Lyce MED Khattabi TD (rappel programme SGC 1 & 2Skifa
AhmedLa socit MARAFIL spcialise dans la production et
commercialisation des produits de jouets vous communique les
informations sur sa comptabilit relatives lexercice 2014.DOSSIER 1:
Travaux de fin exerciceDOCUMENT 1: Informations relatives aux
amortissements de certains postes de lactifImmobilisationValeur
dentreDate dentreMode damortissementDure de vieCumul amortissement
avant inventaire au 31/12/2014Observations
Frais de prospection?10/09/2010Linaire5 ans112 000-
Matriel transport240 00015/09/2009Linaire?208 000Cd le
15/9/14
Matriel et outillage MX1360 000?Linaire8 ans157 500Cde le
7/3/14
MX2580 00010/04/2013Dgressif?Coefficient 3
MX3260 00005/04/2014Constant-
DOCUMENT 2: provisions et rgularisation des stocks 1- Fonds
commercial: linstallation dun concurrent sur le march a fait perdre
lentreprise une clientle estime 125600 DH (dotation non
courante).2- Le stock des MP eu 31/12/2014 est de870000 DH et on
estime sa dprciation 12% et celui des PF 1340000 DH (dprciation
130000 DH). La provision des MP relative lexercice 2013 est de 80
500 DH et celle des PF tait de 110000 DH3- Crances (voir annexe)4-
Titres: Nombre Prix dachatCours 2013Cours 2014Observations
251 Action S2M450185180197Cession de 50 titres le 3/514
350Action LGMC840310300280Cession de 400 titres au prix de 302
DH, commission bancaire de5400 DH HT, TVA 10%, Avis de crdit AW
3214
NB: la cession des TVP a lieu le 226/12/2014 non encore
comptabilise5- Provisions pour risques et charges: Extrait de la
balance avant et aprs inventaire au 31/12/2014N compteIntituls des
comptesSoldes avant inventaireSoldes aprs inventaire
Dbiteurs Crditeurs Dbiteurs Crditeurs
1555Provisions pour charges rpartir sur plusieurs exercices 80
000120 000
4501Provisions pour litiges 20 000-
4506Provisions pour perte de change5 0002 000
DOCUMENT 3: charges et produits rgulariser Une ristourne
accorder un client, non encore tabli, montant 7000 DH HT, TVA 20%
Intrt annuel couvrant la priode du 1/10/2014 au 31/03/2015, payable
terme chu (fin de priode) pour un montant de 48000 DH, TVA 10%.
TRAVAIL A FAIRE:1Calculer les valeurs manquantes au tableau objet
du document 1
2Calculer les dotations aux amortissements de lexercice 2014
3Passer au journal les critures relatives: a- Aux dotations aux
amortissements de lexercice 2014b- Passer les critures de
rgularisation ncessaires (justifier les calculs)
4Complter les tableaux relatifsaux: a- Immobilisations autres
que financires (annexe 1)b- Amortissements (annexe 2)c- Extrait du
bilan au 31/12/2014 (Annexe 3)
5Complter: a- Ltat des crances (annexe 4)b- Ltat des Titres
(annexe 5)
6Passer au journal les critures de rgularisations relatives aux:
a- Fonds commercial, et Stocks b- Crances et Titres
7Reconstituer les critures relatives aux provisions pour risques
et charges (justifier les calculs)
8Passer les critures de rgularisations relatives aux produits et
charges
NB: O, 5 point est accorde sur la prsentation de la copie
ANNEXE 1: Extrait du tableau des immobilisations autres que
financiresNature Montant dbut exerciceAcquisitionDiminutionMontant
finexercice
Acquisitions PPEMVirement Cession Retrait Virement
Immo en n-v
Frais de prospection
Imm corporelles
Matriel et outillage
Matriel transport
Annexe 2: Extrait du tableau des amortissementsNature Cumul dbut
exerciceDotations de lexerciceAmortissements des immobilisations
sortiesCumul damortissement fin exercice
Immo en n-v
Frais de prospection
Imm corporelles
Matriel et outillage
Matriel transport
Annexe 3: extrait du bilan de lentreprise 31.12.2014Actif Brut
Amortissements et provisions Net
ITMO
Matriel de transport
Annexe 4: Etat des crances (TVA 20%) Clients Crance TTC
1/1/2014Rglements courant 2012Solde HTProvision 2014Provision
2013RajustementsPertes HT
DotationsReprises
SARA144 000....-30%80 000
CALVA96000.20 00060%..22 000-
FLIKA84 000-..7 500--
Annexe 5: Etat des TVPTitresNombrePrix dachatProvision
2013Provision 2014Rajustements
DotationsReprises
Actions S2MConserves
Cdes
LGMCConserves
Cdes
