Comptabilité Bancaire...

Comptabilité Bancaire

Introduction

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE – Semestre Hiver 2011

SOMMAIRE

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE – Semestre Hiver 2011

• Le cycle d’une entreprise industrielle

• Le cycle des opérations d’une banque

• Créer et détruire de la monnaie

• Les 3 comptes de base

• Compte de résultat

• Bilan

• Compte de Cash Flow

• Lien entre les 3 comptes

• Mots clefs

LE CYCLE D’UNE ENTREPRISE INDUSTRIELLE

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE – Semestre Hiver 2011

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE – Semestre Hiver 2011

ET POUR UNE BANQUE ?

CYCLE D’UNE BANQUE

CREATION MONETAIRE (EMISSION DE CREDITS)

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE – Semestre Hiver 2011

DESTRUCTION MONETAIRE (REMBOURSEMENT DE

CREDITS)

CRÉER ET DETRUIRE DE LA MONNAIE

• Un privilège réglementaire : accorder des crédits

• Les fonctions annexes : gérer les instruments de paiement

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE – Semestre Hiver 2011

• Compte de résultat

– Compte de flux

• Bilan

– Compte de stock

• Compte de cash flow

– Compte de flux

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ECE – Semestre Hiver 2011

LES 3 COMPTES DE BASE

• Compte de résultat

– Comment la banque génère du résultat (« profit ») pendant un exercice donné ?

• Bilan

– Quelle est la situation des actifs et du passif à la fin d’un exercice donné ?

• Compte de cash flow

– Quel est l’usage des liquidités de la banque durant un exercice donné ?

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

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LA FONCTION DES 3 COMPTES DE BASE

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COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE

Produit Net Bancaire

Résultat d’Exploitation

Résultat avant impôts

Résultat Net

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COMPTE DE RESULTAT

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ECE – Semestre Hiver 2011

BILAN SIMPLIFIE

ACTIF

Caisse

Instruments Financiers

Prêts et créances

Immobilisations

PASSIF

Dettes de court terme

Instruments Financiers

Provisions et dettes subordonnées

Fonds propres

BILAN

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ECE – Semestre Hiver 2011

COMPTE DE CASH FLOW SIMPLIFIE

Résultat

Variation de trésorerie liée aux activités opérationnelles

Variation de trésorerie liée aux activités d’investissement

Variation de trésorerie liée aux activités de financement

COMPTE DE CASH FLOW

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ECE – Semestre Hiver 2011

LIENS ENTRE LES 3 COMPTES

CASH FLOW

Résultat

Variation de trésorerie liée aux activités opérationnelles

Variation de trésorerie liée aux activités d’investissement

Variation de trésorerie liée aux activités de financement

CPTE DE RESULTAT

Produit Net Bancaire

Résultat d’Exploitation

Résultat avant impots

Résultat Net

ACTIF DU BILAN

Caisse

Instruments Financiers

Prêts et créances

Immobilisations

PASSIF DU BILAN

Dettes de court terme

Instruments Financiers

Provisions et dettes subordonnées

Fonds propres

MOTS CLEFS • Bale

• Bilan

• Capital

• Compte de résultat

• Cycle des opérations

• Exercice

• Flux

• Liquidité

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ECE – Semestre Hiver 2011

• Marché monétaire

• Quasi fonds propres

• Rapport annuel

• Ratios

• Refinancement

• Solvabilité

• Stock

• Total de bilan

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE – Semestre Hiver 2011

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