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RÉUNION D’INFORMATIONS DE L’AGENCE COMPTABLE
08/11/2018
CLOTURE DE L’EXERCICE 2018
I – Ordre du jour
I – Informations générales
II – Calendrier de clôture des recettes 2018 et rappels des bonnes pratiques
III – Calendrier de clôture des dépenses 2018 et rappels des bonnes pratiques
I – Informations générales
- Arrivées et départ
- Intégration de l’UNIF
- Nouvelle procédure pour les dépenses à l’étranger
Organigramme de l’agence comptable
Reine KOUKA (Adjointe)
Franck CHARTIER Hamza SOULE
Catherine BRIDE Jonathan DUFOUR
Patricia DEBACQ Isabelle POTIER
Elisabeth GASPAR Nathalie THORELLE
Lynda LOLLIA David BUI
Eli LOMBUMA LOBIOKA Clémence GIBERT
Aurélie SAVIGNY
Mai Ly THAI
Direction des Ressources
Humaines
Directions Patrimoine, Logistique,
Sureté
Secrétaire/gestionnaire
Houzaïfa MOUHAMAD
Service facturier
Chef du service
NAIMA KAMAL XXX
Chef du service
Direction Affaires financières et
du Pilotage
Catherine CLODINE FLORENT
Direction générale des
services
Directions composantes
UFRQualité comptable et contrôle
interne comptable
Chef du service
Contrôle payeComptabilité générale
Contrôle de gestion
PRESIDENT
Pascale LENEINDRE
Agent ComptableFondé de pouvoir de l'AC
XXX
Agence comptable - Service Facturier
Les services de l’agence comptable
Comptabilité/Trésorerie
Recettes/Recouvrement
David BUI poste 30 33
Franck CHARTIER poste 39 89
Jonathan DUFOUR poste 20 50
Clémence GIBERT poste 30 37
Isabelle POTIER poste 37 14
Nathalie THORELLE poste 30 39
Assistante
Houzaïfa MOUHAMAD poste 44 13 Contrôle de la paye
Catherine CLODINE-FLORENT poste 30 41
Hamza SOULE poste 36 75Service Facturier
Naima KAMAL poste 30 35
Reine KOUKA poste 30 38
Catherine BRIDE poste 28 75
Patricia DEBACK poste 30 40
Elizabeth GASPAR poste 40 37
Lynda LOLLIA poste 40 28
Eli LOMBUMA LOBIOKA poste 28 33
Aurélie SAVIGNY poste 30 52
Mai-Ly THAI poste 40 29
Agence comptable - Service Facturier
L’intégration de l’Université Numérique d’Ile de France (UNIF)
Agence comptable - Service Facturier
En 2003, le Ministère de l’Éducation Nationale, de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche, a
créé les « Universités Numériques en Région » avec pour objectif de développer les services
numériques destinés à l’ensemble de l’enseignement supérieur à une échelle régionale.
Depuis 2006, l’université Paris I Panthéon Sorbonne avait installé l’UNPIdF comme un service
interuniversitaire (SIU) dans ses locaux et la plupart des universités d’Île-de-France en étaient
membres.
Le directeur de la structure ayant quitté l’établissement porteur, l’université Paris I a exprimé sont
souhait de transférer le portage du SIU à un autre établissement. L’université Paris 13 a rapidement
réagi à l’appel à candidature émis par le conseil de gestion de l’UNPIdF mi-décembre 2017, en se
proposant comme nouvel établissement porteur.
L’assemblée générale de février 2018 de l’UNPIdF a validé la candidature de l’UP13 et le changement
d’établissement porteur, et organisé le renouvellement des instances.
L’intégration de l’Université Numérique d’Ile de France (UNIF)
Agence comptable - Service Facturier
Actions conduites pour intégrer l’UNIF
05/06/2018 : Présentation du projet de transfert au CA de l’UP13
28/09/2018 : vote du BRI-2018 de l’université Paris 13 et validation de la création
d’une nouvelle « société » SIFAC 1030 (UB 980)
DA AMUE/SOPRA/STERIA : création et mise en place technique de la nouvelle
société dans SIFAC
Budget : 208K€
Nouvelle procédure pour les virements à l’étranger
Agence comptable - Service Facturier
Pièces à produire pour la création d’un fournisseur étranger (hors
zone SEPA) :
- Un document officiel mentionnant les coordonnées bancaires
complètes du fournisseur
- La fiche de renseignements complétée (non manuscrite) signée
de l’Agent comptable (accessible via l’ENT espace finances)
II – Calendrier de clôture des recettes 2018
Franck CHARTIER
Franck.chartier@univ-paris13.fr
Calendrier de clôture des recettes 2018
DATES LIBELLÉ
Du
03/12/2018
au
14/12/2018
(inclus)
Services financiers AVEC gestionnaire recettes
SUR LES COMMANDES
- TRAITEMENT DES COMMANDES DE VENTE INCOMPLÈTES
Recensement de toutes les commandes de vente non correctement enregistrées qui doivent être
corrigées.
Utiliser la transaction V.02 et sélectionner toutes les cases à cocher du cadre « Document
incomplet pour obtenir la liste
Supprimer toutes les commandes qui ne sont plus d’actualité ou les modifier pour la
facturation.
- TRAITEMENT DES ÉCHÉANCES NON FACTURÉES
Recensement des commandes n’ayant pas généré un document de facturation
Utiliser la transaction ZVF04
Supprimer toutes les commandes qui ne sont plus d’actualité ou générer le document de
facturation (bouton facture individuelle/ VF01)
Calendrier de clôture des recettes 2018
DATES LIBELLÉ
Du
03/12/2018
au
14/12/2018
(inclus)
Services financiers AVEC gestionnaire recettes
SUR LES DOCUMENTS DE FACTURATION
TRAITEMENT DES DOCUMENTS DE FACTURATION NON VALIDES (VISA ORDO)Tous les documents de facturation générés doivent être validés.
Utiliser la transaction ZREC022
Indiquer comme date de début de facture = 01/01/Exercice en cours à date du jour et
sélectionner les statuts de facture "0" et "1"
Procéder à la validation de l’intégralité des documents de facturation proposés dans la liste :
Si le document est correct : complément, si nécessaire, des données de la facture (double
clic sur la facture, choix de la fonction «Modifier ») et validation du document
Si le document n'est pas correct : suppression de la facture (VF11) en vue d'une
correction des données de la commande de vente (VA02) et une nouvelle création de
facture (VF01).
TRAITEMENT DES DOCUMENTS DE FACTURATION REJETÉS PAR L’AGENT COMPTABLE (VISA
COMPTABLE)Recensement des commandes ayant donné lieu au visa ordonnateur mais rejetées par
l’Agence comptable avec la ZSIFACSDTR_LIST_TRSF (factures rejetées) pour suppression
de la commande de vente avec la VA02
Accompagnement gestionnaires du 3 au 5 décembre 2018 sur RDV
Calendrier de clôture des recettes 2018
DATES LIBELLÉ
Du
17/12/2018
au
19/12/2018
(inclus)
Services financiers AVEC gestionnaire recettes
- Recensement des commandes ayant donné lieu au visa ordonnateur
mais rejetées par l’Agence comptable avec la
ZSIFACSDTR_LIST_TRSF (factures rejetées) pour suppression de la
commande de vente avec la VA02
- Signature et envoi des dernières factures aux clients
Agence comptable
- Rejet des factures visées par l’ordonnateur en cours de prise en charge
non validées
- Traitement des derniers règlements par chèque.
Calendrier de clôture des recettes 2018
DATES LIBELLÉ
Du
03/12/2018
au
14/12/2018
(inclus)
Service financier SANS gestionnaire recettes
- Recensement des engagements juridique qui n’ont pas fait l’objet de
document de facturation.
- Sensibilisation des services opérationnels sur les chèques.
Agence comptable
- Liquidation des dernières créances pour les services financiers sans
gestionnaires recettes
- Signature et envoi des dernières factures aux clients pour les
composantes sans gestionnaire recettes
Calendrier de clôture des recettes 2018
DATES LIBELLÉ
14/12/2018
Tous les services financiers
- Arrêt des demandes de facturation sur l’exercice 2018 venant des
composantes
- Arrêt des créations des tiers
- Arrêt des commandes de vente pour facturation sur l’exercice 2018
- Arrêt des demandes de prise en charge comptable des factures de vente
Retour des régies de recettes et d’avance de fonds
Agence comptable
- Accompagnement des gestionnaires du 3 au 5 décembre 2018 sur RDV
- Recensement des factures non réglées en attente d’encaissement
- Communiquer à Houzaifa MOUHAMAD le nom du référent recette du
service financier (formation à organiser début janvier 2019)
Calendrier de clôture des recettes 2018
DATES LIBELLÉ
Du
17/12/2018
au
09/01/2019
(inclus)
Tous les services financiers
Recensement des produits à recevoir et des produits constatés d’avance pour
transmission à l’Agent comptable (joindre obligatoirement l’engagement
juridique).
L’objectif est d’identifier:
Les ventes sur plusieurs exercices facturées complètement dans l’exercice
mais qui concernent une prestation qui ne sera pas achevée avant la fin de
l’exercice 2018 (produits constatés d’avance).
Les ventes non prises en charge en comptabilité et donc non facturées qui
concernent une prestation achevée partiellement ou totalement dans
l’exercice 2018 (produits à recevoir)
III – Calendrier de clôture des dépenses 2018
Naima KAMAL – Chef du service facturier
naima.kamal@univ-paris13.fr
Calendrier de clôture de l’exercice 2018GBCP – Fin de l’exercice budgétaire 31.12.2018
DATES LIBELLE
30.11.2018
Clôture des commandes d’achat sur l’exercice 2018 : Désactivation
du menu gestionnaire commande d’achat. (possibilité de traitement des
commandes urgentes par le service facturier après l’accord préalable de
l’Agent comptable)
15.11.2018
au
21.12.2018
Recensement des engagements n’ayant pas donné lieu à livraison (suivi
des commandes) et suppression éventuelle, via ZME2K
Recensement des services faits n’ayant pas donné lieu à facturation
(suivi des commandes) - factures non parvenues directement au service
facturier.
Recensement des écarts entre services faits et facturation (commandes
en valeurs) « service facturier via ZRM03 » et « gestionnaire via
ZRM05 »
17.12.2018 Dernière réception des états liquidatifs au service facturier
Dernière saisie des ordres de mission et saisie des agents dans
SIFAC
20.12.2018 Dernier services faits saisis dans SIFAC : mise en paiement des
factures fournisseurs avant la fermeture de l’Université.
Dernier paiement de l’exercice 2018.
DEPENSES
Recommandations : La clôture des comptes 2018
Valider les services faits sans attendre une relance du service facturier
Ajuster régulièrement les engagements juridiques
Comptabiliser les charges à payer (CAP), les charges à payer à comptabiliser
(CAPAC), et les charges constatés d’avance (CCA).
Opérations réalisées en période d’inventaire en janvier 2019 avec un impact en
comptabilité générale en 2018 (service fait 2018) n’ont pas d’impact en
comptabilité budgétaire 2019.
Opérations initiées en 2018 mais avec un encaissement ou un décaissement en
2019 impactent la comptabilité budgétaire 2019
Agence comptable - Service Facturier
Formations SIFAC programmées
Le service Facturier organise les actions de formation suivantes :
- Formation SIFAC Dépenses : 16/11/2018
- Formation SIFAC Missions : 06 et 07/12/2018
Formations réservées aux gestionnaires financiers, niveau débutant
Lieu des formations : Site de Villetaneuse
Agence comptable - Service Facturier
Vos contacts au service facturier
Naima KAMAL Responsable du service facturier
Reine KOUKA Adjointe responsable du service
BRIDE Catherine: Portefeuille de l’UB 900 Achat et Bred
- Référente du fournisseur DELL « 45 »
01 49 40 28 75 / catherine.bridel@univ-paris13.fr
GASPAR Elizabeth : Portefeuille de l’UB 990 et 902
- 01 49 40 40 37 / elizabete.gaspar@univ-paris13.fr
LOMBUMA LOBIOKA Eli : Portefeuille de l’UB 901 - 904 - 960 - Référent du fournisseur LINEA « 6774 »
- Mission en cas d’absence de la gestionnaire missions
01 49 40 28 33 / lobioka.elilombuma@univ-paris13.fr
DEBACK Patricia : Portefeuille de l’UB 907 - 909 et Cellule Tiers
- Référente du fournisseur FIDUCIAL « 284 »
01 49 40 30 40 / patricia.deback@univ-paris13.fr
THAI Mai-Ly : Portefeuille de l’UB 911ACAU - 900CONV - 900ECOSUD et ECONOR - 900SUR - 900SMHS -911 Service Intérieur
- Référente du fournisseur KORPORATE « 4504 »
01 49 40 40 29 / mai-ly.thai@univ-paris13.f
Agence comptable - Service Facturier
Vos contacts au service facturier
KOUKA Reine : Portefeuille de l’UB 911 Patrimoine
- Relance fournisseurs - Régie dépenses
- Référente du fournisseur ARC EN CIEL « 5301 »
01 49 40 30 38 / reinedesanges.kouka@univ-paris13.fr
LOLLIA Lynda : Portefeuille de l’UB 906 - 905 - 925
- Référente des missions
- Référente du fournisseur TRAVEL « 5671 »
01 49 40 40 28 / lynda.lollia@univ-paris13.fr
SAVIGNY Aurélie : Portefeuille de l’UB 903 - 910
- Référente du fournisseur LE CADET « 5671 »
01 49 40 30 52 / aurélie.savigny@univ-paris13.fr
Agence comptable - Service Facturier
II – Bonnes pratiques en RECETTES
Franck CHARTIER
Franck.chartier@univ-paris13.fr
Volumétrie de l’activité de prise de charge des recettes
2018
ACTIVITE
PRISE EN
CHARGE
FACTURES
VALIDEES
FACTURES
REJETEES% REJET
900 235 225 10 4,26%
904 168 146 22 13,10%
905 273 243 30 10,99%
925 104 101 3 2,88%
960 2008 1881 127 6,32%
990 183 164 19 10,38%
TOTAL 2971 2760 211 7,10%
Période du 01/01/2018 au 24/10/2018
Agence comptable - Service Facturier
Les principaux motifs de rejet
L’erreur d’imputation
Voir le guide de codification des factures de vente
La liquidation erronée
Particularité de la formation continue (voir annexes)
Création d’une note pour expliquer la liquidation
Erreur client
Importance du Siret client, de l’identification du client payeur et
destinataire
Les pièces justificatives
Suivre les dispositions financières de l’engagement juridique de la
recette
Agence comptable - Service Facturier
Dématérialisation des pièces justificatives (rappel)
Sur la commande de vente (VA02/VA03), les pièces justificatives qui doivent être
jointes sont les suivantes :
- Brouillon de la facture,
- Engagement juridique (convention, contrat, prise en charge, bon de commande…)
- Les documents exigés dans les dispositions financières pour le paiement de la
facture (attestations, feuilles d’émargement, état liquidatif…)
Sur la facture de vente (VF02/VF03), les deux volets à destination du client et de
l’agence comptable doivent être joints.
Le format des fichiers utilisé est le « .pdf » uniquement et la taille maximum 5Mo.
Les pièces justificatives doivent être scannées en un seul fichier et non page par page
avec un intitulé explicite en prévision de CHORUS PRO.
Procédure SREC_2018_001
Agence comptable - Service Facturier
Nouveautés
Utilisation d’EOTP pour les recettes et les dépenses d’un colloque.
Pour les bilans à faire certifier par l’Agent comptable, un exemple est
sur l’ENT.
Demande de comptabilisation d’une recette valant certification de
l’acquisition du droit obligatoire pour toutes les recettes réalisées par
l’agence comptable.
Nouvelle session de formation le 8 janvier 2019 (niveau débutant)
Dépôt des factures sur CHORUS PRO par SIFAC en 2019.
Agence comptable - Service Facturier
Portail CHORUS PRO
Dépôt des factures sur le portail CHORUS PRO par SIFAC en 2019
Adaptation obligatoire aux exigences du client:
Agence comptable - Service Facturier
Annexes : facturation aux OPCA
• Dans le cas où une entreprise a subrogé le paiement des frais de formation continue d’un salarié, auprès d’un Organisme ParitaireCollecteur Agréé (OPCA) de sa branche professionnelle , ou de sa convention collective, la facture est établie au nom de l’OPCA sur présentationd’un accord de prise en charge. Si la prise en charge n’est pas transmise dans les délais, le centre de formation continue peut demander lepaiement des frais de formation à l’entreprise. Les modalités de règlement sont définies dans la prise en charge.
Un accord de prise en charge est différent d’un accord de remboursement. Dans le cas d’un remboursement, la facture sera établie au nom de
l’entreprise qui se fera rembourser les frais de formation par son OPCA.
• Pièces à transmettre à l’appui de la facture :
- la convention ou le contrat de formation professionnelle signé par l’ordonnateur et l’entreprise. Le document doit indiquer le nombre de co-contractants, leur nom, qualité et adresse, le libellé de la formation, sa période, le montant TTC des frais de formation pris en charge(éventuellement la répartition entre les co-contractants), enfin le taux horaire et le nombre d’heure pris en charge. Dans le cas où une part n’estpas prise en charge par l’OPCA, préciser le montant et la qualité du payeur.
- la prise en charge de l’OPCA ou l’accord de prise en charge (document signé de l’OPCA à son en-tête). Cette prise en charge fixe lesconditions de facturation et les modalités de règlement à respecter.
- les attestations de présence (périodicité définie par l’OPCA, peuvent être hebdomadaires, mensuelles, trimestrielles…) à renseigner et fairesigner par le stagiaire (utilisation du formulaire de l’OPCA ou papier à en tête de l’Université). Ce document est à retourner sans blanc, rature,surcharge faute de quoi l’OPCA peut rejeter, il permet de facturer le nombre d’heure total attesté , réalisé (et non prévu) pour la périodefacturée multiplié par le taux horaire.
Seules les attestations de présence sont prises en compte par l’OPCA car elles déclenchent le paiement de la facture.
- éventuellement les feuilles d’émargement (réclamées parfois en cas de contrôle de l’OPCA)
- les bulletins de salaire du stagiaire lorsqu’ils sont réclamés par l’OPCA
- documents d’absences justifiées
• Formalisme de la facture : mentions à apposer obligatoirementNuméro de dossier, nombre d’heures, taux horaire, période facturée et nom du stagiaire
Le gestionnaire vérifie la conformité des pièces avant visa ordonnateur, ce qui évitera un contrôle à postériori de l’agence comptable,un rejet éventuel, la non-émission de la facture et le blocage.
Une facture conforme permet à l’OPCA d’en déclencher rapidement son paiement.
Agence comptable - Service Facturier
III – Bonnes pratiques en DEPENSES
Naima KAMAL – Chef du service facturier
naima.kamal@univ-paris13.fr
Suspension de paiement
Motifs de suspension du paiement :
Une facture reçue sans numéro de bon de commande
Un service fait manquant
Une mauvaise application du taux de TVA
Des pièces justificatives insuffisantes
Une imputation comptable erronée
Un mauvais choix de fournisseur
Des écarts constatés entre le montant du service fait et le montant de
la facture
Un rejet de paiement
La pièce justificative produite pour la création d’un fournisseur n’est
pas conforme ou la fiche de renseignement est incomplète
Agence comptable - Service Facturier
Service fait
Le service fait est l’attestation de la réception de lamarchandise ou de la réalisation de la prestation.
La procédure du service fait se déroule en deux étapes :
La Constatation du service fait par un gestionnaire lors dela réception de la commande.
La Certification du service fait par l’ordonnateur, qui
doit être habilité à réalisé cette certification et disposer d’uneaccréditation dans SIFAC
Pour la sécurité juridique des certificats délivrés, il estnécessaire de distinguer les phases de constatation et decertification.
Agence comptable - Service Facturier
Rejet de virement à l’international
L’Agence comptable a enregistré plusieurs rejets de
virement international suite à des erreurs dans les coordonnés
bancaires.
Une vigilance particulière doit être observée par les
gestionnaires au cours de la constitution des dossiers de
demande de paiement.
Agence comptable - Service Facturier
Rappels pour les virement internationaux
La demande de création du compte fournisseur doit être
accompagnée obligatoirement du :
formulaire du virement à l’étranger
où document officiel de la banque pour les virements en
Europe (IBAN et BIC)
Les données bancaire officielles doivent figurer
obligatoirement sur tous ces documents.
Agence comptable – Service Facturier
Mission a postériori :
Au vue du respect de la réglementation, la création des
missions a postériori ne se fera plus au service facturier
Pour information : L’accès au droit de créer des missions a
posteriori a été ajouté à tous les gestionnaires et supprimé au
service Facturier.
Agence comptable - Service Facturier
« MISSION »
« MISSION »
Nouvelle adresse générique réservée aux missions :
mission@univ-paris13.fr
Les dossiers concernant les missions doivent passer par
cette adresse générique. Il faut préciser en objet (mission,
avance, ou création agent).
Agence comptable - Service Facturier
Secteurs de TVA
Chaque dépense (et donc chaque opération) doit être affectée dèsl'origine à un secteur
La liste des secteurs TVA 2018 est accessible via l’ENT
Agence comptable - Service Facturier
Domine
d’activité
Secteur
TVA Cas de gestion
Consommation des crédits
= Coût Budgétaire
Recherches Taxé Déductible
= Récupérable Montant HT
Formations ExonéréNon Déductible
= Non Récupérable Montant TTC
Pilotage Mixte
Partiellement
Récupérable
Montant HT recalculé
= Montant HT + Part TVA Non
déductible
Secteurs de TVA
Les gestionnaires doivent faire preuve d’une
vigilance accrue pour éviter les erreurs sur les codes
de TVA appliqués, ….
Pour information : Le service facturier ne disposent pas
des droits ordonnateurs pour effectuer des corrections en
fin d’année sur les bons de commande
Agence comptable - Service Facturier
RAPPEL : CAP - CCA - CAPAC
Les services faits certifiés sont, par définition, des charges à
payer « CAP » déjà comptabilisées en comptabilité générale.
Seules les «charges à payer à comptabiliser» (CAPAC)
font l’objet d’une écriture spécifique en période d’inventaire :
services faits constatés mais non certifiés, réceptions non
constatées dans le système d’information et DP non
comptabilisées (dans le cas des dépenses sans engagement
juridique)
Agence comptable - Service Facturier
Recommandations : La clôture des comptes 2018
Recensement dans chaque composante / service : engagements n’ayant pas donné
lieu à livraison (suivi des commandes) et suppression éventuelle, via ZME2K
Recensement dans chaque composante / service : Charges à payer (services faits
valorisés mais factures non parvenues (suivi des commandes) factures non parvenues
directement au service facturier, via ZME2K
Recensement dans chaque composante / service Des services faits n’ayant pas
donné lieu à facturation (suivi des BC ), factures non parvenues directement au
service facturier / ZME2K
Recensement dans chaque composante / service Des écarts entre services faits et
facturation (commandes en valeurs) (Service Facturier via ZRM03 et gestionnaire
/Workflows en attente de traitement : valider les services faits en attente ZRM05 ou
MIGO et corriger les écarts de prix et de quantité (jusqu’au 30/11/2018 via
ME22N)Agence comptable - Service Facturier
Recensement des commandes d’achat
Les gestionnaires financiers doivent vérifier la ZME2K régulièrement
pour constituer un recensement des bons de commande
Je propose la journée du 09.11.18 pour accompagner les
gestionnaires qui souhaitent de l’aide pour utiliser la transaction
ZME2K
Agence comptable - Service Facturier
Recensement des commandes d’achat
Agence comptable - Service Facturier
DEPENSES SUR BON DE COMMANDE (BC)
Dernière saisie dans SIFAC de BC en fonctionnement ou investissement :
Auteur : service financier -
Echéance : 30 novembre 2018
Objectifs à atteindre : S'assurer que les BC soient validés à cette date. factures
non parvenues
Observation : Cycle continu de la dépense : Traitement en charges à payer et
factures non parvenues
Analyse des restes à livrer :
Auteur : service financier –
Echéance : 15.11.2018 au 20.12.2018
Objectifs à atteindre : Valider ou supprimer les commandes à viser.
Service Fait
Agence comptable - Service Facturier
LE SERVICE FAIT « SF »
Saisie des derniers services faits dans SIFAC
Auteur : service financier
Echéance : 15/11 au 20/12/2018
Objectifs à atteindre : Saisir les SF suite à la réception des livraisons
réalisées jusqu'au 20/12/2018
Observation : Service fait à saisir à la date comptable 19/12/2018 afin que le service
facturier traites les factures reçues à cette date et les intègre dans la dernière borne
de paiement de l'année du 20/12/2018
Demande de Comptabilisation
Agence comptable - Service Facturier
DEMANDE DE COMPTABILISATION
Dernière prise en charge et paiement par le service facturier pour l'exercice 2018
Auteur : service financier
Echéance : 12/12/2018
Objectifs à atteindre : Payer toutes les factures ayant fait l'objet du SF
en 2018
Observation : réclamer la facture le cas échéant
CLOTURE DE L’EXERCICE 2018
Nous vous remercions de votre
attention
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