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CPAS DE
RAPPORT AU COMPTE 201
1. Le compte
1.1 Boni ordinaire
Boni budgétaire ordinaire
Le boni budgétaire ordinaire s’élève pour l’exercic e 201
augmentation de 7.193,28
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
2011
CPAS DE WELLIN
RAPPORT AU COMPTE 201
Le compte budgétaire
2011 2012 2013
ordinaire 27.285,32 99.744,59 69.894,02
Le boni budgétaire ordinaire s’élève pour l’exercic e 2014 à 77.087,30
augmentation de 7.193,28 € (10,29 %) par rapport au résultat 2013.
2012 2013 2014
1
RAPPORT AU COMPTE 2014
budgétaire
2014
69.894,02 77.087,30
77.087,30 €, soit une
€ (10,29 %) par rapport au résultat 2013.
2014
2
Il n’y a pas au service ordinaire de reports de crédits � boni comptable =
77.087,30€
Rappel :
Résultat budgétaire = droits constatés nets – enga gements
Résultat comptable = droits constatés nets – imputa tions.
Le résultat global s’obtient de la façon suivante :
Résultat exercices antérieurs
+
Résultat exercice propre
-
Prélèvements
Résultat budgétaire ordinaire du compte*
Exercices: 2011 2012 2013 2014 Résultat Exercices antérieurs: 96.631,47 34.188,48 99.744,59 75.044,42
Exercice propre: 4.234,92 48.064,83 -10.423,86 -6.411,41
Exercices antérieurs cumulés: -40.781,87 26.841,28 31.186,70 -3.744,21
Prélèvements -32.799,20 -9.350,00 -50.613,41 12.198,50
Résultat global: 27.285,32 99.744,59 69.894,02 77.087,30
Le résultat budgétaire à l’exercice propre passe d’ un mali de 10.423,86 € en
2013 à un mali de 6.411,41 € en 2014
-20.000,00
-10.000,00
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
60.000,00
2011 2012 2013 2014
Exercice propre:
3
Afin d’analyser les sources de ce résultat budgétaire, il convient d’analyser sa
ventilation économique :
Analyse des dépenses
Ventilation économique des résultats budgétaires
Dépenses ordinaires (engagements actés aux comptes)
2011 2012 2013 2014
Personnel 306.764,40 328.650,57 347.485,81 390.449,40
Fonctionnement 73.940,35 66.568,33 73.099,70 70.265,35
Transferts 318.811,08 335.853,68 296.743,18 339.053,57
Dette 1.529,09 - - -
Prélèvements - - - -
Total (exercice propre) 701.044,92 731.072,58 717.328,69 799.768,32
Exercices antérieurs 53.539,44 23.711,68 19.984,41 30.533,37
Prélèvements 32.799,20 9.350,00 50.613,41 8.375,03
Total général 787.383,56 764.134,26 787.926,51 838.676,72
Dépenses de personnel Exercices: 2011 2012 2013 2014
DEPENSES DE PERSONNEL
Traitements personnel (111-01+112-01+113-01+114-01) 181.246,01 198.395,06 193.091,42 206.418,28
Traitements personnel APE (111-02+112-02+113-02+114-02) 57.639,09 59.867,13 76.988,75 101.646,80
Traitements mandataires (111-21) 23.970,32 24.566,46 23.666,40 24.277,29
Jetons présence (111-22) 4.900,00 5.000,00 11.602,09 11.142,55
Cotisations complémentaires pensions (caisse loc.) 21.442,27 21.709,37 22.425,43 27.205,08
Assurance-loi 2.832,38 3.688,94 3.920,98 3.500,92
Autres 14.734,33 15.423,61 15.790,74 16.258,48
sous-total dép. personnel 306.764,40 328.650,57 347.485,81 390.449,40
-
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
300.000,00
350.000,00
400.000,00
450.000,00
1 2 3 4
Personnel
Fonctionnement
Transferts
Dette
4
Les dépenses de personnel ont augmenté de 2013 à 2014 de 42.963,59 € soit une
augmentation de 12,36 % et représentent 46,55 % des dépenses ordinaires.
Depuis le 01/01/2014, les cotisations patronales po ur les employés A.P.E. sont
comptabilisées à 100% en dépenses et les réductions « groupes cibles »
octroyées sont comptabilisées en recettes. Avant ce tte modification, les
cotisations pour les employés A.P.E. étaient budgét isées réductions
comprises. En 2014, le montant de ces réductions s’ élève à 27.143,21 €. En
tenant compte de cet élément, les dépenses de perso nnel sont ramenées à
43,32% des dépenses ordinaires (44,10 % en 2014).
Rem : parallèlement à cette augmentation de dépenses de personnel, il est à relever
l’augmentation des recettes de transferts telles que points APE + réductions
cotisations patronales pour les travailleurs A.P.E.
0,00
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
300.000,00
350.000,00
400.000,00
450.000,00
2011 2012 2013 2014
Evolution des dépenses brutes de personnel
Série1
0,00
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
100.000,00
120.000,00
2011 2012 2013 2014
Evolution des recettes (subventions...) de personnel
Série1
5
DEPENSES ORDINAIRES DE PERSONNEL
Dépenses Recettes Coût net (D-R)
2011 306.764,40 37.544,35 269.220,05
2012 328.650,57 43.549,61 285.100,96
2013 347.485,81 45.083,76 302.402,05
2014 390.449,40 97.825,02 292.624,38
Dépenses de fonctionnement .
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT 2011 2012 2013 2014 remboursement frais et indemnités de service ( 121-xx) 1.522,10 842,56 1.319,59 2.162,68
Correspondance (123-07) 0,00 0,00 2.455,36 2.438,98
Téléphonie(123-11) 0,00 0,00 8.592,56 9.173,45
Informatique (123-13) 17.000,00 13.361,81 16.837,60 13.709,49
Chauffage, électricité ( 125-03 + 125-12 + 125-13) 3.882,52 5.056,82 7.967,51 3.813,15
Vehicules ( 127-xx) 291,27 291,27 291,27 291,27
Assurances (124-08 ) 351,69 359,79 365,74 368,80
Autres frais de fonctionnement du bâtiment 9.591,78 7.616,69 10.773,67 6.796,11
Autres Frais techniques 5.413,91 774,34 760,00 1.000,00
Divers 35.887,08 38.265,05 23.736,40 30.511,42
sous-total dép. fonctionnement 73.940,35 66.568,33 73.099,70 70.265,35
Les dépenses de fonctionnement diminuent de près de 3,9 %
250.000,00
260.000,00
270.000,00
280.000,00
290.000,00
300.000,00
310.000,00
2011 2012 2013 2014
Coût net du personnel
Dépenses de transferts.
Il s’agit principalement des aides octroyées par le CPAS
DEPENSES DE TRANSFERTS
RI (333-01)
aide sociale en espèce (333
aide sociale en avance sur prestations sociales (333
article 60 (33399-02)
aide sociale récupérable auprès de l'Etat (333
autres interventions directes en faveur des ménages
aide sociale indirecte (334
autres
Aide Sociale
transfert vers l'autorité supérieure (41x
transfert vers les provinces et autres (43x
Autres transfert
sous-total dép. transferts
Les dépenses de revenus d’intégration diminuent de
dépenses liées à l’engagement d’articles 60§7 qui p rogressent
considérablement.
2011
Série1 299.558,90
250.000,00
300.000,00
350.000,00
Tit
re d
e l
'ax
e
Evolution des dépenses de l'aide sociale
2011
Série1 91.045,56
0,00
100.000,00
200.000,00
Tit
re d
e l
'ax
e
Evolution des dépenses du Revenu
Dépenses de transferts.
des aides octroyées par le CPAS :
DEPENSES DE TRANSFERTS 2011 2012 91.045,56 147.174,10
aide sociale en espèce (333-02) 9.590,00 12.926,73
aide sociale en avance sur prestations sociales (333-04) 13.553,61 13.512,00
02) 59.247,94 30.293,74
auprès de l'Etat (333-03) 22.625,82 12.554,63
autres interventions directes en faveur des ménages 0,00 0,00
aide sociale indirecte (334-xx) 77.606,43 74.146,45
25.889,54 32.251,97
299.558,90 322.859,62
transfert vers l'autorité supérieure (41x-xx) 12.921,58 12.962,93
transfert vers les provinces et autres (43x-xx) 6.330,60 0,00
0,00 31,13
total dép. transferts 318.811,08 335.853,68
Les dépenses de revenus d’intégration diminuent de 4,8 % mais ce sont surtout les
dépenses liées à l’engagement d’articles 60§7 qui p rogressent
2012 2013
299.558,90 322.859,62 276.639,03 300.271,34
Evolution des dépenses de l'aide sociale
2012 2013
91.045,56 147.174,10 151.688,42
Evolution des dépenses du Revenu
d'Intégration
6
2013 2014 151.688,42 144.373,60
8.165,00 9.636,75
9.673,43 3.049,07
13.531,34 54.712,45
1.602,68 580,05
0,00 0,00
60.584,87 55.812,74
31.393,29 32.106,68
276.639,03 300.271,34
14.403,12 15.633,49
3.330,59 2.294,56
2.370,44 20.854,18
296.743,18 339.053,57
4,8 % mais ce sont surtout les
dépenses liées à l’engagement d’articles 60§7 qui p rogressent
2014
300.271,34
Evolution des dépenses de l'aide sociale
2014
144.373,60
Evolution des dépenses du Revenu
7
Dépenses de prélèvement
Il s’agit des dépenses en vue d’alimenter les fonds de réserve ordinaire et/ou
extraordinaire :
Prélèvement pour le fonds de réserve ordinaire : 8.375,03 €
Prélèvement pour le fonds de réserve extraordinaire : 0,00 €
TOTAL : 8.375,03 €
Analyse des recettes
Recettes ordinaires (Droits actés aux comptes)
2011 2012 2013 2014
Prestation 15.458,43 23.218,47 26.022,93 20.892,49
Transferts 689.725,55 755.743,73 680.590,82 772.356,62
Dette 95,86 175,21 291,08 107,80
Prélèvements - - - -
Total (exercice propre) 705.279,84 779.137,41 706.904,83 793.356,91
Exercices antérieurs 109.389,04 84.741,44 150.915,70 101.833,58
Prélèvements - - - 20.573,53
Total général 814.668,88 863.878,85 857.820,53 915.764,02
-
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
800.000,00
900.000,00
1 2 3 4
Prestation Transferts Dette
8
Exercices: 2011 2012 2013 2014
RECETTES DE PRESTATIONS
prestations pour les ménages & entreprises (161-xx) 1.417,40 1.473,80 4.969,63 3.942,42
prestations pour les pouvoirs publics (162-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
locations aux ménages & entreprises (163-xx) 12.941,97 21.469,58 20.478,27 16.203,53
locations aux pouvoirs publics (164-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
autres 1.099,06 275,09 575,03 746,54
sous-total prestations 15.458,43 23.218,47 26.022,93 20.892,49
RECETTES DE TRANSFERTS
contributions des entreprises & menages(380-xx) 1.692,21 1.734,56 1.775,03 5.375,04
récupération de l'aide sociale directe (383-xx) 20.662,39 17.203,47 27.751,51 10.266,93
récupération de l'aide sociale indirecte (384-xx) 16.027,36 12.074,94 8.400,07 7.112,04
autres 0,00 0,00 0,00 0,00
en provenance des entreprises et des ménages 38.381,96 31.012,97 37.926,61 22.754,01
remboursement charges financières emprunts (464-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
récupération des emprunts Etat (664-01) 0,00 0,00 0,00 0,00
contribution dans les frais fonctionnement (465-01) 2.820,12 215,97 939,23 3.090,38
contribution dans les frais de personnel (465-02) 2.422,31 0,00 0,00 27.588,67
contribution APE ( 465-05) 13.754,87 16.550,20 16.815,07 40.337,33
contribution pour le personnel détaché (465-06) 0,00 0,00 0,00 0,00
autres contribution de l'autorité supérieure (465-48) 35.273,40 33.159,84 27.928,90 26.265,47
fonds spécial de l'aide sociale (466-01) 34.694,11 60.466,05 45.823,74 41.096,60
autres contributions à des fins générales ( 466-xx sauf 01) 0,00 0,00 0,00 0,00
récupération du RI (467-01) 65.777,00 124.484,04 82.572,62 102.947,83
récupération de l'aide sociale - loi du 02/04/1965 (467-03) 18.518,69 11.753,29 1.602,68 0,00
autres (467-xx sauf 01 et 03) 0,00 0,00 0,00 0,00
contributions spécifiques des autres pouvoirs publics (468-xx) 30.234,82 28.073,20 24.411,24 20.547,38
autres 0,00 0,00 0,00 0,00
en provenance de l'autorité supérieure 203.495,32 274.702,59 200.093,48 261.873,66
contribution dans les frais fonctionnement (485-01) 462,55 1.446,40 0,00 100,00
contribution dans les frais de personnel (485-02) 0,00 0,00 24.489,98 24.381,68
contribution pour le personnel détaché (485-06) 21.367,17 26.999,41 28.268,69 29.899,02
contribution à des fins spécifiques (485-48) 0,00 0,00 0,00 0,00
intervention communale (486-01) 426.018,55 421.582,36 389.812,06 433.348,25 contributions spécifiques des autres pouvoirs (487-xx + 488-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
autres en provenance des autres pouvoirs publics (province, commune…) 447.848,27 450.028,17 442.570,73 487.728,95
sous-total recettes de transferts 689.725,55 755.743,73 680.590,82 772.356,62
RECETTES DE DETTE
intérêts créditeurs (261-xx + 264-xx + 265-xx) 95,86 175,21 291,08 107,80
participations aux bénéfices (27x-xx) 0,00 0,00 0,00 0,00
autres
Bénéfice des Régies communales
Autres recettes financières 0,00 0,00 0,00 0,00
sous-total recettes de dette 95,86 175,21 291,08 107,80
sous-total prélèvements 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL RECETTES 705.279,84 779.137,41 706.904,83 793.356,91
Boni Exercices antérieurs 96.631,47 34.188,48 99.744,59 75.044,42
Exercices antérieurs 12.757,57 50.552,96 51.171,11 26.789,16
Prélèvements 0,00 0,00 0,00 20.573,53
TOTAL RECETTES 814.668,88 863.878,85 857.820,53 915.764,02
9
a) Intervention communale :
Exercices: 2011 2012 2013 2014
426.018,55 421.582,36 389.812,06 433.348,25
Après une diminution de l’intervention communale en 2013, celle-ci progresse en
2014.
b) Fonds spécial pour l’aide sociale
Exercices: 2011 2012 2013 2014
fonds spécial de l'aide sociale (466-01) 34.694,11 60.466,05 45.823,74 41.096,60
Diminution de près de 10 % du fonds spécial de l’ai de sociale
c) Récupération du revenu d’intégration :
Exercices: 2011 2012 2013 2014
récupération du RI (467-01) 65.777,00 124.484,04 82.572,62 102.947,83
On constate une augmentation de cette recette à mettre en relation avec la
récupération du revenu d’intégration pour les personnes engagées « article 60 ».
Le compte comme concrétisation du budget
DEPENSES
DEPENSES ORDINAIRES
Budget initial
(BI) Budget final
(BF) Engagements
(compte) Taux de réalisation
BF/BI BI/compte BF/compte Personnel 378.979,05 396.488,77 390.449,40 104,62% 97,06% 101,55% Fonctionnement 86.625,00 98.709,83 70.265,35 113,95% 123,28% 140,48% Transferts 458.708,80 492.248,77 339.053,57 107,31% 135,29% 145,18% Dette 0,00 0,00 0,00 Total 924.312,85 987.447,37 799.768,32 106,83% 86,53% 123,47%
10
RECETTES
RECETTES ORDINAIRES
Budget initial
(BI) Budget final
(BF) Droits constatés
(compte) Taux de réalisation
BF/BI BI/compte BF/compte Prestation 25.850,00 28.233,25 20.892,49 109,22% 123,73% 135,14% Transferts 849.706,36 883.037,33 772.356,62 103,92% 110,01% 114,33% Dette 380,00 380,00 107,80 100,00% 352,50% 352,50% Total 875.936,36 911.650,58 793.356,91 1,04 1,10 1,15
0,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
800.000,00
1.000.000,00
1.200.000,00
Budget initial (BI) Budget final (BF) Engagements (compte)
Ecart Budget-compte en dépenses
Dette
Transferts
Fonctionnement
Personnel
0,00100.000,00200.000,00300.000,00400.000,00500.000,00600.000,00700.000,00800.000,00900.000,00
1.000.000,00
Budget initial (BI) Budget final (BF) Droits constatés (compte)
Ecart Budget-Comptes Recettes
Dette
Transferts
Prestation
11
DROITS CONSTATES NON PERCUS AU 31/12
2011 2012 2013 2014
141.460,45 126.888,37 144.260,92 129.908,36
PROBLEMATIQUE DES AIDES RECUPERABLES – NON RECUPERA BLES.
1.2. Boni extraordinaire
Le résultat budgétaire extraordinaire présente un b oni budgétaire =0,00 € et un
boni comptable de 23.350,00 €. Les reports de crédi ts sont de 23.350,00 €
Investissements de 2014 :
Investissements (dépenses engagées par nature fonctionnelle)
Fonctions 2011 2012 2013 2014 Totaux
1 Administration générale 1.612 - -
23.350
24.962
Ces investissements ont été financés sur fonds prop res via le fonds de réserve
extraordinaire.
115.000,00
120.000,00
125.000,00
130.000,00
135.000,00
140.000,00
145.000,00
150.000,00
2011 2012 2013 2014
Créances à recouvrer au 31/12
12
2. Le compte de résultats
Le résultat courant présente un boni courant de 9.952,02 €
Le résultat d’exploitation présente un mali de 236,27 €
Le résultat exceptionnel présente un boni de 15.615,75 €
(sources du boni exceptionnel = prélèvement pour fonds de réserve ordinaire et
extraordinaire).
Le boni de l’exercice s’élève à 15.379,48 € (-236, 27 € + 15.615,75 €)
3. Le bilan
Le bilan est constitué de l’ACTIF (ce que le CPAS possède) et du PASSIF (ce que le
CPAS doit).
L’actif est constitué du patrimoine immobilier (170.199,85 €), du patrimoine
immobilier (1.685,42 €) des créances en faveur du CPAS (129.908,36 €) et des
comptes financiers (51.293,00 €) et du compte de régularisation (100,00 €)
Le passif est constitué principalement des fonds propres et des dettes.
Les fonds propres se composent du capital initial (84.770,61 €), des résultats
capitalisés (170.884,85 €), des résultats reportés (-4.854,75 €), des réserves
(54.263,16 €), des subsides d’investissement (21.521,82 €), des provisions pour
risques et charges (8.599,20 €), des dettes à un an au plus (17.472,74) €), des
opérations pour le compte de tiers (386,00 €) et des comptes d’attente (143,00 €).
ACTIF = 353.186,63 €
PASSIF = 353.186,63 €
ACTIF = PASSIF
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Les fonds de réserve - provisions
Fonds de réserve ordinaire Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12 2011 0,00 14.200,00 0,00 14.200,00 2012 14.200,00 9.350,00 0,00 23.550,00 2013 23.550,00 25.613,41 0,00 49.163,41 2014 49.163,41 8.375,03 20.573,53 36.964,91
Fonds de réserve extraordinaire Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12 2011 9.059,86 10.000,00 1.612,23 17.447,63 2012 17.447,63 0,00 1.799,38 15.648,25 2013 15.648,25 25.000,00 0,00 40.648,25 2014 40.648,25 0,00 23.350,00 17.298,25
Provisions pour risques et charges: Solde Initial Alimentation Utilisation Solde 31/12
2011 0,00 8.599,20 0,00 8.599,20 2012 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20 2013 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20 2014 8.599,20 0,00 0,00 8.599,20
4. Trésorerie
Etat de la trésorerie au 31/12 2011 2012 2013 2014 Trésorerie courante 40.607,34 85.214,95 71.545,67 51.293,00 Trésorerie des emprunts 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédit de trésorerie court terme
Totaux: 40.607,34 85.214,95 71.545,67 51.293,00 Intérêts et produits(total au 31/12) Intérêts débiteurs 0,00 0,00 0,00 0,00 Intérêts créditeurs 95,86 175,21 291,08 107,80 Produits des placements 0,00 0,00 0,00 0,00 Précomptes et taxes sur placements 0,00 0,00 0,00 0,00 Rendement net de la trésorerie 95,86 175,21 291,08 107,80
La trésorerie est toujours aussi fragile et nécessi te une vigilance accrue.
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5. Compte rendu
La Commission budgétaire ainsi que le Comité de Dir ection se sont réunis
pour chaque modification budgétaire ainsi que pour la préparation du
budget 2015.
Un avis de légalité a été rendu sur les modificatio ns budgétaires.
Philippe LAURENT
Receveur régional.
