6le Fonctionnement Des Banques Islamiques Mr Kettani

8/18/2019 6le Fonctionnement Des Banques Islamiques Mr Kettani

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Le fonctionnement des banques islamiques

PROFESSEUR : Omar El KETTANI

Cours de finance alternative

ISCAE

Année universitaire 2014-2015

ossier 4


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Sommaire

1! Le fonctionnement de la "I

2! Le Circuit économique des "I

#! L$actif et le %assif d$une "I


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Le fonctionnement de la BI

& Les banques islamiques offrent des services financier tout en

s$interdisant de %ratiquer le 'iba (l$intér)t*!

& Ce sont des Institutions faisant l$intermédiation financi+re %ro%osant des

financement faisant combinaison entre des modes de financement

basés sur les #% et des modes de financement basés sur les o%érations

commerciales!

& Les dé%,ts de la banque sont essentiellement sous forme de com%tes

courants considérés comme des %r)ts sans intér)ts accordés la

banque (.ard /assan*

& et des dé%,ts d$investissement considérés comme des fonds

Moudharaba rémunérés sur la base du %rinci%e du %artae des %erteset %rofits!

& ans la %remi+re catéorie la banque arantit les dé%,ts alors que dans

le deui+me cas la banque ne arantit ni le dé%,t ni un revenu fie!


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& Les contrats 3oud/araba et .ard assan

sont donc les deu %iliers sur lesquels

fonctionne la banque islamique& alors que les %ro%riétaires de la banque

islamique sont liés %ar un contrat

3ouc/araa!& La banque %artae les %rofits avec les

titulaires des com%tes d$investissement

& Ce%endant un bénéfice résiduel seradistribué en tant que dividende au

actionnaires!


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!


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& Les ressources

Le ca%ital des "I ainsi que le %atrimoine net est énéralement élevé

Les ressources sont constituées %ar 6

Les dépôts à vue destinés financer les o%érations de c/ane etles %aiements! Leurs valeurs nominales sont aranties %ar la

banque non rémunérés sauf frais de estion des com%tes!

Les comptes d’épargne ont le statut de 7adia!

La banque est autorisée %ar les dé%osants d$utiliser ces fonds en

assumant les risques!

Leur rémunération %ossible comme %art du %rofit est considérée

comme une hiba (don*!

Les comptes d’investissement source %rinci%ale de dé%,t sont

érés %ar le manaer qui est la banque selon la r+le de la

moudaraba! La banque n$assure ni la valeur nominal ni un

rendement %rédéterminé!


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& Les comptes spciau! 6 la banque %eut )tre c/arée de érer le

com%te 8aat ou le com%te 7aqf ou tout autre com%te social!

& Les relations banque client %euvent )tre6

-des relations de crédit suite au dé%,ts courants mo9ennant leur

arantie %ar la banque:-des relations commerciales basées sur des o%érations de crédit

mo9ennant mare bénéficiaire:3ouraba/a

- des relations de %artenariat avec %artae des %rofits et des %ertes

(le dé%osant est %artenaire et non créancier*

- et des relations de services bancaires et informationnels!


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Bilan d"une #an$ue islami$ue

& Passif: ; A%%ort des actionnaires

; é%,ts C< (com%tes courants*6 dettes! =onrisqués!

; é%,ts 3L< (com%tes bloqués*6 investis%ar la banque! 'isqués!

& Actif: Contre%artie re>ue des modes definancement6 ?ne %artie risquée et une autre

%as!


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Ris$ue indirect des dp%ts & 'T (comptes courants):

Pro#lmati$ue: Les #@ est un risque su%%lémentairesu%%orté %ar les banques islamiques qui %eut avoir un im%act

néatif sur la %s9c/oloie du dé%osant qu$il faut rassurer!

Solutions6 Ca%ital im%ortant bonne estion des risques s9st+mede réulation contr,le interne audit eterne trans%arence bonne

ouvernance

éficit im%ortant des

o%érationsd$investissement

(#@*

Ca%ital et réserves

insuffisants

é%,ts C<

'isque indirect de

retraits im%révisibles


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L$actif et le %assif d$une "anque Islamique

& Actif Passif

Bu utilisation des fonds Bu sources des fonds

1. Immobilisation 4 Capital actions

2. Devises 5 Dépôts courants 6 dé%,ts intér)t nul semblables

. Créance de !inancement islami"ue ceu des banques conventionnelles en éc/ane

- La 3oud/araba du service de c/+ques et du %rivil+e de découvert!

- La 3ouc/araa Ca%ital aranti!

- La 3ouara # Dépôts d’épargne 6 %ossibilité non arantie d$)tre- etc rémunéré %ar le %rofit de la banque! Ca%ital

aranti ou non aranti selon la banque! Dinance

surtout des %roets court terme faible risque!

F Dépôts d’investissement 6 finance 3oud/araba et 3ouc/araa!

@artae du %rofit ( et de la %erte*! Ca%ital non aranti car devant %ermettre le %artaede la %erte dans le cas de la 3ouc/araa!

G $onds %a&at 6 alimenté %ar l$aum,ne léale %er>ue au%r+s des actionnaires desdé%osants et des em%lo9és!

' (atrimoine net ( total A H (4 G*

Total A * Total P


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& Les banques islamiques sont encore

faiblement enracinées dans les tissus

économiques!

& ans les %a9s émerents les /abitudes detrans%arence ainsi que les %ratiques de

ouvernance et de estion des risques

demeurent encore %erfectibles!& Les ressources et les com%étences /umaines

sont rares et donc sont sous tension!


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La estion des risques dans les banques islamiques

& eu catéories de risques 6

& Les risques communs avec les banques

conventionnelles en tant qu$intermédiaires

financiers :

& Et les risques %ro%res au "I liés

l$obliation de leurs conformité au r+les

de la C/aria


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Les risques encourus %ar les banques islamiques

H 1!1 'isques communs

H 1!2 'isques s%écifique au "I

& 2* estion des risques

-2!1 estion des risques de crédit

-2!2 estion des risques d$illiquidité


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'isques communs

& Le risque de crédit

& Le risque de marc/é

& Le risque de liquidité& Le risque o%érationnel


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Eem%le 6

- =on livraison de la marc/andise %ar le fournisseur!

- 'enoncement du client la %romesse d$ac/at!

- =on res%ect des éc/éances de r+lement %ar le client donneur

d$ordre!

Le ris$ue

de crdit

Le non remboursement d$un

em%runt ou le non %aiement d$une

dette commerciale ou d$une

obliation contractuelle


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& Eem%le 6& Lorsque le Salam est adossé un contrat de mandat

%our l$écoulement de la marc/andise une éventuelle

baisse des %ri la livraison ou durant la durée dumandat!

Le ris$ue

de marc+

'isques liés la

fluctuation des tau de

référence les tau de

c/ane et les %ri des

mati+res %remi+res


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Le ris$ue

de

li$uidit

- 'isque de ne %as faire face sesenaements financiers!

- Im%ossibilité de faire face une

demande massive de retrait de fond

- Absence de l$o%tion de la vente des crédits

-Ineistence d$un marc/é monétaire

islamique

-Ineistence d$un %r)teur en dernier ressort-é%endance des des com%tes courants

e%osés au risque de rands retraits!

-dev lent d$instruments financiers %our lever

efficacement et ra%idement des fonds!


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Les ris$ues

oprationnels

Interne Eterne

-La non standardisation des %roduits

bancaires islamiques et l$absence

de référence-La com%leité des %roduits basés

sur le %artae des %rofits et des

%ertes

-- L$ine%érience du %ersonneldes banques islamiques

-- L$absence de s9st+mes

d$information de loiciels et de

estion!

-'isque de mal/onn)teté des

em%runteurs-'isque d$aventurisme des

em%runteurs-- 'isque de ré%utation

%rovenant des rumeurs-- 'isque commercial

translaté


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& Le risque de %lacement en action est lié la détention

d$instruments de ca%itau %ro%res!

& ans le cas du financement %artici%atif (3ouc/araa3oudaraba* la res%onsabilité financi+re est totalement

su%%ortée %ar la banque sauf en cas de faute lourde du

estionnaire!


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Les risques s%écifiques

1) le ris"ue commercial translaté ou déplacé

& La finance islamique re%ose sur le %rinci%e des # @ ce qui a fait

émerer un %roduit de %assif %articulier 6les com%tes de %artae des

%rofits et des %ertes (@SIA 6 %rofit-s/arin investment accounts*!

& Les dé%osants %artaent donc les rendements de la "I qui offre ce

t9%e de com%te @SIA!

& Si les rendements sont insuffisants les dé%osants %euvent retirer

leurs dé%,ts ce qui e%ose la banque un risque de J$course la

banque$$ (ban run* qui n$est rien d$autre que le risque de liquidité!


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& Le risque ré%utation et de crédibilité

& La finance islamique est connue %ar le ca%ital ét/ique qui a des

ressorts reliieu mais aussi %s9c/oloiques et sociau!

& La ré%utation ou J$le ca%ital ré%utationnel$$ se %résente comme un

actif tanible mais crucial %our sa %érennité!

& Son imae et sa crédibilité en mati+re de com%ortement m)me s$ilssont difficilement identifiables et quantifiables sont fortement

%erce%tible au sein de la société!

& @ar conséquent les "I doivent se doter d$un deré élevé d$intérité

et de déontoloie!


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Le ris"ue *’arbitrage c+ariati"ue’’

& L$eistence de certaines diverences entre les quatre écoles de

%ensées de l$Islam 6 C/afiiteanbalite maléite et /anafite qui%euvent )tre %lus eieant ou %lus sou%les en mati+re

d$inter%rétation des r+les %ratiques islamiques et donc

d$innovation %eut créer une certaine /étéroénéité en mati+re de

%ratique financi+re!

& La %ratique des "I en mati+re de estion des risques s$écarte du

%rinci%e central du trois @ 6 %artae des %rofits et des %ertes!

& En effet la %lu%art des %a9s ado%tent les accords de "Kle dont les

ratios de la estion des risques sont ina%%ro%riés la %ratiques des

banques islamiques


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S9st+me de estion des risques des "I

& Le res%ect des normes de suffisance du

ca%ital!

& La mise en %lace d$une estion du risque!

& L$ado%tion de s9st+mes de ratin!


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1* Le res%ect des normes de suffisance du ca%ital

& Inadaptation des normes prudentielles du Comité de

Bâle à la réalité des BI !

& En effet l$a%%lication des tec/niques modernes de

l$inénierie financi+re conventionnelle n$est %as

directement ada%tée l$usae des banques islamiques

car& la finance conventionnelle c/erc/e fonci+rement 6

sé%arer le risque de l$actif sous-acent alors que la

finance islamique s$efforce intérer le risque l$activité

réelle et le %artaer équitablement entre les %arties%renantes d$un contrat %arfaitement équilibré oM le ain

de l$un n$est %as basé sur la %erte de l$autre N


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& Le Conseil des Services Financiers Islamiques(CSFI) sous l!é"ide de la BI# établit des r$"les

spéci%iques de prudence et de supervision&& 'pproche standard d!évaluation des risques&

& atio (Capital'cti%s risqués)12O "a/rein 3onetar9

Aenc9

10O .atar Central "an

En 200F 6

2#O PoQeRt Dinance ouse

#255O "an Al aira

T 20O .atar Islamic "an


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La mise en %lace d$une estion des risques

Elaboration des %olitiques

de estion des risquesSurveillance de l$a%%lication

des mesures %réconisées

,laboration des procédures

-mélioration des sst/mes de contrôle interne e0istants

urveillance réguli/re des divers ratios

Di!!usion d’in!ormations relatives au0 ris"ues encourus et au0 politi"ues

et procédures retenues

La création d$entités

oranisationnelles

Comité de crédit Comité

de risque comité d$audit

La mise en %lace de structures a%%ro%riées

et l$élaboration de s9st+mes de estion des risques

(randes banques uniquement*

Les établissements de %etite taille dont les risques sont

relativement élevés ne %euvent mettre en %lace les

mesures a%%ro%riées


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#* L$ado%tion de s9st+me de ratin& Les banques +rent leurs risques %ar référence au mod+les de

surveillance de t9%e CA3ELS (mis en %lace %ar les banques centrales*!

& La "C établit %our c/aque banque un score L$adéquation des fonds %ro%res

%our c/aque facteur 6 La qualité de l$actif

estion

ains1 5 Liquidité

Sensibilité au risque marc/é

Ecellent 3auvais

Ce s9st+me %ermet d$identifier les banques qui méritent une attention%articuli+re


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& Adéquation des fonds %ro%res

& qualité de lUactif

& la estion& ains

& Liquidit9

& Sensibilité au risque de marc/é

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