Analyse bilan et Compte de Résultat

Eric LE PUIL – AFPA Lorient

ANALYSE ANALYSE ANALYSE ANALYSE D’UN DOSSIERD’UN DOSSIERD’UN DOSSIERD’UN DOSSIER


INTRODUCTIONINTRODUCTIONINTRODUCTIONINTRODUCTION Ce dossier de gestion a été établi grâce à deux documents de base de significations Ce dossier de gestion a été établi grâce à deux documents de base de significations Ce dossier de gestion a été établi grâce à deux documents de base de significations Ce dossier de gestion a été établi grâce à deux documents de base de significations tout à fait différentestout à fait différentestout à fait différentestout à fait différentes ::::

LE COMPTE DE RESULTATLE COMPTE DE RESULTATLE COMPTE DE RESULTATLE COMPTE DE RESULTAT LE BILANLE BILANLE BILANLE BILAN

Le compte de résultat décrit la vie de l’entreprise dansLe compte de résultat décrit la vie de l’entreprise dansLe compte de résultat décrit la vie de l’entreprise dansLe compte de résultat décrit la vie de l’entreprise dans un passé récent et ne donne un passé récent et ne donne un passé récent et ne donne un passé récent et ne donne aucune idée de ce qui s’est passé antérieurement.aucune idée de ce qui s’est passé antérieurement.aucune idée de ce qui s’est passé antérieurement.aucune idée de ce qui s’est passé antérieurement. Il récapitule les produits et les charges de l’exercice, sans qu’il soit tenu compte de Il récapitule les produits et les charges de l’exercice, sans qu’il soit tenu compte de Il récapitule les produits et les charges de l’exercice, sans qu’il soit tenu compte de Il récapitule les produits et les charges de l’exercice, sans qu’il soit tenu compte de leur date d’encaissement ou de paiement, et fait apparaître par différence le bénéfice leur date d’encaissement ou de paiement, et fait apparaître par différence le bénéfice leur date d’encaissement ou de paiement, et fait apparaître par différence le bénéfice leur date d’encaissement ou de paiement, et fait apparaître par différence le bénéfice oooou la perte. Le compte de résultat a un sens essentiellement économique.u la perte. Le compte de résultat a un sens essentiellement économique.u la perte. Le compte de résultat a un sens essentiellement économique.u la perte. Le compte de résultat a un sens essentiellement économique. Le bilan, au contraire, ne donne que peu de renseignements sur l’activité technique Le bilan, au contraire, ne donne que peu de renseignements sur l’activité technique Le bilan, au contraire, ne donne que peu de renseignements sur l’activité technique Le bilan, au contraire, ne donne que peu de renseignements sur l’activité technique de votre entreprise. Il en décrit séparément, à la clôture de l’exercice, les éléments de votre entreprise. Il en décrit séparément, à la clôture de l’exercice, les éléments de votre entreprise. Il en décrit séparément, à la clôture de l’exercice, les éléments de votre entreprise. Il en décrit séparément, à la clôture de l’exercice, les éléments actifs et paactifs et paactifs et paactifs et passifs et fait apparaître de façon distincte les capitaux propres. Le bilan ssifs et fait apparaître de façon distincte les capitaux propres. Le bilan ssifs et fait apparaître de façon distincte les capitaux propres. Le bilan ssifs et fait apparaître de façon distincte les capitaux propres. Le bilan donne une idée de la solidité financière de votre entreprise, de son crédit, de ses donne une idée de la solidité financière de votre entreprise, de son crédit, de ses donne une idée de la solidité financière de votre entreprise, de son crédit, de ses donne une idée de la solidité financière de votre entreprise, de son crédit, de ses moyens d’action. C’est un document d’ordre financier.moyens d’action. C’est un document d’ordre financier.moyens d’action. C’est un document d’ordre financier.moyens d’action. C’est un document d’ordre financier. Votre dossier de gestion est donc tout natVotre dossier de gestion est donc tout natVotre dossier de gestion est donc tout natVotre dossier de gestion est donc tout naturellement constitué de deux partiesurellement constitué de deux partiesurellement constitué de deux partiesurellement constitué de deux parties ::::

♦ Une première partie sur l’analyse de votre exploitationUne première partie sur l’analyse de votre exploitationUne première partie sur l’analyse de votre exploitationUne première partie sur l’analyse de votre exploitation ♦ Une seconde partie sur l’analyse de votre structure financièreUne seconde partie sur l’analyse de votre structure financièreUne seconde partie sur l’analyse de votre structure financièreUne seconde partie sur l’analyse de votre structure financière


BILAN - ACTIF 2 050Durée de l'exercice exprimée en

Désignation de l'entreprise :EXEMPLE nbre de mois : 12Adresse de l'entreprise : Durée de l'exercice

Numéro SIRET : Code APE précédent : 12

(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N clos le : 31/12/(N) (N-1)Brut Amort. Prov. Net Net

Capital souscrit non appelé (0) AA

A I Frais d'établissement AB AC

C N Frais de recherche et de développementAD AE

T C Concessions, brevets et droits similairesAF AG

I O Fonds commercial (1) AH 260 000 AI 260 000 260 000

F R Autres immobilisations incorporelles AJ AK

P Avances et acomptes sur immob. incorporelles AL AM

I C Terrains AN AO

M O Constructions AP 40 248 AQ 33 535 6 713 9 394

M R Instal. techniques, matériel et outil. indust.AR 110 637 AS 70 408 40 229 41 543

O P Autres immobilisations corporelles AT 109 775AU 109 725 50 250

B O Immobilisations en cours AV AW

I R Avances et acomptes AX AV

L F Participations éval. par méthode équivalenceCS CT

I I Autres participations CU CV

S N Créances rattachées à des participationsBR BC

E A Autres titres immobilisés BD BE

N Prêts BF BG

C Autres immobilisations financières BH BI

TOTAL (I) BJ 520 660BK 213 668 306 992 311 187

A S Matières premières, approvissionnementsBL BM

C T En cours de production de biens BN BO

T O En cours de production de services BP BQ

I C Produits intermédiaires et finis BR BS

F K Marchandises BT 13 483 BU 13 483 10 807

Avances et acomptes versés sur commandesBV BW

C Cré Clients et comptes rattachés (2) BX 6 750 BY 6 750 6 637

I an Autres créances (3) BZ 6 408 CA 6 408 5 017

R cesCapital souscrit et appelé, non versé CB CC

C Di Valeurs mobilières de placement

U ve (dont actions propres :.......................) CD CE

L rs Disponibilités CF 40 247 CG 40 247 75 472

Charges constatées d'avance (3) CH CI 415

Cpts TOTAL (II) CJ 66 888 CK 66 888 98 348

de Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) CL

régul. Primes de remboursement des obligations (IV)CM

Ecart de conversion actif (V) CN

TOTAL GENERAL (0 à V) CO 587 548 1A 213 668 373 880 409 535

Renvois : (1) Droit au bail (2) part à moins d'un an (3) part à + 1 an

des immob. finan. nettesCP CR

Clause de réserve de propriété

Immobilisations : Stocks : Créances :


BILAN - PASSIF avant répartition 2051Entreprise : EXEMPLE

(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N Capital social ou individuel (1) (Dont versé :..........................) DA -152 736 -142 909Primes d'émission, de fusion, d'apport, ... DB

C P Ecarts de réévaluation (2) DC 240 000 240 000A R Réserve légale (3) DD

P O Réserves statutaires ou contractuelles DE

I P Réserves réglementées (3) (4) DF

T R Autres réserves DG

A E Report à nouveau DH

U S RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) DI 197 388 216 967X Subvention d'investissement DJ

Provisions réglementées DK

TOTAL (I) DL 284 652 314 058Autres Produit des émissions de titres participatifs DM

fonds Avances conditionnées DN

propres TOTAL (II) DO

Prov. Provisions pour risques DP

risques Provisions pour charges DQ

charges TOTAL (III) DR

Emprunt obligataires convertibles DS

Autres emprunts obligataires DT

D Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (6) DU 9 477 6 840E Emprunts et dettes financières divers (7) DV

T Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW

T Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX 49 068 50 394E Dettes fiscales et sociales DY 30 684 38 243S Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ

Autres dettes EA

Produits constatés d'avance (5) EB

TOTAL (IV) EC 89 229 95 477Cpt régul. Ecarts de conversion passif (V) ED

TOTAL GENERAL (I à V) EE 373 881 409 535Total du bilan de l'exercice N en francs et centimes ,

(1) Ecart de réévaluation incorporé au capital 1B

R Réserve spéciale de réévaluation (1959) 1C

E (2) Dont Ecart de réévaluation libre 1D

N Réserve de réévaluation (1976) 1E 240 000V (3) Dont réserve réglementée des plus-values à long terme EF

O (4) Dont réserve spéciale des profits de construction 1F

I (5) Dettes et produits constatés d'avance à moins d'un an EG 89 230S (6) Dont concours bancaires courant, et soldes créditeurs de banques et CCPEH 334

(7) Dont emprunt participatifs EI


COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE 2052Désignation de l'entreprise : EXEMPLE

(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice (N) ExerciceFrance Exportation Total (N-1)

E Ventes de marchandises FA 1 082 641FB FC 1 082 641 1 075 318X Ventes de biens FD FE FF

P Ventes de services FG 3 894 FH FI 3 894 3 928L Chiffres d'affaires nets FJ 1 086 535FK FL 1 086 535 1 079 246O Production stockée FM

I Production immobilisée FN

T Subvention d'exploitation FO

A Reprises sur amort. et provisions, transfert de charges FP 3 000 2 800T Autres produits (1) FQ 120 1. Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 1 089 655 1 082 047E Achats de marchandises (ycompris droits de douane) FS 540 666 527 603X Variation de stock (marchandises) FT -2 677 2 111P Achats de matières premières et autres approvisionnements (avec droits de douane)FU 28 110 20 591L Variations de stock (matières premières et approvisionnements) FV

O Autres achats et charges externes (3) FW 79 130 74 874I Impôts, taxes et versements assimilés FX 6 865 6 561T Salaires et traitements (a) FY 125 982 115 251A Charges sociales (b) FZ 100 405 99 147T Dotationssur immobilisations - Dotations aux amortissements GA 17 570 15 761I d'exploi- - Dotations aux provisions GB

O tation Sur actif circulant : dotations aux provisions GC

N Pour risques et charges : dotations aux provisions GD

Autres charges GE 137Total des charges d'exploitation (4) (II)GF 896 188 861 899

1 - RESULTAT D'EXPLOITATION (I - II) GG 193 467 220 148Opérat.Bénéfice attribué ou perte transférée (III) GH

communPerte supportée ou bénéfice transféré (IV) GI

F Produits finan. de participations (5) GJ

I Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé GK

N Autres intérêts et prod. assimilés (5) GL

A Reprises sur provisions et transfert de charges GM

N Différences positives de change GN

C Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO

. Total des produits financiers (V) GP

F Dotations financières aux amortissements et provisions GQ

I Intérêts et charges assimilées (6) GR 787 3 070N Différences négatives de change GS

A Charges nettes sur cessions de val. mobilières de placement GT

. Total des charges financières(VI) GU 787 3 0702 - RESULTAT FINANCIER (V - VI) GV -787 -3 0703 - RESULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I-II+III-IV=V-VI ) GW 192 680 217 078


COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE (suite) 2053Désignation de l'entreprise : EXEMPLE

ne pas reporter le montant des centimes Exercice (N)Exercice (N-1)E Produits exceptionnels sur opérations de gestion HA

X Produits exceptionnels sur opérations en capital HB 4 836C Reprises sur provisions et transferts de charges HC

P Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 4 836E Charges exceptionnelles sur opérations de gestion HE

X Charges exceptionnelles sur opérations en capital HF 124 111C Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG

P Total des charges exceptionnelles (8) (VIII) HH 124 1114 - RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI 4 712 -111

Participation des salariés aux résultats de l'entreprise (IX) HU

Impôts sur les bénéfices (X) HK

TOTAL DES PRODUITS (I+III+V+VII) KL 1 094 491 1 082 047TOTAL DES CHARGES (II+IV+VI+VII+IX+X) HM 897 099 865 080

5 - BENEFICE OU PERTE (total des produits - total des charges) HN 197 392 216 967

(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HD

(2) Dont produits des locations immobilièresHY

R produits d'exploitation afférents à des exer. antér.1G 4 836E (3) Dont Crédit bail mobilier HP

N Crédit bail immobilier HQ

V (4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exer. antérieurs (à détailler au 8)1H 124 107O (5) Dont produits concernant les entreprises liées 1J

I (6) Dont les intérêts concernant les entreprises liées 1K

S (6bis) Dont dons faits aux organismes d'intérêt général (art. 238 bis du CGI)HX

(7) Détail des produits et charges exceptionnels Exercice N-1(si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle) Charges except. Produits except.

(8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs : Exercice N-1Charges antérieures Produits antérieurs


DETAIL DES POSTES DE BILANDETAIL DES POSTES DE BILANDETAIL DES POSTES DE BILANDETAIL DES POSTES DE BILAN

ACTIF IMMOBILISEACTIF IMMOBILISEACTIF IMMOBILISEACTIF IMMOBILISE ACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANT PASSIFPASSIFPASSIFPASSIF DETAIL DES COMPTES RATTACHES ET DETAIL DES COMPTES RATTACHES ET DETAIL DES COMPTES RATTACHES ET DETAIL DES COMPTES RATTACHES ET DE REGULARISATIONDE REGULARISATIONDE REGULARISATIONDE REGULARISATION


DETAIL DU BILAN ACTIFDETAIL DU BILAN ACTIFDETAIL DU BILAN ACTIFDETAIL DU BILAN ACTIF : ACTIF IMMOBILISE: ACTIF IMMOBILISE: ACTIF IMMOBILISE: ACTIF IMMOBILISE (table(table(table(tableau des variations des immobilisations et amortissements)au des variations des immobilisations et amortissements)au des variations des immobilisations et amortissements)au des variations des immobilisations et amortissements)

VALEUR AMORT VALEURBRUTE PROVISIONS NETTE

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 260 000 260 000

Fonds commercial 260 000

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 260 660 213 668 46 992

Constructions 40 248Instal. Techn. Mat.et outil. Industriel 110 637Inst. Gen. Agenc. Amen. Constructions 107 945Matériel de bureau et informatique 1 830Amortissements construction 33 535Amortissements Inst. Techn. Mat. Et Outil. Indus 70 408Amortissements Inst. Gen. Agenc. Amen. Const. 107 945Amortissements Mat. Bureau et Informatique 1 780

TOTAL IMMOBILISATIONS 520 660 213 668 306 992


DETAIL DU BILAN ACTIFDETAIL DU BILAN ACTIFDETAIL DU BILAN ACTIFDETAIL DU BILAN ACTIF : CREANCES ET DIVERS: CREANCES ET DIVERS: CREANCES ET DIVERS: CREANCES ET DIVERS

CLIENTS ET COMPTES RATTACHES 6 750

Collectif Clients 6 750

AUTRES CREANCES 6 408

TVA déductible sur ABS 6 129TVA sur factures non parvenues 278

PLACEMENTS ET DISPONIBILITES 40 247

Chèques à encaisser 5 854Banque 22 239Chèques Postaux 1 699Caisse 10 453

DETAIL DU BILAN DETAIL DU BILAN DETAIL DU BILAN DETAIL DU BILAN PASSIFPASSIFPASSIFPASSIF : DETTES: DETTES: DETTES: DETTES


EMPRUNTS AUPRES DES ET. DE CREDIT 9 477

Intérêts courus sur concours bancaires 334Emprunt à moins d'un an 9 143

DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES 49 068

Fournisseurs factures non parvenues 1 635Collectif fournisseurs 47 432

ACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANTACTIF CIRCULANT : STOCKS ET EN COURS: STOCKS ET EN COURS: STOCKS ET EN COURS: STOCKS ET EN COURS


Les stocks et enLes stocks et enLes stocks et enLes stocks et en----cours s’élèvent à la clôture du bilan àcours s’élèvent à la clôture du bilan àcours s’élèvent à la clôture du bilan àcours s’élèvent à la clôture du bilan à :::: 13 48313 48313 48313 483 Ce montant nous a été communiqué par la direction de l’entreprise.

DETAIL DU BILAN PASSIFDETAIL DU BILAN PASSIFDETAIL DU BILAN PASSIFDETAIL DU BILAN PASSIF ::::

DETTES ET COMPTES DE REGULARISATIONDETTES ET COMPTES DE REGULARISATIONDETTES ET COMPTES DE REGULARISATIONDETTES ET COMPTES DE REGULARISATION


DETTES FISCALES ET SOCIALES 30 684

Personnel rémunérations dues 8 463Sécurité sociale 10 529Caisse retraite salariés 1 157ASSEDIC 1 266Organismes sociaux charges à payer 5 102TVA à décaisser 3 081TVA à régulariser 1 086

INFORMATION SUR CERTIANS COMPTES PARTICULIERSINFORMATION SUR CERTIANS COMPTES PARTICULIERSINFORMATION SUR CERTIANS COMPTES PARTICULIERSINFORMATION SUR CERTIANS COMPTES PARTICULIERS


DEBIT CREDIT SOLDE

CHARGES A PAYER 7 070 7 070

Intérêts courus sur concours bancairesAgios 4ème trimestre 334 334

Fournisseurs factures non parvenuesTéléphone 154 154Electricité 622 622Gaz 858 858

Organismes sociaux charges à payerMédecine du travail 112 112AGRR Prévoyance 1211 1211URSSAF 4ème trimestre 2656 2656CPSM 1123 1123


DETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTAT

CHIFFRE D’AFFAIRES ET PRODUITS DIVERSCHIFFRE D’AFFAIRES ET PRODUITS DIVERSCHIFFRE D’AFFAIRES ET PRODUITS DIVERSCHIFFRE D’AFFAIRES ET PRODUITS DIVERS ACHATS ET FRAIS ACCESSOIRES D’ACHATACHATS ET FRAIS ACCESSOIRES D’ACHATACHATS ET FRAIS ACCESSOIRES D’ACHATACHATS ET FRAIS ACCESSOIRES D’ACHAT SERVICES EXTERIEURSSERVICES EXTERIEURSSERVICES EXTERIEURSSERVICES EXTERIEURS IMPOTS SALAIRES CHARGES SOCIALESIMPOTS SALAIRES CHARGES SOCIALESIMPOTS SALAIRES CHARGES SOCIALESIMPOTS SALAIRES CHARGES SOCIALES DOTATIONS, CHARGES FINANCIERES ET EXCEPTIONNELLESDOTATIONS, CHARGES FINANCIERES ET EXCEPTIONNELLESDOTATIONS, CHARGES FINANCIERES ET EXCEPTIONNELLESDOTATIONS, CHARGES FINANCIERES ET EXCEPTIONNELLES

DETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTAT : PRODUITS: PRODUITS: PRODUITS: PRODUITS


Exercice N Exercice N-1 Evolution

CHIFFRE D'AFFAIRES NET 1 086 536 1 079 246 0,68%

Ventes de marchandises 1 082 641 1 075 318Produits des activités annexes 3 894 3 928

AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE 3 120 2 801 11,39%

Subvention d'exploitation 3 000 2 800Produits divers de gestion courante 120 1

PRODUITS EXCEPTIONNELS 4 836 NS

Produits sur exercices antérieurs 4 836

DETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTAT : ACHATS: ACHATS: ACHATS: ACHATS



ACHATS DE MARCHANDISES 540 666 527 603 2,48%

Achats viande 222 817 214 192Achats charcuterie 63 920 65 567Achats volaille 67 637 63 592Achats lapin 11 700 11 670Achats divers 174 590 172 582

VARIATION STOCKS MARCHANDISES -2 677 2 111 NS

Variation stocks marchandises -2 677 2 111

ACHATS AUTRES APPROVISIONNEMENTS 28 110 26 663 5,43%

Achats stockés - emballages 28 110 26 663

AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES 32 143 26 663 20,55%

Achats - Eau Gaz Electricité 16 107 14 507Achats - Essence Carburants 1 070 2 011Achats - Produits d'entretien 6 276 4 733Achats - Fournitures de bureau 615 1 012Achats - Petit outillage 7 240 1 856Achats - Vêtements de travail 833 2 259Décoration 285

DETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTAT : CHARGES: CHARGES: CHARGES: CHARGES



AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES 27 160 26 550 2,30%(comptes 61 et suivants)

Travaux informatiques 1 820 1 720Locations Immobilières 17 841 18 644Ent et Rep sur biens immobiliers 150 331Ent et Rep sur biens mobiliers 4 691 3 286Assurances 2 658 2 569

AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES 19 827 21 661 -8,47%(comptes 62 et suivants)

Honoraires comptabilité 13 220 12 150Honoraires divers 2 229Annonces et insertions 601 1 330Cadeaux à la clientèle 1 576 1 475Transports sur achats 100 172Affranchissements 96 44Téléphone 1 367 1 499Services bancaires 305 257Commissions et frais sur emprunts 240Autres frais sur prestations bancaires 216Cotisations 2 105 2 505

DETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTATDETAIL DU COMPTE DE RESULTAT : CHA: CHA: CHA: CHARGESRGESRGESRGES


INFORMATIONS SUR CERTAINS COMPTES PARTICULIEINFORMATIONS SUR CERTAINS COMPTES PARTICULIEINFORMATIONS SUR CERTAINS COMPTES PARTICULIEINFORMATIONS SUR CERTAINS COMPTES PARTICULIERSRSRSRS


IMPOTS TAXES ET ASSIMILES 6 865 6 561 4,63%

Formation professionnelle continue 780 1 120Taxe professionnelle 6 085 5 441

SALAIRES ET TRAITEMENTS 125 982 115 251 9,31%

Salaires appointements 125 982 115 251

CHARGES SOCIALES 36 956 35 435 4,29%

Cotisations URSSAF 28 413 27 380Cotisations mutuelles 1 211 1 040Cotisations caisses de retraite 2 720 2 512Cotisations ASSEDIC 4 059 3 967Médecine du travail Pharmacie 552 536

COTISATIONS SOCIALES EXPLOITANT 63 449 63 712 -0,41%

Cotisations Exploitant Allocations familiales 8 290 12 549Cotisations Exploitant Assurance vieillesse 32 134 31 338Cotisations Exploitant Assurance Maladie 23 025 19 285

DOTATIONS D'EXPLOITATION 17 570 15 761 11,48%

Dot Amort constructions 2 681 2 683Dot Amort matériel et outillage 13 253 12 160Dot Amort matériel de bureau et informatique 200 200Dot Amort matériel et outillage 1 435 718

AUTRES CHARGES COURANTES 137 NS

Charges diverses de gestion courante 137

CHARGES FINANCIERES 787 3 070 -74,36%

Intérêts des emprunts et dettes 505 2 748Agios bancaires 282 322

CHARGES EXCEPTIONNELLES 124 111 11,71%

Autres charges except. Sur opérations de gestion 4Charges sur exercices antérieurs 124 107


DEBIT CREDIT SOLDE

CHARGES SUR EXERCICES ANTERIEURS 124

Ajustement médecine du travail 124

PRODUITS SUR EXERCICES ANTERIEURS -4836

Chèque hors rayon 1000Dégrèv TP 2469Régularisation emprunt 21511 1367


ELEMENTS DE GESTIONELEMENTS DE GESTIONELEMENTS DE GESTIONELEMENTS DE GESTION

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTIONTABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTIONTABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTIONTABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION ANALYSE COMPARATIVE DES COMPTES DE RESULTATANALYSE COMPARATIVE DES COMPTES DE RESULTATANALYSE COMPARATIVE DES COMPTES DE RESULTATANALYSE COMPARATIVE DES COMPTES DE RESULTAT ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN ET STRUCTURE ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN ET STRUCTURE ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN ET STRUCTURE ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN ET STRUCTURE DU FONDS DE DU FONDS DE DU FONDS DE DU FONDS DE

ROULEMENTROULEMENTROULEMENTROULEMENT DETERMINATION DE LA CAPACITE DDETERMINATION DE LA CAPACITE DDETERMINATION DE LA CAPACITE DDETERMINATION DE LA CAPACITE D’’’’AUTOFINANCEMENTAUTOFINANCEMENTAUTOFINANCEMENTAUTOFINANCEMENT TABLEAU DE FINANCEMENTTABLEAU DE FINANCEMENTTABLEAU DE FINANCEMENTTABLEAU DE FINANCEMENT

SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTIONSOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTIONSOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTIONSOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION


ANALYSE DES DIFFERENTS SOLDESANALYSE DES DIFFERENTS SOLDESANALYSE DES DIFFERENTS SOLDESANALYSE DES DIFFERENTS SOLDES

Valeurs en euros PourcentagesRUBRIQUES N N-1

12 mois 12 mois N N-

* 1 *VENTES DE MARCHANDISES 1 082 641 1 075 318

- achats de marchandises 540 666 527 603+ - variation stocks marchandises -2 677 2 111

MARGE COMMERCIALE 544 652 545 604 50,31% 50,74%

* 2 *PRODUCTION VENDUE 3 894 3 928

+ production stockée+ production immobilisée

PRODUCTION DE L'EXERCICE 3 894 3 928

* 3 *CHIFFRE D'AFFAIRE ET DE PRODUCTION 1 086 535 1 079 246 100,00% 100,00%

* 4 *PRODUCTION DE L'EXERCICEET MARGE COMMERCIALE 548 546 549 532 100,00% 100,00%

- achats mat prem et approv. 28 110 20 591+ - variation de stocks mat prem- sous traitance- autres charges externes 79 130 74 874

VALEUR AJOUTEE 441 306 454 067 40,62% 42,07%

* 5 *VALEUR AJOUTEE 441 306 454 067

+ subventions d'exploitation 3 000 2 800- impôts et taxes 6 865 6 561- charges de personnel 125 982 115 251- cotisations sociales 100 405 99 147

EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 211 054 235 908 19,42% 21,86%

* 6 *EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 211 054 235 908- dotations aux amortissements 17 570 15 761- dotations aux provisions+ autres produits 120 1- autres charges 137

RESULTAT D'EXPLOITATION 193 467 220 148 17,81% 20,40%

* 7 *RESULTAT D'EXPLOITATION 193 467 220 148+ produits financiers- charges financières 787 3 070

RESULTAT COURANT 192 680 217 078 17,73% 20,11%

* 8 *RESULTAT COURANT 192 680 217 078+ produits exceptionnels 4 836- charges exceptionnelles 124 111 0,02 0,02

RESULTAT NET COMPTABLE 197 392 216 967 18,17% 20,10%


La marge commercialeLa marge commercialeLa marge commercialeLa marge commerciale

LaLaLaLa marge commerciale est le paramètre de gestion fondamental des marge commerciale est le paramètre de gestion fondamental des marge commerciale est le paramètre de gestion fondamental des marge commerciale est le paramètre de gestion fondamental des entreprises de négoce. On l’obtient par différence entre le montant des ventes entreprises de négoce. On l’obtient par différence entre le montant des ventes entreprises de négoce. On l’obtient par différence entre le montant des ventes entreprises de négoce. On l’obtient par différence entre le montant des ventes de marchandises et de marchandises et de marchandises et de marchandises et leur coût d’achat.leur coût d’achat.leur coût d’achat.leur coût d’achat. Pour un type d’activité bien défini, les comparaisons des marges commerciales Pour un type d’activité bien défini, les comparaisons des marges commerciales Pour un type d’activité bien défini, les comparaisons des marges commerciales Pour un type d’activité bien défini, les comparaisons des marges commerciales dans le temps (par une même entreprise) et dans l’espace (au regard d’autres dans le temps (par une même entreprise) et dans l’espace (au regard d’autres dans le temps (par une même entreprise) et dans l’espace (au regard d’autres dans le temps (par une même entreprise) et dans l’espace (au regard d’autres entreprises du même secteur d’activité) sont très significatives.entreprises du même secteur d’activité) sont très significatives.entreprises du même secteur d’activité) sont très significatives.entreprises du même secteur d’activité) sont très significatives.

Variation par rapport à l’Variation par rapport à l’Variation par rapport à l’Variation par rapport à l’exerciceexerciceexerciceexercice précédent précédent précédent précédent : : : : ---- 952 952 952 952 € non signi€ non signi€ non signi€ non signifififificativecativecativecative

La production La production La production La production de l’exercicede l’exercicede l’exercicede l’exercice

La production de l’exercice représente, dans l’entreprise dans l’entreprise La production de l’exercice représente, dans l’entreprise dans l’entreprise La production de l’exercice représente, dans l’entreprise dans l’entreprise La production de l’exercice représente, dans l’entreprise dans l’entreprise industrielle industrielle industrielle industrielle ou de prestations de services, le totalou de prestations de services, le totalou de prestations de services, le totalou de prestations de services, le total ::::

� De la production vendueDe la production vendueDe la production vendueDe la production vendue � De la production stockée (variation des stocks de produits finis et De la production stockée (variation des stocks de produits finis et De la production stockée (variation des stocks de produits finis et De la production stockée (variation des stocks de produits finis et

travaux entravaux entravaux entravaux en----cours)cours)cours)cours) � De la production immobilisée (coût des travaux faits par De la production immobilisée (coût des travaux faits par De la production immobilisée (coût des travaux faits par De la production immobilisée (coût des travaux faits par

l’entreprise pour ellel’entreprise pour ellel’entreprise pour ellel’entreprise pour elle----même).*même).*même).*même).*

Différente du chiffre d’affaires, la production de l’exercice représente la valeur Différente du chiffre d’affaires, la production de l’exercice représente la valeur Différente du chiffre d’affaires, la production de l’exercice représente la valeur Différente du chiffre d’affaires, la production de l’exercice représente la valeur totale de ce qu’a produit l’entreprise dans l’exercice.totale de ce qu’a produit l’entreprise dans l’exercice.totale de ce qu’a produit l’entreprise dans l’exercice.totale de ce qu’a produit l’entreprise dans l’exercice.

Variation par rapport à l’Variation par rapport à l’Variation par rapport à l’Variation par rapport à l’eeeexercxercxercxerciceiceiceice p p p précédentrécédentrécédentrécédent : : : : ---- 34 soit non signifi 34 soit non signifi 34 soit non signifi 34 soit non significativecativecativecative

La valeur ajoutéeLa valeur ajoutéeLa valeur ajoutéeLa valeur ajoutée


La valeur ajoutée exprime la création ou l’accroissement de valeur apporté par La valeur ajoutée exprime la création ou l’accroissement de valeur apporté par La valeur ajoutée exprime la création ou l’accroissement de valeur apporté par La valeur ajoutée exprime la création ou l’accroissement de valeur apporté par l’entreprise aux biens et services en provenance des tiers. Elle peut être l’entreprise aux biens et services en provenance des tiers. Elle peut être l’entreprise aux biens et services en provenance des tiers. Elle peut être l’entreprise aux biens et services en provenance des tiers. Elle peut être mesurée de deux manièresmesurée de deux manièresmesurée de deux manièresmesurée de deux manières ::::

♦ La métLa métLa métLa méthode soustractive (retenue dans le tableau)hode soustractive (retenue dans le tableau)hode soustractive (retenue dans le tableau)hode soustractive (retenue dans le tableau)

C’est la différence entre la production de l’exercice(ou la marge C’est la différence entre la production de l’exercice(ou la marge C’est la différence entre la production de l’exercice(ou la marge C’est la différence entre la production de l’exercice(ou la marge commerciale, s’il s’agit d’une entreprise de négoce) et commerciale, s’il s’agit d’une entreprise de négoce) et commerciale, s’il s’agit d’une entreprise de négoce) et commerciale, s’il s’agit d’une entreprise de négoce) et les les les les consommations de biens et de services fournis par des tiers pour cette consommations de biens et de services fournis par des tiers pour cette consommations de biens et de services fournis par des tiers pour cette consommations de biens et de services fournis par des tiers pour cette production (aproduction (aproduction (aproduction (achats de matières, souschats de matières, souschats de matières, souschats de matières, sous----traitance, électricité, fournitures traitance, électricité, fournitures traitance, électricité, fournitures traitance, électricité, fournitures diverses, assurances…).diverses, assurances…).diverses, assurances…).diverses, assurances…). ♦ La méthode additiveLa méthode additiveLa méthode additiveLa méthode additive

Elle représente Elle représente Elle représente Elle représente alors la somme des rémunérations des facteurs de alors la somme des rémunérations des facteurs de alors la somme des rémunérations des facteurs de alors la somme des rémunérations des facteurs de productionproductionproductionproduction

� Rémunération de l’étatRémunération de l’étatRémunération de l’étatRémunération de l’état : les impôts, taxes et versements : les impôts, taxes et versements : les impôts, taxes et versements : les impôts, taxes et versements assimilésassimilésassimilésassimilés

� RémunérRémunérRémunérRémunération du travailation du travailation du travailation du travail : les charges de personnel: les charges de personnel: les charges de personnel: les charges de personnel � Rémunération des prêteursRémunération des prêteursRémunération des prêteursRémunération des prêteurs : les charges financières: les charges financières: les charges financières: les charges financières � Rémunérations des investissementsRémunérations des investissementsRémunérations des investissementsRémunérations des investissements : les amortissements: les amortissements: les amortissements: les amortissements � Rémunération des capitaux propresRémunération des capitaux propresRémunération des capitaux propresRémunération des capitaux propres : le résultat (avant : le résultat (avant : le résultat (avant : le résultat (avant

produits financiers et résultat exceptionnel).produits financiers et résultat exceptionnel).produits financiers et résultat exceptionnel).produits financiers et résultat exceptionnel).

LaLaLaLa valeur ajoutée traduit, mieux que le chiffre d’affaires, l’activité propre de valeur ajoutée traduit, mieux que le chiffre d’affaires, l’activité propre de valeur ajoutée traduit, mieux que le chiffre d’affaires, l’activité propre de valeur ajoutée traduit, mieux que le chiffre d’affaires, l’activité propre de l’entreprise.l’entreprise.l’entreprise.l’entreprise.

VariaVariaVariaVariation par rapport àtion par rapport àtion par rapport àtion par rapport à l’exercice précédent l’exercice précédent l’exercice précédent l’exercice précédent : : : : ---- 12 762 12 762 12 762 12 762 € soit € soit € soit € soit –––– 2.81 % 2.81 % 2.81 % 2.81 %

L’excédent brut d’exploitationL’excédent brut d’exploitationL’excédent brut d’exploitationL’excédent brut d’exploitation


L’excédent brut d’exploitation est obtenu en retranchant de la valeur ajoutéeL’excédent brut d’exploitation est obtenu en retranchant de la valeur ajoutéeL’excédent brut d’exploitation est obtenu en retranchant de la valeur ajoutéeL’excédent brut d’exploitation est obtenu en retranchant de la valeur ajoutée ::::

♦ Les impôts, taxes et versements assimilés (nets des subventions Les impôts, taxes et versements assimilés (nets des subventions Les impôts, taxes et versements assimilés (nets des subventions Les impôts, taxes et versements assimilés (nets des subventions d’exploitd’exploitd’exploitd’exploitation).ation).ation).ation).

♦ Les charges de personnelLes charges de personnelLes charges de personnelLes charges de personnel

Son montant constitue donc la ressource tirée par l’entreprise de son Son montant constitue donc la ressource tirée par l’entreprise de son Son montant constitue donc la ressource tirée par l’entreprise de son Son montant constitue donc la ressource tirée par l’entreprise de son exploitation pour maintenir (voire développer) son outil de production et pour exploitation pour maintenir (voire développer) son outil de production et pour exploitation pour maintenir (voire développer) son outil de production et pour exploitation pour maintenir (voire développer) son outil de production et pour rémunérer ses capitaux (propres ou empruntés).rémunérer ses capitaux (propres ou empruntés).rémunérer ses capitaux (propres ou empruntés).rémunérer ses capitaux (propres ou empruntés). Il représente de ce fait Il représente de ce fait Il représente de ce fait Il représente de ce fait une première approche de la capacité une première approche de la capacité une première approche de la capacité une première approche de la capacité d’autofinancement.d’autofinancement.d’autofinancement.d’autofinancement.

Variation par rapport àVariation par rapport àVariation par rapport àVariation par rapport à l’exercice précédent l’exercice précédent l’exercice précédent l’exercice précédent : : : : ---- 24 8 24 8 24 8 24 856565656 € soit € soit € soit € soit 10.10.10.10.53 %53 %53 %53 %

Le résultat d’exploitationLe résultat d’exploitationLe résultat d’exploitationLe résultat d’exploitation

Le résultat d’exploitation est l’excédent brut d’exploitation corrigé des autres Le résultat d’exploitation est l’excédent brut d’exploitation corrigé des autres Le résultat d’exploitation est l’excédent brut d’exploitation corrigé des autres Le résultat d’exploitation est l’excédent brut d’exploitation corrigé des autres charges et autres produits, et amputé des dotations nettes de l’exercice aux charges et autres produits, et amputé des dotations nettes de l’exercice aux charges et autres produits, et amputé des dotations nettes de l’exercice aux charges et autres produits, et amputé des dotations nettes de l’exercice aux amortissements et provisions.amortissements et provisions.amortissements et provisions.amortissements et provisions. Il mesure la performaIl mesure la performaIl mesure la performaIl mesure la performance industrielle ou commerciale de l’entreprise.nce industrielle ou commerciale de l’entreprise.nce industrielle ou commerciale de l’entreprise.nce industrielle ou commerciale de l’entreprise.

Variation par rapport àVariation par rapport àVariation par rapport àVariation par rapport à l’exercice pr l’exercice pr l’exercice pr l’exercice précédentécédentécédentécédent : : : : ---- 26 684 26 684 26 684 26 684 € soit € soit € soit € soit –––– 12.12 12.12 12.12 12.12 % % % %

Le résultat courantLe résultat courantLe résultat courantLe résultat courant


C’est le résultat qui provient de l’activité normale et habituelle de l’entreprise, C’est le résultat qui provient de l’activité normale et habituelle de l’entreprise, C’est le résultat qui provient de l’activité normale et habituelle de l’entreprise, C’est le résultat qui provient de l’activité normale et habituelle de l’entreprise, c'estc'estc'estc'est----àààà----dire le résultdire le résultdire le résultdire le résultat avant charges ou produits exceptionnels.at avant charges ou produits exceptionnels.at avant charges ou produits exceptionnels.at avant charges ou produits exceptionnels. Il permet de mettre en évidence, par comparaison avec le résultat d’exploitation, Il permet de mettre en évidence, par comparaison avec le résultat d’exploitation, Il permet de mettre en évidence, par comparaison avec le résultat d’exploitation, Il permet de mettre en évidence, par comparaison avec le résultat d’exploitation, le poids des charges financières.le poids des charges financières.le poids des charges financières.le poids des charges financières.

Variation par rapport àVariation par rapport àVariation par rapport àVariation par rapport à l’exercice pr l’exercice pr l’exercice pr l’exercice précédentécédentécédentécédent : : : : ---- 24 402 24 402 24 402 24 402 € soit € soit € soit € soit –––– 11.24 11.24 11.24 11.24 % % % %

Le résultat net compLe résultat net compLe résultat net compLe résultat net comptabletabletabletable

C’est le résultat pris en compte au niveau du bilan. Il tient compte, C’est le résultat pris en compte au niveau du bilan. Il tient compte, C’est le résultat pris en compte au niveau du bilan. Il tient compte, C’est le résultat pris en compte au niveau du bilan. Il tient compte, contrairement au résultat courant, d’éventuels produits ou pertes exceptionnels contrairement au résultat courant, d’éventuels produits ou pertes exceptionnels contrairement au résultat courant, d’éventuels produits ou pertes exceptionnels contrairement au résultat courant, d’éventuels produits ou pertes exceptionnels réalisés au cours de l’exercice.réalisés au cours de l’exercice.réalisés au cours de l’exercice.réalisés au cours de l’exercice.

Variation par rapport à l’exercice précédentVariation par rapport à l’exercice précédentVariation par rapport à l’exercice précédentVariation par rapport à l’exercice précédent : : : : ---- 19579195791957919579 € soit € soit € soit € soit –––– 9.029.029.029.02 % % % %


ANAANAANAANALYSE COMPARATIVE DES COMPTES DE RESULTATLYSE COMPARATIVE DES COMPTES DE RESULTATLYSE COMPARATIVE DES COMPTES DE RESULTATLYSE COMPARATIVE DES COMPTES DE RESULTAT

Exercice N % Exercice N-1 %A- Chiffres d'affaires Hors Taxeset variation des en cours et produits finis 1 086 53 6 100,00% 1 079 246 100,00%

Achats de marchandises 540 666 49,76% 527 603 48,89%Variation de stocks de marchandises -2 677 -0,25% 2 111 0,20%Achats matières premières, autres approv 28 110 2,59% 20 591 1,91%Variation de stocks matières premières autres approvPrestations de service et travaux sous-traités

B- Achats revendus ou consommés 566 100 52,10% 550 305 50,99%

C- Marge Brute (A-C) 520 435 47,90% 528 941 49,01%

Matières et fournitures non stockées 32 143 2,96% 26 663 2,47%Frais accessoires sur achatsServices extérieurs (compte 61) 27 160 2,50% 26 550 2,46%Autres services extérieurs (compte 62) 19 827 1,82% 21 661 2,01%

D- Consommations diverses et services 79 130 7,28% 74 874 6,94%

E- Valeur ajoutée (C-D) 441 305 40,62% 454 067 42,07%

+ Subventions d'exploitation 3 000 0,28% 2 800 0,26%- Impôts, taxes et versements assimilés 6 865 0,63% 6 561 0,61%- Rémunérations et charges sociales 162 938 15,00% 150 686 13,96%- Cotisations sociales de l'exploitant 63 449 5,84% 63 712 5,90%

F- Excédent Brut d'Exploitation (EBE) 211 052 19,42% 2 35 908 21,86%

+ Reprises sur charges d'exploitation+ Autres produits 120 0,01% 1 0,00%- Dotations aux amortissements et provision 17 570 1,62% 15 761 1,46%- Autres charges de gestion courante 137 0,01%

G- Résultat d'exploitation 193 464 17,81% 220 148 20,40 %

+ ou - quote part sur opérations en commun+ Produits financiers- Charges financières 787 0,07% 3 070 0,28%

H- Résultat courant avant impôts 192 676 17,73% 217 07 8 20,11%

+ Produits exceptionnels 4 836 0,45%- Charges exceptionnels 124 0,01% 111 0,01%

I- Résultat Exceptionnel 4 712 0,43% -111 -0,01%

- Participation des salariés- Impôts sur les bénéfices

J- Résultat net de l'exercice 197 388 18,17% 216 967 20 ,10%


Votre structure financièreVotre structure financièreVotre structure financièreVotre structure financière

LE BILANLE BILANLE BILANLE BILAN Le bilan dresse l’inventaire des biens et des dettes de votre entreprisLe bilan dresse l’inventaire des biens et des dettes de votre entreprisLe bilan dresse l’inventaire des biens et des dettes de votre entreprisLe bilan dresse l’inventaire des biens et des dettes de votre entreprise à la clôture de e à la clôture de e à la clôture de e à la clôture de votre exercice comptable. La différence entre ce que vous possédez et ce que vous votre exercice comptable. La différence entre ce que vous possédez et ce que vous votre exercice comptable. La différence entre ce que vous possédez et ce que vous votre exercice comptable. La différence entre ce que vous possédez et ce que vous devez constitue le capital.devez constitue le capital.devez constitue le capital.devez constitue le capital.

L’actifL’actifL’actifL’actif

L’actif comprend des éléments de nature différenteL’actif comprend des éléments de nature différenteL’actif comprend des éléments de nature différenteL’actif comprend des éléments de nature différente :::: Vos immobilisations (constructions, matériel indVos immobilisations (constructions, matériel indVos immobilisations (constructions, matériel indVos immobilisations (constructions, matériel industriel, véhicules, etc…). Ce ustriel, véhicules, etc…). Ce ustriel, véhicules, etc…). Ce ustriel, véhicules, etc…). Ce sont sont sont sont les outils nécessaires au bon fonctionnement et au développement de les outils nécessaires au bon fonctionnement et au développement de les outils nécessaires au bon fonctionnement et au développement de les outils nécessaires au bon fonctionnement et au développement de votre entreprisevotre entreprisevotre entreprisevotre entreprise .... Vos stocksVos stocksVos stocksVos stocks : ils sont constitués de matières premières ou de marchandises : ils sont constitués de matières premières ou de marchandises : ils sont constitués de matières premières ou de marchandises : ils sont constitués de matières premières ou de marchandises dont les montants fluctuent en fonction de vos achats et de dont les montants fluctuent en fonction de vos achats et de dont les montants fluctuent en fonction de vos achats et de dont les montants fluctuent en fonction de vos achats et de votre activité. Leur votre activité. Leur votre activité. Leur votre activité. Leur gestion est d’autant plus importante qu’ils représentent parfois une gross gestion est d’autant plus importante qu’ils représentent parfois une gross gestion est d’autant plus importante qu’ils représentent parfois une gross gestion est d’autant plus importante qu’ils représentent parfois une gross immobilisation de trésorerie.immobilisation de trésorerie.immobilisation de trésorerie.immobilisation de trésorerie.

ACTIF PASSIF

Actif CapitauxImmobilisé Propres

ActifCirculant

AutresDettes


Vos créances (clients, état, etc…).Vos créances (clients, état, etc…).Vos créances (clients, état, etc…).Vos créances (clients, état, etc…). Vos disponibilitésVos disponibilitésVos disponibilitésVos disponibilités : c’est la trésorerie utilisable immédiatement par votre : c’est la trésorerie utilisable immédiatement par votre : c’est la trésorerie utilisable immédiatement par votre : c’est la trésorerie utilisable immédiatement par votre entreprise (banqueentreprise (banqueentreprise (banqueentreprise (banque, CCP, caisse) pour faire face à ses besoins, CCP, caisse) pour faire face à ses besoins, CCP, caisse) pour faire face à ses besoins, CCP, caisse) pour faire face à ses besoins

Le passifLe passifLe passifLe passif

Le passif comprendLe passif comprendLe passif comprendLe passif comprend Vos capitaux propres (capital auquel s’ajoute le, résultat net de l’entreprise).Vos capitaux propres (capital auquel s’ajoute le, résultat net de l’entreprise).Vos capitaux propres (capital auquel s’ajoute le, résultat net de l’entreprise).Vos capitaux propres (capital auquel s’ajoute le, résultat net de l’entreprise). Vos dettesVos dettesVos dettesVos dettes : elles peuvent être remboursables à long terme (emprunts) ou à : elles peuvent être remboursables à long terme (emprunts) ou à : elles peuvent être remboursables à long terme (emprunts) ou à : elles peuvent être remboursables à long terme (emprunts) ou à court terme (fournisseucourt terme (fournisseucourt terme (fournisseucourt terme (fournisseurs, état, etc…).rs, état, etc…).rs, état, etc…).rs, état, etc…).

LE FONDS DE ROULEMENTLE FONDS DE ROULEMENTLE FONDS DE ROULEMENTLE FONDS DE ROULEMENT

Quelle que soit la nature de votre activité, le fonds de roulement présente une valeur Quelle que soit la nature de votre activité, le fonds de roulement présente une valeur Quelle que soit la nature de votre activité, le fonds de roulement présente une valeur Quelle que soit la nature de votre activité, le fonds de roulement présente une valeur importante dans la mesure où il informe sur ma manière dont sont financées vos importante dans la mesure où il informe sur ma manière dont sont financées vos importante dans la mesure où il informe sur ma manière dont sont financées vos importante dans la mesure où il informe sur ma manière dont sont financées vos immobilisations et, de ce fait, sur la situation immobilisations et, de ce fait, sur la situation immobilisations et, de ce fait, sur la situation immobilisations et, de ce fait, sur la situation de trésorerie qui découle de ce de trésorerie qui découle de ce de trésorerie qui découle de ce de trésorerie qui découle de ce financement.financement.financement.financement.

FONDS DE ROULEMENT = CAPITAUX PERMANENTS FONDS DE ROULEMENT = CAPITAUX PERMANENTS FONDS DE ROULEMENT = CAPITAUX PERMANENTS FONDS DE ROULEMENT = CAPITAUX PERMANENTS –––– IMMOBLISATIONS NETTES IMMOBLISATIONS NETTES IMMOBLISATIONS NETTES IMMOBLISATIONS NETTES

Les Les Les Les capitaux permanents sont constitués par la somme des capitaux propres et des capitaux permanents sont constitués par la somme des capitaux propres et des capitaux permanents sont constitués par la somme des capitaux propres et des capitaux permanents sont constitués par la somme des capitaux propres et des emprunts emprunts emprunts emprunts remboursables à long ou moyen terme. Toute dette devanremboursables à long ou moyen terme. Toute dette devanremboursables à long ou moyen terme. Toute dette devanremboursables à long ou moyen terme. Toute dette devant être exigible à t être exigible à t être exigible à t être exigible à court terme en est donc exclue.court terme en est donc exclue.court terme en est donc exclue.court terme en est donc exclue.


Premier casPremier casPremier casPremier cas : les capitaux permanents sont inférieurs aux immobilisations: les capitaux permanents sont inférieurs aux immobilisations: les capitaux permanents sont inférieurs aux immobilisations: les capitaux permanents sont inférieurs aux immobilisations

Dans ce cas, les capitaux permanents ne sont pas suffisants pour financer toutes les Dans ce cas, les capitaux permanents ne sont pas suffisants pour financer toutes les Dans ce cas, les capitaux permanents ne sont pas suffisants pour financer toutes les Dans ce cas, les capitaux permanents ne sont pas suffisants pour financer toutes les immobilisations. Ces derniimmobilisations. Ces derniimmobilisations. Ces derniimmobilisations. Ces dernières sont donc financées en partie par des dettes à court ères sont donc financées en partie par des dettes à court ères sont donc financées en partie par des dettes à court ères sont donc financées en partie par des dettes à court terme (crédit fournisseur par exemple). On comprend aisément le danger pouvant terme (crédit fournisseur par exemple). On comprend aisément le danger pouvant terme (crédit fournisseur par exemple). On comprend aisément le danger pouvant terme (crédit fournisseur par exemple). On comprend aisément le danger pouvant naitre de cette situationnaitre de cette situationnaitre de cette situationnaitre de cette situation si les créanciers exigeaient un recouvrement rapide de leur du. si les créanciers exigeaient un recouvrement rapide de leur du. si les créanciers exigeaient un recouvrement rapide de leur du. si les créanciers exigeaient un recouvrement rapide de leur du. Nous sommes dans une situatiNous sommes dans une situatiNous sommes dans une situatiNous sommes dans une situation d’insuffisance de fonds de roulement.on d’insuffisance de fonds de roulement.on d’insuffisance de fonds de roulement.on d’insuffisance de fonds de roulement.

BILAN

Actif Passif

CapitauxActif Permanents

Immobilisé

Dettesà court terme

Actif Circulant


DeuxièmeDeuxièmeDeuxièmeDeuxième cas cas cas cas : les capitaux permanents sont supérieurs aux immobilisations: les capitaux permanents sont supérieurs aux immobilisations: les capitaux permanents sont supérieurs aux immobilisations: les capitaux permanents sont supérieurs aux immobilisations

Dans ce cas, le fonds de roulement est positif. Les capitaux permanents financent Dans ce cas, le fonds de roulement est positif. Les capitaux permanents financent Dans ce cas, le fonds de roulement est positif. Les capitaux permanents financent Dans ce cas, le fonds de roulement est positif. Les capitaux permanents financent l’ensemble des immobilisations el’ensemble des immobilisations el’ensemble des immobilisations el’ensemble des immobilisations et une fraction de l’actif circulant (une part du stock ou t une fraction de l’actif circulant (une part du stock ou t une fraction de l’actif circulant (une part du stock ou t une fraction de l’actif circulant (une part du stock ou du crédit clients par exemple). En fonction du montant de ses disponibilités, du crédit clients par exemple). En fonction du montant de ses disponibilités, du crédit clients par exemple). En fonction du montant de ses disponibilités, du crédit clients par exemple). En fonction du montant de ses disponibilités, l’entreprise est alors plus ou moins en mesure de faire face rapidement à ses l’entreprise est alors plus ou moins en mesure de faire face rapidement à ses l’entreprise est alors plus ou moins en mesure de faire face rapidement à ses l’entreprise est alors plus ou moins en mesure de faire face rapidement à ses engagements à court terme voire immédiats.engagements à court terme voire immédiats.engagements à court terme voire immédiats.engagements à court terme voire immédiats.

BILAN

Actif Passif

CapitauxActif Permanents

Immobilisé

Actif Circulant Dettes

à court terme


ANAANAANAANALYSE FONCTILYSE FONCTILYSE FONCTILYSE FONCTIONNELLE DU BILAN ET STRUCTUREONNELLE DU BILAN ET STRUCTUREONNELLE DU BILAN ET STRUCTUREONNELLE DU BILAN ET STRUCTURE DU FONDS DE ROULEMENTDU FONDS DE ROULEMENTDU FONDS DE ROULEMENTDU FONDS DE ROULEMENT

EXERCICE EXERCICEN N-1

Capital social ou personnel et primes -152 736 -142 909Réserves légales ou falcultatives et réévaluation 240 000 240 000Résultat de l'exercice affecté 197 388 216 967SubventionsProvisions réglementéesAutres fonds propres et provisions pour risques et chargesProvisions d'exploitation

A - CAPITAUX PROPRES 284 651 314 058B - DETTES FINANCIERES 9 143 6 689

C - CAPITAUX PROPRES 293 795 320 747Immobilisations incorporelles 260 000 260 000Immobilisations corporelles 260 661 273 984Immobilisations financières

Actif immobilisé 520 661 533 984- amortissements et provisions -213 668 -222 797D - ACTIF IMMOBILISE NET 306 992 311 187E - CHARGES A REPARTIR SUR PLUSIEURS EXERCICESF - CREANCES HORS EXPLOITATION

G - FONDS DE REOULEMENT (C-D-E-F) -13 197 9 560Stocks 13 483 10 807Autres créances d'exploitation 13 158 11 654Comptes de régularisation d'exploitation 415Effets escomptés non échus

H - ACTIF CIRCULANT D'EXPLOITATION 26 642 22 876I - DETTES D'EXPLOITATION -79 752 -88 637(hors soldes créditeurs de banque et dettes financières -1 an)

J - BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT -53 110 -65 761

K - CREANCES HORS EXPLOITATION (sauf ligne F)

L - DETTES HORS EXPLOITATION

M - BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT HORS EXPL.

Disponibilités 40 247 75 472Concours bancaires à terme -334 -151Effets escomptés non échus

N - TRESORERIE 39 913 75 321

Besoins en fonds de roulement Exploitation -53 110 -65 761 Hors exploitation

-53 110 -65 761

Trésorerie 39 913 75 321

FONDS DE ROULEMENT (J+M+N) -13 197 9 560

VARIATION POSITIVE DU FONDS DE ROULEMENTVARIATION NEGATIVE DU FONDS DE ROULEMENT -22 757


DETERMINATION DE LA CAPACITE DDETERMINATION DE LA CAPACITE DDETERMINATION DE LA CAPACITE DDETERMINATION DE LA CAPACITE D’’’’AUTOFINANCEMENTAUTOFINANCEMENTAUTOFINANCEMENTAUTOFINANCEMENT

EXERCICE N N-1POSTE DE BILAN

Méthode A CHARGES PRODUITS SOLDES

EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 211 052 235 908+ Transferts de charges d'exploitation+ Autres produits de gestion courante 120 1 - Autres charges de gestion courante 137+ Perte transférée ou bénéfice attribué- Bénéfice transféré ou perte supportée+ Produits financiers- Charges financières 787 -3 070+ Produits exceptionnels 4 836- Charges exceptionnelles 124 -111- Participation salariés aux fruits de l'expansion- Impôts sur les bénéfices et assimilés

Total des charges 1 049Total des produits 4 956

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT DE L'EXERCICE 214 959 232 728

EXERCICE N N-1POSTE DE BILAN

Méthode B CHARGES PRODUITS SOLDES

RESULTAT COMPTABLE 197 388 216 967+ Dotations aux amortissements et provisions Exploit 17 570 15 761+ Dotations aux amortissements et provisions Finan+ Dotations aux amortissements et provisions Excep- Reprises sur amortissements et provisons Exploit- Reprises sur provisions financières- Reprises sur provisions exceptionnelles- Quote-parts subvention d'inv. Virée au résultat+ Valeurs comptables éléments d'actif cédés- Produits cessions d'éléments d'actif cédés

Total des charges 17 570Total des produits

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT DE L'EXERCICE 214 959 232 728


TABLEAU DE FINANCEMENTTABLEAU DE FINANCEMENTTABLEAU DE FINANCEMENTTABLEAU DE FINANCEMENT

CALCUL DE LA VARIATIONN DU FONDS DE ROULEMENT EXERCI CE N EXERCICE N-1

RESSOURCES DURABLESCapacité d'autofinancement de l'exercice 214 959 232 728Cession ou réduction d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions d'immobilisations - Incorporelles - Corporelles Cessions ou réductions d'immobilisations financièresAugmentation des capitaux propres : Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propresAugmentation des dettes financières (a)(b) sauf comptes courants 10 632Augmentation dec compres courants d'associés

TOTAL DES RESSOURCES (1) 225 591 232 728

EMPLOIS STABLESDistributions mises en paiement au cours de l'exerciceAcquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 13 376 6 501 Immobilisations financièresCharges à répartir sur plusieurs exercices ©Réductions capitaux propres (réduction capital, retraits exploitant) 226 795 185 265Remboursements de dettes financières (a) sauf comptes courants 8 177 17 988Diminution des comptes courants d'associés

TOTAL DES EMPLOIS (2) 248 349 209 754

VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT NET GLOBALRessource nette (1-2) 22 974ouEmploi net (2-1) 22 758

(a) sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque(b) hors primes de remboursements des obligations© montant brut transféré dans l'exercice

Documents

Analyse bilan et Compte de Résultat