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Bilan Financier Societe ABC
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Exemple socit ABC :
Le bilan comptable au 31/12/2012 de la socit ABC se prsente ainsi:
ACTIF
Brut Amts.Prov Net
Frais prliminaires Charges rp Terrains Constructions Install.tech.mat.et out Matriel de transport Mob.mat.bur Autres crances financires
10000 15000 200000 50000 750000 250000 80000 13500
6000 9000 - 75000 225000 150000 29750 - 4000 6000 200000 425000 525000 100000 50250 13500
TOTAL 1 1818500 494750 1323750
Matire et four . consom Produits finis Clients et compte rattachs Etat-dbiteur Titre et valeur de placement Comptes de rgula.actif 250000 100000 475000 70000 80000 25000 - - - - - - 250000 100000 475000 70000 80000 25000
TOTAL II 1000000 - 1000000
Banques T.G et chques postaux Caisse , RA et accrditifs 144500 30500 - - 144500 30500
TOTAL III 175000 - 175000
TOTAL GENERAL 2993500 494750 2498750
Pour tablir lebilan financier condens, le service comptable de la soct ABC met votre disposition les informations suivantes:
- Les terrains peuvent tre cds 150 % de leur prix dachat; - La valeur nette damortissements des constructions ne reprsente que 80% de leur valeur relle; - Les titres et valeurs de placement sont facilement ngociables et leur prix de cession actuel ne reprsente que: 75% de leur prix dachat; Les stock-outils slvent 85000 USD; 25% des avances clients se renouvellent rgulirement; - Le montant des effets recevoir bancables est de 88500 USD;- Les provisions pour risques et charges sont justifies et reprsentent des dettes probables; - moins dun an pour les provisions pourrisques, et plus dun an pour les provisions pour charges; - Le rsultat de 2012 est rparti ainsi: Rserves: 113750 USD Dividendes: 386250 USD
Travail a faire:a- Prsenter le tableau de redressement et de reclassement des lments du bilan. b- Etablir le bilan financier condens
a- Tableau de redressement des lments du bilan:
ElementsEmploisRessources
Totaux comptables13237503500006500001750001761500280000457250
Redressement-----
Actif fictif(-)10000---(-)10000--
Terrains100000---100000--
Constructions106250--106250--
Stocks-outils85000(-)85000---
TV.P--(-)8000080000---
Moins-value sur TVP---(-)20000(-)20000--
Clients-effets rec--(-)8850088500-
Clients crditeurs-----5000(-)5000
Rsultat de lexercice----(-)386250-386250
Prov.p.risques et charges-----(-)1750017500
Totaux financiers16050002650004815003235001551500267500856000
Pourcentages60%10%18%12%58%10%32%
Dans le bilan financier, les lments de lactif sont repris pour valeur netteCe bilan na pas besoin dtre dtaill, cest un bilan condens: quatre masses lactif et trois masses au passif.
b- Etablissement du bilan financier condens:
ACTIFMONTANT%PASSIFMONTANT%
Actif immobilis160500060Capitaux propres155150058
Stocks26500010D.L.M.T26750010
crances48150018D.C.T85600032
Trsorerie32350012
Total2675000100Total2675000100
Remarque:
Les diffrents masses du bilan financier peuvent sexprimer en pourcentage par rapport au total et se reprsenter graphiquement.Pourcentage dune masse= valeur de la masse du bilan * 100Les reprsentations graphiques les plus utilises sont les graphiques en barres, les graphiques en bandes et les graphiques circulaires.