Embed Size (px)
Citation preview
家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務-安永家族辦公室
安永稅務新知2019年8月號
安永家族辦公室
協助家族企業即時因應局勢變化，陪伴家族永續發展、企業轉型升級
第2頁 安永稅務新知 -家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務-安永家族辦公室
安心
永續
信賴、溫暖
專業、守護
安永家族辦公室
安永家族辦公室-陪伴家族及企業永續發展的信賴、專業夥伴
安永家族辦公室林志翔執業會計師表示，在面臨國內及國外法令、地緣政治、區域及全球經濟的快速變化，家族及企業必須習慣隨時身處於『變』的環境中，應隨時檢視新的變動、該變動對家族及企業的影響以及如何因應。在這樣的大環境趨勢下，愈加彰顯外部專業家族辦公室的重要性，不僅陪伴家族因應局勢變化，並提供家族即時及客製化服務。安永家族辦公室透過與家族建立長期的服務及信任關係，可以協助家族及其企業隨時監控外部法令的變化，並針對這些改變對於家族財富、家族企業營運模式及股權架構、國籍及稅務居民身分、家族企業的市場及供應鏈的布局、家族憲章內容、接班人及梯隊的培養訓練、核心股權控制設計及慈善事業等重要議題提出客製化方案。另外，家族間如何維持和諧、形成共識、解決紛爭、擴大深化家族資本及家族感情聯繫交流等，安永家族辦公室可以協助家族建立家族治理及交流平台，強化家族團結及降低內部紛爭的可能性。林志翔執業會計師就以下案例分享安永家族辦公室針對A、B、C家族面臨的問題所提供的專業協助。
客戶需求Ａ董事長 思考方向 安永服務
1.稅務資訊揭露：
CRS及全球反洗
錢、反避稅之趨勢下，過去海外的資金存有的潛在稅務風險為何？
2.法令合規需求：
如何調整營運架構以因應現行法令及未來趨勢變化？
3.境外資金匯回：
匯回家族海外資金，會如何課稅？
安永家族辦公室：
因應現行法令變更快速及合規要求提高，企業及個人都應重新檢視集團營運模式及家族整體的投資架構，並辨識潛在稅務風險，進行優化調整，以提供後代更健全之投資架構。
稅務風險評估
我從事貿易事業，有2子1女。集團目前在台灣、中國及越南皆有據點。早期營運模式主要透過境外公司從事貿易接單，也在香港持有銀行帳戶。近期常看到報章雜誌提到經濟實質法案、CRS以及海外資金
匯回台灣議題，想請問林志翔執業會計師…
► 因應法令變動定期檢視其對家族及企業之潛在影響暨風險辨識管理
► 家族企業投資架構檢視暨調整
► 各個家族成員稅務管理及健檢
► 海內外各項資產稅務風險評量
► 國際租稅及跨國稅務諮詢
$
第3頁 安永稅務新知 -家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務-安永家族辦公室
客戶需求Ｂ董事長 思考方向 安永服務
1.資產傳承規劃：
由大兒子接管企業，但在資產傳承上仍希望盡可能公平，請問可以怎麼做呢？
2.遺產及贈與稅：
個人資產傳承有什麼遺產及贈與稅上的問題呢？
3.傳承工具應用：
希望透過適當的傳承工具達到照顧後代的效用(例如：信
託、保險或預立遺囑 )
安永家族辦公室：
透過家族憲章的規劃，應用到各項資產傳承工具，其中閉鎖性公司章程及特別股的設計，可有效協助家族接班與財富分配方面的複雜問題。
例如，接班人培養計畫與接班條件、財產分配的權利及義務。
財富傳承規劃
我的家族從事工具機製造，目前70歲了，有3子2女。現
任公司董事長一職，長子擔任總經理，其餘子女則擔任公司其他要職。前陣子和朋友去爬山身體突然不適，這才意識到以我的年紀及健康狀態，似乎是時候該考慮資產傳承及家族接班一事了。想請問林志翔執業會計師…
► 家族憲章設計
► 財富傳承規劃、傳承工具及相關稅負分析
► 贈與稅及遺產稅申報及諮詢
► 檢視家族資產傳承方案，並依家族成員意願進行遺產規劃
► 遺囑的預立及境內外信託設立諮詢
結語：林志翔執業會計師強調，對於家族企業來說，想要讓龐大的家族財富在往後的歲月獲得良好的管理及傳承，毫無疑問地，家族辦公室所扮演的角色將日益加重。藉由家族辦公室的參與和協助，與家族建立長期合作信賴關係，可有效地促進財富傳承、企業轉型成長、凝聚家族向心力及減少家族的內部糾紛。
客戶需求Ｃ董事長 思考方向 安永服務
1.企業接班計劃：
子女們都無接班意願，如想讓家族企業能永續經營下去，又希望兼顧家族對企業的所有權，該如何進行呢？
2.企業併購 IPO：
在規劃經營團隊時，如想要有適當的獎酬工具吸引外部專業人才，該如何設計呢？
安永家族辦公室：
家族企業的接班傳承過程中，不時會發生下一代沒有接班意願的情形，此時掌權人可以從永續經營的角度思考如何在家族和外部人之間尋求經營權和所有權的平衡，讓一手打造的企業可繼續延續下去。
家族永續經營
我的家族從事電子零組件產業，到我是第3代。我有1子1女，但對於接班的
事情，兩個子女皆興趣缺缺，想各自發展他方領域。想請問林志翔執業會計師…
► 股權規劃設計
► 企業傳承與接班計畫
► 專業經理人獎酬工具設計
► 企業上市、上櫃(IPO)規劃
► 協助進行商業決策及其他財務諮詢 (併購/
收購等商業交易相關諮詢)
個人稅負管理
綜合所得稅最低稅負制土地增值稅贈與稅等諮詢
股權管理規劃
投資架構諮詢家族企業IPO
財富移轉諮詢
不動產移轉稅負諮詢股權出售諮詢
家族傳承規劃
家族辦公室二代交班信託諮詢
人生規劃
公益信託慈善基金會遺囑規劃遺產稅諮詢
家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務安永家族辦公室
家族企業傳承規劃及稅務諮詢服
務-安永家族辦公室團隊，結合
專業的稅務及法律人士，整合安
永全球資源，為您及家族企業在
財產及事業的發展、增值、保護
暨傳承等議題，提供最佳的諮詢
、規劃及解決方案，成為您及家
族企業信賴的專業夥伴。
財富傳承/保全計畫及
行動
財富傳承與保全
• 傳承方式評估及相關稅負分析
• 各項傳承工具介紹
• 資產傳承計畫擬定
• 遺囑預立
• 定期進行家族資產傳承方案檢視並依家族成員意願進行方案調整
• 綜合所得稅及最低稅負申報及諮詢
• 贈與稅及遺產稅申報及諮詢
• 遺產繼承諮詢
• 境內外信託設立諮詢
家族與家族企業面臨稅務、法律、工商環境的挑戰下，
安永家族辦公室作為專業諮詢顧問的角色…
• 家族成員稅務管理及健檢
• 海內外各項資產稅務風險評量
• 家族企業投資架構檢視暨調整
• 因應法令變動定期檢視其對家族及企業之潛在影響暨風險辨識管理
稅務及法律諮詢
稅務風險辨識及管理
• 工商登記服務
• 各項資產移轉稅務諮詢
• 國際租稅及跨國稅務諮詢
• 出具稅務意見書/稅務行政救濟
• 上市/櫃(IPO)前家族持股架構檢視
家族企業相關諮詢
家族治理
• 家族憲章設計暨家族文化傳承
• 家族治理機構及溝通平台籌備
• 家族辦公室設置及功能營運
溝通平台建置
• 家族股東所有權與經營權區分設計
• 閉鎖性股份有限公司設立及章程設計(股權轉讓限制、特別股等)
• 非公開發行公司特別股設計
• 家族成員退場機制建立
家族股權架構設計
• 家族企業接班計畫思考
• 家族企業上市/櫃(IPO)規劃
• 專業經理人獎酬工具設計
• 教育訓練及專題論壇
• 協助進行商業決策及其他財務諮詢 (併購/收購等商業交易相關諮詢)
• 公益信託設立諮詢
• 財團法人基金會設立諮詢
• 家族公益及社會參與
家族企業永續經營
企業接班與經營計畫
慈善事業管理
第4頁
團隊成員
第5頁
林志翔安永聯合會計師事務所
執業會計師
主要負責家族企業傳承規劃及稅務諮
詢服務及安永家族辦公室(PCS)，其
深耕稅務領域18年，常受邀擔任專
業講師並常對稅務及家族傳承議題發
表專業意見，擁有豐富執案經驗。
+886 2 2757 8888 分機 [email protected]
吳文賓安永聯合會計師事務所
執業會計師
為稅務服務南區總連絡窗口，主要負
責PCS、安永家族辦公室及公司稅等
業務。吳會計師經常受邀擔任外部講
座講師，服務的客戶領域非常廣泛。
+886 7 238 0011 分機 [email protected]
+886 2 2757 8888 分機 [email protected]
闕光威安永圓方國際法律事務所
合夥律師
熟悉家族世代傳承及接班、家族
成員爭端解決、公司法令、資本
市場、企業併購、知識產權融資
與訴訟等相關領域。
楊建華安永聯合會計師事務所
執業會計師
主要負責稅務行政訴訟，包含復查、
訴願、行政訴訟一審、二審以及營業
稅、所得稅稅務諮詢。各項租稅優惠
分析及申請、集團組織架構調整稅務
諮詢、併購稅務盡職審查。
+886 2 2757 8888 分機 [email protected]
詹儒賢 副總經理分機 67198
安永聯合會計師事務所
孫孝文 副總經理+886 4 2305 5500 分機 [email protected]
安永聯合會計師事務所
孫大忠 協理分機 [email protected]
安永聯合會計師事務所
林信行 經理分機 67166
安永聯合會計師事務所
謝欣芝 經理分機 [email protected]
安永聯合會計師事務所
張啟晉 經理分機 [email protected]
安永聯合會計師事務所
郭孟華 經理
+886 7 238 0011 分機 [email protected]
安永聯合會計師事務所
周志潔 資深律師分機 [email protected]
安永圓方國際法律事務所
邱筠淇 經理+886 4 2305 5500 分機 [email protected]
安永聯合會計師事務所
108年度個人稅務行事曆
作業日期工作提要
起 迄
1月1日 1月31日
107年度各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單、信託所得申報書、信託財產各類所得憑單、以無形資產或專門技術作價投資案件之申報表、申報憑單、申報書及多層次傳銷事業參加人進貨資料申報
1月1日 2月11日扣繳單位寄發各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單及緩課股票轉讓所得申報憑單予納稅義務人
5月1日 5月31日 房屋稅開徵繳納
5月1日 5月31日 107年度所得稅結算申報暨106年度未分配盈餘申報
9月23日止 地價稅減免、自用住宅用地優惠稅率申請截止日(108年 9/22 適逢假日順延至9/23 日)
11月1日 11月30日 地價稅開徵繳納
稅目 辦理事項 申報期間
所得稅(房地合一稅)
個人交易符合適用新制「房地合一稅」之房屋、土地及房屋使用權，其交易所得或損失，應向該管稽徵機關辦理申報
應於房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日或房屋使用權交易日之次日起算30日內自行向該管稽徵機關辦理申報
遺產及贈與稅
遺產稅申報被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起6個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關辦理
贈與稅申報贈與人在1年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關辦理
土地增值稅 土增稅申報
土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約之日起30日內，向土地所在地之稅捐機關申報土地移轉現值，如逾期申報，則以稅捐機關收件日當期之公告土地現值為移轉現值核定應納之土地增值稅
108年度 個人稅務行事曆
第6頁
EY 安永 | Assurance 審計 | Tax 稅務 | Transactions 交易 | Advisory 諮詢
關於安永安永是全球領先的審計、稅務、交易和諮詢服務機構之一。我們的深刻洞察力和優質服務有助全球各地資本市場和經濟體建立信任和信心。我們致力培養傑出領導人才，通過團隊協作落實我們對所有利益相關者的堅定承諾。因此，我們在為員工、客戶及社群各界建設更美好的商業世界的過程中扮演重要角色。
EY安永是指 Ernst & Young Global Limited 的全球組織，也可指其中一個或多個成員機構，各成員機構都是獨立的法人個體。Ernst & Young Global Limited 是英國一家擔保有限公司，並不向客戶提供服務。有關EY安永如何蒐集及使用個人資料，以及相關個人資料保護之權益敘述，請參考網站ey.com/privacy。如要進一步了解，請參考EY安永全球的網站 ey.com。
安永台灣是指按中華民國法律登記成立的機構，包括：安永聯合會計師事務所、安永管理顧問股份有限公司、安永諮詢服務股份有限公司、安永企業管理諮詢服務股份有限公司、安永財務管理諮詢服務股份有限公司、安永圓方國際法律事務所及財團法人台北市安永文教基金會。如要進一步了解，請參考安永台灣網站 ey.com/taiwan。
© 2019 安永，台灣版權所有。
APAC No. 14004665ED None
本資料之編製僅為一般資訊目的，並非旨在成為可仰賴的會計、稅務或其他專業建議。請聯繫您的顧問以獲取具體建議。
ey.com/Taiwan
加入安永LINE@生活圈掃描QR code，獲取最新資訊
