7/23/2019 CFE_T5C03_Synthese

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T5C03 Terminale STG CFE Comptabilit et finance dentreprise Synthse

Stphane Goz CFE_T5C03_Synthese.doc 08/05/2007 1 / 2

Le bilan fonctionnel

1 Utilit

Le bilan fonctionnel permet danalyser le fonctionnement de lentreprise, en analysant sa politique

dinvestissement, de financement et dexploitation.

2- Le bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel est tablit partir du bilan comptable.

Elments Brut Amts, Dprec Net Elments Montant

Immobilisations incorporelles Capitaux propres

Frais d'tablissement 100 20 80 Capital social 65 000 Fonds commercial 50 000 50 000 Rserve lgale 450

Immobilisations corporelles Report nouveau 60

Constructions 60 000 20 000 40 000 Rsultat de l'exercice 1 000

Installations techniques 40 000 10 000 30 000 Total (I) 66 510

Autres immobilisations corporelles 10 000 4 000 6 000 Provisions pour risques et charges

Immobilisations financires Provisions pour risques 1 400

Autres participations 2 000 2 000 Provisions pour charges

Prts 1 500 1 500 Total (II) 1 400

Total (I) 163 600 34 020 129 580 Dettes

Actif circulant Emprunts et dettes auprs des tablissements 68 600

Stocks de crdit (1)

Matires premires 16 000 16 000 Dettes fournisseurs et comptes rattachs 20 000

Marchandises 25 000 25 000 Dettes fiscales et sociales 1 320

Crances Dettes sur immobilisations et comptes rattachs (2) 41 000

Clients et comptes rattachs 26 000 800 25 200 Autres dettes (2) 5 700

Crances divers (2) 1 200 1 200 Compte de rgularisation

Divers Produits constats d'avance 100

Valeurs mobilires de placement 1 800 1 800 Total (III) 136 720

Disponibilits 5 800 5 800

Compte de rgularisation

Charges constates d'avance 50 50

Total (II) 75 850 800 75 050

TOTAL GENERAL 239 450 34 820 204 630 TOTAL GENERAL 204 630

(1) dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banque : 1 600

(2) hors exploitation

Actif

Bilan comptable au 31/12/2006

Passif

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21 Dvelopp

Bilan fonctionnelAct if Montant % Passif Montant %

Emplois stables 163 600 68.32% Ressources stables 169 730 70.88%

- incorporel 50 100 - capitaux propres 66 510

- corporel 110 000 - prov pour risques et charges 1 400 - financier 3 500 - amts et dprec de l'actif 34 820

- dettes financires 67 000

Act if ci rculant 75 850 31.68%

- d'exploitation 67 050 28.00% Passif circulant 69 720 29.12%

- stocks 41 000 - d'exploitation 21 420 8.95%

- avances, acomptes verss - avances, acomptes reus

- crances clients 26 000 - dettes frs 20 000

- autres crances d'exploitation - dettes fiscales et sociales 1 320

- charges constates 50 - autres dettes d'exploitation

d'avance d'exploitation - prod constats d'avance 100

- hors exploitation 1 200 0.50% d'exploitation

- crances hors exploitation 1 200 - hors exploitation 46 700 19.50%

- charges constates - dettes sur immobilisations 41 000

d'avance hors exploitation - dettes fiscales

- autres dettes hors exploitation 5 700

- Trsorerie active 7 600 3.17% - prod constats d'avance

- VMP 1 800 hors exploitatation

- disponibilits 5 800

- Trsorerie passive 1 600 0.67%

- concours bancaires 1 600

- solde crditeur de banque

Total gnral 239 450 100.00% Total gnral 239 450 100.00%

22 Condens

Bilan fonctionnel condensAct if Montant % Passif Montant %

Emplois stables 163 600 68.32% Ressources stables 169 730 70.88%

Actif circulant 75 850 31.68% Passif circulant 69 720 29.12%

Total gnral 239 450 100.00% Total gnral 239 450 100.00%