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République du Cameroun =-=-=-=-=-=-=-=-=
Paix- travail- patrie
CLUB AFRIQUE
AGRO.PME.COOP.CA
PLAN D'AFFAIRES
PROJET DE FERME PISCOLE DE
Societe cooperative afrique agropme.coop.ca
Novembre 2020
RESUME DU PROJET
PROMOTEUR : club Afrique agropme.coop.ca
INTITULE DU PROJET : « Pisciculture »
BESOIN DE FINANCEMENT : 10 609 000 FCFA
❑ Investissement : 8 928 800 FCFA
❑ Fonds de Roulement : 1 680 200 FCFA
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SOMMAIRE
1. Généralité…………………………………………………………………………………………………………………
1.1 Contexte…………………………………………………………………………………………………………
1.2 Le Promoteur…………………………………………………………………………………………………… …
1.3 Description………………………………………………………………………………………………………
…
1.3.1 Objet, du projet…………………………………………………………………………………………
1.3.2 Statut Légal……………………………………………………………………………………………………
1.3.3 Justification du projet…………………………………………………………………………
2 Etude de Marché/ PLAN Marketing………………………………………………………
2.1 La Demande…………………………………………………………………………………………………… …
2.2 L’Offre………………………………………………………………………………………………………………
2.3 Le Plan Marketing/ Stratégie Commerciale…………………………………………
2.3.1 Le Produit………………………………………………………………………………………………………
2.3.2 Le Prix………………………………………………………………………………………………………… …
2.3.3 La Place/ Localisation……………………………………………………………………………………
2.3.4 La Promotion……………………………………………………………………………………………………
3 ETUDE TECHNIQUE………………………………………………………………………………………………
3.1 Organisation de l’Entreprise………………………………………………………………………………
3.1.1 Organisation de la Production………………………………………………………………………
3.1.2 Le Planning de Production………………………………………………………………………… …
3.1.3 Evaluation des Besoins en Personnel…………………………………………………………
3.1.4 Estimation des Besoins et des coûts de Personnel…………………………
3.1.5 Structure Organisationnelle………………………………………………………………………
3.2 Evaluation des Investissements……………………………………………………………
3.2.1 Frais d’Etablissement……………………………………………………………………………………
3.2.2 Installations techniques……………………………………………………………………………
3.2.3 Matériels et Equipements…………………………………………………………………………
3.2.3.1 Matériels et Outillage industriel et commercial…………………………………
a) Matériels et Outils divers :……………………………………………………………………………
b) Autres Matériels Industriels…………………………………………………………………………
…
3.2.3.2 Matériels et Mobiliers…………………………………………………………………………………
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a) Matériels et Mobiliers de Bureau……………………………………………………………………
b) Matériels de Bureau………………………………………………………………………………………………
c) Matériels Informatiques et Bureautiques………………………………………………………
3.2.3.3 Matériels de Transport………………………………………………………………………………
4 Le Plan de Financement :……………………………………………………………………………………
5 Le Compte d’Exploitation prévisionnel :…………………………………………………………
5.1 Les Ventes prévisionnelles/Chiffres d’Affaires…………………………………………
5.1.1 Programme prévisionnel de production(en Unité)…………………………………
5.1.2 Prévision de chiffre d’Affaire Annuel(en F CFA)………………………………
5.2 Les Charges d’Exploitation….…………………………………………………………………………
5.2.1 Achats……………………………………………………………………………………………………………
5.2.1.1 Achats de Matières premières et Fournitures Consommables……
5.2.2 Transport…………………………………………………………………… 5.2.3 Services Extérieurs A…………………………………………………… 5.2.4 Services Extérieurs B………………………………………………………… 5.2.5 Impôts et Taxes……………………………………………………………… 5.2.6 Autres Charges……………………………………………………………… 5.2.7 Charges du Personnel…………………………………………………………… 5.2.8 Dotations aux Amortissements………………………………………………… 6 Le Résultat d’Exploitation Prévisionnel……………………………………………… 7 Le Plan de Trésorerie Prévisionnel……………… … 8 Calcul du Taux de la Valeur Ajoutée (3è Année)………………………………… 9 Appréciation sur la rentabilité du Projet……………………………………………
I. GENERALITES
1.1. Contexte
La pêche constitue un maillon clé de l'économie camerounaise et un élément très important du régime alimentaire des camerounais. Le poisson fournit le tiers des protéines animales consommées.
En période hydrologique normale, la production halieutique se situe autour de 180.000 tonnes en année de très hautes eaux, le potentiel actuel pourrait dépasser les 200. 000 tonnes t/an, plaçant le Cameroun au troisième rang des pays africains producteurs de poisson d'eau douce.
Ce secteur participe pour une valeur ajoutée brute évaluée à 30 milliards FCFA (environ 60 millions $EU), soit environ 4,2% du PIB total du pays.
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La demande intérieure est importante et la consommation est évaluée à 10,5 kg/an/habt contre 7,8 kg/an/habt pour la viande.
En ce qui concerne la pisciculture, force de constater que sa part est mitigée dans la production halieutique au Cameroun. Ainsi, les premières expériences en pisciculture sont relativement récentes. Elles ont été initiées au début des années 80, dans un contexte particulièrement caractérisé par des déficits de production d’halieutiques en raison de la persistance des sécheresses.
Diverses tentatives d’aménagement et d’empoisonnement des mares et petites retenues de barrages ont été réalisées.
Malgré les efforts considérables qui ont été déployés, les résultats de la pisciculture intensive au Cameroun sont restés limités.
La création d’un Ministère de l’élevage et de la pêche répond à la volonté de mettre en place prochainement un plan de développement de l’élevage au Cameroun, financé à hauteur de 5,36 Md FCFA (8,21 M Eur) sur sept ans (2004 – 2010) par la Banque Islamique de Développement (BID), dont les principales composantes concernent les domaines suivants:
● L’appui à la santé animale, à travers la construction d’un laboratoire de diagnostic et d’analyse des parcs de vaccination ;
● L’appui à l’hydraulique pastorale par la réalisation de forages et de puits pastoraux et le surcreusement des mares ;
● L’appui à la production, à la transformation et à la commercialisation des produits animaux par l’octroi de crédits, l’embouche, la réalisation de marchés à bétail ;
● L’appui à la transformation et au fonctionnement des organisations paysannes ;
● La protection de l’environnement.
Au Cameroun, avec toutes ses activités, la prise en compte des emplois générés en amont et en aval de la filière pêche conduit à une estimation minimale de 285 000 emplois au total, soit environ 7,2% de la population active et 3% du Produit National Brut (PNB). 1.2. Le Promoteur
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1. Le promoteur du présent projet : CLUB AFRIQUE AGROPME.COOP.CA
1.3. Description du projet
1.3.1. Objet du projet
L’objet du présent projet est la création à Yaoundé précisément à 10 km de nkolafamba à tsinga, d’une ferme piscicole pour la production du poisson en vue de susciter une large vulgarisation de la filière halieutique au Cameroun. Ils’inscrit dans le cadre du renforcement de la capacité socio- économique de notre pays par la réduction du cycle infernal de sécurité alimentaire. Le projet consiste à la production du poisson dans des étangs en vue d’améliorer le
niveau de l’offre sur les marchés intérieurs et à long terme les exporter suivant le cours du marché. Il sera mis en place huit (08) étangs estimés à la production. Les espèces concernées sont : - Carpe, - Silure.
1.3.2. Justification du projet
Vu les conditions de vie précaire que mènent les populations face aux multiples problèmes socio-économiques, il est évident pour les partenaires au développement d’entreprendre des actions d’aide complémentaires à l’initiative de base de ces populations.
Le présent projet s’inscrit dans le cadre de lutte contre la pauvreté, la réduction du taux de chômage, à la création d’emplois et contribué à la sous alimentation de la population au mali.
Malgré l’importance de la production d’eau douce (estimé à 180 000T/), le poisson frais est considéré comme un aliment de lux dans le centre urbaine. En effet, la filière du poisson d’eau douce est confrontée à un certain nombre de contrainte caractérisée par les situations suivantes :
L’inaccessibilité du poisson, pour le consommateur moyen, à cause du prix élevé du Kg (entre 1750 FCFA et 2500 FCFA/kg) contrairement à la viande dont le prix moyen est de 1.200 FCFA/ kg. L’irrégularité de l’approvisionnement à toutes les périodes de l année, du fait de l’inaccessibilité des zones de production pendant l’hivernage ; L’instabilité des prix d’achat et de vente ;
La précarité et le manque d’équipements sur les lieux d’achat et de vente, notamment le manque d’équipements iso thermiques et de chaîne de froid, pour la conservation, le transport et le stockage du poisson frais ;
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Malgré les situations décrites ci-dessus, la demande de poissons frais est forte à Bamako, à tel point que l’offre n’arrive pas à satisfaire la demande. La consommation de poissons est évaluée à 10,5 kg/an/hab, contre 7,8 kg/an/hab pour la viande. Le présent projet se propose de mettre progressivement à la disposition des consommateurs urbains et périurbains singulièrement aux Bamakois, des quantités régulières de poissons frais, à des prix raisonnables permettant aux maliens moyens de doté du poisson par la création de sa ferme piscicole. Il vise donc à se substituer partiellement à la production d’eau douce et contribuer au développement économique et social du Mali par la mise en valeur de la production piscicole. Au moins à la réalisation de ce projet, plus de 5 à 6 personne auront de l’emploi et des connaissances approfondis dans les techniques piscicole et beaucoup d’autres auront de l’emploi par la suite notamment à la revente du produit. 1.3.2. Statut Légal
Le présent projet sera exploité sous le statut légal d’une société coopérative. Dénommée club Afrique agropme coop.ca Légalisée depuis 2017
2. ETUDE DE MARCHE / PLAN MARKETING
2.1. La Demande La demande de produits piscicoles est essentiellement urbaine. Elle émane des supermarchés, des restaurants et hôtels, des ménages urbains et des particuliers, notamment les expatriés et les Jeunes. Une étude exhaustive qui évalue la consommation des ménages, n’est pas disponible au Cameroun. Cependant, un sondage auprès des supérettes, des hôtels et des restaurants, permet de conclure à l’existence d’un marché potentiel en développement. A ce jour (l'expérience de San en cours dont on ne peut encore tirer de conclusions), il est impossible de donner un chiffre fiable pour le potentiel moyen de la pisciculture. Suivant notre enquête, les espèces qui s’adaptent mieux à la pisciculture et les plus demandées sur le marché et d’agglomération sont : Le Tilapia /Carpe, Silure/Manoogo, poisson chien (wuludjègè), poisson cheval (Nana). L’activité du projet concernera les deux premières, qui feront l’objet de notre étude. 2.2. L’Offre Les possibilités de pisciculture dans les petites retenues semi - permanentes sont limitées, car il n'y a pas de contrôle de la population piscicole.
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Dans les retenues de grands barrages, une action d'aménagement est envisageable pour la pisciculture extensive. Pour Manantali, une intervention d'encadrement et de contrôle est d'ores et déjà à programmer. Il est indispensable de prévoir du personnel de gestion, des agents coordonnateurs et d'encadrement. Il est vraisemblable que la mesure où des professionnels viendront s'installer pour l'exploitation. Les étangs naturels de la vallée du Niger constituent un cas particulier, leur contrôle est semi - permanent, l'exploitation extensive. Elle n'apparaît pas pouvoir être beaucoup améliorée à cause des conditions sévères de turbidité et d'oxygénation de l'eau.
Cette production artisanale, qui n’est pas quantifiée à ce jour, est faite généralement par les femmes artisanes, soit individuellement ou organisées en Coopératives de production. Elles produisent des poissons de faible taille (poids), une main d’œuvre peu qualifiée et à un prix élevé.
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2.3. Le Plan marketing /Stratégie Commerciale
La stratégie commerciale de l’entreprise sera fondée essentiellement sur la qualité du produit mis sur le marché et sur une politique de prix adaptée au pouvoir d’achat des consommateurs. Dans ce cadre, l’entreprise envisage de mettre à la disposition du consommateur un produit de bonne qualité, conforme aux normes de consommation à un prix abordable, afin de pouvoir vendre au plus grand nombre.
Les principaux axes de développement de ce plan marketing, sont les suivants :
2.3.1. Le Produit
L’entreprise prévoit de mettre sur le marché les produits suivants :
2.3.2. Le Prix L’entreprise envisage de vendre à un prix de gros plus avantageux que ceux pratiqués par la concurrence, tout en tenant compte des coûts de production et des marges bénéficiaires.
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Espèces Tilapia/Carpe Silure Poids 800g 1kg Moyen de livraison Peugeot 504 bâchée Diesel -
Produits/ éventail de produits
Tilapia/carpe Silure
Prix des concurrents - Prix de gros
1 250 FCFA
1 000 FCFA
Prix de la société
PRIX DE GROS
- Prix
1 000 FCFA
800 FCFA Justification du prix Prix attrayant permettant la consommation du poisson à des
populations à faible revenu Autres informations
Idées d’actions spéciales : Pour une aide sociale, des offres spéciales seront organisées telles que des réductions du prix au moi de carême, des remises sur les commandes en gros.
2.3.3. La Place / Localisation
Le siège de la nouvelle unité sera installé à tsinga à 10 km de nkolafamba dans des étangs aménagés à cet effet.
La surface nécessaire à l’implantation de l’unité est de 2 ha soit 200 ares ou 20000 m² et repartie comme suit :
o Huit (08) étangs de poisson marchant ; o Deux (02) étangs de reproduction d’alevins l année suivante.
Le groupement a opté pour un mode de distribution en gros et envisage de vendre uniquement à des grossistes et détaillants qui se chargeront de la revente en détail à des prix bas par rapport à la concurrence aux consommateurs finaux. Afin de fidéliser les gros clients, l’entreprise envisage d’assurer la livraison de leurs achats. 2.3.4. La promotion Au lancement des activités programmées au titre de la promotion sont les suivantes :
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Types de Promotion Détails Coûts (FCFA)
Enseignes et panneaux de publicité Des panneaux d’indication et publicitaires seront implantés aux principaux carrefours ;
150 000
Impression du sigle sur les véhicules de l’entreprise
Il s’agira d’accoler sur les véhicules, des autocollants faits aux couleurs de la société
P.M
Brochures publicitaires (dépliant, calendrier, cartes de visite etc.)
Des brochures seront distribuées pour informer les clients potentiels sur les produits.
P.M
MONTANT TOTAL : 150 000
3. ETUDE TECHNIQUE
3.1. Organisation
3.1.1. Organisation de la Production Le processus de production comprend les étapes suivantes : a)- Aménagement des étangs Les travaux porteront sur la confection de 4 étangs carrés pour la production de poisson marchand et 2 étangs de production d’alevins qui seront opérationnels de l’année suivante.
b)- Mise en œuvre des étangs Canal d’alimentation en eau Longueur maximum : 20m Section : 0,19m² Terre à déplacer : 8m3 /Etang Total : 32 m3
Coût total :………………………………………110 000 FCFA c)- Nettoyage du site Nombre de personne jour : 5 Nombre de jour 3 à 1 500F/j/pers. Coût total : ………………………………………22 500 FCFA Le volume de terre à déplacer en franc avec 30%, profondeur moyenne 1m. Terre à déplacer pour un étang en franc : 900 000FCFA Total volume : 3 600m² Coût total :……………………………………………………3 600 000 FCFA d)- Le Compactage des digues.
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Dimensions Surface/Etang Total Côte 15m Surface 300m² 5400m² Périmètre 60m 720m Profondeur 1m
Ce travail sera fait à la main. Nombre de personne : 10 Nombre de jour : 5 Frais : 2 000/j/h Coût total : …………………………………………………..100 000 FCFA
TOTAL AMENAGEMENT DES 8 ETANGS :…………3 832 500 FCFA
e)-La mise en eau des étangs : La mise en eau des étangs se fera à partir de la canalisation primaire. Chaque étang recevra une quantité d’eau convenable par une prise en béton vannette conduisant à l’étang par une tuyauterie de PVC. f)-La fertilisation des étangs : Cette fertilisation se fera une semaine après la mise en eau avec des fumures organiques (bouses de vache, paille de riz) disponible localement. 3.1.2. L’empoissonnement des étangs. Elle se fera deux semaines après la fertilisation. Les alevins seront achetés soit à l’IRAD à raison de 20f/unité pour la première année en attendant que la société coopérative produise elle-même ses alevins. Le besoin en alevin est : 2 alevins/m² soit 1 800 alevins. Le taux de mortalité est estimé à 10%/étang. Total des charges alevins pour les huit (04) étangs : 7 200 alevins repartis en raison de 50% entre les deux espèces soit 3 600 alevins/espèces. 3.1.3. La récolte. Compte tenu des caractéristiques liées à ces espèces, la durée moyenne prévue pour l’élevage est 6 mois à partir de la date d’empoissonnement.
3.1.4. Evaluation des besoins en personnel : L’entreprise aura en temps normal, un effectif total de 5 personnes (y compris le promoteur). Toute fois cet effectif pourra augmenter en fonction de l’évolution de la demande. NB : Une personne handicape sera employée.
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3.1.5. TENUES DE TRAVAIL ET OUTILS DIVERS : Le personnel sera doté en tenues de travail et équipements de protection qui se composent comme suit :
- Blouses de travail : 2/employé x 5 x 6 000 FCFA = ………………60 000FCFA - Protège-nez : 3/employé x5 x 1 500 FCFA = ………………………22 500 FCFA - Gants : 2/employé x 5 x 4 000 FCFA =…………………………… 40 000 FCFA
Sous total :………………………………………………………… 122 500 FCFA 3.1.4. Estimation des besoins et des coûts de personnel : En temps normal l’effectif se présente comme suit :
Le tableau suivant donne une description des tâches
assignées au personnel
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Poste Nombre promoteur 1 Directeur Général 1 Vendeuse1 1 Vendeuse 2 1 gardien 1
TOTAL 5
Fonction ou attributions
Tâches Compétences et expériences
Directeur Général/Promoteur Administration et gestion 1-Ingénieur en élevage. Expérience avérée dans le domaine piscicole. 2-Capacité de coordination et de diriger un groupe d’ouvrier
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Vendeuse1 Contrôle les activités de commercialisation
1- Technicienne en marketing et ayant des informations sur le marché du poisson au Mali.
2-Capacité de coordination des actions commerciales.
Vendeuse 2 Aide la vendeuse 1 dans l’exécution de ses fonctions.
Sans qualification
Gardien Assure le gardiennage et l’entretien de l’entreprise.
Sans Qualification
3.1.5. Structure Organisationnelle L’organigramme se présente comme suit:
3.2. EVALUATION DES INVESTISSEMENTS 3.2.1. Frais d’établissement :
Ces frais d’établissement comprennent les frais d’étude, de constitution, de publicité et de lancement de la future société. Qui se composent comme suit : ❑ Frais d’étude et de constitution : ………………………...…100 000 FCFA ❑ Frais de promotion (cf. étude de faisabilité) : …………… 150 000 FCFA Soit un sous Total de : …...................... 250 000 FCFA 3.2.3. Installations techniques Il s’agit essentiellement de :
o Aménagement des étangs :………………………………3 832 500 FCFA o Compactage des digues :……………………………… 100 000 FCFA
Le coût total installations techniques est de : …………3 932 500 FCFA 3.2.4. Matériels et Equipements 3.2.4.1. Matériels et outillages industriel et commercial
Type d’équipements
Nombre Caractéristiques Prix unitaire Montant
Tuyau P.V.C 10 100 diamètres arrivés d’eau 6 m
5 500 55 000FCFA
Tuyau pvc 10 110 vidanges 6 m 6 000 60 000 Total 115 000 Bac de tri 4 15 000 60 000 Brouette 9 17 500 157 500 Pelle 10 1 200 12 000 Pics 12 18 000 216 000 Dams 8 8 000 64 000 Daba 8 600 4 800 Senne 2 30 000 60 000 Balance 4 15 000 60 000 Grillage 6 Clôture 22 000 132 000 Peson 2 15 000 30 000 Coupe-coupe 10 2 000 20 000 Seaux 10 1 500 11 000 Seaux poubelles 8 10 500 84 000 Epuisette 2 2 500 5 000 Motopompe 2 500 000
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Divers 100 000
Total 1 746 300
3.2.4.2. Matériels de transport : Il s’agit de :
❑ Un véhicule de livraison de type bâchée :………… 3 000 000 FCFA Total matériel de transport : ………………………… 3 000 000 FCFA Le coût total des achats de matériels et équipements est de : 4 746 300 FCFA EN RÉSUMÉ LE COÛT TOTAL DES INVESTISSEMENTS EST RÉCAPITULÉ COMME SUIT :
❑ APPORT PERSONNEL :…………………………………………….. 250 000 FCFA ❑ Terrain Aménagé :……………………………………… 3 932 500 FCFA ❑ Achat de matériels et équipements : …………………..4 746 300 FCFA
TOTAL INVESTISSEMENTS: ………………………………. 8 928 800FCFA
3.3. EVALUATION DU BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Le Fonds de Roulement doit couvrir les besoins de financement de trois (6) mois d’activités. Il est évalué comme suit : ❑ Achat de matières premières et de consommables (6 mois) :………9 0 2000 FCFA ❑ Frais de personnel (6 mois) :…………………… 1 148 200
FCFA ❑ Primes d’assurance (un an) :…………………………………………... 200 000 FCFA ❑ Patente et vignettes… :………………………………………………… 330 000 FCFA ❑ Frais divers :……………………………………………………………... 100 000 FCFA TOTAL : …………………………………………………………………… 1 680 200 FCFA Coût Total du Projet est de …………………….10 609 000FCFA
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4. LE PLAN DE FINANCEMENT Le besoin de financement correspond au coût total du projet évalué à la somme de : Dix millions six cent neuf mille franc CFA (10 609 000) Francs CFA Ce besoin financier est détaillé comme suit :
Origine des fonds
NB : le promoteur dispose d’un terrain
5. LE COMPTE D’EXPLOITATION PREVISIONNEL 5.1. Les Ventes Prévisionnelles/Chiffre d’affaires Les ventes seront en fonction de la période de récolte des poissons (6 mois). Ces produits seront vendus en gros par l’entreprise. Les objectifs de production sont fixés en fonction de la capacité de l’entreprise. Par ailleurs les capacités de production seront modulées comme suit : 5.1.1. Programme prévisionnel de vente prévisionnelle/an
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Besoins financiers Montant (FCFA) Investissements :
- Apport du promoteur
- Installations et Aménagements - Achat de matériels et équipements
250 000
3 932 500 4 746 300
Investissement total 8 928 800 Fonds de Roulement 1 680 200 TOTAL DES BESOINS DE FINANCEMENT 10 609 000 Montant sollicité
10.359.000
Semestre Espèces Vente en kg Prix/kg Chiffre d’affaires
1
Tilapia/carpe 5 198 1 000 F 5 198 000 Silure 6 498 800 F 5 198 400
5.2. Les Charges d’Exploitation
5.2.1. Achats d’aliment consommé Sachant que les poissons sont alimentés 2 fois/jour en raison de 1 kg de son de riz par étang donc 8 kg/jour pour les 4 étangs soit 2 kg/étang x 2 fois. Tableau : Quantité d’aliment consommée
Tableau : Prix d’achat aliment au kg 1 kg : 25 F (son de riz) 1 kg tourteaux de coton=40 F
5.2.2. Achat d’alevins
Le coût total des achats est de 461 100 FCFA en année. Autres Achats… :…………………………………………700 000 FCFA
● Fourniture non stockable – carburant……… :600 000 FCFA
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2 Tilapia/carpe 5 198 1 000 F 5 198 000 Silure 6 498 800 F 5 198 400
Total/an 23 393 - 20 792 800
Quantité au kg Type d’aliment Mois Semestre Année 1. Son de riz 480 kg 2 880 5 760 2. Tourteau de coton
10 60 120
3. Divers 5 30 60 Total 495 2 970 5 940
Désignation Mois Semestre année 1. Son de riz 12 375F 74 250 148 500 2. Tourteau de coton
400 2 400 4 800
3. Divers 300 1 800 3 600 Total 13 075 78 450 156 900
Désignation Semestre Année Achat alevins 144 000 288 000 Achat aliments + divers 39 225 78 450 Total 183 225 366 450
● Achat de petit matériel et outillages............ :100 000 FCFA
Le coût total des achats se résume donc à la somme de : 1 161 100 FCFA 5.2.2. Transport :.…………………………………………… : 300 000 FCFA Il s’agit essentiellement de voyages et déplacement du staff. Les transports sur vente notamment les livraisons sont assurées par le véhicule de la société.
5.2.3. Services Extérieurs A :………………………………1 090 000 FCFA Ces frais concernent
❑ Location de magasin à 25 000/mois x 12= ……………300 000 FCFA ❑ Entretien, Réparation et Maintenance……………………400 000 FCFA ❑ Prime d'Assurances………………………………………… 200 000 FCFA ❑ Frais de Télécommunication ………………………………… 90 000 FCFA
5.2.4. Services Extérieurs B :………………………………… 100 000 FCFA
Ces frais concernent :
❑ Divers Frais (réception, contentieux etc…)…… 100 000 FCFA
5.2.5. Impôts et Taxes :…………………………………………330 000 FCFA
Ces frais concernent : ❑ Patentes (impôt synthétique)………………………………300 000 FCFA ❑ Vignette sur le véhicule…………………………………… 30 000 FCFA
5.2.6. CHARGES DU PERSONNEL ………………………………..2 296 400 FCFA
Charges sociales CNPS +FNL : 22%x 1 620 000 =………………………536 400FCFA
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Poste Nombre
Salaire Mensue
l Semestrie
l Annuel
Promoteur / Directeur Général 1 100 000 600 000 1 200 000 Vendeuse1 1 60 000 120 000 Vendeuse 2 1 30 000 60 000 Gardien 1 20 000 120 000 240 000
TOTAL 4 120 000 810 000 1 620 000
● Tenues et Outils de Travail: … 120 000 FCFA ● Dotation Fonds social : …………………………………………… 100 000
FCFA ● Autres charges sociales (Pharmacie et soins) …..…………… 100 000 FCFA
Sous Total Charges sociales : ……………………………. 676 400 FCFA TOTAL CHARGES DU PERSONNEL : ……………….. 2 296 400 FCFA 5.2.7. DOTATION AUX AMORTISSEMENTS
6. LE RESULTAT D’EXPLOITATION PREVISIONNEL
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Désignations Coûts Durée Amortissements An 1 An 2 An 3 An 4 An 5
Frais d’établissement 250 000 3 ans 83 333 83 333 83 334 Terrain Aménagé 3 932 500 5 ans 786 500 786 500 786 500 786 500 786 500 Equipements 4 746 300 5 ans 949 260 949 260 949 260 949 260 949 260
TOTAL 8 928 800 - 1 819 093 1 819 093 1 819 093 1 735760 1 735 760
PRODUITS ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3 ANNEE 4 ANNEE 5 Chiffre d'Affaires HT 20 792 800 20 792 800 20 792 800 20 792 800 20 792 800 CHARGES D'EXPLOITATION
ACHAT 1 161 100 1 161 100 1 161 100 1 161 100 1 161 100 TRANSPORT 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 SERVICES EXTERIEURS A 1 090 000 1 090 000 1 090 000 1 090 000 1 090 000 SERVICE EXTERIEURS B 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 IMPOTS ET TAXES 330 000 330 000 330 000 330 000 330 000 AUTRES CHARGES 0 0 0 0 0 CHARGES DU PERSONNEL 2 296 400 2 296 400 2 296 400 2 296 400 2 296 400
FRAIS FINANCIERS ET CHARGES ASSIMILEES
0 0 0 0 0
DOTATION AUX AMORTISSEMENTS 1 819 093 1 819 093 1 819 093 1 735 760 1 735 760 TOTAL CHARGES 7 096 595 7 096 595 7 096 595 7 013
262 7 013 262
RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION 9 806 327 9 806 327 10 425 736
11 128 480
11 747 890
IMPOT SUR BIC 35% 3 432 214 3 432 214 3 649 008 3 894 968 4 111 762 RESULTAT NET 6 374 113 6 374 113 6 776 728 7 233 512 7 636 129
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CASH FLOW 9 246 346 9 246 346 9 648 962 10 022 412
10 425 029
REMBOURSEMENT 0 0 0 0 0 CASH FLOW DISPONIBLE 9 246 346 5 116 946 5 519 562 5 893 012 6 295 629
7. PLAN DE TRESORERIE PREVISIONNEL :
8. CALCUL DU TAUX DE LA VALEUR AJOUTEE (3ème Année)
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DESIGNATION Année 0 Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5 A. Ressources Apport personnel (ou capitaux propres)
- 250000 - - - 250000
Emprunts - - - - Amortissements 1 819 093 1 819 093 1 819 093 1 735
760 1 735 760
Résultats nets 6 634 048
6 634 048
7 036 663
7 493 512
7 896 129
TOTAL A 9 106 381
9 106 381
9 508 997
9 882 412
10 285 029
B. Emplois Investissements 8 928 800 - - - Fonds de Roulement 1 680 200 - - - Variation du fonds de roulement
- - - -
Remboursement des emprunts (en capital)
-
TOTAL B 10 609 000 - Trésorerie Dégagée - 9 106
381 4 976 981
5 379 597
5 753 012
6 155 629
Trésorerie Cumulée - 9 106 381
14 083 361
19 462 959
25 215 971
31 371 599
DESIGNATION 3ème ANNEE
A. Valeur Ajoutée (VA) Frais du personnel 2 296 400 Impôts et Taxes 330 000 Amortissements 1 819 093 Frais financiers Bénéfices Bruts 10 825 636
Total A 18382500 B. Chiffre d'Affaires 22 092 400 C. Taux de Valeur Ajoutée (TVA=VA/B x100%) 83,21%
9. APPRECIATIONS SUR LA RENTABILITE DU PROJET
Les résultats d’exploitation pendant les cinq (5) premières peuvent être schématisés comme suit :
Le projet dégage au cours de cette période une marge brute d’autofinancement (ou Cash - Flow) cumulé de 47 889 200 FCFA. Ce montant actualisé au taux de 15% par an équivaut à la somme actualisé de 32 289 644 FCFA. De l’analyse de ce résultat, il apparaît que :
❑ Le délai de récupération des investissements est de :
Total des Investissements x Durée de l’emprunt = Cash Flow cumulé
= 17 517 600 x 60 mois = 21,63 mois 48 589 095
Soit : un (01) an et neuf (09) mois et vingt (20) jours.
❑ La Valeur Actuelle Nette (VAN) du projet est évaluée à :
32 289 644 FCFA – 17 517 600 FCFA= 14 772 044 FCFA Ce montant mesure l’avantage que le promoteur retire de l’investissement : en effet il signifie que la réalisation du projet revient à débourser un capital de 17 517 600 FCFA pour recevoir 32 289 644 FCFA. L’opération en l espèce est avantageuse.
❑ Le Taux de Rentabilité Interne (TRI) est évalué à 46% Ce taux est d’autant plus intéressant qu’il est élevé. Ce qui est le cas. Car pour tout taux d’inflation inférieur au TRI, l’investissement est intéressant. ❑ Le Taux de Valeur Ajoutée (TVA) : est de 83,41% à partir de la 3ème année
d’activités. CONCLUSION :
En résumé, l’interprétation de ces chiffres et ratios permet de conclure à une rentabilité avérée du projet. Par ailleurs, l’entreprise dégage une trésorerie importante ce qui permet au
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Année 1 2 3 4 5 Total
Cash flow 9 246 346 9 246 346 9 648 962 10 022 412 10 425 029 48 589 095Cash flow actualisé 8 040 301 6 991 566 6 344 349 5730347 5183082 32 289 644
promoteur non seulement d’augmenter la capacité de production, mais aussi d’orienter le projet par volet ayant un caractère socio-économique dont l’objet consistera à réduire le taux de chômage, lutte contre la pauvreté, la sous alimentation et à la création d’emplois au Mali. En conclusion, à la lumière des résultats sus mentionnés, nous conseillons donc la réalisation du présent projet. Société coopérative coop.ca BP : 185 casiers 392 Yaoundé-Cameroun Email : [email protected] Tel :+237 674282065.
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