COMMUNE DE BEZONS...Commune de Bezons (95) – Exercices 2006 et suivants – Observations définitives S2 – 2150249 / VA 4/45 SYNTHÈSE Située sur la rive droite de la Seine dans

COMMUNE DE BEZONS

(95)

Exercices 2006 et suivants

Observations définitivesdélibérées le 23 juin 2015

RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES ET SA RÉPONSE

Commune de Bezons (95) – Exercices 2006 et suivants – Observations définitives

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SOMMAIRE

SYNTHÈSE ........................................................................................................................................................... 4

RECOMMANDATIONS ...................................................................................................................................... 6

OBSERVATIONS ................................................................................................................................................. 7

1. RAPPEL DE LA PROCÉDURE ..................................................................................................................... 7

1.1. Rappel de la procédure ..................................................................................................................................... 7

1.2. Contrôle antérieur et axes de contrôle .............................................................................................................. 7

2. UNE COMMUNE EN PLEINE MUTATION ................................................................................................ 8

2.1. Une cartographie socio-économique en mouvement ....................................................................................... 8

2.2. Coopération intercommunale ........................................................................................................................... 9

3. FIABILITÉ COMPTABLE ET FINANCIÈRE ............................................................................................10

3.1. Les comptes ....................................................................................................................................................10

3.2. Qualité de l’information financière et comptable ............................................................................................10 3.2.1. L’information présentée lors du débat d’orientation budgétaire ..................................................................10 3.2.2. La sincérité des recettes et dépenses prévisionnelles ...................................................................................11 3.2.3. Les annexes au compte administratif ...........................................................................................................12 3.2.4. Les restes à réaliser ......................................................................................................................................12

3.3. Fiabilité de l’information comptable ...............................................................................................................12 3.3.1. État de l’actif et inventaire ...........................................................................................................................12 3.3.2. Comptes de bilan ..........................................................................................................................................12

3.4. Organisation de la fonction financière et comptable .......................................................................................16 3.4.1. Convention avec le comptable public ..........................................................................................................16 3.4.2. Comptabilité d’engagement .........................................................................................................................17

3.5. Suivi de la commande publique ......................................................................................................................17 3.5.1. Organisation des services .............................................................................................................................17 3.5.2. Guides de procédure .....................................................................................................................................17 3.5.3. Fiabilisation des achats publics ....................................................................................................................18

4. LES RELATIONS AVEC LA COMMUNAUTÉ D’AGGLOMÉRATION ...............................................18

4.1. La création de la CAAB et les compétences transférées .................................................................................18

4.2. Le rapport tardif de la CLECT ........................................................................................................................19

4.3. Les mises à disposition et transferts de personnel ...........................................................................................19 4.3.1. Avant le 1

er juillet 2010 ................................................................................................................................19

4.3.2. Après le transfert des effectifs ......................................................................................................................19

4.4. Les mises à disposition de biens .....................................................................................................................20

4.5. Les fonds de concours .....................................................................................................................................20


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5. SITUATION FINANCIÈRE ...........................................................................................................................21

5.1. Produits de gestion ..........................................................................................................................................21 5.1.1. Produits de gestion « flexibles » : ................................................................................................................21 5.1.2. Produits de gestion « rigides » .....................................................................................................................23

5.2. Charges de gestion ..........................................................................................................................................23 5.2.1. Charges à caractère général ..........................................................................................................................24 5.2.2. Charges de personnel ...................................................................................................................................24 5.2.3. Autres charges de gestion .............................................................................................................................24

5.3. Évolution des conditions de financement des dépenses d’investissement. .....................................................24 5.3.1. Évolution de l’excédent brut de fonctionnement ..........................................................................................24 5.3.2. La capacité d’autofinancement brute (Caf) ..................................................................................................25 5.3.3. La Caf nette ..................................................................................................................................................25 5.3.4. Le financement disponible ...........................................................................................................................26 5.3.5. Le besoin de financement des dépenses d’investissement ...........................................................................27 5.3.6. La mobilisation de l’emprunt et la variation du fonds de roulement au titre de l’exercice ..........................27

5.4. Situation bilancielle de la commune ...............................................................................................................28 5.4.1. L’encours de la dette ....................................................................................................................................28 5.4.2. Structure de la dette ......................................................................................................................................29 5.4.3. Capacité de désendettement .........................................................................................................................29 5.4.4. Analyse du fonds de roulement ....................................................................................................................30 5.4.5. Analyse de la trésorerie ................................................................................................................................30 5.4.6. Les risques externes .....................................................................................................................................31

5.5. Synthèse et prospectives .................................................................................................................................31

6. LES OPÉRATIONS D’INVESTISSEMENT ................................................................................................32

7. GESTION DES RESSOURCES HUMAINES ..............................................................................................33

7.1. Évolution des effectifs.....................................................................................................................................33 7.1.1. Emplois permanents .....................................................................................................................................33 7.1.2. Emplois non permanents ..............................................................................................................................34

7.2. Les transferts ...................................................................................................................................................35

7.3. Montant et évolution des dépenses de personnel ............................................................................................35 7.3.1. Une masse salariale importante ....................................................................................................................35 7.3.2. Évolution des frais de personnel ..................................................................................................................35

8. CENTRE MUNICIPAL DE SANTÉ ..............................................................................................................37

8.1. Fonctionnement du centre ...............................................................................................................................38

8.2. Activité du centre ............................................................................................................................................39

8.3. Typologie des patients.....................................................................................................................................40

8.4. Ressources humaines ......................................................................................................................................41

8.5. Budget .............................................................................................................................................................41

8.6. Relations avec les autres acteurs de santé .......................................................................................................43

8.7. Projet du CMS .................................................................................................................................................44

8.8. Régie du CMS .................................................................................................................................................44

GLOSSAIRE DES SIGLES ................................................................................................................................45


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SYNTHÈSE

Située sur la rive droite de la Seine dans le département du Val-d’Oise, Bezons (28 012 habitants) était jusqu’à un passé récent l’une des rares communes d’Île-de-France de cette importance à ne pas être raccordée à un réseau ferré ou équivalent. Le prolongement de la ligne de tramway T2 (Porte de Versailles-Pont de Bezons) instituant Bezons comme terminus et sa mise en service, en novembre 2012, contribuent fortement au développement économique et à l'attractivité de la ville.

De nombreuses opérations d’aménagement sont en cours, notamment en termes de construction de logements. Les constructions engagées ou prévues, au cours de la période 2014 à 2020, portent sur 2 660 unités. Bien entendu, cette mutation que connaît la commune lui apportera, à terme, de nouvelles recettes fiscales.

Dans l’immédiat, la situation financière de Bezons s’est sensiblement dégradée. L’équilibre en matière de fonctionnement limite la formation de l’autofinancement, dans la mesure où il repose sur des ressources hors fiscalité en diminution et des charges de structure particulièrement rigides. Les dépenses de personnel ont ainsi augmenté de 11 %, entre 2006 et 2013, et de près d’1 M€

1 pour le

seul exercice 2013, alors que près de 79 postes ont été transférés à la communauté d’agglomération Argenteuil-Bezons (CAAB), entre 2010 et 2011.

En matière d’investissement, le financement propre de la collectivité repose, en cumul sur la période 2010-2013, pour plus de 77 % sur des ressources relativement volatiles, comme les subventions d’investissement (47 %) et les cessions d’actifs (30 %). L’exercice 2014 a été marqué par la réalisation de nombreuses opérations dont la plus notable est la construction d’un nouvel hôtel de ville. Ces investissements sont en partie financés par des emprunts mobilisés au cours de cette même année, ce qui n’est pas sans effet sur l’endettement de la commune.

Alors que l’encours de la dette avait sensiblement baissé, entre 2008 et 2012, passant de 29,3 à 20,8 M€, il atteint ainsi près de 30,5 M€, au 30 juin 2014. Compte tenu du niveau de la capacité d’autofinancement (Caf) brute, de l’ordre de 1,7 M€ en 2013, soit 4,6 % des produits de gestion, la capacité de désendettement de la collectivité, exprimée en nombre d’années théorique nécessaire pour rembourser le capital de la dette avec ce montant de Caf brute, s’établissait à près de 18 ans, à la fin du 1

er semestre 2014. Ainsi, le niveau de la dette a atteint un seuil élevé. La collectivité a

fait état du caractère exceptionnel de ces emprunts, répondant à la réalisation d’équipements ambitieux et uniques.

L’équilibre financier de Bezons est cependant fragile et la poursuite des tendances observées lors des exercices les plus récents apparaît peu soutenable. La commune semble avoir pris la mesure de la situation et des contraintes qui vont peser sur sa situation financière, à l’horizon 2015-2017, en procédant au cours de l’exercice 2015 à une baisse de l’ordre de 17 % des dépenses non obligatoires et à la non-reconduction d’un certain nombre de contrats de travail.

La commune, par ailleurs, a transféré une partie de ses compétences à la communauté d’agglomération Argenteuil-Bezons (CAAB), pour la plupart en 2006 et 2007, le personnel concerné ayant été transféré plus tardivement, en juillet 2010.

1M€ : million d’euros.


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Le montant de la dette de Bezons correspondant aux compétences et équipements transférés représentait un total de 9,2 M€ (intérêts et capital) et la commune a fait le choix de conserver en propre cette dette, la communauté d’agglomération assurant son remboursement à due concurrence. Or, les informations mentionnées à cet égard dans le rapport de la commission locale d’évaluation des charges transférées, le 4 décembre 2008, sont lacunaires, dans la mesure notamment où le montant total de la dette concernée n’apparaît pas clairement.

En tout état de cause, la prochaine dissolution de la CAAB aura des effets significatifs sur les finances de la commune, qu’il s’agisse de la dette précitée, liée au transfert de compétences, ou de la dette propre de la communauté d’agglomération, alors que la ville devrait rejoindre, au 1

er janvier

2016, un nouvel établissement de coopération intercommunale résultant de la fusion de la communauté de communes Saint-Germain-Seine-et-Forêts (78), de la communauté de communes de la Boucle de la Seine (78), et de la communauté de communes de Maisons-Mesnil (78).


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RECOMMANDATIONS

Au terme de ses travaux, la chambre adresse les recommandations suivantes :

FIABILITÉ COMPTABLE ET FINANCIÈRE

Recommandation n° 1 : ...................................................................................... page 13

Effectuer les opérations comptables induites par les procès-verbaux de mise à disposition des biens et comptabiliser au compte 24 le montant des biens mis à disposition de la communauté d’agglomération lors du transfert de la compétence espaces verts.

LES RELATIONS AVEC LA COMMUNAUTÉ D’AGGLOMÉRATION


Comptabiliser les remboursements de dette par la CAAB sur les comptes appropriés, en section d’investissement pour le remboursement du capital et en section de fonctionnement pour les intérêts.


Régulariser la mise à disposition de la CAAB de l’école de musique et de danse, ainsi que de la salle de danse Romain Rolland.


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« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration »

Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen

OBSERVATIONS

1. RAPPEL DE LA PROCÉDURE

1.1. Rappel de la procédure

L’examen de la gestion de la commune de Bezons a été ouvert par une lettre du président

de la chambre du 10 octobre 2013, adressée au maire M. Dominique Lesparre. Le présent

rapport a été arrêté au vu des observations provisoires communiquées à l’ordonnateur par

lettre du 2 avril 2015, lequel a fait parvenir à la chambre une réponse écrite enregistrée au

greffe le 3 juin 2015. Lors de sa séance du 23 juin 2015, la chambre a arrêté les

observations définitives ci-après.

Ont participé au délibéré qui a été présidé par M. Michel Geneteaud, président de section, Mmes Chantal Lannon, Isabelle Banderet, Catherine Salmon, et MM. Alain Sigalla, Bertrand Gillet et Régis Mircher premiers conseillers.

Ont été entendus :

- en son rapport, M. Alain Sigalla, premier conseiller, assisté de M. Alan Pelletier, assistant de vérification ;

- en ses conclusions, sans avoir pris part au délibéré, le procureur financier.

Mme Marie-Christine Bernier-Liparo, auxiliaire de greffe, assurait la préparation de la séance de délibéré et tenait les registres et dossiers.

1.2. Contrôle antérieur et axes de contrôle

La gestion de la commune de Bezons avait fait précédemment l’objet d’un contrôle portant sur les exercices 1991 à 19952.

Ce contrôle portait essentiellement sur la situation financière de la commune, sur les incidences financières résultant de la situation de la société d’économie mixte Argenteuil-Bezons (SEMARG), sur les relations de la commune avec la mission intercommunale de développement économique (MIDEC), sur certaines modalités de recrutement et de rémunérations accessoires de certains personnels, et sur la passation et l’exécution de marchés publics.

Les suites des observations relatives à la SEMARG et à la MIDEC sont brièvement évoquées dans le présent rapport, ces organismes ayant cessé leur activité et n’affectant plus les comptes de la commune.

2 Lettre d’observations définitives du 12 août 1999.


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Le présent contrôle, qui a porté sur la période allant de l’exercice 2006 au premier semestre 2014, s’est notamment inscrit dans le cadre des travaux de la formation inter-juridictions financières (FIJ) dédiée à la préparation du rapport annuel sur les finances publiques locales.

Les thématiques traitées sont la qualité de l’information financière, la situation financière, la maîtrise des dépenses de fonctionnement, en particulier des dépenses de personnel, la gestion des ressources humaines dans le cadre des transferts de compétence et enfin l’investissement. La dimension de la commande publique a été brièvement abordée dans le cadre de l’évaluation des procédures internes.

2. UNE COMMUNE EN PLEINE MUTATION

2.1. Une cartographie socio-économique en mouvement

Jusqu’à un passé récent, Bezons s’illustrait par le processus de désindustrialisation intervenu dans les années 70 et par un certain nombre de handicaps structurels.

L’une des particularités de la commune était de ne pas bénéficier d’une gare RER ou Transilien et cette situation a pesé sur son développement. Bien que située au centre de grandes voies de communication, telles que l’autoroute A15 (Paris-Cergy-Pontoise), prolongée au nord par l’A16 (Paris-Calais), l’autoroute A86 (La Défense-Saint-Denis), prolongée au nord par l’A1 (liaison directe avec l’aéroport de Roissy-Charles de Gaulle) et l’autoroute A14 et A13, à hauteur de Poissy, la commune restait enclavée avec comme voie de communication principale, en direction de La Défense et de Paris, le pont de Bezons. Cet axe souffrait d’une saturation chronique, ce qui n’était pas sans incidence sur la circulation automobile et le stationnement. Il en a résulté une moindre attractivité économique du territoire de la commune.

Le prolongement de la ligne de tramway T2, instituant Bezons comme terminus, et sa mise en service en novembre 2012, placent désormais la commune à 15 minutes du quartier de La Défense et la relient directement à la porte de Versailles et au parc des expositions de Paris. Cette connexion contribue fortement à l'attractivité de la ville et à son développement économique.

Quand la connexion a été actée, entre 2006 et 2007, la commune s’est engagée dans un programme de revitalisation de ses zones d’activité afin de renforcer l’activité tertiaire, alors sous-représentée, et de remodeler en profondeur le paysage urbain ainsi que ses caractéristiques socio-économiques. Deux sites sont particulièrement concernés par ces opérations :

- les Bords de Seine avec, notamment, la réalisation en 2009 d’un immeuble tertiaire, River Ouest (65 000 m²). Ce quartier fait par ailleurs l’objet d’une zone d’aménagement concerté (Zac), avec comme perspective la création de nouvelles activités. Il en résulte une augmentation sensible du nombre d’emplois (+ 20 % entre 2010 et 2013), faisant de Bezons l’une des communes d’Île-de-France les plus créatrices d’emplois ;

- le centre-ville, qui fait l’objet d’une Zac emblématique des bouleversements que connaît la ville. Entourée d’axes routiers, dépourvue de connexion ferroviaire, la commune, jusqu’alors, n’avait pu se doter d’un véritable centre-ville. C’est ce à quoi la Zac entend remédier, puisque le programme d’aménagement, lancé en 2012, est ambitieux et prévoit la création d’une surface hors œuvre nette (Shon) d'environ 130 000 m², répartie comme suit :


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- 1 000 logements présentant des typologies diversifiées, afin de s'adapter à la demande et de favoriser la mixité urbaine et sociale ;

- 9 213 m² de commerces, organisés en galerie marchande et piétonne ;

- un parking de 1 000 places ;

- 10 % du programme dédiés aux équipements, avec remise aux normes des stades, salles de sport, salles associatives, salles de réunion et d'activité culturelle. Une école et un centre de loisirs, en cours de réalisation, complètent l'aménagement.

En complément de ce programme, la commune a engagé la construction d’un nouvel hôtel de ville qui permettra de regrouper les principaux services publics en ce lieu, où sont déjà installés le trésor public, le commissariat, le service social départemental et la caisse d’allocations familiales.

Ce dynamisme, outre l’accroissement du nombre d’emplois, devrait présenter des effets sensibles pour la population communale, qui s’élevait à 28 423 habitants3 au dernier recensement et sur la cartographie socio-économique de la commune, puisque le nombre de logements dont la construction est engagée ou prévue, au cours de la période 2014-2019, avoisinerait les 2 660 unités.

A ce jour, la commune présente, en effet, un certain nombre de caractéristiques dont l’impact sur les finances locales et l’organisation urbaine n’est pas négligeable :

- près de la moitié des foyers fiscaux sont non imposables (44,7 %), niveau nettement au-dessus de la moyenne de la région (37,2 %) ;

- le taux de chômage, en 2010, s’élevait à 13,8 %, supérieur à la moyenne du département du Val-d’Oise (11,8 %) et de l’Île-de-France (11,1 %). En avril 2015, la commune a indiqué qu’elle comptait 2 475 demandeurs d’emploi, dont 857 non indemnisés, en hausse de 4 % par rapport à avril 2014. Près de 5 % de la population active bénéficient, par ailleurs, du revenu de solidarité active (RSA) ;

- enfin, le parc de logement social constitue 38 % du parc locatif total.

Le logement est, à cet égard, un des axes prioritaires de la politique de la commune qui souhaite augmenter le nombre et la qualité des logements, comme en témoigne la convention signée avec l’Agence nationale pour la rénovation urbaine (Anru), le 14 février 2008. En effet, 63 % des logements étaient classés en zone urbaine sensible (Zus), avant la réforme introduite par la loi n° 2014-173 du 21 février 2014 de programmation pour la ville et la cohésion urbaine et le décret n° 2014-1750 du 30 décembre 2014 fixant la liste des quartiers prioritaires de la politique de la ville. La commune a précisé qu’à compter du 1er janvier 2015, la population couverte par les nouvelles dispositions avait très largement diminué. Ainsi, les quartiers classés prioritaires (Justice - Butte Blanche, Brigadières - Henri Barbusse - Delaune Masson Colomb) n’accueillent que 2 300 habitants, contre 18 370 habitants résidant anciennement en Zus.

2.2. Coopération intercommunale

Les communes de Bezons et d’Argenteuil sont liées par un accord d’intercommunalité conclu le 14 décembre 2005 qui s’est traduit par la création, le 1er janvier 2006, de la CAAB. La communauté d’agglomération a bénéficié de transferts de compétence dans de nombreux domaines, l’économie, l’emploi et la formation, les transports, les voies et réseaux divers (VRD), et les espaces verts, notamment.

3Source : Insee, recensement de la population 2012.


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En application de la loi n° 2014-58 du 27 janvier 2014 de modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation des métropoles (MAPTAM) et à la suite de la décision d’Argenteuil, par délibération du 18 juillet 2014, de rejoindre la métropole du Grand Paris, la communauté d’agglomération est appelée à disparaître et la commune devrait faire partie, au 1er janvier 2016, d’un nouvel établissement public de coopération intercommunale (EPCI). L’arrêté du 4 mars 2015 du préfet de la région Île-de-France, portant adoption du schéma régional de coopération intercommunale, a ainsi prévu la fusion de la communauté de communes Saint-Germain-Seine-et-Forêts (78), de la communauté de communes de la Boucle de la Seine (78) et de la communauté de communes de Maisons-Mesnil (78), et l’extension du périmètre du nouveau regroupement à la commune de Bezons (95). La population de ce nouvel EPCI s’élèverait à près de 340 000 habitants.

3. FIABILITÉ COMPTABLE ET FINANCIÈRE

3.1. Les comptes

Les comptes sont constitués uniquement du budget général. Le budget annexe de l’assainissement a été transféré à la CAAB, le 1er janvier 20084. Le budget annexe « Locations », créé pour assurer le suivi de la gestion des locaux du théâtre Paul Éluard, a été dissous en 20105, à la suite de la cession de ce théâtre à la CAAB, le 1er janvier 2010.

3.2. Qualité de l’information financière et comptable

La chambre a relevé un certain nombre d’anomalies (état de l’actif non mis à jour, procès-verbaux de mise à disposition d’équipement non produits, avances et acomptes versés sur commandes d’immobilisations corporelles du compte 238, imputation comptable de la dette transférée à la CAAB). Toutefois, ces anomalies ne sont pas de nature à altérer la fiabilité de l’information financière et comptable de la commune.

3.2.1. L’information présentée lors du débat d’orientation budgétaire

Au vu des rapports de présentation produits à l’occasion des débats d’orientation budgétaire, de 2007 à 2013, il apparaît que l’information présentée aux élus est relativement complète, puisqu’après avoir abordé le contexte économique national et la situation financière rétrospective de la collectivité, au titre des dernières années, sont présentés l’ensemble des projets de la commune et ses choix prioritaires pour le prochain exercice.

Cependant, bien que les informations chiffrées soient données sur le niveau d’endettement et son évolution, ainsi que sur l’évolution des taux d’imposition et l’autofinancement, les objectifs présentés, tant en fonctionnement qu’en investissement, ne sont pas toujours accompagnés d’estimations chiffrées. L’ordonnateur a fait valoir, à cet égard, que ces données étaient fournies lors du vote du budget primitif.

Le dernier rapport transmis à la chambre concernait le budget primitif 2014, voté après les élections municipales de mars 2014. Ce document relevait, en préambule, l’impact de la loi de programmation sur les finances publiques 2012-2017 et son impact sur les finances locales, avant d’aborder les thèmes suivants :

4 Délibérations du 26 septembre 2007 et du 17 décembre 2008.

5 Délibération du 30 juin 2010.


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alors que la collectivité prenait acte de la baisse des dotations de l’État et de la raréfaction des subventions du département et de la région, elle entendait préserver son autonomie financière. Le document faisait état de la dynamisation de son territoire et d’un accroissement des recettes municipales, du fait de l’accroissement mécanique de l’assiette fiscale résultant des opérations d’aménagement. L’opération River Ouest précitée, à elle seule, génèrerait chaque année 900 000 € de taxe foncière et 2 M€ de CFE et de CVAE ;

en dépit d’un contexte global qualifié de difficile, la collectivité soulignait le caractère exceptionnel de l’exercice 2014 en termes d’opérations d’investissement, notamment avec la construction de l’Hôtel de ville ;

la collectivité faisait état de son désendettement au cours de la période 2008-2012, l’encours étant passé de 29,3 M€ à 20,8 M€. Or, dans le même temps, le rapport mentionnait la souscription de quatre emprunts, intervenue à la fin de 2013, pour un montant total de 16,7 M€, pour assurer le financement de l’Hôtel de ville précité et de différentes opérations d’aménagement ;

aucune mesure véritable n’était envisagée pour contenir les dépenses de fonctionnement, même si la collectivité soulignait que l’enveloppe budgétaire consacrée aux rémunérations atteignait un seuil qui ne pouvait être dépassé et qu’il s’agissait là d’un enjeu important ;

par ailleurs, l’objectif de maintenir la fiscalité locale au même niveau était réaffirmé ;

Dans sa réponse, la commune a souligné le caractère exceptionnel des emprunts précités qui répondaient à la réalisation d’équipements ambitieux et uniques.

3.2.2. La sincérité des recettes et dépenses prévisionnelles

Le taux de réalisation du budget, en ce qui concerne la section de fonctionnement, n’appelle pas d’observation, puisqu’il est souvent proche de 100 %.

En revanche pour la section d’investissement le taux de réalisation est relativement faible et inégal selon les exercices :

Tableau n° 1 : Réalisation du budget

Section d’investissement réalisations budgétaires 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Pourcentage de réalisation (en %)

Recettes 45 68 36 65 63 59 70 60

Dépenses 48 50 51 68 54 73 52 72

Source : comptes de gestion

La collectivité a expliqué que la faiblesse du taux constaté, entre 2006 et 2008, tenait à des difficultés d’organisation au sein de la direction des services techniques, et que cette dernière avait été renforcée, à partir de 2009. Elle a également fait état des difficultés opérationnelles qui peuvent retarder la mise en œuvre effective des programmes d’équipement. Au cours des trois derniers exercices (2011 à 2013), les taux moyens de réalisation se sont améliorés et ont été portés à 76 % en recettes et à 70 % en dépenses, après que la commune a mis en place, à partir de 2012, un suivi des dépenses en autorisation de programme-crédits de paiement (AP-CP), ce qui a vraisemblablement contribué à améliorer le taux d’exécution.


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3.2.3. Les annexes au compte administratif

Les montants inscrits sur les états annexés aux comptes administratifs relatifs au stock de la dette sont conformes aux soldes figurant aux comptes de gestion.

Concernant les garanties d’emprunt, il apparaît que la commune a garanti des emprunts contractés pour le financement d’opérations de logement social, mais sans compléter les annexes relatives aux engagements hors bilan6.

3.2.4. Les restes à réaliser

Il n’a pas été constaté d’anomalies particulières, les montants inscrits aux comptes administratifs correspondant aux arrêtés de report.

3.3. Fiabilité de l’information comptable

3.3.1. État de l’actif et inventaire

Les comptes administratifs sont bien accompagnés de l’état récapitulatif des biens cédés et acquis dans l’exercice.

En ce qui concerne l’état de l’actif, il a été produit pour les exercices pairs, de 2006 à 2012. La concordance des montants par compte a été constatée entre l’état de l’actif et le compte de gestion.

3.3.2. Comptes de bilan

3.3.2.1. Compte 24 – Immobilisations mises à disposition

Les immobilisations appartenant à une collectivité et mises à disposition dans le cadre d’un transfert de compétence sont comptabilisées au compte 24. Le compte 2423 enregistre ainsi les immobilisations transférées aux EPCI.

Au vu de l’état de l’actif 2012, le solde débiteur du compte 2423 de la commune s’élevait à 6 590 118,84 €, et il comprenait les immobilisations transférées à la CAAB dans le cadre de la compétence assainissement (procès-verbal de mise à disposition pris par la commune le 20 décembre 2012).

Cependant la chambre a constaté que des opérations de mise à disposition n’avaient pas été comptabilisées, s’agissant de l’école de musique et de danse, ainsi que de la salle de danse Romain Rolland, établissements culturels transférés à la CAAB en 2007, en l’absence de procès-verbal de mise à disposition.

6 L'arrêté du 16 décembre 2013 a modifié, à compter de l'exercice 2014, la présentation de cette annexe qui prévoit la saisie

des emprunts garantis pour des opérations de financement du logement social.


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En ce qui concerne les biens mis à disposition dans le cadre du transfert de la compétence espaces verts, le 1er juillet 2011, leur montant n’a pas été non plus enregistré au compte 24, alors que la commune, par délibération du 27 juin 2012, a autorisé le maire à finaliser le procès-verbal de mise à disposition, lequel a été signé le même jour.

La chambre rappelle, à cet égard, que la mise à disposition constitue le régime de droit commun applicable au transfert des équipements dans le cadre de l’intercommunalité. La mise à disposition, sans transfert de propriété, ne donne lieu à aucune indemnité, droit, taxe, salaire ou honoraire. Les règles d’établissement des procès-verbaux de mise à disposition sont prévues par l’article L. 1321-1 du code général des collectivités territoriales (CGCT).

Le procès-verbal doit être établi par l’EPCI, contradictoirement avec la commune concernée. Il constitue un élément préalable indispensable à la constatation comptable de la mise à disposition. En effet, le comptable est informé par un certificat administratif précisant la désignation et le numéro d’inventaire du bien, la date et la valeur d’acquisition, s’il est amortissable ou non, ainsi que l’état des subventions afférentes et les comptes par nature concernés. La perspective d’une prochaine dissolution de la CAAB ne fait pas obstacle à l’accomplissement de cette procédure qui conserve au contraire toute sa pertinence. En effet, elle sera un gage de sécurité juridique quand chaque collectivité membre de l’EPCI sera amenée à demander la restitution de biens anciennement mis à disposition.

Recommandation n° 1 :

Effectuer les opérations comptables induites par les procès-verbaux de mise à disposition des biens et comptabiliser au compte 24 le montant des biens mis à disposition de la communauté d’agglomération lors du transfert de la compétence espaces verts.

3.3.2.2. Compte 238 - Avances et acomptes versés sur commandes d’immobilisations

corporelles

Le compte 238 est mouvementé depuis de nombreuses années et présentait un solde débiteur de 2 624 276,22 €, au 31 décembre 2013.

Tableau n° 2 : Compte 238 : Détail des débits

Compte 238 - Solde débiteur (en €) Balance d’entrée op budgétaire Solde débiteur

2006 948 992,96 166 738,90 1 115 731,86

2007 1 115 731,86 161 421,22 1 277 153,08

2008 1 277 153,08 148 535,27 1 425 688,35

2009 1 425 688,35 145 331,69 1 571 020,04

2010 1 571 020,04 145 401,31 1 716 421,35

2011 1 716 421,35 227 104,13 1 943 525,48

2012 1 943 525,48 161 064,13 2 104 589,6

2013 2 104 589,61 519 686,61 2 624 276,22

Source : comptes de gestion


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Ces avances ont pour objet :

Tableau n° 3 : Compte 238 - Nature des avances

Nature de l'avance Montant (en €)

Aménagement des rues Allende et Carasso par la SEMARG, entre 1987 et 1989 72 847,60

Étude de développement de la colonie de la Luzière (cédée depuis) réalisée en 1999 avec la commune de la Ferté Saint Aubin.

6 680,01

Marché de chauffage - lot P3 - avances versées au prestataire pour la modernisation des équipements de chauffage.

2 025 589,61

Total 2 105 117,22

Sources : commune de Bezons

Le compte 238 est un compte d’imputation provisoire destiné à enregistrer les paiements d’avances aux fournisseurs d’immobilisations et qui doit être soldé par transfert de leur montant au chapitre d’immobilisation définitif de l’équipement, lors de la justification de la réalisation de l’investissement.

En ce qui concerne le montant ci-dessus de 72 847,60 €, la collectivité a expliqué que dans le cadre d’une opération réalisée sous mandat de la ville par la SEMARG (aménagement des voiries Allende, Carasso et Casimir Périer), des opérations comptables de versement et de remboursement d’avances ont eu lieu, entre 1987 et 1989, au compte 25487, avant l’intégration des biens au patrimoine de la commune8.

S’agissant des avances versées au prestataire de chauffage, s’élevant à 2 025 589,61 €, la collectivité a précisé que l’intégration des travaux devrait être imputée aux comptes 21 des bâtiments concernés.

La chambre ayant recommandé à la commune de procéder à la régularisation des opérations d’avances, en émettant les titres de recettes au compte 238 et les mandats de dépenses au compte 21, l’ordonnateur a fait savoir que les vérifications requises étaient en cours.

3.3.2.3. La dette transférée à la CAAB

La compétence assainissement, gérée auparavant dans un budget annexe, a été transférée à la CAAB, en 2007. Les autres compétences transférées concernaient le budget principal de la collectivité. La dette relative aux biens concernés par les transferts de compétence, voirie et éclairage public, propreté, enseignement de la musique et activités culturelles, fait l’objet d’un remboursement de la CAAB à la commune.

Les emprunts des communes n’étant pas affectés à des investissements particuliers, mais à leurs programmes d’équipement annuels, il n’a pas été possible, selon la commune, d’identifier les emprunts associés exclusivement aux compétences transférées (hors assainissement). Ainsi, une répartition a été déterminée par la commission locale d’évaluation des charges transférées (CLECT), dans un rapport du 4 décembre 2008, et la commune a approuvé, par délibération du 17 décembre 2008, le principe du remboursement par la CAAB de la dette récupérable.

La CLECT a proposé un système de remboursement qui assimile le coût moyen des compétences transférées à une annuité d’emprunt, telle que résultant des investissements passés.

7 Selon l’ancienne nomenclature M12 (compte 23 en M14).

8 Selon la commune, un titre aurait été émis, en 1991, pour un montant de 17 024,65 F (2 595 €), mais non rapproché de

l’avance accordée de 460 900 F (70 263 €). Ces montants auraient ensuite été inscrits en restes à réaliser, jusqu’en 1993.


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En 2008, première année de remboursement par la CAAB aux communes de la dette relative aux compétences transférées, c’est ce montant qui a été intégralement reversé. Pour Bezons, la charge annuelle d’investissement des compétences transférées a été évaluée à 880 668 €.

Pour les années suivantes, la CLECT a considéré que la dette souscrite par les communes avait vocation à s'éteindre progressivement, sur une durée d’amortissement de l’emprunt estimée à 20 ans. Ainsi, chaque année, l’annuité globale remboursée est réduite d’un montant de 44 033 €.

Ainsi, la commission locale d’évaluation des charges transférées n’a pas défini a priori l’encours de dette à transférer des villes à l’agglomération, mais s’est attachée à définir l’annuité résiduelle, dégressive, dont le coût est compensé par la CAAB aux communes.

Cette méthode a pour conséquence, de fait, de conserver le stock de dette correspondant aux compétences transférées au bilan de chaque commune, ce qui dégrade le ratio d’endettement de la commune et améliore celui de l’agglomération. Même sans emprunts affectés, les communes auraient pu transférer à la CAAB un volume d’emprunts de leur stock. Cette solution aurait sans doute permis plus de clarté et de sincérité dans l’information financière à destination des élus et des citoyens.

Par ailleurs, l’information transmise aux élus concernant la dette transférée est lacunaire. Elle ne fait apparaître que le montant remboursé chaque année par la CAAB. Le taux appliqué ainsi que le montant des intérêts et du capital remboursé par la CAAB ne figure pas dans le rapport définitif de la commission locale d’évaluation des charges transférées, ni dans aucun support d’information à destination des élus.

Il ressort des travaux de la chambre que le taux d’intérêt appliqué serait de 5 %, ce qui équivaudrait à un remboursement total (capital + intérêts) par l’agglomération de 9,24 M€, comme le montre le tableau ci-après.

Cette dette récupérable comprend ainsi l’amortissement en capital de la dette. Or, la totalité du produit perçu par la commune est imputée en section de fonctionnement alors qu’une partie, l’amortissement, devrait constituer une recette d’investissement. Cette inscription n’est pas neutre sur le solde de la section de fonctionnement et il en résulte une présentation altérée de ratios financiers importants, tels que la capacité d’autofinancement (Caf). La commune a contesté ce constat, en considérant que si le mode de comptabilisation retenu ne saurait être totalement sans effet sur le calcul de la capacité d’autofinancement, son impact resterait limité.


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Les montants ainsi calculés sont décrits ci-dessous :

Tableau n° 4 : Remboursement de dette de la CAAB à Bezons

Source : retraitements CRC d’après le rapport de la CLECT du 4 décembre 2008 et informations transmises par la commune de Bezons


Comptabiliser les remboursements de dette par la CAAB sur les comptes appropriés, en section d’investissement pour le remboursement du capital et en section de fonctionnement pour les intérêts.

3.4. Organisation de la fonction financière et comptable

3.4.1. Convention avec le comptable public

La collectivité a conclu, en 2003, une convention de partenariat avec le comptable public qui traite, notamment, du partage de l’information, de la maîtrise des délais de paiement et de la politique de recouvrement des produits locaux.

Une convention a également été signée, le 26 décembre 2011, entre la commune et la direction générale des finances publique (DGFIP). Elle régit les modalités de mise en œuvre et de fonctionnement du service de paiement des titres par carte bancaire sur internet (TIPI).

Enfin, une délibération du 15 février 2012 est venue modifier une précédente délibération du 20 janvier 2010 autorisant le comptable à poursuivre le recouvrement contentieux des titres de recettes émis par tout moyen prévu par la loi et en fonction du montant de la dette (30 €, 130 €, 200 €). Cette autorisation permanente et générale de poursuite accordée au receveur municipal a été renouvelée par arrêté municipal du 23 juin 2014.

Compétences

voirie et

éclairage

public

PropretéEnseignement

de la musique

Activités

culturelles

Total versé par an

par la CAAB à

Bezons

dégress ivi té des

remboursementscapital restant dû

Frais financiers

(taux 5%)capital

2008 789 639 € 67 047 € 23 982 € 880 668 € 6 638 290 € 331 915 € 548 754 €

2009 750 157 € 63 695 € 22 783 € 836 635 € 6 089 537 € 304 477 € 532 158 €

2010 710 675 € 60 342 € 21 584 € 792 601 € 5 557 378 € 277 869 € 514 732 €

2011 671 193 € 56 990 € 20 385 € 748 568 € 5 042 646 € 252 132 € 496 436 €

2012 631 711 € 53 638 € 19 186 € 704 535 € 4 546 211 € 227 311 € 477 224 €

2013 592 229 € 50 285 € 17 987 € 660 501 € 4 068 986 € 203 449 € 457 052 €

2014 552 747 € 46 933 € 16 787 € 616 467 € 3 611 934 € 180 597 € 435 870 €

2015 513 265 € 43 581 € 15 588 € 572 434 € 3 176 064 € 158 803 € 413 631 €

2016 473 783 € 40 228 € 14 389 € 528 400 € 2 762 433 € 138 122 € 390 278 €

2017 434 301 € 36 876 € 13 190 € 484 367 € 2 372 155 € 118 608 € 365 759 €

2018 394 820 € 33 524 € 11 991 € 440 335 € 2 006 396 € 100 320 € 340 015 €

2019 355 338 € 30 171 € 10 792 € 396 301 € 1 666 381 € 83 319 € 312 982 €

2020 315 856 € 26 819 € 9 593 € 352 268 € 1 353 399 € 67 670 € 284 598 €

2021 276 374 € 23 466 € 8 394 € 308 234 € 1 068 800 € 53 440 € 254 794 €

2022 236 892 € 20 114 € 7 195 € 264 201 € 814 006 € 40 700 € 223 501 €

2023 197 410 € 16 762 € 5 996 € 220 168 € 590 506 € 29 525 € 190 643 €

2024 157 928 € 13 409 € 4 796 € 176 133 € 399 863 € 19 993 € 156 140 €

2025 118 446 € 10 057 € 3 597 € 132 100 € 243 723 € 12 186 € 119 914 €

2026 78 964 € 6 705 € 2 398 € 88 067 € 123 809 € 6 190 € 81 877 €

2027 39 482 € 3 352 € 1 199 € 44 033 € 41 933 € 2 097 € 41 936 €

2028 - € - € - € - € Total 2 608 723 € 6 638 293 €

20 ans

Remboursement

9 247 016 €Total capital +

intérêts


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3.4.2. Comptabilité d’engagement

Conformément à l’instruction comptable et budgétaire M14, la collectivité tient une comptabilité d’engagement en dépenses comme en recettes. Les fournitures et prestations livrées avant le 31 décembre sont mandatées jusque début janvier. Les autres prestations et services ayant donné lieu à service fait avant le 31 décembre font l’objet d’un rattachement à l’exercice.

Les marchés publics sont engagés dès leur notification et peuvent faire l’objet, en période de clôture budgétaire, d’engagements d’intention dans l’attente de leur attribution. Les commandes non liées à des marchés sont engagées préalablement à la signature du bon de commande.

Les recettes de subventions, dotations et produits fiscaux sont engagées dès que la ville en a connaissance. Les produits de service font l’objet de titres au fur et à mesure, sauf pour les produits de fin d’exercice qui sont engagés en fin d’année pour être rattachés à l’exercice.

Les procédures ont été formalisées par des guides et notes écrites diffusés dans les services et relatifs à la fonction comptabilité, achat et commande publique, ou dans le cadre de la préparation budgétaire. Un guide des procédures comptables décrit notamment le circuit de la dépense, avec un rappel aux intervenants sur les procédures d’engagement comptable.

3.5. Suivi de la commande publique

3.5.1. Organisation des services

La commune dispose d’une direction de la commande publique (DCP) dont les missions sont d’estimer les besoins transversaux ou propres à chaque service, de préparer les calendriers pour les procédures de marchés, d’assurer la veille juridique, l’aide à l’analyse des besoins et à la rédaction du cahier des charges, à l’analyse des offres, de conduire la négociation au titre de certaines procédures, d’effectuer l’évaluation et le suivi des prestations et d’assurer le règlement des litiges avec les fournisseurs.

La direction est composée de deux services :

- le service marchés/achats, composé de trois agents chargés de l’organisation des achats pour les services ;

- le magasin central, composé également de trois agents dont la mission consiste à assurer l’approvisionnement et la distribution des vêtements de travail, des équipements de protection individuels, du mobilier de bureau et des fournitures techniques destinées aux services communaux.

3.5.2. Guides de procédure

La passation des marchés en procédure adaptée a fait l’objet de trois règlements internes approuvés par le conseil municipal les 29 mars 2006, 21 janvier 2009 et 31 mars 2010. Ces règlements, intitulés « règlement interne pour la passation des marchés dits en procédure adaptée », précisent les procédures applicables au regard des seuils fixés par le code des marchés.

Une note datée du 9 janvier 2012, adressée à tous les services, rappelle la politique d’achat mise en œuvre et le mode opératoire selon les seuils considérés.


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3.5.3. Fiabilisation des achats publics

La collectivité établit en amont un programme prévisionnel des marchés à passer, après analyse des budgets et de la base de données qui lui permet d’identifier les marchés qui arrivent à échéance.

En cours d’année, un suivi de l’exécution du programme des marchés est opéré. En cas d’écart, des réunions sont organisées avec les services concernés pour identifier les causes et décider des actions à mener. La direction de la commande publique est également avisée par le secrétariat général de toute commande supérieure à 4 000 € HT, lors du circuit de signature.

En fin d’année, les marchés programmés mais non lancés sont identifiés et il est procédé à une analyse des causes (annulation ou report du projet). Il en est de même pour les retards des services dans le lancement de la procédure.

En fin d’exercice également, il est procédé à la réalisation de statistiques visant à mesurer le taux de couverture des achats qui serait, selon la collectivité, de 97 % en 20139. La collectivité a indiqué que la mesure de ce taux de couverture permettait d’évaluer la performance globale du processus achat et l’application des procédures définies en interne.

4. LES RELATIONS AVEC LA COMMUNAUTÉ D’AGGLOMÉRATION

4.1. La création de la CAAB et les compétences transférées

À sa création, par arrêtés préfectoraux des 22 décembre 2005 et 9 janvier 2006, les compétences initiales exercées par la CAAB, aux lieu et place des communes adhérentes, ont été les compétences obligatoires, à savoir, le développement économique, l’aménagement de l’espace communautaire, l’équilibre social de l’habitat, et la politique de la ville.

S’y sont ajoutées les compétences optionnelles, comprenant la création, l’aménagement ou l’entretien de voirie d’intérêt communautaire, l’eau, la construction, l’entretien et la gestion d’équipements culturels et sportifs d’intérêt communautaire et, au titre des compétences facultatives, l’emploi, l’enseignement de la musique, de la danse et des arts dramatiques, la protection et la mise en valeur des actions d’environnement d’intérêt communautaire.

L’assainissement des eaux usées et pluviales et la collecte, l’élimination, la valorisation des déchets des ménages et des déchets assimilés, compétences facultatives, ont été exercés par la CAAB à compter de 2007.

Enfin, par arrêté préfectoral du 18 janvier 2011, les statuts de la CAAB ont été complétés de deux compétences facultatives : la compétence « soutien et valorisation de l’enseignement supérieur et de la recherche » et la « gestion, entretien, création et aménagement des terrains communaux affectés aux espaces verts, (à l’exclusion des ateliers nature ou autres animations à vocation éducative), des terrains de proximité, de l’entretien des parcelles relevant du domaine privé de la ville, ainsi que l’entretien et l’aménagement de la vigne. ».

9 Ce taux de couverture mesure l’ensemble des volumes d’achat qui ont fait l’objet d’un traitement par la direction de la

commande publique, comparé à l’ensemble des engagements passés.


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4.2. Le rapport tardif de la CLECT

La commission locale d’évaluation des charges transférées (CLECT) a rendu tardivement un rapport le 4 décembre 2008 concernant l’évaluation des charges liées aux transferts des compétences développement économique, aménagement de l’espace, équilibre social de l’habitat, politique de la ville, voirie, eau, équipements culturels et sportifs, politique de l’emploi, enseignement de la musique et de la danse et des arts dramatiques. En effet, l’article 10-2 du règlement intérieur de la CAAB mentionne que le rapport de la commission locale d’évaluation des charges transférées devait être rendu dans un délai d’un an à compter de la mise en place de la taxe professionnelle unique (TPU). Or, l’adoption par la CAAB de la taxe professionnelle unique a eu lieu à l’occasion du vote de son budget primitif 2006, par délibération du 28 mars 2006.

4.3. Les mises à disposition et transferts de personnel

4.3.1. Avant le 1er

juillet 2010

L’article L. 5211-4 du CGCT dispose que dès lors qu’une compétence est transférée à titre exclusif, les personnels et les services correspondants à l’exercice de cette compétence sont automatiquement transférés à l’EPCI et que les agents conservent leurs conditions d’emploi et leur régime indemnitaire.

Cependant la communauté d’agglomération n’a pas procédé immédiatement à ces transferts. De 2006 à 2010, les agents de la commune exerçant des activités dans les services dont les compétences avaient été transférées ont été mis à disposition de la CAAB par conventions, la première étant intervenue le 29 mars 2006.

Les agents en question étaient rémunérés par la commune, ultérieurement remboursée par la CAAB, dans le cadre du dispositif conventionnel renouvelé en 2007 et 2009.

4.3.2. Après le transfert des effectifs

L’article L. 5211-4-1 du CGCT dispose que les fonctionnaires territoriaux et agents territoriaux non titulaires qui remplissent en totalité leurs fonctions dans un service ou une partie du service ayant fait l’objet d’un transfert sont transférés dans l’établissement public de coopération intercommunale.

Le transfert des agents des communes d’Argenteuil et de Bezons à la communauté d’agglomération a fait l’objet, après plusieurs mois de discussion et de négociation, d’un protocole d’accord conclu le 10 juin 2010 entre la CAAB et les représentants du personnel des communes. Cet accord portait sur le temps de travail, le régime indemnitaire, les organismes paritaires, la représentation du personnel et le droit syndical, le comité d’entreprise, l’action sociale et la gestion administrative et sociale du personnel (recrutement, formation, santé et médecine du travail, prévention des risques).

Selon l’article 3 du protocole d’accord du 10 juin 2010, les agents transférés conservaient, s’ils le souhaitaient, le bénéfice du régime indemnitaire qui leur était applicable auparavant.

Les personnels de la commune transférés au 1er juillet 2010 relevaient des services administration, développement économique, emploi, voirie, aménagement, services urbains, assainissement, culture, et le transfert du personnel des espaces verts a eu lieu le 1er juillet 2011.


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Il y a donc eu, du fait de ces transferts, 62 suppressions de postes à Bezons, en 2010, et 17, en 2011, ce qui a par ailleurs entraîné la suppression de deux emplois et demi dans les services fonctionnels de la commune.

Toutefois, après le 1er juillet 2010, des services de la commune ont continué à assurer des missions pour la CAAB, dans le cadre d’une convention de mise à disposition partielle des services communaux.10. Une trentaine d’agents était concernée par ces mises à disposition, en 2013, qui ne représentaient cependant qu’environ 5 % de leur temps de travail.

4.4. Les mises à disposition de biens

Le régime de droit commun demeure celui de la mise à disposition des biens nécessaires à l’exercice de la compétence transférée. La mise à disposition, sans transfert de propriété, ne donne lieu à aucune indemnité, droit, taxe, salaire ou honoraire. Les biens mis à disposition doivent faire l’objet d’un procès-verbal établi contradictoirement par la ville et l’EPCI. En effet, le procès-verbal de mise à disposition constitue un élément préalable indispensable à la constatation comptable de la mise à disposition. Le comptable doit être informé par un certificat administratif précisant la désignation et le numéro d’inventaire du bien, la date et la valeur d’acquisition, s’il est amortissable ou non, ainsi que l’état des subventions afférentes et les comptes par nature concernés.

Le procès-verbal de mise à disposition concernant les biens transférés relatifs à la compétence assainissement a été pris par la commune le 20 décembre 2012 et celui concernant les espaces verts le 27 juin 2012.

Cependant, comme il a été dit supra, l’école de musique et de danse de Bezons et la salle de danse Romain Rolland, établissements culturels transférés à la CAAB en 2007, n’ont toujours pas fait l’objet d’un procès-verbal de mise à disposition, alors que la prochaine dissolution de la CAAB rend nécessaire que l’usage de chaque bien transféré soit entouré de toute la sécurité juridique requise.


Régulariser la mise à disposition de la CAAB de l’école de musique et de danse, ainsi que de la salle de danse Romain Rolland.

4.5. Les fonds de concours

La CAAB ne verse pas à la commune de Bezons de dotation de solidarité communautaire mais elle a fait le choix de lui attribuer des fonds de concours sur des projets précis.

Le montant mandaté de ces fonds de concours, au cours de la période 2006-2013, a atteint 6 327 861 €, en section d’investissement, et 7 090 250 €, en section de fonctionnement. Annuellement, cela a représenté un montant de 1 500 000 €, depuis 2010. En 2013, ce montant a diminué et s’est élevé à 1 350 000 € (950 000 € en fonctionnement et 400 000 € en investissement).

10

La convention signée le 10 août 2010 a fait l’objet d’actualisation par trois avenants couvrant la période de juillet 2010 jusqu’en juillet 2012. Une nouvelle convention, approuvée par délibération du 24 septembre 2012, est entrée en vigueur à compter du 1

er juillet 2012.


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5. SITUATION FINANCIÈRE

L’analyse financière a porté plus particulièrement sur la période 2010 à 2013, afin de disposer d’un périmètre stabilisé des compétences de la commune, après transferts à la CAAB.

5.1. Produits de gestion

Les produits de gestion et leur ventilation sont récapitulés dans le tableau ci-dessous :

Tableau n° 5 :

(en €) 2010 2011 2012 2013

Ressources fiscales propres (nettes des restitutions) 12 559 876 13 146 769 13 274 747 13 744 802

Ressources d'exploitation 5 319 479 4 423 971 4 497 834 4 618 915

Ressources institutionnelles (dotations et participations) 12 004 559 12 314 472 11 956 409 11 793 158

Fiscalité reversée par l'interco et l'État 7 458 009 7 203 163 6 918 516 6 938 355

Production immobilisée, travaux en régie 49 897 63 262 60 569 89 922

Total Produits de gestion 37 391 819 37 151 638 36 708 074 37 185 151

Source : Comptes de gestion

5.1.1. Produits de gestion « flexibles » :

Graphique n° 1 : Structure des produits réels de fonctionnement


Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)

37%

Ressources d'exploitation

12%

Ressources institutionnelles

(dotations et participations)

32%

Fiscalité reversée par l'interco et

l'Etat 19%

Production immobilisée,

travaux en régie 0%


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Ressources fiscales propres (nettes des restitutions et reversements)

En moyenne annuelle, ces ressources ont progressé de 3,1 %, de 2010 à 2013, du fait notamment des trois principales taxes perçues par la commune, la taxe d’habitation et les taxes foncières, dont le produit total a augmenté de 3,3 %.

En 2013, la taxe d’habitation (TH) représentait près de 41 % des recettes fiscales nettes et la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) environ 57 %.

Les taux de la taxe d’habitation et de la taxe foncière sur les propriétés bâties sont restés stables au cours de la période, avec un taux de 15,55 % pour la taxe d’habitation et de 17,62 % pour la taxe foncière. En 2013, ces taux étaient inférieurs à la moyenne de la strate démographique à laquelle appartient la commune, à savoir 17,98 % pour la TH et 23,66 % pour la TFPB.

Ainsi, la hausse des produits fiscaux s’explique par le dynamisme des bases d’imposition, qui ont progressé en moyenne annuelle de 2,3 % pour la TH et de près de 3 % pour la TFPB. Cependant, la commune demeure dotée, en 2013, de bases d’imposition globales légèrement plus faibles que la moyenne de la strate.

Tableau n° 6 : Bases d’imposition

BASES D'IMPOSITION 2013

(en € par habitant) Bezons Moyenne de la strate

Taxe d’habitation 1 161 1 330

Taxe foncière sur les propriétés bâties 1 436 1 324

Source : fiches portail collectivités-locales.gouv.fr

Depuis 2010, en sus de l’abattement général pour tous les ménages, les personnes handicapées ou invalides peuvent bénéficier d’un abattement supplémentaire à la base de 10 %.

Une majoration de la taxe d'habitation perçue au titre des résidences secondaires a été instaurée, à compter du 1er janvier 2015, pour un produit complémentaire attendu de 30 326 €.

La pression fiscale exercée sur les bases d’imposition des ménages est légèrement plus faible que la moyenne de la strate. Ainsi, la commune dispose de certaines marges de manœuvre au niveau de la fiscalité directe.

Les ressources d’exploitation

Les produits imputés aux comptes 70 et 75 ont enregistré une baisse de 4,6 % en moyenne annuelle au cours de la période examinée.

Malgré une hausse importante des revenus locatifs et des redevances (hors délégation de service public), d’un montant de 376 K€11 sur la période, soit une progression de 14,2 % en moyenne annuelle, la réduction de la facturation du personnel mis à disposition de la CAAB a conduit à une réduction de ce type de recettes.

Ainsi, l’ensemble des produits dits flexibles de la commune a progressé de 0,9 % en moyenne annuelle.

11

K€ : millier d’euros


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5.1.2. Produits de gestion « rigides »

Les dotations et participations reçues

Le produit de la dotation globale de fonctionnement a diminué de 1,1 % en moyenne annuelle lors de la période 2010-2013, en raison d’une baisse conjointe de la dotation forfaitaire et de la dotation d’aménagement.

Les autres participations (État, région, département et EPCI) ont progressé globalement de 1,7 % en moyenne annuelle. Ceci s’explique par la hausse importante des autres dotations liées aux opérations d’aménagement menées par la ville, soit près de 866 K€, qui a compensé la forte baisse de la participation de l’État (- 227 K€) et du département (- 332 K€).

L’ensemble des ressources institutionnelles a diminué de 3 % en moyenne annuelle, soit une baisse de 1,1 M€.

La fiscalité reversée

La commune perçoit le fonds de solidarité des communes de la région Île-de-France (FSRIF). Son montant a progressé de près de 6 % en moyenne annuelle, ce qui l’a porté à 1,07 M€, en 2013.

Depuis 2012, Bezons contribue, par contre, au fonds national de péréquation intercommunale et communale (FPIC), à hauteur de 49 808 €, en 2012, et de 86 940 €, en 2013.

Le total du produit de la fiscalité reversée par la CAAB a diminué de 3,6 % en moyenne annuelle, et l’attribution de compensation a été fixée à 5,8 M€, en 2013. En 2013, le produit de la fiscalité reversé par la communauté d’agglomération a représenté 4,6 % du produit total de la fiscalité perçue directement ou indirectement par la commune.

Au total, les produits de la fiscalité reversée par l’État et l’intercommunalité ont connu une réduction de 2,4 % en moyenne annuelle sur la période. Ainsi, l’ensemble des produits dits rigides a diminué de 1,3 %.

*

Entre 2010 et 2013, l’ensemble des produits de gestion a légèrement fléchi, de 0,2 % en moyenne annuelle, et s’est élevé à 37,18 M€, en 2013.

5.2. Charges de gestion

Les charges et leur montant respectif sont récapitulés dans le tableau ci-dessous :

Tableau n° 7 :


en € 2010 2011 2012 2013

Charges à caractère général 6 690 084 € 6 776 050 € 6 762 374 € 6 530 092 €

Charges de personnel 24 527 339 € 24 011 537 € 24 287 236 € 25 271 501 €

Subventions de fonctionnement 1 791 398 € 2 037 630 € 2 006 315 € 1 995 653 €

Autres charges de gestion 1 229 554 € 1 157 621 € 1 212 686 € 1 587 194 €

Total des charges de gestion34 238 376 € 33 982 838 € 34 268 610 € 35 384 440 €


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5.2.1. Charges à caractère général

Les charges à caractère général ont légèrement diminué au cours de la période 2010 à 2013, de 0,8 % en moyenne annuelle. Ceci s’explique par la forte baisse conjointe des frais de télécommunication/postaux (- 30 %) et des frais d’honoraires, études, recherche (- 31 %), ainsi que des frais d’entretien et réparations (- 12 %). Ces économies de gestion ont plus que compensé la hausse des achats (+ 9 %) et des contrats de prestations de service (+ 27 %).

5.2.2. Charges de personnel

Les charges de personnel ont été globalement stables, de 2010 à 2012, mais ont augmenté d’environ 1 M€, de 2012 à 2013.

Compte tenu de leur part respective au sein des charges de fonctionnement courant, il semble exclu que la tendance observée entre 2012 et 2013 puisse se prolonger.

Par ailleurs, ainsi que cela sera développé infra, de 2006 à 2013, les dépenses de personnel avaient augmenté de 11 %, en dépit des transferts intervenus en direction de la CAAB.

5.2.3. Autres charges de gestion

Les charges au titre des subventions de fonctionnement accordées par la commune ont augmenté au rythme annuel de 3,7 %, plus fortement pour les associations dont l’union des sections omnisports de Bezons et la crèche insertion Caramel (+ 5,9 %) que pour le centre communal d’action sociale et la caisse des écoles (+ 2,6 %).

Les autres charges de gestion ont progressé de 8,9 % en moyenne annuelle. Ceci s’explique par la hausse continue, près + 3,3 % en moyenne annuelle, de la contribution au service d’incendie et par des dépenses liées à des créances irrécouvrables, intervenues notamment en 2013 pour 498 K€ (SEMARG).

*

Au total, l’ensemble des charges de gestion, d’un montant de 35,38 M€ en 2013, a progressé à un rythme moyen annuel de 1 % de 2010 à 2013. Le ratio de rigidité des charges structurelles permet de mesurer le poids, pour une collectivité, des dépenses difficilement compressibles (charges de personnel, charges financières et contingents) par rapport aux produits réels de fonctionnement. Ce ratio de rigidité a été en moyenne de 68,9 % et était toujours en progression (70,6 % en 2013). Ce niveau élevé limite les marges de manœuvre de la collectivité et rend plus difficile le dégagement d’un autofinancement suffisant pour financer les investissements.

5.3. Évolution des conditions de financement des dépenses d’investissement.

5.3.1. Évolution de l’excédent brut de fonctionnement

L’excédent brut de fonctionnement (EBF) est calculé par différence entre le total des produits de gestion et des charges de gestion. Déjà situé à un niveau relativement bas, en 2010, 8,4 % des produits de gestion, il s’est dégradé pour ne plus atteindre que 4,6 % des produits de gestion, en 2013.


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Ce résultat est dû à la baisse des produits rigides et plus particulièrement à la baisse de la fiscalité reversée par l’intercommunalité et l’État. La hausse des subventions de fonctionnement et des charges de personnel ont, par ailleurs, pesé sur l’EBF.

La faible augmentation des produits flexibles (+ 0,9 % en moyenne annuelle), malgré des ressources fiscales propres en hausse (+ 3,1 % en moyenne annuelle), n’ont pas permis de maintenir le niveau de l’EBF.

5.3.2. La capacité d’autofinancement brute (Caf)

Graphique n° 2 : Évolution de la Caf brute


La Caf brute, c’est-à-dire l’EBF, augmenté des produits exceptionnels et financiers et diminué des charges exceptionnelles et financières, ne représentait plus que 4,6 % des produits de gestion, en 2013, contre 8,5 %, en 2010. La Caf brute par habitant s’établissait à 61 €, en 2013, contre 172 € pour la moyenne de la strate.

5.3.3. La Caf nette

La Caf nette, c’est-à-dire l’épargne brute diminuée du remboursement en capital de la dette, permet de mesurer le niveau de l’autofinancement réellement disponible pour le financement des dépenses d’équipement.

Tableau n° 8 : Caf nette


en € 2010 2011 2012 2013 Cumul sur les années

CAF brute 3 175 631 3 131 325 2 347 260 1 718 440 10 372 656

- Annuité en capital de la dette 3 021 463 2 239 564 1 914 193 1 869 090 9 044 309

= CAF nette ou disponible 154 169 891 761 433 067 -150 650 1 328 347


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Au cours de la période 2010 à 2012, la commune a réduit le poids de sa dette, ce qui lui a permis de diminuer de façon continue le montant du remboursement annuel de sa dette. Cependant, la dégradation continue de la Caf brute n’a pas permis à la commune de dégager une Caf nette importante sur la période. La tendance est même devenue préoccupante, puisque la Caf nette est devenue négative en 2013. Ce constat est à mettre en perspective avec la nette augmentation de l’endettement de la commune, au cours du 2ème semestre 2014.

Ainsi, la Caf nette cumulée au cours de la période (1,33 M€) n’a permis de financer que 6 % du montant cumulé des dépenses d’équipement (22,7 M€).

La faiblesse de la Caf nette, dès lors, a conduit la commune à s’appuyer sur d’autres ressources pour financer ses équipements.

5.3.4. Le financement disponible

Graphique n° 3 : Répartition du financement propre disponible cumulé 2010-2013


Le financement propre disponible est constitué par la somme de la Caf nette, du fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA), des taxes d’urbanisme, des subventions d’investissement reçues et des produits de cession d’immobilisations.

Au cours de la période, les subventions d’investissement reçues et les produits de cession ont représenté les principales ressources de financement propre communal, à hauteur de 77 %. Pour l’avenir, la structure de ces ressources peut constituer une difficulté dans la mesure où la commune n’a pas la maîtrise du flux des subventions d’équipement et que les cessions ne constituent pas des ressources pérennes.

Le financement propre cumulé, de 2010 à 2013, s’est élevé à 22,46 M€ et a financé 98,8 % des investissements. Cependant, en 2013, le financement propre disponible n’a couvert que 51 % des dépenses d’équipement, qui ont été multipliées par deux au titre de cet exercice. Cette tendance, si elle devait se confirmer, ne serait pas soutenable à terme.

6% 7%

10%

47%

30% 0%

CAF nette

Taxes d'urbanisme

Fonds de compensationde la TVA (FCTVA)Subventionsd'investissement reçues Produits de cession

Autres recettes


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Tableau n° 9 : Financement propre disponible


5.3.5. Le besoin de financement des dépenses d’investissement

Graphique n° 4 : Évolution des dépenses d'équipement

Source : Compte de gestion

Le besoin de financement est calculé par différence entre le total des dépenses d’équipement et le montant du financement propre disponible.

Les dépenses d’équipement de la commune, d’un montant cumulé de 22,7 M€, ont connu une évolution à la hausse. D’un montant de 3,3 M€, en 2010, elles ont atteint près de 8,6 M€, en 2013.

Face à cette hausse globale et importante des dépenses d’équipement, et sans évolution significative du financement propre disponible, le besoin de financement s’est accru pour s’élever à 6,9 M€, en 2013.

5.3.6. La mobilisation de l’emprunt et la variation du fonds de roulement au titre de l’exercice

Au cours de la période 2010-2013, la commune a mobilisé un montant d’emprunt de 4,88 M€, pour faire face à un besoin de financement cumulé de 7,8 M€, ce qui a généré, par ailleurs, une baisse du fonds de roulement communal de 2,94 M€. Bezons, dans un premier temps, a ainsi peu fait appel à l’emprunt et a mobilisé une partie de ses réserves pour financer ses investissements. La baisse progressive, depuis 2011, du financement propre disponible et la progression de l’investissement observée en 2013, mais aussi en 2014, ont ensuite contraint la commune à recourir plus largement à l’emprunt, ce qui a eu un impact très sensible sur l’encours de la dette au cours de l’exercice 2014.

2010 2011 2012 2013 Cumul sur la période

Financement propre

disponible 4 835 338,34 € 7 484 740,51 € 5 733 464,72 € 4 423 139,58 € 22 476 683,15 €

Financement propre

disponible /

Dépenses

d'équipement

146% 113% 136% 51%

0

1 000 000

2 000 000

3 000 000

4 000 000

5 000 000

6 000 000

7 000 000

8 000 000

9 000 000

2010 2011 2012 2013

Dépenses d'équipement (ycompris travaux en régie )

Linéaire (Dépensesd'équipement (y compristravaux en régie ))


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5.4. Situation bilancielle de la commune

5.4.1. L’encours de la dette

Graphique n° 5 : Encours dette par habitant


Tableau n° 10 :

Source : direction générale des finances publique (DGFIP)

Alors que l’encours de la dette était de 29,3 M€, à la fin de 2008, il avait notablement diminué au cours de la période examinée. Au 31 décembre 2013, l’encours s’élevait à 22,7 M€ et la charge de la dette représentait 803 €/habitant, contre 1 092 €/habitant pour la moyenne de la strate.

Ce constat doit pourtant être apprécié au regard des observations suivantes :

compte tenu de la faiblesse de la capacité de désendettement de la commune, mentionnée infra, cet indicateur à lui seul n’est pas suffisant pour qualifier la situation financière de la commune ;

le rapport de présentation du budget 201412 mentionne la souscription de plusieurs emprunts intervenue à la fin de 2013, dont deux auprès de la caisse des dépôts et consignations et de la banque européenne d’investissement, pour un total de 13,1 M€, en vue de la réalisation précitée de l’Hôtel de ville, auxquels s’ajoutent deux autres emprunts d’un montant total de 3,6 M€, souscrits dans le cadre d’opérations d’aménagement ;

la mobilisation progressive de ces emprunts a porté à 30,5 M€ l’encours de la dette au 30 juin 2014.

12

La commune a fait valoir que, compte tenu du montant des emprunts souscrits et de leur mobilisation sur plusieurs exercices, leur contractualisation a fait l’objet de délibérations expresses du conseil municipal, la délégation donnée au maire se limitant au montant des emprunts inscrits au budget de l’exercice en cours. Enfin, elle a précisé que le conseil municipal dispose chaque année d’un rapport relatif à la gestion de la dette, établi par un cabinet de conseil qui l’accompagne dans cet exercice complexe.

0

200

400

600

800

1000

1200

2010 2011 2012 2013

Communes de mêmestrate

Bezons

en €/habitant 2010 2011 2012 2013

Bezons 846 763 737 803

Communes de même

strate 1047 1049 1066 1092


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5.4.2. Structure de la dette

L’encours de dette ne comporte pas d’emprunts structurés, présentant des risques de taux, et se répartit au regard de la grille Gissler, de la façon suivante :

Tableau n° 11 : Répartition de l’encours de dette par typologie13

A1 A2 B1 Total

Nombre d’emprunts 24 1 3 27

% de l’encours 87,8 % 2,8 % 9,4 % 100 %

Source : compte administratif annexe A.2 .4

En mars 2012, afin de sécuriser plus encore son encours de dette, la commune a renégocié un emprunt Dexia CLF de 2002 qui était classé 4B sur la grille Gissler14 (emprunt à barrière de taux indexé sur le Libor USD).

Le montant du contrat renégocié s’élève à 2 850 144,79 €, avec un taux fixe de 4,85 %, pour une même durée résiduelle de 8,5 ans, et le montant de l’indemnité compensatrice s’élève à 390 000 €. Cet emprunt a ainsi basculé dans la catégorie 1A sur la grille Gissler.

5.4.3. Capacité de désendettement

Graphique n° 6 : Capacité de désendettement en années (dette / Caf brute)


13

La typologie Gissler, permettant la classification des produits de financement, figure en annexe n° 4 de la circulaire interministérielle du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux collectivités territoriales et à leurs établissements publics :

Tableau des risques

Indices sous-jacents

Structures

1 Indices zone euro A

Taux fixe simple. Taux variable simple. Échange de taux fixe contre taux

variable ou inversement. Échange de taux structuré contre taux variable ou taux fixe (sens unique). Taux variable simple plafonné (cap) ou encadré (tunnel).

2 Indices inflation française ou inflation zone euro ou écart entre ces indices

B Barrière simple. Pas d’effet de levier

3 Écarts d'indices zone euro C Option d'échange (swaption)

4 Indices hors zone euro. Écart d’indices dont l’un est un indice hors zone euro

D Multiplicateur jusqu’à 3 ; multiplicateur jusqu’à 5 capé

5 Écart d’indices hors zone euro E Multiplicateur jusqu’à 5

6 Autres indices

F Autres types de structure

Source : charte de 2009 14

Il s’agit d’une classification des produits financiers en fonction de leur complexité et de la dangerosité de leur formule.


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Le faible niveau précité de la caf brute a conduit à une dégradation importante et continue de la capacité de désendettement15 de la commune. En 2013, ce ratio a atteint 13 ans, ce qui l’a amenée à dépasser le seuil d’alerte des 10 ans.

En tenant compte de l’encours de la dette au 30 juin 2014 et de la Caf brute 2013, cette situation se serait à nouveau dégradée en 2014, puisque le ratio s’établirait à environ 18 ans. Dans ce contexte, la commune disposerait de marges de manœuvre limitées pour financer de futurs investissements.

5.4.4. Analyse du fonds de roulement

Graphique n° 7 : Évolution des principaux éléments du bilan


5.4.5. Analyse de la trésorerie

Entre 2010 et 2013, la trésorerie nette s’est fortement réduite. Ceci est imputable à une progression des ressources stables inférieure à celle des emplois immobilisés. La commune fait face à une réduction du niveau de trésorerie, qui, au 31 décembre 2013, correspondait à 5,6 jours de dépenses, contre 19 jours au 31 décembre 2010. Si cette tendance se poursuivait, elle pourrait avoir un impact négatif sur le délai de paiement des fournisseurs et conduire la commune à mobiliser des lignes de trésorerie.

15

Nombre d’années théorique pour rembourser le capital de la dette, au 31 octobre de l’exercice, avec la Caf brute de ce même exercice.

5 153

3 575 3 884

693

3 336

2 572

1 907

139

1 816

1 002

1 976

553

0

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

2010 2011 2012 2013

Mill

iers

d'e

uro

s

Fonds de roulement net global Besoin en fonds de roulement global Trésorerie nette


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5.4.6. Les risques externes

5.4.6.1. Argenteuil-Bezons Habitat

Le montant de la dette garantie par la commune à l’office public de l’habitat Argenteuil-Bezons habitat atteignait 55,2 M€, au 1er janvier 2014, soit près de 1,5 fois le montant des produits de fonctionnement. Cette situation mérite d’être relevée, compte tenu des incertitudes liées à la pérennité de cet organisme, dans un contexte de tensions existant, à cet égard, entre les communes de Bezons et d’Argenteuil.

5.4.6.2. La SEMARG

La dissolution de la société d’économie mixte d’aménagement d’Argenteuil (SEMARG) a été prononcée, en 2002 à l’initiative de la commune d’Argenteuil, mais les opérations de liquidation ne se sont réellement terminées qu’en 2012. Au moment de la dissolution, la commune avait en cours de recouvrement un titre de recettes de 1 332 861,76 €, dont 923 728,42 € ont été récupérés dans le cadre des opérations de clôture, le solde restant à récupérer s’élevant à 409 133,34 €. À ce montant, il convient de rajouter les 420 actions détenues dans le capital de la Sem, pour un montant de 67 165,68 €16.

La collectivité a constitué, dès 2004, des provisions pour dépréciation de ces participations. Le compte 29611 « provisions pour dépréciation des participations – titres de participation (non budgétaire) » était créditeur de 67 165,68 € au 31 décembre 2012.

Pour le solde précité restant à recouvrer, 409 133,34 €, la commune a constitué une provision de 100 000 €, en 2011, au compte 6817 « dotation aux provisions pour dépréciation des actifs circulant »17 et de 70 000 €, en 201218. Mais le conseil municipal, lors de la séance du 24 septembre 2012, a pris acte qu’après 10 années de procédure, les opérations de liquidation étaient terminées et avaient donné lieu à un avis de recouvrement de 409 133 €.

Dans ces conditions, le 26 juin 2013, l’assemblée délibérante, à l’unanimité, a décidé l’admission en non-valeur de la totalité des produits non recouvrés19 et a décidé de procéder à la reprise des provisions constituées (170 000 € et 67 167 €20). La commune, à cet égard, a fait valoir que ses intérêts ont été préservés, notamment du fait de la cession de terrains dont elle a obtenu le paiement.

5.5. Synthèse et prospectives

Au cours de la période 2010-2014, la situation financière de la commune s’est sensiblement dégradée. L’autofinancement généré par la section de fonctionnement demeure limité, dans la mesure notamment où il repose sur des ressources hors fiscalité en diminution et des charges de structure particulièrement rigides. Cependant, compte tenu d’une pression fiscale modérée, la collectivité dispose de marges de manœuvre pour faire évoluer ses recettes de fonctionnement.

16

Compte rendu du conseil municipal du 14 décembre 2011, 24 septembre 2012 et 26 juin 2013. 17

Balance du compte de gestion 2011, annexe au compte administratif 2011, compte rendu du conseil municipal du 14 décembre 2011.

18 Compte rendu du conseil municipal du 24 septembre 2012.

19 Délibération n° 2013-72 du 26 juin 2013.

20 Délibération n° 2013-73 du 26 juin 2013.


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En matière d’investissement, les ressources propres de financement ont reposé, au cours des années 2010 à 2013, à plus de 77 % sur des ressources relativement volatiles, comme les subventions d’investissement (47 %) et les cessions d’actifs (30 %).

Le volume de la dette, certes relativement modéré par rapport aux communes de taille équivalente, a toutefois sensiblement augmenté pour atteindre 30,5 M€, au 30 juin 2014, et la capacité de désendettement a atteint un seuil élevé.

L’équilibre financier de Bezons est donc relativement fragile et la poursuite des tendances récemment observées apparaît difficilement soutenable. La commune doit donc faire évoluer de façon significative sa stratégie financière si elle entend maintenir une politique dynamique en matière d’investissement.

Si la collectivité ne s’est pas dotée d’instrument de prospective financière pluriannuelle, elle semble avoir pris la mesure de la situation et des contraintes qui vont peser sur sa situation financière, à l’horizon 2015/2017. Elle a ainsi indiqué qu’elle allait procéder, au cours de l’exercice 2015, à une baisse de l’ordre de 17 % des dépenses non obligatoires et à la non-reconduction d’un certain nombre de contrats de travail l’obligeant ainsi à se concentrer sur le cœur du service public. Par ailleurs, la commune met en avant les opérations d’aménagement en cours qui apporteront, à terme, de nouvelles recettes fiscales. Ainsi, le produit fiscal attendu des opérations engagées ou programmées (bureaux, logements et commerces) serait à terme, en année pleine, de l’ordre de 2,3 M€ en ce qui concerne la TFPB et de 1,1 M€ pour la TH.

6. LES OPÉRATIONS D’INVESTISSEMENT

La commune a réalisé des dépenses d’investissement, d’un montant total de 13 M€, entre 2008 et 2012, pour rénover différents équipements, notamment les écoles (80 classes et aménagements de restaurants en self-service), des équipements sportifs (gymnase Jean Moulin, piscine) et créer un centre de loisirs maternel.

En 2013, la collectivité a procédé à la réalisation d’une nouvelle crèche et à la rénovation du gymnase Coubertin, de la médiathèque, du centre de santé et du marché.

Par ailleurs, le quartier de l’agriculture, qui était situé en grande partie en zone urbaine sensible, est en projet de rénovation urbaine depuis 2005, en partenariat avec l’Anru, la région Île-de-France et le Conseil général du Val-d’Oise. Il s’agit d’un projet très avancé. Avec les mêmes partenaires, le programme de rénovation urbaine du quartier des Bords de Seine est également engagé.

La grande opération en cours, lors de l’instruction, avait pour objet l’aménagement du centre-ville avec la création d’un nouvel hôtel de ville, les services municipaux étant jusqu’alors répartis sur plusieurs sites, dont certains faisant l’objet de location et générant près de 300 000 € de frais par an.

Cette opération, qui a bénéficié d’une subvention régionale de 1,3 M€, a donné lieu à la souscription de deux emprunts, d’un montant total de 13,1 M€, dont une grande partie a été mobilisée en 2014. La construction de l’hôtel de ville est suivie dans le cadre d’une procédure d’AP-CP et a fait l’objet, en 2014, de 10,8 M€ d’inscription en crédits de paiement.


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Selon la collectivité, le financement global de l’Hôtel de Ville doit être évalué en prenant en compte les données ci-après :

Tableau n° 12 : Financement de l’hôtel de ville

Source : commune de Bezons

D’autres opérations d’envergure ont été engagées :

- le centre social et la salle des quartiers, rue Camille Desmoulins, pour un coût d’un M€, qui a bénéficié d’un financement du Conseil général de 140 000 €, de la région de 185 000 € et de l’Anru de 350 000 € ;

- le centre multi-accueil (crèche et halte-garderie) des Bords de Seine, d’un coût de 3,6 M€, subventionné à hauteur de 1 075 435 € par le Conseil général, de 640 600 € par la caisse d’allocations familiales, de 77 648 € par la région, de 152 519 € par l’Anru ;

- l’école et le centre de loisirs du cœur de ville, d’un coût total de 10 918 284 €, subventionnés à hauteur de 852 000 € par le Conseil régional, de 563 000 € par le Conseil général et de 1 442 M€ par l’Anru21.

7. GESTION DES RESSOURCES HUMAINES

7.1. Évolution des effectifs

7.1.1. Emplois permanents

Au vu des derniers rapports sur l’état de la collectivité (REC)22, il apparaît que les effectifs des agents occupant des emplois permanents ont connu une baisse significative :

Tableau n° 13 : Évolution des effectifs (emplois permanents)

Emplois permanents 2007 2009 2011 Évolution 2007/2011

Titulaires 536 530 451 - 15,9 %

Non titulaires 113 101 127 12,4 %

Total 649 631 578 - 10,9 %

Source : REC

21

Ces trois projets structurants font également l’objet d’une gestion dans le cadre d’une procédure d’AP-CP. 22

Ces rapports ont été réalisés au cours des exercices 2007, 2009 et 2011

en k€ Dépenses Recettes

Montant opération 16 511

FCTVA 2 598

Contrat régional 1 300

Montant net des travaux 12 613

Intérêts emprunts 4 262

Economie sur les bureaux loués

(300 k€/an) -8 250

Coût total équipement 8 625

Coût annuel sur 25 ans 345


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Cette diminution progressive du nombre d’agents, résultat du transfert du personnel communal à la CAAB, en 2010, a affecté plus particulièrement les agents titulaires (- 15,9 %). La diminution totale nette (titulaires et non titulaires) a été de 53 agents, entre 2009 et 2011.

En l’absence de rapports pour les exercices 2012 et 2013, les données utilisées pour ces deux exercices sont issues de l’annexe IV C1 du compte administratif « État du personnel au 31/12 ».

Au vu de ces données, la situation des effectifs s’est stabilisée en 2012 et 2013.

Tableau n° 14 : Effectifs au 31 décembre 2012 et 2013

Emplois permanents 2012 2013 évolution 2012/2013

Titulaires 451 457 1,3 %

Non titulaires 112 101 - 9,8 %

Total 563 558 - 0,8 %

Source : annexe IV C1 du compte administratif

Au total, de 2007 à 2013, la baisse des effectifs a été de 91 agents, soit environ14 %.

Tableau n° 15 : Évolution des effectifs entre 2007 et 2013

Emplois permanents 2007 2013 Évolution 2007/2013

Titulaires 536 457 -14,7%

Non titulaires 113 101 -10,62%

Total 649 558 -14,02%

Source : REC 2007 et annexe IV C1 au CA 2013

Les filières affectées par cette baisse ont été la filière culturelle (- 74 %), du fait du transfert, en 2007, des compétences « enseignement de la musique, de la danse et des arts dramatiques », et la filière technique (– 25 %), notamment concernée par le transfert de la compétence « espaces verts », en 2011.

Au 31 décembre 2013 la catégorie la plus représentée, au sein des effectifs, était la catégorie C avec 404 agents (72 % du total), suivie de la catégorie B (15 %), et de la catégorie A (13 %).

7.1.2. Emplois non permanents

S’agissant des emplois non permanents, la situation, de 2007 à 2011, a évolué ainsi :

Tableau n° 16 : Évolution des effectifs (emplois non permanents)

Emplois non permanents 2007 2009 2011

* collaborateurs de cabinet 3 2 3

* Assistants maternels 74 77 73

* Emplois saisonniers/occasionnels 343 262 256

* Apprentis 3 3 5

* Autres contrats 0 0 0

Total 380 344 337

Mises à disposition 0 60 0

Source : REC


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Le nombre d’assistants maternels est resté stable en 2012 et 2013, aux alentours de 70, ainsi que le nombre de collaborateurs de cabinet (3).

7.2. Les transferts

Cette question a déjà été traitée supra. Pour mémoire, 79 postes ont été transférés à la CAAB et ont donc été supprimés au sein des effectifs de la commune.

7.3. Montant et évolution des dépenses de personnel

7.3.1. Une masse salariale importante

Les dépenses de personnel s’élevaient, après atténuation de charges, à 22,5 M€ en 2006, 24,2 M€ en 2012 et 25,2 M€ en 2013.

Le niveau de ces dépenses par habitant est élevé, comparé aux valeurs moyennes du groupe de référence :

Tableau n° 17 : Charges de personnel

(en €) 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2006/2013

Bezons 852 892 928 894 870 848 857 894 5 %

Moyenne de la strate 620 648 664 665 684 696 706

Écart 232 244 264 229 186 152 151

Source : fiches portail collectivités-locales.gouv.fr

Cependant plusieurs facteurs permettent de tempérer ce constat :

- sont incluses dans les dépenses de personnel les charges des agents mis à disposition du centre d’action sociale et de la caisse des écoles, alors que la commune est créditée du remboursement de ces frais (cf. tableau infra) ;

- jusqu’en 2010, les personnels exerçant leurs activités dans les services dont les compétences ont été transférées à l’agglomération, bien que faisant l’objet dans le budget de la commune du remboursement de ces frais par la CAAB, étaient mis à disposition et généraient des frais de personnel ;

- enfin, la commune dispose d’un centre municipal de santé, dont la masse salariale de 1,7 M€ vient augmenter le montant total des dépenses de personnel.

7.3.2. Évolution des frais de personnel

Au compte administratif, l’examen de l’évolution des dépenses de personnel inscrites au chapitre 012 permet de constater que l’augmentation, entre l’année 2006 et l’année 2013, a été de 11,5 %.


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Tableau n° 18 : Dépenses de personnel après déductions des remboursements des mises à disposition

Source : comptes administratifs

Après déduction des atténuations de charges et des remboursements au titre des personnels mis à disposition (CAS, CE et GFP), le pourcentage d’augmentation reste proche des 11 %23.

La chambre relève cette évolution paradoxale :

les effectifs de la collectivité ont baissé de 14 %, entre 2007 et 2013, du fait des transferts de personnel à la CAAB ;

dans le même temps, l’évolution à la hausse des dépenses de personnel s’est poursuivie, quelle que soit l’approche retenue ;

23

Les montants imputés en recettes aux articles 70841, 70846 et 70878 sont globaux et comprennent le remboursement au titre des mises à disposition de personnels, mais également les refacturations de charges de structure.

En Mi l l iers d’ euros 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013évolution

2006/2013

évolution

2007/2013

Atténuation de charges (art

6419)726 637 606 694 686 781 805 694

charges de personnel après

atténuation22 560 23 630 24 562 24 996 24 527 24 011 24 287 25 272 12,02% 6,95%

mise à dispos i tion de pers

facturée (CAS, CE,…) art

70841

1 064 1 096 1 050 1 072 1 193 1 200 1 174 1 364

mise à dispos i tion de pers

facturée (GFP de

rattachement) art 70846

1 361 36 125 44

remboursement de fra is

par d'autres redevables

art 70878 (GFP)

2 584 3 045 2 783

total à déduire

remboursement 1 064 3 680 4 095 3 855 2 554 1 236 1 299 1 408

charges de personnel après

déduction des

remboursements

21 496 19 950 20 467 21 141 21 973 22 775 22 988 23 864 11,02% 19,62%

Évolution annuel le -7,19% 2,59% 3,29% 3,94% 3,65% 0,94% 3,81%

Moyenne des évolutions

annuel les

24 792 25 092 25 966 11,51% 7,00%

1,57%

Charges de personnel et

fra is ass imi lés - chapitre

012

23 285 24 268 25 168 25 690 25 213


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La collectivité a admis que la rémunération des personnels avait connu une augmentation notable qui, selon elle, serait principalement liée au glissement vieillesse technicité (GVT) du personnel communal, estimé à 1,6 % par an, et aux évolutions du point d'indice (jusqu'en 2010), ou encore aux revalorisations des grilles indiciaires, appliquées notamment aux personnels de catégories C et B ;

La commune a également indiqué que, depuis 2010, elle avait été amenée à compenser l'absence de revalorisation du point d'indice de la fonction publique territoriale par une refonte de son régime indemnitaire, entraînant là encore une augmentation de sa masse salariale.

Par ailleurs, la cmmune met en avant des créations de postes décidées pour faire face à des besoins nouveaux :

dans le cadre de la rénovation urbaine des Bords de Seine, conventionnée avec l'ANRU, la ville s'est dotée, en 2007, d'une équipe projet dont les effectifs ont évolué au regard de l'avancée des travaux. Ces effectifs, aux termes de la convention de rénovation urbaine, sont financés à hauteur de 50 % par l'ANRU et la CDC ;

le chantier lié à l'arrivée du Tramway a nécessité le développement d'un service d'agents de surveillance de la voie publique (ASVP), afin de maîtriser au mieux les problèmes de stationnement engendrés par cette arrivée ;

le service de soins à domicile (SSIAD) a obtenu l’agrément de l'ARS pour une extension de 10 places, dont le financement est assuré, en totalité, par la dotation qui y est adossée ;

face à la forte demande des parents d'élèves et au dynamisme démographique, le nombre de places d'accueil en centre de loisirs primaire a été augmenté de 48 places et un accueil du matin pour les plus de 6 ans a été ouvert ;

enfin, au vu des lois de programmation pour la cohésion sociale de 2005 et considérant l'importance des difficultés scolaires, la commune a décidé de mettre en œuvre un programme de réussite éducative sur son territoire. Les personnels nécessaires ont été recrutés par la collectivité et mis à disposition du CCAS. Depuis sa création, ce dispositif a été financé par des crédits d’État, au titre de la politique de la ville, mais de manière dégressive.

8. CENTRE MUNICIPAL DE SANTÉ

Le centre municipal de santé (CMS) trouve son origine dans le dispensaire qui a été créé par la commune, en 1920. Il a été conçu afin de procurer à moindre coût des soins pour une population majoritairement ouvrière. Aujourd’hui, il répond à une problématique de désertification médicale, qui se matérialise par une faible représentation de la médecine générale, des secteurs dentaires et paramédicaux et l'absence de certains spécialistes (gynécologie, allergologie, psychiatrie). Il répond également à une forte demande sociale, puisque la commune compte un nombre important d’habitants ayant de faibles revenus (44,7 des foyers fiscaux non imposables), voire en situation très précaire. La collectivité fait valoir, à cet égard, le rôle central tenu par le CMS dans l'offre de soins, compte tenu d’une désertification médicale qui, selon elle, se renforce chaque année24. Dans ce contexte, le CMS a pour objectif de favoriser l’accès aux soins de tous les habitants de la commune.

24

La commune a indiqué que deux médecins généralistes installés sur le territoire de la commune ont fermé leur cabinet en 2015, sans être remplacés.


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Le centre est géré en régie et son personnel est municipal. Il comporte quatre services distincts et une chargée de mission :

- un service administratif composé d’agents administratifs et de personnels de direction ;

- un service de soins infirmiers à domicile (SSIAD) ;

- un service soins dentaires et orthodontiques composé de trois fauteuils ;

- un service médical comprenant un secteur de médecine générale, des consultations de spécialistes appartenant à de multiples disciplines, un secteur imagerie médicale avec échographie et doppler, une infirmerie et un secteur de rééducation ;

- une chargée de mission prévention-santé, dont l’objectif principal est d’assurer l’accès aux soins de tous les habitants. Elle assure également la coordination des campagnes de prévention relatives à la santé publique.

Le CMS de Bezons est un centre de taille moyenne et polyvalent qui assure des soins médicaux : médecine générale et spécialités, soins infirmiers, imagerie médicale, rééducation, soins dentaires et orthodontiques.

8.1. Fonctionnement du centre

Le centre de santé est ouvert au public, tous les jours de la semaine, matin et après-midi, et le samedi matin.

Le tiers-payant est pratiqué avec les organismes de sécurité sociale. Le centre dispose de conventions avec plus de cent organismes complémentaires, permettant une prise en charge totale des soins et donc une absence d’avance de frais par les patients.

À côté de sa mission de soins, le centre assure également une fonction importante de prévention et d’accompagnement du patient, comportant des actions distinctes, mais complémentaires :

- des actions de suivi et de prévention dites de « prévention primaire », comme des séances de vaccination gratuites. Le centre assure un suivi pour les rappels de vaccins avec un carnet de vaccinations établi pour chaque patient. Pour cette activité, la commune a passé une convention avec le Conseil général du Val-d’Oise ;

- des actions associées à diverses campagnes de dépistage et de prévention destinées au grand public. Ces actions revêtent de multiples formes et s’appuient sur les acteurs institutionnels et plus particulièrement l’éducation nationale, mais également sur le réseau associatif local (vie libre, France Alzheimer). Ces actions peuvent se matérialiser par des séances collectives d’information ou encore par l’organisation d’ateliers spécifiques d’actions d’éducation thérapeutique ;

- un programme d'éducation thérapeutique du patient, destiné actuellement aux patients diabétiques mais qui a pour vocation à s'adresser aux patients pluri-pathologiques, dans lequel sont impliqués les professionnels de l'ensemble de la division santé. Dans ce cadre, le centre de santé est soutenu par l'ARS (qui a attribué une subvention de 3 ans pour le développement du programme) et par la plateforme de coordination de le l’Éducation thérapeutique du Val-d'Oise (COORD'ETP 95).


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8.2. Activité du centre

L’activité du centre municipal de santé se mesure à travers le passage des patients et le nombre d’actes pratiqués. Ce nombre a augmenté de 7,9 %, entre 2009 et 2013.

Tableau n° 19 : Activité du centre

Source : Commune de Bezons

L’activité est axée principalement sur le secteur médical qui a accueilli, en moyenne annuelle, près de 80 % du nombre total de patients reçus entre 2008 et 2013. Le nombre de passages concernant le secteur dentaire a augmenté fortement entre 2009 et 2011.

La vocation sociale du centre s’affirme dans l’ouverture aux patients bénéficiaires de la couverture médicale universelle (CMU), qui représentent, en moyenne annuelle, environ 7 % des passages. Le nombre cumulé de bénéficiaires de la CMU et de l’aide médicale d’État (AME) est important, puisqu’il représente 9 % des actes en médecine et 11,2 % des actes dentaires.

Le nombre de passages, avec une moyenne de 36 000 par an pendant la période examinée, permet de constater que le centre répond à un réel besoin local.

Le centre de santé ne dispose pas d’outil statistique permettant le suivi des rendez-vous dits manqués. Or, ils représentent une perte de temps et un coût. Cependant, le centre a mis en place un système de relance par SMS, depuis le début octobre 2013, afin de rappeler automatiquement aux usagers l’heure de leur rendez-vous.

Par ailleurs, les chiffres concernant le nombre de patients produits par le centre, dans les rapports d’activité transmis à la caisse primaire d'assurance-maladie (CPAM), ne semblent pas cohérents, notamment s’agissant du nombre de patients bénéficiaires de la CMU. Le rapport transmis à la CPAM, pour l’année 2009, mentionnait ainsi 2 966 patients bénéficiaires de la CMU, contre 700 à 900 pour les autres années. La collectivité a fait valoir que les données fournies par le centre de santé pour l'établissement du rapport d'activité de la CPAM émanent du logiciel de tiers-payant, via une requête élaborée par l'éditeur, à l'usage spécifique du rapport d'activité annuel de la CPAM. En dépit de ses demandes d'explication, elle a indiqué qu’elle n’avait pas obtenu de réponses expliquant précisément ces divergences entre les chiffres obtenus, via la requête élaborée par l'éditeur et ceux provenant de ses propres recherches et calculs, à partir pourtant des données fournies par ce même logiciel.

Par année / par

secteurMédical Dentaire Total Médical Dentaire Total Médical Dentaire Total

2008 - - 38 096 - - 2 918 - - 7,66%

2009 30 749 4 158 34 907 - - 2 966 - - 8,50%

2010 27 529 6 933 34 462 1 099 284 1 383 3,99% 4,10% 4,01%

2011 28 334 7 088 35 422 2 227 268 2 495 7,86% 3,78% 7,04%

2012 30 493 7 011 37 504 2 548 488 3 036 8,36% 6,96% 8,10%

2013 29 816 6 731 36 547 2 641 440 3 081 8,86% 6,54% 8,43%

Total des passages au CMSNombre de passages de bénéficiaires de la

CMU

Passages de la CMU / Nombre total de

passages

(en %)


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8.3. Typologie des patients

La majorité des patients reçus au centre sont des femmes : 55,62 % du total des passages, en 2012.

Tableau n° 20 : Typologie des patients (âge)

Année / Âge du patient 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Moyenne

0 à 19 ans 18,35 % 27,44 % 27,28 % 27,86 % 28,16 % 27,81 % 25,87 %

20 à 39 ans 20,12 % 23,97 % 23,71 % 23,62 % 23,35 % 23,22 % 22,96 %

40 à 59 ans 27,83 % 27,06 % 27,61 % 26,44 % 26,29 % 26,21 % 26,90 %

60 à 74 ans 24,14 % 17,92 % 17,90 % 14,36 % 14,32 % 13,14 % 16,60 %

+ 75 ans 9,56 % 3,61 % 3,50 % 7,72 % 7,88 % 8,25 % 6,27 %

Date inconnue 1,37 %

TOTAL (en %) 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 %


Le centre reçoit majoritairement des patients âgés entre 40 et 59 ans. Ils représentent, en moyenne, 27 % du total des patients. Les 0 à 19 ans représentent, quant à eux, 25 % du total des patients. La catégorie des patients âgés de plus de 75 ans ne représente, en moyenne, qu’environ 6 % des passages.

Une large majorité des patients, 87,04 % en moyenne de 2008 à 2013, habite la commune, mais 6,69 % des patients viennent d’autres communes du département du Val-d’Oise. Une proportion équivalente de patients, soit 7,24 % du total, ne réside ni dans la ville, ni dans le Val-d’Oise, données qui confirment la vocation de service public de proximité du centre.

Tableau n° 21 : Typologie des patients (origine géographique


La chambre rappelle que l’interdiction faite par la loi de discriminer l’accès aux soins des patients, en fonction de leur domiciliation, n’interdit nullement de conclure des conventions financières avec d’autres collectivités. La commune a indiqué, à cet égard, que des contacts avaient été pris avec les communes voisines ne disposant pas de centres de santé, afin de leur demander une participation financière correspondant à la fréquentation du centre par leurs administrés.

Année /

Origine

géographique

du patient

2008 2009 2010 2011 2012 2013 Moyenne

Commune 85,93% 86,47% 87,25% 87,55% 88,04% 79,78% 85,79%

Département

du Val-d’Oise6,70% 6,67% 6,24% 5,89% 5,79% 9,43% 6,69%

Autres 7,37% 6,86% 6,51% 6,56% 6,17% 10,79% 7,24%

Total en % 100% 100% 100% 100% 100% 100%


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8.4. Ressources humaines

Les effectifs du CMS ont peu varié durant la période examinée. Le centre emploie environ 56 personnes, qui représentent 32,52 équivalents temps plein (ETP) :

Tableau n° 22 : Effectifs par spécialité et catégories


Les effectifs sont relativement stables, alors que le nombre de consultations a augmenté de 7,9 %, entre 2009 et 2013. À l’arrêt des consultations en pneumologie, en 2010, et en allergologie, en 2012, a ainsi répondu le renforcement des vacations en dermatologie, toujours en 2012.

8.5. Budget

En 2013, le budget du centre municipal de santé a représenté 61 % du total des dépenses et 87 % du total des recettes de la fonction 5 Interventions sociales et santé du budget communal :

spécialités/années 2008 2009 2010 2011 2012 2013

médecine générale 2,14 2,14 2,14 2,14 2,14 2,14

dermatologie 0,171 0,171 0,171 0,171 0,257 0,25

ORL 0,085 0,085 0,085 0,085 0,085 0,08

gynécologie obstétrique 0,47 0,47 0,47 0,47 0,47 1

phlébologie angéologie 0,257 0,257 0,257 0,257 0,257 0

ophtalmologie 0,342 0,342 0,342 0,342 0,342 0,5

cardiologie 0,114 0,114 0,114 0,114 0,114 0,11

rhumatologie 0,085 0,085 0,085 0,085 0,085 0,08

pneumologue 0,085 0,085 0 0 0 0

allergologie 0,085 0,085 0,085 0,085 0 0

psychiatrie 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1

imagerie médicale 0,228 0,228 0,228 0,228 0,228 0,22

chirurgie dentaire 2,771 2,771 2,771 2,771 2,771 2,77

orthodontie 0,571 0,571 0,571 0,571 0,571 0,57

Total praticien 7,504 7,504 7,419 7,419 7,42 7,82

IDE 6,2 6,2 6,2 6,2 6,2 6,2

Kinésithérapeutes 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5

Total personnel

paramédical soins7,7 7,7 7,7 7,7 7,7 7,7

assistantes dentaires 3 3 3 3 3 3

Total personnel

paramédical dentaire3 3 3 3 3 3

Directeur 1 1 1 1 1 1

Adjoint de direction 1 1 1 1 1 1

Total personnel

d'encadrement2 2 2 2 2 2

Agents d'administration 7 7 7 7 7 7

Secrétaire médicale 1 1 1 1 1 1

Total personnel

administratif8 8 8 8 8 8

Agents d'entretiens 3 3 3 3 3 4

Total personnel

d'entretien3 3 3 3 3 4

Total global des effectifs 31,204 31,204 31,119 31,119 31,12 32,52


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Tableau n° 23 : Budget du centre

Source : commune de Bezons

Durant la période examinée, les recettes du centre ont globalement augmenté de 17 %, en raison de la hausse des produits liés à l’activité. Cependant, il convient de noter une baisse ponctuelle des recettes, entre 2008 et 2010, qui s'explique par le départ de plusieurs spécialistes (endocrinologue et pneumologue) et par la fermeture de l’unité de radiologie.

La reprise constatée à partir de 2011 trouve son origine dans l’arrivée d’internes en médecine générale, ce qui a généré de l’activité sans entraîner de dépense salariale, et dans l’augmentation du nombre d’heures de certaines spécialités.


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Les dépenses du centre ont globalement augmenté de 5 %, en raison, principalement, de l’augmentation des charges de personnel (10 %), alors que les dépenses de fonctionnement courant ont baissé de près de 9 %.

La politique tarifaire du CMS

Le centre pratique des tarifs différents selon l’activité exercée. Les tarifs relatifs aux soins médicaux sont généralement conventionnés et plafonnés par la sécurité sociale, comme les consultations médicales. Les tarifs dits libres sont fixés par le conseil municipal et concernent exclusivement les soins dentaires et d’orthodontie.

Concernant les tarifs, une majoration de 15 % est appliquée pour les usagers n’ayant pas leur domicile ou ne travaillant pas au sein de la commune. Si une discrimination tarifaire de ce type est permise par la jurisprudence25, la commune doit cependant veiller à limiter le tarif le plus élevé au prix de revient du service fourni. Les dépassements d’honoraires, quant à eux, sont ramenés au montant maximum de prise en charge pour les bénéficiaires de la CMU.

La commune a indiqué que les tarifs de prothèse étaient le fruit d'un rapprochement entre les prix de marché, les tarifs de la CMU et l'évaluation du coût de la prestation du praticien dentaire. Pour fixer l’ensemble des tarifs, révisés régulièrement, la commune a également effectué une comparaison avec les tarifs pratiqués par les structures publiques de soins dentaires.

La section d’investissement

Les dépenses d’équipement sont d’un montant assez élevé et les équipements spécifiques aux différentes spécialités font l’objet d’un étalement sur plusieurs exercices. Hormis ce suivi spécifique, il n’existe pas de plan pluriannuel d’investissement.

Les amortissements des immobilisations du centre médical de santé sont pris en charge en totalité par le budget principal de la commune. Or, il serait préférable qu’ils soient pris en charge par le CMS, afin de refléter de façon complète la réalité de ses coûts.

8.6. Relations avec les autres acteurs de santé

Le CMS dispose d’une politique structurée de partenariats.

Depuis la fin de 2011, il a mis en œuvre un contrat local de santé (CLS) avec l’agence régionale de santé, qui couvre la période 2011-2017.

Le centre a par ailleurs engagé des partenariats avec des acteurs médicaux qui fournissent des prestations complémentaires aux siennes. C’est ainsi, par exemple, qu’il a passé une convention de partenariat avec le laboratoire d’analyses médicales de Gennevilliers.

Le CMS a aussi conclu des conventions avec le centre hospitalier d’Argenteuil et le centre d’accueil et de soins hospitaliers de Nanterre, ayant pour objet la mise à disposition de praticiens spécialistes (gastro-entérologie/urologie/ chirurgie orthopédique). Ces conventions permettent d’étoffer les consultations de spécialistes proposées par le CMS.

Enfin, le CMS a mis en place des actions favorisant le travail en réseau des professionnels de santé. Dans ce cadre, un extranet dédié à l’organisation d’un réseau des acteurs du territoire impliqués dans la prise en charge de la souffrance psychique était en cours de réalisation.

25

CE, 4 mars 1992 commune de Romainville, n° 91794.


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8.7. Projet du CMS

L’article L. 6323-1 du code de la santé publique fait obligation aux centres de santé d’élaborer un projet de santé incluant les dispositions tendant à favoriser l’accessibilité sociale, la coordination des soins et le développement d’actions de santé publique.

Le CMS de Bezons a élaboré un document de santé qui recense les actions prioritaires à mettre en œuvre, sans s’inscrire cependant dans un calendrier. Ce document, qui ne fait pas apparaître d’objectifs clairs et mesurables, se borne à présenter les missions de chaque service du CMS.

Certes, le code de la santé publique ne précise pas la forme et le contenu que doit revêtir un tel projet. Néanmoins, la mise en place d’un projet encadré dans le temps et doté d’objectifs clairs et identifiables contribuerait à améliorer la lisibilité de la politique de santé mise en œuvre par la ville.

8.8. Régie du CMS

La régie du CMS a été instituée, à compter du 21 janvier 1929, pour encaisser les produits du centre.

Un détournement de fonds, opéré par un agent du centre, a été découvert en septembre 2013. Les investigations menées conjointement par le comptable public et les services municipaux ont permis de fixer la date du début de la fraude à l’année 2008. La commune a précisé que ce détournement de recettes était fondé sur l’existence d'un journal de caisse « parallèle » et que les droits d'accès de l'outil ne rendaient ce détournement visible que par le régisseur à l’origine de la fraude26.

Une note du 5 décembre 2013 du directeur général des services de la commune, reprenant les préconisations du trésorier municipal, a précisé les procédures visant à renforcer le contrôle et le suivi des opérations d'encaissement.

26

L'agent en question a fait l'objet d'une procédure disciplinaire qui a abouti à sa révocation (arrêté n° 2014-849 du 17 février 2014).


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GLOSSAIRE DES SIGLES

Anru Agence nationale pour la rénovation urbaine

AP-CP Autorisation de programme / crédits de paiement

CAAB Communauté d’agglomération Argenteuil-Bezons

Caf Capacité d’autofinancement

CGCT Code général des collectivités territoriales

CLECT Commission locale d’évaluation des charges transférées

CMS Centre municipal de santé

CMU Couverture médicale universelle

CPAM Caisse primaire d’assurance-maladie

DCP Direction de la commande publique

EBF Excédent brut de fonctionnement

EPCI Établissement public de coopération intercommunale

ETP Équivalent temps plein

FIJ Formation inter-juridictions

MAPTAM loi de modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation des métropoles

REC Rapport sur l’état de la collectivité

SEMARG Société d’économie mixte Argenteuil-Bezons

TH Taxe d’habitation

TFPB Taxe foncière sur les propriétés bâties

Zac Zone d’aménagement concerté

Zus Zone urbaine sensible

Chambre régionale des comptes d’Île-de-France6, Cours des RochesBP 187 NOISIEL77315 MARNE-LA-VALLÉE CEDEX 2Tél. : 01 64 80 88 88www.ccomptes.fr/ile-de-france

« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration »

Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen

L’intégralité de ce rapport d’observations définitives est disponible sur le site internet

de la chambre régionale des comptes d’Île-de-France : www.ccomptes.fr/ile-de-france

Documents

COMMUNE DE BEZONS...Commune de Bezons (95) – Exercices 2006 et suivants – Observations définitives S2 – 2150249 / VA 4/45 SYNTHÈSE Située sur la rive droite de la Seine dans