CYCLE ACHATS – FOURNISSEURS

Etapes Expression de besoins

Consultation des fournisseurs

Sélection des fournisseurs

Passation de la commande

Réception des biens commandés

Arrivée de la facture fournisseurs

Règlement des factures

Qui Magasinier Sce achats Sce achats Sce achats -quantitative : magasinier & achats- qualitative : magasinier & production

Sce comptabilité

Sce trésorerie

Support Demande d’achat

Demande de devis

- Devis- Fiche de

dépouillement

- Bon de commande

- Bon de livraison du fournisseur

- Bon de réception

- Facture - Facture- Moyen de

paiement

Contrôles clés

Vérifier la disponibilité des stocks

Autorisation de l’achat

Vérifier que un minimum de consultation ont été faites

Vérifier que les fournisseurs consultés sont référencés ou les mieux notés

Vérifier l’application des critères de sélection

S’assurer de l’exactitude des documents requis

S’assurer que les prix de la commande correspondent aux prix du devis

S’assurer de l’autorisation du BC

S’assurer de la concordance entre BC/BL

Contrôle qualitatif

Contrôle quantitatif

Concordance liasse d’achats

Vérifier les mentions légales

Vérification arithmétique

Approbation des moyens de paiement

Réalité du règlement

Paiement selon les conditions légales

Tests de contrôle

Vérifier l’opportunité

S’assurer que le

S’assurer que le

S’assurer que les BC

S’assurer de la

S’assurer de la

S’assurer de la

interne de l’achat minimum des fournisseur est consulté

fournisseur sélectionné est le mieux disant

S’assurer de l’existence des devis et consultations contradictoires

sont pré numérotés

S’assurer que les BC sont approuvés

concordance entre BC/BL

concordance de la liasse ;

S’assurer de la bonne évaluation

concordance des paiements avec la laisse

S’assurer de l’approbation des paiements

Comptabilité (0/N)

N N N N Stock permanent : oui

Stock intermittent : non

- oui - oui

Comptes concernés

N/A N/A N/A N/A Stocks Bilan :- Fourniss

eur- TVA

récup. RésultatCharges

Bilan - Fournisseu

r- Trésorerie

Tests de validation des comptes

N/A N/A N/A N/A Rapprocher le stock permanent avec le stock comptable

S’assurer que les achats sont correctement comptabilisés

Les achats sont appuyés par des pièces probantes

Séparation des exercices 

Rapprochement bancaires

Cut off des paiement

Réalité des paiement

: Cut –off