Traitez en 3 heures les deux cas suivants :

CAS N°1

Vous êtes chargé d’élaborer pour le directeur général de la société RHAZIBALL des documents prévisionnels du prochain trimestre : vous disposez des informations suivantes :

Le bilan au 30-04-NActif Brut A & P Net Passif Net

Immobilisations incorporelles

      Capital S où Personnel

1200000

-          F. Commercial 245 400   245 400 Réserves 120000Immobilisations corporelles         Résultat de l’exercice 648066-          Terrains 253 300   253 300    -          Constructions 1 030 000 540 000 490 000 Dettes de

Financement 

-          I.T.M.O 548 000 213 500 334 500 - Autres Dettes de financement

440434

-          Autres Immob Corp. 164 200 18 900 145 300                          TOTAL I 2 240 900 772 400 1 468 500 TOTAL 2408500

Actif Circulant (HT) 1 440 750 - 1 440 750 Passif circulant HT 700750

Marchandises 910 000   910 000 Frs et comptes rattachés

450000

Clients et cptes rattachés 450 000 450 000 Etat 150750Etat 48 800 48 800 Autres créanciers 100000Comptes de régularisation (actif)

31 950 31 950    

         Trésorerie Actif 200 000   200 000    

Total Actif 3 881 650 772 400 3 109 250 Total Passif 3 109 250

A- Données sur le Bilan1- Poste « Etat » à l’actif regroupe la TVA récupérable sur charges et autres

dépenses ( le solde au 30/04/1998)2- Etat ( Passif) représente :

La TVA due à décaisser au titre du mois d’Avril : 76.725 dhs Le solde de l’IS dû au titre du 2ème trimestre (Juin) : 74.025 dhs

3- Pour l’emprunt la trimestrialité est de 50500 dhs, avec un taux d’intérêt de 8% par an ;

4- Les autres créanciers figurant au passif paiement 30 juin 5- Prime d’assurance annuelle payée à l’avance le 1/2/98 s’élève à 42.600 dhs ;6- Immobilisations : elles sont amorties selon le système linéaire :

Constructions : 4% Installations technique : 15%

Autres immobilisations corporelles : 20%

Prévisions d’exploitation

1- Chiffre d’affaires prévisionnel : ( HT) Mai : 2 140 000 dhs ; Juin : 1 960 000 dhs ; Juillet : 1 850000 dhs ;

2- Marge sur coût d’achat représente en moyenne 20% du prix de vente ;3- Règlement des clients :

25% au comptant ; 50% 30 j fin de mois ; 25 % 60j fin de mois

4- Prévisions des achats : (HT) Mai 1 700 000 dhs ; Juin 1 500 000 dhs ; Juillet 1 600.000 dhs

5- Prévisions des charges autres que l’assurance, intérêts et amortissements ; 180 000 dhs (TTC) (dont 15000 dhs de TVA récupérable par mois) ;

6- Règlement des fournisseurs : Achats 50% au comptant et 60% à 30j fin de mois ; Charges diverses : au comptant ;

Travail à Faire :

1- Budget des encaissements (mois par mois) du prochain trimestre ;2- Budget des décaissements (mois par mois) du prochain trimestre ;3- Le bilan prévisionnel au 31/ juillet 1998.

CAS N°2

Le Bilan condensé de l’entreprise RAZI se présente comme suit :

Actif Montants Passif Montants

Immobilisations

Amortissements

Stocks et encours

Créances (1)

Disponibilités

1 600 000

-400 000

340 700

197 900

60 000

Capitaux propres

Résultat Net

Fournisseurs et Comptes Rattachés

Autres (2)

1 370 000

200 000

100 000

128 600

Total 1 998 600 Total 1 998 600

1- dont « Clients » 177 900 dhs et autres créances 20 000 dhs à percevoir en

totalité en janvier

2- dont TVA à décaisser 18 600 DHS et IS : 110 000 DHS

3- les renseignements sont les suivants :

La société a procédé à une double augmentation de capital : Apport 100 000

en février et par incorporation de réserve de 5000 dhs

Le taux de TVA est de 20% régime des débits ;

Acompte IS : 20 000 dhs et le reliquat de 110 000 en Avril ;

Les dividendes seront distribués en avril : 150 000 dhs

Le directeur commercial à prévu la situation suivante :

Janvier Février Mars Avril

Ventes HT

Achats HT

Frais de Production

250 000

50000

90000

250000

20000

150000

400000

70000

250000

250000

50000

120000

- Les clients paient 75% au comptant et 25% par chèques ou espèces le mois

suivant

- Les fournisseurs sont réglés 50% au comptant et 50% le mois suivant ;

- Les frais de production sont payés au comptant. Ils comprennent des

dotations aux amortissements de 20 000 Dhs par mois (deux premiers mois)

et 21 000 dhs pour les deux derniers.

- L’achat d’une immobilisation d’un montant de 150 000 dhs HT pour le mois

de mars 50% au comptant et le reste à un an.

Travail à Faire : Présentez le Budget de Trésorerie. Commentez vos résultats.