GaSapDémo Captures Ecran - gedia.fr · En préambule : définition des fonctionnalités, des coûts unitaires de production et des écarts sur coût de production 1.1. Quatre fonctionnalités

TCI/SAP GA.V4 Sap/GÉDIA - Quelques captures d’écran GaSapDémo_Captures_Ecran.doc

© GÉDIAAUDIT V4 PAGE 1/ 23 09/12/14 Thémis Conception Informatique

Sommaire

Au total, dans l'ensemble des 5 domaines d'analyse : audit des stocks, audit des coûts de production, audit des marges, surveillance des flux et tableaux de bord audit, le logiciel comporte une centaine de vues différentes.

I. PREMIÈRE PARTIE : AUDIT DES STOCKS - AUDIT DES MARGES - TABLEAUX DE BORD

1. Résultats généraux 2. Résultats par article à fin P 3. Analyse comparative du stock fin de journée 4. Analyse graphique comparative de l’évolution des coûts des stocks 5. Mouvements de stock fournis 6. Détail mouvements de stock fournis 7. Liste des mouvements GÉDIA 8. Audit des marges 9. Tableau de bord audit 9.1. Tableau de bord achat

9.2. Tableau de bord achat - rapprochement EM/EF & écarts de prix comptabilisés

9.3. Stock valorisé - tableau de bord mouvements & stock fournis

9.4. Stock valorisé - tableau de bord mouvements & stock GÉDIA

9.5. Stock valorisé - Synthèse II. DEUXIÈME PARTIE : AUDIT DES COUTS DE PRODUCTION 1. En préambule : définition des fonctionnalités, des coûts unitaires de production et des écarts sur coût de production 1.1. Quatre fonctionnalités au choix de l’utilisateur 1.2. Trois coûts unitaires de production (CP) 1.3. Trois types écarts sur coût de production sont quantifiés, qualifiés et analysés 2. Exemple de recherche d’une liste d’opération de production (OP) 2.1. Paramètres de recherche 2.2. Liste des OP délivrés 3. Contenu de l’OP n° 702924 - exemple commenté

3.1. Partie supérieure de l’écran 3.2. Partie centrale de l’écran - Voir en ANNEXE : précisions sur le contenu des colonnes 3.3. Récapitulation de la décomposition des coûts de production 3.4. Nomenclature du produit fabriqué ANNEXE : contenu des colonnes - détail de la nomenclature de production de l’OP (voir chapitre 3.)



I. PREMIÈRE PARTIE : AUDIT DES STOCKS - AUDIT DES MARGES - TABLEAUX DE BORD 1. Résultats généraux

Cette image fournit une synthèse des résultats de l’analyse effectuée par GÉDIA Audit, pour la période analysée, tous articles confondus. A date de fin de période auditée (fin P) la valeur globale du stock Sap est comparée à la valeur globale du stock calculé par GÉDIA. Les écarts entre la valeur du stock fourni et la valeur du stock GÉDIA sont ressortis en tenant compte du signe de l’écart afin de ne pas masquer le processus de compensation entre les écarts d’audit positif et les écarts d’audit négatifs qui apparaissent inévitablement au niveau des articles. L’amplitude des écarts positifs et négatifs rencontrés et la statistique sur la population des articles audités sont affichées. Cet écran donne accès à partir du bouton ‘stock FJ’ à l’analyse comparative des quantités et des valeurs de stocks, journée par journée, et à l’évolution des écarts d’audit de stock tous articles confondus. Cette analyse, associée à une représentation graphique, donne un aperçu d’ensemble sur le niveau de maîtrise des coûts des stocks et donc des marges. Si le module production est activé, le bouton ‘Production’ est activé. Il permet l’accès au module audit des coûts de production tel que décrit dans la 2ème partie de ce document. Le tableau de bord fournit une analyse des flux l’activité de la période qui complète le panel des informations permettant rapidement d’établir un bilan critique.



2. Résultats par article à fin P

P = période analysée Cette image affiche la liste d’articles répondant aux critères de sélection saisis. Possibilités de combiner les critères de sélection de base, de niveau 1, de niveau 2 et de recherche de taux et de valeur d’audit. La liste d’article délivre les informations suivantes relatives à la situation du stock arrêté au 06.08.05 : - le numéro de l’article - la manière dont Sap valorise le stock (P = PMP, S = prix standard) - la date à laquelle a été constitué le stock affiché (date du dernier mvt de l’article) - le stock fourni en quantité, coût unitaire et en valeur stock reconstitué à l’image de celui figurant dans Sap en date du 06.08.05 (stock comptable) - le stock GÉDIA en quantité, coût unitaire et en valeur stock recalculé par GÉDIA en application des règles de la méthodologie d’audit GÉDIA délivrant la valeur de référence par rapport à laquelle sont évalués les écarts. - L’écart d’audit sur coût unitaire : écart entre le coût unitaire du stock Sap (fourni) et le coût unitaire du stock GÉDIA exprimé en % par rapport à la valeur de référence (sens Fourni - GÉDIA). - L’écart d’audit en valeur de stock : différence entre la valeur de stock fourni et la valeur de stock GÉDIA. La recherche des articles en écart d’audit à fin P s’obtient par simple saisie du taux d’écart sur coût unitaire et/ou de l’écart de valeur choisis dans la boite de sélection. La justification de l’écart d’audit de stock, se fait à partir des fonctionnalités d’investigations suivantes :

- l’affichage du stock fin JE qui permet de connaître l’évolution historique des valeurs de stock et de l’écart d’audit journée par journée - l’affichage du graphe - l’affichage de l’historique des mouvements fournis (axe de valorisation du stock Sap restitué par GÉDIA) - l’affichage de l’historique des mouvements GÉDIA (axe de valorisation du stock crée par GÉDIA).



3. Article ZYA21NGV#1000 Analyse comparative du stock fin de journée

Cette analyse met en évidence l’évolution des niveaux de stocks, de leur valeur et de l’écart d’audit au soir de chaque journée mouvementée par l’article. Elle permet par lecture directe de localiser l’apparition des écarts et donc leur datation (en visuel) ou de les détecter à partir des sélections saisies. Dans notre exemple, cette analyse montre qu’un premier écart est apparu dès la première journée et qu’il subsiste au soir de la deuxième journée (écart d’audit sur coût unitaire de -16,61 reconduit). L’écart a été résorbé au cours de la journée du 12.07.2005. Un nouvel écart d’audit de -4,29 % est réapparu au cours de la journée du 20.07.2005. Cet écart a été en partie résorbé au cours des journées suivantes. L’article a été mouvementé la dernière fois le 30.07.2005. En date du 06.08.2005 (à fin P) subsiste un écart d’audit sur coût unitaire de 0,85 % représentant une valeur de 6,31.



4. Article ZYA21NGV#1000 Analyse graphique comparative de l’évolution des coûts des stocks

Chaque événement ayant entraîné une modification du coût unitaire du stock est tracé sur ce graphe. Pour un article de négoce valorisé au PMP figureront donc sur le graphe : - Toutes les EM entrée achats de marchandises (EM) – flux physique - Les entrées de facture (EF) dont l’imputation de l’écart de prix au stock à modifié le PMP dans la fiche article Sap - Les revalorisations de stock saisis (ou calculé) – flux financiers La courbe verte retrace l’évolution du coût unitaire fourni (celui de Sap). La courbe bleue retrace l’évolution du coût unitaire GÉDIA. La courbe rouge retrace l’évolution des prix d’achat facturé. Sur cette courbe on constate en lecture directe que l’article a été entré en stock à un prix commande de proche de 48 le 3.07.2005 et que cette entrée a été facturée à un prix proche de 58. Un clic sur le point graphique affichage les valeurs exactes des coûts et prix unitaires. Ce graphe indique également que l’écart a été résorbé le 12.07.05 et qu’un nouvel écart est réapparu le 20.07.05. La mise en rapprochement des coûts d’entrées et des coûts de stocks fournis et GÉDIA permet d’évaluer pour un article valorisé au PMP : - la pertinence de l’évolution des coûts unitaires du stock fourni - et celle du coût unitaire GÉDIA. Pour un article valorisé en prix standard, le graphe permet de suivre l’évolution de l’écart : - entre le prix standard (courbe verte) - et le coût réel de référence GÉDIA (courbe bleu) calculé à partir des coûts d’entrée (courbe rouge). L’affichage des coûts unitaires se fait en échelle mobile, mais en cas de besoin, la fonction zoom permet les grossissements requis.



5. Article ZYA21NGV#1000 Mouvements de stock fournis

Cette image reconstitue l’évolution de la valeur du stock comptable de l’article dans la fiche article (compta 1) de Sap au fur et à mesure de la saisie des événements.

Les mouvements sont affichés dans l’ordre chronologique des dates de comptabilisation (le même ordre que celui utilisé par Sap pour calculer le stock comptable à date et afficher la liste des mouvements – transaction MB5B).

Liste des mouvements affichés :

Colonne date mvt : - Flux physique : date de comptabilisation du document article crée - Flux financier : date de comptabilisation de la pièce financière créée.

Colonne PSTM : numéro du magasin mouvementé

Colonne TG : type de mouvement GÉDIA : - EA achats - SV vente.

Colonne TF : code mouvement Sap - pour mouvement physique : 101, 601 …. - pour mouvement financier écart de prix ou revalorisation du stock (clé opération comptable).

Colonne CT : code transaction - N = flux physique – fonctionnement en sens normal par opposition à une annulation (CT = A) - E = écart de prix dégagé par Sap imputé au stock - F = écart de prix dégagé par Sap non imputé au stock.

Colonne CS : code sens E = entrée (correspond au code débit/crédit = S dans Sap) S = sortie (correspond au code débit/crédit = H dans Sap).

Colonne An : indique si le mvt a été annulé dans Sap

Colonnes valorisation du mouvement extrait de Sap : - pour un EA valorisation au prix commande - pour un SV valorisation au PMP en place dans la fiche article Compta 1.

Colonne MF-Atb : attribut - pour mvt EA : E/P indique l’existence d’un écart de prix sur facture - pour connaître la valeur de l’écart de prix – afficher de détail des données du mouvement fourni. Colonne NAFL : nature du flux - FP + FC : flux physique EA ou SV facturé - FC réf. FP : flux comptable écart de prix se référant à un flux physique



Colonnes valorisation du stock après opération - reconstitution d’évolution de la valeur du stock après opération calculé par Sap stockée dans la fiche article - justifie le coût unitaire du stock utilisé pour valoriser la sortie de stock suivante le long de l’axe de valorisation.

Colonne MF-Atbc : attribut complémentaire - pour les flux financiers précise la fonctionnalité - Epx/fac imp : écart de prix sur facture imputé au stock - Epx/fac n/imp : écart de prix sur facturé non imputé au stock Accès aux détails des données de chaque mouvement de la liste : Cet accès s’obtient en sélectionnant le mouvement puis par l’appui sur le bouton Det Mvf. : - voir image au § 6.1 mouvement EA du 03.07.05 - voir image au § 6.2 mouvement SV du 04.07.05 Affichage de la liste des mouvements GÉDIA: - cet affichage s’obtient par l’appui sur le bouton Mvts G. - voir image au § 7 Commentaire de l’exemple présenté : - L’article a été réceptionné le 03.07.05 et entrée en stock au prix commande de 48,20 l’unité. - Les sorties vente du 04.07.05 ont été valorisées au coût du stock de 48,20 l’unité, le calcul de la marge sur vente s’opérant sur cette base. - La facture de l’achat de l’entrée en stock mise en rapprochement avec la réception a été comptabilisée le 12.07.05. - A cette date, une partie de l’achat a déjà été consommée, et de ce fait Sap à scindé l’écart de prix sur facture d’un montant total de 480,00 (2890,00 – 2410,00) en 2 fractions au prorata du stock restant : - une première fraction d’un montant de 230,40 (480,00 x 24/50) ajouté à la valeur du stock - une deuxième fraction d’un montant de 249,60 (480,00 x 26/50) imputé à un compte écart de prix. - Les 2 écritures comptables correspondantes sont affichées sur l’axe de valorisation : - la première pour justifier de l’évolution du PMP de l’article qui passe de 48,20 à 57,80, prix auquel a été valorisé la sortie vente du 14.07.05. - la deuxième pour indiquer à l’utilisateur que par suite de l’écart en date entre l’EM (entrée marchandise) et l’EF (entrée de facture) une valeur de 249,60, soit 8,64 % de la valeur de l’achat n’a pas été imputée au stock, et va donc échapper à la marge sur vente du stock restant. - Les écarts d’audit des stocks sont la conséquence de l’apparition des écarts de prix sur facture. - La justification de la valeur de référence du stock GÉDIA le long de l’axe d’imputation se fait à partir de l’affichage des mouvements GÉDIA. - L’impact de ces écarts de prix sur la marge sur ventes de l’article est affiché sur l’image Vtes/Marges présentée au 7.2.



6. Article ZYA21NGV#1000 Détail mouvements de stock fournis 6.1. Mouvement EA du 03.07.05

6.2. Mouvement SV du 04.07.05



7. Article ZYA21NGV#1000 Liste des mouvements GÉDIA

Cet affichage justifie le calcul de la valeur du stock GÉDIA (valeur de référence à partir de laquelle est déterminée l’écart d’audit) le long de l’axe de valorisation. Pour la valorisation des entrées achats, la méthode utilisée par GÉDIA Audit diffère de celle utilisée par Sap sur 2 points principaux : - Les réceptions non facturées (non encore facturées) sont valorisées au coût du stock GÉDIA et non pas au prix commande de l’achat si l’écart entre le nouveau prix se situe en dehors d’un seuil de tolérance paramétré. - Les réceptions facturées sont valorisées au prix facture dès l’entrée en stock. En cas d’écart de prix sur facture, l’écart entre le PMP délivré par Sap et le PMP réel résultant de la valeur de l’achat réceptionné dépend de 3 paramètres : - de l’importance de l’écart de prix sur facture dégagé - de l’importance de l’écart en date entre la date de réception et la date du traitement de la facture - du rythme de consommation des stocks. La méthode GÉDIA, une fois le prix facture connu, applique ce prix au calcul du stock le long de l’axe en valorisant l’entrée marchandise (EM) au prix facture. Elle n’est donc tributaire d’aucun des 3 paramètres mentionnés ci-dessous. Cet image montre comment le prix facture de l’entrée en stock du 03.05.07 connu le 12.07.05 a été appliqué au calcul de la valeur du stock GÉDIA dès l’entrée marchandise. Les écritures écarts de prix dégagés et comptabilisées par Sap figurent sur cette liste pour information (MG-Atb = I). Elles n’ont aucun impact sur la valeur de stock GÉDIA.



8. Audit des marges 8.1. Marges sur vente à fin P – Ecarts entre marge commerciale fournie et marge commerciale GÉDIA

Sur cette image, GÉDIA affiche la liste des articles répondant aux critères de sélection saisis.

Pour chaque article sont affichées les données suivantes :

- la méthode de valorisation du stock de l’article (P si PMP ; S si pu standard)

- la valeur de la marge fournie et le pourcentage de marge par rapport au prix de vente : - calculée par sommation à partir des mouvements de stock ventes - marge calculée par différence entre le prix de vente (valeur vente facturée) et le coût de la vente au prix du stock Sap

- la valeur de la marge GÉDIA et le pourcentage de marge par rapport au prix de vente : - calculée par sommation à partir de ces mêmes mouvements de stocks ventes - marge calculée par différence entre le prix de vente et le coût de la vente au prix du stock GÉDIA

- l’écart entre les deux marges : - écart en valeur (sens marge fournie – marge GÉDIA) - écart en pourcentage de la valeur d’écart

L’analyse des marges permet de connaître pour les articles valorisés au PMP le degré de pertinence de la marge commerciale sur vente calculée par Sap.

L’article de notre exemple ZYA21NGV sera identifié à partir d’une recherche d’un écart de marge positif > 10,00 % par exemple.

L’écart de marge de + 31,80 % indique que l’impact des écarts de prix sur facture sur la marge est important.

Cet écart est le résultat de plusieurs ventes valorisées sur la base d’un coût de stock n’intégrant pas le prix facture des achats. Sa justification s’obtient à partir de la connaissance de l’évolution historique des écarts d’audit de stock tout au long de la période d’analyse des ventes.

L’audit des marges est un fonctionnalité importante, car par exemple, l’établissement des palmarès de contribution de marge par fournisseur et par article sera faussé si elle s’appuie sur des marges qui ne reflètent pas la réalité des coûts.

L’image au § 7.2. fournit une analyse plus détaillée des ventes et des marges sur vente de l’article.



8.2. Marges sur vente à fin P – Analyse des ventes et des marges

La partie supérieure de cette image fournie des renseignements d’ordre statistiques.

Dans la partie inférieure figure le résultat de l’audit des marges sur ventes de l’article.

Si le prix facture des 2 achats avait été connu dès la réception de la marchandise (prix commande = prix facture), la marge sur vente calculée par Sap (marge MCF) aurait été identique à la marge de référence calculée par GÉDIA (marge MCG).

L’existence de l’écart de prix sur facture a provoquée une surévaluation du taux de marge MCF dégagée qui ressort à hauteur de 20,29 % au lieu de 15,48 %.

L’écart en valeur entre les 2 marges MCF et MCG de 255,91 représente une dérive de 31,08 % par rapport à la marge réelle réalisée (255,91 x 823,50/100). A propos de l’explication des dérives de marges :

Les dérives des marges sur vente suspectes ne peuvent être expliquées de façon méthodique et efficace qu’à partir de l’évolution historique des valeurs de stock tout au long de la période de vente analysée.

Ce n’est qu’à partir de la justification des coûts des stocks entrant dans le calcul de la marge sur vente de chaque mouvement sortie de stock que l’on pourra détecter l’impact de coûts de stock temporairement erronés sur les marges sur ventes réalisées au cours d’une période déterminée.

Dans notre exemple, comment pourra-t-on expliquer, qu’à prix de vente constant, la marge sur la vente du 04.07.05 est de 31,14 % alors que celle de la vente du 14.07.05 n’est que de 17,43 %, alors que aucun nouvel achat n’est intervenu entre temps. L’axe de valorisation des mouvements fournis (voir au § 4.) permet de connaître en lecture directe la formation du coût du stock de l’article pris en compte pour le calcul de la marge sur vente de chaque mouvement. Ainsi, l’impact de l’écart de prix sur facture sur le coût de la vente du 14.07.05 est ici clairement mis en évidence. Une photographie de l’état des stocks en date ne fourni aucune indication sur le degré de fiabilité des marges sur ventes réalisées. Dans exemple de l’article ZYA21NGV, l’écart d’audit de stock au 06.08.05 n’est que de 0,75 %. Cette indication s’applique aux marges réalisées sur les ventes futures qui seront proches de la réalité si aucun nouvel événement ne vient perturber la justesse du PMP de l’article le long de l’axe de valorisation.



9. Tableau de bord audit – article ZYA21NG#1000 9.1. Tableau de bord achat Ce tableau de bord s’obtient en sélectionnant l’article choisi sur la liste d’article et en cliquant sur le bouton Tab. Bord. A. , puis en sélectionnant l’élément à afficher. Le bouton maquer/montrer menu permet d’élargir le champ d’affichage du tableau.

Le tableau de bord analyse les achats de l’article livrés au cours de la période P et les éclatent en 2 parties : - les achats stockés - les achats non stockés. Si pour un même article, GÉDIA rencontre des achats courants entrant dans le stock valorisé, et des commandes achats imputées à un compte de conso (par exemple), la fraction des achats imputée sera ventilée dans le tableau achats non stockés. Pour les postes de ventilation FC + FP EA achats facturés, la colonne valeur totale indique la valeur des achats au prix facture et la colonne valeur de l’entrée physique indique la valeur des achats au prix commande. L’écart de prix sur facture total (écarts de prix sur factures achat + écarts de prix sur factures frais) et le pourcentage que représente cet écart par rapport au prix commande sont affichés. Ce tableau de bord permet de connaître au niveau de chaque article : - la situation de l’encours facture achat - l’existence d’achats non facturables - l’importance des écarts de prix sur facture et leur fréquence d’apparition (poste de ventilation 12 et 13) Ce même tableau de bord peut être obtenu : - soit pour la liste d’articles sélectionnés à partir du bouton Tab. bord. S - soit pour la totalité des articles à partir du bouton Tab. bord. sur image résultats généraux au point d’analyse.



9.2. Tableau de bord achat – rapprochement EM/EF & écarts de prix comptabilisés L’affichage de ce tableau de bord s’obtient en sélectionnant l’élément à partir du menu ci-contre.

Ce tableau reprend dans la partie supérieure la valeur de l’écart de prix sur factures achats dégagés. Lors du traitement de rapprochement EM/EF, les écarts de prix sur facture ont été dégagés par Sap et éclatés en 2 fractions selon le cas :

- si l’article est valorisé au standard, l’écart de prix est passée sur un compte écart de prix, et n’impacte donc pas la valeur du stock

- si l’article est valorisé au PMP, l’écart de prix sur facture dégagé est scindée en 2 fractions, au prorata de la quantité en stock par rapport à la quantité de l’achat : - une première fraction de valeur imputée au stock de l’article - la fraction de valeur restante étant non imputée au stock, mais imputée au compte écart de prix.

Ce tableau a été reconstitué à partir des écritures écarts de prix comptabilisés par Sap afin de mettre en évidence pour la période analysée :

- la quote-part de l’écart de prix sur facture imputée au stock - la quote-part de l’écart de prix sur facture non imputée au stock Dans notre exemple, pour l’article valorisé au PMP, ce tableau montre que

- que la fraction de l’écart de prix sur facture imputée au stock représente 7,87 % de la valeur d’entrée en stock physique - que l’autre fraction de l’écart de prix, celle qui n’est pas imputée au stock, représente 5,29 % de la valeur d’entrée en stock physique. Par suite du décalage entre l’entrée en stock physique (EM) et le rapprochement facture (EF), près de 50 % de la valeur de l’écart de prix sur facture n’a pas été imputée au stock par Sap. Il s’agit la d’un chiffre clé, car en échappant au coût du stock, cette fraction de valeur d’achat supportée échappe aux marges ou aux coûts de production.



9.3. Stock valorisé – tableau de bord mouvements & stock fournis

Ce tableau de bord fourni une visibilité synthétique de la vie de l’article au cours de la période analysée. Il est reconstituée à partir des mouvements de stock fournis (ceux extraits de la base Sap). Ce même tableau de bord peut être obtenu : - soit pour la liste d’articles sélectionnés à partir du bouton Tab. bord. S - soit pour la totalité des articles à partir du bouton Tab. bord. sur image résultats généraux au point d’analyse.



9.4. Stock valorisé – tableau de bord mouvements & stock GÉDIA

Ce tableau de bord fourni la même visibilité synthétique de la vie de l’article au cours de la période analysée, mais sur la base des valeurs des mvts recalculés par GÉDIA. Ce même tableau de bord peut être obtenu : - soit pour la liste d’articles sélectionnés à partir du bouton Tab. bord. S - soit pour la totalité des articles à partir du bouton Tab. bord. sur image résultats généraux au point d’analyse.



9.5. Stock valorisé – Synthèse

L’objectif de ce tableau de bord article est de faire apparaître pour la période analysée, les écarts de valorisation des mouvements de stock entre la valorisation fournie extraite de Sap et la valorisation calculée par GÉDIA. Dans cet exemple simple, notons l’apparition des écarts : - entre la valeur des achats imputés au stock par Sap et la valeur imputé au stock par GÉDIA - entre la valeur des consommations Sap (sortie vente SV) et la valeur GÉDIA qui traduit l’écart de marge. Ce même tableau de bord peut être obtenu : - soit pour la liste d’articles sélectionnés à partir du bouton Tab. bord. S - soit pour la totalité des articles à partir du bouton Tab. bord. sur image résultats généraux au point d’analyse.



II. DEUXIÈME PARTIE : AUDIT DES COUTS DE PRODUCTION

1. En préambule : définition des fonctionnalités, des coûts unitaires de production et des écarts sur coût de production

1.1. Quatre fonctionnalités au choix de l’utilisateur

- Surveillance des coûts de production - pour surveillance au jour le jour - pour travail sur la liste des ordres de fabrication créés depuis le précédent traitement

- Audit des coûts de production - pour audit périodique - pour travail sur la liste des ordres de la production réalisée à partir de la date choisie

- Consultation des OP - pour affichage de la liste complète des OP en portefeuille - pour contrôles des OP répondant à des caractéristiques choisies par la saisie des différents critères filtrant

- En cours de production - pour affichage de la liste des OP en cours de fabrication et détection des retards de clôture des ordres - pour évaluation de la valeur de l’en cours production (en cours de fabrication) 1.2. Trois coûts unitaires de production (CP)

- Coût unitaire d’entrée en stock CuE Stock - Coût auquel a été valorisée par SAP la production entrée en stock de l’OP. - Si plusieurs entrées marchandises ont été enregistrées pour le même OP contient le coût d’entrée moyen.

- Coût unitaire de production fourni CuP Fourni - Coût de production unitaire tel qu’il ressort des imputations ayant chargé l’ordre dans le collecteur de coût. - Exprimé pour 1 de la quantité d’article fabriqué ou de la quantité de référence en cas d’OP sans production. - Décomposé en 2 fractions : - composante coûts matières - composante frais de fabrication (coûts des activités)

- Coût unitaire de production GÉDIA CuP Gédia - Coût unitaire d’entrée en stock au coût réel calculé par GÉDIA - Décomposé en 2 fractions : - composante coûts matières : calculé par GÉDIA sur la base des valeurs d’incorporation de stock GÉDIA - composante frais de fabrication : coût unitaire frais de fabrication fourni reconduit. 1.3. Trois types écarts sur coût de production sont quantifiés, qualifiés et analysés - Ecart 1 : écart de prix entre coût de production SAP et coût d’entrée en stock physique SAP

- Pour un OP clos et soldé, compare le coût de production analytique définitif SAP au coût d’entrée en stock SAP. - L’écart en valeur unitaire et en taux permet d’identifier les articles fabriqués dont les coûts de production analytiques SAP sont trop éloignés des coûts de production standards, la dérive pouvant être imputable à des écarts sur quantités consommées, et/ou à des écarts de prix sur consommations. - La valeur totale de l’écart indique le montant total comptabilisé sur le compte écart de prix au titre des OP de la sélection. - Ecart 2 : écart de prix entre coût de production SAP et coût de production GÉDIA (ou écart d’audit du CP)

- Pour un OP clos et soldé, compare le coût de production analytique définitif SAP au coût d’entrée en stock GÉDIA. - L’écart d’audit qui apparaît est obligatoirement imputable à une différence de valeur d’incorporation des stocks matières consommés, puisque les coûts d’activités imputés par SAP à l’OP sont reconduits à l’identique dans le coût de production GÉDIA . - L’écart en valeur unitaire et en taux permet de détecter les articles fabriqués dont les coûts de production SAP sont trop éloignés des coûts de production réels GÉDIA suite à des écarts de prix sur coûts matières. - Ecart 3 : écart de prix entre prix standard et coût de production GÉDIA

- Pour un OP clos et soldé, compare le dernier prix standard SAP connu en date de production au coût d’entrée en stock GÉDIA de cette même production. - L’écart en valeur unitaire et en taux permet de détecter les articles fabriqués dont les coûts standard SAP sont trop éloignés des coûts de production réel de référence calculés par GÉDIA . Pour chaque type d’écart recherché, les seuils de tolérance d’écart saisis recherché et les autres critères filtrant combinés permettent de réaliser les investigations souhaitées.



2. Exemple de recherche d’une liste d’opération de production (OP) 2.1. Paramètres de recherche - Fonctionnalité : audit de coûts de production (voir Chap. 1.1.) - Recherche à partir de l’écart 2 (voir chap. 1.3. : écart de prix entre coût de production SAP et coût de production GÉDIA) - Seuil de tolérance écart recherché : - écart négatif et inférieur à 15,00 % - un écart négatif indique que le coût de production analytique SAP et inférieur au coût de référence GÉDIA - Situation des OP : OP clos uniquement - Puis tri de la liste par ordre de pourcentage croissant

2.2. Liste des OP délivrés

Cette liste partiellement reprise dans la capture d’écran a été triée par taux d’écart croissant (tri sur colonne % Ec/Cup). Pour chaque OP affichée le coût de production unitaire SAP (colonne CuP Fourni) est comparé avec le coût d’entrée en stock GÉDIA (colonne Cup GÉDIA ). L’écart en valeur unitaire CuP Fourni – CuP GÉDIA ) est affiché dans la colonne Val Ec/Cup. Le pourcentage que représente cet écart par rapport au CuP GÉDIA est affiché dans la colonne % Ec/Cup. L’OP n° 702924 a été sélectionné pour affichage du détail : bouton "Détails OP". Voir suite au Chapitre 3.



3. Contenu de l’OP n° 702924 - exemple commenté

3.1. Partie supérieure de l’écran Dans la partie supérieure gauche de l’écran sont regroupés : - l’identification de l’OP collecteur de coût - la date de production : date du dernier événement survenu pour OP (hormis l’imputation de l’ordre) - l’article fabriqué par l’OF - la quantité produite entrée en stock - le nombre d’entrées de marchandises - sa valeur au prix standard - le coût unitaire d’entrée en stock CuE/Stk entrant dans le calcul de l’écart 1 Dans la partie supérieure médiane de l’écran sont regroupés : - les 3 écarts dégagés par GÉDIA Audit pour l’OP audité (écart 1, écart 2 et écart 3) - le coût unitaire de production analytique fourni "CuP Fourni" entrant dans le calcul de l’écart 1 et 2 - le coût unitaire de production GÉDIA "CuP Gédia" entrant dans le calcul de l’écart 2 et 3. Les principales caractéristiques du statut de l’OP sont affichées dans la partie supérieure droite. D’autres informations sont accessibles à partir du bouton "Récap CP". 3.2. Partie centrale de l’écran - Voir en ANNEXE : précisions sur le contenu des colonnes Dans cette partie est affiché le détail de la nomenclature de l’OP.

GÉDIA Audit reconstitue le contenu du collecteur de coût de l’objet d’imputation CO auquel est rattaché l’ordre de fabrication. Les éléments de coûts regroupés par type d’élément (colonne "T.élm") et sont affichés dans cet ordre. Dans cet exemple, apparaissent les types d’éléments suivants :

- Coûts matières - type d’élément 2 - Coûts d’activités directes - type d’élément 5 - Coûts d’activité additionnels - type d’élément 6 - Écart d’imputation - type d’élément 9 La liste des articles prélevés du stock (consommation – sorties pour ordre) ou entrée en stock (annulation sorties pour ordre, sous-produit entrée en stock, rebut …) incorporée dans la production est affichée en type d’élément 2.



Pour chaque article de la nomenclature de production GÉDIA Audit affiche :

- la quantité consommée - le coût unitaire fourni (valeur de sortie de stock SAP) - le coût unitaire GÉDIA (valeur de sortie de stock GÉDIA) - l’écart entre les 2 coûts unitaires (écart de prix sur consommation) - la quantité incorporée ramené à l’article fabriqué - la quote-part de valeur que représente l’article dans le coût unitaire de production fourni CuPF - la quote-part de valeur que représente l’article dans le coût unitaire de production GÉDIA CuPG. L’écart de prix sur consommation matière est l’indicateur majeur permettant d’identifier immédiatement la ou les matières (matières de base, et/ou semi-finis) à l’origine de l’écart d’audit du coût de production de l’article fabriqué (écart 2). Les coûts d’activités directes extraits du collecteur de coûts sont affichés en type d’élément 5.

GÉDIA Audit les a totalisé : - par opération CO - par nature comptable - par objet partenaire (centre de coût/activité) Le code de l’élément de coût permet de connaître la nature et l’origine des coûts d’activités directe imputés. Les coûts d’activités additionnels imputés au collecteur de coût en fin de période apparaissent en type d’élément 6. Le centre de coût émetteur est précisé dans la codification de l’élément de coût de la même manière que pour les activités directes. La valeur de l’écart d’imputation comptabilisé résultant de l’imputation de l’ordre apparaît en fin de nomenclature de l’OP en type d’élément 9. 3.3. Récapitulation de la décomposition des coûts de production



3.4. Nomenclature du produit fabriqué

PF : produit fini SF : semi fini MP : matière première GÉDIA Audit reconstitue la nomenclature de production de l’article fabriqué. Nous constatons que l’article est fabriqué est un semi-fini et qu’il se situe au niveau 3. L’arborescence de production fait apparaître la liste des articles incorporés dans la fabrication et leur nomenclature respective.



ANNEXE : contenu des colonnes - détail de la nomenclature de production de l’OP (voir chapitre 3.) ‘N° lig’ : N° ligne OP Numéro de ligne de l’élément dans la nomenclature Les lignes sont affichées dans l’ordre croissant du code élément à l’intérieur de chaque type d’élément ‘T.élm’ : Type d’élément de coût de production Classification attribuée par GÉDIA Audit à partir des caractéristiques de l’imputation extraite du collecteur de coût Liste de valeurs : 2 : coûts matières des articles prélevés du stock (imputations primaires) 3 : coûts transférées en provenance d’un autre ordre de fabrication 4 : coûts d’activités de sous-traitance (prestation de sous-traitance livrée + écart de prix sur facture) 5 : coûts d’activités internes directes 6 : coûts d’activités additionnels 9 : écarts d’imputation dégagé et comptabilisé ’Per’ : Position de l’élément de coût sur la période de l’OP < H la période de consommation imputée se situe avant le début d’historisation du Dwh < P la période de consommation imputée se situe avant le début de la période auditée P. P la période de consommation imputé se situe sur P ‘Dés. type d’élém.’ : Désignation abrégée du type d’élément du coût de production A noter, pour coût matière type d’élément 2 : - ‘Sortie matière’ : si article prélevé du stock (sortie matière pour ordre) - ‘Entrée matière’ : si annulation sortie matière pour ordre si article sous-produit fabriqué par l’OP si production rebutée entrée en stock ’Code article élément’ : - Type élément 2 : contient le code de l’article mouvementé en stock - Autres types d’éléments : contient la concaténation des 3 notions : Opération CO, nature comptable ‘Qté T. consommée’ Quantité totale consommée - Quantité totale de l’élément incorporée dans la production de l’OP - Pour les coûts matières : - quantité mouvementée en stock - si plusieurs prélèvement du stock de l’article, contient la somme des quantités sortie du stock pour l’ordre - Quantité d’unité d’œuvre pour les coûts d’activités - Peut ne pas être renseignée pour les coûts d’activités - N’est pas renseignée pour l’écart d’imputation ’U.qté’ Unité de mesure de la quantité - Qualifie la quantité totale d’élément consommée ‘Cu.Cons.Fourni’ Coût unitaire de consommation fourni - Valeur fournie de la consommation d’élément fourni ramenée à l’unité ‘U.qté’ - Cette valeur s’obtient par la division de la valeur de sortie de stock fourni (non affichée sur capture écran) par la quantité totale consommée. - Pour les éléments de coûts sans quantité consommée cette zone contient la valeur de la consommation. ‘Cu.Cons.GÉDIA ’ Coût unitaire de consommation GÉDIA - Valeur de la consommation d’élément GÉDIA ramenée à l’unité ‘U.qté’ - Cette valeur s’obtient par la division de la valeur de sortie de stock GÉDIA (non affichée sur capture écran) par la quantité totale consommée.

- Pour les éléments de coûts d’activité, le coût unitaire de consommation fourni est reconduit en tant que coût unitaire de consommation GÉDIA .



‘% Ecart/Cu.cons’ Taux d’écart s/coût unitaire de consommation (Fourni – GÉDIA ) - Différence entre ‘Cu.Cons.Fourni’ – ‘Cu.Cons.GÉDIA ’ exprimé en pourcentage par rapport au ‘Cu’.Cons .GÉDIA ’. - Un écart négatif indique que la valeur d’incorporation SAP est inférieure à celle de GÉDIA , ce qui implique que le coût unitaire du stock consommé est en-dessous de la valeur de référence GÉDIA . - Un écart positif indique que la valeur d’incorporation SAP est supérieure à celle de GÉDIA , ce qui implique que le coût unitaire du stock consommé est au-dessous de la valeur de référence GÉDIA . ‘Qté U. incorporée’ Qté unitaire incorporée (pour 1 de la quantité produite) - S’obtient en divisant la quantité totale consommée par la quantité d’article produite entrée en stock. ‘U. Qté Unité de mesure de la quantité - Qualifie la quantité unitaire incorporée ‘Cu. incorp. Fourni’ Coût unitaire d’incorporation fourni - Quote-part que représente le coût de l’élément consommé dans le coût unitaire de production fourni CuPF - S’obtient en multipliant le ‘Cu.Cons.Fourni’ par la ‘Qté U. incorporée’. - Pour les coûts d’activités sans quantité, ce coût s’obtient en divisant la valeur fournie de l’élément par la quantité produite, ou à défaut par la quantité de référence. ‘Cu. incorp. GÉDIA ’ Coût unitaire d’incorporation GÉDIA - Quote-part que représente le coût de l’ élément consommé dans le coût unitaire de production GÉDIA CuPG - S’obtient en multipliant le ‘Cu.Cons.GÉDIA ’ par la ‘Qté U. incorporée’. - Pour les coûts d’activités sans quantité, ce coût s’obtient en divisant la valeur GÉDIA de l’élément par la quantité produite, ou à défaut par la quantité de référence. ’ Val. incorp. Fournie’ Valeur d’incorporation fournie - Valeur de la consommation d’élément entrant dans le calcul du coût de production fourni CuPF - Somme des valeurs imputées au collecteur de coût dans SAP totalisé sur l’élément de coût ‘Class.Imp.’ Classification de l’imputation Donnée extraite du collecteur de coût = P : imputation primaire (origine du mvt est une opération comptabilisé en FI) = S : imputation secondaire (opération en CO uniquement, FI non concernée) = I : imputation interne d’activité (IIA opération en CO uniquement, FI non concernée) ’ Val. incorp. GÉDIA ’ Valeur d’incorporation GÉDIA - Valeur de la consommation d’élément entrant dans le calcul du coût de production GÉDIA CuPG - Somme des valeurs imputées au coût de production par les calculs du CP GÉDIA . - Pour les coûts d’activités contient la même valeur que la valeur fournie, car les coûts d’activités fournis sont reconduits en tant que frais de fabrication GÉDIA . ‘NB Imp’ Nombre de mouvements imputés - Indique combien de mvts extraits du collecteur de coûts ont été regroupés sur l’élément affiché dans la nomenclature affichée. - Pour les coûts matières permet de connaître le nombre de mvts de stock qui ont été totalisés dans la quantité totale consommée.

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GaSapDémo Captures Ecran - gedia.fr · En préambule : définition des fonctionnalités, des coûts unitaires de production et des écarts sur coût de production 1.1. Quatre fonctionnalités