주식회사 위드라이프그룹

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2019년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지

제 14 기

2018년 01월 01일 부터

2018년 12월 31일 까지

정암공인회계사감사반

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1

II. 재무제표

재무상태표 ----------------------------------------------------- 5

손익계산서 ----------------------------------------------------- 7

자본변동표 ---------------------------------------------------- 9

현금흐름표 ---------------------------------------------------- 10

재무제표에 대한 주석 -------------------------------------------- 12

Ⅲ. 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 37

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 위드라이프그룹

주주 및 이사회 귀중 2020년 3월 6일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 위드라이프그룹(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.

해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로

종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계

정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 1

2월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 자본의 변동

과 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있

습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우

리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어

있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사

로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니

다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리

는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 22에

주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 22에서 기술하고 있는

바와 같이 회사는 2019년 2월 25일자로 웰라이프(주)를 흡수합병하였으며 합병비율

은 웰라이프(주) 주식 1주당 (주)위드라이프그룹의 주식 1주를 교부하였습니다.

- 1 -

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이

있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요

하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해

당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업

을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서

도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표

시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발

행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라

수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡

표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는

이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적

으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수

행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러

한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서

충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진

술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를

발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니

다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도

출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계

- 2 -

속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과

관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확

실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사

보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구

받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래

의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의

기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평

가합니다.

ㆍ 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동

과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독

및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유

의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케

이션합니다.

인천광역시 계양구 계양대로62 인성빌딩 201호

정암공인회계사감사반 (제180호)

공인회계사 최 무 근

공인회계사 박 상 철

공인회계사 강 태 균

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 6일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보

고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에

중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보

고서가 수정될 수도 있습니다.

- 3 -

(첨부)재 무 제 표

주식회사 위드라이프그룹

제 15 기

2019년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지

제 14 기

2018년 01월 01일 부터

2018년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 위드라이프그룹 대표이사 안상윤

본점 소재지 :

(도로명주소) 서울특별시 송파구 올림픽로35다길 32, 8층

(전 화) 1688-2877

- 4 -

재 무 상 태 표

제 15 기 2019년 12월 31일 현재

제 14 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 위드라이프그룹 (단위 : 원)

과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기

자 산 　 　 　 　

Ⅰ.유동자산 　 1,850,465,060 　 2,221,679,249

(1)당좌자산 　 1,850,465,060 　 2,221,679,249

현금및현금성자산 1,088,670,352 　 1,524,425,203 　

단기금융상품(주석4) 5,000,000 　 5,000,000 　

단기매매증권(주석5) 478,986,556 　 - 　

매출채권 144,594,950 　 441,335,000 　

미수금 137,518,481 　 131,762,996 　

대손충당금 (62,418,735) 　 - 　

회원대부금 16,880,000 　 - 　

선급금 4,488,390 　 63,554,000 　

영업대부금 7,614,370 　 - 　

선급비용 1,210,582 　 4,919,950 　

단기대여금 27,857,124 　 50,624,000 　

미수법인세환급액 62,990 　 58,100 　

Ⅱ.비유동자산 　 28,407,976,810 　 19,427,515,144

(1)투자자산 　 831,478,460 　 100,000,000

매도가능증권(주석3,5,9,13) 831,478,460 　 100,000,000 　

(2)유형자산(주석3,6,9,10) 　 506,984,962 　 555,712,824

토지 157,500,000 　 157,500,000 　

건물 292,500,000 　 292,500,000 　

감가상각누계액 (14,625,000) 　 (7,312,500) 　

차량운반구 7,471,855 　 - 　

감가상각누계액 (3,215,070) 　 - 　

비품 187,321,905 　 181,448,552 　

감가상각누계액 (160,082,067) 　 (139,548,853) 　

시설장치 220,626,084 　 220,626,084 　

감가상각누계액 (180,512,745) 　 (149,500,459) 　

(3)무형자산(주석3,7,18,22) 　 7,029,794,954 　 3,190,262,587

영업권 6,766,341,910 　 3,039,976,349 　

상표권 953,374 　 - 　

소프트웨어 262,499,670 　 18,286,238 　

기타의무형자산 - 　 132,000,000 　

(4)기타비유동자산 　 20,039,718,434 　 15,581,539,733

- 5 -

과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기

임차보증금 331,000,000 　 281,000,000 　

예치보증금(주석3,13) 6,195,629,833 　 4,261,097,000 　

장기선급비용(주석3,8) 13,499,715,871 　 11,031,670,003 　

기타보증금 13,372,730 　 7,772,730 　

자 산 총 계 　 30,258,441,870 　 21,649,194,393

부채 　 　 　 　

Ⅰ.유동부채 　 1,092,333,350 　 1,150,126,419

미지급금 703,362,365 　 706,815,576 　

예수금 189,667,721 　 191,635,133 　

부가세예수금 43,860,054 　 61,549,560 　

미지급비용 3,602,460 　 - 　

선수금 51,840,750 　 50,126,150 　

단기차입금(주석9,10,17) 100,000,000 　 140,000,000 　

Ⅱ.비유동부채 　 41,965,797,176 　 29,560,663,033

부금예수금(주석3,11) 41,703,676,038 　 29,490,424,200 　

퇴직급여충당부채(주석12) 212,121,138 　 20,238,833 　

임대보증금 50,000,000 　 50,000,000 　

부 채 총 계 　 43,058,130,526 　 30,710,789,452

자 본 　 　 　 　

Ⅰ.자본금 　 2,350,000,000 　 1,800,000,000

보통주자본금(주석1,3,14,17) 2,350,000,000 　 1,800,000,000 　

Ⅱ.자본잉여금 　 480,775,951 　 231,299,044

주식발행초과금(주석3) 480,775,951 　 231,299,044 　

Ⅲ.결손금 　 15,630,464,607 　 11,092,894,103

미처리결손금(주석15) (15,630,464,607) 　 (11,092,894,103) 　

자 본 총 계 　 (12,799,688,656) 　 (9,061,595,059)

부 채 및 자 본 총 계 　 30,258,441,870 　 21,649,194,393

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 6 -

손 익 계 산 서

제15기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 위드라이프그룹 (단위 : 원)

과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기

Ⅰ.영업수익 　 4,471,567,880 　 3,649,484,068

행사수익 1,546,663,219 　 1,178,109,997 　

알선수수료수입 2,794,281,566 　 2,239,068,616 　

기타수입 130,623,095 　 232,305,455 　

Ⅱ.영업비용 　 9,040,631,457 　 6,042,397,041

급여(주석19) 2,395,036,195 　 2,303,835,663 　

퇴직급여(주석12,19) 273,151,755 　 65,686,697 　

복리후생비(주석19) 192,467,279 　 206,133,141 　

여비교통비 55,314,969 　 28,489,048 　

접대비 58,126,002 　 44,627,134 　

통신비 23,514,672 　 23,188,583 　

수도광열비 1,451,967 　 267,129 　

전력비 4,682,296 　 9,403,330 　

세금과공과금(주석19) 65,909,644 　 81,775,511 　

감가상각비(주석6,19) 62,073,070 　 77,185,824 　

지급임차료(주석19) 575,180,529 　 551,776,713 　

수선비 344,000 　 29,071,000 　

보험료 54,318,156 　 43,857,280 　

차량유지비 30,517,218 　 36,956,165 　

운반비 951,538 　 1,216,510 　

교육훈련비 19,007,950 　 753,000 　

도서인쇄비 12,632,931 　 11,225,650 　

사무용품비 118,560 　 - 　

소모품비 52,307,605 　 52,183,598 　

광고선전비 9,279,930 　 10,235,885 　

판매촉진비 194,785,054 　 91,877,905 　

건물관리비 32,781,904 　 16,447,656 　

외주용역비(주석19) 748,349,772 　 421,830,636 　

무형자산상각비(주석7,19) 1,792,090,317 　 768,105,211 　

모집수당(주석19) 2,107,425,059 　 833,368,753 　

- 7 -

과 목 제 15(당) 기 제 14(전) 기

지급수수료(주석13,17) 278,813,085 　 332,899,019 　

Ⅲ.영업손실 　 4,569,063,577 　 2,392,912,973

Ⅳ.영업외수익 　 165,680,394 　 153,897,223

이자수익 1,609,494 　 605,477 　

임대수익 24,000,000 　 20,000,000 　

유형자산처분이익 - 　 800,816 　

단기매매증권평가이익 5,058,105 　 - 　

부금해약이익 108,093,929 　 128,753,682 　

잡이익 26,918,866 　 3,737,248 　

Ⅴ.영업외비용 　 134,187,321 　 12,486,796

이자비용 5,652,923 　 7,920,241 　

기타의대손상각비 61,314,906 　 - 　

기부금 35,080,000 　 - 　

유형자산처분손실 - 　 2,980,390 　

잡손실 32,139,492 　 1,586,165 　

Ⅵ.법인세비용차감전순손실 　 4,537,570,504 　 2,251,502,546

Ⅶ.법인세비용(주석16) 　 - 　 -

Ⅷ.당기순손실(주석20) 　 4,537,570,504 　 2,251,502,546

Ⅸ.주당손익(주석21) 　 　 　 　

기본주당순손실 　 11,027 　 7,501

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 8 -

자 본 변 동 표

제 15 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 위드라이프그룹 (단위 : 원)

과 목 자 본 금자 본

잉여금

이 익

잉여금총 계

2018.01.01(전기초) 1,500,000,000 231,299,044 (8,841,391,557) (7,110,092,513)

유상증자 300,000,000 　- 　- 300,000,000

당기순손실 　- 　- (2,251,502,546) (2,251,502,546)

2018.12.31(전기말) 1,800,000,000 231,299,044 (11,092,894,103) (9,061,595,059)

2019.01.01(당기초) 1,800,000,000 231,299,044 (11,092,894,103) (9,061,595,059)

유상증자 250,000,000 　- 　- 250,000,000

합병으로 인한 증가 300,000,000 249,476,907 　- 549,476,907

당기순손실 　- 　- (4,537,570,504) (4,537,570,504)

2019.12.31(당기말) 2,350,000,000 480,775,951 (15,630,464,607) (12,799,688,656)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 9 -

현 금 흐 름 표

제 15 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 위드라이프그룹 (단위 : 원)

과 목 제 15(당) 기 제 14(당) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 　 96,588,626 　 630,197,372

1.당기순손실 (4,537,570,504) 　 (2,251,502,546) 　

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 2,188,630,048 　 913,958,122 　

감가상각비 62,073,070 　 77,185,824 　

무형자산상각비 1,792,090,317 　 768,105,211 　

퇴직급여 273,151,755 　 65,686,697 　

기타의대손상각비 61,314,906 　 - 　

유형자산처분손실 - 　 2,980,390 　

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (5,058,105) 　 (800,816) 　

단기매매증권평가이익 5,058,105 　 - 　

유형자산처분이익 - 　 800,816 　

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,450,587,187 　 1,968,542,612 　

매출채권의 감소(증가) 296,740,050 　 (302,970,000) 　

미수금의 감소(증가) 7,993,973 　 (26,967,565) 　

미수수익의 감소 3,007,882 　 - 　

선급금의 감소(증가) 112,790,010 　 (49,813,283) 　

선급비용의 감소(증가) 3,853,486 　 (3,118,766) 　

부가세대급금의 감소 1,459,696 　 - 　

당기법인세자산의 감소(증가) 15,720 　 (7,120) 　

저장품의 감소 - 　 370,000 　

예치보증금의 증가 (703,611,000) 　 (348,716,260) 　

장기선급비용의 증가 (478,473,509) 　 (1,983,401,736) 　

미지급금의 증가(감소) (73,068,467) 　 54,041,481 　

예수금의 증가(감소) (15,957,247) 　 29,253,130 　

부가세예수금의 증가(감소) (17,689,506) 　 24,743,945 　

예수보증금의 감소 (2,000,000) 　 - 　

미지급비용의 감소 (5,063,195) 　 - 　

선수금의 증가(감소) (1,262,650) 　 42,873,150 　

부금예수금의 증가 3,507,230,490 　 4,577,703,500 　

퇴직금의 지급 (185,378,546) 　 (45,447,864) 　

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 　 (505,097,307) 　 267,783,893

1.투자활동으로 인한 현금유입액 373,716,363 　 606,997,383 　

단기대여금의 감소 237,289,375 　 130,409,790 　

회원대부금의 회수 17,363,550 　 - 　

- 10 -

과 목 제 15(당) 기 제 14(당) 기

영업대부금의 회수 3,821,427 　 - 　

비품의 처분 - 　 2,000,000 　

시설장치의 처분 - 　 3,636,363 　

매도가능증권의 처분 - 　 315,739,230 　

장기금융상품의 감소 - 　 1,000,000 　

임차보증금의 회수 30,000,000 　 90,000,000 　

임대보증금의 증가 - 　 50,000,000 　

기타보증금의 회수 7,000,000 　 14,212,000 　

합병으로 인한 증가 78,242,011 　 - 　

2.투자활동으로 인한 현금유출액 (878,813,670) 　 (339,213,490) 　

단기대여금의 증가 214,522,499 　 135,204,790 　

단기매매증권의 취득 473,928,451 　 - 　

비품의 취득 4,769,600 　 5,958,700 　

시설장치의 취득 - 　 28,050,000 　

상표권의 취득 693,120 　 - 　

기타의무형자산의 증가 134,200,000 　 99,000,000 　

임차보증금의 증가 50,000,000 　 71,000,000 　

기타보증금의 증가 700,000 　 - 　

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 　 (27,246,170) 　 165,002,531

1.재무활동으로 인한 현금유입액 250,000,000 　 300,000,000 　

유상증자 250,000,000 　 300,000,000 　

2.재무활동으로 인한 현금유출액 (277,246,170) 　 (134,997,469) 　

단기차입금의 상환 277,246,170 　 134,997,469 　

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 　 (435,754,851) 　 1,062,983,796

Ⅴ.기초의 현금 　 1,524,425,203 　 461,441,407

Ⅵ.기말의 현금 　 1,088,670,352 　 1,524,425,203

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 11 -

주석

제 15 기 2019년 12월 31일 현재

제 14 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 위드라이프그룹

1. 회사의 개요

주식회사 위드라이프그룹(이하 "당사"라 함)은 장례대행 및 장의사업, 관광 알선업 등

을 사업 목적으로 2005년 11월 22일에 설립되었으며, 2017년 12월 29일, 2019년 2

25일을 합병기일로 하여 각각 케이웰라이프(주) 및 웰라이프(주)를 흡수합병하였으

며, 현재 서울시 송파구 올림픽로35다길 32에 본사를 두고 있습니다.

한편, 당사의 보고기간종료일 현재 자본금은 2,350백만원이며, 주주현황은 다음과

같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)

좋은세상티씨에스(주) 342,000 72.77

오일록 57,120 12.15

기 타 70,880 15.08

합 계 470,000 100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 2019년 1월 1일 이후 최

초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제

외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 동 개

- 12 -

정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표,' 제8장 '지분법' (개정)

개정된 기준은 종속기업 및 관계기업 지분변동액의 배분비율은 현재 소유하고 있는

소유지분에만 기초하여 산정하며, 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 행사가능성

이나 전환가능성은 반영하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 다만, 잠재적 의결권

등의 거래로 종속기업 및 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근이 가능한

경우에는 실질적으로 현재의 소유권이 있는 것으로 보아 배분 비율을 결정합니다.

- 일반기업회계기준 제13장 '리스' (개정)

개정된 기준은 금융리스인 경우에만 제조자 또는 판매자인 리스제공자가 부담하는

원가를 리스개설직접원가에서 제외한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 일반기업회계기준 제21장 '종업원급여' (개정)

개정된 기준은 다양한 형태로 존재하는 명예퇴직금이나 특별퇴직금의 경제적 실질에

따라 기업이 퇴직급여 또는 해고급여(퇴직급여 외의 종업원급여)로 구분하여 적절히

회계처리할 수 있도록 명확한 지침을 제공하였습니다.

- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' (개정)

개정된 기준은 법인세 처리가 불확실한 경우에도 동 기준서의 적용범위에 포함된다

는 점을 명확히 하였습니다. 이에 따라 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할

가능성이 '매우 높은' 경우에는 기업의 법인세 처리에 따라 법인세 자산 및 부채를 인

식하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 매우 높지는 않은 경우

에는 해당 금액 등을 산정할 때에 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실

성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영

합니다.

- 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' (개정)

개정된 기준은 기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하는 경우, 관계기업 뿐만 아니

라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용하지 않을 수 있다는 점과 종속기업에 대해

서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

- 13 -

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원

가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기

간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영

진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기

간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를

경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다

음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용

없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융

상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산

으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되

- 14 -

는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있

습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발

생한 감모손실은 영업비용에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하

고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가

장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가

손실을 환입하고 영업비용에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표

에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인

식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과

직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식 지정 항

목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는

지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한

손상차손의 인식, 측정 및 환입은 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계

처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이

고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에

대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이

양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고

있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

- 15 -

(4) 유가증권

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적

극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권

으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인

의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으

로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증

권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하

고 있으며 보고기간종료일로부터 1년내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여

처분할 것이 거의 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대

비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득

한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법

으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각 후 취득원가를

재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증

권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고

있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권은 기업회계기준서 제14호

에 따라 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증

권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한

미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도

가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는

시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권

의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 감액손실이 발생하였다는

객관적인 증거가 있는 경우에는 감액이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차

손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

- 16 -

(5) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진

이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되

는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은

공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치

가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자

산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의

취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정

가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치

를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시

키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금

액을 장부금액으로 하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정

된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목 추정내용연수 감가상각방법

건 물 40년 정액법

차량운반구 5년 정률법

비 품 5년 정률법

시 설 장 치 5년 정률법

당사는 중소기업 회계처리 특례에 따라 유형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은

법인세법의 규정에 따르고 있습니다.

- 17 -

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,

당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

당사의 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사

용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하

고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가

로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과

의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다

른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산

의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취

득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안

정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있

습니다.

계 정 과 목 추정내용연수

영 업 권 5년

소프트웨어 5년

상 표 권 5년

당사는 중소기업 회계처리 특례에 따라 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은

법인세법의 규정에 따르고 있습니다.

(7) 장기선급비용

당사는 상조등 계약 체결과 직접 관련되고 신계약 모집실적에 따라 모집인에게 지급

하는 수당(이하 '신계약비')은 상조계약별로 구분하여 중도 해약시 공제할 모집수당

공제액의 범위내에서 장기선급비용의 계정과목을 사용하여 자산으로 계상하고 있습

니다. 이러한 신계약비는 회원에 대한 행사발생시에 영업비용으로 인식하고 있으며,

- 18 -

계약해지가 발생할 경우 회원이 납입한 금액에서 신계약비와 해약환급금을 제외한

금액을 해약차손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 예치보증금

당사는 할부거래에 관한 법률에 의하여 선불식 할부거래와 관련되는 재화 등의 대금

으로 미리 수령한 금액(부금예수금)을 보전하기 위하여 한국상조공제조합 및 상조보

증공제조합과 공제계약을 체결하였습니다. 상조회사가 폐업이나 선불식 할부거래업

의 등록 말소 및 취소 등의 사유로 가입자에게 부금예수금을 지급하지 못하게 되는

경우 가입자는 납부한 예수보증금의 최대 50%까지 보상이 가능합니다. 보고기간 종

료일 현재 당사가 납부한 상조보증위탁금은 6,196백만원이며, 이를 예치보증금에 계

상하였습니다.

(9) 부금예수금

부금예수금은 당사가 상조회원 가입약관에 따라 계약자가 매월 또는 정해진 기간 동

안 납입한 금액으로 표시하고 있습니다. 동 고객예수금은 상조회원의 장례 등 약정된

행사 발생시 수익으로 인식하여 상계처리되고 있습니다.

(10) 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재

의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며

그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계

상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는

의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처

리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계

산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

- 19 -

(11) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주

식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면

그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에

는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 당기 중 합병으로 인

한 이전대가의 액면 초과금액 249,477천원이 주식발행초과금으로 추가 계상되었습

니다.

(12) 수익

용역의 제공으로 인한 수익은 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)

문단 9에 따라 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출에 대해서 용역제공을 완료되는

날에 수익을 인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은 거래와 관련

된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때

수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은

주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 자산손상

금융자산 및 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자

산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회

수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수

없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금

창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을

창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회

수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금

액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

- 20 -

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이

상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손

의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만

손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손

을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 퇴직급여

당사는 일부 인원에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금에 가

입되지 않은 인원에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 유지하고 있습니다.

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와

관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴

직급여로 인식하는 한편, 퇴직연금에 가입하지 않은 임직원에 대한 기존 제도하의 퇴

직급여충당부채의 증감 또한 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세등

당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업회계처리특례)를 적용하여 법인세법 등의

법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액

을 법인세등으로 계상하고 있습니다.

(16) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산

및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은

합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 장기선급비용,

재고자산 및 무형자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를

수 있습니다.

- 21 -

(17) 중소기업 회계처리 특례

당사가 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)에 따라서 선택하고 있는

규정은 다음과 같습니다.

① 수익인식

당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례) 문단 9에 따라 1년 내의

기간에 완료되는 용역매출에 대해서 용역제공을 완료하는 날에 수익을 인식하고 있

습니다.

② 법인세비용

당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례) 문단 12에 따라 법인세

법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 인식하고 있습니다.

③ 채권ㆍ채무 현재가치평가

당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례) 문단 7에 따라 장기연불

조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가

를 하지 않고 있습니다.

④ 유무형자산의 내용연수 및 잔존가치

당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례) 문단 10에 따라 유무형

자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.

- 22 -

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목 당 기 전 기 사용제한내용

단기금융상품 5,000 5,000 카드 개설 관련 질권설정

5. 유가증권

(1) 단기매매증권

당기 및 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 잔고좌수 기준가격당 기 전 기

취득원가 장부금액 취득원가 장부금액

수익증권 471,838,208 1.01515 473,928 478,986 - -

(2) 매도가능증권

당기 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 주식수 지분율당 기 전 기

취득원가(*1) 장부금액(*2) 취득원가(*1) 장부금액(*2)

한국상조공제조합 10좌 0.22% 100,000 100,000 100,000 100,000

상조보증공제조합 7좌 0.94% 731,478 731,478 - -

합 계 831,478 831,478 100,000 100,000

(*1) 상기 주식은 주석 13에서 설명하는 바와 같이 소비자 피해 보상을 위한 지급보

증을 위하여 상기 조합에 각각 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 상기 주식은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이

- 23 -

용이하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로,

회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 취득원가보다 작고 손상차손

이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우를 제외하고는 취득원가를 장부금액으로

하고 있습니다.

6. 유형자산

(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분 기 초 취 득 합 병 처 분 감가상각비 당기말

토 지 157,500 - - - - 157,500

건 물 285,188 - - - (7,313) 277,875

차량운반구 - - 7,472 - (3,215) 4,257

비 품 41,900 4,770 1,103 - (20,533) 27,240

시설장치 71,125 - - - (31,012) 40,113

합 계 555,713 4,770 8,575 - (62,073) 506,985

<전기>

(단위 : 천원)

구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 당기말

토 지 157,500 - - - 157,500

건 물 292,500 - - (7,312) 285,188

비 품 68,484 5,959 (1,200) (31,343) 41,900

시설장치 88,222 28,050 (6,617) (38,530) 71,125

합 계 606,706 34,009 (7,817) (77,185) 555,713

- 24 -

(2) 당기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지 면적장부금액 공시지가

당기 전기 당기 전기

대구 중구 동인동1가 77.4505㎡ 157,500 157,500 99,679 96,736

7. 무형자산

(1) 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액

영업권 9,293,472 (2,527,130) - 6,766,342

상표권 1,082 (129) - 953

소프트웨어 309,595 (47,095) - 262,500

합 계 9,604,149 (2,574,354) - 7,029,795

<전기>

(단위 : 천원)

구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액

영업권 3,799,970 (759,994) - 3,039,976

소프트웨어 40,556 (22,270) - 18,286

기타의무형자산 132,000 - - 132,000

합 계 3,972,526 (782,264) - 3,190,262

- 25 -

(2) 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분 기 초 취 득 합 병 처 분 상 각 대체증(감) 당기말

영업권 3,039,976 - 5,493,502 - (1,767,136) - 6,766,342

상표권 - 693 389 - (129) - 953

소프트웨어 18,286 - 2,839 - (24,825) 266,200 262,500

기타의무형자산 132,000 134,200 - - - (266,200) -

합 계 3,190,262 134,893 5,496,730 - (1,792,090) - 7,029,795

<전기>

(단위 : 천원)

구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 당기말

영업권 3,799,970 - - (759,994) 3,039,976

소프트웨어 26,398 - - (8,112) 18,286

기타의무형자산 33,000 99,000 - - 132,000

합 계 3,859,368 99,000 - (768,106) 3,190,262

8. 장기선급비용

당사의 당기와 전기 중 장기선급비용의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기

기 초 11,031,670 9,048,268

수당지급 1,979,325 3,137,559

행 사 (126,571) (108,355)

해 지 (1,374,280) (1,045,802)

합 병 1,989,572 -

기 말 13,499,716 11,031,670

- 26 -

9. 담보제공자산

당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 장부금액 담보권자 담보설정금액 비고

매도가능증권100,000 한국상조공제조합 100,000

731,478 상조보증공제조합 731,478

토지 및 건물157,500 1순위 북대구농협 120,000 (*1)

277,875 2순위 (주)차바이오텍 180,000 (*2)

합 계 1,266,853 1,131,478

(*1) 북대구농협 단기차입금 100백만원과 관련하여, 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) (주)차바이오텍과의 영업거래보증에 대한 담보로 제공되었습니다.

10. 단기차입금

당기 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류 차입처 이자율(%) 당 기 전 기

운전자금 북대구농협(*) 4.45 100,000 140,000

(*)상기 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

- 27 -

11. 부금예수금

당사의 부금예수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기

기 초 29,490,424 24,912,721

고객납입 10,597,810 9,759,580

합병증가 8,706,021 -

사업비집행 (1,968,375) (2,080,380)

환급및해약 (5,122,204) (3,101,497)

기 말 41,703,676 29,490,424

12. 퇴직급여

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기

기초잔액 20,239 -

당기설정 236,038 20,239

합 병 104,109 -

퇴직금지급 (148,265) -

기말잔액(*) 212,121 20,239

(*)상기 퇴직급여충당부채 기말 잔액은 퇴직연금에 가입되어 있지 않은 임직원에 대

해 내부적립한 퇴직금추계액입니다.

(2) 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 3

7,113천원 및 45,448천원 입니다.

- 28 -

13. 우발부채와 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당사는 서울보증보험으로부터 부금납입금 인출을 위한 금융결제원등과의 CMS 이용

계약과 렌터카 임대차계약에 따른 임차료등의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 기타약정사항

당사는 할부거래에 관한 법률에 의하여 선불식 할부상품계약자가 계약의 해지를 원

할 경우 공정거래위원회에서 제정한 산출기준에 따라 계산한 환급율에 따른 환급금

을 지급하여야 하며, 소비자로부터 미리 수령한 선수금을 보전하기 위하여 선수금의

일정금액을 한국상조공제조합에 예치하고, 출자금의 담보제공,보증수수료를 납부하

여, 당사가 폐업이나 선불식할부거래업의 등록 말소 및 취소 등의 사유로 가입자에게

선수금을 지급하지 못하게 되는 경우에 대비하여, 소비자가 납부한 선수금의 50% 상

당액에 대하여 공제조합으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 당사가 납부한 출자금, 예치보증금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목 당기말 전기말

매도가능증권(출자금) 831,478 100,000

예치보증금 6,195,630 4,261,097

합 계 7,027,108 4,361,097

상기 이외에 당기 및 전기 중 회사가 납부한 보증수수료는 108,248천원 및 85,047천

원이며, 지급수수료로 계상하고 있습니다.

- 29 -

14. 자본금

당사의 당기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(1) 발행할 주식의 총수 : 당기말 1,000,000주 및 전기말 1,000,000주

(2) 발행한 주식의 총수 : 당기말 보통주 470,000주 및 전기말 보통주 360,000주

(3) 액면가액 : 당기말 및 전기말 5,000원

한편, 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

일 자 변동내역 발행주식수 자본금

2019.01.01 기 초 360,000주 1,800,000

2019.02.25 합 병 60,000주 300,000

2019.12.28 유상증자 50,000주 250,000

합 계 470,000주 2,350,000

<전기>

(단위 : 천원)

일 자 변동내역 발행주식수 자본금

2018.01.01 기 초 300,000주 1,500,000

2018.12.31 유상증자 60,000주 300,000

합 계 360,000주 1,800,000

- 30 -

15. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목당 기 전 기

처리예정일: 2020년 3월 30일 처리확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금 　 15,630,464,607 　 11,092,894,103

전기이월미처리결손금 11,092,894,103 　 8,841,391,557 　

당기순손실 4,537,570,504 　 2,251,502,546 　

Ⅱ. 결손금처리액 　 - 　 -

Ⅲ. 차기이월미처리결손금 　 15,630,464,607 　 11,092,894,103

16. 법인세등

회사는 기업회계기준서 제14호 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 법인세비용은 법인

세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으며, 당사의 누적결손으

로 인하여 당기의 법인세부담액은 없습니다.

17. 특수관계자와의 거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기 및 전기말 현재 관련 채권ㆍ

채무의 잔액은 다음과 같습니다.

< 당기>

(단위 : 천원)

계정과목 차입처 기 초 차 입 상 환 기 말

단기차입금 좋은세상TCS(주)(*) - 26,379 (26,379) -

강기덕(주주) - 20,000 (20,000) -

합 계 - 46,379 (46,379) -

(*) 당사의 지배기업으로 당기 중 지분(유상증자 300백만원)을 추가 취득하여 지분율

이 당초 64.44%에서 72.77%로 증가하였으며, 상기 이외에 기타비용 5,568천원이

발생하였습니다.

- 31 -

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목 차입처 기 초 차 입 상 환 기 말

단기차입금 이송자(주주) 50,000 - (50,000) -

손준호(주주) 25,281 - (25,281) -

합 계 75,281 - (75,281) -

18. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요

한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역 금 액

합병으로 인해 취득한 자산 증가 4,200,600

합병으로 인한 영업권 증가 5,493,502

기타의무형자산의 소프트웨어 대체 266,200

합병으로 인해 인수한 부채증가 9,144,625

- 32 -

19. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액

당기와 전기 중 영업비용에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다

음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목 당 기 전 기

급 여 2,395,036 2,303,836

퇴직급여 273,152 65,687

복리후생비 192,467 206,133

모집수당 2,107,425 833,369

세금과공과 65,910 81,776

감가상각비 62,073 77,186

무형자산상각비 1,792,090 768,105

외주용역비 748,350 421,831

지급임차료 575,181 551,777

합 계 8,211,684 5,309,700

20. 포괄손익

당기와 전기 중 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기

당기순손실 4,537,571 2,251,503

기타포괄손익 - -

포괄손실 4,537,571 2,251,503

- 33 -

21. 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분 당 기 전 기

당기순손실 4,537,570,504 2,251,502,546

가중평균유통주식수(*) 411,507주 300,164주

기본주당손실 11,027 7,501

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>

일 자 변동내역 발행 주식수 유통 주식수 일 수 적 수

2019.01.01 기 초 360,000 360,000 55 19,800,000

2019.02.25 합 병 60,000 420,000 306 128,520,000

2019.12.28 유상증자 50,000 470,000 4 1,880,000

합 계 150,200,000

일 수 ÷ 365

가중평균유통보통주식수 411,507

<전기>

일 자 변동내역 발행 주식수 유통 주식수 일 수 적 수

2018.01.01 기 초 300,000 300,000 364 109,200,000

2018.12.31 유상증자 60,000 360,000 1 360,000

합 계 109,560,000

일 수 ÷ 365

가중평균유통보통주식수 300,164

한편, 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

- 34 -

22. 사업결합

당사는 사업의 효율성 및 경쟁력 강화를 위하여, 2019년 1월 23일자 임시주총을 개

최하여 당사를 합병법인으로, 웰라이프(주)를 피합병법인으로 하는 합병계약을 승인

한 바 있으며, 이에 따라 2019년 2월 25일을 합병기일로 하여 웰라이프(주)를 흡수합

병하였습니다. 합병과 관련한 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 흡수합병 관련 사항

구 분 상 호 대표이사 주요 영업

합병회사 (주)위드라이프그룹 안 상 윤 상조관련서비스

피합병회사 웰라이프(주) 강기덕 외1 상조관련서비스

(2) 합병절차 및 합병일정

구 분 일 자 비 고

합병계약 체결일 2019. 01. 09. 이사회승인일

합병승인일 2019. 01. 23. 주주총회승인일

합병등기일 2019. 02. 25.

(3) 사업결합 회계처리 등

합병으로 취득한 피합병회사의 식별가능한 자산과 부채를 공정가액으로 인식하였으

며 매수대가와의 차액 5,494백만원을 영업권으로 인식하였습니다.

한편, 피합병법인에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은

다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 금 액

이전대가 549,477

취득한 자산 4,200,600

- 35 -

구 분 금 액

인수한 부채 9,144,625

식별가능 순자산 공정가치 (4,944,025)

영업권 5,493,502

23. 재무제표의 확정일

당사의 재무제표는 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 36 -

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명 주식회사 위드라이프그룹

감사대상 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자

＼

인원수 및 시간

품질관리

검토자

(심리실 등)

감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ

세무ㆍ가치평가

등 전문가

건설계약 등

수주산업

전문가

합계담당이사

(업무수행이사)

등록

공인회계사

수습

공인회계사

당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기

투입 인원수 - - 1 1 2 2 - - - - - - 3 3

투입

시간

분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - -

감사 - - 96 80 68 68 - - - - - - 164 148

합계 - - 96 80 68 68 - - - - - - 164 148

3. 주요 감사실시내용

구 분 내 역

전반감사계획

(감사착수단계)

수행시기 2019년 5월 10일 1 일

주요내용 감사업무수행시기 및 범위의 결정 / 중점감사항목의 선정 등

현장감사

주요내용

수행시기투입인원

주요 감사업무 수행내용상주 비상주

2019년 11월 12일 ~

2019년 11월 13일2 일 3 명 - 명 내부통제 이해 및 평가

2020년 3월 5일 ~

2020년 3월 6일2 일 3 명 - 명

중요 계정잔액 및 공시내용

에 대하여 질문, 분석적 절

차, 표본점검(문서검증, 재

계산 등)

재고자산실사(입회)

실사(입회)시기 - - 일

실사(입회)장소 -

실사(입회)대상 -

금융자산실사(입회)

실사(입회)시기 2019-12-31 1 일

실사(입회)장소 본사 사무실

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실사(입회)대상 현금시재

외부조회금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X

기타조회 -

지배기구와의

커뮤니케이션

커뮤니케이션 횟수 2 회

수행시기 2019.11., 2020.02

외부전문가 활용감사 활용 내용 -

수행시기 - - 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

1 2019년 11월 13일 감사 및 대표이사 대면회의중간감사결과 보고 및 기말

감사계획논의 등

2 2020년 03월 06일 감사 및 대표이사 대면회의

감사에서의 유의적 발견사항

, 감사인의 독립성, 감사수정

사항 및 미수정왜곡표시사항

등

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