Memento, Formularios Tributarios

3 Formularios Prácticos Fiscal © Ed. Francis Lefebvre

Formularios

Actualizados a 13 Diciembre 2013

Prácticos

SISTEMA DOCUMENTARIOEDICIONES FRANCIS LEFEBVRE

Fiscal2014


La actualización de la Presente edición ha estado a cargo de la redacción de EDICIONESFRANCIS LEFEBVRE y de:

– Ana María Juan Lozano (Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario.Universidad de Valencia).

– Fernando Hernández Guijarro (Abogado).

La primera edición de esta obra fue realizada por iniciativa de EDICIONES FRANCISLEFEBVRE, con la intervención de José Ignacio Ruiz de Palacios Villaverde. La revi-sión práctica y la coordinación de criterios técnicos estuvo a cargo del siguiente equipo deAbogados de BAKER&MçKENZIE bajo la dirección de Felipe Alonso Fernández y deMª Antonia Azpeitia Gamazo, Fernando Bonastre Capell, Álvaro Fanjul Guerricaecheva-rría, Pablo Garde Lobo, Joaquín Giménez Argüelles, María Martínez Herrando, PilarNaranjo Serrano, Lucía Navarro Valcaneras y Beatriz Vázquez Sanz.

© Ediciones Francis Lefebvre, S.A.Monaterios de Suso y Yuso, 34 (28049 Madrid)Tfno: 91 210 80 00Fax: 91 210 80 01

ISBN: 978-84-15911-23-4ISSN: 1697-0039Depósito Legal: M-35764-2013Precio: 81,85 € (IVA Incluido)Impreso en España por Printing’94


NOTA EDITORIAL

Pese a la riqueza de su contenido, esta edición de Formularios Fiscales no pretendeser una obra exhaustiva, sino que, dado su carácter anual, irá incrementándose periódica-mente, incorporando formularios distintos a los ahora recogidos y adicionando aquellosotros que se deriven de las reformas o novedades legislativas que se produzcan en elfuturo.

SISTEMÁTICA DE UTILIZACIÓN DE LOS FORMULARIOS

Encontrar el modelo deseado

Los Formularios Fiscales también disfrutan de la Sistemática Francis Lefebvre, conlas ventajas que ello supone: facilidad de acceso a la información y rapidez de respuesta.

El acceso a la información se facilita a través de una tabla alfabética y un índice gene-ral que remiten al usuario al número marginal donde se encuentra el modelo deseado.

La utilización de los formularios

Los formularios incorporan varios tipos de símbolos para facilitar al usuario su lecturay la tarea de cumplimentarlos. Tales símbolos y sus explicaciones son los que a continua-ción se detallan.

Asimismo, es preciso tener en cuenta que junto a los párrafos de carácter obligatorio,los modelos contienen otros cuyo uso es facultativo y que va a depender de las necesida-des de cada usuario.

Ejemplo:Sólo en el caso de que se haya producido la anotación preventiva del embargo podre-

mos incorporar:

En caso de anotación preventiva de embargo:Que en dicho Registro, consta anotación preventiva de embargo del bien citado a favor de laHacienda Pública.

1. Grupos de opciones sobre párrafosEl principio de un grupo de opciones se muestra con los símbolos .El final del grupo se indica con .

Tipos de opciones

El contenido de determinados párrafos, obligatorios o facultativos, varía en función dela situación que se quiera reflejar en el modelo. Así, dentro de cada grupo, las opcionesestán precedidas del símbolo si tienen carácter excluyente, es decir, si sólo se puede ele-gir una de las opciones que se proponen, o por si se puede seleccionar más de unaopción dentro de dicho grupo.


Ejemplo:

Si interviene en su propio nombre:en su propio nombre, comparece y, como mejor proceda,

Si interviene como representante:En representación de “Don/Doña nombre y apellidos del representado”, mayor de edad,“estado civil”, con domicilio en “localidad, calle, número, código postal del represen-tado” y N.I.F. “número NIF del representado”, según documento adjunto, de cuyooriginal se aporta copia para su cotejo por el funcionario, comparece y, como mejorproceda,

Ejemplo:

...Que esta parte se dedica con habitualidad a la actividad económica de promoción de lainversión en:

Si se dedica a la inversión en metales u objetos preciosos:metales u objetos preciosos,

Si se dedica a la inversión en timbres:timbres de valor filatélico,

Si se dedica a la inversión en piezas numismáticas:piezas de valor numismático.

A su vez, los grupos de opciones pueden contener subgrupos de ellas.

Ejemplo:

Si se amortiza el inmovilizado: inmovilizado

Si es inmovilizado material:material Si es inmovilizado intangible:

intangible

Si se amortizan inversiones inmobiliarias: inversiones inmobiliarias


2. Grupos de opciones textualesCuando el grupo de opciones se encuentra dentro de un párrafo, cada opción se presenta en cursiva, precedida de puntos suspensivos y, en ciertas ocasiones, de una explicación.Ejemplo: Tiene carácter “... nacional ... O ... internacional ...”

3. Párrafos repetitivosCuando un párrafo puede repetirse varias veces, este aparece acompañado por elsímbolo .

Ejemplo :

“Bien o servicio: valoración propuesta, en número” €

4. VariablesLa información que debe completarse para personalizar cada modelo, por ejemplo,denominación social, nombre y apellidos, fecha, etc., se presenta en cursiva y entrecomillas.

Ejemplo : En representación de “Don/Doña nombre y apellidos del representado”, mayor de edad,“estado civil”, con domicilio en “localidad, calle, número, código postal del represen-tado” y N.I.F. “número NIF del representado”.

5. Notas o precisionesCuando los autores de los formularios quieren llamar su atención sobre un punto enconcreto o aclarar las consecuencias de las elecciones que se pueden realizar, el textoque contiene tales precisiones o aclaraciones se muestra con el símbolo precediendoal párrafo cuyo contenido se quiere apostillar.

Ejemplo: Treinta días contados a partir de la fecha del incumplimiento del plazo de los cuatro años (art.

55.4, párrafo 2º del RD 439/2007).

Tercero. Que mediante el presente escrito, dentro del plazo de petición establecido, al amparo de lo previsto en el artículo 55.4 del RD 439/2007, se solicita a esa Administración tributaria que amplíe el plazo para poder finalizar la construcción de la vivienda en “precisar el número de días/meses”.


NOTA SOBRE FORMULARIOS FISCALES

La presente obra contiene aquellos formularios más comúnmente utilizados en elámbito fiscal.

Entre estos formularios fiscales se omiten aquellos de los que se dispone un modelooficial en la página web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria(www.aeat.es), por entender que están al alcance de cualquier lector. No obstante, de caraa facilitar al lector la cumplimentación de las principales y más frecuentes declaracionestributarias gestionadas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, EdicionesFrancis Lefebvre ha elaborado un «Memento Experto Declaraciones Tributarias. Formu-larios Modelos Oficiales» cuya consulta recomendamos.

Asimismo, se incorporan varios casos prácticos con los que se pretenden ejemplificar,realizando el oportuno desarrollo, diversas situaciones que pueden presentarse para elcontribuyente en los procedimientos que pudieran estar sustanciándose frente a la Admi-nistración tributaria, haciendo uso para su resolución de los propios formularios, e infor-mación complementaria a los mismos, contenidos en la obra. Se analizan así, desde unpunto de vista eminentemente práctico, los diversos actos que ha de realizar en su defensadicho contribuyente, ya sea dentro del propio procedimiento administrativo en el que estéincurso, en la vía administrativa o, incluso, en el ulterior procedimiento conten-cioso-administrativo con el que pudiera resolverse la controversia.


Principales siglas y abreviaturas

AEAT: Agencia Estatal de la Administración TributariaAIE: Agrupación de interés económicoAJD: Actos Jurídicos DocumentadosAN: Audiencia NacionalAP: Audiencia ProvincialAT: Audiencia TerritorialCC: Código Civil (RD 24-7-1889)CCAA: Comunidades AutónomasCCom: Código de Comercio (RD 22-8-1885)CDI: Convenio para evitar la Doble ImposiciónCE: Comunidad EuropeaConst: Constitución EspañolaCP: Código Penal (LO 10/1995)D: DecretoDGS: Dirección General de SegurosDGT: Dirección General de TributosDIFT: Departamento de Inspección Financiera y Tributaria (AEAT)Dir: DirectivaDL: Decreto LeyDLeg: Decreto LegislativoDOUE: Diario Oficial de la Unión EuropeaEDJ: El Derecho JurisprudenciaEP: Establecimiento permanenteET: Estatuto de los Trabajadores (RDLeg 1/1995)IAE: Impuesto sobre Actividades Económicas (RDLeg 1175/1990; RDLeg

1259/1991)IBI: Impuesto sobre Bienes Inmuebles Inf: InformeInstr: InstrucciónIP: Impuesto sobre el Patrimonio (L 19/1991)IRNR: Impuesto sobre la Renta de no Residentes (RDLeg 5/2004)IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (L 35/2006)IS: Impuesto sobre Sociedades (RDLeg 4/2004)ISD: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (L 29/1987)ITP y AJD: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Docu-

mentados (RDLeg 1/1993)IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido (L 37/1992)L: LeyLAU: Ley de Arrendamientos Urbanos (L 29/1994)LCI: Ley del Catastro Inmobiliario (RDLeg 1/2004)LEC: Ley de Enjuiciamiento Civil (L 1/2000)LECr: Ley de Enjuiciamiento Criminal (L 14-9-1882)LGP: Ley General Presupuestaria (L 47/2003)LGT: Ley General Tributaria (L 58/2003)LH: Ley Hipotecaria (L 8-2-1946)LHL: Ley reguladora de las Haciendas Locales (RDLeg 2/2004)LIIC: Ley de Instituciones de Inversión Colectiva (L 35/2003)LJCA: Ley de Jurisdicción Contencioso-Administrativa (L 29/1998)LMV: Ley del Mercado de Valores (L 24/1988)


LO: Ley OrgánicaLOFCA: Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas (LO

8/1980)LPG: Ley de Presupuestos Generales del EstadoLRJPAC: Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Proce-

dimiento Administrativo Común (L 30/1992)LSC: Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010)MHAP: Ministerio de Hacienda y Administraciones PúblicasMF: Memento FiscalOM: Orden MinisterialOS: Operaciones SocietariasRD: Real DecretoRDL: Real Decreto LeyRDLeg: Real Decreto Legislativoredacc: redacciónResol: ResoluciónRGGI: Reglamento General de Actuaciones y Procedimientos de Gestión e Ins-

pección Tributaria (RD 1065/2007)RGR: Reglamento General de Recaudación (RD 939/2005)RGRV: Reglamento General de Revisión en vía administrativa (RD 520/2005)RSAN: Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario (RD

2063/2004)RIRNR: Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (RD

1776/2004)RIRPF: Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RD

439/2007)RIS: Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (RD 1777/2004)RISD: Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (RD

1629/1991)RITP: Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (RD

828/1995)RIVA: Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RD 1624/1992)RM: Registro MercantilRRM: Reglamento del Registro Mercantil (RD 1784/1996)SIM: Signos, índices y módulos (estimación objetiva IRPF)SOCIMI: Sociedad cotizada de inversión en el mercado inmobiliarioSRL: Sociedad de responsabilidad limitadaSS: Seguridad SocialTCo: Tribunal ConstitucionalTEAC: Tribunal Económico-Administrativo CentralTPO: Transmisiones Patrimoniales OnerosasTS: Tribunal SupremoTSJ: Tribunal Superior de JusticiaUE: Unión EuropeaUTE: Unión temporal de empresasVPO: Vivienda de protección oficial


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF) Nº marg.

Imputación temporal........................................................................ ..... 100

Operaciones a plazo o con precio aplazado. Comunicación de la opción..... 100.1

Cesión de la explotación de derechos de autor: anticipo a cuenta.......... ..... 100.2

Exenciones......................................................................................... ..... 200

Premios literarios, artísticos o científicos........................................... ..... 205

Solicitud de declaración de premio exento por quien lo convoca............ ..... 205.1

Solicitud de declaración de premio exento por la persona premiada....... ..... 205.2

Comunicación del convocante tras la concesión del premio (fecha de conce-sión, cuantía y beneficiarios)................................................................. ..... 205.3

Rendimientos del trabajo.............................................................. ..... 300

Retribuciones en especie.................................................................... ..... 305

Solicitud de acuerdo previo de valoración.............................................. ..... 305.1

Acuerdos previos de valoración: alegaciones formuladas antes del trámite deaudiencia y proposición de prueba........................................................ ..... 305.2

Acuerdos previos de valoración: escrito de alegaciones, instruido el procedi-miento, con anterioridad a la propuesta de resolución............................ ..... 305.3

Retenciones.......................................................................................... ..... 350

Solicitud al pagador de rendimientos del trabajo personal de elevación del por-centaje de retención.............................................................................. ..... 350.1

Solicitud al pagador de rendimientos del trabajo personal de reducción del por-centaje de retención por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual .. 350.2

Rendimientos del capital inmobiliario....................................... ..... 400

Reducciones......................................................................................... ..... 403

Comunicación de datos al arrendador a efectos de la aplicación de la reduc-ción por arrendamiento de vivienda....................................................... ..... 403.1

Retenciones.......................................................................................... ..... 405

Notificación al arrendatario o subarrendatario de inmueble urbano de la impro-cedencia de practicar retención por no resultar cuota cero conforme a los crite-rios del grupo 861 del I.A.E................................................................... ..... 405.1

Certificación de retenciones por arrendamiento de inmuebles urbanos .. ..... 405.2

Rendimientos del capital mobiliario.......................................... ..... 450

Retenciones.......................................................................................... ..... 455

Certificación de retenciones.................................................................. ..... 455.1

Rendimientos de actividades económicas............................. ..... 500

Estimación objetiva.............................................................................. ..... 505

Solicitud de reducción de los signos, índices o módulos, por circunstancias ex-cepcionales que afectan al desarrollo de la actividad o por incapacidad tempo-ral del titular.......................................................................................... ..... 505.1


Comunicación de reducción del rendimiento neto por circunstancias excepcio-nales que han generado gastos extraordinarios..................................... ..... 505.2

Beneficios fiscales especiales aplicables en actividades agrarias .......... ..... 505.3

Retenciones.......................................................................................... ..... 550

Comunicación al pagador de rendimientos de actividades profesionales de laopción por retención del 9%.................................................................. ..... 550.1

Comunicación de datos al pagador respecto de la retención del 1%....... ..... 550.2

Deducciones....................................................................................... ..... 600

Vivienda habitual.................................................................................. ..... 605

Ampliación del plazo de construcción por circunstancias excepcionales. ..... 605.1

Ampliación del plazo de construcción por situación de concurso del promotor 605.2

Incentivos fiscales coyunturales.......................................................... ..... 640

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a«Campeonato del Mundo de Baloncesto de Selecciones Nacionales en Cate-goría Absoluta Mundobasket 2014»....................................................... ..... 640.1

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Bi-centenario de la Constitución de 1812» ................................................. ..... 640.6

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a Sali-da de la Vuelta al Mundo de Vela «Alicante 2011» ................................ ..... 640.10

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «IVCentenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, conocido comoEl Greco» ............................................................................................. ..... 640.12

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Vi-toria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012»........................................... ..... 640.18

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a«Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014».................... ..... 640.19

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «ElÁrbol es Vida»....................................................................................... ..... 640.20

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a IVCentenario de las relaciones de España y Japón a través del programa de ac-tividades «Año de España en Japón».................................................... ..... 640.21

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a«Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca»... ..... 640.22

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Uni-versidad de Invierno de Granada 2015»................................................. ..... 640.24

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a«Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014»... ..... 640.25

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a«Barcelona World Jumping Challenge»................................................. ..... 640.27

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a«Barcelona Mobile World Capital»......................................................... ..... 640.29

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «3ªedición de la Barcelona World Race»..................................................... ..... 640.30



Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Ríode Janeiro 2016».................................................................................. ..... 640.31

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes aCampeonato del Mundo de Tiro Olímpico «Las Gabias 2014»............... ..... 640.32

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes al «VIIICentenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Com-postela (1214-2014)»............................................................................ ..... 640.33

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes al «VCentenario del Nacimiento de Santa Teresa a celebrar en Ávila en el año2015»................................................................................................... ..... 640.34

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes al«Año Junípero Serra 2013».................................................................. ..... 640.35

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a sali-da de la vuelta al mundo a vela «Alicante 2014».................................... ..... 640.36

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a la ce-lebración del «Año Santo Jubilar Mariano 2013-2014»........................... ..... 640.37

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a«2014 Año Internacional de la Dieta Mediterránea»............................... ..... 640.38

Gestión del impuesto...................................................................... ..... 900

Activos financieros: comunicación de la emisión de certificados, resguardos odocumentos representativos de la adquisición de metales u objetos preciosos,timbres de valor filatélico o piezas de valor numismático........................ ..... 900.2

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (IP) Nº marg.

Exenciones......................................................................................... ..... 2000

Exención de las participaciones en entidades: acreditación del nombramientoo contrato para el ejercicio de funciones de dirección............................. ..... 2000.1

Normas de valoración de bienes y derechos........................ ..... 2100

Solicitud de tasación pericial contradictoria............................................ ..... 2100.1

Acreditación de titularidad conjunta de un bien en porcentaje distinto al 50% 2100.2

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS) Nº marg.

Imputación temporal........................................................................ ..... 3000

Solicitud de aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al de de-vengo .................................................................................................. ..... 3000.1

Solicitud de aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al de de-vengo: formulación de alegaciones antes del trámite de audiencia......... ..... 3000.2



Solicitud de aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al de de-vengo: formulación de alegaciones una vez finalizada la instrucción del proce-dimiento................................................................................................ ..... 3000.3

Desistimiento de la solicitud de aprobación de criterios de imputación temporaldiferentes al de devengo....................................................................... ..... 3000.4

Aspectos temporales....................................................................... ..... 3020

Período impositivo................................................................................ ..... 3025

Comunicación de cambio de cierre del período impositivo...................... ..... 3025.1

Operaciones vinculadas................................................................. ..... 3050

Escrito de propuesta de valoración previa a la realización de la operación vin-culada................................................................................................... ..... 3050.1

Escrito de alegaciones presentado con anterioridad al trámite de audiencia 3050.2

Formulación de alegaciones a la propuesta de regulación sobre propuesta devaloración normal de mercado............................................................... ..... 3050.3

Solicitud para someter la propuesta de valoración a la consideración de otrosEstados en los que residan las partes vinculadas................................... ..... 3050.6

Aceptación del proyecto de acuerdo entre los Estados en los que residen laspartes vinculadas.................................................................................. ..... 3050.7

Oposición al proyecto de acuerdo entre los Estados en los que residan las par-tes vinculadas....................................................................................... ..... 3050.8

Modificación de la valoración aprobada a instancia de los sujetos pasivos... 3050.9

Modificación de la valoración aprobada a instancia de la Administración ..... 3050.10

Amortizaciones: plan especial de amortización................... ..... 3100

Formulación por el sujeto pasivo............................................................ ..... 3100.1

Formulación de alegaciones antes del trámite de audiencia................... ..... 3100.2

Formulación de alegaciones instruido el procedimiento.......................... ..... 3100.3

Desistimiento de la solicitud formulada por el sujeto pasivo.................... ..... 3100.4

Modificación del plan aprobado............................................................. ..... 3100.5

Provisiones.......................................................................................... ..... 3200

Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales............ ..... 3210

Escrito de proposición........................................................................... ..... 3210.1

Formulación de alegaciones con anterioridad al trámite de audiencia..... ..... 3210.2

Formulación de alegaciones instruido el procedimiento.......................... ..... 3210.3

Modificación del plan de gastos ............................................................ ..... 3210.4

Desistimiento de la solicitud formulada.................................................. ..... 3210.5

Reducción de rentas procedentes de activos intangibles ..... 3230

Escrito de solicitud de acuerdos previos de valoración o de calificación y valo-ración de rentas procedentes de determinados activos intangibles......... ..... 3230.1

Solicitud de acuerdos previos de valoración o de calificación y valoración derentas procedentes de determinados activos intangibles: contestación a reque-rimiento administrativo de aportación de datos, informes, antecedentes y justi-ficantes................................................................................................. ..... 3230.2



Modificación de la valoración o calificación y valoración aprobada a instanciade los sujetos pasivos........................................................................... ..... 3230.3

Modificación de la valoración aprobada a instancia de la Administración ..... 3230.4

Deducciones....................................................................................... ..... 3300

Investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i).............. ..... 3310

Solicitud de acuerdo previo de valoración de los gastos correspondientes a di-chos proyectos...................................................................................... ..... 3310.1

Solicitud de acuerdo previo de valoración de los gastos: contestación a reque-rimiento administrativo de aportación de datos, informes, antecedentes y justi-ficantes................................................................................................. ..... 3310.2

Formulación de alegaciones con anterioridad a la redacción de la propuesta deresolución............................................................................................. ..... 3310.3

Solicitud de acuerdo previo de valoración de los gastos e inversiones para laaplicación con descuento o abono de la deducción................................ ..... 3310.4

Solicitud de acuerdo previo de valoración de los gastos e inversiones para laaplicación con descuento o abono de la deducción: contestación a requeri-miento administrativo de aportación de datos, informes, antecedentes y justifi-cantes................................................................................................... ..... 3310.5

Formulación de alegaciones con anterioridad a la redacción de la propuesta deresolución para la aplicación con descuento o abono de la deducción.... ..... 3310.6

Inversión medioambiental................................................................... ..... 3320

Solicitud de certificación de convalidación de inversión medioambiental. ..... 3320.1

Reinversión beneficios extraordinarios.............................................. ..... 3330

Solicitud de aprobación de un plan especial de reinversión ................... ..... 3330.1

Plan especial: formulación de alegaciones antes del trámite de audiencia... 3330.2

Plan especial: formulación de alegaciones una vez instruido el procedimiento 3330.3

Renuncia a la solicitud formulada de aprobación de un plan especial de rein-versión.................................................................................................. ..... 3330.4

Inversión de beneficios........................................................................ ..... 3340

Solicitud de aprobación de un plan especial de reinversión ................... ..... 3340.1

Plan especial: formulación de alegaciones antes del trámite de audiencia... 3340.2

Plan especial: formulación de alegaciones una vez instruido el procedimiento 3340.3

Renuncia a la solicitud formulada de aprobación de un plan especial por inver-sión de beneficios................................................................................. ..... 3340.4

Donativos.............................................................................................. ..... 3350

Deducción por donativos a entidades sin fines lucrativos....................... ..... 3350.1

Incentivos fiscales coyunturales......................................................... ..... 3370

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Campeo-nato del Mundo de Baloncesto de Selecciones Nacionales en Categoría Abso-luta Mundobasket 2014»....................................................................... ..... 3370.1

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Bicentena-rio de la Constitución de 1812»............................................................. ..... 3370.6

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Salida de laVuelta al Mundo a Vela «Alicante 2011»................................................ ..... 3370.10



Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «IV Cente-nario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, conocido como ElGreco».................................................................................................. ..... 3370.12

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Vito-ria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012».............................................. ..... 3370.18

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Campeo-nato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014»................................... ..... 3370.19

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «El Árbol esVida».................................................................................................... ..... 3370.20

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a IV Centena-rio de las relaciones de España y Japón a través del programa de actividades«Año de España en Japón»................................................................... ..... 3370.21

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Plan Direc-tor para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca»..................... ..... 3370.22

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Universia-da de Invierno de Granada 2015».......................................................... ..... 3370.24

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Campeo-nato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014».................. ..... 3370.25

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «BarcelonaWorld Jumping Challenge».................................................................... ..... 3370.27

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «BarcelonaMobile World Capital»........................................................................... ..... 3370.29

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Campeona-to del Mundo de Tiro Olímpico «Las Gabias 2014»................................ ..... 3370.32

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «2014 AñoInternacional de la Dieta Mediterránea»................................................. ..... 3370.38

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la «3ª edi-ción de la Barcelona World Race»......................................................... ..... 3370.40

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Río de Ja-neiro 2016»........................................................................................... ..... 3370.41

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al «VIII Cen-tenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Compos-tela (1214-2014)».................................................................................. ..... 3370.42

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al «V Cente-nario del Nacimiento de Santa Teresa a celebrar en Ávila en el año 2015».. 3370.43

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al «Año Juní-pero Serra 2013».................................................................................. ..... 3370.44

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la salida dela vuelta al mundo a vela «Alicante 2014».............................................. ..... 3370.45

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la celebra-ción del «Año Santo Jubilar Mariano 2013-2014»................................... ..... 3370.46

Entidades sin fines de lucro.......................................................... ..... 3400

Acreditación de que una entidad de la Iglesia Católica reúne los requisitos paragozar de los beneficios fiscales de la Ley 49/2002................................. ..... 3400.1

Acreditación de que una entidad religiosa evangélica, israelita o islámica reúnelos requisitos para gozar de los beneficios fiscales de la Ley 49/2002.... ..... 3400.2



Solicitud para que una asociación sea declarada de utilidad pública...... ..... 3400.3

Comunicación de información sobre actividades y programas prioritarios demecenazgo........................................................................................... ..... 3400.4

Comunicación de la aplicación del régimen fiscal especial a efectos de la emi-sión de certificado para acreditar la exclusión de la obligación de retener.... 3400.5

Entidades de tenencia de valores extranjeros..................... ..... 3500

Opción de aplicación del régimen.......................................................... ..... 3500.1

Renuncia a la aplicación del régimen..................................................... ..... 3500.2

UTE y AIE............................................................................................ ..... 3550

UTE. Solicitud de inscripción en el Registro Especial del Ministerio de Hacien-da y Administraciones Públicas............................................................. ..... 3550.1

UTE. Comunicación de que una entidad miembro de una UTE se acoge al mé-todo de exención................................................................................... ..... 3550.2

Formas de colaboración análogas a las UTE: solicitud de una entidad miembropara poder acogerse al método de exención.......................................... ..... 3550.3

AIE. Notificación de imputación de rentas.............................................. ..... 3550.4

UTE. Notificación de imputación de rentas............................................. ..... 3550.5

Fusiones y escisiones.................................................................... ..... 3600

Fusiones............................................................................................... ..... 3610

Fusión por absorción............................................................................. ..... 3610.1

Fusión por constitución de una nueva sociedad..................................... ..... 3610.2

Fusión impropia.................................................................................... ..... 3610.3

Escisiones............................................................................................. ..... 3630

Operaciones de escisión total................................................................ ..... 3630.1

Escisión parcial..................................................................................... ..... 3630.2

Escisión de cartera de valores .............................................................. ..... 3630.3

Aportaciones de activos...................................................................... ..... 3650

Aportación no dineraria especial............................................................ ..... 3650.1

Aportación de rama de actividad........................................................... ..... 3650.2

Canje de valores.................................................................................. ..... 3680

Canje de valores. Comunicación de la opción........................................ ..... 3680.1

Grupos. Consolidación fiscal....................................................... ..... 3700

Comunicación de aplicación del régimen a la Administración................. ..... 3700.1

Comunicación de inclusión de sociedades en el grupo........................... ..... 3700.2

Exclusión de sociedades del grupo........................................................ ..... 3700.3

Comunicación de variación en la composición del grupo fiscal............... ..... 3700.4

Certificación acreditativa de que una sociedad ha acordado acogerse al régi-men...................................................................................................... ..... 3700.5

Adquisición de participaciones de una sociedad dominante de un grupo me-diante operaciones de concentración de empresas................................ ..... 3700.7



Cooperativas...................................................................................... ..... 3800

Solicitud de autorización para no aplicar los límites previstos en la normativade cooperativas..................................................................................... ..... 3800.1

Solicitud de autorización para aumentar la participación en entidades no coo-perativas............................................................................................... ..... 3800.2

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas........ ..... 3850

Opción de aplicación del régimen.......................................................... ..... 3850.1

Renuncia a la aplicación del régimen..................................................... ..... 3850.2

Sociedades cotizadas de inversión en el mercado inmobilia-rio............................................................................................................ ..... 3870

Solicitud de aplicación del régimen especial de tributación para las SOCIMI 3870.1

Renuncia a la aplicación del régimen especial de tributación para las SOCIMI 3870.2

Retenciones........................................................................................ ..... 3900

Certificado sobre retenciones efectuadas.............................................. ..... 3900.1

Notificación al arrendatario o subarrendatario de inmueble urbano de la impro-cedencia de practicar retención por no resultar cuota cero conforme a los crite-rios del grupo 861 del I.A.E.................................................................... ..... 3900.2

Comunicación a la entidad que reparte dividendos sobre la no obligación depracticar retención................................................................................. ..... 3900.3

Gestión.................................................................................................. ..... 3950

Solicitud de acreditación de entidad exenta a efectos de las retenciones acuenta................................................................................................... ..... 3950.1

Activos financieros: comunicación de la emisión de certificados, resguardos odocumentos representativos de la adquisición de metales u objetos preciosos,timbres de valor filatélico o piezas de valor numismático........................ ..... 3950.2

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR) Nº marg.

Opción de tributación por el IRPF para residentes en otrosEstados miembros de la Unión Europea................................. ..... 4000

Opción de tributación individual ............................................................ ..... 4000.1

Opción de tributación conjunta .............................................................. ..... 4000.2

Opción de tributación individual: contestación al requerimiento administrativode aportación de datos y justificantes .................................................... ..... 4000.3

Opción de tributación conjunta: contestación al requerimiento administrativode aportación de datos y justificantes .................................................... ..... 4000.4

Opción de tributación individual: alegaciones previas a la resolución ..... ..... 4000.5

Opción de tributación conjunta: alegaciones previas a la resolución ...... ..... 4000.6



Rentas obtenidas a través de establecimiento permanente 4200

Determinación de la base imponible. Actividad de duración limitada: opción porel régimen general ............................................................................... ..... 4200.1

Deuda tributaria: improcedencia de imposición complementaria por rentastransferidas al extranjero ...................................................................... ..... 4200.2

Determinación de la base imponible. Deducción de gastos de dirección y gene-rales de administración: escrito de presentación de documentación....... ..... 4200.3

Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento perma-nente...................................................................................................... ..... 4300

Solicitud de devolución de ingresos indebidos por aplicación de convenio inter-nacional................................................................................................ ..... 4300.1

Excepción a la obligación de retener e ingresar a cuenta por acreditación delpago del impuesto................................................................................. ..... 4300.2

Representación................................................................................. ..... 4500

Nombramiento de representante en caso de actuación mediante estableci-miento permanente en España.............................................................. ..... 4500.1

Diligencia de aceptación de la representación por el representante........ ..... 4500.2

Comunicación del nombramiento de representante a la Administración tributa-ria por el representante......................................................................... ..... 4500.3

Comunicación del nombramiento de representante a la Administración tributa-ria por requerimiento............................................................................. ..... 4500.4

Convenios para evitar la doble imposición (CDI)................ ..... 4700

Solicitud de procedimiento amistoso.................................................. ..... 4705

Solicitud de procedimiento amistoso según CDI iniciado ante las autoridadesespañolas ............................................................................................ ..... 4705.1

Subsanación o mejora de la solicitud de procedimiento amistoso según CDI ini-ciado ante las autoridades españolas ................................................... ..... 4705.2

Solicitud de constitución de la Comisión consultiva según CDI iniciado ante lasautoridades españolas ......................................................................... ..... 4705.3

Solicitud de terminación por desistimiento del procedimiento amistoso segúnCDI iniciado ante las autoridades españolas ......................................... ..... 4705.4

Aceptación o rechazo del acuerdo alcanzado por las autoridades en el proce-dimiento amistoso según CDI iniciado ante las autoridades españolas .. ..... 4705.5

Solicitud de ejecución del acuerdo de terminación por desistimiento del proce-dimiento amistoso según CDI iniciado ante las autoridades competentes ... 4705.6

Solicitud de suspensión del ingreso de la deuda en los procedimientos amisto-sos según CDI ..................................................................................... ..... 4705.7

Corrección de los beneficios de empresas asociadas...................... ..... 4750

Solicitud de procedimiento sobre la aplicación del Convenio 90/436/CEE encaso de corrección de los beneficios de empresas asociadas ............... ..... 4750.1

Escrito de subsanación o mejora de procedimiento sobre la aplicación del Con-venio 90/436/CEE en caso de corrección de los beneficios de empresas aso-ciadas .................................................................................................. ..... 4750.2



Solicitud de terminación por desistimiento del procedimiento sobre la aplica-ción del Convenio 90/436/CEE en caso de corrección de los beneficios de em-presas asociadas.................................................................................. ..... 4750.3

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD) Nº marg.

Sucesiones.......................................................................................... ..... 5000

Base imponible..................................................................................... ..... 5010

Comunicación de adición de bienes al caudal relicto.............................. ..... 5010.1

Comunicación de colación de bienes a un heredero............................... ..... 5010.2

Gestión del impuesto........................................................................... ..... 5020

Solicitud de suspensión de plazos de presentación por cuestión litigiosa ..... 5020.1

Comunicación del fallo del litigio a la Administración tributaria................ ..... 5020.2

Solicitud de prórroga de los plazos de presentación de declaración o autoliqui-dación................................................................................................... ..... 5020.3

Escrito solicitando liquidación parcial a cuenta....................................... ..... 5020.4

Escrito designando representante por contribuyente no residente.......... ..... 5020.5


Comunicación del nombramiento de representante tras requerimiento de laAdministración tributaria ....................................................................... ..... 5020.7

Comunicación del nombramiento de representante a la Administración tributa-ria sin requerimiento previo ................................................................... ..... 5020.8

Pago del impuesto................................................................................ ..... 5030

Aplazamiento en la transmisión de empresas individuales o negocios profesio-nales y participaciones en entidades...................................................... ..... 5030.1

Aplazamiento en la transmisión de la vivienda habitual.......................... ..... 5030.2

Aplazamiento por desconocerse quiénes son los herederos .................. ..... 5030.3

Aplazamiento por término de hasta un año............................................ ..... 5030.4

Fraccionamiento en la transmisión de empresas individuales o negocios profe-sionales y participaciones en entidades................................................. ..... 5030.5

Fraccionamiento por la transmisión de la vivienda habitual..................... ..... 5030.6

Fraccionamiento por el cobro de seguros sobre la vida en forma de renta ... 5030.7

Fraccionamiento hasta por cinco anualidades........................................ ..... 5030.8

Solicitud de enajenación de valores depositados en entidades financieras parael pago del impuesto o autorización de su pago contra cuentas del causante 5030.9

Donaciones......................................................................................... ..... 5500

Base imponible..................................................................................... ..... 5505

Comunicación de acumulación de donaciones....................................... ..... 5505.1



Reducciones......................................................................................... ..... 5510

Donación de bienes del patrimonio histórico.......................................... ..... 5510.1

Donación de empresas individuales o negocios profesionales y participacionesen entidades exentas del Impuesto sobre el Patrimonio......................... ..... 5510.2

Donación de empresa agraria familiar................................................... ..... 5510.3

Gestión del impuesto........................................................................... ..... 5550

Declaración solicitando liquidación administrativa.................................. ..... 5550.1

Escrito designando representante por contribuyente no residente.......... ..... 5550.2


Comunicación del nombramiento de representante tras el requerimiento de laAdministración tributaria ....................................................................... ..... 5550.4

Comunicación del nombramiento de representante sin requerimiento de la Ad-ministración tributaria ........................................................................... ..... 5550.5

Pago del impuesto............................................................................... ..... 5560

Aplazamiento en la transmisión de empresas individuales o negocios profesio-nales y participaciones en entidades..................................................... ..... 5560.1

Fraccionamiento en la transmisión de empresas individuales o negocios profe-sionales y participaciones en entidades................................................. ..... 5560.2

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) Nº marg.

Exenciones......................................................................................... ..... 6000

Renuncia a las exenciones inmobiliarias: cláusula fiscal a introducir en la escri-tura....................................................................................................... ..... 6000.1

Solicitud de reconocimiento de entidad o establecimiento privado de caráctersocial.................................................................................................... ..... 6000.2

Repercusión....................................................................................... ..... 6050

Solicitud de repercusión de IVA en factura ............................................ ..... 6050.1

Modificación de base imponible................................................. ..... 6100

Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercu-tida con motivo de descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad ala operación.......................................................................................... ..... 6100.1

Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercu-tida como consecuencia de la devolución de envases y embalajes........ ..... 6100.4

Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercu-tida con motivo de la resolución o cancelación de las operaciones o de la alte-ración del precio de las mismas............................................................. ..... 6100.5

Solicitud de certificado de reconocimiento de obligación y su cuantía al Entepúblico deudor ..................................................................................... ..... 6100.7

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD) Nº marg.


Deducciones y devoluciones....................................................... ..... 6200

Solicitud de autorización para la aplicación de un porcentaje provisional de de-ducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente.............. ..... 6200.1

Solicitud de autorización para la aplicación de un régimen común de deducciónpara sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.... ..... 6200.2

Alegaciones en el recurso o reclamación ante la exigencia de garantías en lossupuestos generales de devolución ...................................................... ..... 6200.3

Régimen especial del criterio de caja....................................... ..... 6250

Solicitud de opción por el régimen especial del criterio de caja............... ..... 6250.1

Renuncia a la opción por el régimen especial del criterio de caja............ ..... 6250.2


Procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa: comunica-ción por parte del adjudicatario al órgano judicial o administrativo.......... ..... 6300.1

Facturación.......................................................................................... ..... 6400

Emisión de facturas por el destinatario de las operaciones o un tercero: acuer-do previo............................................................................................... ..... 6400.1

Remisión electrónica de las facturas: consentimiento por el destinatario de laoperación.............................................................................................. ..... 6400.2

IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS

DOCUMENTADOS (ITP Y AJD)Nº marg.

Exenciones.......................................................................................... ..... 7000

Entidades sin fines lucrativos................................................................. ..... 7000.1

Entidades religiosas que tengan suscritos acuerdos de cooperación con el Es-tado español ........................................................................................ ..... 7000.2

Demás entidades religiosas, comprendidas en el artículo V del Acuerdo de laSanta Sede con el Estado español o de las Comunidades Evangélicas, Israe-litas o Islámicas .................................................................................... ..... 7000.3

Viviendas de protección oficial: cláusula fiscal a incluir en la escritura públicade compraventa.................................................................................... ..... 7000.4

Juntas de compensación: cláusula fiscal a incluir en la escritura pública quedocumente la adjudicación a los propietarios de la unidad de ejecución. ..... 7000.5

Explotaciones agrarias: cláusula de carácter fiscal a introducir en la escriturapública ................................................................................................. ..... 7000.6

Sociedades laborales............................................................................ ..... 7000.7

Transmisiones patrimoniales onerosas................................... ..... 7100

Adjudicaciones para pago de deudas: solicitud de devolución al haber efectua-do la transmisión al acreedor................................................................. ..... 7100.1

Reglas especiales: solicitud de devolución de ingresos indebidos de TPO porsujeción a IVA ...................................................................................... ..... 7100.2

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) Nº marg.


Gestión del impuesto: fraccionamiento por adquisición de vivienda destinada aser habitual y permanente..................................................................... ..... 7100.3

Transmisiones de inmuebles. Contribuyentes no residentes en España: escritodesignando representante acompañado de aceptación expresa de este .... 7100.4

Actos jurídicos documentados.................................................... ..... 7200

Procedimientos especiales: solicitud de habilitación de papel común o presen-tación de efectos timbrados distintos..................................................... ..... 7200.1

Operaciones societarias................................................................ ..... 7300

Solicitud de devolución del impuesto por disolución de la comunidad heredita-ria......................................................................................................... ..... 7300.1


Procedimientos especiales. Canje de efectos timbrados: solicitud de devolu-ción del exceso satisfecho en metálico.................................................. ..... 7400.1

PROCEDIMIENTO Nº marg.

Normas comunes y gestión.......................................................... ..... 8000

Trámites procesales............................................................................. ..... 8010

Solicitud de prórroga del plazo de cumplimiento de un trámite............... ..... 8010.1

Solicitud de prórroga del plazo para comparecer, formulada dentro de los tresdías siguientes al de notificación del requerimiento................................ ..... 8010.2

Solicitud de prórroga del plazo para comparecer, formulada después de lostres días siguientes al de notificación del requerimiento......................... ..... 8010.3

Iniciación como consecuencia de escrito de denuncia............................ ..... 8010.4

Contestación a requerimiento para aclaración y/o justificación de declaracio-nes....................................................................................................... ..... 8010.5

Escrito contestando a requerimiento de ratificación de datos específicos .... 8010.6

Escrito de oposición a la presunción de certeza de los datos obrantes en poderde la Administración y de solicitud de ratificación por parte del tercero... ..... 8010.7

Escrito rehusando aportar documentación............................................. ..... 8010.8

Solicitud de información sobre el estado de tramitación de un procedimiento 8010.9

Solicitud de información sobre el estado del cómputo del plazo máximo de du-ración del procedimiento ...................................................................... ..... 8010.10

Solicitud de información tributaria.......................................................... ..... 8010.11

Solicitud de acceso a archivos y registros.............................................. ..... 8010.12

Solicitud de obtención de copias........................................................... ..... 8010.13

Alegaciones formuladas antes de la propuesta de resolución................. ..... 8010.14

Solicitud de expedición de certificación de las declaraciones, autoliquidacionesy comunicaciones presentadas, o de extremos concretos contenidos en lasmismas................................................................................................. ..... 8010.15

IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS

DOCUMENTADOS (ITP Y AJD)Nº marg.


Solicitud de resolución administrativa expresa....................................... ..... 8010.16

Modos de terminación del procedimiento (caducidad, pérdida sobrevenida delobjeto, renuncia o desistimiento de los interesados)............................... ..... 8010.17

Aplicación de la prescripción tras la caducidad del procedimiento........... ..... 8010.18

Escrito de disconformidad con el contenido de un certificado emitido por la Ad-ministración tributaria............................................................................ ..... 8010.19

Presentación de queja ante el Consejo de Defensa del Contribuyente ... ..... 8010.20

Liquidaciones........................................................................................ ..... 8020

Procedimiento iniciado mediante declaración, procedimiento de verificación dedatos, procedimiento de comprobación limitada, procedimiento de comproba-ción de valores. Liquidación provisional. Escrito de alegaciones............. ..... 8020.1

Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limi-tada. Liquidación provisional. Escrito de negativa a la solicitud de aportaciónde la contabilidad.................................................................................. ..... 8020.2

Acción administrativa para exigir determinadas obligaciones formales: alega-ciones................................................................................................... ..... 8020.3

Prescripción. Derecho de la Administración a determinar la deuda tributariamediante la oportuna liquidación. Alegaciones....................................... ..... 8020.4

Cambio de domicilio fiscal................................................................... ..... 8030

Alegaciones al cambio de domicilio fiscal a instancia de la Administración tribu-taria...................................................................................................... ..... 8030.1

Comprobación censal.......................................................................... ..... 8040

Alegaciones en el procedimiento de rectificación censal......................... ..... 8040.1

Aportación de la documentación complementaria para la asignación del NIFdefinitivo............................................................................................... ..... 8040.2

Aportación de documentación complementaria para la asignación del NIF defi-nitivo a requerimiento de la Administración............................................ ..... 8040.3

Alegaciones en el procedimiento de revocación del NIF......................... ..... 8040.4

Solicitud de rehabilitación del NIF.......................................................... ..... 8040.5

Comprobación de beneficios fiscales................................................. ..... 8050

Beneficios fiscales de carácter rogado. Alegaciones en el procedimiento parael reconocimiento de beneficios............................................................. ..... 8050.1

Comprobación de valores.................................................................... ..... 8060

Recurso de reposición previo a la reclamación económico administrativa.... 8060.1

Oposición a un acto administrativo de comprobación de valores. Reclamacióneconómico-administrativa. Procedimiento general. Escrito de interposición . 8060.2

Oposición a un acto administrativo de comprobación de valores. Reclamacióneconómico-administrativa. Procedimiento general. Escrito de alegaciones .. 8060.3

Oposición a un acto administrativo de comprobación de valores. Reclamacióneconómico-administrativa. Procedimiento abreviado. Escrito de interposición 8060.4

Solicitud de tasación pericial contradictoria............................................ ..... 8060.5

Tasación pericial contradictoria. Designación de perito por el obligado tributario 8060.6

Tasación pericial contradictoria. Entrega de la hoja de aprecio del perito delobligado tributario.................................................................................. ..... 8060.7



Tasación pericial contradictoria. Exigencia de consignación de honorarios deperito.................................................................................................... ..... 8060.8

Tasación pericial contradictoria: justificación del pago de los honorarios del pe-rito tercero o autorización para la disposición de la consignación realizada en elBanco de España o en el organismo público que haya determinado la Adminis-tración tributaria competente................................................................. ..... 8060.9

Procedimiento de comprobación de valores. Escrito de negativa al reconoci-miento de un bien por parte de su poseedor.......................................... ..... 8060.10

Tasación pericial contradictoria: solicitud del sujeto pasivo del reintegro de losgastos ocasionados por el depósito de honorarios del perito tercero...... ..... 8060.11

Consultas tributarias............................................................................ ..... 8070

Solicitud de contestación a consulta...................................................... ..... 8070.1

Valoración de inmuebles..................................................................... ..... 8080

Solicitud de valoración de bienes inmuebles.......................................... ..... 8080.1

Aportación de la documentación requerida por la Administración........... ..... 8080.2

Información y asistencia a los obligados tributarios. Solicitud de acuerdo previode valoración de rentas, productos, bienes, gastos y demás elementos del he-cho imponible....................................................................................... ..... 8080.3

Reembolsos.......................................................................................... ..... 8090

Reembolso de garantías. Estimación de la pretensión: deuda tributaria decla-rada total/parcialmente improcedente.................................................... ..... 8090.1

Reembolso de otros costes distintos de las garantías. Estimación de la preten-sión: deuda tributaria declarada total o parcialmente improcedente........ ..... 8090.2

Inspección........................................................................................... ..... 8100

Actas..................................................................................................... ..... 8110

Alegaciones del interesado previas a la formalización del acta de disconformi-dad....................................................................................................... ..... 8110.1

Alegaciones del interesado previas a la formalización del Acta de conformidad 8110.2

Acta de conformidad. Errores en la apreciación de los hechos o indebida apli-cación de las normas detectados por el Inspector-Jefe: alegaciones del intere-sado..................................................................................................... ..... 8110.3

Acta de disconformidad. Errores en la apreciación de los hechos o indebidaaplicación de las normas detectados por el Inspector-Jefe: alegaciones del in-teresado............................................................................................... ..... 8110.4

Acta de disconformidad: alegaciones del interesado.............................. ..... 8110.5

Escrito prestando conformidad a la propuesta de regularización inspectora trashaber suscrito el acta en disconformidad............................................... ..... 8110.6

Acta de disconformidad. Acuerdo adoptado por el Inspector-Jefe para que secomplete el expediente en cualquiera de sus extremos. Alegaciones..... ..... 8110.7

Otros trámites....................................................................................... ..... 8130

Procedimiento de obtención de información. Facultades de la Inspección. Es-crito contestando a requerimiento de datos con trascendencia tributaria ..... 8130.1

Procedimiento de obtención de información. Facultades de la Inspección. Es-crito manifestando la negativa a aportar datos, antecedentes o informes reque-ridos por la Inspección.......................................................................... ..... 8130.2



Escrito de recusación del actuario......................................................... ..... 8130.3

Escrito comunicando a la Inspección de los Tributos la imposibilidad de com-parecer en lugar, día y hora señalados para la actuación....................... ..... 8130.4

Escrito solicitando que se amplíe la actuación inspectora de carácter parcial ageneral.................................................................................................. ..... 8130.5

Solicitud de prórroga del plazo para formular alegaciones al acta de disconfor-midad.................................................................................................... ..... 8130.6

Resolución. Escrito poniendo de manifiesto que se ha producido la prescrip-ción por incumplimiento del plazo máximo de duración de las actuaciones ins-pectoras................................................................................................ ..... 8130.7

Resolución. Escrito poniendo de manifiesto que se ha consumado el plazo deprescripción por la interrupción injustificada del procedimiento inspector duran-te más de seis meses............................................................................ ..... 8130.8

Escrito de oposición a la ampliación de plazo máximo de duración del procedi-miento de Inspección............................................................................. ..... 8130.9

Escrito de oposición a la medida cautelar en el procedimiento de Inspección 8130.10

Escrito de solicitud del levantamiento de la medida cautelar adoptada en elprocedimiento de Inspección................................................................. ..... 8130.11

Alegaciones a propuesta de derivación de responsabilidad solidaria o subsidia-ria en actuaciones inspectoras............................................................... ..... 8130.12

Resolución. Cuantificación de los intereses de demora. Escrito manifestandoque se no se deben computar intereses de demora por el tiempo que las actua-ciones de inspección superaron su plazo máximo de duración............... ..... 8130.13

Estimación indirecta. Escrito de aportación de prueba con carácter previo a lapropuesta de regularización................................................................... ..... 8130.14

Estimación indirecta. Escrito de aportación de prueba posterior a la propuestade regularización................................................................................... ..... 8130.15

Escrito de oposición a la declaración de conflicto en la aplicación de la normatributaria................................................................................................ ..... 8130.16

Infracciones y sanciones............................................................... ..... 8200

Escrito de alegaciones presentado en cualquier fase anterior al trámite de au-diencia.................................................................................................. ..... 8200.1

Escrito de alegaciones a la propuesta de resolución.............................. ..... 8200.2

Prescripción. Acción para imponer sanciones tributarias. Alegaciones.... ..... 8200.3

Extinción de la responsabilidad por fallecimiento del sujeto infractor....... ..... 8200.4

Escrito manifestando el incumplimiento del plazo para el inicio del procedi-miento sancionador............................................................................... ..... 8200.5

Escrito manifestando que se había producido una regularización voluntariaprevia al inicio de la actuación administrativa......................................... ..... 8200.6

Competencia. Escrito manifestando el cambio de adscripción a otro órgano ad-ministrativo o cambio de domicilio.......................................................... ..... 8200.7

Escrito manifestando la renuncia a la tramitación separada del procedimientosancionador.......................................................................................... ..... 8200.8

Calificación unitaria de infracción. Escrito manifestando que se habían impues-to sanciones previamente y que las mismas deben considerarse a cuenta delas que puedan imponerse en un procedimiento sancionador posterior.. ..... 8200.9



Caducidad del procedimiento sancionador por el transcurso de más de seismeses de duración................................................................................ ..... 8200.10

Recaudación...................................................................................... ..... 8300

Período voluntario................................................................................ ..... 8310

Escrito comunicando la domiciliación de pagos tributarios en entidades colabo-radoras. Deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva......... ..... 8310.1

Escrito comunicando la domiciliación en entidad colaboradora. Deudas tributa-rias aplazadas y fraccionadas............................................................... ..... 8310.2

Pago o cumplimiento........................................................................... ..... 8320

Justificantes del pago. Solicitud de certificación acreditativa del pago efectua-do......................................................................................................... ..... 8320.1

Medios de pago. Pago de tributos mediante la entrega de bienes integrantesdel Patrimonio Histórico Español. Solicitud de valoración del bien a la Junta decalificación, valoración y exportación de bienes del Patrimonio Español. ..... 8320.2

Ofrecimiento de pago de tributos mediante la entrega de bienes integrantes delPatrimonio Histórico Español. Solicitud al Ministerio de Cultura de informe re-lativo al interés de admitir esta forma de pago....................................... ..... 8320.3

Garantías del pago. Hipotecas. Escrito solicitando la segregación de cuotas 8320.4

Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento con garantía distinta de aval o se-guro de caución.................................................................................... ..... 8320.5

Solicitud de aplazamiento y fraccionamiento de pago con aval solidario. ..... 8320.6

Solicitud de suspensión del pago de la deuda en el supuesto de tributos incom-patibles................................................................................................. ..... 8320.7

Solicitud de ampliación del plazo para aportar garantías complementarias ensolicitud de aplazamiento o fraccionamiento de pago............................. ..... 8320.9

Solicitud de ampliación del plazo para subsanar requisitos y aportar documen-tos en la solicitud de aplazamiento........................................................ ..... 8320.10

Solicitud de reconsideración de aplazamiento o fraccionamiento........... ..... 8320.11

Desistimiento de la solicitud de aplazamiento........................................ ..... 8320.12

Compensación..................................................................................... ..... 8330

Solicitud de compensación a instancia del contribuyente....................... ..... 8330.1

Solicitud de compensación a instancia del contribuyente durante la vigenciadel aplazamiento o fraccionamiento con los créditos que puedan reconocersea su favor.............................................................................................. ..... 8330.2

Apremio................................................................................................. ..... 8340

Disposiciones generales. Impugnación providencia de apremio: recurso de re-posición................................................................................................ ..... 8340.1

Solicitud de suspensión de la ejecución del procedimiento..................... ..... 8340.2

Embargo de bienes. Contestación a requerimiento de información sobre bie-nes y derechos del deudor.................................................................... ..... 8340.4

Enajenación de bienes embargados. Escrito presentando valoración contra-dictoria de bienes embargados por el deudor......................................... ..... 8340.5

Enajenación de bienes embargados. Solicitud de ampliación de plazo de valo-ración contradictoria.............................................................................. ..... 8340.6



Enajenación de bienes embargados. Subsanación por el embargado de la faltade aportación de los títulos de la propiedad de los inmuebles trabados.. ..... 8340.7

Enajenación de bienes embargados. Solicitud del contribuyente de enajena-ción de los bienes embargados aunque la liquidación no sea firme........ ..... 8340.8

Embargo de bienes. Solicitud de levantamiento de la traba sobre bienes inem-bargables.............................................................................................. ..... 8340.9

Solicitud de caducidad de la anotación preventiva de embargo de inmuebles 8340.12

Embargo de bienes. Solicitud de variación del orden de embargo.......... ..... 8350.1

Tercerías. Escrito comunicando la interposición de juicio de tercería en el or-den jurisdiccional civil............................................................................ ..... 8350.2

Tercerías. Escrito interponiendo tercería de dominio en contra del Estado... 8350.3

Enajenación de bienes embargados. Oferta para licitar en sobre cerrado .... 8350.4

Depósito de bienes embargados. Solicitud del depositario de bienes del impor-te de sus honorarios.............................................................................. ..... 8350.5

Cuenta corriente tributaria................................................................... ..... 8370

Alegaciones por su denegación como consecuencia del incumplimiento de re-quisitos................................................................................................. ..... 8370.1

Comunicación de cambio de la cuenta en entidad financiera.................. ..... 8370.2

Prescripción.......................................................................................... ..... 8380

Acción de la Administración para exigir el pago de deudas tributarias liquida-das. Alegaciones................................................................................... ..... 8380.1

Responsabilidad................................................................................... ..... 8390

Alegaciones frente al acto de derivación de responsabilidad solidaria o subsi-diaria..................................................................................................... ..... 8390.1

Sucesor. Ejercicio del derecho a deliberar sobre la aceptación o repudiación dela herencia. Escrito manifestándolo y solicitando la relación de deudas tributa-rias pendientes del causante................................................................. ..... 8390.2

Solicitud de certificación para limitación de responsabilidad solidaria en los su-puestos de adquisición de titularidad de explotaciones y actividades económi-cas........................................................................................................ ..... 8390.3

Medidas Cautelares............................................................................. ..... 8400

Solicitud de adopción de medidas cautelares en sustitución de las garantíasnecesarias............................................................................................ ..... 8410.1

Escrito de interposición de recurso de reposición contra medidas cautelaresdictadas ante propuesta de liquidación con propuesta de sanción.......... ..... 8410.2

Escrito de interposición de recurso de reposición contra medidas cautelaresdictadas ante propuesta de liquidación sin propuesta de sanción........... ..... 8410.3

Reclamaciones económico-administrativas.......................... ..... 8500

Interposición.......................................................................................... ..... 8510

Procedimiento en única o primera instancia: escrito de mera interposición .. 8510.1

Procedimiento en única o primera instancia: escrito de interposición, alegacio-nes y prueba......................................................................................... ..... 8510.3

Procedimiento en única o primera instancia: interposición de reclamación con-tra desestimación presunta del previo recurso de reposición.................. ..... 8510.6



Procedimiento en única o primera instancia: interposición de reclamación con-tra una sanción y solicitud de acumulación al expediente de la reclamación pro-movida contra la liquidación.................................................................. ..... 8510.7

Procedimiento en única o primera instancia: interposición de reclamación con-tra resolución expresa de la Administración relativa a solicitud de rectificaciónde autoliquidación................................................................................. ..... 8510.8

Procedimiento en única o primera instancia: interposición de reclamación con-tra resolución presunta de la Administración relativa a solicitud de rectificaciónde autoliquidación................................................................................. ..... 8520.1

Acumulación......................................................................................... ..... 8530

Objeto de la reclamación: solicitud de acumulación de actos reclamables en elescrito de interposición.......................................................................... ..... 8530.1

Objeto de la reclamación: solicitud de acumulación de expedientes en procedi-mientos ya iniciados.............................................................................. ..... 8530.2

Subsanaciones..................................................................................... ..... 8550

Escrito subsanando defectos en los actos del interesado....................... ..... 8550.1

Interesados. Representación: subsanación de la falta o insuficiencia de poder 8550.2

Escrito solicitando se admita la subsanación de defectos de la garantía aporta-da para la obtención de la suspensión de la ejecución del acto administrativoimpugnado............................................................................................ ..... 8550.3

Suspensión........................................................................................... ..... 8560

Escrito solicitando la suspensión automática de la ejecución de actos de con-tenido económico.................................................................................. ..... 8560.1

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido econó-mico con dispensa de garantía por perjuicios de difícil o imposible reparación 8560.2

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido econó-mico con dispensa de garantía por error aritmético, material o de hecho ..... 8560.3

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido econó-mico con aportación de garantías no privilegiadas................................. ..... 8560.4

Alegaciones por considerar el Tribunal que procede modificar la resolución so-bre la suspensión con dispensa total o parcial de garantía por posibles perjui-cios de difícil o imposible reparación en caso de ejecución del acto impugnado 8560.5

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido econó-mico con la medida cautelar acordada, con sanción.............................. ..... 8560.6

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido econó-mico con la medida cautelar acordada, sin sanción................................ ..... 8560.7

Alegaciones.......................................................................................... ..... 8570

Procedimiento en única o primera instancia: escrito formulando alegaciones yaportando prueba una vez puesto de manifiesto el expediente............... ..... 8570.1

Procedimiento en única o primera instancia. Instrucción: escrito de alegacio-nes por acordarse de oficio la práctica de prueba.................................. ..... 8570.3

Procedimiento en única o primera instancia. Instrucción: solicitud de que secomplete el expediente en el plazo concedido para formular alegaciones.... 8570.4

Procedimiento en única o primera instancia. Instrucción: falta del expedientede gestión............................................................................................. ..... 8570.5

Objeto de las reclamaciones: extensión de la revisión............................ ..... 8570.6



Objeto de las reclamaciones. Extensión de la revisión. Procedimientos discipli-narios por faltas observadas en el expediente........................................ ..... 8570.7

Representación.................................................................................... ..... 8590

Interesados. Representación: documento privado con firma legitimada por no-tario...................................................................................................... ..... 8590.1

Interesados. Otorgamiento de representación en documento público..... ..... 8590.2

Legitimación y comparecencias.......................................................... ..... 8600

Comparecencia de interesados por propia iniciativa............................... ..... 8600.1

Comparecencia y alegaciones de los interesados a instancia del Tribunal ... 8600.2

Comparecencia de los causahabientes de los interesados por propia iniciativa 8600.3

Desistimiento y renuncia...................................................................... ..... 8610

Procedimiento en única o primera instancia. Terminación: desistimiento y re-nuncia................................................................................................... ..... 8610.1

Terminación: instancia de otros interesados para que continúe el procedimien-to ante un desistimiento o renuncia........................................................ ..... 8610.2

Devolución documentos y copias....................................................... ..... 8620

Desglose y devolución de documentos finalizado el procedimiento económi-co-administrativo................................................................................... ..... 8620.1

Solicitud de copias y extremos contenidos en la reclamación................. ..... 8620.2

Solicitud de devolución de original de documento.................................. ..... 8620.3

Ejecución............................................................................................... ..... 8630

Incidente de ejecución........................................................................... ..... 8630.1

Recusación........................................................................................... ..... 8640

Escrito de recusación de un miembro del Tribunal Económico-Administrativo 8640.3

Incidentes.............................................................................................. ..... 8650

Escrito planteando incidente.................................................................. ..... 8650.1

Recurso de anulación.......................................................................... ..... 8655

Escrito de interposición......................................................................... ..... 8655.1

Recurso de alzada............................................................................... ..... 8660

Interposición contra resolución expresa en primera instancia................. ..... 8660.1

Interposición contra una resolución presunta en primera instancia......... ..... 8660.2

Interpuesto por quien no estuvo personado en la primera instancia: alegacio-nes del interesado................................................................................. ..... 8660.3

Impugnación de actos de repercusión tributaria................................ ..... 8670

Interposición de la reclamación por el repercutido.................................. ..... 8670.1

Interposición de la reclamación por el sujeto pasivo que efectuó la repercusión 8670.2

Escrito de comparecencia del sujeto pasivo que efectuó la repercusión.. ..... 8670.3

Escrito de comparecencia del sujeto pasivo repercutido......................... ..... 8670.4

Impugnación de actos de repercusión tributaria. Escrito de alegaciones. ..... 8670.5

Solicitud de ejecución de la resolución................................................... ..... 8670.6



Impugnación de actos de retención.................................................... ..... 8690

Escrito de comparecencia del retenedor................................................ ..... 8690.1

Interposición por el sujeto retenido........................................................ ..... 8690.2

Escrito de alegaciones.......................................................................... ..... 8690.3

Procedimientos especiales de revisión. Recursos............. ..... 8900

Declaración de lesividad...................................................................... ..... 8905

Alegaciones de aquel a cuyo favor el acto que se pretende declarar lesivo re-conoció derechos.................................................................................. ..... 8905.1

Nulidad de pleno derecho................................................................... ..... 8910

Nulidad de pleno derecho a instancia del interesado.............................. ..... 8910.1

Alegaciones de aquel a cuyo favor reconoció derechos el acto cuya declara-ción de nulidad se pretende................................................................... ..... 8910.2

Revocación........................................................................................... ..... 8915

Escrito por el que se insta a la Administración a promover el inicio de un proce-dimiento de revocación de sus actos en beneficio del interesado........... ..... 8915.1

Alegaciones a la propuesta de resolución.............................................. ..... 8915.2

Rectificación de errores y de autoliquidaciones................................ ..... 8930

Rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos................... ..... 8930.1

Rectificación de errores. Alegaciones a la propuesta de resolución........ ..... 8930.2

Solicitud de rectificación de autoliquidación que no da lugar a la realización deun ingreso indebido............................................................................... ..... 8930.3

Solicitud de rectificación de autoliquidación que da lugar a una devolución o ala realización de un ingreso indebido..................................................... ..... 8930.4

Solicitud de rectificación de autoliquidación por ingresos indebidos correspon-dientes a cuotas repercutidas del Impuesto sobre el Valor Añadido........ ..... 8930.5

Solicitud de rectificación de autoliquidación por ingresos indebidos: retencio-nes e ingresos a cuenta........................................................................ ..... 8930.6

Aportación de la documentación requerida por la Administración........... ..... 8930.7

Rectificación de autoliquidaciones por ingresos indebidos. Alegaciones a lapropuesta de resolución........................................................................ ..... 8930.8

Devolución de ingresos indebidos...................................................... ..... 8940

Escrito de solicitud................................................................................ ..... 8940.1

Solicitud de devolución de ingresos indebidos por duplicidad en el pago ..... 8940.2

Prescripción.......................................................................................... ..... 8940.3

Solicitud de devolución de ingresos indebidos derivada del cumplimiento deuna resolución dictada en determinados procedimientos especiales de revisióno en un recurso extraordinario de revisión............................................. ..... 8940.4

Solicitud de devolución de ingresos indebidos correspondientes a cuotas tribu-tarias del Impuesto sobre el Valor Añadido repercutidas........................ ..... 8940.5

Solicitud de devolución de ingresos indebidos: retenciones................... ..... 8940.6

Sanciones no firmes ingresadas: fallecimiento del sujeto infractor.......... ..... 8940.7



Derecho a obtener las devoluciones derivadas de la norma de cada tributo, delos ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías. Solicitud deobtención de la devolución y alegación de interrupción de prescripción.. ..... 8940.8

Recurso de reposición......................................................................... ..... 8960


Alegaciones del recurrente con motivo de la extensión de la revisión..... ..... 8960.2

Alegaciones con motivo del emplazamiento de otros interesados........... ..... 8960.3

Desistimiento y renuncia........................................................................ ..... 8960.4

Procedimiento contencioso-administrativo............................ ..... 8970

Comparecencia.................................................................................... ..... 8971

Otorgamiento de poder apud acta.......................................................... ..... 8971.1

Escrito de subsanación de comparecencia ............................................ ..... 8971.4

Interposición del Recurso, Demanda y Alegaciones previas........... ..... 8972


Escrito de interposición contra silencio administrativo............................ ..... 8972.2

Escrito de interposición contra inejecución de actos firmes .................... ..... 8972.3

Escrito de alegaciones sobre inadmisibilidad del recurso....................... ..... 8972.4

Solicitud de medidas cautelares contra Resolución expresa................... ..... 8972.5

Solicitud de que se complete el expediente administrativo...................... ..... 8972.6

Escrito solicitando plazo para formular demanda................................... ..... 8972.7

Escrito de demanda.............................................................................. ..... 8972.8

Escrito para fijar la cuantía del recurso.................................................. ..... 8972.9

Escrito aportando documentos para desvirtuar alegaciones contenidas en lacontestación a la demanda.................................................................... ..... 8972.10

Escrito de subsanación a las alegaciones previas.................................. ..... 8972.11

Escrito de alegaciones complementarias............................................... ..... 8972.12

Escrito subsanando las faltas de la demanda......................................... ..... 8972.13

Escrito de interposición en el procedimiento abreviado........................... ..... 8972.14

Escrito de interposición en el procedimiento especial para la protección de losderechos fundamentales de la persona ................................................. ..... 8972.15

Escrito de demanda en el procedimiento especial para la protección de los de-rechos fundamentales de la persona ..................................................... ..... 8972.16

Prueba................................................................................................... ..... 8974

Solicitud de recibimiento del proceso a prueba tras la contestación a la deman-da......................................................................................................... ..... 8974.1

Escrito de proposición de prueba........................................................... ..... 8974.2

Escrito de alegaciones al resultado de la prueba practicada de oficio..... ..... 8974.5

Conclusiones........................................................................................ ..... 8976

Solicitud de conclusiones tras el período de prueba .............................. ..... 8976.1

Solicitud de vista tras el período de prueba............................................ ..... 8976.2

Escrito de conclusiones......................................................................... ..... 8976.3



Suspensión........................................................................................... ..... 8977

Escrito solicitando suspensión del procedimiento por intento de conciliación 8977.1

Terminación del procedimiento........................................................... ..... 8978

Escrito de desistimiento........................................................................ ..... 8978.1

Escrito de allanamiento......................................................................... ..... 8978.2

Escrito poniendo en conocimiento del órgano jurisdiccional el reconocimientototal por parte de la Administración de las pretensiones del demandante .... 8978.4

Escrito de la actora solicitando la continuación del procedimiento por revoca-ción del reconocimiento extraprocesal de la pretensión.......................... ..... 8978.5

Resoluciones judiciales....................................................................... ..... 8979

Solicitud de aclaración de resolución judicial......................................... ..... 8979.1

Solicitud de completar la resolución judicial........................................... ..... 8979.2

Solicitud de rectificación de errores materiales de la resolución judicial.. ..... 8979.3

Solicitud de subsanación de la resolución judicial.................................. ..... 8979.4

Recursos............................................................................................... ..... 8980

Interposición del recurso de apelación contra sentencia......................... ..... 8980.1

Escrito de preparación del recurso de casación..................................... ..... 8980.2

Interposición del recurso de casación contra Sentencia......................... ..... 8980.3

Escrito de alegaciones de las partes sobre la causa de inadmisión del recursode casación.......................................................................................... ..... 8980.4

Escrito de personación de las partes ante el Tribunal Supremo. Recurso de ca-sación en interés de Ley........................................................................ ..... 8980.7

Escrito de alegaciones de las partes personadas en el recurso de casación eninterés de Ley....................................................................................... ..... 8980.8

Interposición de recurso de casación para unificación de doctrina.......... ..... 8980.9

Interposición de recurso de queja.......................................................... ..... 8980.10

Interposición de recurso extraordinario de revisión................................ ..... 8980.11

Ejecución de Sentencia....................................................................... ..... 8982

Escrito solicitando la ejecución de sentencia......................................... ..... 8982.1

Solicitud de extensión de efectos de sentencia...................................... ..... 8982.2

Escrito de alegaciones en la extensión de efectos de sentencia............. ..... 8982.3

Tasación de costas.............................................................................. ..... 8985

Escrito solicitando tasación de costas.................................................... ..... 8985.1

GESTIÓN CATASTRAL. TRIBUTOS LOCALES Nº marg.

Gestión catastral............................................................................... ..... 9000

Incorporación en el Catastro............................................................... ..... 9010

Solicitud de incorporación de bienes inmuebles en el Catastro............... ..... 9010.1

Procedimientos de subsanación de discrepancias. Escrito de alegaciones.. 9010.2



Procedimientos de subsanación de discrepancias. Solicitud de resolución ad-ministrativa expresa.............................................................................. ..... 9010.3

Procedimiento de subsanación de discrepancias. Modos de terminación delprocedimiento (caducidad, pérdida sobrevenida del objeto).................... ..... 9010.4

Procedimiento de revisión. Reclamación económico-administrativa.... 9020

Procedimiento en única o primera instancia: escrito de mera interposición .. 9020.1

Procedimientos de valoración colectiva. Procedimiento en única o primera ins-tancia: escrito de mera interposición...................................................... ..... 9020.2

Ponencia de Valores. Procedimiento en única o primera instancia: escrito demera interposición................................................................................. ..... 9020.3

Ponencia de Valores. Procedimiento en única o primera instancia: escrito deinterposición, alegaciones y prueba....................................................... ..... 9020.4

Exenciones............................................................................................ ..... 9030

Solicitud de exención de la Tasa por acreditación catastral: Administración Ge-neral del Estado, Administraciones de las Comunidades Autónomas, entida-des que integran la Administración local y demás entes públicos territoriales einstitucionales....................................................................................... ..... 9030.1

Tributos locales................................................................................. ..... 9500

Impuesto sobre Bienes Inmuebles...................................................... ..... 9510

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a los bienes inmuebles encentros docentes................................................................................... ..... 9510.1

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a los bienes inmuebles de-clarados monumento o jardín histórico................................................... ..... 9510.2

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a la superficie de los mon-tes en que se realicen repoblaciones forestales o regeneración de masas arbo-ladas..................................................................................................... ..... 9510.3

Solicitud de bonificación obligatoria....................................................... ..... 9510.4

Impuesto sobre Actividades Económicas.......................................... ..... 9520

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa al ejercicio de actividadesdocentes y de investigación................................................................... ..... 9520.1

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a determinadas actividadesdesarrolladas por fundaciones y entidades sin ánimo de lucro................ ..... 9520.3

Solicitud de bonificación por inicio de ejercicio de la actividad................ ..... 9520.4

Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica............................... ..... 9530

Exenciones. Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a vehículospara personas con movilidad reducida y los matriculados a nombre de perso-nas con discapacidad............................................................................ ..... 9530.1

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a tractores, remolques, se-mirremolques y maquinaria.................................................................... ..... 9530.2

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras................... ..... 9535

Escrito solicitando reconocimiento de exención en el ICIO..................... ..... 9535.1



Recursos y reclamaciones.................................................................. ..... 9540

Recurso de reposición contra un acto administrativo por nulidad de la ordenan-za fiscal ............................................................................................... ..... 9540.1

Recurso de reposición contra un acto administrativo de liquidación tributariapor IBI, IAE, IVTM, ICIO e IIVTNU......................................................... ..... 9540.2

CASOS PRÁCTICOS Nº marg.

Incumplimiento del plazo de duración del procedimiento ins-pector y prescripción del derecho a liquidar.......................... ..... 10100

Esquema de actuaciones

Procedimiento Inspector...................................................................... ..... 10110


Procedimiento de Revisión Administrativa........................................ ..... 10120

Recurso de reposición.......................................................................... ..... 10120.1

Reclamación económico-administrativa. Escrito de mera interposición... ..... 10120.2

Reclamación económico-administrativa. Formulación de alegaciones y aporta-ción de prueba...................................................................................... ..... 10120.3

Procedimiento Contencioso-Administrativo....................................... ..... 10130

Recurso contencioso-administrativo. Interposición................................. ..... 10130.1

Recurso contencioso-administrativo. Demanda..................................... ..... 10130.2

Recurso contencioso-administrativo. Escrito de conclusiones................ ..... 10130.3

Caducidad del procedimiento de gestión tributaria por incum-plimiento del plazo máximo para notificar la resolución... ..... 10200


Procedimiento de Gestión................................................................... ..... 10210


Procedimiento de Revisión Administrativa........................................ ..... 10220

Recurso de reposición.......................................................................... ..... 10220.1




Recurso contencioso-administrativo. Interposición................................. ..... 10230.1

Recurso contencioso-administrativo. Demanda..................................... ..... 10230.2

Recurso contencioso-administrativo. Escrito de conclusiones................ ..... 10230.3



Impugnación de documentos del expediente por el obligadotributario objeto de actuaciones de gestión o inspección. ..... 10300


Procedimiento de Gestión o Procedimiento Inspector...................... ..... 10310


Procedimiento de Revisión Administrativa......................................... ..... 10320

Recurso de reposición........................................................................... ..... 10320.1




Recurso Contencioso-Administrativo. Interposición................................ ..... 10330.1

Recurso Contencioso-Administrativo. Demanda.................................... ..... 10330.2

Recurso Contencioso-Administrativo. Escrito de conclusiones............... ..... 10330.3

CASOS PRÁCTICOS Nº marg.

IRPF - Imputación temporal 100


Título Nº marg.Operaciones a plazo o con precio aplazado. Comunicación de la opción..... 100.1

Cesión de la explotación de derechos de autor: anticipo a cuenta.......... ..... 100.2

IRPF - Imputación temporal


MF 163, 2824; MIRPF 1200

LIRPF art.14.2.d; RIRPF art.7; LIS art.19.4; RIS art.31

100.1

Operaciones a plazo o con precio aplazado. Comunicación de la opción

“Don/Doña nombre y apellidos”, mayor de edad, con N.I.F. “número”, y domicilio, a efectos denotificaciones, en “localidad, calle, número, código postal” actuando Nota:

A los efectos de la presentación de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administracióndebe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999, que regula lapresentación de escritos y solicitudes ante la Administración General del Estado, la expedición de copiasy la devolución de originales (en especial los art.2 a 9).

Si interviene en su propio nombre:

en su propio nombre, comparece y, como mejor proceda,

Si interviene como representante:

en representación de “Don/Doña nombre y apellidos del representado”, mayor de edad, “estado civil”,con domicilio en “localidad, calle, número, código postal del representado” y N.I.F. “número NIF delrepresentado”, según documento adjunto, de cuyo original se aporta copia para su cotejo por el funcio-nario, comparece y, como mejor proceda,

Nota preliminar: La normativa del Impuesto define las operaciones a plazos o con precio aplazado como aquellascuyo precio se percibe, total o parcialmente, mediante pagos sucesivos, siempre que el períodotranscurrido entre la entrega o la puesta a disposición y el vencimiento del último plazo sea supe-rior al año.

Cuando el pago de una operación a plazos o con precio aplazado se hubiese instrumentado, entodo o en parte, mediante la emisión de efectos cambiarios y estos fuesen transmitidos en firmeantes de su vencimiento, la renta se imputará al período impositivo de su transmisión. En ningúncaso tendrán el tratamiento de las operaciones a plazo o con precio aplazado, en cuanto a la im-putación temporal para el transmitente, las que deriven de contratos de rentas vitalicias o tempo-rales. Cuando se transmitan bienes y derechos a cambio de una renta vitalicia o temporal, laganancia o pérdida patrimonial para el rentista se imputará al período impositivo en que se consti-tuya la renta.

Los contribuyentes que desarrollen actividades económicas aplicarán a las rentas derivadas de di-chas actividades, exclusivamente, los criterios de imputación temporal previstos en la LIS y susnormas de desarrollo. No obstante lo anterior, si los contribuyentes no realizan actividades empre-sariales conforme a la modalidad normal del método de estimación directa, podrán optar por el cri-terio de cobros y pagos para imputar temporalmente los ingresos y gastos de todas susactividades económicas, criterio que se entenderá aprobado por la Administración tributaria por elsolo hecho de así manifestarlo en la correspondiente declaración, y debiendo mantenerse duranteun plazo mínimo de tres años. Esta opción perderá su eficacia si, con posterioridad a dicha opción,el contribuyente pasase a tributar por la modalidad normal del método de estimación directa.

IRPF - Imputación temporal 100.1


EXPONE

“Primero.”Que en la operación consistente en “describir sucintamente la operación realizada” se ha pactado elcobro del precio “describir la forma en que instrumenta el pago, a plazos o con precio aplazado”.

Se aporta junto con este escrito fotocopia del contrato que documenta dicha operación.

“Segundo.”Que, al amparo de lo previsto en el artículo 14.2.d de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de lasPersonas Físicas, mediante el presente escrito se comunica a esa Administración tributaria el ejerciciode la opción de imputación temporal proporcional de la renta obtenida mediante la operación descrita enel exponendo anterior, a medida que se hagan exigibles los cobros correspondientes, con el siguientedetalle:

– Ejercicio “año”, Renta a imputar: “importe en número” €En virtud de lo expuesto,

SOLICITA

Que teniendo por presentado este escrito, en tiempo y forma, así como los documentos que en anexo seacompañan, se sirva admitirlo y, en consecuencia, tenga por comunicada la opción elegida en relacióncon la imputación temporal de la renta obtenida en la operación descrita.

En “localidad, a día, mes y año”.

Fdo. “nombre y apellidos del firmante”.

AL JEFE DE LA DEPENDENCIA DE GESTIÓN

DELEGACIÓN DE “PROVINCIA”

ADMINISTRACIÓN DE “NOMBRE DE LA ADMINISTRACIÓN”

AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

“Anexo”

IRPF - Imputación temporal


MF 167; MIRPF 1170, 2118

RIRPF art.7.3

100.2

Cesión de la explotación de derechos de autor: anticipo a cuenta







EXPONE

“Primero.”Que esta parte tiene cedido el derecho de explotación de su obra “describir la obra literaria o artísticade la que derivan los derechos de autor que se perciben”, sin que, consecuentemente, exista ordenaciónde medios propios de producción o de recursos humanos.

“Segundo.”Que, como consecuencia de la aludida cesión, se ha percibido como anticipo a cuenta de los derechosque se generen durante los años “número de años de cesión”, la cantidad de “importe en letra” euros(“importe en número” €).

Se adjunta fotocopia del contrato que documenta dicha cesión.

“Tercero.”Que, al amparo de lo previsto en el artículo 7.3 del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que seaprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, mediante el presente escritose ejercita la opción de imputar el anticipo a cuenta percibido por la cesión de los derechos de autor amedida que vayan devengándose los mencionados derechos.

En virtud de lo expuesto,

Nota preliminar: En los supuestos de cesión de la explotación de derechos de autor, cuando se percibe un anticipoa cuenta de los derechos que se devengarán a lo largo de varios años, se permite al titular de losmismos optar por imputar dicho anticipo a medida que vayan devengándose estos derechos.

IRPF - Imputación temporal 100.2


SOLICITA

Que teniendo por presentado este escrito, en tiempo y forma, así como los documentos que en anexo seacompañan, se sirva admitirlo y tenga por realizada la manifestación efectuada en orden al criterio deimputación temporal del anticipo percibido a cuenta de los derechos de autor anteriormente descritos.



AL JEFE DE LA DEPENDENCIA DE GESTIÓN




“Anexo”

IRPF - Exenciones


200

Título Nº marg.

Premios literarios, artísticos o científicos........................................... ..... 205

Solicitud de declaración de premio exento por quien lo convoca............. ..... 205.1

Solicitud de declaración de premio exento por la persona premiada....... ..... 205.2

Comunicación del convocante tras la concesión del premio (fecha de conce-sión, cuantía y beneficiarios)................................................................. ..... 205.3

IRPF - Exenciones - Premios literarios, artísticos o científicos

MF 45 s.; MIRPF 1000 s.

205.1

LIRPF art.7.l; RIRPF art.3; OM EHA/3525/2008


Solicitud de declaración de premio exento por quien lo convoca


A los efectos de la presentación de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administracióndebe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999, que regula lapresentación de escritos y solicitudes ante la Administración General del Estado, la expedición de copiasy la devolución de originales (en especial los artículos 2 a 9).


en su propio nombre,


en representación de

Si es una persona física:

“Don/Doña nombre y apellidos del representado”, “estado civil”, con domicilio en “localidad,calle, número, código postal” y N.I.F. “número de NIF del representado”, según documentoadjunto, de cuyo original se aporta copia para su cotejo por el funcionario,

Nota preliminar: A los efectos de la obtención de la exención, tiene la consideración de premio literario, artístico ocientífico relevante, la concesión de bienes o derechos a una o varias personas, sin contrapresta-ción, en recompensa o reconocimiento del valor de obras literarias, artísticas o científicas, asícomo del mérito de su actividad o labor, en general, en tales materias.

La exención debe ser declarada por el órgano competente de la Administración tributaria, a solici-tud del convocante o de la persona premiada, en caso de premios convocados en el extranjero opor organizaciones internacionales. Para la resolución del expediente podrá solicitarse informe deldepartamento ministerial competente por razón de la materia o, en su caso, del órgano correspon-diente de las Comunidades Autónomas.

La solicitud debe efectuarse con carácter previo a la concesión del premio o, en el caso de premiosconvocados en el extranjero o por organizaciones internacionales, ya se convoquen en España oen el extranjero, antes del inicio del período reglamentario de declaración del ejercicio en que sehubiera obtenido.

La declaración tendrá validez para sucesivas convocatorias siempre que no se modifiquen los tér-minos de aquella que motivó el expediente.

Cuando la Administración tributaria haya declarado la exención del premio, la persona o entidadconvocante del mismo vendrá obligada a comunicar al Departamento de Gestión Tributaria, dentrodel mes siguiente al de concesión, la fecha de la concesión, el premio concedido y los datos iden-tificadores de quienes hayan resultado beneficiados.



205.1

Si es una persona jurídica:

la entidad “nombre o razón social”, con domicilio en “localidad, calle, número, código postal de laentidad” y N.I.F. “número de NIF de la entidad”, según documento adjunto, de cuyo original seaporta copia para su cotejo por el funcionario,

comparece y, como mejor proceda,

EXPONE

“Primero.” Nota:

Según prescribe el RIRPF art.3.2.2º párrafo 2º, no tienen la consideración de premios exentos las becas,ayudas y, en general, las cantidades destinadas a la financiación previa o simultánea de obras o trabajosrelativos a obras literarias, artísticas o científicas.

Nota:

El RIRPF art.3.2.2º párrafo 1º, exige que el premio se conceda respecto de obras ejecutadas o actividadesdesarrolladas con anterioridad a su convocatoria.

Que el firmante de este escrito, residente en “indicar país de residencia fiscal” ha convocado en Españael premio denominado “nombre oficial del premio”, en virtud del cual se entregan “detállense losbienes o derechos entregados como premio, especificando su valor en euros”, en recompensa o recono-cimiento de “describir sucintamente la finalidad del premio (con arreglo a la convocatoria, haciendoconstar expresamente que las obras o actividades premiadas han de haberse producido antes de laconvocatoria)”.

“Segundo.” Nota:

El RIRPF art.3.2.1º último párrafo, establece que no se considerará incumplido este requisito por la meradivulgación pública de la obra, sin finalidad lucrativa y por un período de tiempo no superior a seismeses.

Que el convocante de dicho premio no está interesado en la explotación económica de las obraspremiadas y, por lo tanto, su concesión no implica ni exige la cesión o limitación de los derechos depropiedad sobre aquellas, incluidos los derivados de la propiedad intelectual o industrial.

“Tercero.” Que en cumplimiento de lo prescrito en el artículo 3.2.3º del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, porel que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se hace constar deforma expresa que la convocatoria del premio cumple las siguientes condiciones:

Nota:

En cuanto a la fecha de concesión, el TEAC 14-5-98 ha entendido que ha de estarse a la fecha en que sehace público el fallo del jurado del premio, por difusión de este a los medios de comunicación social.

1° Tiene carácter “... nacional ... O ... internacional ...”2° No se establece limitación alguna respecto de los concursantes por razones ajenas a la propia

esencia del premio.3° El premio se concederá en fecha “día, mes y año de concesión del premio”.

“Cuarto.” Que se adjunta al presente escrito la siguiente documentación:


205.1


– a) Un ejemplar de las bases de convocatoria del premio“...que fueron elevadas a documento públicoante el Notario del Ilustre Colegio de “demarcación”, “Don/Doña nombre y apellidos del Notario”, enfecha “día, mes y año del documento público”, bajo el número “número de protocolo del Notario” desu protocolo ...”

– b) Una copia del anuncio de la convocatoria, publicado en “... el Boletín Oficial del Estado del “día,mes y año del BOE”, ... O ... el Boletín Oficial de la Comunidad Autónoma de “nombre de la Comu-nidad Autónoma” del “día, mes y año del Boletín Oficial de la Comunidad Autónoma”, ... O ... elBoletín Oficial del Estado del “día, mes y año del BOE” y en el Boletín Oficial de la Comunidad Autó-noma de “nombre de la Comunidad Autónoma” del “día, mes y año del Boletín Oficial de la Comu-nidad Autónoma”, ...” y en el periódico “nombre del periódico de gran circulación nacional en el que,necesariamente, ha de publicarse la convocatoria”.“– c) La acreditación de la representación del firmante de este escrito.”En virtud de lo expuesto,

SOLICITA

Que teniendo por presentado este escrito, en tiempo y forma, así como los documentos que al mismo seacompañan, se sirva admitirlo y, en consecuencia, tenga por solicitada la exención del Impuesto sobre laRenta de las Personas Físicas para el premio “nombre oficial del premio”, y tras comprobar el cumpli-miento de los requisitos legales y los trámites oportunos, declare la misma.



DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO DE GESTIÓN




“Anexos”



MF 45 s.; MIRPF 1000 s.

LIRPF art.7.l; RIRPF art.3; OM EHA/3525/2008

205.2

Solicitud de declaración de premio exento por la persona premiada







EXPONE

“Primero.” Nota:

En cuanto a la fecha de concesión, el TEAC 14-5-98 ha entendido que ha de estarse a la fecha en que sehace público el fallo del jurado del premio, por difusión de este a los medios de comunicación social.

Nota preliminar: A los efectos de la obtención de la exención tiene la consideración de premio literario, artístico ocientífico relevante, la concesión de bienes o derechos a una o varias personas, sin contrapresta-ción, en recompensa o reconocimiento del valor de obras literarias, artísticas o científicas, asícomo del mérito de su actividad o labor, en general, en tales materias.

La exención debe ser declarada por el órgano competente de la Administración tributaria, a solici-tud del convocante o de la persona premiada, en caso de premios convocados en el extranjero opor organizaciones internacionales. Para la resolución del expediente podrá solicitarse informe deldepartamento ministerial competente por razón de la materia o, en su caso, del órgano correspon-diente de las Comunidades Autónomas.

La solicitud debe efectuarse con carácter previo a la concesión del premio o, en el caso de premiosconvocados en el extranjero o por organizaciones internacionales, ya se convoquen en España oen el extranjero, antes del inicio del período reglamentario de declaración del ejercicio en que sehubiera obtenido.

La declaración tendrá validez para sucesivas convocatorias siempre que no se modifiquen los tér-minos de aquella que motivó el expediente.

Cuando la Administración tributaria haya declarado la exención del premio, la persona o entidadconvocante del mismo vendrá obligada a comunicar a la Administración tributaria, dentro del messiguiente al de concesión, la fecha de la concesión, el premio concedido y los datos identificadoresde quienes hayan resultado beneficiados.

Documents

Memento, Formularios Tributarios