Rapport d audit des états financiers - aidr.org · d’un budget convenu sur un compte bancaire. Les ressources propres et les participations des ... Il s’agit des financements

EM C

REPUBLIQUE DU BENIN

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CENTRE DE DEVELOPPEMENT ECONOMIQUE ET LOCAL (CDEL)

Août 2016

Rapport d’audit des états financiers

Exercice du 1er janvier au 31 décembre 2015

Rapport d’audit des états financiers du CDEL, période du 1er janvier au 31 décembre 2015 Page 2

SOMMAIRE OPINION DE L’AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS .................................................. 3

ETATS FINANCIERS DU CDEL .................................................................................................. 5

1. PRESENTATION GENERALE DU CDEL ............................................................................... 7

1.1 Présentation du CDEL ............................................................................................................... 7

1.2 Cadre institutionnel et de gestion ............................................................................................... 8

1.3 Budget et financement ............................................................................................................... 8

2. NOTES D’INFORMATIONS SUR LES ETATS FINANCIERS .............................................. 9

2.1 Principes et méthodes comptables ............................................................................................. 9

2.2 Notes de commentaires sur le Tableau des Emplois et Ressources ......................................... 10

3. OBJECTIFS ET PORTEE DES CONTRÔLES EFFECTUES ................................................ 23

3.1 Objectifs et portées des contrôles............................................................................................. 23

3.2 Restrictions apportées aux contrôles ........................................................................................ 23


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Cotonou, le 12 août 2016

//-)

Madame la Directrice Exécutive de CDEL 01 BP 4960 - Cotonou Tél : +229 21 32 64 75 République du Bénin

OPINION DE L’AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS

En exécution de la mission d’audit qui nous a été confiée, nous avons procédé à l’examen des états

financiers du Centre de Développement Economique et Local.

Ces états financiers comprennent essentiellement pour la période allant du 1er janvier 2015 au 31

décembre 2015 :

- le tableau des emplois et ressources ;

- le tableau de suivi budgétaire ;

- les notes annexes.

Ces états financiers ont été arrêtés sous la responsabilité de la Direction Exécutive du CDEL. Notre

responsabilité est d’exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit.

Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d’Audit (International Standard on

Auditing, ISA) de l’International Federation of Accountants (IFAC). Ces normes requièrent que l’audit

soit planifié et réalisé en vue d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers ne comportent

pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages les éléments probants

justifiant les données chiffrées et les informations contenues dans ces états financiers. Un audit consiste

également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour

l’arrêté des comptes ainsi que leur présentation d’ensemble.

EM C

EXPERTISE & MANAGEMENT CONSULTANTS, Sarl

Audit - Expertise comptable - Conseils – Études 04 BP 0030 Cotonou - Bénin – Tél : (+229) 22 04 86 63 ; 96 36 57 58 ; 64 08 85 96 RCCM N° 11-B-7099 N° IFU : 32 01 10 10 93 91 9

N° d’inscription OECCA-Bénin : 049-SE E-mail : [email protected]

mailto:[email protected]

Centre de Développement Economique et Local (CDEL)


ETATS FINANCIERS DU CDEL

(Période du 01 Janvier au 31 Décembre 2015)



TABLEAU DES RESSOURCES ET EMPLOIS DU CDEL, EXERCICE 2015

RESSOURCES NotesMontants en

FCFA

Montants en

Euros

Trésorerie Initiale 1 24 535 229 37 403,72

Ressources mobilisées au cours de la l'exercice 146 022 650 222 610,09

Financement reçu de GETM 2 90 584 280 138 094,84

Financement sur fonds propres CDEL 3 34 109 254 51 999,22

Financement reçu de OXFAM 4 1 136 625 1 732,77

Financement reçu de AIDR 5 3 750 000 5 716,84

Financement reçu de l'Ambassade de France 6 11 534 141 17 583,68

Part des bénéficiaires 7 4 908 350 7 482,73

Dettes 8 686 168 1 046,06

TOTAL RESSOURCES 171 244 047 261 059,87

EMPLOIS NotesMontants en

FCFA

Montants en

Euros

Immobilisations 9 495 000 754,62

Immobilisations corporelles 445 000 678,40

Immobilisations fiancières 50 000 76,22

Règlement des dettes précédentes 10 720 375 1 098,20

Variation des créances 11 1 193 361 1 819,27

Charges de fonctionnement 42 777 615 65 214,05

Achats 12 8 359 852 12 744,51

Services Extérieurs 13 14 414 747 21 975,14

Autres Charges 14 1 420 300 2 165,23

Charges de Personnel (Fonctionnement 15 18 582 716 28 329,17

Charges liées aux activités de terrain 85 168 726 129 838,89

Charges de personnel (Action de terrain) 16 13 479 004 20 548,61

Appui au développement des communes (ADEC) 17 3 563 773 5 432,94

Appui aux micros et petits entrepreneurs (AMPE) 18 40 284 618 61 413,50

Accompagnement des jeunes à l'insertion

professionnelle (AJIP) 19 19 965 298 30 436,90

Renforcement des ressources (RR) 20 7 876 033 12 006,93

TOTAL EMPLOIS 130 355 077 198 725,03

TRESORERIE FINALE 21 40 888 970 62 334,83



1. PRESENTATION GENERALE DU CDEL

1.1 Présentation du CDEL

Le Centre de Développement Economique Local : CDEL est une ONG créée en Avril 2005 pour poursuivre les activités d’accompagnement des artisans, des jeunes et des communes du Bénin. Il est enregistré sous le n°2005/0594/DEP-ATL-LIT/SG/SAG-ASSOC du 19 Octobre 2005. Il a eu pour origine le Projet de Développement Economique Local : PDEL qui a démarré en 1999 et a été mis en œuvre par le Centre International de Développement de Recherche (CIDR) dans le 8ème arrondissement de Cotonou (Bénin).

Les objectifs généraux du CDEL sont les suivants :

- Contribuer à l’amélioration des performances et des conditions de vie des acteurs

économiques à la base ;

- Contribuer à la lutte contre le chômage.

Spécifiquement :

- Elaborer et mettre en œuvre des projets de renforcement de capacités en collaboration

avec les acteurs économiques organisés des communes ;

- Accompagner les communes dans la création d’un environnement propice au

développement de l’économie locale ;

- Accompagner les jeunes dans leur insertion professionnelle.

Le CDEL intervient dans l’appui à l’économie locale, la promotion de l’entrepreneuriat des jeunes et la promotion de l’emploi des jeunes. Les principales activités du CDEL sont :

Renforcement des capacités techniques et de gestion des artisans et des producteurs à la base

(formations, appui-conseils, mise en relation) ;

Actions au niveau communal en faveur de l’économie locale (formation des autorités

communales, assistance-conseils, plaidoyer et lobbying en matière d’économie locale) ;

Mise en place, et suivi de Groupement Mutuel d’Epargne et de Crédit (GMEC) ;

Appui à la vie associative ;

Formation à la création d’entreprise ;

Accompagnement technique en l’élaboration des plans d’affaires ;

Mise en relation avec les structures de financement ;

Formation en gestion des entreprises ;

Suivi-appui-conseils en gestion des entreprises ;

Formation en techniques de recherche d’emploi ;

Suivi et appui-conseils en orientation scolaire et professionnelle ;



1.2 Cadre institutionnel et de gestion

Les organes de gestion du CDEL sont :

Une assemblée générale composée de neuf membres

Un conseil d’administration composé de cinq membres

Un président

Un secrétaire

Un trésorier

Deux conseillers

et d’une direction exécutive.

1.3 Budget et financement

Le budget du CDEL est composé de financements extérieurs et locaux. Le principal partenaire financier du CDEL est GETM de Suisse.



2. NOTES D’INFORMATIONS SUR LES ETATS FINANCIERS

2.1 Principes et méthodes comptables

Les principes et méthodes comptables suivants ont été utilisés pour la préparation des états financiers de CDEL.

a) Ressources

Les ressources provenant des bailleurs de CDEL sont mises à la disposition du CDEL sur la base d’un budget convenu sur un compte bancaire. Les ressources propres et les participations des bénéficiaires sont déposées également sur des comptes bancaires.

Les retraits d’espèces sur chèque sont effectués pour l’exécution des dépenses prévues au budget.

b) Dépenses

Les dépenses réalisées dans le cadre des activités du CDEL sont inscrites dans les comptes de dépenses au moment de leur règlement aux fournisseurs ou prestataires. Les dépenses sont imputées suivant leurs natures comptables et par rubrique d’activités.

c) Engagements

CDEL tient une comptabilité d’engagement pour le projet. Les charges sont enregistrées dans les comptes par nature dès leurs engagements. Il en résulte que les charges non payées figurent dans des comptes de dettes en attente de règlement.

d) Monnaie de tenue des comptes

Les comptes sont tenus en Franc CFA dans la comptabilité du CDEL et les états financiers sont édités également en FCFA. e) Etats financiers

CDEL élabore pour ses activités un rapport financier et un tableau des emplois et ressources en fin d’exercice.



2.2 Notes de commentaires sur le Tableau des Emplois et Ressources

2.2.1 Examen des ressources

Le montant des ressources s’élève à FCFA 171 244 047 pour la période du 1er Janvier 2015 au 31 décembre 2015 et se décompose comme suit :

RESSOURCES NotesMontants en

FCFA

Trésorerie Initiale 1 24 535 229

Ressources mobilisées au cours de la période 146 022 650

Financement reçu de GETM 2 90 584 280

Financement sur fonds propres CDEL 3 34 109 254

Financement reçu de OXFAM 4 1 136 625

Financement reçu de AIDR 5 3 750 000

Financement reçu de l'Ambassade de France 6 11 534 141

Part des bénéficiaires 7 4 908 350

Dettes 8 686 168

TOTAL RESSOURCES 171 244 047

Note 1 : Trésorerie Initiale FCFA 24 535 229

Le solde de la trésorerie du CDEL au 01 Janvier 2015 d’un montant de FCFA 24 535 229 se décompose comme suit :

Libellés Montants en FCFA

Compte bancaireCDEL Cotonou Nord Ouest 20 456 605

Compte bancaire CDEL Actions 1 956 079

Compte bancaire GETM 139 370

Compte bancaire PQDI 1 714 828

Caisse 268 347

24 535 229

Note 2 : Financements GETM FCFA 90 584 280 Il s’agit des financements reçus de GETM pour la mise en œuvre de divers projets au cours de l’exercice 2015 et qui se présentent comme suit par projet :

Projets concernés Subventions reçues

Renforcement des organisations socioprofessionnelles 8 713 567

Prévention et lutte contre la consommation des stupéfiants 10 446 557

Economie locale et accès à l’emploi des jeunes et des femmes : projet 319 71 424 156

Total 90 584 280



Le détail des financements reçus du partenaire financier GETM se détaille comme suit :

30/01/2015 Projet FGC : Renforcement des organisations socio-professionnelles 8 713 567

11/05/2015 Projet SSI Prévention Consommation Drogues 10 446 557

19/06/2015 Projet 319 Premier Transfert 17 175 271

21/10/2015 Projet 319 Deuxième Transfert 23 942 207

03/12/2015 Projet 319 Troisième Transfert 20 804 528

31/12/2015 Projet 319 quatrième Transfert 9 502 150

TOTAL 90 584 280

Note 3 : Financement sur fonds propres CDEL FCFA 34 109 254

Il s’agit des fonds provenant des ressources propres du CDEL pour le financement des activités. Il se décompose comme suit :

Dates Libellés Montants

06/05/2015 Apport de CDEL au Fonctionnement du CDEL 300 000

18/05/2015 Apport de CDEL au Fonctionnement du CDEL 5 000 000

07/10/2015 Apport de CDEL au projet "Economie locale" 3 000 000



sous-total 33 633 000

Autres ressouces propres 476 054 (a)

Total 34 109 054

(a) Les autres ressources propres se détaillent comme suit :

Libellés FCFA

Cotisations reçues des membres 415 000

Cession de deux motos 55 000

Location de la terrase du CDEL 5 000

Reliquats gagnés sur payement de factures en espèces 1 054

476 054 Note 4 : Financements reçu d’OXFAM FCFA 1 136 625

Il correspond au financement du partenaire pour le projet « Modélisation de la formalisation des entreprenants ». Le détail des montants reçus se présente dans le tableau ci-après :

Dates Libellés Montants en CFA

04/03/2015 Premier Versement 1 079 839

10/03/2016 Deuxième Versement 56 786

Total 1 136 625



Note 5 : Financements reçus de l’AIDR FCFA 3 750 000

Il correspond au financement de l’AIDR pour l’étude et la rédaction d’un programme de renforcement des capacités des acteurs économiques de la commune de OUAKE en technique de production, transformation, en gestion et en appui financier.


13/05/2015 FEP6 / 14 (Programme OUAKE) 3 750 000

3 750 000

Note 6 : Financements reçus de l’Ambassade de France FCFA 11 534 141

Il s’agit des fonds reçus de l’Ambassade de France dans le cadre des appels à projets lancés par ce dernier et qui s’intitulent respectivement :

- « Insertion professionnelle des jeunes artisans de la commune d’Avrankou »

- « Appui au renforcement opérationnel du cadre de concertation des OSC du Littoral dans

les actions de développement local »


18/03/2015 Virement reçu: REGIE DE L'AMBASSADE de France 1 764 808 (a)

27/11/2015 Virement reçu: REGIE DE L'AMBASSADE de France 9 769 333 (b)

Total 11 534 141

(a) Ce premier versement concerne la retenue de garantie opérée par l’ambassade de France sur le

projet d’Insertion professionnelle et reversé au CDEL. Ce versement a été fait après la

justification par le CDEL de toutes les dépenses liées au projet et validées par l’Ambassade.

(b) Ce second versement quant à lui correspond à une avance reçue par le CDEL dans le cadre de

la mise en œuvre des activités du projet d’Appui au renforcement du cadre de concertation des

OSC du Littoral.

Note 7 : Part des bénéficiaires F CFA 4 908 350

Il s’agit des fonds provenant des bénéficiaires au titre de leur participation au financement des activités à leur endroit.



Note 8 : Dettes FCFA 686 168

Le contenu du poste correspond aux charges engagées au cours de l’exercice et non payées au 31 décembre 2015. Le détail se présente comme suit :

Libellés FCFA

TRAORE GAOUSSOU ( étude architecturale) 385 700 (a)

SONEB 9 561

SBEE 172 567

Reteneue AIB 1% sur prestations (à reverser) 76 892

Reteneue AIB 5% sur prestations (à reverser) 41 448

686 168

(a) Le montant s’explique comme suit :

Montant facture 950 000

Avance donnée -564 300

Solde net dû 385 700



2.2.2 Examen des emplois

Le montant total des dépenses réalisées au cours de l’exercice 2015 s’élève à un montant FCFA 130 355 077. Le détail se présente dans le tableau comme suit :

EMPLOIS NotesMontans en

FCFA

Immobilisations 9 495 000

Immobilisations corporelles 445 000

Immobilisations fiancières 50 000

Règlement des dettes précédentes 10 720 375

Variation des créances 11 1 193 361

Charges de fonctionnement 42 777 615

Achats 12 8 359 852

Services Extérieurs 13 14 414 747

Autres Charges 14 1 420 300

Charges de Personnel (Fonctionnement Administratif) 15 18 582 716

Charges liées aux activités de terrain 85 168 726

Charges de personnel (Action de terrain) 16 13 479 004

Appui au développement des communes (ADEC) 17 3 563 773

Appui aux micros et petits entrepreneurs (AMPE) 18 40 284 618

Accompagnement des jeunes à l'insertion professionnelle (AJIP) 19 19 965 298

Renforcement des ressources (RR) 20 7 876 033

TOTAL EMPLOIS 130 355 077

Note 9 : Immobilisations FCFA 495 000

Les valeurs immobilisées comportent les investissements en équipements et les immobilisations financières :

Libellés FCFA

Immobilisations corporelles 445 000 (a)

Immobilisations financières 50 000 (b)

495 000

(a) Les immobilisations corporelles de la période se décomposent comme suite :

Dates Libellés FCFA

04/03/2015 Achat Appareil HIFI 150 000

19/03/2015 Achat Laptop HP 15-ROOONK INTEL 295 000

Total 445 000

(b) Il s’agit du solde non encore remboursé au 31 décembre 2015 des prêts accordés au personnel.



Note 10 : Règlement des dettes de l’exercice 2014 FCFA 720 375

Ce poste enregistre les dettes de l’exercice 2014 réglées en 2015. Le montant se détaille comme suit :

Libellés FCFA

GERSI Construction (retenue de garantie) 58 500

SBEE (facture 2014) 223 518

SONEB (facture 2014) 18 172

OCAM III (solde facture logiciel) 300 000

Reversement de Retenue AIB 1% 2014 93 585

Reversement de Retenue AIB 5% 2014 26 600

720 375 Note 11 : Variation des créances FCFA 1 193 361

Le solde de ce poste correspond à la différence entre les nouvelles créances constituées et les anciennes créances régularisées. Le détail du montant se présente comme suit :

Libellés FCFA

Charges constatées d'avance en 2015 4 040 311 (a)

sous-total des nouvelles créances constituées en 2015 4 040 311

Régularisation de l'avance faîte à GBOTCHE -103 950 (b)

Régularisation en 2015 des charges constatées d'avance en 2014 -2 743 000 (c)

sous-total des anciennes créances régularisées en 2015 -2 846 950

Total 1 193 361

(a) Il s’agit des charges payées en 2015 et qui se rapportent à l’exercice 2016. Le montant se détaille

comme suit :

Libellés FCFA

Part de l'Assurance véhicule payée en 2015 et se rapportant à 2016 47 311

Loyer du 1er trimestre 2016 du bureau du CDEL payé en 2015 600 000

Part de l'Assurance maladie payée en 2015 et se rapportant à 2016 3 393 000

4 040 311

(b) Il s’agit de la régularisation de l’avance accordée en 2014 à GBOTCHE Innocent pour

relecture de la plaquette de formation à l’embauche. Cette régularisation est faîte en 2015 lors

du payement de sa facture.

(c) Il s’agit de la régularisation des charges payées en 2014 mais qui se rapporte à l’exercice 2015.

Le détail se présente comme suit :

Libellés FCFA

Part de l'exercice 2015 de l'assurance maladie payée en 2014 -2 143 000

Loyer du 1er trimestre 2015 du bureau du CDEL payé en 2014 -600 000

-2 743 000



Note 12 : Achats FCFA 8 359 852

Les Achats de l’exercice se présentent comme ci-après :

Note 13 : Services Extérieurs FCFA 14 414 747

Le détail des services extérieurs consommés au cours de la période se présente comme suit :

Libellés FCFA

Loyers 2 400 000

Entretien et Réparation des équipements 1 495 260

Entretien et Réparation Moto 156 200

Entretien et Réparation Véhicule 2 113 800

Frais d'assurances 7 989

Recherches et documentation 290 700

Rencontres et Réflexions 446 100

Publicité et Relation publique 1 780 000 (a)

Frais de téléphone et Communication 451 380

Frais de Recharges téléphone 309 176

Abonnement Internet 217 505

Frais bancaires 459 222

Frais d’Audit et assistance comptable 2 230 000

Divers Frais 248 111 (b)

Diverses cotisations 500 375 (c )

Frais de Réception 358 929

Frais de Missions (Fonctionnement) 950 000

14 414 747

Libellés FCFA

Achats –eau 116 737

Achats-électricité 1 114 850

Carburant & Lubrifiant Groupe 500 000

Carburant & Lubrifiant moto 342 500

Carburant & Lubrifiant Véhicule 1 317 850

Fournitures Bureau et consommables informatiques 2 477 500

Achats petits matériels et outillages 508 100

Produits d’entretien des Locaux 537 000

Prestations de services 725 315

Gardiennage et nettoyage des locaux 720 000

8 359 852



(a) Le montant se détaille comme ci-après :

rélisation porte clés CDEL 635 000

Rélisation calendriers 2016 CDEL 900 000

Hébergement site Web 78 900

Réalisation carte de visite 14 000

Réalisation carte prospectus CDEL 87 500

Réalisation affiche publicitaire du CDEL (fête des 10 ans) 25 000

Reportage par média des 10 ans du CDEL 39 600

Total 1 780 000

(b) Il s’agit des frais de garde vélo, transport et déplacements du personnel, frais de péage, toutes

petites réparations, location batterie de groupe électrogène, location de bâche, laisser passer.

(c) Ce montant comprend :

Cotisation AIDR 2014 495 375

Cotisation AG élective des OSC 5 000

500 375 Note 14 : Autres Charges FCFA 1 420 300

Le montant de ce poste se décompose comme suit :

Libellés FCFA

Impôts et taxes (taxe sur enseigne CDEL) 14 400

Frais de réunions, Assemblée générale et divers 985 400

Dons et autres assistances 420 500

1 420 300

Note 15 : Charges de personnel (fonctionnement Administratif) FCFA 18 582 716

Les charges du personnel (fonctionnement administratif) pour la période se décomposent comme suit :

Libellés FCFA

Rémunération du personnel (fonctionnement) 11 168 828

Gratification (fonctionnement) 1 855 652 (a)

Charges sociales (fonctionnement) 1 864 172

Frais de déplacement du personnel (fonctionnement) 945 300

Bons d'essence 960 000

Assurance maladie (fonctionnement) 1 788 764

18 582 716

(a) Comporte les primes de fin d’année, les cadeaux au personnel et les rémunérations accordées

aux stagiaires.



Note 16 : Charges de personnel de terrain FCFA 13 479 004

Les charges de personnel concernant le personnel de terrain se présentent comme suit pour la période :

Libellés FCFA

Rémunération du personnel (action/terrain) 8 158 501

Gratification (action/terrain) 2 097 766 (a)

Charges sociales (action/terrain) 1 337 993

Frais de déplacement du personnel (action/terrain) 448 000

Bons d'essence 630 000

Assurance maladie (action/terrain) 806 744

13 479 004

(a) Comporte primes de fin d’année, les cadeaux au personnel et les rémunérations accordées aux stagiaires. Note 17 : Appui au développement des communes FCFA 3 563 773

Les appuis du CDEL au développement des communes se détaillent comme suit :

Libellés FCFA

Carburant et lubrifiant 342 820

Rencontre et réflexion 20 000

Communication (médiatisation des activités) 225 453

Honoraire des prestataires des activités 375 000

Frais de mission (déplacement et hébergement) 2 590 000 (a)

Matériels pédagogique et didactique 10 500

3 563 773

(a) Le montant se détaille comme suit :

Libellés FCFA

Missions OUAKE (étude diagnostique et formulation d'un programme) 2 175 000

Autres missions (FNPEEJ Parakou, achat d'équipement, transfert

d'équipements, séance de travail)415 000

2 590 000



Note 18 : Appui au Micros et Petites Entreprises FCFA 40 284 618

Les charges de cette rubrique se détaillent comme suit pour la période :

Libellés FCFA



Communication et relation publique 222 235

Honoraire des prestataires des activités 3 325 838 (b)

Frais de mission (déplacement et hébergement) 742 130

Appuis aux bénefficaires 34 934 000 (c)


Autres (appui financier à l'édition d'un livre écrit par un bénefficiaire) 200 000

40 284 618

(b) Le montant se détaille comme suit :

Libellés FCFA

Accompagnement des micro-entrepreneurs 1 765 838

Description du processus de formalisation des entreprises 560 000

Formation en soins de visage 875 000

Honoraires autres prestataires (OUAKE, faux chèque) 125 000

3 325 838

(c) Le montant se détaille comme suit :

Libellés FCFA

Appui financier au Groupement Mutuelle d'Epargne et de Crédit des

Couturières 2 500 000

Appui financier au Bénéficiaire Mathieu AVOCE 360 000

Appui financier Association MIDEDJI 3 500 000

Appui Financier MAHUKPEGO 6 000 000

Appui Financier au Groupement Mutuelle d'Epargne et de Crédit /FIFA 3 000 000

Appui Financier Coopérative MIDEDJI 120 000

Appui financier Charles GLITHO 1 000 000

Appui financier Emilie HEDIHON 1 000 000

Appui Financier ACBO 2 800 000

Appui Financier ACOBROPRA 1 340 000

Appui en équipements MAHUKPEGO 10 270 000

Appui en équipements Coopérative MIDEDJI 550 000

Appui en équipement Couturières DOGBO 1 105 000

Appui en équipements aux autres Associations des bénefficiaires 1 389 000

34 934 000



Note 19 : Accompagnement des jeunes à l’insertion professionnelle FCFA 19 965 298

Le montant du poste se détaille comme suit pour la période :

Libellés FCFA


Rencontre et réflexion 1 551 935

Communication et relation publique 9 026 573 (d)

Honoraire des prestataires et divers achats de prestations 6 343 025 (e)

Frais de mission 1 658 000 (f)

Appuis aux bénefficaires 480 000


19 965 298

(d) Le détail du montant se présente comme suit :

Libellés FCFA

Achat de cartes de recharge pour téléphone 275 780

Médiatisation des activité (réalisation de spots et diffusion) 4 397 293

Réalisation des outils de communication 4 353 500

9 026 573

(e) Le détail du montant se présente comme suit :

Libellés FCFA

Honoraires Accompagnement des activités du volet 4 422 495

Diverses achats de prestations dans le cadre des activités du volet 1 920 530

6 343 025

(f) Le détail du montant se présente comme suit :

Libellés FCFA

Frais de déplacement et entretien des bénefficiaires 1 441 500

Frais de déplacement et entretien des animateurs 216 500

1 658 000



Note 20 : Renforcement des Ressources FCFA 7 876 033

Le montant du poste se détaille comme suit pour la période :

Libellés FCFA



Communication (médiatisation des activités) 384 833

Honoraire des prestataires et divers achats de prestations 3 144 335 (g)

Frais de mission (déplacement; hébergement, entretien ) 2 106 925 (h)

Formation du personnel 1 722 690 (i)

Frais de réception 392 250

7 876 033

(g) Le détail du montant se présente comme suit :

Libellés FCFA

Honoraires d'acompagnement des activités 2 389 500

Divers achats de prestations 754 835

3 144 335

(h) Le détail du montant se présente comme suit :

Libellés FCFA

Frais de Missions AIDR en France et au Togo 2 040 925

Mission OXFAM, Entretien des journalistes (atelier bilan CDEL) 66 000

2 106 925

(i) Il s’agit des frais de formation au profit du personnel CDEL dans le cadre du renforcement des

ressources détaillé comme suit :

Libellés FCFA

Formation en gestion comptable 350 000

Formation en gestion des projets et décentralisation 660 000

Formation en GERME-CREE 500 000

Formation en COSTING and PRICING 212 690

1 722 690



Note 21 : Trésorerie Finale

Le solde de trésorerie au 31 Décembre 2015 d’un montant de FCFA 40 888 970 est détaillé comme ci-après :

Banque COTONOU NORD OUEST 39 849 832 (a)

Banque ACTIONS 10 000 (a)

Banque GETM 659 903 (a)

Banque PQDI 10 000 (a)

Caisse 359 235 (b)

40 888 970

(a) Les soldes comptables des comptes bancaires ont été rapprochés à ceux des relevés bancaires

au 31 décembre et les rapprochements n’appellent pas d’observations particulières.

(b) La caisse a fait objet d’un inventaire physique au 31 décembre et le procès-verbal d’inventaire

n’appelle pas d’observation particulière.



3. OBJECTIFS ET PORTEE DES CONTRÔLES EFFECTUES

3.1 Objectifs et portées des contrôles

Comme spécifiés dans les Termes de référence, nos contrôles ont été effectués afin de :

- s’assurer que l’information financière et comptable produite relative à la mise en œuvre des

activités du CDEL est sincère et fiable ;

- apprécier les risques liés aux conditions d’exécution des activités et évaluer le dispositif de

contrôle interne

- apprécier les procédures de passation de marchés ;

L’audit a concerné toutes les activités du CDEL, les emplois et ressources relatives à ces activités pour

l’exercice 2015.

Nous avons un contrôle par sondage des dépenses et avons exécuté pour chaque poste de dépenses les

procédures de vérification axées sur la disponibilité des pièces justificatives, leur caractère probant et

valide ainsi que leur éligibilité par rapport aux objectifs du CDEL et de ses partenaires financiers et des

rubriques budgétaires du CDEL.

3.2 Restrictions apportées aux contrôles

Il n’y pas eu de restriction apportées à nos contrôles

Documents

Rapport d audit des états financiers - aidr.org · d’un budget convenu sur un compte bancaire. Les ressources propres et les participations des ... Il s’agit des financements