Rapport d’audit des états financiers - aidr.org · Ressources mobilisées au cours de la période 127 704 328 194 683,99 ... budget convenu sur un compte bancaire. Les ressources

EM C

REPUBLIQUE DU BENIN

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CENTRE DE DEVELOPPEMENT ECONOMIQUE ET LOCAL (CDEL)

Août 2015

Rapport d’audit des états financiers

Exercice du 1er janvier 2014 au 31 décembre 2014

Rapport d’audit des états financiers du CDEL, période du 1er janvier au 31 décembre 2014 Page 2

Sommaire RAPPORT D’OPINION DE L’AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS ............................ 3

ETATS FINANCIERS DU CDEL .................................................................................................. 5

1. PRESENTATION GENERALE DU CDEL .............................................................................. 8

1.1 Présentation du CDEL ................................................................................................................ 8

1.2. Cadre institutionnel et de gestion ................................................................................................ 9

1.3. Budget et financement ................................................................................................................ 9

2. NOTES D’INFORMATIONS SUR LES ETATS FINANCIERS ............................................. 10

2.1 Principes et méthodes comptables ............................................................................................. 10

2.2 Notes de commentaires sur le Tableau Emplois-Ressources ...................................................... 11

3. OBJECTIFS ET PORTEE DES CONTRÔLES EFFECTUES ................................................ 18

3.1 Objectifs et portées des contrôles .............................................................................................. 18

3.2 Restrictions apportées aux contrôles .......................................................................................... 18


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Cotonou, le 31 août 2015

//-)

Madame la Directrice Exécutive de CDEL 01 BP 4960 - Cotonou Tél : +229 21 32 64 75 République du Bénin

RAPPORT D’OPINION DE L’AUDITEUR SUR LES ETATS FINANCIERS

En exécution de la mission d’audit qui nous a été confiée, nous avons procédé à l’examen des états

financiers du Centre de Développement Economique et Local.

Ces états financiers comprennent essentiellement pour la période allant du 1er janvier 2014 au 31

décembre 2014 :

- le tableau des emplois et ressources ;

- le tableau de suivi budgétaire ;

- les notes annexes.

Ces états financiers ont été arrêtés sous la responsabilité de la Direction Exécutive du CDEL. Notre

responsabilité est d’exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit.

Nous avons effectué notre audit selon les Normes Internationales d’Audit (International Standard on

Auditing, ISA) de l’International Federation of Accountants (IFAC). Ces normes requièrent que l’audit

soit planifié et réalisé en vue d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers ne comportent

pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages les éléments probants

justifiant les données chiffrées et les informations contenues dans ces états financiers. Un audit consiste

également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour

l’arrêté des comptes ainsi que leur présentation d’ensemble.

EXPERTISE & MANAGEMENT CONSULTANTS, Sarl

Audit - Expertise comptable - Conseils – Études 04 BP 0030 Cotonou - Bénin – Tél : (+229) 22 04 86 63 ; 96 36 57 58 ; 64 08 85 96 RCCM N° 11-B-7099 N° IFU : 32 01 10 10 93 91 9

N° d’inscription OECCA-Bénin : 049-SE E-mail : [email protected]

EM C

mailto:[email protected]


Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après : A notre avis :

les états financiers ci-joints présentent fidèlement et sincèrement dans tous leurs aspects

significatifs, la situation financière du CDEL au cours de la période s’étendant du 1er janvier au

31 décembre 2014.

Pour E.M.C,

Franck K. SOGLOHOUN

Expert-Comptable Diplômé

Associé Gérant

Centre de Développement Economique et Local (CDEL)


ETATS FINANCIERS DU CDEL

(PERIODE DU 1er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2014)



TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES DU CDEL, EXERCICE 2014

RESSOURCES NotesMontants en

FCFA

Montants en

Euros

Trésorerie Initiale 1 26 594 584 40 543,18

Ressources mobilisées au cours de la période 127 704 328 194 683,99

Financement reçu de GETM 2 91 531 547 139 538,94

Financement sur fonds propres CDEL 3 9 242 357 14 089,88

Autres financements reçus 4 26 210 049 39 956,96

Augmentation des dettes 5 720 375 1 098,20

TOTAL RESSOURCES 154 298 912 235 227,17

EMPLOIS NotesMontants en

FCFA

Montants en

Euros

Dépenses de fonctionnement et investissements 63 224 933 96 385,79

Investissement 6 2 269 600 3 459,98

Achats 7 8 219 081 12 529,91

Services Extérieurs 8 10 840 383 16 526,06

Autres Charges 9 3 227 500 4 920,29

Charges de Personnel (Fonctionnement Administratif) 10 19 029 747 29 010,66

Charges de Personnel (Actions sur le terrain) 11 16 358 837 24 938,89

Fonctionnement du réseau AIDR 3 279 785 5 000,00

Activités de terrain 12 66 538 750 101 437,67

Acompagnement des jeunes à l'insertion professionnelle

(AJIP)21 168 714 32 271,50

Appui aux micros et petites entreprises (AMPE) 34 672 250 52 857,50

Appui au développement des communes (ADEC) 1 509 309 2 300,93

Renforcement des ressources du CDEL (RR) 8 153 959 12 430,63

Suivi, évaluation et rédaction de projet 1 034 518 1 577,11

TOTAL EMPLOIS 129 763 683 197 823,46

TRESORERIE FINALE 13 24 535 229 37 403,72



TABLEAU DE SUIVI BUDGETAIRE DU CDEL, EXERCICE 2014

Rubriques budgétaires Budget Réalisation EcartTaux de

réalisation

Dépenses de fonctionnement et

Investissements71 199 997 63 224 933 -7 975 064 88,80%

Investissements 4 000 000 2 269 600 -1 730 400 56,74%

Achat 7 800 000 8 219 081 419 081 105,37%

services extérieurs 13 005 000 10 840 383 -2 164 617 83,36%

Autres charges 1 650 000 3 227 500 1 577 500 195,61%

R.H fonctionnement 20 964 997 19 029 747 -1 935 250 90,77%

R.H actions sur terrain 20 500 000 16 358 837 -4 141 163 79,80%

Participation au fonctionnement de l'AIDR 3 280 000 3 279 785 -215 99,99%

Activités de terrain 61 748 080 66 538 750 4 790 670 107,76%

Accompagnement des jeunes à l'insertion

professionnelle (AJIP)19 948 080 21 168 714 1 220 634 106,12%

Appui aux micros et petites entreprises

(AMPE)

14 000 000 34 672 250 20 672 250 247,66%

Appui au développement des communes

(ADEC)

3 300 000 1 509 309 -1 790 691 45,74%

Renforcement des ressources du CDEL (RR) 21 100 000 8 153 959 -12 946 041 38,64%

Stratégie de Mobilisation de Ressources

Propres 1 000 000 0 -1 000 000 0,00%

Suivi, évaluation et récation de projet 2 400 000 1 034 518 -1 365 482 43,10%

TOTAL 132 948 077 129 763 683 -3 184 394 97,60%



1. PRESENTATION GENERALE DU CDEL

1.1 Présentation du CDEL

Le Centre de Développement Economique Local : CDEL est une ONG créée en Avril 2005

pour poursuivre les activités d’accompagnement des artisans, des jeunes et des communes du Bénin. Il

est enregistré sous le n°2005/0594/DEP-ATL-LIT/SG/SAG-ASSOC du 19 octobre 2005. Il a eu

pour origine le Projet de Développement Economique Local : PDEL qui a démarré en 1999 et a été

mis en œuvre par le Centre International de Développement de Recherche (CIDR) dans le 8ème

arrondissement de Cotonou (Bénin).

Les objectifs généraux du CDEL sont les suivants :

- Contribuer à l’amélioration des performances et des conditions de vie des acteurs

économiques à la base.

- Contribuer à la lutte contre le chômage.

Spécifiquement :

- Elaborer et mettre en œuvre des projets de renforcement de capacités en collaboration avec

les acteurs économiques organisés des communes

- Accompagner les communes dans la création d’un environnement propice au

développement de l’économie locale

- Accompagner les jeunes dans leur insertion professionnelle.

Le CDEL intervient dans l’appui à l’économie locale, la promotion de l’entrepreneuriat des jeunes et la

promotion de l’emploi des jeunes.

Les principales activités du CDEL sont :

Renforcement des capacités techniques et de gestion des artisans et des producteurs à la

base (formations, appui-conseils, mise en relation…) ;

Actions au niveau communal en faveur de l’économie locale (formation des autorités

communales, assistance-conseils, plaidoyer et lobbying en matière d’économie locale) ;

Mise en place, et suivi de Groupement Mutuel d’Epargne et de Crédit (GMEC) ;

Appui à la vie associative ;

Formation à la création d’entreprise ;

Accompagnement technique en l’élaboration des plans d’affaires ;

Mise en relation avec les structures de financement ;

Formation en gestion des entreprises ;

Suivi-appui-conseils en gestion des entreprises ;

Formation en techniques de recherche d’emploi ;

Suivi et appui-conseils en orientation scolaire et professionnelle ;



1.2. Cadre institutionnel et de gestion

Les organes de gestion du CDEL sont :

Une assemblée générale composée de neuf membres

Un conseil d’administration composé de cinq membres

Un président

Un secrétaire

Un trésorier

Deux membres

et d’une direction exécutive.

1.3. Budget et financement

Le budget du CDEL est composé de financements extérieur et locaux. Le principal bailleur du CDEL est le GETM de suisse.



2. NOTES D’INFORMATIONS SUR LES ETATS FINANCIERS

2.1 Principes et méthodes comptables

Les principes comptables suivants ont été utilisés pour la préparation des états financiers de CDEL.

a) Ressources

Les ressources provenant des bailleurs de CDEL sont mises à la disposition du CDEL sur la base d’un

budget convenu sur un compte bancaire. Les ressources propres et les participations des bénéficiaires

sont déposées également sur des comptes bancaires.

Les retraits d’espèces sur chèque sont effectués pour l’exécution des dépenses prévues au budget.

b) Dépenses

Les dépenses réalisées dans le cadre des activités du CDEL sont inscrites dans les comptes de dépenses

au moment de leur règlement aux fournisseurs ou prestataires. Les dépenses sont imputées suivant

leurs natures comptables et par rubrique d’activités.

c) Engagements

CDEL tient une comptabilité d’engagement pour le Projet. Les charges sont enregistrées dans les

comptes par nature dès leurs engagements. Il en résulte que les charges non payées figurent dans des

comptes de dettes en attente de règlement.

d) Monnaie de tenue des comptes

Les comptes sont tenus en Franc CFA dans la comptabilité du CDEL et les états financiers sont édités

également en FCFA.

e) Etats financiers

CDEL élabore pour ses activités un rapport financier et un tableau des emplois et ressources en fin

d’exercice.



2.2 Notes de commentaires sur le Tableau Emplois-Ressources

2.2.1 Examen des ressources

Le montant total des ressources s’élève à FCFA 154 298 912 pour la période du 1er janvier 2014 au 31

décembre 2014 et se décompose comme suit :

ELEMENTS NotesMontants en

FCFA

Trésorerie Initiale 1 26 594 584

Ressources mobilisées au cours de la période 127 704 328

Financement reçu de GETM 2 91 531 547

Financement sur fonds propres CDEL 3 9 242 357

Autres financements reçus 4 26 210 049

Augmentation des dettes 5 720 375

154 298 912

Note 1 : Trésorerie initiale FCFA 26 594 584

Il s’agit du solde d’ouverture de trésorerie au début de l’exercice 2014 et se détaille comme suit :

Solde Banque COTONOU NORD OUEST 2 051 155

Solde Banque Actions 6 769 159

Solde Banque BOA GETM 15 391 821

Solde Banque PQDI 2 241 395

Solde Caisse Fonctionnement 16 964

Solde Caisse Actions 10 090

Solde Caisse FSD 114 000

26 594 584

Note 2 : Financements reçus de GETM FCFA 91 531 547

Au cours de la période, le montant des fonds reçus de GETM pour le financement du « projet de

renforcement des organisations socioprofessionnelles et l’emploi des jeunes » s’élève à 91 531 547

FCFA et se détaille comme suit :

Dates libellésMontants en

FCFA18/03/2014 12ème transfert 5 265 510

28/03/2014 13 ème transfert 15 755 574

03/09/2014 14 ème transfert 15 914 868

29/09/2014 15 ème transfert 18 569 833

29/10/2014 16ème transfert 10 617 470

30/12/2014 17 ème transfert 6 721 409

18/12/2014 1er Transfert projet PREVENTION 13 310 994

30/12/2014 2ème Transfert projet PREVENTION 5 375 889

91 531 547



Note 3 : Fonds propre CDEL FCFA 9 242 357

Il s’agit de fonds provenant des ressources propres du CDEL.

Note 4 : Autres financements reçus FCFA 26 210 049

Il s’agit de fonds reçus d’autres partenaires et de la contribution des bénéficiaires des actions de CDEL.

Le détail est comme suit :

OXFAM 20 676 433

Bénéficiaires des programmes de CDEL 2 004 000

FSD 3 529 616

26 210 049

Note 5 : Dettes FCFA 720 375

Il s’agit des charges engagées et non réglées à la fin de l’exercice :

Retenue de Garantie GERSI Construction 58 500

SBEE 223 518

SONEB 18 172

Retenues AIB 1% sur prestataires 93 585

Retenues AIB 5% sur prestataires 26 600

OCAM III 300 000

720 375



2.2.2 Examen des emplois FCFA 129 763 683

Le montant de cette rubrique correspond aux dépenses effectuées au cours de la période et s’élèvent à

FCFA 129 763 683. Ces dépenses se décomposent comme suit :

ELEMENTS NotesMontants en

FCFA

Montants en

Euros

Charges de fonctionnement et investissements 63 224 933 96 385,79

Investissement 6 2 269 600 3 459,98

Achats 7 8 219 081 12 529,91

Services Extérieurs 8 10 840 383 16 526,06

Autres Charges 9 3 227 500 4 920,29

Charges de Personnel (Fonctionnement Administratif) 10 19 029 747 29 010,66

Charges de Personnel (Actions sur le terrain) 11 16 358 837 24 938,89

Fonctionnement du réseau AIDR 3 279 785 5 000,00

Activités de terrain 12 66 538 750 101 437,67

Acompagnement des jeunes à l'insertion professionnelle

(AJIP)21 168 714 32 271,50

Appui aux micros et petites entreprises (AMPE) 34 672 250 52 857,50

Appui au développement des communes (ADEC) 1 509 309 2 300,93

Renforcement des ressources du CDEL (RR) 8 153 959 12 430,63

Suivi, évaluation et rédaction de projet 1 034 518 1 577,11

TOTAL EMPLOIS 129 763 683 197 823,46

Note 6 : Investissements FCFA 2 269 600

Les investissements de la période se décomposent comme suit :

30/10/2014 Achat de Logiciel Comptabilité 1 000 000

26/02/2014 Achat Ecran Ordinateur RAMPE 75 000

07/04/2014 Achat Laptop HP 2000 Pentium 249 000

17/06/2014 Achat Ordinateur Animateur 295 000

30/05/2014 Achat Imprimante Comptabilité 180 000

14/07/2014 Achat Imprimante couleur Directrice 80 000

12/09/2014 Achat Frigo Bureau Directrice 125 000

10/10/2014 Achat Fauteuil Bureau Comptabilité 80 000

12/12/2014 Achat Fauteuil Bureau Comptabilité 80 000

16/09/2014 Caution téléphone Bénin Télécoms 105 600

2 269 600



Note 7 : Achats FCFA 8 219 081

Les achats de la période se présentent comme suit :

Note 8 : Services extérieurs FCFA 10 840 383

Les services extérieurs consommés au cours de la période se présentent comme suit :

Loyers 2 400 000

Entretien et Réparation des équipements 895 260

Entretien et Réparation Moto 83 100

Entretien et Réparation Véhicule 1 040 868

Frais d'assurances 57 800

Recherches et documentation 211 200

Rencontres et Réflexions 402 800

Publicité et Relation publique 1 433 400

Frais de téléphone et Communication 257 253

Frais de Recharges téléphone 374 280

Abonnement Internet 447 045

Frais d’Audit et assistance comptable 1 280 000

Divers Frais et Taxes 471 847

Diverses cotisations 370 730

Frais de Réception 199 800

Missions de Fonctionnement 915 000

10 840 383

Note 9 : Autres charges FCFA 3 227 500

Elles s’analysent comme suit :

Frais de réunion AG et divers 195 000

Autres activités des membres de l’AG et du C.A 490 000

Autres dépenses non ordinaires 2 000 000

Dons et Assistance 542 500

3 227 500

Autres Achats –eau 115 060

Autres achats-électricité 915 826

Carburant & Lubrifiant Groupe 735 000

Carburant & Lubrifiant moto 348 500

Carburant & Lubrifiant Véhicule 1 152 650

Fournitures Bureau et consommables informatiques 2 771 570

Achats petits matériels et outillages 468 800

Produits d’entretien des Locaux 139 500

Prestations de services 612 175

Gardiennage et nettoyage des locaux 960 000

8 219 081



Note 10 : Charges de personnel (personnel administratif) FCFA 19 029 747

Les charges de personnel du personnel administratif pour la période se décomposent comme suit :

Rémunération du personnel Fonctionnement 13 373 082

Gratifications Fonctionnement 1 485 000

Charges sociales 1 038 982

Frais de déplacement du personnel 1 203 500

Assusrance maladies 1 929 183

19 029 747

Note 11 : Charges de personnel (personnel de terrain) FCFA 16 358 837

Les charges de personnel du personnel administratif pour la période se décomposent comme suit :

Note 12 : Charges liées aux activités de terrain FCFA 66 538 750

Les décaissements pour la réalisation des activités de terrain se présentent comme suit par rubrique

budgétaire:

Activités de terrainMontants en

FCFA

Acompagnement des jeunes à l'insertion professionnelle (AJIP) 21 168 714

Appui aux micros et petites entreprises (AMPE) 34 672 250

Appui au développement des communes (ADEC) 1 509 309

Renforcement des ressources du CDEL (RR) 8 153 959

Suivi, évaluation et rédaction de projet (SERP) 1 034 518

Total activités de terrain 66 538 750

Rémunération du personnel Actions 11 099 382

Gratifications Actions 1 166 000

Charges sociales 1 094 822

Frais de déplacement du personnel Actions 1 069 450

Assurance maladies 1 929 183

16 358 837



Le détail des charges par nature se présente comme suit :

Nature des charges Montant

Achat carburant 1 382 000 a

Rencontres et Réflexion 428 930

Communication et relation publique 885 680

Honoraires des prestataires 21 543 611 b

Frais de réception 141 650

Frais de mission 10 881 558 c

Formation du personnel 906 585

Autres charges 2 638 571

Appui financier aux associations 27 441 460 d

Matériels pédagogiques 288 705

66 538 750

a. il s’agit essentiellement d’achat de carburant dans le véhicule pour les activités de terrain

b. les honoraires concernent la réalisation des activités ci-après :



Appui au développement des communes (ADEC) 351 598


Stratégie de mobilisation de ressources 940 500

Suivi, évaluation et rédaction de projet 348 598

21 543 611

c. les frais de mission concernent la réalisation des activités ci-après :



Appui au développement des communes (ADEC) 283 000


Suivi, évaluation et rédaction de projet 247 000

10 881 558

d. les appuis financiers concernent la réalisation des activités ci-après :



27 441 460



Note 13 : Trésorerie finale FCFA 24 535 229

Elle se décompose comme suit au 31 décembre 2014 :

Banque COTONOU NORD OUEST 20 456 605 (a)

Banque Actions 1 956 079 (a)

Banque GETM 139 370 (a)

Banque PQDI 1 714 828 (a)

Caisse 268 347 (b)

24 535 229

(a) Les soldes comptables des comptes bancaires ont été rapprochés à ceux des relevés bancaires

au 31 décembre et les rapprochements n’appellent pas d’observations particulières.

(b) La caisse a fait objet d’un inventaire physique au 31 décembre et le procès-verbal d’inventaire

n’appelle pas d’observation particulière.



3. OBJECTIFS ET PORTEE DES CONTRÔLES EFFECTUES

3.1 Objectifs et portées des contrôles

Comme spécifiés dans les Termes de référence, nos contrôles ont été effectués afin de :

- s’assurer que l’information financière et comptable produite relative à la mise en œuvre des

activités du CDEL est sincère et fiable ;

- apprécier les risques liés aux conditions d’exécution des activités et évaluer le dispositif de

contrôle interne

- apprécier les procédures de passation de marchés ;

L’audit a concerné toutes les activités du CDEL, les emplois et ressources relatives à ces activités pour

l’exercice 2014.

Nous avons effectué un full audit des dépenses et avons exécuté pour chaque poste de dépenses les

procédures de vérification axées sur la disponibilité des pièces justificatives, leur caractère probant et

valide ainsi que leur éligibilité par rapport aux objectifs du CDEL et de ses partenaires financiers et des

rubriques budgétaires du CDEL.

Le seuil de matérialité utilisé est fixé à 0,1% soit un montant supérieur à 10 000 FCFA. Toutefois nos

contrôles n’ont pas révélé d’anomalie par rapport à ce seuil.

3.2 Restrictions apportées aux contrôles

Il n’y pas eu de restriction apportées à nos contrôles

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