. ECOLE SUPERIEUR DE GESTION(ESG)

Rapport de stage

Société COMPTAFINE

GF 2007-2008 JABER HADDOU

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Période de stage   : du 01 juillet au 29 août 2008

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SOMMAIRE

Remerciements …………………………………………………3

Introduction général…………………………………………….4

Présentation………..………........................................................5

- Société COMPTAFINE......................................................5

- Système comptable.............................................................5

- Mission du service comptable............................................6

Les taches effectuées…………………………………………...7

I- La saisie des journaux……………………………………7

- Journal d’achat……………………………..…………….7

- Journal de vente………………………..…………...…....7

- Journal de banque………………..……………………….....8

La balance……………………...……………………………....8

Le bilan………………………………………………………...8

II- Établissement de la déclaration de TVA ………………...8

III- Établissement et comptabilisation du bulletin de paie…..10

IV- État de rapprochement bancaire…………………………10

Conclusion……………………………………………………..11

Annexes………………………………………………………..12

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Remerciements

Je désire exprimer à cette occasion ; mes vifs remerciements à tout le personnel de COMPTAFINE pour leur soutien et pour leur générosité considérable quant à l’offre de

l’information.

Mes remerciements s’adressent à et comptables, pour Leur aide et l’expérience

avec laquelle il m’ont éclairée.

Mes remerciements les plus sincères vont à Mr FASSOUANE chef comptable, pour les conseils qu’il ma prodigué, son judicieux

encadrement ainsi que son assistance pour le suivis de mon travail.

Enfin, j’adresse ma gratitude à tous mes enseignants qui m’ont soutenu durant cette année, ainsi qu’à tous ceux qui ont contribué

de près ou de loin à la réalisation de ce travail.

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INTRODUCTION GENERALEINTRODUCTION GENERALE

De nos jours, le passage du théorique au réel s’effectue grâce aux différentsDe nos jours, le passage du théorique au réel s’effectue grâce aux différents stages par lesquels passe l’étudiant. Cela lui permet de faire un premier pat dansstages par lesquels passe l’étudiant. Cela lui permet de faire un premier pat dans un monde complètement distinct, celui dans lequel il a évolué les annéesun monde complètement distinct, celui dans lequel il a évolué les années précédentes, un monde où l’ambition, la volonté, le sérieux et le défi seront lesprécédentes, un monde où l’ambition, la volonté, le sérieux et le défi seront les principales bases sur lesquelles il bâtira son avenir professionnel en tant queprincipales bases sur lesquelles il bâtira son avenir professionnel en tant que citoyen actif.citoyen actif.

Et bien sûr qui passe au réel dit passage au concert, la découverte d’un mondeEt bien sûr qui passe au réel dit passage au concert, la découverte d’un monde nouveau sur lequel l’étudiant ne connaît rien. Du point de vue marketing, lenouveau sur lequel l’étudiant ne connaît rien. Du point de vue marketing, le stage est l’indispensable étape qui répond au besoin que présente l’étudiant enstage est l’indispensable étape qui répond au besoin que présente l’étudiant en matière de développement et de l’enrichissement de ses capacités intellectuellesmatière de développement et de l’enrichissement de ses capacités intellectuelles et de son expérience professionnelle.et de son expérience professionnelle.

Et comme tout besoin qui doit être satisfait, l’étudiant doit être soutenu parEt comme tout besoin qui doit être satisfait, l’étudiant doit être soutenu par l’ensemble du personnel de la société où il a choisi d’effectuer son stagel’ensemble du personnel de la société où il a choisi d’effectuer son stage   : un: un personnel qui devra lui apporter de l’aide sous forme de conseil et de directivespersonnel qui devra lui apporter de l’aide sous forme de conseil et de directives en le guidant dans le bon chemin, sans le considérer comme une charge quien le guidant dans le bon chemin, sans le considérer comme une charge qui gênera le déroulement normal des activités quotidiennes ou encore à legênera le déroulement normal des activités quotidiennes ou encore à le marginaliser et le sous-estimer. marginaliser et le sous-estimer.

Mon stage dans cette entreprise s’est déroulé du 01 juillet au 29 Août. Ces 2Mon stage dans cette entreprise s’est déroulé du 01 juillet au 29 Août. Ces 2 mois sont intégrés dans le cadre de ma formation en deuxième année à l’mois sont intégrés dans le cadre de ma formation en deuxième année à l’ESG.ESG.

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PRESENTATION

Société COMPTAFINESociété COMPTAFINE    ::

LA société COMPTAFINE est une S.A.R.L créée en 1993 à Casablanca auLA société COMPTAFINE est une S.A.R.L créée en 1993 à Casablanca au capital de 100000 Dhs. C’est un cabinet comptable, financier et d’expertisecapital de 100000 Dhs. C’est un cabinet comptable, financier et d’expertise inscrit au registre de commerce (70999), patente (35603533), TVA (814042),inscrit au registre de commerce (70999), patente (35603533), TVA (814042), identifiant fiscal (1000212).identifiant fiscal (1000212).

Le système comptableLe système comptable    ::

LLe système comptable peut être définit comme un ensemble organisé dese système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables.documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables.

LLe système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail quie système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctionspermettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions comptables de base à savoir le journal et le grand livre.comptables de base à savoir le journal et le grand livre.

LLe système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable danse système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans l'enregistrement d'un fait comptable il fautl'enregistrement d'un fait comptable il faut  ::

Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat)Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat)

Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir lesAnalyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les bons, les factures, les avis, de débit et de crédit.bons, les factures, les avis, de débit et de crédit.

Déterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein deDéterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein de l'entreprise.l'entreprise.

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TTous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptablesous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables qui sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant.qui sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant.

CChaque entreprise e fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considèrehaque entreprise e fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprisecomme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts queà tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que l'entreprise doit versée à l'l'entreprise doit versée à l'ÉTATÉTAT. De même elle constitue un moyen de preuve. De même elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit «en cas de conflit «  mal entendumal entendu  » avec les fournisseurs ou clients.» avec les fournisseurs ou clients.

Missions du service comptableMissions du service comptable    ::

La principale mission du comptable consiste àLa principale mission du comptable consiste à  ::

oo Enregistrer les opérations dans les journaux auxiliaires.Enregistrer les opérations dans les journaux auxiliaires.oo Centraliser dans un journal général.Centraliser dans un journal général.oo Reporter dans le grand livre.Reporter dans le grand livre.oo Etablir la balance, le bilan et le CPC.Etablir la balance, le bilan et le CPC.

Il faut noter que tout enregistrement doit s'appuyer sur une pièce justificativeIl faut noter que tout enregistrement doit s'appuyer sur une pièce justificative datée et susceptible d'être présentée à toute demande.datée et susceptible d'être présentée à toute demande.

La pièce justificative est appelée La pièce justificative est appelée pièce comptablepièce comptable, elle peut être, elle peut être  : : D’origine externe à l’entreprise, tel que les factures reçues, quittances, avis deD’origine externe à l’entreprise, tel que les factures reçues, quittances, avis de débit ou de crédit.débit ou de crédit.D’origine interne à l’entreprise, tel que les factures relatives aux ventes, feuillesD’origine interne à l’entreprise, tel que les factures relatives aux ventes, feuilles de calcul des amortissements.de calcul des amortissements.

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TACHES EFFECTUEES

I- La saisie du journalI- La saisie du journal    ::

Le journal est un tableau qui permet d’enregistrer des diverses opérations (achat,Le journal est un tableau qui permet d’enregistrer des diverses opérations (achat, vente, caisse….) sur un logiciel vente, caisse….) sur un logiciel SAGE SAARISAGE SAARI praticable par la société. praticable par la société.

La saisie d’un journal consiste à enregistrer chaque pièce d’après son classementLa saisie d’un journal consiste à enregistrer chaque pièce d’après son classement dans un dossier vente, achat….en passant par les étapes suivantesdans un dossier vente, achat….en passant par les étapes suivantes  ::

oo DateDateoo Numéro d’ordre Numéro d’ordre oo Numéro de compteNuméro de compteoo LibelléLibelléoo Montant Montant

Exemple de journauxExemple de journaux    ::

1. Journal des achats1. Journal des achats    ::

CCe dossier contient les factures d'achats et les bons de livraison avant toutee dossier contient les factures d'achats et les bons de livraison avant toute comptabilisation des opérations d'achats il est nécessaire d'établir un état d'achatcomptabilisation des opérations d'achats il est nécessaire d'établir un état d'achat de chaque mois.de chaque mois.

AAprès le classement de toutes les factures et les bons, on procède àprès le classement de toutes les factures et les bons, on procède à l'enregistrement de l'opération dans le journal d'achat.l'enregistrement de l'opération dans le journal d'achat.

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LLe compte achat de marchandises et celui de la TVA est débité, en contre partie,e compte achat de marchandises et celui de la TVA est débité, en contre partie, on crédite le compte fournisseurs ou en autre compte de trésorerie.on crédite le compte fournisseurs ou en autre compte de trésorerie.

2. Journal des ventes2. Journal des ventes    ::

CCe dossier contient les factures de vente et les bons ... l'opération vente met ene dossier contient les factures de vente et les bons ... l'opération vente met en jeu les différents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes dejeu les différents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes de trésorerie) qui sont débités pour le montant des ventes et le compte «trésorerie) qui sont débités pour le montant des ventes et le compte «   vente devente de marchandisesmarchandises  » et celui de la TVA crédité de la même somme.» et celui de la TVA crédité de la même somme.

3. Journal de banque3. Journal de banque    ::

AAu journal, on inscrit toutes les opérations payées par chèque ou virement ainsiu journal, on inscrit toutes les opérations payées par chèque ou virement ainsi que les virements de fond.que les virements de fond.

AAprès avoir reçu le relevé bancaire, on procède à la vérification des écritures ouprès avoir reçu le relevé bancaire, on procède à la vérification des écritures ou journal et les écritures qui sont passées par la banque.journal et les écritures qui sont passées par la banque.

La balanceLa balance    ::

LLa balance est un document de synthèse qui sert à nous montrer les soldes dea balance est un document de synthèse qui sert à nous montrer les soldes de chaque compte et principalement la situation des tiers auprès de la société.chaque compte et principalement la situation des tiers auprès de la société.

Le bilanLe bilan    ::

LLe bilan est un document de synthèse qui sert à découvrir la situation dee bilan est un document de synthèse qui sert à découvrir la situation de l'entreprise à un certain temps donné de chaque exercice. l'entreprise à un certain temps donné de chaque exercice.

II- Établissement de la déclaration de TVAII- Établissement de la déclaration de TVA    ::

LLa TVA est un impôt indirect qui concerne non les revenus des contribuablesa TVA est un impôt indirect qui concerne non les revenus des contribuables mais leur dépense dans le temps.mais leur dépense dans le temps.

LLa TVA est applique pour les entreprises commerciales, industrielles eta TVA est applique pour les entreprises commerciales, industrielles et artisanales, de prestation et de service et aux opérations d'importation.artisanales, de prestation et de service et aux opérations d'importation.

Les types de déclaration (TVA)Les types de déclaration (TVA)    ::

oo DDéclaration mensuelleéclaration mensuelle  : lorsque le chiffre d'affaires est > 1000000 DH: lorsque le chiffre d'affaires est > 1000000 DHoo DDéclaration trimestrielleéclaration trimestrielle  : lorsque le chiffre d'affaires est < 1000000 DH: lorsque le chiffre d'affaires est < 1000000 DH

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L’établissement de l’état de déclaration de T.V.A se fait par le biais de l’EXCELL’établissement de l’état de déclaration de T.V.A se fait par le biais de l’EXCEL en introduisant des formules permettant de déterminer les montants hors taxes,en introduisant des formules permettant de déterminer les montants hors taxes, le montant de la taxe en fonction des taux appliqués (7le montant de la taxe en fonction des taux appliqués (7   %%  ; 14%; 14%  ; 20%...); 20%...)  etet l’indication des encaissements TTC.l’indication des encaissements TTC.

Il faut également noter le mode de règlement (espèces ou chèque) ainsi que laIl faut également noter le mode de règlement (espèces ou chèque) ainsi que la date de règlement.date de règlement.  

Calcul de la TVACalcul de la TVA    ::

Etat TVA due = Etat TVA facturé - Etat TVA récupérableEtat TVA due = Etat TVA facturé - Etat TVA récupérable

III.III. Etablissement et comptabilisation des éléments de laEtablissement et comptabilisation des éléments de la paiepaie    ::

1. Saisie des états 94211. Saisie des états 9421

Il s’agit à ce niveau de déterminer le salaire net à payer à chaque salarié enIl s’agit à ce niveau de déterminer le salaire net à payer à chaque salarié en fonction du nombre des jours travaillé.fonction du nombre des jours travaillé.L’opération consiste à déterminer le montant du salaire brut dont on retrancheL’opération consiste à déterminer le montant du salaire brut dont on retranche l’ensemble des éléments de charge à savoirl’ensemble des éléments de charge à savoir  ::Le montant de la CNSSLe montant de la CNSS  : salaire brut imposable*4.29: salaire brut imposable*4.29Cotisation AMOCotisation AMO  : salaire brut imposable* 2%: salaire brut imposable* 2%IRIR  : salaire net imposable* taux IR- montant à déduire.: salaire net imposable* taux IR- montant à déduire.Ces formules de calcule des différents éléments sont regroupés dans un tableauCes formules de calcule des différents éléments sont regroupés dans un tableau élaboré sur EXCEL.élaboré sur EXCEL. L’accomplissement de cette étape donne lieu à la comptabilisation des élémentsL’accomplissement de cette étape donne lieu à la comptabilisation des éléments de la paie dans un journal (OD/salaires). de la paie dans un journal (OD/salaires). La validation de cette opération dépend da nullité du solde obtenu et deLa validation de cette opération dépend da nullité du solde obtenu et de l’exactitude des comptes enregistrés.l’exactitude des comptes enregistrés.

2- Saisie des bulletins de paie2- Saisie des bulletins de paie    ::

Les mêmes étapes citées au début de ce paragraphe concernant laLes mêmes étapes citées au début de ce paragraphe concernant la détermination du salaire net à payer sont applicables également pourdétermination du salaire net à payer sont applicables également pour l’élaboration des bulletins de paie, sauf qu’à ce niveau en se base sur lel’élaboration des bulletins de paie, sauf qu’à ce niveau en se base sur le traitement de base pour ainsi déterminer la prime d’ancienneté dont le taux varietraitement de base pour ainsi déterminer la prime d’ancienneté dont le taux varie en fonction du nombre d’année de service.en fonction du nombre d’année de service.

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oo Prime d’anciennetéPrime d’ancienneté--       5% après 2 ans de service 5% après 2 ans de service  ;;--       10% après 5 ans de service 10% après 5 ans de service  ;;--       15% après 12 ans de service 15% après 12 ans de service  ;;--       20% après 20 ans de service 20% après 20 ans de service  ;;--       25% après 25 ans de service. 25% après 25 ans de service.

Il faut également souligner que dans un bulletin de paie on mentionne leIl faut également souligner que dans un bulletin de paie on mentionne le montant des allocations familiales et celui des heures supplémentaires.montant des allocations familiales et celui des heures supplémentaires.

IV.IV. État de rapprochement bancaireÉtat de rapprochement bancaire

Le Le rapprochement bancairerapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés ded'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque etcompte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte).extrait de compte).

1.1. Enjeux du rapprochement bancaireEnjeux du rapprochement bancaire

Il faut supprimer les différences entre le relevé et la comptabilité pour Il faut supprimer les différences entre le relevé et la comptabilité pour s'approcher de la réalité. Ainsi il est possible de détecters'approcher de la réalité. Ainsi il est possible de détecter  ::

des oublis d'enregistrements,des oublis d'enregistrements, des agios, frais bancaires, que nous découvrons sur l'extrait de compte,des agios, frais bancaires, que nous découvrons sur l'extrait de compte, des erreurs dans nos enregistrements comptables,des erreurs dans nos enregistrements comptables, des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et quedes décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que

la banque enregistre après, ou inversement.la banque enregistre après, ou inversement.

2.2. Pratique du rapprochement bancairePratique du rapprochement bancaire

Les documents nécessaires à la réalisation de l'état de rapprochementLes documents nécessaires à la réalisation de l'état de rapprochement    ::

Récupérer les documents suivantsRécupérer les documents suivants  :: Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire)Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire) Le compte banque (extrait du Le compte banque (extrait du grand livregrand livre comptable) comptable) Le dernier état de rapprochement bancaire.Le dernier état de rapprochement bancaire.

Réalisation d'un pointage et du rapprochementRéalisation d'un pointage et du rapprochement    ::

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1) Réaliser un pointage (1) Réaliser un pointage (lettragelettrage) des opérations entre le compte bancaire du) des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pasgrand livre et le relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas lettrer les reports, soldes de début et de fin.lettrer les reports, soldes de début et de fin.

2) Indiquer dans deux tableaux de rapprochement "le solde de fin" du relevé2) Indiquer dans deux tableaux de rapprochement "le solde de fin" du relevé bancaire et du compte de grand livre. Ce solde de fin est le solde à la fin desbancaire et du compte de grand livre. Ce solde de fin est le solde à la fin des documents. Il faut suivre le principe pour cette phasedocuments. Il faut suivre le principe pour cette phase  : même tableau, même: même tableau, même colonne.colonne.

3) Inscrire les montants non lettrés des deux documents dans les deux tableaux3) Inscrire les montants non lettrés des deux documents dans les deux tableaux de rapprochement en suivant le principede rapprochement en suivant le principe  : tableau opposé, colonne opposée.: tableau opposé, colonne opposée. Faire les sous totaux dont les écarts doivent être égaux.Faire les sous totaux dont les écarts doivent être égaux.

4) Ecritures de régularisation des montants non lettrés du relevé.4) Ecritures de régularisation des montants non lettrés du relevé.

Conclusion

LLe rapport que je viens d’achever récapitule tout ce que j’ai pu voire rapport que je viens d’achever récapitule tout ce que j’ai pu voir pendant la période de mon stage.pendant la période de mon stage.

JJe tiens à signaler que ce stage m’a été réellement rentable ete tiens à signaler que ce stage m’a été réellement rentable et bénéfique.bénéfique.

EEn effet, j’ai constaté que la formation professionnelle sur le plann effet, j’ai constaté que la formation professionnelle sur le plan théorique n’est pas idéale pour que le stagiaire puisse avoir toutes lesthéorique n’est pas idéale pour que le stagiaire puisse avoir toutes les compétences demandées sur le marché de l’emploi.compétences demandées sur le marché de l’emploi.

PPar le biais de ce stage j’ai appris beaucoup de choses telles quear le biais de ce stage j’ai appris beaucoup de choses telles que   : la: la relation avec certains partenaires, avec le personnel des différents services, avecrelation avec certains partenaires, avec le personnel des différents services, avec les supérieurs, également le respect des normes de travail et la discipline.les supérieurs, également le respect des normes de travail et la discipline.

Finalement, je tiens vivement à remercier une nouvelle fois touteFinalement, je tiens vivement à remercier une nouvelle fois toute personne qui m’a soutenu et aidé à passer cette expérience dans des très bonnespersonne qui m’a soutenu et aidé à passer cette expérience dans des très bonnes conditions.conditions.

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Annexe

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Société: COMPTAFINEID/Fiscale: 1000 Relevé des achats, livraisons, et façons effectuésRégime adopté:Encaissement au Maroc ouvrant droit à déduction N° 1/1

2ème Trimestre 2008

Date N° de N°de ID Nom et adresse Nature des Montant Taux Montant Montant Date Modalités

Facture Facture Fiscale du Fournisseur MarchandisesHors TVA TVA TVA TTC du paiement de paiement

Opération de Banques 10%                    

07/03/2008 relevé du 03/08 01085466 crédit du Maroc Agios 5,00 10% 0,50 5,50 prélèvement15/03/2008 relevé du 03/08 01085466 crédit du Maroc Agios 10,00 10% 1,00 11,00 prélèvement16/03/2008 relevé du 03/08 01085466 crédit du Maroc Agios 5,00 10% 0,50 5,50 prélèvement23/03/2008 relevé du 03/08 01085466 crédit du Maroc Agios 5,00 10% 0,50 5,50 prélèvement03/04/2008 relevé du 04/08 01085466 crédit du Maroc Agios 30,00 10% 3,00 33,00 prélèvement28/04/2008 relevé du 04/08 01085466 crédit du Maroc Agios 75,00 10% 7,50 82,50 prélèvement12/05/2008 relevé du 05/08 01085466 crédit du Maroc Agios 5,00 10% 0,50 5,50 prélèvement23/05/2008 relevé du 05/08 01085466 crédit du Maroc Agios 10,00 10% 1,00 11,00 prélèvement

Achat Intérieur à 7%                    14/03/2008 108594681 ES 01085706 LYDEC Electricité 1,29 7% 0,09 1,38 29/03/2008 CHQ N° 665637413/04/2008 109949880 WW 01085706 LYDEC Electricité 1,29 7% 0,09 1,38 24/0408 CHQ N° 665638013/04/2008 110064865 AR 01085706 LYDEC Eau/assainissent 35,86 7% 2,51 38,37 24/04/2008 CHQ N° 665638015/05/2008 111088506 ZW 01085706 LYDEC Electricité 1,29 7% 0,09 1,38 23/05/2008 CHQ N° 6656386

Achat Intérieur à 14%                    14/03/2008 108594681 ES 01085706 LYDEC Electricité 125,14 14% 17,52 142,66 29/03/2008 CHQ N° 665637413/04/2008 109949880 WW 01058706 LYDEC Electricité 78,00 14% 10,92 88,92 24/04/2005 CHQ N° 665638015/05/2008 111088506 ZW 01058706 LYDEC Electricité 74,00 14% 10,36 84,36 23/05/2008 CHQ N° 6656386

Achat Intérieur à 20%                    

31/03/2008 66783 01600204STE d'édition et de diffusion AL

MADARISS Imprimé de TVA 20,85 20% 4,17 25,02 31/03/2008 Espèces14/03/2008 108594681 ES 01085706 LYDEC Electricité 8,85 20% 1,77 10,62 29/03/2008 CHQ N° 6656374

01/02/2008 4002302/08 3332162 MAROC TELECOM Téléphone 187,90 20% 37,58 225,48 02/03/2008CHQ N°

043131752001/03/2008 22687703/08 3332162 MAROC TELECOM Téléphone 235,25 20% 47,05 282,30 24/03/2008 CHQ N° 665637501/04/2008 19807204/08 3332162 MAROC TELECOM Téléphone 200,25 20% 40,05 240,30 02/05/2008 CHQ N° 665638413/04/2008 109949880 WW 01085706 LYDEC Electricité 8,85 20% 1,77 10,62 24/04/2008 CHQ N° 665638028/04/2008 2682 1068657 AFRICONSOM SARL Fourniture 566,95 20% 113,39 680,34 28/04/2008 Espèces30/04/2008 1120706 02200742 METRO BOUSKOURA Fourniture 365,85 20% 73,17 439,02 30/04/2008 Espèces01/05/2008 36249305/08 3332162 MAROC TELECOM Téléphone 143,15 20% 28,63 171,78 22/05/2008 CHQ N° 665638515/05/2008 111088506 ZW 01085706 LYDEC Electricité 8,85 20% 1,77 10,62 23/05/2008 CHQ N° 665638627/05/2008 1147562 02200742 METRO BOUSKOURA Fourniture 581,85 20% 116,37 698,22 27/05/2008 Espèces

                                          

TOTAUX RELEVE       2790,46   521,80 3312,26                         

Achat Intérieur Tva à 7% 2,78 Achat Intérieur Tva à 10% 14,5 Achat Intérieur Tva à 14% 38,8 Achat Intérieur Tva à 20% 465,72

 Totaux = 521,8Recette

27970 4661,67TVA à Payer 2ème Trim. 2006 4139,87Arrondi à DH supérieur 4140,00

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BULLETIN DE PAIE

Nom et prénom Fonction / Qualification Mensuel * MatriculeDate d'entrée

HADDOU ZOUBIDA Secrétaire / Aide comptable

Horaire  

1 01/10/1993Autre  

Dte Naissance N° CNSS N° CIN   Sit.Familiale

Nbre Enfants Mode paye

01/07/1960194 051

415 B 416195   Mariée 3 Virement

Rubrique Libellé Base/Nbre Taux A payer A retenir

           100 Salaire de base 26   6500  

           101 Prime d'ancienneté 6500 15% 975  

           140 Indemnité de Transport     400  

           200 Cotisation CNSS 6000 4,29%   257,4

           

201 Cotisation Assurance AMO 7475 2%   149,5

Totaux 7875 406,9

  Net à payer 7468,1

DateCpte S/Cpte LIBELLE Débit Crédit

  61711 Salaire et appointement 7475    4441 Cotisation CNSS   257,4  4445 Mutuelles AMO   149,5  4432 Net Paie   7468,1  6143 Frais Déplacement 400                      61741 Charges sociales 1096,13    6176 Taxe de formation 119,6    4441 CNSS à payer   1215,73           61743 Cotisation AMO 224,25    4445 Cotisation AMO à payer   224,25                                                      

    Total Bordereau 9314,98 9314,98

Sté/ Ets : COMPTAFINE BQ : CM 51411

15

Code : 001

ETAT DE RAPROCHEMENT BANCAIRE

Mois de Avril 2008                   

Date SITUATION CHEZ NOUS Date SITUATION CHEZ LA BANQUE

Opération         Opération        

  Libelle Opération Débit Crédit   Libelle Opération Débit Crédit

                   

 Solde au 30/04/2008 22104,79     Solde au 30/04/2008   16409,88

                         28/04/2008 Vers Chq Art   2650,00

        29/04/2008Vers Chq Figemar   2720,00

        29/04/2008 Vers Chq Racine   2500,00        30/04/2008 CHQ N°6656383 2030,00          30/04/2008 CHQ N°6656380 145,09                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             

                                                                                   TOTAUX DE FIN DE MOIS   22104,79 0,00 TOTAUX DE FIN DE MOIS   2175,09 24279,88                                  SOLDE FIN DE MOIS   22104,79 SOLDE FIN DE MOIS   22104,79                   

Justification de compte de :3421

16

du: 01/01/08 au:31/03/08 à: 3424

Compte Libellé Débit Crédit              

342102 FAC N° 76/07   2500342102 FAC BILAN 2007   2500342102 FAC N° 16/08 3500  342102 solde créditeur 1500  342113 FAC N° 81/07   1600342113 FAC N° 11/08 2400  342113 FAC N° 17/08 2500  342113 solde débiteur   3300342114 RESTE FAC N° 18 bilan 200  342114 solde débiteur   200342119 FAC N° 19/08 1200  342119 solde débiteur   1200342120 FAC N° 82/07   1836342120 solde créditeur 1836  342128 FAC N° 73/08   2400342128 FAC N° 79/07   2400342128 FAC N° 14/08 2400  342128 solde créditeur 2400  

3424 client douteux 11100  3424 solde débiteur   11100

Totaux   5736 15800solde débiteur 10064  

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