Séminaires comptabilité et finances selon le SCFinstitut-univers.com/uploaded/THEMES ET FICHES TECHNIQUES DES... · - La levée des réserves liées au SCF et les écritures de

Séminaires

Face à son environnement de plus en

Algérienne

stratégie et de la gestion de

Ces changements peuvent s’opérer à

de l’opportunité et de l’urgence

cette fonction, non moins importante, indispensable à

parfaire sa gestion et se prémunir contre une multitude

L’entrée à l’économie de marché et les

entreprises nécessitent une

obéit aux lois du marché.

Cette information financière est

globale et la finance internationale

normes comptables et financières.

La nouvelle stratégie de développement et

l’atteinte de la compétitivité à l

développement des ressources humaines et par conséquent

notamment dans le domaine financier et comptable

L’institut UNIVERS , vous proposant

avec l’activité Finance .

Ces cycles de formation, en formule

d’allier formation-action, englobent

- La préparation des états comptables et fiscaux en fin d’exercice.

- Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du Nouveau Système

Comptable et Financier

- La levée des réserves liées au SCF et les écritures de régularisation

- Juste valeur et SCF : savoir faire les calculs financiers

- Analyse financière selon le nouveau Système Comptable Financier

- Finance pour non financiers

- Travaux d’inventaire selon le SCF

- Impact du SCF dans le calcul des coûts

- Techniques de consolidation

- Comptabilisation des immobilisations

ISGT UNIVERSInstitut de Sciences de Gestion et de Technologie

Séminaires comptabilité et finances selon le SCF

Face à son environnement de plus en plus contraignant, l

lgérienne doit opérer un changement qualitatif au

stratégie et de la gestion de ses ressources notamment

opérer à condition que les gestionnaires prennent

urgence de la mise en place d’une fonction finance et de contrôle de

non moins importante, indispensable à toute entité économique désirant

sa gestion et se prémunir contre une multitude de risques.

économie de marché et les profondes mutations induites que connaîtront

information financière centrée sur l’économie

Cette information financière est elle-même soumise aux mêmes mutations

la finance internationale qui est appelée à adopter et s’adapter aux nouvelles

financières.

La nouvelle stratégie de développement et l’orientation économique nationale basée sur

atteinte de la compétitivité à l’internationale est à prendre en considération pour le

des ressources humaines et par conséquent leur mise à niveau permanent,

dans le domaine financier et comptable.

proposant une gamme variée de cycles de formation en relation

Ces cycles de formation, en formule bloquée, répondant aux soucis des entreprises

action, englobent les aspects essentiels tels que :

comptables et fiscaux en fin d’exercice.

Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du Nouveau Système

liées au SCF et les écritures de régularisation

: savoir faire les calculs financiers

Analyse financière selon le nouveau Système Comptable Financier

Finance pour non financiers

Travaux d’inventaire selon le SCF

Impact du SCF dans le calcul des coûts

Techniques de consolidation

Comptabilisation des immobilisations

ISGT UNIVERS Institut de Sciences de Gestion et de Technologie

comptabilité et finances selon le SCF

plus contraignant, l’entreprise

doit opérer un changement qualitatif au niveau de sa

ses ressources notamment financières.

condition que les gestionnaires prennent conscience

finance et de contrôle de

toute entité économique désirant

rofondes mutations induites que connaîtront nos

économie moderne qui

soumise aux mêmes mutations que l’économie

adapter aux nouvelles

orientation économique nationale basée sur

à prendre en considération pour le

mise à niveau permanent,

formation en relation

répondant aux soucis des entreprises

Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du Nouveau Système

Agréé par l’Etat

depuis 1997

Thèmes et fiches techniques

La préparation des états comptables et fiscaux en fin d’exercice.

(05 jours)

Objectifs :

- Permettre aux participants de maitriser les écritures comptables de fin d’exercice

(amortissements, indemnités de départ à la retraite, impôts différés…etc.)

- Savoir élaborer les états financiers réglementaires (bilan, compte de résultat, tableau

de flux de trésorerie et tableau de variation de capitaux propres

- Permettre l'élaboration de la liasse fiscale et maîtriser les principales difficultés en

privilégiant l'actualité (mise à jour des dernières lois de finances)

- Se positionner en interlocuteur averti auprès de l'expert-comptable et du commissaire

aux comptes

Programme :

1. La préparation des états comptables et fiscaux en fin d’exercice.

I. Préparation et audit de la liasse fiscale sous Excel

1. Diagnostic de votre exposition au risque fiscal

Relations : Comptabilité et Fiscalité

Présentation succincte de la norme comptable sur les impôts différés

Le respect des obligations comptables et déclaratives.

L'évaluation du contrôle interne de votre dispositif déclaratif.

La Cartographie des risques fiscaux

2. Elaboration et contrôle du tableau : Détermination du résultat fiscal (TO9)

Détermination et audit du bénéfice fiscal

Audit du calcul de l’impôt exigible

Inventaire de toutes les réintégrations potentielles et leurs limites

Problématique des différences temporelles déductibles et définitives

La gestion des impôts différés actifs générés par les différences temporelles déductibles

Inventaire de toutes les déductions potentielles et leurs limites

Problématique des différences temporelles imposables et définitives

La gestion des impôts différés passifs générés par les différences temporelles imposables

Technique de déduction des déficits antérieurs

Limites de la déduction des déficits antérieurs

écritures comptables à générer dans le cas d’une déduction ou d’une réintégration

Exercices

a) Détermination du résultat fiscal et l’impôt exigible à partir du résultat comptable et de la

charge d’impôt.

b) Paramétrage sur Excel du tableau 09 à partir d’une balance comptable pédagogique.

Préparation et contrôle des autres tableaux de la liasse fiscale

Tableau des mouvements des stocks

a) Cas inventaire permanent

b) Cas inventaire intermittent

Tableau des fluctuations de la production stockée

Charges de personnel, impôts, taxes et versements assimilés, autres services

Autres charges et produits assimilés

Tableau des amortissements et pertes de valeur

Tableau des immobilisations créées ou acquises au cours de l’exercice

Tableau des immobilisations cédées (plus ou moins value) au cours de l’exercice

Tableau des provisions et pertes de valeur

a) Relevé pertes de valeur sur créances

b) Relevé pertes de valeur sur actions et parts sociales

Tableau d’affectation du résultat et des réserves (N-1)

Tableau des participations (filiales et entités associées)

Commissions et courtages, redevances, honoraires, sous-traitance, rémunérations diverses

et frais de siège

Taxe sur l’activité professionnelle

Exercice

Paramétrage sur Excel des autres tableaux de la liasse fiscale à partir d’une balance

comptable pédagogique

II. Paramétrage et élaboration des états comptables et financiers en fin d’année

Le bilan

Rubriques minimums du bilan

Distinction entre éléments courants et non courants

Cas pratique d’élaboration de bilan selon le NSCF (paramétrage sur Excel à partir d’une

balance pédagogique)

Le compte de résultat

Rubriques minimums dans le compte de résultat

Informations figurants dans le compte de résultat ou l’annexe

Cas pratique d’élaboration de compte de résultat selon le NSCF (paramétrage sur Excel à

partir d’une balance pédagogique)

Le tableau de flux de trésorerie

Présentation du tableau de flux de trésorerie par la méthode directe

Présentation du tableau de flux de trésorerie par la méthode indirecte

La notion de disponibilité selon le nouveau système comptable

Cas pratique d’élaboration de tableau de flux de trésorerie selon le NSCF (paramétrage sur

Excel à partir de journaux de trésorerie pédagogiques)

L’état de variation des capitaux propres

Cas pratique d’élaboration de tableau de flux de trésorerie selon le NSCF (paramétrage sur

Excel à partir de journaux pédagogiques)

L’annexe (notes aux états financiers)

Informations à fournir dans l’annexe

Développement de la compétence rédactionnelle : nouvelle exigence des comptables

Lecture collégiale d’annexes d’états financiers réels selon le SCF.

III. Modèles Excel de suivi des opérations

1. Modèle sur Excel de suivi des impôts différés et leur paramétrage au niveau du T09 de la

liasse fiscale

2. Modèle sur Excel de suivi des contrats de location financement (leasing) et la technique

d’implémentation des immobilisations acquises en leasing dans le fichier

d’investissement.

3. Modèle sur Excel de suivi des indemnités de départ en retraite (modification du taux

d’actualisation, formule mathématique d’estimation des salaires de fin de carrière,

implémentation d’augmentations politiques dans le modèle de calcul)

4. Modèle sur Excel des instruments financiers (emprunts bancaires, obligation émises,

prêts et obligations acquises, calcul du taux de rendements effectif et de la décote

financière liée à un actif financier à taux d’intérêt nul)

IV. Effectuer le contrôle des comptes selon le SCF

1. Les techniques et outils de contrôle des comptes

La revue analytique ;

Les validations par confirmation externe ;

Les sondages ;

Les contrôles physiques.

Contrôle des comptes du bilan (insister sur le traitement comptable et réglementaire du

115 : Report à nouveau ajustement résultant de changement de méthodes comptables)

Contrôle des comptes de gestion

Mettre en œuvre les techniques de contrôle sur les principaux processus comptables.

Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le Contexte du

Nouveau Système Comptable et Financier

(03 jours)

Objectifs :

- Le rôle des administrateurs à la lumière du code de commerce

- La responsabilité des administrateurs envers les propriétaires

- La responsabilité des administrateurs envers l’entreprise

- La responsabilité des administrateurs envers les actionnaires

- La responsabilité des administrateurs envers les tiers

- Le profil des administrateurs

- Les droits pécuniaires des administrateurs

- Les obligations des administrateurs concernant le processus comptable et financier

Programme :

Introduction au SCF

Principes fondamentaux du SCF

Changements fondamentaux apportés par le SCF

L’apport du SCF aux administrateurs

- Le SCF comme moyen de contrôle de l’entreprise

- Le SCF comme moyen d’appréciation des décisions d’investissements

- Le SCF comme moyen d’appréciation des décisions de financement

- Le SCF comme outil d’aide à la décision des administrateurs

- Le SCF comme moyen de diagnostic économique et financier de l’entreprise

- Le SCF comme moyen de facilité d’ouverture du capital social aux partenaires

- Le SCF comme moyen d’attraction et d’intéressement des investisseurs et IDE

- Le SCF comme moyen de modernisation de mode de gestion des entités économiques

algériennes

Rôle de l’administrateur dans le cadre du SCF

- En interne

- En externe

Rôle des administrateurs dans le cadre du SCF

- Envers l’Etat

- Envers le CA

- Envers les tiers

Savoir lire et contrôler les états financiers selon le SCF

- Présentation des Etats Financiers

- Contrôle des rubriques d’un bilan SCF

- Contrôler et analyser le compte de résultat comptable

- Apport du tableau de flux de trésorerie aux administrateurs

- Tableaux de l’annexe

Débat Général

La levée des réserves liées au SCF et les écritures de régularisation

(03 jours)

Objectifs :

- Identifier et analyser les erreurs comptables significatives qui empêchent le

commissaire aux comptes de certifier les états financiers à la lumière du SCF

- Définir et chiffrer le seuil de signification

- Faire l’inventaire de toutes les réserves pouvant être émises par le commissaire aux comptes

concernant la clôture des comptes selon le SCF

- Traitement comptable des erreurs insignificatif afin de lever les réserves sur la certification.

- Traitement comptables d’erreurs significatives afin de permettre la certification des comptes

- Vulgariser la méthodologie de travail des commissaires au comptes afin d’anticiper la non

certification ou l’émission de réserves.

Programme :

Introduction

-Levée des réserves liées au modèle du calcul des indemnités de départ à la retraite

Modèle Excel de suivi des impôts différés : outil d’évitement des anomalies fiscales

-Levée des réserves liées au retraitement des immobilisations corporelles et incorporelles

lors du passage vers le SCF

-Levée des réserves liées au traitement en régime de croisière des immobilisations

corporelles et incorporelles

-La levée des réserves liées au traitement comptable des stocks et des contrats à long terme

Détection des zones de risques de la nouvelle liasse fiscale

-La levée des réserves liées au retraitement du leasing et écritures de redressement

-Anomalies liées au tableau de flux de trésorerie et adaptation du système d’information

afin d’assurer la comparabilité

-Anomalies liées à la présentation des autres états financiers (bilan, compte de résultat et

tableau de variation de capitaux propres) et adaptation du système d’information afin

d’assurer la comparabilité

(Suite) Anomalies liées à la présentation des autres états financiers (bilan, compte de

résultat et tableau de variation de capitaux propres) et adaptation du système d’information

afin d’assurer la comparabilité

1. Ecritures de régularisation après la clôture des comptes

Ecritures de correction d’erreurs comptables sur le bilan

Détermination du seuil de signification

Ecriture de correction d’erreurs insignificative sur le compte de résultat

Gestion des impôts différés concernant les corrections d’erreurs significatives

Informations au niveau des notes annexes

2. Description de la méthodologie de travail des commissaires aux comptes

Code déontologique de la profession

Méthodologie de travail des commissaires aux comptes

Débat et clôture

Formation globale sur le Système Comptable Financier

(10 jours)

Objectifs :

- Maitriser la source doctrinale du référentiel SCF

- Maitriser les nouvelles normes comptables algériennes

- Maitriser la nouvelle logique du plan comptable

- Savoir comptabiliser les opérations durant et en fin d’exercice - Elaborer les nouveaux états comptables et fiscaux

Programme :

Première session

Enjeux et Historique

Contenu des normes IAS/IFRS

La philosophie du nouveau référentiel IAS/IFRS

Qu’est-ce qui va changer ?

Comment les normes IAS/IFRS sont arrivées chez nous ?

Différences entre le corpus IFRS et le SCF

Les normes IAS/IFRS les plus significatives en Algérie

Cadre conceptuel

Objectifs du cadre conceptuel

Utilisateurs des Etats financiers

Besoins des utilisateurs financiers : prééminence des actionnaires

Les hypothèses de base de la comptabilité en normes IAS/IFRS

Les caractéristiques qualitatives des états financiers

Définition des actifs passifs

Définition des charges, produits et capitaux propres.

Organisation de la comptabilité

Organisation et contrôle

Intangibilité des enregistrements

Livres comptables

Justification et conservation des documents

Nomenclature des comptes

Principes du plan de comptes

Cadre comptable

Comparaison entre la nomenclature comptable PCN et celle du NSCF

Principales règles de fonctionnement de comptes des opérations usuelles

Impact sur les systèmes d’information

Changement de méthodes comptables, correction d’erreurs et d’estimations comptables

Objectifs de la norme

Champ d’application

Définitions

Procédure d’application

Informations à fournir

Cas pratique et nomenclature comptable à utiliser selon le nouveau système comptable

Définition des états financiers

Utilité des états financiers

Responsables de l’arrêt des états financiers

Date d’arrêt des états financiers

Contraintes d’élaboration des états financiers

Informations obligatoires dans les états financiers

Le bilan



Informations figurants dans le bilan ou l’annexe

Impact du changement sur le bilan de

Cas pratique d’élaboration de bilan selon le NSCF




Le compte de résultat des banques

Cas particuliers : compensation entre charges et produits

Impact du changement sur le compte de résultat de

Cas pratique d’élaboration de compte de résultat selon le NSCF

Le tableau des flux de trésorerie (méthode directe et indirecte)

Définition du tableau de flux de trésorerie

Utilité du tableau de flux de trésorerie




Cas pratique d’élaboration de tableau de flux de trésorerie selon le NSCF


Définition de l’état de variation de capitaux propres

Rubriques minimums de l’état de variation de capitaux propres

Utilité de l’état de variation de capitaux propres

Cas pratique d’élaboration de tableau de variation de capitaux selon le NSCF



Organisation des informations à diffuser dans l’annexe


Lecture collégiale d’annexes d’états financiers réels en SCF

Deuxième session

Règles de comptabilisation et d’évaluation sur les immobilisations incorporelles

Définitions des immobilisations incorporelles

Coût d’entrée des immobilisations incorporelles

Evaluation à la clôture

� Comptabilisation et évaluation au coût amorti

� Comptabilisation et évaluation selon la méthode de la réévaluation

Amortissement et dépréciation

Cas particulier des frais de recherches et développement

Cas particulier de l’écart d’acquisition

Sortie d’immobilisations incorporelles

Les comptes utilisés, les écritures et leur incidence sur les documents de synthèse

Cas pratiques illustrant les règles de comptabilisation

Règles de comptabilisation et d’évaluation sur les Immobilisations corporelles

Détermination du coût d’entrée

Approche par composants

Problématique des dépenses ultérieures et des grosses réparations


Le calcul des amortissements

� Durée de vie économique et durée d’utilité

� Base amortissable et valeur résiduelle

� Amortissement en IFRS reflet de la dépréciation économique

La dynamique de l’inventaire comptable



La logique des tableaux de l'annexe

Immeubles de placement

Définitions

Les deux méthodes d’évaluation et leurs conséquences



Contrats de location

Objectifs de la norme


Comptabilisation de la location simple

Comptabilisation de la location financement (crédit bail)

Le contrat de cession back (lease back)



Evaluation et comptabilisation des stocks

Définition des stocks selon le nouveau système comptable

Mesure du coût du stock

Problématique de l’incorporation des charges fixes indirectes

Problématique de l’incorporation des frais d’emprunt

L’évaluation des produits liés et sous-produits

Les stocks des entreprises de services

L’identification de sortie de stocks

Dépréciation des stocks

Impact des divergences par rapport au Plan Comptable National

Informations à fournir en annexe

Présentation des stocks dans les Etats financiers

Conséquences pour l’utilisateur des Etats financiers



Produits issus des contrats de construction

Définitions et champ d’application

Regroupement et division de contrats

Les revenus et les charges relatifs aux contrats

Les méthodes de comptabilisation

� La méthode à l’avancement

� La méthode à l’achèvement

Prise en charge des pertes probables


Présentation des contrats de construction dans les Etats financiers



Comptabilisation des provisions

Définition des provisions en IAS/IFRS

Provisionner les risques et les charges

Annulation des provisions pour grosses réparations



Avantages au personnel

Définition des avantages au personnel

Evaluation des avantages au personnel

Comptabilisation des indemnités de départ à la retraite (Provisions sociales)

L’introduction de l’actualisation dans l’évaluation des provisions



Impôt exigible et différé

Définitions et champ d’application

Impôt exigible : charge ordinaire

Notion de différences temporelles et définitives

Déconnexion du résultat comptable du résultat fiscal

Evaluation des actifs et passifs d’impôt

Comptabilisation des actifs et passifs d’impôt

Détermination du taux de l’impôt différé et étude des méthodes de réalisation


Présentation dans le bilan

Développement des compensations possibles entre impôts différés actif et passif

Les impôts différés inscrits en capitaux propres (cas de réévaluation d’immobilisations)




Reconnaissance de charges et revenus

Conditions de reconnaissance des produits et des charges

Actualisation des créances à long terme

Elimination des charges et produits exceptionnels

Utilisation du taux rendement interne pour mesurer les produits et les charges


Opérations en devises

Evaluation des opérations en devises

Comptabilisation des opérations en devises

Impact sur le compte de résultat et les capitaux propres

Informations à fournir

Cas pratique et nomenclature comptable à utiliser selon le nouveau système comptable

Juste valeur et SCF : savoir faire les calculs financiers

(03 jours)

Objectifs :

- Vulgariser le volet financier du nouveau système comptable financier.

- Les différentes catégories de portefeuilles d’instruments financiers définies par le SCF

- Savoir mesurer le taux d’actualisation, le cash flow futur nécessaire dans la détermination

de la juste valeur

- Appréhender le test de dépréciation

- Conception et suivi du modèle de calcul de l’indemnité de départ à la retraite.

Programme :

Etendue et limites de l'utilisation de la juste valeur dans le nouveau système comptable et en IFRS

Définit ion de la juste valeur

Juste valeur : mesure mouvante

La juste valeur pour les immobilisations : corporelles, incorporelles et immeubles

de placement

La juste valeur pour les actifs biologiques et produits agricoles

La mise en œuvre du test de dépréciation

La valeur recouvrable, le prix de vente net, la valeur d'utilité

Les Unités Génératrices de Trésorerie (UGT) et leur détermination

La valeur d'utilité et ses paramètres-clés :

- Les flux de trésorerie futurs

- La détermination et l'utilisation des prévisions

- Le taux de croissance à l 'infini

- Le taux d'actual isat ion

- La valeur rés iduel le

Les deux approches: approche traditionnelle et flux attendus - Le débat sur le taux

d'actualisation à retenir : coût moyen pondéré du capital (CMPC), ou autres ?

Les actifs financiers

La méthode du taux effectif pour les actifs au coût amorti- Les

autres méthodes d'évaluation des actifs financiers

Le cas des instruments financiers dérivés

Modèles d'évaluation des dérivés courants : options et swaps

La détermination de la valeur des provisions

La meilleure estimation de la direction - L'existence d'un

ou plusieurs scénarios - Cas particuliers des passifs sociaux

Chaque sujet est accompagné d'un cas pratique réalisé en séance

Analyse financière selon le nouveau Système Comptable Financier

(05 jours)

Objectifs :

- Identifier les postes du bilan et du tableau de comptes de résultat impactés par le SCF

- Savoir effectuer une analyse financière à partir de nouveaux états financiers (tableau de

flux de trésorerie, tableau de variation de capitaux propres et notes annexes)

- Impact du nouveau système comptable financier sur le calcul des rations

- Mesurer la rentabilité économique et financière

Programme :

Mesurer l'incidence des normes IASIIFRS sur les états financiers

Une nouvelle lecture des états financiers

L'évaluation des actifs

L'évaluation des passifs

Les instruments financiers

Les incidences de la première application des normes IAS/IFRS Les

différents utilisateurs de l'analyse financière

Comment analyser les comptes selon les normes SCF ?

Analyser l'activité

Méthode d'analyse de l'activité

La notion de compte pro forma

Activités abandonnées ou en cours d'abandon

Evaluer la profitabilité

Une analyse économique

Identification des causes de perte de profitabilité

Identification des situations de perte de profitabilité - Diversité

des indicateurs de profitabilité

Analyser la structure financière

L'analyse de la structure par le bilan liquidé

L'analyse de la structure par le bilan fonctionnel

Les ratios utilisés pour l'analyse du bilan

Typologie des crises de trésorerie dans le cadre de l'analyse fonctionnelle

L'analyse financière par les flux de trésorerie

L'utilité du tableau des flux de trésorerie - La présentation du

tableau des flux

L'analyse financière à partir du tableau des flux

Evaluer la rentabilité

La rentabilité économique

La rentabilité financière

La valeur économique créée pour l'actionnaire

Etude et analyse de cas pratiques

Présentation accompagnée de plusieurs illustrations tirées d'états financiers

réels. Application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques

réalisés en séance.

Finance pour non financiers

(02 jours)

Objectifs :

- acquérir le vocabulaire

- savoir lire et exploiter les informations comptables et financières

- comprendre l'impact de ses décisions en termes comptables et financiers

- favoriser le dialogue avec les spécialistes comptables et financiers de l'entreprise et

comprendre leur point de vue

Programme :

Les documents comptables et financiers

Le rôle de la comptabilité en tant que traduction de l'activité de l'entreprise

Les principes comptables de base :

• le bilan : une vision patrimoniale de l'entreprise

• la détermination du résultat

• le tableau de flux de trésorerie

• le tableau de variation de capitaux propres

Les différents éléments de la liasse fiscale (bilan, compte de résultat, tableaux annexes)

Apprécier les équilibres structurels

Déchiffrer les grandes masses du bilan et comprendre leur articulation avec le compte de

résultat

Evaluer la structure financière de l'entreprise :

• l'équilibre de Haut de Bilan et les notions de cycles de financement et

d'investissement

• le concept clé de BFR et le financement du cycle d'exploitation

• le Bas de Bilan et la notion de cycle de trésorerie

Analyser les composantes de la rentabilité

La formation du résultat à travers les soldes intermédiaires de gestion (SIG)

Les concepts essentiels de valeur ajoutée et d'excédent brut d'exploitation (EBE)

Les différentes notions de marges

La notion d'autofinancement

Mesurer l'importance de la trésorerie et du cash

Des ratios clés à l'information financière

Les principaux ratios de structure, de liquidité et de rentabilité

Interpréter les 10 ratios clés

La rentabilité des investissements

La question de l'investissement et du choix d'une politique d'investissement

La rentabilité des investissements :

• la détermination des flux prévisionnels et de la valeur résiduelle

• critères et calculs de rentabilité : la Valeur Actuelle Nette (VAN) et le Taux de

Rentabilité Interne (TRI)

Les enjeux liés à l'optimisation du cash

Prendre conscience du rôle central joué par la notion de trésorerie

L'articulation entre le résultat comptable et le cash flow

Travaux d’inventaire selon le SCF

(05 jours)

Objectifs :

- Savoir comptabiliser les opérations d’inventaire

- Rapprochement entre inventaire comptable et physique

- Savoir élaborer les états comptables et fiscaux - Ecritures de correction d’erreurs et nécessité de comparabilité

Programme :

Calculer et comptabiliser les immobilisations et les amortissements


- Durée de vie économique et durée d'utilité

- Base amortissable et valeur résiduelle

- Amortissement en IFRS reflet de la dépréciation économique

La dynamique de l'inventaire comptable



Comptabiliser les pertes de valeur pour dépréciation des éléments d'actif

Le contrôle des stocks et les provisions pour dépréciation

Les clients insolvables, l'estimation du risque de non-recouvrement

Les titres de participation et de placement

Généralisation de la dépréciation d'actifs sur tous les emplois de l'entreprise

Traitement comptable de la reprise sur perte de valeur

Comptabilisation des provisions

Définition des provisions en IAS/IFRS

Provisionner les risques et les charges

Annulation des provisions pour grosses réparations

Rattacher les charges et les produits à l'exercice

Charges à payer

Produits à recevoir

Charges et produits constatés d'avance

Charges à répartir sur plusieurs exercices

Valoriser et comptabiliser les stocks

Les méthodes de valorisation - La variation de stock

Définition des états financiers

Utilité des états financiers

Responsables de l’arrêt des états financiers

Date d’arrêt des états financiers

Contraintes d’élaboration des états financiers

Informations obligatoires dans les états financiers

Le bilan



Informations figurants dans le bilan ou l’annexe

Impact du changement sur le bilan de

Cas pratique d’élaboration de bilan selon le NSCF




Le compte de résultat des banques

Cas particuliers : compensation entre charges et produits

Impact du changement sur le compte de résultat de

Cas pratique d’élaboration de compte de résultat selon le NSCF

Le tableau des flux de trésorerie (méthode directe et indirecte)

Définition du tableau de flux de trésorerie

Utilité du tableau de flux de trésorerie




Cas pratique d’élaboration de tableau de flux de trésorerie selon le NSCF


Définition de l’état de variation de capitaux propres

Rubriques minimums de l’état de variation de capitaux propres

Utilité de l’état de variation de capitaux propres

Cas pratique d’élaboration de tableau de variation de capitaux selon le NSCF



Organisation des informations à diffuser dans l’annexe


Lecture collégiale d’annexes d’états financiers réels selon le SCF

Impact du SCF dans le calcul des coûts

(03 jours)

Objectifs :

- Importance des IFRS pour le contrôleur de gestion

- Une logique comptable différente :

• prééminence de la réalité économique sur les apparences juridiques et fiscales

• le principe d'évaluation à la "juste valeur"

• la liaison entre reporting interne et documents financiers

- L'importance des tableaux de flux de trésorerie

Programme :

Production et consolidation des états financiers aux normes IFRS

Définition et présentation

Principales divergences entre les référentiels PCG et IFRS :

• traitements des actifs

• avantages liés au personnel

• titres de participation et de placement

• charges et produits financiers incorporés dans les ventes et les achats

Focus : la valorisation actualisée des éléments d'actifs et son impact sur le compte de

résultat

La révision des durées d'utilité

Nécessité des tests de perte de valeur :

• actifs à durée d'utilité indéfinie

• indices de perte de valeur

Adaptation de l'organisation et des outils du contrôleur de gestion

Méthodologie du test de perte de valeur

Structuration en Unités Génératrices de Trésorerie (UGT)

Le suivi des UGT et de leurs cash-flows prévisionnels

Arbitrer entre une gestion locale ou centrale des principaux ajustements

Adapter les systèmes d'information :

• la tenue des comptes dans un double référentiel

• la gestion de nouveaux schémas de valorisation

• la prise en compte de nouveaux axes d'analyse

La refonte du schéma directeur du reporting financier

Les nouvelles mesures de performance

Techniques de consolidation

(05 jours)

Objectifs :

- Quelles sont les entités concernées par la consolidation

- Déterminer le périmètre de consolidation

- Savoir consolider les filiales, les entités associées et les entreprises en participation - Savoir lire et auditer les états financiers consolidés

Programme :

Réglementation en matière de consolidation

La consolidation dans le nouveau système comptable

Principes comptables de référence

La consolidation : principes et méthodes

Détermination du périmètre de consolidation et choix de la méthode Exclusions

possibles

Exclusions obligatoires

Les trois méthodes de consolidation :

- Intégrat ion g lobale

- Mise en équiva lence

- Intégration proport ionnelle

Homogénéisation des comptes des sociétés consolidées

Conversion des comptes

Cumul des comptes

Elimination des éléments réciproques

Elimination des titres

Problématique des impôts différés

Etablissement et présentation des comptes consolidés

Informations à fournir dans l'annexe :

- Information sectorielle : obligation du nouveau référentiel

- Information sectorielle : quel niveau de détail ?

- Le nécessaire arbitrage : quand trop d'information nuit à l'information !

Etude et analyse de cas pratiques

Application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en

séance.

Comptabilisation des immobilisations

(04 jours)

Objectifs :

- Refléter la réalité économique des immobilisations corporelles, incorporelles et financières

- Définition des frais d’approche des immobilisations

- Appréhender le test de dépréciation - Présentation des immobilisations dans les états financiers.

Programme :

Règles de comptabilisation et d’évaluation sur les immobilisations incorporelles

Définitions des immobilisations incorporelles

Coût d’entrée des immobilisations incorporelles


� Comptabilisation et évaluation au coût amorti

� Comptabilisation et évaluation selon la méthode de la réévaluation

Amortissement et dépréciation

Cas particulier des frais de recherches et développement

Cas particulier de l’écart d’acquisition

Sortie d’immobilisations incorporelles



Règles de comptabilisation et d’évaluation sur les Immobilisations corporelles

Critères de comptabilisation

Détermination du coût d’entrée

Approche par composants

Problématique des dépenses ultérieures et des grosses réparations



� Durée de vie économique et durée d’utilité

� Base amortissable et valeur résiduelle

� Amortissement en IFRS reflet de la dépréciation économique

La dynamique de l’inventaire comptable




Immeubles de placement

Définitions

Les deux méthodes d’évaluation et leurs conséquences



Contrats de location


Comptabilisation de la location simple

Comptabilisation de la location financement (crédit bail)

Le contrat de cession back (lease back)



Thèmes Durée / jour Date Coût de la formation / personne

1 La préparation des états comptables et fiscaux en

fin d’exercice.

05 26, 27, 28, 29,30 septembre 2012

45000.00 DA

2 Responsabilité et Rôle des Administrateurs dans le

Contexte du Nouveau Système Comptable et

Financier

03 29,30,31 octobre 2012 27000.00 DA

3 La levée des réserves liées au SCF et les écritures

de régularisation 03 28, 29,30 novembre

2012 27000.00 DA

4 Juste valeur et SCF : savoir faire les calculs

financiers 03 29,30,31 décembre 2012 27000.00 DA

5 Analyse financière selon le nouveau Système

Comptable Financier

05 27,28,29,30,31 janvier 2013

45000.00 DA

6 Finance pour non financiers 02 27,28 février 2012 18000.00 DA 7 Travaux d’inventaire selon le SCF 05 27,28,29,30,31 mars

2013 45000.00 DA

8 Impact du SCF dans le calcul des coûts 03 28,29,30 avril 2013 27000.00 DA 9 Techniques de consolidation 05 27,28,29,30,31 mai 2013 45000.00 DA 10 Comptabilisation des immobilisations 04 27,28,29,30 juin 2013 36000.00 DA 11 Formation globale sur le Système Comptable

Financier

10 12,13,14,15,16

décembre 2012

16,17,18,19,20

janvier 2013

90000.00 DA

Lieu de la formation : Hôtel ZEPHIR Bejaia

- Le coût de la formation couvre : l’animation, la documentation, pause

café et le déjeuner.

- L’Hébergement et le diner à la charge du client.

N.B : la formation proposée ci-dessus peut être réalisés en :

Intra – entreprise lorsqu’une population importante est identifiée au sein d’une

même entreprise qui exprime ce besoin.

Email: [email protected]

Site web : www.institut-univers.com

Tél et Fax : 034358903 Akbou – 034216229 Bejaia – 034548654 M’Sila

Documents

Séminaires comptabilité et finances selon le SCFinstitut-univers.com/uploaded/THEMES ET FICHES TECHNIQUES DES... · - La levée des réserves liées au SCF et les écritures de