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Mémoire portant sur :
INTRODUCTION
PRESENTATION GENERALE DE L’AFFAIRE
PARTIE1 : ETUDE COMMERCIALE I-INTERET DE L’ETUDE COMMERCIALE II-CONNAITRE ET COMPRENDRE LE MARCHE III-LE PRODUIT ET NOTRE PR2SENTATION DANS LE MARCH2 IV-NOTRE MARKETING MIXTE
PARTIE 2 : ETUDE TECHNIQUE I-QUEL OUTIL DE PRODUCTION II-QUEL LOCAL DE PRODUCTION III-QUELS MOYENS DE PERSONNEL IV-ETUDE DE FAISABILITE V-QUANTIFICATION DES BESOINS
PARTIE 3 : ETUDE FINANCIERE I-PROGRAMME D’INVESTISSEMENT & PLAN DE FINACEMENT INITIAL II-LE BESOIN DE FOND DE ROULEMENT (BFR) III-Etude financière
Introduction :
Le secteur des services au Maroc et dans tout le monde connaît une forte augmentation.Il est important de noter que c’est le secteur le plus rentable et le moins coûteux.
D’une part c’est avec un petit financement, on peut créer une entreprise de service ; ni l’argent ni le matériel, c’est l’intellectuel qui compose la part la plus importante dans l’investissement d’un PME de service.
D’une autre part, notre région est actuellement en phase de croissance, on peut dire que c’est le début de croissance.C’est-à-dire que l’environnement économique de la région du nord et surtout Tétouan est très encouragé pour y investir.
Dans le marché on trouve une forte demande sur les services, et plus précisément : la sous-traitance. Il y a des vrais besoins pour les entreprises qui font recours à la sous-traitance soit dans la sécurité, le nettoyage, comptabilité, transport personnel…ces besoins sont jusqu’à maintenant mal satisfaits.Et on peut détecter ces besoins dans le secteur privé et aussi dans le secteur public, et même chez les individus.C’est pour cela on dit que nous sommes en face d’une opportunité d’affaire ; et pour un entrepreneur il faut qu’il devra saisir les opportunités.C’est tout simplement une analyse de l’environnement. Donc la macro et le micro environnement sont favorables pour investir dans la région et dans le secteur de la sous-traitance, car la région est en phase de croissance et il n’y a
pas beaucoup de concurrence, donc le marché est encouragé pour y investir.
Il reste donc le courage, la volonté et les compétences personnels pour créer une entreprise et réussir comme un jeune promoteur.
Il est certain que la ville de Tétouan connait un développement économique sans précédant qui se confirme par les performances au niveau de tous les indicateurs liés à la création des unités industrielles, hôtelières ainsi qu’à l’expansion du réseau des administrations et collectivités qui s’y rattachent dans le cadre de la création de la province Mqiq Fnideq, cela veut dire que Tétouan moderne n’est plus comme l’ancienne :il y a eu des créations des administrations ,des banques et des entreprises ce qui nécessite un nettoyage et une sécurité de plus, ce qui fais un avantage de plus pour l’activité de notre entreprise .
L’activité projetée par le promoteur qui consiste en des travaux de nettoyage, sécurité et jardinage est une activité sollicitée par plusieurs boites.
La forte demande sur le marché pour ce genre d’activité est à conjuguer aux offreurs très limités sur place et sont en nombre de six dont trois ont leur sièges social sur
Tanger. Ce qui renforce les chances de succès pour le projet en question (1)
.
Le promoteur compte cibler outre les administrations et les entreprises, les particuliers qui offrent des opportunités énormes.
Notre mémoire s’articule autour de trois grandes parties :
- la première partie a pour objet l’étude commerciale du projet.
- dans la deuxième partie, nous procédons à l’étude technique du projet.
- Et la troisième partie consiste à réaliser une étude financière.
1 Selon l’annuaire marocain des affaires (http://moroccontact.com/pages/annu5.php)
IDENTITE DE L'AFFAIREIDENTITE DE L'AFFAIRE
Dénomination : AYDIK Promoteurs : Mlle DIKRA EL MESLOUHI Mr AYMANE GOULOUHForme juridique : SARLCapital social : 250.000dhDate de création : le 25/05/2009Siège social / Adresse : AV nakhil iMM 25 n°45 TétouanActivité : entreprise MULTI SERVICES (Nettoyage, Sécurité & jardinage)
PRINCIPAUX PROMOTEURS ET ADMINISTRATION DE PRINCIPAUX PROMOTEURS ET ADMINISTRATION DE L'AFFAIREL'AFFAIRE
*Principaux promoteurs % du capital
-Mlle dikra EL MESLOUHI-Mr aymane GOULOUH
65%35%
PRESENTATION GENERALE
DE L'AFFAIRE
Partie1 : ETUDE COMMERCIALE
I-Intérêt de l’étude commerciale :
• l’élaboration du projet de création d’entreprise :L’étude commerciale occupe une place clé dans l’élaboration du projet. Toute la construction de la future entreprise va s’appuyer sur les conclusions de cette étape, qui doit permettre :
– de bien connaître et comprendre le marché,– de définir la stratégie,– de choisir les actions commerciales
II - CONNAÎTRE ET COMPRENDRE LE MARCHE
1- l’adaptation des produits à une clientèle ciblée : Une segmentation par type de clients : A. B. C. D.(Voire annexe) - clients fidèles, clients occasionnels- fréquence - Clients de la zone de chalandise, hors zones- Clients détenteurs de carte (paiement, fidélité), clients non détenteurs de carte- Clients attirés par les promotions, clients peu sensibles aux promotions…
«Annexe »
Marketing différencié
1. type A : Les entreprises industrielles et les firmes 2. Type B
• les administrations et les services publics• les banques et les agents d’assurance • Les différents cabinets et agences • Autres petites entreprise : restaurants ; école privée
3. Type C : • les immeubles • les appartements• les maisons, maisons traditionnelles, villas • les hôtels
4. Type D : • foires régionales • la foire internationale d’agriculture • foires culturels et musicales • places importantes : chellal ; MY Mehdi ; fedan
2- nous avons déterminés un pourcentage égale pour chaque type de clientèle, pour assurer un équilibre commercial et financier :
La segmentation de la clientèle doit être égale pour assurer que même si on aura un échec sur un segment on pourra faire un équilibre avec l’autre segment qui peut recouvrer la perte.
3-les habitudes de comportement des clients :
• Durables• occasionnelles • périodiques
4- motivations de clients :
• type A et D : * la qualité de services
* la notoriété et l’image de l’entreprise *la période d’essaie/ les références/simulations
• type B et C : *la confiance et les prix bas
*un service complet *la période d’essaie/les références / simulations
5-marketing mixte des concurrents :
• P1 (produit): service spécialisé/ complet• P2 (prix) : élevé • P3 (publicité) : communication naturel ; dépliants et
carte visite Aucune promotion
• P4 (distribution) : marketing direct; couverture régional et national (les grandes villes)
• Force de vente : les relations des dirigeants et les représentants commerciaux.
6-principaux concurrents :
• l’ancienneté : entre 2005et 2008.• Taille en C.A : (voire annexe concernant)• Situation géographie : local, national, international• Couverture : local, national, international• La gamme : sécurité, nettoyage et services divers • prix de vente : *sécurité : 3500 jusqu’à 7000 (soit le
matériels) *nettoyage : 1000 -3000 * services divers : 30% - 60%
• marge bénéficiaire : 30% jusqu’à 120%.
**Source : communiqué de presse publié le 15 mai 2008 selon le OCDE (organisation de coopération et de développement économiques)
7- notre part de marché comme objectif :
• Année 1 : 10% (200 * 10%)• Année 2 :15% (250 * 15%)
• Année 3 : 20% (300* 20%)
**source : le ministère de l’emploie et de la formation professionnelle. Article publié en www.mbolo.com (forum des offres) le 06 février 2008.
8-l’évolution sur 3 ans
• 336.000dh (soit 20 personnel)• 1.206.000dh (soit 37 personnel)• 1.632.000dh (soit 60 personnel)
9- nous avons déjà des contactes avec nos clients :
• des entreprises ; des firmes • bureaux, immeubles• foire international d’agriculture • Individus **source : www.wanajob.com consultation par internet.
10- le pouvoir d’achat de nos clients :
Moyen ÉlevéCar nos produits ne font pas partie des besoins primaires, se sont des besoins secondaires alors que seul ceux qui ont les moyens qui peuvent les acheter.
** selon le FMI publié le 26 mai 2007.
11-notre marché est actuellement en progression
Jusque 1996, le marché des services à la personne était exclusivement détenu par des associations ou par des
particuliers qui embauchaient en direct (gré à gré). (Selon le monde : mercredi 13février 2008) (Voir www.ecomaroc.blogspot.com).Depuis la loi Borloo12, le marché est en plein essor et en pleine restructuration, et le nombre d’entreprises spécialisées dans les services à la personne ne cesse d’augmenter ! Les résultats obtenus en 2007 témoignent du fort dynamisme du secteur. Le marché des services à la personne connaît sur ces deux années un nouveau coup d’accélérateur. Ainsi, selon les premières estimations, la création nette d’emploi aurait enregistré en 2007 un gain de 7,2% avec 28 000 nouveaux emplois, contre 7 000 en 2006 et 4 000 en 2005 selon le FMI (voir www.ecomaroc.blogspot.com
article de Kamal Alaoui). De même, le volume des heures travaillées afficherait en 2007 une nouvelle progression de 5,5% contre 4,1% en 2006 selon la même source.
III - Le produit et notre présentation dans le marché:
• Description : Il s'agit de faire apparaître :– les différentes caractéristiques de nos produit
(ou de notre prestation), – sa description physique, – ses caractéristiques techniques, – ses performances – et surtout son utilisation ou utilité (à quel
besoin répond-il ?)2 -Voté en 2006, la loi Borloo est sans doute un des systèmes de défiscalisation (réduire vos impôts) le plus connu et apprécié puisqu’il permet de bénéficier d'une des plus importantes réductions d'impôts (par déduction du revenu net après abattements du déficit foncier de l'opération immobilière) et de développer un patrimoine immobilier
• Usages secondaires
En dehors du besoin primordial auquel répond notre produit, a-t-il ou peut-il avoir d'autres utilisations différentes qui accroîtraient son intérêt et son marché ?
1-les caractéristiques de nos produits :
• la qualité/prix C'est-à-dire que chaque niveau de qualité dans notre société correspond à un prix selon le choix du client (c'est-à-dire que le prix varie selon la qualité).
• l’adaptation aux besoins C’est-à-dire que le client qui a le choix de nos produits selon le besoin de ce dernier. Alors on pourra dire qu’on a une gamme large de service qui se varie selon le besoin et que nos produits s’adaptent aux besoins.
• l’uniforme Puisque parmi nos produits ou plutôt services il y a la sécurité et le ménage qui sont les produits mères dans notre société, il nous faudra un uniforme qui porte le logo de notre société c’est tout à fait le jeu du métier, et en plus de la publicité…
• la nouveauté et la technologieLa nouveauté et la technologie sont une nécessité dans chaque activité, de même notre société a besoin de nouveauté dans les techniques du travail et de
l’utilisation des nouveaux technologies (exemple : aspirateurs, produits de nettoyage, tendeuse…) • la motivation du personnel et la transparence
Pour qu’on puisse avoir de bon résultat, c’est à travers nos personnels qui sont l’image de la société et les donneurs des services qui doivent être bien motivés pour qu’ils puissent donner une meilleure production avec une transparence et une clarté…
2- l’utilisation de nos produits :
Surveillance ; Beaucoup de grandes entreprises utilisent des formes variées de surveillance « passive », dont le rôle primaire est de surveiller l’activité du personnel qui pourrait avoir un impact sur leurs opérations et de contrôler les relations publiques.Exemple : marjan, banque populaire… on besoin d’une surveillance au niveau de l’activité (caméra pour Marjan) …et d’autre pour les employés (système informatique pour la banque populaire…).
Contrôle : le contrôle de gestion a pour mission de s'assurer de la mise en œuvre de la stratégie d'entreprise adoptée et les moyens mis en œuvre sur le terrain (que fait-on et avec quoi ?). Cela implique plusieurs choses :Le contrôle de gestion permet le contrôle, la mesure et l'analyse de l'activité d'une organisation.Des indicateurs seront suivis (mesurés) ainsi que l'écart de la situation (réelle) avec le but visé (budget). Il s'agit
d'un contrôle non seulement au sens de vérification, mais aussi au sens de pilotage. Organisation ; L'organisation a pour objectif de faciliter la circulation des flux et ainsi d'atteindre des objectifs déterminés. La circulation des flux sera améliorée s'il n'y a pas de déformation de ceux-ci et s'il est possible de les accélérer. Pour limiter la déformation, il faut augmenter le niveau d'uniformisation de ce qui encadre le flux (gestion de base de données, procédures, systèmes anti-erreurs...) ou la flexibilité de l'organisation. Pour augmenter la vitesse du flux, il faut mettre en œuvre les synergies existantes au sein de l'organisation.
Propreté ; La propreté est un facteur de réussite pour l’entreprise et une composante essentielle de l’image. Mais, en toute logique, il y a ni le temps ni les ressources pour prendre en charge cette fonction. C’est la raison pour la quelle on a pris en charge cette activité de nettoyer les immeubles, bureau… Ménage ; notre société a des personnes qui se consacrent exclusivement aux tâches du foyer : entretien ménager, alimentation, éducation des enfants, Une tâche ménagère est une activité pratiquée à domicile pour l’entretien ou le fonctionnement du logement (ménage, vaisselle, achats,…).
Gestion ; la gestion est l'ensemble des techniques d'organisation qui sont mises en œuvre pour l'administration d'une entité.
3- Nos services répondent à des besoins de :
Sécurité et appartenance Le client doit sentir un genre de sécurité pour qu’il puisse faire confiance en notre offre.
De nombreux programmes sociaux dont notre pays bénéficie nous font oublier très souvent le besoin à la base de tous les autres : celui de se sentir en sécurité. Il faut en premier lieu s’assurer de l’intégrité et l’équilibre de votre confiance à nos services.
IV-Notre marketing mixte
1- produit : -Caractéristiques de nos produits par rapport aux ceux des concurrents : la notion qualité/prix ; l’adaptation aux besoins ; nouveaux services ; services par objectif ; la transparence.
Présentation de nos concurrents :
Groupe 4 sécuricor
Activité : toutes sortes de sécurité et ventes de matériel concernant…
L’activité mère est la sécurité
Points forts : -bien situé au marché -considéré comme leader des sociétés multiservices au Maroc.-dispose d’une haute technologie.
Points faibles : -Activité mère est la sécurité et absence d’autres activités…-prend les grandes parts du marché : spécialisation en clientèle A et B :*les entreprises industrielles et les firmes*administrations et services publics.*différents cabinets et agences…Ce qui fait une absence pour : les immeubles appartements, les foires, les hôtels…
Yassini-net propreté :
Activité : tous ce qui concerne les travaux de nettoyage, propreté, jardinage, et conciergerie ….
L’activité mère est le nettoyage
Points forts : -il y a un contrôle de qualité -dispose d’une haute technologie au niveau du matériel-main d’œuvre qualifié.
Points faibles : -Société crée à Tanger et pas à Tétouan ce qui fait un obstacle pour les clients de Tétouan-cette société n’est pas connue, elle a un faible politique marketing qui est un avantage pour le notre.-service bien fait mais a cout élevé c'est-à-dire qu’on va jouer sur la politique prix.
Multi service propreté
Activité : tous ce qui concerne le nettoyage la propreté et le jardinage…L’activité mère est le nettoyage
Les points forts : -société de grande taille et internationale.-meilleure qualité et technologie.-rapidité et efficacité du travail.-un personnel ponctuel.-le respect de l’environnement.
Les points faibles : -politique prix très élevé -spécialisation en nettoyage, propreté et jardinage : absence d’autres services.-difficulté de communication entre les clients et la société car le siège est à Tanger et l’origine belge.
-nous avons plusieurs gammes :
* gamme de sécurité : surveillance ; contrôle ; organisation ; garde-corps de VIP.Vente et installation de systèmes électronique de sécurité.
* gamme de nettoyage : nettoyage simple ; ménage ; vitres ; remise en étatVentes produites et matérielles de nettoyage* gamme de services divers : recrutement, travail temporaireGestion (salles des réunions, congrès, parking…)2- prix : ( voire annexe prix )Niveau de prix :
• par coût : *sécurité : 3500/4500dh par mois .10dh par heure soit 30% pour la vente * nettoyage : 10dh heure ; 20-25dh par tâche ; 250 grands ménages vitres 20dh m2 ; à partir de 300dh par tache Remise en état 500dh et plus Vente : 20% *services divers : Recrutement : 30% du salaire pour deux mois Travail temporaire : 10% du salaire Gestion : selon l’offre, la concurrence et la situation. «Annexe prix »
L’approche par coût Charges salariales :
- Salaire de base - H.S 3
- Primes d’indemnités et avantages - Allocations familiales
Charges sociales :
3 Heures supplémentaires
- A.F 4: 6.5% du SBI - prestations sociales : 8.6% du SBI5 - taxe de la formation P6 : 1.6% du SBI /6000- A.M.O7 : 3% de SBI
Charges de l’entreprise : - Intérêts de crédit - téléphone, fax, Internet, eau, électricité - Produits, matériels et l’uniforme - publicité et prospection - Location, transport et assurance - Travaux comptable - salaires administratifs
Marge bénéficiaire: 10%. Gamme de sécurité :
- Surveillance ; contrôle ; Garde-corps : 3500dh par mois et 10dh par heure
- vente de produits de sécurité : 30%.Gamme de nettoyage : -nettoyage simple : 10dh par heure et 20-25dh par heure -grand ménage : 250dh (110m2)-vitres : 25dh m2 ; et à partir de 300dh par tranche -remise en état : à partir de 500dh -vente produits de nettoyage : 20%Gamme de services divers :-recrutement : 30% du salaire de deux mois -travail temporaire : 10% -gestion : selon l’offre; la concurrence; la situation
4 Allocations familiales 5 Salaire brut imposable6 Formation professionnel7 Assurance maladies obligatoires
Partie 2
Etude techniqueL’étude de faisabilité technique a pour objectif de déterminer l’ensemble des moyens à mettre en œuvre pour l’exercice de son activité.
QUEL OUTIL DE PRODUCTION ?QUEL LOCAL POUR L’EXPLOITATION ?QUELS MOYENS EN PERSONNEL?
I-QUEL OUTIL DE PRODUCTION ?
• capacité de production prévisionnelle : L’étude commerciale
• être très prudent dans l'évaluation de cette capacité de production : Il est plus facile d'accroître cette capacité au besoin, que de se débarrasser d'un matériel de trop
• Le coût du matériel en rapport avec sa qualité et ses performances est également un critère d'une importance particulière ;
• Avant de décider de l'acquisition d'un matériel neuf, considérez l'opportunité d'en acquérir un d'occasion ou de prendre en leasing ;
• Le coût d'un matériel n'est pas seulement son coût d'acquisition, mais également celui de son entretien sur toute sa durée de vie : service après vente,
disponibilité des pièces de rechange et délais nécessaires pour la remise en marche en cas de panne
II-QUEL LOCAL POUR L’EXPLOITATION ?
• L'emplacement géographique joue un rôle déterminant dans la réussite du projet surtout pour les activités commerciales.
• Etre près de sa clientèle et de ses fournisseurs, se situer dans un endroit qui connaît un trafic important, peuvent être les gages de succès d'une affaire,
• Il faut se garder d'acquérir un local trop exigu compte tenu de la dimension actuelle du projet ou des plans de son développement dans un futur proche.
• A l'inverse, il ne faudra pas prendre un local surdimensionné par rapport à vos besoins. Cela impliquerait des dépenses inutiles que vous aurez à supporter sur un espace inutilisé.
III-QUELS MOYENS EN PERSONNEL?
• Il faudra commencer par arrêter les besoins de l'entreprise en matière de personnel.
• La connaissance des différentes étapes des processus d'approvisionnement, de stockage, de transformation et de commercialisation, vous
permettra d'énumérer les postes de travail à mettre en place dans l'entreprise.
• l'effectif du personnel administratif sera quant à lui, déterminé en fonction des différentes tâches à effectuer : comptabilité, informatique, secrétariat, etc.
• le choix du personnel sera effectué en fonction des spécialités et des profils qui cadrent le mieux avec vos critères ;
• Il faudra également décider d'une grille de rémunération et d'avancement du personnel, qui tient compte de la législation du travail en vigueur et des tarifs pratiqués dans votre secteur d'activité.
Performances
Fournisseurs
CompétencesEmplacement
Cout
Aménagement
Surface
Tachfes
Salaires
V-ETUDE de faisabilité :
- Local : appartement à av nakhil IMM 25 N° 45.- moyens au personnel : nouveaux matériels ;
produits efficaces ; formation.- capacité de servir prévisionnelles :
* sécurité : 20 personnes soit 5 petits marchés * nettoyage : 40 personnes soit 5 marchés et 60 taches * services divers : 20personnes Notre emplacement se situé prés de la clientèle et les fournisseurs Pour les personnels de service : les diplômés d’abord et les compétences avant tout
Les personnels d’administration : • secrétaire -assistance : stage pré- embauche
rémunéré• technicienne en gestion des entreprises : quand le
C.A8 sera : 336.000dh • superviseur : quand le CA sera 1.206.000dh• responsable de ressources humaines : CA sera :
1.632.000dhPour le choix des personnels : sera en fonction de spécialité et de profit Notre rémunération tient compte la législation et les tarifs pratiqués dans notre secteur d’activité.Les salaires est à partir de SMIG ; plus les allocations familiales, les prestations sociales, AMO, plus assurance pour chaque salarie
8 Chiffre d’affaire
V-Enumération et quantification des besoins :
De manière générale, une activité représente l’utilisation raisonnée d’un certain nombre de moyens durables, humains e t consommables. Dés lors que le projet commence à être relativement bien défini, il devient nécessaire et possible de préciser l’ensemble des besoins qu’exige la mise en œuvre de l’activité.Cette partie de l’analyse nécessitera également de se rapprocher de compétences techniques et de rechercher de l’information précise sur l’ensemble de ces moyens.Définition de quelques concepts
Les moyens durables : Ils représentent des biens de toutes natures, non pour être vendus ou transformés, mais pour être utilisés d’une manière durable comme instrument de travail : matériels et outillage, matériels de transport, fonds de commerce, brevet… l’acquisition de ces moyens est réalisé pour plusieurs années. On emploiera également à ce niveau le terme d’investissement durable.
Les moyens consommables : Ils représentent aussi des biens de toutes natures mais ceux-ci sont absorbés régulièrement dans le fonctionnement de l’activité et doivent donc être continuellement renouvelés : matière première, intrant, fourniture… On parlera également à ce-niveau de besoin consommable. On inclura
également ici les différentes charges inhérentes aux fonctionnements de l’activité : eau, électricité, entretien…
Les moyens humains : Ils représentent l’ensemble des individus et de leurs compétences participant à la réalisation de l’activité : Responsables, employés, bénévoles…Ces dernières, sont considérées comme des moyen durables parce qu’elles interviennent dans la réalisation d’un investissement qui sera utilisé pendant plusieurs années.
Partie 3ETUDE FINANCIERE
• Cette étude consiste à traduire, en termes financiers tous les éléments réunis dans l’étude commerciale et technique.
• L'étude financière permet progressivement de faire apparaître tous les besoins financiers de l'entreprise en activité et les possibilités de ressources qui y correspondent
• La démarche consiste en 5 étapes qui permettent de répondre aux questions suivantes :
Evaluer les besoins durables de financement : programme d’investissement
• Recenser et mettre en regard autant de ressources financières durables.
• Le plan de financement initial est un tableau qui reprend les besoins durables et les ressources durables
• Le projet est il rentable?
QUESTION 1. Quels sont les capitaux nécessaires pour lancer le
projet, et pourrons-nous les réunir ?
QUESTION 2. Les recettes seront-elles suffisantes pour couvrir les
différentes charges ?
• C'est le compte de résultat prévisionnel qui le mettra en évidence.
I-PROGRAMME D’INVESTISSEMENT & PLAN DE FINACEMENT INITIAL
Construction du plan de financement initial
• Il s'agit, outre de savoir à combien se chiffre le projet, de rechercher la meilleure solution financière pour " boucler " ce plan
• Après avoir recensé les besoins et les ressources financières disponibles, il faut trouver une ou plusieurs solutions pour les capitaux manquants afin d'équilibrer le financement.
• Cette étape nous conduira soit à :– Demander un crédit d’investissement MT9 ou LT10 – redimensionner votre projet en le modifiant pour
réduire les besoins (par exemple : moins d'investissements grâce aux recours à la sous-traitance).
• Le plan de financement initial se présente sous la forme d'un tableau comprenant deux parties :
– dans la partie gauche, les besoins de financement durables qu'engendre le projet (programme d’investissement)
9 Moyen terme10 Long terme
Question 1
– dans la partie droite, le montant des ressources financières durables qu'il faut apporter à l'entreprise pour financer tous ses besoins de même nature.
PROGRAMME D’INVESTISSEMENT
PROGRAMME D’INVESTISSEMENTP.I
INVESTISSEMENT IMMATERIEL &
INVESTISSEMENT PHYSIQUE
+BESOINS EN FOND DE ROULEMENT
COMPOSANTES DE L’INVESTISSEMENT IMMATERIEL:
RECHERCHE ET DEVELOPPEMENTDEPOT DE BREVET ET PROPIETE INDUSTRIELLEESSAIS EN LABORATOIREDROITS D’ENTREE (franchise)FRAIS D’ETUDES
COMPOSANTES DE L’INVESTISSEMENT PHYSIQUE:
FRAIS D’ETABLISSEMENTTERRAINCONSTRUCTIONS ET AMENAGEMENTSMATERIEL DE PRODUCTION (local et/ou importé)MATERIEL DE TRANSPORT UTILITAIREMOBILIER ET MATERIEL DE BUREAUDIVERS ET IMPREVUS
• Les investissements sont à retenir pour leur prix hors taxes
II-LE BESOIN DE FOND DE ROULEMENT (BFR)
• Avant de commercialiser, vous devez, en général, acquérir un stock minimum.
• Puis, dès le lancement de l'activité, vous aurez peut-être à accorder des délais de règlement à vos clients : une fois vos produits livrés, l’argent qui vous sera dû constituera une créance client
• En revanche, vous obtiendrez sans doute, vous aussi, des délais qui vous permettront de ne pas payer immédiatement vos fournisseurs.
• Vous aurez donc une " masse d'argent " (stocks moyens + encours moyens de créances sur les clients – encours moyens de dettes à l'égard des fournisseurs) immobilisée et nécessaire à l'exploitation de l'entreprise.
CYCLE D’EXPLOITATION D’UNE ENTREPRISE (au démarrage)
Achats MP & Cons.
Stocks MP & Cons.
Facteurs production
Facteurs production
Stocks de PF
Ventes
Immobilisation Argent
• Personnel,
• Outil
• Loyer
• Electricité
• Prestation Divers
Paiement à Crédit
Paiement Comptant
Immobilisation ARG
III-Etude financière
1 le capitale nécessaire pour lancer le projet : 250.000dh
2- les recettes sont suffisantes pour couvrir les différentes charges
3- les investissements : • immatériels : - L’achat des actions - la formation - recrutement des personnels • Physique :
- matériels de nettoyage et de sécurité - Produits de nettoyage - moyens de transport - Fourniture
4- le besoin du fond de roulement : Il représente la partie des actifs circulants
• travaux en cours : 10.000dh• créances clients : 50.000dh
Pour diminuer le BFR, il faut réduire les crédits clients et allonger la durée des crédits fournisseurs
5- charges, produits, résultats :
-Charges et produits de l’année 1
charges montant produit Montant
Charges de l’entreprise :
Frais de création
Eau,électricité,tél,fax,internet
location
mobilier de bureaux
matériels informatique
assurance
charges de services :
matériels et produits
l’uniforme
frais de publicité
transport et comptabilité
voiture de service
charges personnels :
personnel d’administration
personnel de service
-de sécurité
-de nettoyage
-de service divers
Total des charges
4000
4800
24000
10000
10000
1000
40000
8000
20000
15000
70000
90000
227040
107712
113520
Gamme de sécurité
Commission de vente
Gamme de nettoyage
Commission de vente
Gamme de service divers
Commission de vente
336000
12000
288000
12000
19200
7920
745.072 Total des produits 910920
-Charges et produits de l’année 2
charges montant produit montant
Charges de l’entreprise :
Eau,éléctricité,tél,fax,internet
Location
Investissement
Charges de services
Matériels et produits
Pub et transport
Travaux comptables
Remboursement de crédit
Charges personnel
Personnel administratif
Personnel de services :
10. Sécurité
20. Nettoyage
7. Services divers
12000
24000
100000
50000
20000
20000
4000
100000
300000
576000
210000
Gamme de sécurité
Commission de ventes
Gamme de nettoyage
Commission de vente
Gamme de services divers
420000
20000
806400
10000
294000
Total des charges 1416000 Total des produits 1550400
Résultat de l’année 1=910920-745072=165848
Résultat de l’année 2=1550400-1416000=134400
6 le coût salarial : • sécurité : SBI : 2365dh (SNI11 : 2000dh) par mois ;
9dh par heure • Nettoyage : 9.35dh par heure et 60% par taches • services divers : 70 % du montant du contrat (30%
pour les charges sociales, charges de l’entreprise et la marge bénéficiaires
7- les charges sociales : • A.F : 6.5% du SBI • prestations sociales : 8.6% du SBI• taxe de la formation : 1.6% du SBI• AMO : 3% de SBI •
FISCALITE DE L’ENTREPRISE
• Patente : 10% de la valeur locative (5ans exonéré)• Taxe urbaine : 13.5% de la valeur locative (5ans
exonéré)• taxe d’édilité : 10% de la valeur locative (5ans
exonéré)• T.V.A12 : liés à l’activité de l’entreprise • I.S13 : 35% du résultat brut • I.R14 : soit le montant
11 Salaire net imposable12 Taxe sur la valeur ajoutée13 Impôt sur les sociétés14 Impôt sur le revenu
L’organigramme
NB : LA RELATION EST HIERARCHIQUE
La relation est fonctionnelle entre le personnel administratif et le personnel de service.
Vice directeur
Personnel de service De sécurité de nettoyage de services
divers
Secrétaire administratif*secrétaire*T. en gestion*superviseur*responsable RH
Directeur (Le gérant)
les départements :
• département commerciale et marketing : La prospection des marchés ; la négociation ; publicité ; Suivi de travail ; assurer la qualité de nos services
• département financier et de R.H : Recrutement et formation du personnel Réception des chèques des clients Paiement des salaires Assurer l’équilibre financier de l’entreprise
nos prix :
L’approche par coût Charges salariales :
- Salaire de base - H.S - Primes d’indemnités et avantages - Allocations familiales
Charges sociales :- A.F : 6.5% du SBI - prestations sociales : 8.6% du SBI - taxe de la formation P : 1.6% du SBI /6000
A.M.O : 3% de SBI Charges de l’entreprise :
- Intérêts de crédit - téléphone, fax, Internet, eau, électricité - Produits, matériels et l’uniforme - publicité et prospection - Location, transport et assurance - Travaux comptable - salaires administratifs
Marge bénéficiaire: 10%. Gamme de sécurité :
- Surveillance ; contrôle ; Garde-corps : 3500dh par mois et 10dh par heure
- vente de produits de sécurité : 30%.Gamme de nettoyage : -nettoyage simple : 10dh par heure et 20-25dh par heure -grand ménage : 250dh (110m2)-vitres : 25dh m2 ; et à partir de 300dh par tranche -remise en état : à partir de 500dh -vente produits de nettoyage : 20%Gamme de services divers :-recrutement : 30% du salaire de deux mois -travail temporaire : 10% -gestion : selon l’offre; la concurrence; la situation
Charges générales de l’entreprise : la somme demandée
1- frais de création de l’entreprise : 4000dh2-charges d’eau, électricité, téléphone, fax, Internet : 700dh*3mois.3-location: 2000dh*3mois4-mobilier de bureau : 10.000dh5- matériels informatique : 10.000dh6-charges de nettoyage
• l’uniforme : 400dh*4• produits de nettoyage : 600dh*3mois• matériels de nettoyage :5000dh
7- charges de sécurité : • l’uniforme : 2400dh.
• Matériels de sécurité : talkies; chiens ; védio-surveillance…
8- frais de charges sociales et d’assurance : 500dh*3mois9- frais de pub et prospection : 10.000dh
• dépliants, carte visite, Tétouan annonces, calendrier, agenda
• transport, logements …10- voiture de service : 70.000dh.11- fonds de roulements : 60.000dh.12- charges administratifs : 2500*3mois
1/Chiffre d’affaire
produit Nombre unité
Prix moyen mensuel/dh
CA ANNUEL
Nettoyage :1. Entreprises2. administratio
ns3. particuliers
Sécurité :1. Entreprises2. administratio
ns3. particuliers
PATISSERIE1. Entreprises2. administratio
ns3. particuliers
438
334
438
2.4002.030 960
5.3402.3502.350
1.6501.4501.140
115.200 73.080 92.160
192.240 84.600112.800
79.20052.200
109.440
910.920
Par prudence, nous nous basons sur 80% du CA annoncé, un accroissement de 10% par an et une marge brute de 95% soit un CA de 728.736dh avec un taux d’accroissement de 10% par an.
2/PERSONNEL
Le promoteur compte recruter 9 personnes dont la masse salariale sera de :
personnel Salaire/mois Salaire/an
1-gérant
1. secrétaire
1. administratif
1. coursier
1. chauffeur
20. ouvriers
3000
1800
2000
1500
1500
1500
36000
216000
24000
18000
18000
360000
Total : 25 personnes pour un salaire global mensuel de 39800dh qui correspond à une masse salariale de 477.600 dh/an
3/Charges d’Exploitation
charges montant
Loyer
Eau, électricité
Assurance
Taxes
Téléphones
Entretien
Transport et déplacement
Publicité et four bureau
24000
4200
12000
3400
4200
3600
6000
10000
Soit un total de 65.400 dh/an
4/Amortissement
éléments taux montant
Frais d’Etablissement
Matériel roulant
Aménagement
matériel
20%
20%
10%
10%
3800
21715
3966
4239
Soit un Total de 33000
5/COMPTE D’EXPLOITATION 5/COMPTE D’EXPLOITATION PREVISIONNELLEPREVISIONNELLE
(En mDH)
A 1 A 2 A 3 A 4 A 5
1.CHIFFRE D'AFFAIRES
728 800 880 968 1064
2. Achats 36 40 44 48 52
3. Marge (1 – 2) 692 760 836 920 1012
Charges d'exploitation
4. Frais Personnel 477 477 524 577 634
5. Autres Charges 68 70 74 79 82
6. Frais Financiers 12 12 11 9 5
7. Amortissements 33 33 33 33 33
8. Total (4+5+6+7) 590 592 642 698 754
9. Résultats (3 – 8) 102 168 194 222 258
10. Reprise pertes -
11. Résultats avant impôts (9 – 10)
102 168 194 222 258
12. IS(50%) 17 29 34 39 45
13. Résultat Net (11 – 12)
85 139 160 183 213
14. Cash Flow (7 + 13)
118 172 193 216 246
Références
-Devenez manager de Peter DRUCKER
-module de formation : financement de l’entreprise de la fondation banque populaire pour la création d’entreprise
(juin2005).
-Etude de marché d’Eric VERNETTE
-Mercator : de Lendrevi-Levy-Lindone
-www.ecomaroc.blogspot.com
-www.G.S.N.Com (société multiservice à Meknès)
-www.yassini-net.com
-http://www.creation-entreprise.ca/Etude/projet.htm
-module de formation de la création d’entreprise a la faculté des sciences (mars2009).
-www.wikipédia.com
-www.google.com