Syste_mes D_information Comptable Et Financier (Enregistre_ Automatiquement) (1)

8/16/2019 Syste_mes D_information Comptable Et Financier (Enregistre_ Automatiquement) (1)

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Systèmes d’information comptable et financier

Définition de l’information :

! Le mot vient du verbe informer, donner une forme

! L’information st un renseignement, une réalité qui apporte une connaissance sur

un objet ou sur un évènement.

! Interprétation et traitement des données (collecte, saisie, stockage, et traitement)

en vue de la création des connaissances nouvelles.

! Données => Informations => Production de la connaissance

Exemple : Facture => analyse du journal => états de synthèse (le

traitement des informations brutes)

Typologie de l’information :

-

Nature :

! Information interne / Information externe

! Information primaire (brute) / Information secondaire ( nécessite un traitement,

une interprétation)

!

Information qualitative / Information quantitative ( comptabilité de gestion) /

Information financière ( information de la comptabilité générale) => qualimetrique

! Information stratégique / Information opératoire / Information courante

! Information orthofonctionnelle (déductive, on se base dur le bon fonctionnement /

fonctionnement souhaité) / Information dysfonctionnelle (inductive tel que

l’absentéisme)


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Représentation de l’information :

Ecrite / orale / graphique

Fréquence d’utilisation :

information vivante / information morte (archivée)

Support de l’ information :Papier, optique, électrique, numérique

Rapidité et précision :

information rapide, information précise ( la rapide est préférée dans un contexte

concurrentiel )

Origine de l’information :

information in situ (sur place, tout près de l’information recherchée) / information ex situ

information in vivo (acteur dans l’entreprise / issue de la réalité vécue /organisme vivant)/

information in vitro ( recherchée dans les laboratoires, non issue de la réalité)

Système d’information :! Un système :« c’est un ensemble de composantes inter-reliées qui interagissent les uns

avec les autres d’une manière organisée pour accomplir une finalité commune » NASA

1995

! Système d’information :« un ensemble organisé de ressources : matériel, logiciel,

personnel, données, procédures permettant d’acquérir, de traiter, de stocker, de

communiquer des informations dans des organisations» Reix 1992, approche cybernétique

Acquisition Stockage Sortie


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Exemple : Système d’information d’un constructeur automobile

Nécessité d’un Système d’information dans les organisation :

! Stratégique : les SI permettent la mise en œuvre des stratégies

! Opérationnelle : les SI facilitent la prise de décisions ;

! Environnementale : la nécessité de la coordination et de la synchronisation des

opérations de l’entreprise à l’échelle mondiale

! Technologique ; L’adoption des entreprises de nouvelles technologies de l’information er

de communication

! Les SI garantissent une meilleure circulation de l’information entre les différents acteurs

de la hiérarchie. Ils lient le stratégique, l’opérationnel et le tactique (Stratégie => action

opérationnelles)

Composantes du Système d’information :

! Différenciation des composantes selon la formalisation : formelle et informelle

! Différenciation des composantes selon l’automatisation : SI automatisé, SI manuel

Données d'entrée•Numéro d'identificationfourni par lecncessionnaire qui aenregistré la commande devéhicule du client (couleur,modèle, accessoire...)

Traitement•Enregistrement ettraitement des donnéesafin de déterminer lenombre de nouveauxvéhicules à fabriquer d'unmodèle

Données de sortie•commandes passées auxfournisseurs qui indiquentla quantité de chaquepièce nécessaire et ladate exacte à laquelleelle doit être livrée auxusines des constructeurspour la fabrication


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Conception d’un système d’information :

Conception : « Un processus itératif dans lequel prend part une équipe multidisciplinaire

qui tente de transformer des besoins clients en une solution optimisées » INCOSE 2004

Avec la présence de deux intervenants : les gestionnaires (étapes 1 et 2) ainsi que les

informaticiens (étapes 3 et 4).

Schéma directeur :

Objectifs : Proposition d’un system deux de tableaux de bord pour le renforcement des

système contrôle interne.

Moyens :

! Concevoir des tableaux de bord élémentaire en fonction des volets de la gestion ;

! Recruter un contrôleur de gestion ;! Recourir à un technicien en informatique.

1. Analyse des besoins :

- Répondre aux besoins de ses futursutilisateurs ;

- Préparation d'un schéma directeur (lesobjectifs, les ressources à prévoir)

2. Conception (Modélisation) :- Définition des données ;

- Doter les ingrédients des organes (Qui faitquoi, où, quand, quel outil)

4. Implantation :- Constitution de plateforme ( installationdes matériels, formation des utilisateurs) ;

- Lancement du projet ;- Actions accompagnatrices

3. Dévelopement :

- Programmation et tests ( échantillon)

les étapes clés


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Approche de conception d’un système d’information :

Approche cartésienne Approche systémique Approche orientée- objet

Approche descendante,

! Analyse d’opportunité! Analyse fonctionnelle :

le système est envisagé d’un

point de vue de la logique

de fonctionnement

indépendamment des moyens

qui le feront fonctionner.

! Analyse

opérationnelle : doter le

système d’un ensemble

d’organes assurant son

opérationnalisation.

La réalité est considérée

comme un système composé

de sous système. L’analyse

se concentre sur les

interactions et leurs effets

tout en conservant un point

de vue global.

Transférer les éléments réel

sous forme d’objet ( identité,

rôle…)

! Vue structurelle : Elle

fait apparaitre les classes

d’objets avec attributs,

opérations et relations entre

elles.

! Vue comportementale :

reflète la vision dynamique

de la conception du système

Illustration : conception d’un tableau de bord de gestion pour une organisation publique

• État des lieux : analyse des besoins

" Primauté du contrôle externe sur le contrôle interne

"

Caractère tardif du contrôle en vigueur

" Contrôle entièrement centralisé

" Non suivi des dysfonctionnements dépistés

" Contrôle orienté budget

• Schéma directeur :

!

Une vue structurelle/statique : diagramme de classes ( démarche UML).


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! Une vue comportementale/dynamique : diagramme de séquence.

! Diagramme de séquence du mini tableau de bord de collecte des recettes issues des

taxes locales.


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! Tableau de bord de collecte des recettes issues des taxes locales.

- Objectif : accroitre la collecte des recettes.

- Facteurs clés de succès :

" Promouvoir des actions de sensibilisation des contribuables

"

Climat favorable pour la bonne sensibilisation

" Recensement et collecte

Indicateurs Réalisations Normes Ecarts Interprétations

Qualitative

Quantitatives

Financières Qualitatives Quantitatives Financières Qualitatif

Quantitatifs Financiers

Mobilisationdes moyenshumains etlogistiques

! Suffisance enmatière duPersonnel,carburant,

transport…

Taux desensibilisation descontribuables par mois

(Nombre descontribuablessensibiliséspar zones/nombretotale descontribuablespar zone)! 100

Mêmemois del’annéeN-1

Montant desrecettescollectées

par période

! Montantvoté desrecettes àrecouvrir

! Diagramme d’objet tableau de bord environnemental.

! Diagramme de séquence tableau de bord environnemental.


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! Tableau de bord environnemental.

! Objectif : réduire la pollution et préserver l’environnement.! Facteurs clés de succès : réduire la pollution préserver l’environnement.! Périodicité : mensuelle.

Indicateurs Réalisations Normes Ecarts Interprétation

Qualitatives

Quantitatives Qualitatives

Quantitatives

Quantitatifs

Qualitatifs

Quantitéd’orduresménagèrescollectées

(Quantitécollectée/quantitétotale prévue)!100

Même moisl’annéeprécédenteN-1

Nombre de zonesgéographiquesayant fait l’objetde Lavage destrottoirs

(Nombre de zonesgéographiquestouchées / nombretotal des zones)!100

Nombre de zonesgéographiques(arrondissement,cartiers…)sensibilisées

(Nombre de zones

géographiquessensibilisés / nombre total deszones) !100

Nombre deregards nettoyés

(Nombre desregards nettoyés /nombre total desregards) !100

Nombre de zonesvertes irriguées

(Nombre des zonesvertes irrigués / nombre total deszones verts) !100

Propreté des lieuxdu massacre

!

Propre


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• Maintenance et révision :

• Action accompagnatrice :

" Sur le plan organisationnel :

! Création d’une entité de gestion ;

! Réunion de définition des normes et l’évaluation des résultats ;

! Propager la culture de communication ;

! Coordination/concentration.

" Sur le plan humain :

! Motivation du personnel ;

! Formation en matière d’utilisation des instruments du contrôle de gestion.

Tableau de bord socialTableau de bord de prestation de services

Tableau de bord budgétaireTableau de bord environnemental

Intervention des instances decontrôle ; Achèvement du mandatdu conseil ; Conjonctures socio-économique ; Obsolescence ;

Demande des acteurs internes.

ActeursObjectifs

NormesIndicateurs

Périodicité

Des exemples


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AnimerPermet d’évaluer la performancedes responsables importants pourle succès de l’entreprise.

Les systèmes d’information et les niveaux organisationnels :

Systèmes d’information des dirigeants (SID): Utilisés pour les réflexions, analyse et décisionstratégique.

Type desystème

Entréed’informations

TraitementSortie

d’informationsUtilisateurs Exemples

SIDDonnéesglobales et

exhaustives(interne etexterne)

Graphiques etsimulation

Rapportssynthétiques,projections

Cadresdirigeants

Politique devalorisation(promotion,

information…)

Système d’aide à la décision

! Aide à prendre des décisions qui ne sont pas facilement déterminées à l’avance ;

!

Les technologies de l’information apportent aux décideurs une aide dans les différentes

étapes ;

PlanifierL’aide au traitement de

l’information utilisée pour

définir et construire lastratégie.

Organiser


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! Un système d’information assistée par l’ordinateur, fournissant une assistance aux

décideurs essentiellement pour des problèmes non totalement structurés, combinant le

jugement humain et le traitement automatisé de l’information.

Type de

système

Entrée

d’informationsTraitement

Sortie


SAD

Faible volumede données,

modèlesanalytiques et

outilsd’analyse des

données

Analyses etsimulation

Rapportsspéciaux,analyses

décisionnelles

ExpertsChoix d’unmode de

financement

Systèmes d’information de gestion et système de traitement des transactions

SIG : système orienté vers les évènements internes ;

STT : exécute et enregistre les transactions quotidiennes et routinières.

Relations entre les systèmes d’information : intégration ou juxtaposition ?

Type desystème

Entréed’informations

TraitementSortie


SIG

Volume élevéde données,Résumé des

transactions

Modèlessimples,rapports

routiniers

Résumés etrapports

Cadresintermédiaires

Contrôl derecrutement (

coût,efficience)Contrôle de

personnel (performance,

présence)

STTTransactionsquotidienneset routinières

Listes, tri,mise à jour

Rapportsdétaillés,

résumés, listes

Cadre etéquipe

opérationnelle

Calcul desalaire et

primes, paie…

SID

SAD

STT

SI de gestion


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La comptabilité et le dispositif d’information qui permet de mémoriser les mouvements

des différentes richesses de l’entreprise et d’évaluer les résultats de la transformation de ces

richesses. (Grenier et Bonnebouche 1998).

Les systèmes d’ information comptable :Le système d’information comptable, caractérisé par les pratiques comptables, étant le

premier système d’information dans toute entreprise.

Nous désignons par système d’information comptable l’organisation comptable et la

configuration informatique qui lui est associé en termes de ressources permettant la collecte,

le traitement et la diffusion des informations comptables.

Pourquoi c’est le premier système à mettre en place ?

• Formaliser les flux entrants et sortants ;

• Exigences des tiers (État, actionnaires).

Champ de la connaissance en comptabilité :

Clients

Actionnaires Salariés

Fournisseurs

ÉtatBanques

Réalité del’entreprise

Donnéescomptables

Informationcomptable

Connaissances de l’entreprise

Système d’information comptable : la comptabilité


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Les composantes du système d’information comptable :

Un système d’information comptable est composé d’éléments comptables et para-

comptables :

! Éléments comptables : comptabilité générale et comptabilité analytique ;

! Éléments para- comptables : système budgétaire et tableaux de bord.

Architecture des systèmes d’information :

Elle peut être définie comme la structure générale des systèmes d’information,

l’organisation de différents éléments du système et des relations entre lesdits éléments.

Architecture du système budgétaire :

Quelques notions :

Qu’est ce qu’un budget ? C’est la traduction monétaire déclinée de la stratégie plus

précisément du plan d’action, le budget est d’un caractère prévisionnel.

Le rapprochement se fait entre la réalité et les prévisions d’où l’introduction des données

comptables afin de déceler les écarts.

Analyse des écarts

Estimation des ventes

Données budgétaires de base

Traitement (élaboration desbudgets)

Données budgétaires traitées

Rapprochement

Traitement destransactions réelles

Données comptables


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Architecture fonctionnelle du système budgétaire :

C’est quand la gestion budgétaire s’adosse aux fonctions.

(découpage processuel # découpage fonctionnel)

N.B :

Le raisonnement en gestion budgétaire est opposé par rapport au raisonnement en

management. Le budget est déterminer en fonction des ventes.

Analyse des objectifs et des moyensDonnées del’environnement Données internes

Plan d’action

AnalyseDécomposition

Budget des ventes

Budget de production

Budget de trésorerie

Budgetd’équipement

Budget desapprovisionnements

approvisionnement Production Distribution


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Architecture fonctionnelle du tableau de bord : (Giraud 2004)

Tableau de bord : un outil de pilotage et de suivi.

La comptabilité générale et la comptabilité de gestion : Un système d’informationintégré

Critères Comptabilité générale Comptabilité de gestion

Finalité et règles • Finalité légale ;• Règles légales (principescomptables) ;

• Périodicité longue(annuelle).

• Finalités managériales etgestionnaires

• Règles souples• périodicité courte

Résultats • Situation financièredégagée à posteriori ;

• résultats synthétiques

• Situation financière àposteriori et à priori ;

• résultat analytique

Informations • Informations monétairesinformations destinées àl’extérieur est à l’intérieur.

• Informations métriques ;• Informations alimentant lecontrôle de gestion.

Mission et objectifs

Variables d’actions

Responsabilités

Contribution aux variables d’actions de l’entreprise +

Choix des variables d’actions relatives à l’entité

Tableau de bordde l’entité 1



AuNiveau

global

AuNiveaudes

entités


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Système de traitement de données comptables : un système centralisateur

L’impossibilité de l’enregistrement des opérations de l’entreprise dans un seul journal,

lorsque les activités de l’entreprise deviennent importantes.

Ce système consiste à tenir une comptabilité à deux échelons :

Une comptabilité auxiliaire (journaux auxiliaires) ;

Une comptabilité générale : les opérations des journaux auxiliaires sont périodiquement

reportées au journal général ou centralisateur, puis au grand livre général. (Exemple de

logiciel : SARI).

Architecture des systèmes classiques :

Architecture du système centralisateur :

Document de base Journal Grand livre Balance


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Journaux auxiliaire :

Exemple :

Durant le mois de mars, l’entreprise Alpha a effectué les opérations suivantes :

! 05/03 : achat à crédit de marchandises à l’entreprise FARAH (Facture N°19). Prix

brut 300 000 dhs(HT), remise 10%, transport assuré par les propres moyens Alpha et

facturé à FARAH 700Dhs(HT). Paiement le 05/06.

! Le 08/03 : achat à crédit de fournitures de bureau à l’entreprise KORTOBI (Facture

N°22), prix brut 55 000 Dhs(HT), remise 7%, paiement le 17/05.

Grand livre auxiliaire :

Il s’agit d’un ensemble de compte regroupé par catégorie de tiers :

! GLA des clients ;

! GLA des fournisseurs ;

! GLA des débiteurs divers ;

! GLA des créditeurs divers .

Les relevés nominatifs des tiers facilitent le suivi des clients et fournisseurs.

Les collectifs de tiers résument les relevés nominatifs par type de tiers.

Date Libellé Pièces Comptes à débiter Comptes à créditer

N° N° N° N° N°

Tiers (clients, fournisseurs, débiteurs, créditeurs , ou divers)Débits Montant Crédits Montant

1.Total du mois (n-1) 1.Total du mois (n-1)2.Débit du mois (n) 2.Crédit du mois (n)Total du fin de mois

(1+2)Total du fin de mois

(1+2)

Date Libellé Sommes Soldes

D C D C

A ajouter enfonction des

comptes


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Cas particuliers :

• Les opérations réglés au comptant seront portées aux journaux de trésorerie (Banque et

caisse) ;

• Seules les opérations à crédit seront portées aux journaux auxiliaires concernés ;

• Pour les opérations à règlement «mixte». Elles sont portées au journal des opérations

diverses.

• Les comptes de liaison : certaines opérations.

• Peuvent concernés plus qu’un journal auxiliaire, elles doivent donc être enregistrées dans

tous ces journaux : pour éviter la double comptabilisation on doit disposer de ce qu’on

appelle « comptes de liaison » « 5115 virements de fonds».

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