TD3 Contrle de gestion de la trsorerie
TD3 Contrle de gestion de la trsorerieExercice:
CAAchatsSalaire
Janvier10 0003 0003 000
Fvrier12 0003 5003 000
Mars15 0006 0003 000
Avril13 0003 0003 000
Mai10 0003 0003 000
Juin16 0007 0003 000
10% comptant50% comptant15% charges sur salaire
40% 30 jours50% 30 jours45% charges patronales
50% 60 jours
Effets recevoir: 3000 HT en janvier; 8361 HT en juin
Investissements: 2000 HT en mars pay 30 jours
Cot de production: 3000 HT (non soumis TVA)
( Calculer la trsorerie de lentreprise
EncaissementsJanvierFvrierMarsAvrilMaiJuin
CA HT10 00012 00015 00013 00010 00016 000
CA TTC11 96014 35217940 15548 11960 19 136
Comptant 10%1 1961 4351 7941 5551 1961 914
30j 40%4 7845 7417 1766 2194 784
60j 50%5 9807 1768 9707 774
Effets3 58810 000
Total 4 7846 21913 51415 90616 38524 472
Dcaissements
Achats HT3 0003 5006 0003 0003 0007 000
Achats TTC3 58841867 1763 5883 5888372
Comptant 50%1 7942 0933 5881 7941 7944 186
30j 50%1 7942 0933 5881 7941 794
Investissements 2 392
Production3 0003 0003 0003 0003 0003 000
Salaires nets *2 5502 5502 5502 5502 5502 550
Charges 15%450 450450450450
Charges 45%1 3501 3501 3501 3501 350
Total7 34411 23713 03115 12410 93813 330
Italique = ne rentre pas dans le calcul* salaire net = salaire
brut 15% (ici 15%)
TVA Encaisse7841 0192 2152 6072 6854 010
TVA dductible2946379311 274588980
TVA due490 3821 2841 3322 0973 030
TVA rgler4903821 2841 3322 097
TVA Encaisse = Total CA par mois x 0,16388
Ex: janvier: 4784 x 0,16388 = 784
TVA dductible = total Achats par mois (+ investissement du mois)
x 0,16388Ex: janvier: 1794 x 0,16388 TVA due = TVA encaisse TVA
dductible
TVA rgler = TVA due du mois prcdentTotal encaiss4 7846 21913
51415 90616 38524 472
Total dcaiss7 34411 72713 41316 40812 37015 427
Trsorerie nette- 2 560- 5 508+ 102- 502+ 4 116+ 9 044
Trsorerie cumule- 8 068- 7 966- 8 168- 4 352+ 4 692
Total dcaiss = Total dcaissement + TVA rgler / mois
Ex: Fvrier = 11237 + 490
Trsorerie nette: total encaiss total dcaiss
Trsorerie cumule = nette janvier + nette fvrier
Ex: pour fvrier: - 2560 + (-5508) = - 8068
Comment avoir une trsorerie positive?
( On escompte
soit on acclre les entres
soit on retarde les paiements
soit on retarde les paiements de TVA
Pour acclrer les entres, on peut demander la banque quelle
avance largent ou on lui revend les factures (loi Dally)
Ex: au mois de janvier, on escompte la totalit des factures
2%
11740 + 3588 = 15328
La mme pour fvrier et mars
Pour retarder les paiements, on peut tout payer 30jours.
JanvierFvrierMarsAvril
TVA Encaisse100250400300
TVA dductible50400150200
TVA due50(150)250*100
TVA rgler50100
* (150) ( cest ltat qui nous doit largent, on a un crdit de
150
Donc en avril, au lieu de payer 250 de TVA, on payera 250 150 =
100
