Formateur Philippe ROCHER I. Sensibiliser les responsables associatifs à lenvironnement comptable...

Formateur

Philippe ROCHER

I. Sensibiliser les responsables associatifs à l’environnement comptable (4 mars)

II. Initier les responsables associatifs aux différentes techniques comptables (11 mars)

III. Initier les responsables associatifs à la gestion budgétaire et financière d’une association (18 mars)

• Sensibiliser les responsables associatifs à l’environnement comptable

Pour vous …

Qu’est – ce que l’environnement comptable ?

Un langage

Saisir des évènements financiers

Décrire et synthétiser

La représentation financière de la vie de l’association

On décrit chaque action :◦ Les entrées : recettes◦ Les sorties : dépenses◦ Les mouvements internes : retraits ou dépôts

d’espèces, virement sur livret◦ La valeur du patrimoine : bâtiments, mobilier,

financier.

L’action : Monsieur Martin paie ce jour son adhésion pour un montant de 15 €

par chèque. Il pratique l’activité théâtre.

L’enregistrement de l’action : Date : 5/3/09 (ce jour) Tiers (fournisseur, client, salarié) : Mr Martin Compte : produits des adhésions Numéro de la recette : N°1 Mode de règlement : chèque Section : théâtre

Le compte de résultat

Le bilan

L’annexe

La comptabilité doit être adaptée au type de structure :

◦ Statut juridique

◦ Budget

◦ Effectifs salariés

◦ Nature des activités (fiscalité, subventions, …)

Produits Charges

Cotisations Salaire brut

Subventions Charges sociales

Total produits Total charges

Résultat excédentaire

Une association est créée le 1er septembre 2008. Elle reçoit un courrier l’informant qu’elle bénéficiera de 28 000 € de subventions qui lui seront versées à sa création pour 3 000 € puis en deux versements de 12 500 € (fin février et fin août 2009). Fin septembre elle recevra les cotisations de ses adhérents (2 000 €). Elle décide d’embaucher un salarié le 1er septembrepour un coût de 27 000 €/an.

Compte de résultat prévisionnel :

Produits Charges

Cotisations 2 000 € Salaire brut 18 000 €

Subventions 28 000 € Charges sociales 9 000 €

Total produits 30 000 € Total charges 27 000 €

Résultat excédentaire 3 000 €

Une association est créée le 1er septembre 2008. Elle reçoit un courrier l’informant qu’elle bénéficiera de 28 000 € de subventions qui lui seront versées à sa création pour 3 000 € puis en deux versements de 12 500 € (fin février et fin août 2009). Fin septembre elle recevra les cotisations de ses adhérents (2 000 €). Elle décide d’embaucher un salarié le 1er septembre pour un coût de 27 000 €/an.

Compte de résultat prévisionnel :

Date Libellé Encaissements Décaissements Solde

01/09/08 Subventions (1) 3 000 € 3 000 €

30/09/08 Cotisations 2 000 € 5 000 €

30/09/08 Salaire + charges 09/08 2 250 € 2 750 €

31/10/08 Salaire + charges 10/08 2 250 € 500 €

30/11/08 Salaire + charges 11/08 2 250 € - 1 750 €

31/12/08 Salaire + charges 12/08 2 250 € - 4 000 €

31/01/09 Salaire + charges 01/09 2 250 € - 6 250 €

28/02/09 Salaire + charges 02/09 2 250 € -8 500 €

28/02/09 Subvention (2) 12 500 € 4 000 €

31/03/09 Salaire + charges 03/09 2 250 € 1 750 €

30/04/09 Salaire + charges 04/09 2 250 € - 500 €

31/05/09 Salaire + charges 05/09 2 250 € - 2 750 €

30/06/09 Salaire + charges 06/09 2 250 € - 5 000 €

31/07/09 Salaire + charges 07/09 2 250 € - 7 250 €

31/08/09 Salaire + charges 08/09 2 250 € - 9 500 €

31/08/09 Subvention ( 3) 12 500 € + 3 000 €

Sincérité

Permanence des méthodes

Non compensation

Prudence

Coûts historiques

Indépendances des exercices

Classement des documents

◦ La numérotation

◦ L’année en cours

◦ Le long terme

La boîte à outils

◦ Logiciels de comptabilité

Logiciel « maison »

Standard du marché

Logiciel gratuit

Coût Durée de vie Ergonomie Fiabilité Assistance

Les outils personnalisés

Les outils personnalisés

Le suivi bancaire

Le rythme de travail

Régularité

PlannificationMois Action

Janvier Transmettre les factures aux organismes subventionneursFévrier Situation intermédiaireMars Préparation budget « fête de l’école »Avril Préparation des tarifs de bar et restauration pour la fête de l’écoleMai Proposition d’une grille de tarifs d’adhésions pour le conseil d’administrationJuin Validation des tarifs par le conseil d’administration

Préparation des fonds de caisse pour fête de l’écoleRemise en banque des chèques et de la caisse de la fête

Juillet Bilan financier de la fête de l’écoleAoût Envoyer fichier adhésions aux responsables d’activitéSeptembre Transmettre adhésions à la fédération

Préparer clôture N-1Octobre Rencontre contrôleur des comptes

Préparation assemblée généraleNovembre Présentation des comptes à l’AGDécembre Dépôt dossier demande de subvention à la mairieTous les mois Enregistrement comptable

Rapprochement bancairePaiement fournisseurs en compteContrôle de la caisse

Commissaire aux comptes si :

Total des subventions > 153 000 €

Au moins 2 critères atteints :

50 salariés

3 049 245 € HT de chiffre d’affaire ou ressources

1 524 622 € de total du bilan

Ou décision volontaire de l’association

Permet :

◦ De partager le travail

◦ D’utiliser les compétences de chacun

◦ De former de nouveaux bénévoles

◦ De valoriser des membres de l’association

Implique :

◦ Une définition précise des rôles

◦ Une adaptation aux compétences de chacun

◦ Un contrôle interne

Limiter les risques

◦ Erreurs

◦ Malversations

Augmenter la confiance

◦ Adhérents

◦ Banques

◦ Organismes financeurs

Choisir des outils et méthodes

Classer et archiver

Anticiper son départ

La gestion des sauvegardes

informatiques

Le suivi des salaires

Les subventions

La fiscalité

La gestion des sauvegardes

◦ Favoriser les systèmes automatiques

◦ Cibler les données critiques

◦ Utiliser plusieurs versions

◦ Eloigner données et sauvegardes

Le suivi des salaires

◦ Connaître les obligations de l’employeur

◦ Ne pas confondre remboursement de frais

et salaires

◦ Utiliser des dispositifs adaptés à

l’association

Les subventions

◦ Connaître les dispositifs de financement

◦ Respecter la forme imposée pour les

demandes

◦ Etre prêt à justifier l’utilisation des montants

versés

La fiscalité

◦ Association ne veut pas dire structure non

fiscalisée

◦ La gestion désintéressée

◦ Les activités concurrentielles

◦ La règle des 4P

La gestion est désintéressée

L'activité concurrence une entreprise

Règle des 4PLa concurrence s'exerce par rapport :

au produit proposé

au public visé

au prix pratiqué

à la publicité

NON

NON

NONOUI

L’association est imposable aux impôts commerciaux

L’association n’est pas imposable aux impôts 

commerciaux

• Bonne fin de soirée