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Guy de CIBON

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PRESENTATION DU PLAN DE LA FORMATION PRESENTATION DU PLAN DE LA FORMATION L’ANALYSE FINANCIERE L’ANALYSE FINANCIERE DE VOTRE ASSOCIATION DE VOTRE ASSOCIATION

Plan de la formation - 1/2

A quoi sert la comptabilité ?

Présentation du bilan de l’association

Présentation du compte de résultat de l’association

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Plan de la formation - 2/2

L’analyse financière adaptée à l’association

- Le Besoin en Fonds de Roulement

- La trésorerie

- La capacité d’autofinancement

- Les soldes intermédiaires de gestion

- L’Excédent de trésorerie d’exploitation

- Quelques ratios

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A quoi sert la comptabilité

A quoi sert la comptabilité ?

•Comptabilité d’engagement et comptabilité de recettes-dépenses (comptabilité de trésorerie) :

•Comptabilité de trésorerie :

•La comptabilité de trésorerie ne reprend que les recettes et les dépenses de l’association.

•Comptabilité d’engagement :

•La comptabilité d’engagement tient aussi compte des montant dus mais non payés (créances clients, dettes fournisseurs…).

•La comptabilité d’engagement intègre les amortissements, les dépréciations, les provisions pour risques & charges.

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A quoi sert la comptabilité ?

•A quoi sert la comptabilité pour les associations ?

•Le BILAN est établi à une date donnée : il s'agit donc d'une Photographie instantanée de l'Association au dernier jour de l'Exercice.

•Tout au long de l’année, la Comptabilité a pour objectif d’assurer l’enregistrement de toutes les transactions de l’Association en les codifiant rigoureusement à partir d’un Plan Comptable. Elle remplit son rôle qui consiste à :

Enregistrer,Classer puis, Regrouper.

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A quoi sert la comptabilité ?

•A quoi sert la comptabilité pour les associations ?

•Le compte de résultat :

•Le compte de résultat ne reprend que les opérations de l’exercice

•Le bilan :

•Le bilan est cumulatif, il reprend aussi les soldes à la clôture du précédent exercice

•Exemple : cumul des immobilisations acquises et non encore cédées, cumul des créances clients non encore payées…

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Bilan de l’association

Présentation du bilan de l’association

BILAN SIMPLIFIE

Actif Passif

Immobilisations Fonds propres

Excédent

Stocks Provisions pour risques

Créances Tiers (dettes)

Trésorerie

Le bilan de l’association

BILAN DE L’ASSOCIATION

Actif Passif

•Comment les fonds ils été employés ?•Que possède l’association

•D’où vient l’argent ?•Quelles sont les dettes de l’association•Que « vaut » comptablement l’association

•Les immobilisations•Les stocks•Les créances•La trésorerie

•Les fonds propres•Les dettes (fournisseurs, social, fiscal…)

Le bilan de l’association

L’actifActif immobilisé :

Investissements pour le moyen et long terme, il s’agit de l’outil de travail de l’association dont on attend des ‘avantages économiques futurs’. Il s’agit de dépenses d’une durée de vie supérieure à

un an, contrairement aux frais généraux (téléphone, poste…)

Exemples : matériels informatiques, agencements des locaux, bâtiment acquis…

L’amortissement : permet de mesurer la perte de valeur d’un actif immobilisé et préparer son renouvellement

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Le bilan de l’associationActif circulant

Un actif circulant est un actif qui à terme doit devenir de la trésorerie : je facture, j’attends de me faire payer, j’encaisse

Les créances clients ou subventions à recevoir au bilan correspondent aux montants à encaisser

Encaisser les clients/financeurs – décaisser les dettes = trésorerie de l’associationLa trésorerie

Outil d’indépendance de l’association Pouvoir payer les dépenses courantes et les nouveaux

investissements

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Le bilan de l’associationLe passif

Les dettes :Outil de mesure des dépenses engagées et restant à

payerEmpruntsDettes vis-à-vis des salariés, dettes vis-à-vis des

organismes sociauxo Salaires à payero Urssaf, pôle emploi, caisse de retraite…

Dettes vis-à-vis des impôtso Taxe sur les salaires, autres impôts…

Dettes vis-à-vis des fournisseurso Il s’agit des montants facturés par les fournisseurs

et non encore payéso Intérêt de négocier les délais de règlements avec

les fournisseurs, car cela permet alors de décaler une sortie de trésorerie

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Le Résultat de l’association

Le compte de résultat de l’association

RESULTAT

Charges Produits

Excédent

Produits

–Subventions–Cotisations–Chiffre affaires–Reprises amortissements et provisions

Charges

–personnel, –charges externes, –impôts et taxes, –amortissements et provisions

Le Résultat de l’association

Résultat d’exploitation +

Résultat financier+

Résultat exceptionnel=

Résultat net

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Le compte de résultat

Mesure la performance liée à l’exploitation de l’associationLe résultat permet de mesurer la performance annuelle de l’association

=Les différentes sources de revenus de l’association

-Les principales dépenses d’exploitation de l’association (décaissées ou non)

Les coûts salariaux : salaires + charges salariales et patronales Pour information et en moyenne

o Un salarié qui a un salaire Brut de 100 o Va toucher en net 75 o Et le montant total pour l’association sera de 140 (+taxes sur les

salaires) Les frais généraux nécessaires pour l’association :

Loyers Frais divers (poste, téléphone…) Honoraires Frais de déplacements

Les amortissements et dépréciations Les impôts et taxes (taxe sur les salaires, taxe foncière) …

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