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Les retraitements et reclassement nécessaire pour faire le passage du BC au BF :
ACTIF
Bilan Comptable
ACTIF
Bilan Financier
PASSIF
Bilan Comptable
PASSIF
Bilan Financier Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement
Brevets, concessions
Fonds commercial
Immobilisations corporelles
Terrain
Constructions
Instal. Tech. Matériels et outil.
Autres immo. corporelles
Immobilisations financières
Titres de participation
Titres immobilisés
Prêt
Autres immo. financières
Actif immobilisé : Total Actif immobilisé
(-) AF*
(-) TP et FC
(+) Stock outils
Capitaux propres
Capital
Réserves
Report à nouveau
Résultat de l'exercice
Subvention d'investissement
Provision pour hausse des pris
Prov. pour risques et charges
Provisions pour risques
Provisions pour charges
Capitaux propres
(-) AF
(-) MV
(+) PV
(+) ECP
(-) DFL
Réserves
(+) PR/C
(+) Fraction Résultat
DLMT :
(+) DFL
(+) PR/C Dettes
Emprunt et dettes/ étab. de crédit
Autres dettes financières
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Dettes sur immobilisations
Autres dettes
Comptes de régularisation
Produits constatés d'avance
Ecart de conversion - passif
Actif circulant :
Stocks
Créances clients
Autres créances
Valeur mob. de placement
Disponibilités
Comptes de régularisation
Charges constatées d'avance
Charges à répartir
Prime de remboursement
Ecart de conversion- Actif
Actif circulant : Valeur réalisable :
(+) EENE DCT :
(+) PR/C (+) EENE (+) PCA
(+) Dividendes
(+) DFL
Valeur exploitation :
Stock
(-) Stock outils
Valeur disponible :
Valeur mob. de placement
ECA (s’il est couvert par une provision)
Total Total
DFL : Dettes fiscales latentes = {Subvention d'investissement+Provision pour hausse des pris}
AF* : Actif fictif = {Charges constatées d'avance+ Charges à répartir + Prime de remboursement+ Frais d'établissement+ Fonds commercial si il n’est pas significative}
PR/C : Provisions pour risques et charges
PJ : Provision justifié
ECA : Ecart de conversion- Actif
CPP : Couvert par une provision
PV TP et FC : Plus Value des (Titres de participation et Fonds commercial)
MV TP et FC : Moins Value des (Titres de participation et Fonds commercial)
Non Oui
PV (TP et FC)
MV (TP et FC)
PR/C
PJ
EENE
ECA
CPP
ECP
DFL
AF
Résultat
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