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Marie-AgnèsNICOLETRegula7onPartnersPrésidentefondatrice35,BoulevardBerthier75017Parismarieagnes.nicolet@regula7onpartners.com+33.6.58.84.77.40/+33.1.46.22.65.34
GouvernanceetFonc7onsclésdans
lesSociétésd’AssuranceetlesMutuelles7Décembre2015
1
Sommaire
I–FocussurlesFonc=onsclésdessociétésd’assurancesetmutuellesII–LagouvernanceaucentredesFonc=onsclés
2
CopyrightRegula=onPartners
I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
Lafonc=onconformité
Lafonc=onderesponsabled’auditinterne
Lafonc=ondeges=ondesrisques
Lafonc=onactuarielle
o LaFonc7onConformitéLafonc=oncléConformitéestdevenueobligatoireavecSolvabilité2.Lafonc=onConformitédoitmeKreenplaceunepoli7queetunplandeconformité(ar=cle270durèglementdéléguén°2015/35du10octobre2014)
I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
Lapoli=quedeconformité«définitlesresponsabilités,lescompétencesetlesobliga=onsderepor=ngdela
fonc=ondevérifica=ondelaconformité.»
«Leplandeconformitédétaillelesac=vitésprévuespourlafonc=onde
vérifica=ondelaconformité,lesquellescouvrenttousles
domainesd’ac=vitéper=nentsdel’entreprised’assuranceoude
réassuranceetleurexposi=onaurisquedeconformité»
Ilincombenotammentàlafonc=ondevérifica=ondelaconformité«d’évaluerl’adéqua=ondesmesuresadoptéesparl’entreprised’assuranceouderéassurance
pourprévenirtoutenon-conformité»
o Lesrepor7ngsdelaFonc7onConformitéLedécretn°2015-513du7mai2015transposantladirec=veSolvabilité2indiquedanssontar=cleR354-4-1quelafonc=onConformitédoit:- Conseillerledirecteurgénéralouledirectoire- ConseillerleConseild’Administra=onoudesurveillanceCeconseilportesur«touteslesques=onsrela=vesaurespectdesdisposi=onslégisla=ves,règlementairesetadministra=vesafférentesàl’accèsauxac=vitésdel’assuranceetdelaréassuranceetàleurexercice.CeKefonc=onviseégalementàévaluerl’impactpossibledetoutchangementdel’environnementjuridiquesurlesopéra=onsdel’entrepriseconcernée,ainsiqu’àiden=fieretévaluerlerisquedeconformité»
I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
o LesmissionsdelaFonc7onConformité
2.Etablirunecartographiedes r i sques de non-conformité
8.Effectuerdesrepor7ng
7. Assurer le disposi7f deluXe contre le blanchimentet contre lefinancementduterrorisme-LCB-FT
4.Veilleràlaforma7on
10.Contrôlerlacompliancedesapplica7fsmé7ers
3.Intervenirenma7èredenouveaux produits etnouvellesac7vités
9.Echangeraveclesrégulateurs
5.Intervenirenma7èredemaîtrise d’ouvrage desapplica7fscompliance
6.Veillerà laDéontologieet prévenir les conflitsd’intérêt. LuXer contre lacorrup7on.
10missions
I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
1 . A s su re r l a ve i l l erèglementaire
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I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
o LaFonc7ondeResponsabled’AuditinternePar=e intégrante des 4 fonc=ons clés intégrées par solvabilité 2, le règlement délégué n°2015/35du10octobre2014(ar=cle271)indiquequelespersonnesexerçantceKefonc=onnedoiventassumeraucuneresponsabilitéau=tred’unequelconqueautrefonc=on.Lespersonneschargéesde lafonc=ond’audit internepeuventcependantexercerd’autresfonc=onscléslorsquetouteslescondi=onssuivantessontremplies:§ Cet exercice est approprié à la nature, à l’ampleur et à la complexité des risques
inhérentsàl’ac=vitédel’entreprise§ Il ne créée par de conflits d’intérêt pour les personnes exerçant la fonc=on d’audit
interne§ Lemain=endepersonnesn’exerçantpasd’autresfonc=onsclésquelafonc=ond’audit
interneimposeraitàl’entreprisedescoûtsdispropor=onnésparrapportautotaldeseschargesadministra=ves.
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I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
o Lesmissionsdelafonc7ondeResponsabled’Auditinterne
Missionsduresponsable
d’auditinterne
1. Etablir, meXre enœuvre etgarder opéra7onnel un pland’audit détaillant les travauxd’audit à conduire dans lesannéesàvenir,comptetenudel’ensemble des ac7vités et det o u t l e s y s t è m e d egouvernancedel’entreprise
2. Adopter une approchefondée sur le risque pourfixersespriorités
3.Communiquerlepland’auditàl’organed’administra7on,deges7onoudecontrôle
4.EmeXredesrecommanda7onsfondéessurlerésultatdestravauxd’audit
5.SoumeXreaumoinsunefoisparanàl’organed’administra7on,deges7onoudecontrôleunrapportécritcontenantsesconstata7onsetsesrecommanda7ons
6.S’assurerdurespectdesdécisionsprisesparl’organed’administra7on,deges7onoudecontrôlesurlabasedesrecommanda7ons
Sinécessaire,lafonc7ond‘Auditinternepeutconduiredesauditsquinesontpasprévus
danslepland’audit
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I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
o LaFonc7onRisqueL’ar7cle259du règlementdélégué2015/35définit le systèmedeges=ondes risques. Lesentreprises d’assurance et de réassurance établissent, meKent en œuvre et gardentopéra=onnelunsystèmedeges=ondesrisquescomportant:v Une stratégie de ges=on des risques clairement définie, cohérente avec la stratégie
d’entreprise globale. Les objec=fs et les principes fondamentaux de ceKe stratégie, leslimites approuvées de tolérance au risque ainsi que la répar==on des responsabilitésentretouteslesac=vitésdel’entreprisedoiventêtreconsignésparécrit
v Uneprocéduredéfinissantclairementleprocessusdeprisededécision
v Despoli=quesécritesdéfinissantetcatégorisantpartypelesrisquesimportantsauxquelsl’entrepriseestexposée.Ellesindiquent:ü Leslimitesdetoléranceaurisqueü Lesstratégiesdel’entrepriseenma=èrederisqueü Lesmécanismesdecontrôle
v Desprocéduresdeprocessusderepor=nggaran=ssantquelesinforma=onsrela=vesauxrisquesimportantsetàl’efficacitédusystèmedeges=ondecesderniers,sontac=vementsuiviesetanalysées,etsinécessaire,quelesmodifica=onsappropriéessontapportéesausystème
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I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
Poli7quedesRisques
Souscrip=onetprovisionnement
Ges=onac=f/passif Ges=ondurisqued’inves=ssement
Ges=ondurisquedeliquidité
Ges=ondurisquedeconcentra=on
Réassuranceetautrestechniquesd’aKénua=ondu
risque
Ges=ondurisque
opéra=onnel
o LaFonc7ondeGes7ondesrisques:Composantesdelapoli7quedesrisques(ar$cle260durèglementdélégué2015/35)
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I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelleso LesmissionsdelaFonc7ondeGes7ondesrisques(ar$cle269durèglement
délégué)
Aiderl’organed’administra7ondeges7onoudecontrôleetles
autresfonc7onsàmeXreenplacele
systèmedeges7ondesrisques
Assurerlesuividuprofilde
risquegénéraldel’entreprise
danssonensemble
Coopérerétroitement
aveclafonc7onactuarielle
Iden7fieretévaluerlesrisques
émergents
Assurerlesuividusystèmedeges7ondesrisques
Êtreencontactétroitaveclesu7lisateursdes
résultatsproduitsparlemodèleinterne
Lafonc=onges=ondesrisquesassureunrepor7ngdétailléainsiquedesconseilsauprèsdel’organed’administra=ondeges=onoudecontrôleencequiconcernelesques=onsdeges=ondesrisques(égalementcellesenrela=onavecdesques=onsstratégiquestellequelastratégiedel’entreprise,lesopéra=onsdefusions-acquisi=onsetlesprojetsetinves=ssementsdegrandeampleur)
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I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
o LaFonc7onActuarielleL’ar=cle 272 du règlement délégué définit la fonc=on actuarielle. « Dans le cadre de lacoordina=onducalculdesprovisionstechniques lafonc=onactuarielles’acquiKedetouteslesmissionssuivantes:§ Appliquer les méthodes et procédures permeKant de juger de la suffisance des provisions
techniquesetdegaran=rqueleurcalculsa=sfaitlesexigencesrèglementaires§ Evaluer l’incer=tude liée aux es=ma=ons effectuées dans le cadre du calcul des provisions
techniques§ Veiller à ce que toute limite inhérente aux données u=lisées dans le calcul des provisions
techniquessoitdûmentpriseenconsidéra=on§ Veiller à ce que les approxima=ons les plus appropriées aux fins du calcul de la meilleure
es=ma=onsoientu=lisées§ Veilleràcequelesengagementsd’assuranceetderéassurancesoientregroupésengroupede
risquehomogènesenvued’uneévalua=onappropriéedesrisquessous-jacents§ Tenir comptedes informa=onsper=nentes fourniespar lesmarchésfinanciersainsiquedes
donnéesgénéralementdisponiblessurlesrisquesdesouscrip=onetveilleràcequ’ellessoientintégréesàl’évalua=ondesprovisionstechniques
§ Comparerlecalculdesprovisionstechniquesd’uneannéeàl’autreetjus=fierlesdifférencesimportantes
§ Veilleràl’évalua=onappropriéedesop=onsetgaran=esinclusesdanslescontratsd’assuranceetderéassurance
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I-FocussurlesFonc7onsclésdessociétésd’assuranceetmutuelles
o LaFonc7onActuarielleLa fonc=on actuarielle informe l’organe d’administra=on, de ges=on ou de contrôle sur lecalcul des provisions techniques en incluant au minimum, une analyse raisonnée de lafiabilitéetdel’adéqua=ondececalculainsiquedessourcesdontest=réel’es=ma=ondesprovisionstechniquesetdudegréd’incer=tudeliéàceKees=ma=on.CeKeanalyseestétayéeparuneanalysedesensibilité incluantuneétudede la sensibilitédes provisions techniques à chacun des grands risques sous-tendant les engagementscouvertsparlesprovisionstechniques.
Lafonc=onactuarielledoitexpliciterclairementtoutepréoccupa=onqu’ellepeut
avoirconcernantl’adéqua=ondesprovisionstechniques.
Lafonc7onactuarielledoitétabliraumoinsunefoisparanunrapportécritqu’ellesoumetàl’organed’administra7on,deges7onoudecontrôle.Cerapportrendcomptedetouslestravauxconduitsparlafonc7onactuarielleetdeleurrésultat,il indiqueclairementtoutedéfaillanceetémetdesrecommanda7onssurlamanièred’yremédier.
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Desexigencesenma7èredecompétencedesmembresduconseild’administra7onoudesurveillance:
II–LagouvernanceaucentredesFonc7onsclés
Honorabilité(ar$cle273duRèglementDélégué)
L'évalua=ondel'honorabilitéd'unepersonnecomprenduneévalua=ondesonhonnêtetéetdesasoliditéfinancière,fondéesurdesélémentsconcretsconcernantsoncaractère,soncomportementpersonneletsaconduiteprofessionnelle,ycompristoutélémentdenaturepénale,financièreoupruden=elleper=nentauxfinsdeceKeévalua=on.
Compétencecollec7ve(R.322-11-6duCodedesassurancesmodifiéparleDécretn°2014-1357)
L’ACPR=entcompte,dansl’apprécia=onportéesurchaquemembreduCA,del’expérienceetdesaKribu=onsdesautresmembresdel’organeauquelilappar=ent.Elles’assurequeceux-cidisposentcollec=vementdesconnaissancesetdel’expériencenécessairesenma=èredemarchésdel’assuranceetdemarchésfinanciers,destratégiedel’entrepriseetdesonmodèleéconomique,desonsystèmedegouvernance,d’analysefinancièreetactuarielleetd’exigenceslégisla=vesetréglementairesapplicablesàl’entreprised’assurance.
Connaissancesetcompétence(ar$cleL.511-51Ordonnance2014-158)
• Priseencomptedelaforma=onetdel’expérienceducandidat
• Présomp=ondecompétencepourlespersonnesquiontantérieurementexercéesdesmandats
• Priseencompteduprogrammedeforma=onmisenplacepourcompléterlesconnaissancespourlesmembresduconseil.
15CopyrightRegula=onPartners
v Lerôledel’organedesurveillanceLedécretn°2015-513du7mai2015:
Lesentreprisesd'assuranceetderéassuranceréexaminentlespoli=quesécritesaumoinsunefoisparan.Cespoli=quessontsoumisesàl'approba=onpréalableduconseild'administra=onouduconseildesurveillance selon les cas. Elles sont adaptées pour tenir compte de tout changement importantaffectant le système ou le domaine concerné. Pour chacune des aKribu=ons de l'organed'administra=on,deges=onetde contrôleprévuespar le règlementdélégué (UE)n°2015/35de laCommission du 10 octobre 2014, les poli=ques écrites précisent si elle incombe au conseild'administra=onouaudirecteurgénéralou,lecaséchéant,auconseildesurveillanceouaudirectoire,sanspréjudicedesautresdisposi=onsduprésent=tre.
II–LagouvernanceaucentredesFonc7onsclés
Spécificitédesmutuelles:Ordonnancedu03avril2015(«Art.L.211-14):«Leconseild’administra=onapprouvelesélémentsducontratdetravaildudirigeant
opéra=onneletfixelescondi=onsdanslesquellesilluidélèguelespouvoirsnécessairesàladirec=oneffec=vedelamutuelleoudel’union.Ledirigeantopéra=onnelexercesesfonc=onssouslecontrôleduconseild’administra=onetdanslecadredesorienta=onsarrêtéesparcelui-ciconformémentauxdisposi=onsdel’ar=cleL.114-17.Ilassisteà
touteslesréunionsduconseild’administra7on.
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II–LagouvernanceaucentredesFonc7onsclés
o Repor7ngsàl’organedesurveillance
Ar7cleL.114-17duCodedelamutualité:Leconseild’administra=on«déterminelesorienta7onsdel’organismeetveilleàleurapplica7onainsiqu’opèrelesvérifica7onsetcontrôlesqu’iljugeopportunsetsesaisitdetouteques7onintéressantlebonnemarchedel’organisme.Chaqueadministrateurreçoittouteslesinforma=onsnécessairesàl’accomplissementdesamissionetsefaitcommuniquerlesdocumentsqu’iles=meu=les».
Ar7cleL.211-13Codedelamutualité:Ledirigeantopéra=onneldoitsoumeKreàl’approba=onduconseild’administra=ondesprocéduresdéfinissantlescondi=onsdanslesquelleslesresponsablesdesfonc=onscléspeuventinformer,directementetdeleurpropreini=a=ve,leCAlorsquesurviennentdesévènementsdenatureàlejus=fier.Afor=oricelapermeKantauCAdesmutuellesdedialoguerdirectementaveclesfonc=onsclésets’illesouhaite,horslaprésencedudirigeantopéra=onnel(bonnepra=que).
Ar7cleR.354-2-5duCodedesassurancesmodifiéparSolvabilité2:Lafonc=onGes=ondesrisquesanotammentpourobjetde:
• Informerledirecteurgénéralouledirectoiredelaperformancedumodèleinterne• Suggérerlesaméliora7onsquipeuventyêtreapportées.• Fourniraussiaudirecteurgénéralouaudirectoireunétatd’avancementdesac7ons
visantàremédierauxfaiblessesquiontpuêtredétectées.Touscesélémentssonttransmisauconseild’administra=onouconseildesurveillanceparledirecteurgénéralouledirectoire.
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II–LagouvernanceaucentredesFonc7onsclés
o Repor7ngsàl’organedesurveillance
L’ar7cle354-5duCodedesassurancesprévoitégalementdecommuniquerauConseild’Administra=onoudesurveillancelesconclusionsetrecommanda7onsdel’auditinterne,ainsiquelesproposi=onsd’ac=onsdécoulantdechacuned’entreelles;c’estledirecteurgénéralouledirectoirequiinformeleconseil«Ledirecteurgénéralouledirectoireveilleàcequecesac$onssoientmenéesàbienetrendcompteauconseild’administra$onouauconseildesurveillance.»
Lafonc=onactuarielledoitinformerleconseild’administra=onoudesurveillancedelafiabilitéetducaractèreadéquatducalculdesprovisionstechniquespruden7elles(ar=cle354-6ducodedesassurances)Deplusleconseild’administra=onoudesurveillancedoitapprouverpréalablementàl’envoiàl’ACPR,lerapportrégulieraucontrôleuretlerapportàl’Autoritédecontrôlesurl’évalua=oninternedesrisquesetdelasolvabilité(ar=cle355-1ducodedesassurances)
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