1Aboriginal Banking Module 6 États financiers. 2Aboriginal Banking Module 6 - Objet >Montrer la « santé » financière de l'entreprise sur une période donnée

1 Aboriginal Banking

Module 6États financiers


Module 6 - Objet

> Montrer la « santé » financière de l'entreprise sur une période donnée

> Afficher l'historique des résultats de l'entreprise

> Souligner tout changement aux coûts, au chiffre d’affaires, à la stratégie d'entreprise, etc.

Si vous avez des difficultés à comprendre ce module, reportez-vous au guide sur le module 6, qui explique la marche à suivre et comprend un glossaire donnant une brève définition des termes employés.


Module 6 - Résultats escomptés

> Meilleure compréhension du rôle et de l'importance de la comptabilité pour les petites entreprises

> Compréhension de l'« équation comptable »

> Meilleure compréhension des états financiers fondamentaux : état des frais de démarrage, état des résultats, bilan et état prévisionnel des flux de trésorerie

> Meilleure compréhension de la terminologie comptable

> Meilleure compréhension de la préparation des états financiers


Sections obligatoires du module 6

> Frais de démarrage

> Calculs de prêt

> État prévisionnel des flux de trésorerie

> État prévisionnel des résultats sur quatre mois

> Bilan


Qu'est-ce que la comptabilité?

> La comptabilité désigne le processus qui permet d’enregistrer, de traiter, de classifier, de résumer et d’interpréter les opérations financières.

> En gros, elle s'intéresse à votre façon de gérer, d'enregistrer, d'organiser et de traiter les entrées et les sorties d'argent de votre entreprise.


À quoi servent les états financiers?

> Ils servent à montrer que l'entreprise est en mesure de rembourser ses dettes, quelle qu’en soit la source, tout en réalisant un bénéfice.

> Ils servent à montrer aux prêteurs potentiels (banques ou autres prêteurs) à quel point votre idée d'entreprise est solide, ce qui les aide dans leur prise de décisions.

> Ils servent à montrer que votre entreprise peut afficher un profit, même après avoir payé les factures mensuelles et autres dépenses.


L'équation comptable

> L'équation comptable fondamentale, laquelle se trouve au cœur de toutes les transactions financières, est la suivante :

ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES

Cette équation entre principalement en jeu à la section du module sur le bilan.


Module 6 - Frais de démarrage

Nous commencerons par examiner les divers états financiers se trouvant au module 6, chacun étant

obligatoire dans le cadre du concours. Un guide expliquant la marche à suivre se trouve sur le site

Web E-Spirit.

> La section sur les frais de démarrage vise à montrer au prêteur potentiel les sommes requises

pour lui assurer un bon démarrage.

> Cette section montre ce dont vous avez besoin pour démarrer votre entreprise ainsi que les frais

connexes.

À titre d'exemple, voyons le cas de l'entreprise Courtage d'assurance Liliane.


Module 6 - Exemple d'une entreprise en démarrage

Frais de démarrage de l'entreprise Courtage d'assurance LilianeMobilier de bureau 4 500 $Équipement de bureau 4 000 $Papeterie 2 000 $Loyer (premier et dernier mois) 2 000 $Assurances 800 $Terrain 0 $Immeuble 0 $Améliorations (mécaniques, électrique, construction) 0 $Machinerie et équipement 0 $Installation de l’équipement 0 $Outils et fournitures 0 $Véhicules 0 $Stock d’ouverture 0 $Raccordement et installation des services 150 $Licences et permis 130 $Publicité et promotion 1 000 $Trésorerie pour dépenses imprévues 0 $Autres besoins de trésorerie 0 $

0 $Total 14 580 $


Module 6 - Financement

> La section sur le financement vise à déterminer quelle somme d'argent vous devrez emprunter et comment vous avez l'intention de la rembourser.

> Elle montre votre montant d'emprunt (principal), les remboursements mensuels, la durée du prêt, les taux d'intérêt et les options de financement que vous avez considérées.


Module 6 - Exemples de financement

Capitaux propres, autres contributions, montants des prêts et modalités de remboursement

Nos frais de démarrage totaux sont de :14 580 $

Notre apport en capitaux propres devrait être de :1 458 $

Nous sommes admissibles à une contribution de la part d’ABC de :1 458 $

Notre montant de prêt devrait être de :11 664 $

Nous avons étudié les modalités de prêt et les remboursements mensuels sont de :240,24 $

sur une période de 60 mois à un taux d’intérêt de 7,5 %

Calculateur de prêt

Capital 11 664 $

Intérêts 7,50 %

Nombre d’années 5

Remboursement mensuel 240,24 $


Module 6 - État prévisionnel des flux de trésorerie> Des prévisions de trésorerie montrent quel montant d'argent

entre (encaissements) et sort (décaissements) par mois, ainsi que le total du bénéfice ou de la perte à la fin de la période.

> Cet état montre aussi là où vous dépensez votre argent et le chiffre d’affaires réalisé.


Module 6 - Exemples d’état des flux de trésorerie

Société de courtage Duval - Flux de trésorerie sur quatre mois

Janvier Février Mars AvrilTrésorerie – début de la période

Capitaux propres 1 458 $ 0 $ 0 $ 0 $ Ventes 6 000 $ 4 000 $ 7 000 $ 9 000 $Subvention de ABC 1 458 $ 0 $ 0 $ 0 $Prêt bancaire 11 664 $ 0 $ 0 $ 0 $

Montant total 20 580 $ 7 425 $ 10 600 $ 12 274 $

Dépenses

Mobilier 4 500 $ 0 $ 0 $ 0 $Équipement 4 000 $ 0 $ 0 $ 0 $Fournitures 2 000 $ 0 $ 2 000 $ 0 $Loyer 2 000 $ 1 000 $ 1 000 $ 1 000 $Assurances 800 $ 100 $ 100 $ 100 $Publicité 1 000 $ 0 $ 1 000 $ 0 $Services juridiques 130 $ 0 $ 0 $ 0 $Téléphone 150 $ 150 $ 150 $ 150 $Services 185 $ 185 $ 185 $ 185 $Service de la dette 240 $ 240 $ 240 $ 240 $Frais bancaires 150 $ 150 $ 150 $ 150 $

0 $ 0 $ 0 $ 0 $0 $ 0 $ 0 $ 0 $0 $ 0 $ 0 $ 0 $

Dépenses totales 15 155 $ 1 825 $ 4 825 $ 1 825 $

Trésorerie – fin de la période 5 425 $ 5 600 $ 5 774 $ 10 449 $

Contribution des propriétaires 2 000 $ 2 000 $ 2 500 $ 2 500 $


Module 6 - État prévisionnel des résultats> Votre état estimatif ou prévisionnel des résultats est un état

financier qui tente de donner l'heure juste sur votre situation financière dans un format assez condensé.

> Cet état montre un instantané de vos bénéfices, de vos charges et de vos revenus bruts et nets.

Vidéo recommandée: http://www.youtube.com/watch?v=hNvhbIoTx0k


Module 6 - Exemple d'état des résultats

Société de courtage Duval - État prévisionnel des résultatsPériode de quatre mois se terminant en avril

Ventes 26 000 $Coût des ventes 0 $Bénéfice brut 26 000 $

Dépenses % de ventesSalaire et avantages 0,00 % 0 $Fournitures de bureau 15,38 % 4 000 $Loyer 19,23 % 5 000 $Assurances 4,23 % 1 100 $Publicité 7,69 % 2 000 $Téléphone 2,31 % 600 $Frais bancaires 2,31 % 600 $Paiement du prêt 3,70 % 960,96 $Contribution des propriétaires 32,69 % 8 500 $Chauffage/électricité 2,85 % 740 $

0 $Dépenses totales 23 500,96 $Bénéfice avant impôts 2 499,04 $Impôts (33 %) 833,01 $Bénéfice estimés à 1 666,03 $


Module 6 - Bilan

> Le bilan est un résumé de la situation financière d'une entreprise. Il vise essentiellement à indiquer ce que vous possédez et ce que vous devez.

> Un actif est un élément que votre entreprise a soit acquis soit obtenu et qui a une valeur monétaire.

> Le passif désigne l'argent que vous devez et qui sort de votre entreprise.


Module 6 - Exemple de bilan

BilanPour la période se terminant le

Avril

Actifs à court terme Passifs à court terme

Trésorerie 300 $ Comptes fournisseurs 3 000 $Comptes clients 1 400 $ Tranche de la dette à L.T. 2 800 $Inventaire 0 $ 0 $

Frais payés d'avance 2 800 $ 0 $Investissements 2 500 $ 0 $

0.00 0 $Total 7 000 $ Total 5 800 $

Actifs à long terme Passifs à long termeÉquipement 8 500 $ Prêt 9 000 $Amortissement annulé 700 $ Bénéfices non répartis 0 $

0 $ 0 $0 $ Capitaux propres des

propriétaires (v. remarques)0 $ A. Duval 0 $0 $ 0 $

Total 7 800 $ Total 9 000 $

Total des actifs 14 800 $ Total des passifs et des capitaux propres

14 800 $


E-Spiritwww.bdc.ca/fr/espirit

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