13/6/2015 budgetdetrsorerie:exercicedervision

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budget de trsorerie:exercice de rvision

B/BudgetdetrsorerieExercice3LesprvisionsdesventesetdesachatsHTduneentrepriseseprsententcommesuit:

Mois Mars Avril MaiVentedemarchandisesHT

600 600 300

AchatsdemarchandisesHT

200 200 100

Lesfournisseursdemarchandisessontpaysavecuncrditde30joursfindemois.Lesautresfournisseurssontrglslemoimme.lesdlaisderglementdesclientssont40%avecuncrditde1mois60%avecuncrditde2moisLeprixdeventeHTsedcomposecommesuit:50%:prixdachatdesmarchandisesvendues25%:fraisdedistribution(dont10%defraisdetransportsupportantlaTVA)10%desfraisgnraux(dont60%supportantlaTVA)10%desamortissements10%margebnficiaireLetauxdelaTVAestde20%surlesachatsetsurlesventes.Sachantquelatrsorerieaudbutdumoisestde50,tablissezlebudgetdetrsoreriedumoisdemai.CorrigLesencaissementsEncaissementsTTCdumoisdemai:40%desventesdumoisdavrilet60%desventesdumoisdemars

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(360+240)x1,20=720(TVAcollectesurventes=120neconcernepaslebudgetdumoisdemai)LesdcaissementsLesdcaissementsaumoisdemaiconcernentlesachatsdemarchandisesdumoisdavril+lesfraisdedistributiondesventesdumoisdemai+lesfraisgnrauxdumoisdemai+(laTVAcollectedumoisdavrilTVAdductiblesurachatsetautresfraisdumoisdemars):1/DcaissementsTTCconcernantlesachatsdumoisdavril=200x1,20=240(TVAdductiblesurachats=40neconcernepaslebudgetdumoisdemai)2/Fraisdedistribution:300(lesventesdumoisdemai)x25%x90%(onretrancheles10%desfraisdetransportquisontpassiblesdeTVA)=67.5(lemontantdudcaissementpourladistributiondesventedumoisdemai)3/Fraisdetransport:300x(25%x10%)x1,20(TVA)=54/Fraisgnraux:300x10%x40%(40%=lapartdesfraisquinesupportepaslaTVA)+300x10%x60%(60%=lapartdesfraisgnrauxquisupportelaTVA)x1,20(TVA)=33,65/TVApayerTVAcollectesurlesventesdumoisdavrilTVAdductiblesurlesachatsdumoisdemarsTVAdductiblesurletransportetlesfraisgnrauxdumoisdemars600x20%200x20%600x(25%x10%)(lemontantdelaTVApayesurletransportdesventesdumoisdemars)600x(10%x60%)(lemontantdelaTVApayesurlesfraisgnrauxpourlesventesdumoisdemars)=120401536=25Trsoreriefinmai=trsorerieinitiale(voirnonc)+encaissementsdumoisdcaissementsdumois=50+72024067,5533,625=398,9Pourtablirlebudgetdetrsoreriedessixpremiersmoisdelannen+1,leresponsablefinancierduneentreprisedisposedesdocumentsetrenseignementssuivants:Bilanau31/12/n

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Exercice4Lebilanduneentrepriseseprsentecommesuit:

Actif Montantnet Passif MontantnetImmobilisationscorporellesImmobilisationsfinanciresStocksdemarchandisesClientsEtat(TVAdductible)AutresdbiteursComptesdergularisationactifbanque

2500007500487500169750(a)36750(b)25000(c)8500150001000000

CapitalsocialRservelgaleAutresrservesDettesdefinancementFournisseursetcomptesrattachsEtatAutrescranciersComptesdergularisationpassif

30800015000122000210000232500(d)39000(e)26750(f)467501000000

(a)30%serontpaysenjanviern+1,30%enfvrieret40%enmars(b)Correspondauxachatsetfraisdedcembren+1,dductibleparpartsgalesenfvrier,marsetavril(c)20000serontpaysenfvrieretleresteenmars(d)Serontrglsenjanvier(1/3),fvrier(1/3)etmars(1/3)(e)TVArglerfinjanvier:17000reliquatdelimptsurlessocitspayerle31/03/n+1:22000.lemontantdelISautitredelexercicensestlev82000(f)Serontrglsainsi:8000enjanvier,10000enmarsetleresteenjuilletn+1CetteentrepriseestsoumiseaurgimedesdbitsenmatiredeTVAletauxdelimptsurlessocitsestde35%.Lesprvisionstabliessontlessuivantes:

VentesHT(TVA20%)

Donnes Janvier Fvrier Mars Avril Mai JuinHTTVA

12000024000

14000028000

15500031000

17000034000

11000022000

18000036000

Achats

Donnes Janvier Fvrier Mars Avril Mai JuinHTTVA

6000012000

7500015000

8200016400

8000016000

9000018000

6200012400

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Modalits:derglementdesclients:30%aucomptant,10%30jourset60%90jours(findemois)depaiementdesfournisseurs:50%60jourset50%90jours(findemois)Lesfraisdepersonnelsontestims35000parmoisetsontrglslafindumois.Leschargessocialescorrespondantesreprsentent28%dessalairesetsontrgleslemoissuivant.Lesautreschargesexternessontvalues:

Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin17850 16660 21420 23800 26180 15470

Ellessontpayesaucomptant.Unassociferaenjanvierunapportencomptecourantde50000.LacquisitiondunemachineestprvuepouravrilelleserapayeenmaiprixHT=40000TVA=8000TravailfaireIlvousestdemanddtablirlebudgetdetrsoreriemensuelpourlessixpremiersmoisdelannen+1.(voircorrigdanslouvrageFinancedEntreprisedeRachidBelkahiaetHassanOudad,page393etss)