Budget Production

Sarl DUPOND11 RN 6

69220 Belleville

Du 01/10/10 au 30/09/11

BUDGET PREVISIONNEL

Dossier Sarl DUPOND

Page

- Prsentation de l'opration 1

- Compte de rsultat prvisionnel 2

- Budgets Prvisionnels N+1/N+2 3

- Dtermination de la production 4

- Production N+1 et N+2 5

- Variation production prvisionnelle 6

- Seuil de rentabilit 7

- Investissement - Financement 8

- Budget des frais gnraux 9

- Budget des frais de personnel 10

- Dtail des investissements 11

- Bilan 12

- Dtail du financement 13

- Prvisions de trsorerie sur un an 14

- Graphique trsorerie sur un an 15

SOMMAIRE

Dossier Sarl DUPOND Page 1

I - PRESENTATION JURIDIQUE

II - PRESENTATION DE L'ACTIVITE

III - CONDITIONS D'EXPLOITATION

PRESENTATION DE L'OPERATION


Chiffre d'affaires HT 155 000

Achats revendus marchandises 42 000%

113 000 100,0072,9%

Charges externes 28 600 25,31

Impts et taxes 400 0,35

Charges de personnel 56 700 50,18

dont personnel salari 21 6000

dont dirigeant avec charges 35 100

Frais financiers 1 600 1,42

Amortissements 11 900 10,53

Total des charges 99 200 87,79

13 800 12,21

Impt socit -2 100 Remboursement capital emprunt -7 500 Rappel amortissements 11 900

16 100

20700

2100

Le solde de trsorerie correspond aux sommes prvisionnelles disponibles pour la socitafin de faire face :

A la consolidation de la trsorerie ( couverture des besoins supplmentaires en fonds de roulement) Aux rserves ncessaires pour les investissements futurs.

COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL

Marge brute

Rsultat courant

Trsorerie

Taux de marge brute


2me exercice % 3me exercice %

Chiffre d'affaires global 202 000 291 000

Achats revendus marchandises 54 600 78 500

147 400 100,0 212 500 100,0

Charges externes 29 500 20,0 30 400 14,3

Impts et taxes 400 0,3 400 0,2

Charges de personnel 73 400 49,8 100 200 47,2

Frais financiers 1 300 0,9 1 000 0,5

Amortissements 11 900 8,1 11 900 5,6

Total des charges 116 500 79,0 143 900 67,7

30 900 21,0 68 600 32,3

Impt socit -4 600 -15 900 Remboursement capital emprunt -7 700 -8 000 Rappel amortissements 11 900 11 900

30 500 56 6004635 5718

0 101604600 15900

Le solde de trsorerie correspond aux sommes prvisionnelles disponibles pour la socitafin de faire face :

A la consolidation de la trsorerie ( couverture des besoins supplmentaires en fonds de roulement) Aux rserves ncessaires pour les investissements futurs.

Marge brute

Rsultat courant

Trsorerie

BUDGETS PREVISIONNELS N+1/N+2

Dossier DUPOND Andr Page 4

Temps de production

Nombre Horai. annue Total

Dirigeant 1,0 1 500 1 500Salaris 1,0 1 560 1 560

Total 2,0 3 060

Avec un taux de facturation prvisionnel de 33 , la main d'uvre factures'lve 101 000

Valorisation de la production

La main d'uvre est cense reprsenter 70 % de l'ensemble de la production.

Dans ces conditions, cette production prvisionnelle est de

101 000 / 0,65 155 000

et la fourniture revendue valorise au prix d'achat s'lve

54 000 / 1,3 42 000

Dtermination de la marge brute

Production 155 000

Fournitures -42 000

Marge brute 113 000

OU

Main d'uvre 101 000

Marge sur fournitures 12 000

Marge brute 113 000

DETERMINATION DE LA PRODUCTION

Dossier DUPOND Andr Page 5

Production

Rappel production thorique 1er exercice 3 060 3 060

Incidence des embauches ventuelles 780 2 340Nombre

N+1 0,50N+2 1,00

Total heures de production 3 840 5 400

Taux horaire 34,00 35,00

Valorisation de la Main d'Ouvre 131 000 189 000

Rapport M.O / Production totale 65% 65%

Total production 202 000 291 000

Marge brute

Production 202 000 291 000

Fournitures -54 600 -78 500

Marge brute 147 400 212 500

Main d'uvre 131 000 189 000

Marge sur fournitures 16 400 23 600

Marge brute 147 400 212 500

PRODUCTION N + 1 et N + 2

Sarl DUPOND Page 6

Un budget prsente une certaine incertitude. Il est donc intrssant d'examiner l'incidencedes variations possibles du chiffre d'affaires et de la marge.

Les hypothses retenues sont : - Ventes ...................... 2,50% en plus ou en moins - Marge brute ........... 1,82 point(s) en plus ou en moins

En fonction de charges identiques au budget, on obtient le tableau des rsultats prvisionnelssuivant ( les cotisations de l'exploitant sont calcules 40 % du rsultat net ):

Rsultats C A -- C A - CA C A + C A ++

courants -5,0% -2,5% Base 2,5% 5,0%

147 300 151 100 155 000 158 900 162 800

Taux - 3 carts 67,4% 100 2 700 5 300 8 000 10 600 7 600

Taux - 2 carts 69,3% 2 800 5 400 8 200 10 900 13 600 10 500Taux - 1 cart 71,1% 5 500 8 200 11 000 13 700 16 500 13 300

Taux base 72,9% 8 200 11 000 13 800 16 600 19 500 16 100

Taux + 1 cart 74,7% 10 900 13 700 16 600 19 500 22 500 18 900

Taux + 2 carts 76,5% 13 600 16 500 19 500 22 400 25 400 21 800Taux + 3 carts 78,4% 16 200 19 200 22 300 25 300 28 400 24 600

Exemple : 151 100 X 69,26% ::::> 104 600

A dduire frais gnraux 99 200

Rsultat : 5 400

Variante : Il est ais d'intgrer une ventuelle progression des frais gnraux.Il suffit pourcela de diminuer les rsultats obtenus dans le tableau prcdent du montant de l'augmentationprvisible des frais gnraux.

VARIATION PRODUCTION PREVISIONNELLE


3 -675 -4 5000 -675

0

L'objectif recherch est de dterminer le niveau critique d'activit en de duquel larentabilit de l'exploitation ne permet plus de couvrir les besoins privs de l'exploitant.

Vous estimez ce besoin mensuel : 1 000

Cela va gnrer un besoin financier annuel de l'ordre de 17 400Les autres charges prvisionnelles sont de : 50 900 11900 amort en +

Il conviendra de faire face aux remboursements d'emprunts 8 700 1 300 dont FF

Total 77 000

Avec un taux de marge brute de 72,90%

Il conviendra de faire un chiffre d'affaires de 105 600

Vrification

Chiffre d'affaires 105 600

Marge brute 77 000

Charges externes 28 600Impots et taxes 400Frais de personnel 21 600Rmunration dirigeant 12 000Charges sociales dirigeant 5 400Frais financiers 1 600Amortissements 11 900

Total charges 81 500

Rsultat -4 500

Impot socit 0Amortissements 11 900Capital emprunts -7 400

Trsorerie 0

SEUIL DE RENTABILITE


Investissement

Dtail

8 000

8 500

35 000

1 000

52 500

Financement

Dtail

40 000

12 500

52 500

Caractristiques empruntTaux 3,50%Montant 40 000Dure 60 mois

1 Autofinancement

2 Emprunts

3 Subventions

INVESTISSEMENT - FINANCEMENT

0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000

Autofinancement

Emprunt

Subvention

0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000

Fonds de commerce

Frais

Immobilier

Matriel

Matriel de

Agencements

Fonds de roulement

Rpartition du financement

124%

276%

30%


Autres achats et charges externesProgression globale dUposte estime :Electricit 800Eau 200 3,00% Le second exercice,Petit outillage 600 3,00% Le troisime exerciceFournitures de bureau 100 ( par rapport au 2me )Carburants 3 500Location immobilire 12 000Crdit bail 1 200Entretien des locaux 500Entretien du matriel 1 000Dplacements 2 000Assurances 2 000Assurances Loi madelin 1 000Documentation 200Honoraires 2 000Publicit 500Dons et pourboires 200PTT, timbres 600Cotisations 200

Total 28 600

Impts et taxes N N+1 N+2CET 300 300 300Taxes diverses 100 100 100

Total 400 400 400

Frais financiers N N+1 N+2Autres frais financiers 300 300 300Intrts sur emprunt 1 300 1 000 700Total 1 600 1 300 1 000

BUDGET DES FRAIS GENERAUX


3

Personnel salari

Nom Poste Salaire brut% charges Charges Total NX 18 000 20,0% 3 600 21 600

18 000 3 600 21 600

Nom Total N+1 Nom Total N+2X 22 200 X 24 000Y 15 000 Y 16 300

Z 22 700

37 200 63 000

Dirigeant

N N+1 N+224 000 24 700 25 40011 100 11 500 11 800

Recapitulation

N N+1 N+2Salaris (salaires + charges) 21 600 37 200 63 000Rmunration dirigeant 24 000 24 700 25 400Charges sociales dirigeant 11 100 11 500 11 800

Total gnral 56 700 73 400 100 200

RmunrationCharges sociales

BUDGET DES FRAIS DE PERSONNEL

Totaux

Total TotalEmbauches Embauche


ELEMENTS INCORPORELS 1 000

Fonds de commerceFrais d'tablissement 1 000(Droit d'enregistrement, hon. notaire,frais d'acte, frais d'agence)

MATERIEL 43 500

Matriel 35 000

Vhicules 8 500

AGENCEMENTS

FONDS DE ROULEMENT 8 000

Besoins Ressources

Clients 8 000Stocks 3 500Fournisseurs 2 000Charges sociales 600Salaires 1 200

11 500 3 800

Besoins nets 8 000

52 500

DETAIL DES INVESTISSEMENTS

TOTAL HT


Bilan de dpart

Actif Passif

Immobilisations 44 500 Capitaux propres 12 500

Emprunt 40 000

Trsorerie 8 000

52 500 52 500

Bilan N

Actif Passif

Immobilisations 44 500 Capitaux propres 12 500Amortissements -11 900

32 600 Rsultat 11 700

Emprunt 32 500

Stocks 3 500 Fournisseurs 2 772

Clients 9 300

Divers 60

Trsorerie 14 012

59 472 59 472

BILANS


SYNTHESE PAR ANNEE

Anne Capital Intrts Total

1,00 Exercice 1 7 450,81 1 281,23 8 732,04

2,00 Exercice 2 7 715,81 1 016,23 8 732,04

3,00 Exercice 3 7 990,24 741,80 8 732,04

4,00 Exercice 4 8 274,43 457,61 8 732,04

5,00 Exercice 5 8 568,72 163,32 8 732,04

6,00

7,00

8,00

9,00

10,00

11,00

12,00

13,00

14,00

15,00

16,00

17,00

18,00

19,00

20,00

21,00

40 000,00 3 660,19 43 660,19

43 660,19

DETAIL DU FINANCEMENT


LIBELLES oct-10 nov-10 dc-10 janv-11 fvr-11 mars-11 avr-11 mai-11 juin-11 juil-11 aot-11 sept-111 an 10 mois Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions

Trsorerie initiale 8 000 2 548 1 198 1 680 1 510 1 340 1 648 2 608 4 045 6 612 9 832 12 098

Encaissements 153 710 5 230 13 080 12 430 11 450 11 450 12 100 13 080 13 740 15 370 16 350 15 040 14 390

Encaissements clients 153 710 5 230 13 080 12 430 11 450 11 450 12 100 13 080 13 740 15 370 16 350 15 040 14 390

Dcaissements 147 698 10 682 14 430 11 947 11 620 11 620 11 793 12 120 12 303 12 803 13 130 12 774 12 4761 an

Achats revendus 42 000 39 228 1 142 3 360 3 217 2 940 2 940 3 083 3 360 3 503 3 923 4 200 3 914 3 646Frais gnraux 29 300 29 280 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440Salaires nets 14 000 14 040 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170Charges sociales 7 600 7 560 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630Rmunration 24 000 24 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000Cotisations dirigeant 11 100 11 160 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930Remb. emprunts 8 800 8 760 730 730 730 730 730 730 730 730 730 730 730 730TVA brute 8 010 270 680 650 600 600 630 680 720 800 850 780 750Constitution stock 3 500 3 500 1 190 2 310 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Impot socit 2 100 2 160 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180

Trsorerie finale 2 548 1 198 1 680 1 510 1 340 1 648 2 608 4 045 6 612 9 832 12 098 14 012

Rappels ( montants HT )Chiffre d'aff prvu HT 155 000 12 400 12 400 10 850 10 850 10 850 12 400 12 400 13 950 15 500 15 500 12 400 15 500Encaissements HT 145 700 4 960 12 400 11 780 10 850 10 850 11 470 12 400 13 020 14 570 15 500 14 260 13 640

Achats prvus 42 000 3 360 3 360 2 940 2 940 2 940 3 360 3 360 3 780 4 200 4 200 3 360 4 200Dcaissements 39 228 1 142 3 360 3 217 2 940 2 940 3 083 3 360 3 503 3 923 4 200 3 914 3 646

Contrle avec rapprochement avec budgetVrification Vrification

Trsorerie budget 16 100 C A non encaiss 9 300 Achats non dcaisss 2 772C A non encaiss -9 300Achats non pays 2 772AN Trsorerie 8 000Ecart TVA 3Constitution du stock -3 500 40% 34%

Solde final 14 075 60% 66% Ecart doit tre ngligeable ( arrondis ) 63 0% 0%Rappel budget trsorerie 14 012 0% 0%

TOTAL

SUIVI DE LA TRESORERIE


GRAPHIQUE : SUIVI DE LA TRESORERIE

0

2 000

4 000

6 000

8 000

10 000

12 000

14 000

16 000

oct-10 nov-10 dc-10 janv-11 fvr-11 mars-11 avr-11 mai-11 juin-11 juil-11 aot-11 sept-11

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