Cnaf, Etats combinés, exercice 2012

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2012 – 30 avril 2013

1

COMPTES COMBINES ANNUELS DE LA BRANCHE FAMILLE

ANNEXE AUX COMPTES


2


3

COMPTES COMBINES ANNUELS

DE LA BRANCHE FAMILLE

ANNEXE AUX COMPTES

EXERCICE 2012

Signatures

Sommaire

Bilan et Compte de résultat synthétiques

Notes de l’Annexe

Comptes annuels détaillés


4


5

Exercice 2012

Comptes annuels Annexe aux comptes

A Paris, le 30 avril 2013

Le Directeur L’Agent comptable

Hervé Drouet

Laurent Fleuriot


6


7

LISTE DES NOTES

Bilan et compte de résultat pages 8 à 11

Note n° 1 : Le périmètre et les règles de combinaison et de centralisation des comptes 13

Note n° 2 : Les règles et méthodes comptables 19

Note n° 3 : Les faits marquants de l’exercice 37

Note n° 4 : Les charges de gestion technique – Prestations légales 39

Note n° 5 : Les charges de gestion technique – Prestations d’action sociale 47

Note n° 6 : Les prestations versées pour compte de tiers 49

Note n° 7 : Les charges à payer et provisions pour risques 57

Note n° 8 : Les produits de gestion technique 67

Note n° 9 : Les charges et produits de gestion courante 71

Note n° 10 : La formation du résultat de la Branche 75

Note n° 11 : Les immobilisations 77

Note n°12 : Les créances d’exploitation, créances d’indus de prestations, comptes débiteurs et

les provisions pour dépréciation des comptes d’actifs

83

Note n° 13 : La trésorerie 95

Note n° 14 : Les capitaux propres 101

Note n° 15 : Les dettes et comptes créditeurs 103

Note n° 16 : Les effectifs de la branche Famille au 31 décembre 107

Note n° 17 : Les engagements hors bilan 109

Note n° 18 : La qualité comptable et la fiabilisation des données 111

Annexes : Voir liste des annexes 117


8

Bilan combiné au 31 décembre 2012

Branche famille Exercice 2011

BrutAmortissements et

dépréciationsNet

Structure en Net

Net

ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations incorporelles 179.134.979,48 150.376.967,94 28.758.011,54 2,18% 22.876.698,16 11

Concessions, brevets, licences et droits similaires (205) 175.721.077,59 150.314.608,50 25.406.469,09 18.299.374,79

Diverses autres immobilisations incorporelles (201,203,206,208,232,237)

3.413.901,89 62.359,44 3.351.542,45 4.577.323,37

Immobilisations corporelles 1.994.248.461,38 1.081.970.026,71 912.278.434,67 69,06% 877.949.445,60 11

Terrains 76.077.590,89 76.077.590,89 74.441.535,90

Agencements,aménagements des terrains( compte 212) 17.657.627,23 12.081.570,96 5.576.056,27 5.570.519,41

Constructions (213) 1.217.391.134,15 595.381.684,77 622.009.449,38 623.329.684,57

Diverses autres immobilisations corporelles 214,218) 552.839.696,80 448.654.197,75 104.185.499,05 97.704.598,96

Installations techniques,matériels et outillages (215) 30.026.993,35 25.852.573,23 4.174.420,12 4.244.152,39

Immobilisations corporelles (231) 14.037.188,61 14.037.188,61 7.680,60

Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations corporelles (238)

86.218.230,35 86.218.230,35 72.651.273,77

Immobilisations financières 390.526.763,36 10.546.438,98 379.980.324,38 28,76% 376.609.159,43 11

Titres de participation et parts (261) 1.471.249,40 1.384,28 1.469.865,12 1.519.722,36

Créances entre organismes de sécurité sociale (265) 55.539.063,15 55.539.063,15 53.885.567,22

Titres immobilisés (271, 272, 273) 102.597,15 102.597,15 102.597,15

Dépots (274) 330.300.411,66 10.545.054,70 319.755.356,96 317.517.609,36

Dépots et cautionnements versés (275) 1.085.262,78 1.085.262,78 1.136.676,99

Autres créances immobilisées (276) 2.028.179,22 2.028.179,22 2.446.986,35

TOTAL DE L'ACTIF IMMOBILISE 2.563.910.204,22 1.242.893.433,63 1.321.016.770,59 10,33% 1.277.435.303,19

ACTIF CIRCULANT

Fournisseurs, intermédiaires sociaux et prestataires débiteurs (409)

3.299.792.444,53 128.361.313,27 3.171.431.131,26 27,64% 2.916.461.268,43 12

Créances d'exploitation 12.822.232.762,19 4.562.403.527,37 8.259.829.234,82 71,99% 11.051.721.759,48 12

Clients, cotisants et comptes rattachés (41 sauf 419) 8.540.292.019,09 4.251.053.359,52 4.289.238.659,57 4.270.649.090,90

Personnel et comptes rattachés (42) 762.414,01 762.414,01 1.424.172,72

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 8.472.145,07 8.472.145,07 3.674.030,15

Entités publiques (44) 2.872.277.121,61 2.872.277.121,61 2.879.705.261,38

Organismes et autres régimes de Sécurité sociale (45) 1.003.579.686,13 1.003.579.686,13 3.845.995.815,61

Débiteurs divers (46) 396.849.376,28 311.350.167,85 85.499.208,43 50.273.388,72

Comptes transitoires ou d'attente (47) 940.424,64 940.424,64 0,01% 937.162,63

Charges constatées d'avance (486) 7.639.097,18 7.639.097,18 0,07% 10.564.839,68

Disponibilités 33.288.254,70 33.288.254,70 0,29% 35.238.630,09 13

Banques, établissements financiers et assimilés (51) 33.228.948,62 33.228.948,62 35.181.878,29

Autres trésoreries (52, 53, 54) 59.306,08 59.306,08 56.751,80

TOTAL DE L'ACTIF CIRCULANT 16.163.892.983,24 4.690.764.840,64 11.473.128.142,60 89,67% 14.014.923.660,31

TOTAL ACTIF (I) 18.727.803.187,46 5.933.658.274,27 12.794.144.913,19 100,00% 15.292.358.963,50

A C T I F

Exercice 2012 NOTE


9

Bilan combiné au 31 décembre 2012 Branche famille

P A S S I F Exercice 2012Structure

2012Exercice 2011

NOTE

CAPITAUX PROPRES

Dotations, apports (102) 9.181.072,31 8.765.589,51

Réserves combinés (106) 655.035.207,66 717.382.846,11

Report à nouveau combiné ( solde créditeur ou débiteur) (11) 2.894.434.263,37 2.776.691.360,51

Résultat de l'exercice combiné (excédent ou déficit) (12) -2.503.167.395,38 -2.590.689.295,24

Subventions d'investissement (13) 13.102.456,01 13.505.835,38

Provisions réglementées (14)

TOTAL CAPITAUX PROPRES 1.068.585.603,97 8,35% 925.656.336,27 14

PROVISIONS

Provisions pour risques et charges courante (151) 13.107.825,05 8.661.888,50

Provisions pour risques et charges techniques (152) 1.542.137.500,75 1.391.880.823,38

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices (157) 850.000,00

Autres provisions pour charges (158) 42.863.232,12 40.780.164,47

TOTAL PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 1.598.108.557,92 12,49% 1.442.172.876,35

DETTES FINANCIERES

Dépôts cautionnements reçus (165) 51.650,35 11.380,35

Autres emprunts et dettes assimilés (168)

Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale (175) 2.348.799,43 1.848.577,70

- Banques, établts. financiers et assimilés (519,51219,51329,5149) 3.647.736.519,10 1.017.524.668,98

TOTAL DETTES FINANCIERES 3.650.136.968,88 28,53% 1.019.384.627,03 13

AUTRES DETTES

Cotisants et clients créditeurs (419) 233.880.852,09 189.643.456,09

Cotisants et clients créditeurs (4192 à 4195) 233.629.254,84 189.426.018,95

Clients créditeurs (4191, 4196 à 4198) 251.597,25 217.437,14

Fournisseurs de biens et services et comptes rattachés (401,403,4081) 3.568.178.736,42 3.390.169.468,61

Fournisseurs d'immobilisations et comptes rattachés (404, 405, 4084) 14.542.306,56 4.152.230,53

Prestataires: versement directs aux allocataires (406, 4086) 745.125.565,18 2.852.592.752,74

Prestataires: versements à des tiers (407,4087) 605.242.311,04 947.902.718,54

Personnel et comptes rattachés (42) 162.918.778,84 159.432.731,68

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 144.529.734,03 129.859.308,07

Entités publiques (44) 212.266.720,59 3.104.579.004,99

Organismes de Sécurité Sociale (45) 582.766.359,81 1.011.730.379,98

Créditeurs divers et charges à payer (46) 27.491.283,45 23.173.626,97

Comptes transitoires ou d'attente (47) 11.016.688,06 9.684.660,22

Produits constatés d'avance(487) 169.354.446,35 82.224.785,43

TOTAL AUTRES DETTES 6.477.313.782,42 50,63% 11.905.145.123,85 15

TOTAL PASSIF (II) 12.794.144.913,19 100,00% 15.292.358.963,50


10

Compte de résultat combiné au 31 décembre 2012 Branche famille

CHARGES Exercice 2012 Structure 2012 Exercice 2011

NOTE

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I)

- Prestations sociales (656) 39.872.813.760,88 72,35% 38.772.763.154,78

Prestations légales (6561) 35.830.511.185,23 34.925.958.996,47 4

Prestations extra-légales : action sanitaire et sociale (6562) 3.979.509.771,61 3.783.483.532,55

Prestations spécifiques à certains régimes (6564) 62.792.285,83 63.288.141,76

Diverses prestations (6565, 6568) 518,21 32.484,00

- Charges techniques, transferts, subventions et contributions 13.598.999.767,58 24,68% 13.240.157.267,80

Transfert entre organismes de sécurité sociale et assimilés (6571) 9.295.542.848,22 9.087.594.848,99

Autres charges techniques (6572) 4.303.456.919,36 4.152.562.418,81

- Diverses Charges techniques (6574, 658) 566.174.750,74 1,03% 496.421.608,33

- Dotations aux provisions et dépréciation pour charges techniques (681x) 1.071.849.258,53 1,94% 321.263.544,01

Pour prestations sociales 626.100.926,59 111.385.716,33 7

Pour dépréciation des actifs circulants 445.748.331,94 209.877.827,68 7

TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 55.109.837.537,73 95,17% 52.830.605.574,92 5

CHARGES DE GESTION COURANTE (II)

- Achats (60) 35.519.560,50 1,34% 33.414.481,99

- Autres charges externes (61, 62) 301.724.417,67 11,41% 291.585.463,92

- Impôts, taxes et versements assimilés (63) 170.248.461,48 6,44% 161.117.741,09

- Charges de personnel (64) 1.734.665.569,28 65,60% 1.727.512.404,01

Salaires et traitements (641 à 644) 1.167.074.432,83 1.155.284.343,44

Charges sociales (645 à 648) 567.591.136,45 572.228.060,57

- Divers charges de gestion courante (651 à 655) 267.874.411,10 10,13% 276.506.086,19

- Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (681X) 134.101.975,35 5,07% 130.576.714,17 7

TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 2.644.134.395,38 4,57% 2.620.712.891,37 9

CHARGES FINANCIERES (III)

- Charges financières sur opérations de gestion courante (661) 781.300,02 27,49% 3.730.673,56

- Charges financières sur opérations techniques (666) 237,50 0,01% 229,27

- Diverses charges financières (668, 686) 2.060.144,35 72,50% 1.465.769,76

TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 2.841.681,87 0,00% 5.196.672,59

CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV)

- Charges exceptionnelles sur opérations de gestion courante (671) 685.866,62 0,46% 1.757.644,81

- Charges exceptionnelles sur opérations de gestion techniques (674) 142.759.153,95 96,60% 108.905.983,05

- Valeur comptable éléments d'actif cédés (675) 4.004.996,86 2,71% 7.048.430,25

- Autres charges exceptionnelles (678) 257.546,22 0,17% 110.798,66

- Dotation aux provisions et dépréciations (687) 76.021,25 0,05% 84.140,50

TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 147.783.584,90 0,26% 117.906.997,27

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 106.854,48 93.688,93

TOTAL IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (69) (V) 106.854,48 0,00% 93.688,93

TOTAL DES CHARGES (VI = I+II+III+IV+V) 57.904.704.054,36 100,00% 55.574.515.825,08

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII = XI - VI)

TOTAL GENERAL (XIII = VI+XII) 57.904.704.054,36 55.574.515.825,08


11

Compte de résultat combiné au 31 décembre 2012 Branche famille

PRODUITS Exercice 2012 Structure 2012 Excercice 2011

NOTE

PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII)

- Cotisations, impôts et produits affectés (756) 54.234.273.047,29 52.092.573.828,29

Cotisations sociales (7561) 35.502.247.833,96 34.199.372.876,78

Cotisations prises en charge par l'Etat (7562) 525.328.952,50 548.697.651,72

Cotisations prises en compte par la Sécurité Sociale (7563) 315.944.377,96 278.514.907,94

Prosuits versés par une entité publique autre que l'Etat (7564)

Impôts : contribution sociale généralisée (7565) 9.766.498.993,33 9.311.424.590,51

Impôts et taxes affectés (7566) 7.774.901.450,84 7.754.563.801,34

Autres impôts et taxes affectés (7567) 349.351.438,70

- Produits techniques (757) 20.310.657,61 26.138.125,85

Transferts entre organismes de Sécurité sociale et assimilés (7571) 1.283.375,18 7.229.894,85

Contributions publiques (7572) 17.695.517,43 17.682.950,00

Autres contributions (7575) 1.331.765,00 1.225.281,00

- Diverses produits techniques (758) 353.837.052,24 317.247.716,81

- Reprises sur provisions et sur dépréciations (781) 612.551.564,37 329.545.830,98

Reprises sur provisions pour charges techniques 460.990.959,87 124.340.814,52

Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants 151.560.604,50 205.205.016,46

TOTAL PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 55.220.972.321,51 99,67% 52.765.505.501,93 8

PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

- Vente de produits et prestations de services (701 à 708) 66.023.476,48 67.886.117,53

- Production stockée et immobilisée ( 713 et 72 ) 3.096.935,07 3.688.603,25

- Subvention d'exploitation (74) 31.264.263,52 35.830.465,55

- Divers produits de gestion courante (751 à 755) 9.213.149,36 8.993.537,53

- Reprises sur provisions et sur dépréciations et transfert de charges (sauf 7814/1) 43.329.654,62 45.046.050,62

TOTAL PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 152.927.479,05 0,28% 161.444.774,48 9

PRODUITS FINANCIERS (IX)

- Produits financiers sur opérations de gestion courante ( 761 à 765 et 768 ) 148.462,56 257.719,28

- Produits financiers sur opérations techniques (766) 39,95 22,87

- Autres produits financiers et transfert de charges financières (768, 786, 796) 5.327.419,04 22.612.699,57

TOTAL PRODUITS FINANCIERS (IX) 5.475.921,55 0,01% 22.870.441,72

PRODUITS EXCEPTIONNELS (X)

- Produits exceptionnels sur opérations de gestion courante (771) 786.514,28 2.506.912,42

- Produits exceptionnels sur opérations de gestion techniques (774) 13.671.008,79 13.980.792,86

- Produits exceptionnels sur opérations en capital (775 à 778) 7.618.847,52 17.492.298,71

- Reprise sur provisions, dépréciations et transferts de charges exceptionnelles (787, 797)

84.566,28 25.807,72

TOTAL PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 22.160.936,87 0,04% 34.005.811,71

TOTAL DES PRODUITS (XI = VII+VIII+IX+X) 55.401.536.658,98 100,00% 52.983.826.529,84

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII = XI - VI) 2.503.167.395,38 2.590.689.295,24 10

TOTAL GENERAL (XIII = XI+XII) 57.904.704.054,36 55.574.515.825,08


12


13

Note n° 1

Le périmètre et

les règles de centralisation et de

combinaison des comptes

1. Le périmètre de combinaison

1.1 Les entités combinées

1) La caisse nationale des allocations familiales (CNAF), établissement public national, entité combinante.

2) Les 101 caisses d’allocations familiales (CAF) à compétence territoriale.

La caisse maritime d’allocations familiales (CMAF).

3) Les 7 centres électroniques régionaux de traitement informatique (CERTI).

4) Les 8 fédérations de CAF.

1.2 Les entités exclues du périmètre de combinaison

1.2.1 Les Unions immobilières des organismes de Sécurité sociale (UIOSS)

Ces unions, créées aux termes de l’article L.216-3 du code de la Sécurité sociale sont communes aux Caf, CPAM, CRAM, URSSAF et CGSS et ont pour objet d’acquérir, construire et gérer des immeubles nécessaires à leur activité. Le bilan et le compte de résultat de chaque UIOSS sont équilibrés par les contributions annuelles versées par les organismes adhérents et retracées dans les comptes de ces derniers.

En 2012, 14 Caf sont gestionnaires d’une UIOSS sur un total de 32 Caf adhérant à une union immobilière.

La CNAF n’assure ni la nomination des dirigeants ni le financement des UIOSS, fonctions confiées aux organismes locaux adhérents.

Ces entités ne sont pas combinées du fait des deux critères évoqués ci-dessus, et compte tenu également du caractère non significatif de leur actif net.

Les contributions de la branche au fonctionnement des UIOSS (cpte 6552241) s’élève à 18,46 M€.

Les données centralisées de 2012 , (relatives à l’ensemble des 38 UIOSS dont les comptes sont centralisés par la CNAMTS) font apparaître un montant net cumulé au bilan de 183,55 M€ au titre de l’actif immobilisé, et un compte de résultat global de 62,52 M€.

Les bâtiments sont amortis « prorata temporis » selon le mode linéaire, pour un montant de dotation 2012 de 3,92 M€.

L’encours des avances (cpte 265214) consenties par les 32 CAF adhérentes figure au bilan combiné au 31 décembre 2012 pour 54,3 M€ (nets des remboursements) et représente la hauteur de l’engagement de la branche Famille à l’égard des UIOSS. Les avances assurent le financement des immobilisations aux côtés de celles des autres branches.

Les travaux de réforme comptable engagés sous l’égide de la DSS (MCP).en vue d’une intégration proportionnelle de ces entités dans le périmètre de combinaison de la branche Famille n’ont pas été achevés en 2012.

Dès la conclusion de ces travaux la Cnaf appliquera la réforme comptable préconisée.


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1.2.2 Les centres régionaux de formation professionnelle (CRFP)

Les critères d’exclusion du périmètre de combinaison décrits ci-dessus s’appliquent dans les mêmes conditions aux CRFP.

Les contributions versées en 2012 par les 92 CAF adhérentes figurent au compte de résultat combiné de l’exercice à hauteur de 214 100 €.

1.2.3. L’établissement des allocations familiales de Mayotte

Cet établissement a été créé par l’ordonnance du 7 février 2002 relative à l’extension et à la généralisation des prestations familiales et à la protection sociale dans la collectivité départementale de Mayotte. Dans l’attente de la création d’une caf à Mayotte, la gestion du régime des prestations familiales est confiée à la caf de La Réunion.

L’article 18 de l’ordonnance précitée, repris à l’article 28-5 de l’ordonnance n° 2011-1923 du 22/12/2011, prévoit que « sont affectés au financement de prestations familiales, de l’action sociale et de la gestion administrative du régime de prestations familiales de Mayotte :

1) le produit des cotisations dues au titre des prestations familiales par tout employeur de salariés

2) Le produit des cotisations assises sur les revenus professionnels des employeurs et travailleurs indépendants

3) En tant que de besoin une contribution d’équilibre de la Cnaf ».

Les charges sont ainsi financées partiellement sur ressources propres, encaissées localement.

La CNAF intervient par le versement d’une subvention d’équilibre de gestion technique (compte 65833) d’un montant de 39 011 137 € en 2012.

Le paiement des prestations, assuré transitoirement par la CAF de La Réunion, fait l’objet d’une comptabilité distincte, non intégrée aux comptes combinés compte tenu des particularités réglementaires de financement de l’établissement de Mayotte.

1.2.4 Le Fonds national de Financement de la Protection de l’Enfance (FNFPE) Créé par la Loi 2007-293 du 5 mars 2007 et mis en place par le décret 2010-497 du 17 mai 2010, le Fonds vise à compenser les charges résultant de la mise en œuvre de la réforme de la Protection de l’enfance pour les départements. Administré par un comité de gestion présidé par le directeur général de la cohésion sociale, le Fonds distribue des financements aux départements en fonction du potentiel financier et du nombre de bénéficiaires de l’aide sociale à l’enfance et des crédits de soutien aux actions innovantes ou expérimentales. En application de l’article 7 du décret, la CNAF assure la gestion administrative, comptable et financière du Fonds mais n’en assure pas le contrôle juridique et financier, ce qui justifie que ses opérations ne soient pas intégrées dans les comptes de la branche. Une comptabilité distincte a donc été mise en place. En 2012, les charges sont de 13 160 673€ 2. La centralisation dans les comptes de la branche de données relatives aux

prestations familiales versées par d’autres organismes 2.1 Les organismes ou services suivants sont autorisés par les articles L.212-1 et L.134-6 du code de la Sécurité

sociale à servir directement les prestations familiales financées par la CNAF (à l’exception du complément de libre choix du mode de garde de la Paje) :

- la Caisse centrale de mutualité sociale agricole (CCMSA),

- la Société nationale des chemins de fer français (SNCF),


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- la Caisse nationale des industries électriques et gazières (CNIEG)

- la Régie autonome des transports parisiens (RATP).

Les données comptables relatives aux prestations versées et cotisations correspondantes de ces organismes sont centralisées dans les comptes de la branche selon les modalités fixées par l’article R.252-29 du code de la Sécurité sociale

« Sans préjudice des mesures prévues à l’article L.271-1, les organismes et services autorisés, par les dispositions réglementaires prises en application de l’article L.212-1, à assumer le service des prestations familiales doivent, aux dates et dans les conditions fixées par arrêté du ministre chargé de la Sécurité sociale et du ministre chargé du budget, communiquer à la caisse nationale des allocations familiales tous les renseignements nécessaires à la centralisation par cet établissement, d’une part, du montant des prestations familiales dont ils assurent le service, d’autre part, des cotisations et contributions dues au titre des salariés intéressés.

La caisse nationale des allocations familiales tient, pour chacun des organismes et services précités, un compte enregistrant, d’une part, la fraction des cotisations et contributions dues par ces organismes et services qui est affecté au fonds national des prestations familiales par l’arrêté pris en application de l’article L.251-8 et, d’autre part, les prestations servies par leurs soins. La périodicité et les modalités de règlement du solde de ce compte sont fixées par l’arrêté mentionné au premier alinéa du présent article. »

2.2 Les collectivités locales des DOM Ces entités sont habilitées par l’article D 755-4 du code de la Sécurité sociale à verser les prestations familiales (hors Paje) à leurs personnels de droit public en activité. 2.3 Les modalités de recueil et de centralisation des données comptables de ces organismes

Les organismes mentionnés en 2.1 et 2.2 communiquent annuellement à la CNAF d’une part les montants des prestations familiales dont elles assurent le service et, d’autre part, les cotisations et contributions dues au titre de l’emploi des salariés ou ressortissants des régimes en cause. Afin d’assurer l’homogénéité des comptes combinés, il est demandé à ces entités de produire les montants des prestations et des cotisations établies au cours de l’exercice, nets des indus constatés. La CNAF tient, pour chacune d’entre elles, un compte enregistrant, d’une part, la fraction des cotisations et contributions dues par ces entités qui est affectée au Fonds national des prestations familiales et, d’autre part, les prestations servies par leurs soins. Il s’ensuit que le bilan combiné dressé par la CNAF décrit la relation de créances/dettes globale avec l’entité tierce résultant de ce solde, mais ne reprend pas dans ses comptes de tiers la position de chaque régime à l’égard de sa population couverte. Ces modalités d’intégration sont appliquées, par assimilation, aux données relatives aux personnels des collectivités des DOM. Il est précisé que la CNAF ne possède pas de pouvoir de contrôle, d’audit ni de validation des comptes produits par ces entités, qui sont audités par des commissaires aux comptes. Le tableau présenté en annexe 1 détaille les montants intégrés dans les comptes combinés au titre de ces entités, représentant des charges et des produits de la branche Famille, en 2012. L’impact de ces opérations sur la formation du résultat de la branche Famille au 31 décembre 2012 améliore le résultat. (le cumul des charges de prestations est de 1458,75 M€, celui des produits est de 2010,11 M€, soit un solde positif de 553,36 M€).


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2.4. La caisse commune de Sécurité sociale de Lozère (CCSSL)

Créée par arrêté du 17/06/2008 la CCSSL, située à Mende, assure à compter du 01/01/2009 les missions dévolues auparavant aux Caisses primaire, Caf et Urssaf de Lozère, organismes dissous lors de la création de la caisse commune.

Toutes les données relatives aux prestations légales ainsi qu'à l'action sociale sont centralisées à l'identique de ce qui est réalisé pour les CAF, puisque la CCSS de Lozère utilise le même applicatif de calcul des droits CRISTAL pour les prestations légales ainsi que les différents modules de SIAS pour l'action sociale, en lien avec une base comptable Magic, applicatifs utilisés par les CAF. Les données relatives aux prestations entrent ainsi dans le périmètre de combinaison. En revanche, la CCSSL étant gérée par l’assurance maladie, ses coûts administratifs donnent lieu à une contribution globale de la branche Famille au bénéfice de la branche Maladie, retracée au compte 655212.

3. Les opérations comptabilisées exclusivement en comptes de tiers et non

combinées dans les comptes de la branche

On notera que certaines prestations versées par la branche Famille pour le compte de donneurs d’ordre externes (Etat, départements) ne sont plus comptabilisées en charges et produits de la branche depuis 2009 pour l’AAH et l’API de métropole, mais au bilan, en comptes de tiers. Elles font l’objet de la fiche n°6 : « Prestations versées pour le compte de tiers ».

4. Les principes et modalités de combinaison des comptes

4.1 Les principes

L’arrêté du 27 novembre 2006 pris en application de l’article L114-6 du code de la Sécurité sociale porte adoption des règles de combinaison des comptes des organismes de la Sécurité sociale.

La combinaison des comptes permet de présenter le compte de résultat et le bilan annuels de l’ensemble des organismes entrant dans le périmètre de combinaison et de centralisation comme s’il s’agissait d’une seule entité. L’homogénéité des informations comptables combinées est assurée, en tant que de besoin, par le reclassement des données transmises par ces entités combinées selon la normalisation établie par le Pcuoss. 4.2 L’élimination des opérations réciproques entre organismes de la branche Après la centralisation des données comptables de tous les organismes de base, cette élimination vise à annuler les opérations réciproques entre organismes, notamment les avances accordées ou reçues, les dotations accordées ou reçues, les comptes courants et les services rendus, pour obtenir les comptes combinés.

Les opérations suivantes sont éliminées : a) Les opérations réciproques CNAF/organismes de base

Ces opérations comportent pour l’essentiel, les dotations allouées en fin d’année par la CNAF aux organismes de base en contrepartie des charges de prestations et de gestion que ces organismes ont supportées pendant l’année.

S’agissant des dotations techniques, leur montant est identique au montant des prestations versées. S’agissant des dotations de gestion leur montant est fixé en fonction des règles de la COG.

Les opérations entre la CNAF et les organismes de base comprennent également des avances pour investissement.


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b) Les opérations entre organismes du périmètre de combinaison (CAF/CAF…)

Les services rendus

Il s’agit des opérations spécifiques entre organismes précités qui mouvementent les comptes 6554 et 7554. Les avances

Il s’agit des avances consenties entre organismes de base intégrés dans le périmètre de combinaison

NB : les avances consenties aux UIOSS ne sont plus éliminées car les Unions ne sont pas intégrées dans le périmètre de combinaison Les contributions

Il s’agit de la participation de Caf à des opérations conduites en commun entre plusieurs caisses du réseau (ex. publication de la revue « Vies de famille » gérée par la CAF de Nancy pour l’ensemble du réseau (comptes 6552x et 7552x). c) Les opérations réciproques spécifiques à la Cnaf

Il s’agit du financement des charges de gestion courante de la Cnaf, établissement public, par le Fonds national de gestion administrative.

De la même façon, le Fonds national d’action sociale finance les opérations d’action sociale propres à la Cnaf, établissement public. d) Les modalités d’élimination sont les suivantes :

A partir de l’exercice 2011, une comptabilité auxiliaire a été mise en place à l’occasion de la maintenance 48 de Magic du 16/12/2010 pour permettre l’identification complète de chaque opération réciproque par nature de compte et par organisme.

Les circulaires LC 2010-185 du 01/12/2010, LC 2011-127 du 29/07/11 et LC 2011-136 du 06/09/2011 ont précisé les règles de comptabilisation des opérations entre organismes du périmètre de combinaison. Au moment de la combinaison l’élimination est automatiquement réalisée par l’applicatif de combinaison (Oracle Hyperion HFM). Il est apparu que seules quatre opérations, concernant la gestion administrative et la gestion sociale, pour un montant total de 220 209 € n’ont pu être éliminées automatiquement du fait d’imputation initiales non cohérentes. Ces opérations ont été neutralisées dans les comptes combinées. e) Le cas particulier de l’élimination des opérations réciproques entre gestions

Les CAF peuvent gérer directement des œuvres d’action sociale. Les œuvres sont donc une composante sans personnalité juridique des CAF, dont les opérations sont retracées dans des comptes spécifiques de la comptabilité générale de la CAF, tant en charges (compte 656xx) qu’en produits (compte 7583x -Subventions de gestion technique).

Il existe également des cas de transferts de gestion dans une même CAF de l’action sociale vers la gestion administrative, pour le financement (par la SF) de fédérations ayant une activité d’action sociale. Ces opérations sont également éliminées automatiquement.

En 2012, après élimination automatique, il est apparu que seules quatre opérations liées à de la gestion, pour un montant total de 220 209 €, n’avaient pas été imputées symétriquement. Ces opérations ont été neutralisées dans les comptes combinés.(cf note 9)


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Note n° 2

Les règles et méthodes comptables

2.1 Le référentiel comptable

1) L’article L0 111-3 du code de la sécurité sociale (CSS) dispose que « les comptes des régimes et organismes de sécurité sociale doivent être réguliers, sincères et donner une image fidèle de leur situation financière et de leur patrimoine ».

L’article L 114-5 fixe les principes du plan comptable unique, de la comptabilité en droits constatés et du rattachement à l’exercice. 2) L’article D 114-4-1 complété par l’arrêté du 30 novembre 2008 (modifié le 30 juin 2008 et le 24 février 2010) établit le Plan comptable unique des organismes de Sécurité sociale (PCUOSS) applicable notamment à la Branche.

L’avis du Conseil national de la comptabilité n° 2000-4, complété par l’avis 2008-01 sur l’actualisation du plan, reconnaît la conformité du PCUOSS au plan comptable général, compte tenu des dispositions particulières suivantes :

o le rattachement à un exercice des charges et produits techniques (prestations, cotisations, et contributions sociales, transferts financiers entre organismes de sécurité sociale, contributions de l’Etat) s’opère en fonction de la date à laquelle ces charges ou produits sont constitués en tant que droits ou obligations pour les organismes de sécurité sociale, en conformité avec les dispositions législatives ou réglementaires qui leur sont applicables,

o les écritures de comptabilisation des indus ou des régularisations de prise en charge de prestations sont constatées au crédit ou au débit du compte de charges ou de produits concerné. Lorsque ces écritures trouvent leur origine dans un exercice antérieur, il n’est pas prévu de les comptabiliser dans les comptes de produits ou de charges sur exercices antérieurs comme le prévoit le plan comptable général.

o les comptes de tiers (classe 4) ainsi que les comptes de charges et produits techniques (comptes 65 et 75) sont adaptés pour tenir compte des spécificités des organismes de Sécurité sociale.

3) le Plan de comptes annoté inter régimes (PLACAIR) mentionne les subdivisions et les schémas d’écritures qui concernent principalement la gestion administrative à utiliser impérativement par les divers régimes de Sécurité sociale, en application de l’article D.114-4-2 du code de la Sécurité sociale portant adoption du référentiel de validation des comptes des organismes de Sécurité sociale. 4) La CNAF diffuse, à compter de septembre 2006, le Dictionnaire des comptes de la branche Famille qui précise notamment les particularités relatives aux gestions techniques (prestations) et le met à jour notamment en fonction des évolutions réglementaires. Des adaptations du dictionnaire ont été diffusées le 1er août 2012. Elles intègrent les évolutions de plan comptable (créations ou suppressions de comptes) et les adaptations actées par la MCP.

5) L’Agent comptable national adresse au réseau des Caf des circulaires interprétatives dont les dispositions sont ensuite intégrées dans le Dictionnaire des comptes mis en ligne sur l’intranet de la Branche.

Les réponses aux questions des caisses portant sur des sujets comptables sont désormais mises en ligne par le service «Normes» de l’agence comptable dans le module ‘ « Icar » de ce même Intranet comptable.


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L’applicatif de gestion comptable et budgétaire Magic intègre l’ensemble des normes comptables. Chaque diffusion de version de Magic (au rythme actuel de 3 à 4 par an) est accompagnée d’instructions concernant les modes opératoires, mises à disposition dans une base documentaire informatisée. 6) L’avis n° 2010-01 du CNOCP relatif à la couverture par la CADES des déficits cumulés des organismes de Sécurité sociale. Aux termes de cet avis, la reprise par la CADES des déficits d’organismes de la Sécurité sociale ne peut être regardée comme une subvention d’équilibre et doit être enregistrée directement dans les capitaux propres des organismes en dotation dite d’apurement (cf. note 3.3 et note 8.3). 7) L’avis n° 2012-05 du CNOCP relatif aux changements de méthodes comptables et corrections d’erreurs. Aux termes de cet avis, toute entité du secteur public hors activité industrielle et commerciale doit modifier ses méthodes comptables lorsque ce changement lui permet « de fournir des informations plus fiables et plus pertinentes tant sur (son) résultat que sur (son) patrimoine et (sa) situation financière ». Il faut noter en particulier, au point 4.2.1.1. de l’avis précité, que la correction d’erreurs ne doit pas impacter le résultat de l’exercice au cours duquel cette erreur a été découverte et corrigée.

2.2 Les règles et méthodes comptables applicables aux charges de la branche

Les principales charges de la branche sont :

1) Les prestations légales (regroupées dans le FNPF : fonds national des prestations familiales)

- allocations familiales

- complément familial

- allocation de soutien familial

- PAJE

- Allocation logement familiale

2) Les prestations extra-légales (regroupées dans le Fonds national d’action sociale, le Fnas)

- Actions individuelles : aides à domicile, bourses d’animateurs, formations BAFA

- Actions collectives :

A – Subventions : d’investissement, de fonctionnement, d’exploitation et d’équilibre

B – Prestations de service ordinaires, Contrat enfance, Contrat enfance jeunesse, partie enfance, Contrat temps libre, Contrat enfance jeunesse, partie jeunesse,

C – Fonds locaux d’aide : Participations aux fonds : FLAAD, FSL, FAJ, et fonds d’aide aux impayés d’énergie

- Plans crèches (7 plans)

3) Les frais de fonctionnement de la branche regroupés dans le Fonds national de gestion administrative (FNGA).

Les principales règles sont :


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1) Le fait générateur de la comptabilisation (cf. PCUOSS) est l’ouverture du droit ou la naissance de l’obligation. En pratique les charges comptables sont donc créées par la liquidation de la prestation et non par son paiement, les créances par leur constatation et les subventions par la décision d’attribution prise par l’instance de décision.

Pour la branche Famille, le fait générateur d’une opération technique résulte de la réalisation d’évènements tels que : - l’ouverture de droit né du dépôt d’une demande, - l’exécution d’une prestation par la Caf, par un tiers…. - la constatation d’une créance (recours contre tiers, indus…), - la décision de l’autorité compétente en ce qui concerne l’octroi de subvention. - la publication de textes réglementaires (allocation de rentrée scolaire…).

Lors de la première liquidation de ces prestations, les charges correspondantes sont comptabilisées après réception, instruction et décision d’acceptation de la demande de prestations.

On notera toutefois que les CAF recouvrent dans certains cas des sommes correspondant à des versements partiels de pensions alimentaires en complément du remboursement par les débiteurs d’allocations de soutien familial. Les CAF agissant alors comme simple mandataires de recouvrement les sommes en cause sont simplement comptabilisées en compte de tiers au moment de leur encaissement. 2) Le principe des droits constatés conduit à comptabiliser les prestations dans l’exercice au cours duquel les droits sont ouverts. Au cours de l’exercice, les écritures courantes sont comptabilisées lorsque l’organisme a une connaissance suffisamment fiable de ses droits et obligations et leurs montants. A la clôture des comptes les écritures d’inventaire ont pour objet de compléter les écritures courantes pour rattacher les charges et produits à l’exercice auquel ils se rapportent. 3) Les charges de prestations collectives d’action sociale (subventions versées aux partenaires associatifs ou autres) sont comptabilisées lors de la liquidation de leurs droits, après réception du bilan d’activité de ces organismes. Le rattachement à l’exercice d’engagement des dépenses (fait générateur) est donc réalisé intégralement par le mécanisme des charges à payer.

4) Les rappels sur prestations sont les droits qui n’ont pu être constatés lors de l’exercice au cours duquel ils sont nés mais qui l’ont été au cours des exercices suivants.

Lorsqu’il s’agit de rappels consécutifs à des mesures de revalorisation générale des prestations, les charges sont enregistrées, selon les cas, soit à compter de la publication de l’arrêté ministériel fixant le taux de revalorisation s’il est d’effet immédiat, soit à compter de la date d’application fixée par l’arrêté.

Lorsqu’il s’agit de rappels consécutifs à la révision des droits individuels, les charges sont comptabilisées après réception et instruction de la demande de l’intéressé ou après examen par l’organisme du dossier de l’allocataire. 5) Les provisions pour rappels de prestations (comptes 681431 et 15213)

Les montants des rappels à verser au titre des exercices antérieurs ne pouvant être connus avec certitude, ils donnent lieu à constitution de provisions, calculée selon une méthode estimative.

Le calcul est effectué par l’agence comptable nationale puis communiqué à chaque organisme pour inscription dans ses comptes de la fraction qui le concerne.

L’estimation effectuée pour chaque prestation et pour chaque organisme consiste à calculer un taux de rappel pour l’année 2012 au titre des années 2011 et antérieures (ratio : montants de rappels payés en 2012 au titre de 2011 et antérieurs / montants de prestations 2012) puis à appliquer le taux ainsi déterminé au montant des prestations de l’exercice majoré du taux d’augmentation de la BMAF (pour 2013, taux fixé à 1,5 %, au 1er avril 2013).


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En 2012, l’analyse de l’ex-post des tardifs de 2011 (charges à payer et rappels) a mis en lumière une progression de la consommation au fil de l’année. Une corrélation est apparue avec le niveau du stock de dossiers en instance dans les Caf, qui s’est encore accru en fin d’année. Afin de corriger une éventuelle sous-évaluation des provisions pour rappels, la méthode de calcul intègre pour 2012 un coefficient de surpondération de 4 % du taux de rappel, qui correspond aux quatre jours de stock supplémentaire observés au sein du réseau fin 2012, par rapport à 2011.

NB : l’outil informatique ne permet qu’un suivi global de l’ensemble des paiements « tardifs » (charges à payer et rappels). Les CAP sont donc déduites des montants estimés selon la méthode précitée, pour obtenir le montant à comptabiliser au titre des provisions pour rappel proprement dites. On notera que les montants ainsi calculés sont comptabilisés à 100 % pour les prestations du FNPF, à 57,56 % pour l’APL (taux encore provisoire au 08/03/2013) et à 0 % pour l’ALS compte tenu des taux de participations respectifs à leur financement par l’Etat et par la branche, à 0 % pour l’ALT compte tenu de son très faible montant.

Un calcul identique est effectué pour les prestations versées pour le compte de l’Etat, les montants correspondants lui étant transmis à fins d’inscription dans ses propres comptes. (cf. note n° 6)

Cette estimation est, le cas échéant, ajustée au vu du suivi ex-post réalisé avec deux produits complémentaires (LF41 et LG70).

On trouvera en note n° 7 les données chiffrées correspondant à ces provisions.

6) Les indus sur prestations sont inscrits lors de leur constatation, au crédit des subdivisions des comptes de prestations initialement débités à tort et en créances sur les débiteurs.

7) Les provisions pour dépréciation de créances douteuses sur indus de prestations légales.

Ces provisions pour dépréciation sont calculées en déterminant un taux de recouvrement moyen de l’ensemble des créances d’indus, et non pas en évaluant le risque spécifique de non recouvrement de chaque créance douteuse. Celles-ci ne sont pas en effet identifiées comme telles dans les comptes de la branche. Ce choix a été fait car le nombre très élevé des créances d’indus et leur montant souvent limité ne permettent pas en l’absence d’informations utiles transmises à l’applicatif une ventilation pertinente de toutes les créances entre créances douteuses et créances non douteuses.

A partir du tableau des indus soldés et non soldés (LG 58), est déterminé par prestation le taux de non recouvrement moyen des créances soldées en appliquant la formule suivante :

- (Pertes + purgés) / valeur initiale des indus

En effet certains mouvements de créances dits purgés ont été effacés. Ils sont assimilés à des pertes sur créances.

Puis, on détermine par prestation dans Cristal la valeur des créances en cours non prescrites en appliquant la formule suivante :

- Valeur initiale des indus non soldés – provisions pour dépréciation des créances prescrites

Les créances prescrites sont provisionnées à 100% et doivent être déduites des montants d’indus initiaux pour éviter un double provisionnement.

Le risque de non recouvrement des indus sur la valeur initiale est évalué en appliquant la formule suivante : - Valeur des créances en cours non prescrites * taux de non recouvrement moyen

Le montant de la provision à inscrire dans les comptes est déterminé en appliquant la formule suivante : - Risque de non recouvrement sur la valeur initiale des indus – pertes déjà comptabilisées

Les montants de provisions ainsi déterminés sont comparés avec les montants inscrits dans les comptes et font l’objet d’un ajustement par dotation ou reprise de provision, selon les cas.


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La provision pour dépréciation des créances douteuses d’indus du FNPF est constituée à 100 % et celle concernant les indus d’APL à 57,56 % en 2012, compte tenu du taux de participation de la branche Famille (taux encore provisoire à la date de rédaction de la présente annexe)

Les montants de provisions sont calculés pour chaque organisme par l’agence comptable nationale à partir de l’état Cristal LG58 puis communiqués à ceux-ci pour inscription dans leurs comptes.

La provision relative aux indus d’AAH est déterminée selon la même méthode mais après déduction de la fraction des indus prises en charge par l’Etat en application du décret 2011-371 du 4 avril 2011, complété par des arrêtés annuels (arrété du 22 février 2013 qui prévoit la mise en charge de 50 % des pertes pour l’Etat). Elle est directement comptabilisée dans les comptes de la branche (les mêmes règles sont appliquées à l’API des Dom, (prestation en fin de vie en 2011).

Le risque de non-recouvrement des indus sur les autres prestations pour le compte de tiers (principalement le RSA) n’est pas supporté par la Branche et ne suscite donc pas la comptabilisation de provision par celle-ci. 8) Les charges à payer de prestations

Les charges à payer permettent le rattachement à l’exercice de charges dont les bénéficiaires sont identifiés, pour des montants suffisamment précis, et qui ne seront effectivement supportées que lors de l’exercice suivant.

Les charges à payer sont calculées selon la méthode exposée ci-après par les Caf, pour l’ensemble des prestations relevant du Fonds national des prestations familiales (Fnpf) et également pour les prestations pour compte de tiers.

Les régimes spéciaux et agricoles calculent également des charges à payer sur les prestations familiales qu’ils versent, selon les règles qu’ils ont définies.

L’évaluation des charges à payer de prestations (sauf exceptions ci-dessous) repose sur le recensement des pièces justifiant une ouverture de droits, reçues jusqu’au 31 décembre mais non encore liquidées à cette date. Ces pièces sont identifiées dans l’applicatif Suivi des pièces (Sdp) par un code état « ARR » (pièces ARRivées). Elles sont ensuite, valorisées sur la base des paiements de rappels effectués en début de N + 1, pour chaque type de prestation.

S’agissant du « Complément mode de garde – Cotisations » de la Prestation d’accueil du jeune enfant (Paje) (prise en charge par la branche famille des cotisations d’assistantes maternelles), les CAF constituent une charge à payer égale à deux mois de prestations calculés à partir des montants comptabilisés en décembre. L’ajustement de la charge à payer est réalisé dans les écritures combinées (depuis 2012) au vu des éléments transmis par l’Acoss.

De même, pour le « Complément mode de garde – Rémunérations » de la Paje, la charge à payer est égale à un mois de droits à prestations (décembre), payé en janvier N + 1. 9) Les charges à payer d’action sociale

Les charges à payer des aides collectives (aides versées aux établissements d’accueil de jeunes enfants dites « prestations de service ordinaire » représentent des montants élevés car les versements ne peuvent être effectués qu’au vu des données d’activité recueillies après la fin de chaque trimestre. Elles peuvent ainsi être égales au montant du 4ème trimestre tout entier.

Les Caf extrapolent donc la charge à payer à partir des données des trois premiers trimestres de l’année après actualisation obligatoire.

Pour les « prestations de service ordinaires » (PSO) versées aux établissements d’accueil de jeunes enfants (Eaje) et aux centres de loisirs sans hébergement (CLSH), l’actualisation au 30 septembre doit porter sur 90 % au moins du droit prévisionnel global de l’année (pour la totalité des structures), et pour celles versées aux autres structures (Relais assistantes maternelles…) laissé à la décision des CAF.


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Pour les contrats enfance jeunesse pour les deux volets « Enfance » et « Jeunesse », l’actualisation s’opère sur 80 % du droit prévisionnel de l’exercice.

Les subventions aux structures « sur fonds propres » laissées à la décision des conseils d’administration donnent lieu à charges à payer constituées dès lors que la convention de financement a été mise en place. 10) Les charges à payer de l’assurance vieillesse des parents au foyer (AVPF)

Conformément à la convention CNAF/CNAVTS la charge à payer est constituée de trois éléments :

- une estimation actualisée des cotisations qui resteraient à notifier à la clôture de l’exercice au titre des avantages non soumis à des conditions de revenus professionnels sur l’année N d’affiliation (article 3). Ce montant est estimé à 1 % des dépenses observées sur ce poste.

- une estimation des cotisations au titre des autres avantages ouvrant droit à l’AVPF qui sont gérés par les CAF mais dont le calcul ne peut intervenir que postérieurement à

- l’arrêté des comptes (article 4) : Ce montant est celui issu de l’actualisation de la prévision.

- une estimation des cotisations pour les autres régimes. Cette estimation est produite par la CCMSA pour le régime agricole et est définie de façon forfaitaire pour les autres régimes (article 5).

Il est à noter qu’en 2012 le traitement de la prestation « Complément d’activité », entrant dans le calcul de l’AVPF, a été modifié. Jusqu’en 2011 les taux pleins et partiels étaient valorisés en N +1 dès connaissance des ressources. Désormais le taux plein est valorisé dès l’année en cours puisque dans ce cas la liquidation des droits ne nécessite pas la connaissance des ressources. Cette évolution va se traduire par une augmentation de la charge courante d’AVPF et une diminution de la charge à payer. Le dispositif AVPF est présenté en note 4-2. 11) Les provisions pour dépréciation de créances douteuses au titre des prestations d’action sociale.

Selon la même méthode que celle appliquée aux prestations légales, des provisions pour dépréciation peuvent être constituées au titre des aides individuelles.

Les provisions pour dépréciation au titre des aides collectives et prêts collectifs sont évaluées localement par les CAF

Les provisions pour dépréciation des prêts individuels sont évaluées par requête et par des éléments issus de Cristal. 12) Les prestations versées pour le compte de tiers

En vertu de textes législatifs ou réglementaires, la branche Famille a reçu mandat d’entités publiques extérieures (l’Etat et certains fonds nationaux, ainsi que les collectivités territoriales) de verser en leur nom des prestations limitativement énumérées.

Les prestations versées pour le compte de l’Etat sont :

- l’APL pour la part n’incombant pas à la branche Famille

- l’ALS

- l’ALT

- l’AAH


25

- l’ARS

- la prime de Noël RSA

- l’API Dom

- le RSA activité

- le RSA jeunes Le RSA (socle), et le RSO (Dom) sont versés pour le compte des départements.

Ces prestations ne sont pas comptabilisées en comptes de charges mais en comptes de tiers (classe 4 du bilan). Les indus sur prestations pour compte de tiers sont également comptabilisés en classe 4 (créances sur allocataires).

Il en est de même pour le remboursement des dépenses par l’Etat et les départements. Pour les prestations « Etat », comptabilisées en comptes de tiers, la branche ne constitue pas de provisions pour rappels ou indus irrécouvrables. En revanche, elle communique à l’Etat une estimation de celles-ci pour lui permettre de constituer ces provisions dans ses propres comptes. Pour l’APL, des provisions pour rappels ou indus sont constituées dans les comptes de l’EPN au prorata de la participation de la branche (57,56 %).

Les méthodes d’estimation des rappels de prestations financées par les tiers sont identiques à celles des prestations légales financées par la branche.

S’agissant des CAP (comptes 408) celles relatives aux prestations Etat sont extournées dans les comptes combinés car elles n’ont pas à apparaître dans les comptes de la branche (cf. tableau 7.3).

Les CAP relatives aux prestations versées pour les départements demeurent dans les comptes combinés.

La plupart de ces prestations font l’objet d’acomptes mensuels définis par convention, suivis d’une régularisation de fin d’année.

Les charges à payer d’AAH et d’AEEH

Depuis 2009 la charge à payer d’AAH n’est plus comptabilisée dans les comptes de la branche mais notifiée à l’Etat pour inscription dans sa propre comptabilité.

La méthode d’estimation de cette CAP consiste à demander aux Maisons Départementales des Personnes Handicapées la communication de leur stock de dossiers non encore instruits au 31 décembre de chaque année et l’ancienneté moyenne de ces dossiers à cette date, puis à les valoriser.

En 2012, les charges à payer d’AEEH sont pour la première fois valorisées selon la même méthode.

Le détail des calculs pour 2012 est présenté en note 7. Les provisions pour dépréciation de créances douteuses d’AAH

Les provisions pour créances d’AAH (et d’API Dom) demeurent estimées selon la même méthode qu’antérieurement, identique à celle utilisée pour les autres prestations.

Toutefois, à partir de l’exercice 2011, elles ne sont plus comptabilisées par chaque Caf mais directement dans les comptes de la Cnaf.

Un arrêté annuel, (en application du décret 2011-371 du 04/04/2011) non encore pris au 31 décembre 2012 fixe le montant pris en charge par l’Etat au titre des pertes sur créances d’AAH et d’API DOM. Un produit à recevoir est donc constitué au titre de 2012 calculé par application d’un taux prévisionnel de 50% de prise en charge, communiqué par les services de l’Etat. (cf. note 12)


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2.3 Règles et méthodes comptables applicables aux produits de la branche

Les produits de la branche comprennent :

les produits de gestion technique :

cotisations sociales de l’ensemble des régimes (de salariés, non-salariés, des exploitants et salariés agricoles…) au taux de 5,4 %

cotisations prises en charge par l’Etat ou la Sécurité sociale. Il s’agit (pour un faible montant) de la compensation d’exonérations spécifiques de charges patronales

la CSG (au taux de 0,80%, après transfert à la Cades en 2011 de 0,28 %)

les impôts et taxes affectés (cf. liste en annexe) les produits de gestion courante

Règles de comptabilisation

Les produits inscrits au compte de résultat combiné de la branche Famille sont pour l’essentiel les prélèvements obligatoires affectés au financement général de la Branche (cotisations sociales, contribution sociale généralisée, impôts et taxes affectés à la compensation de certaines exonérations de cotisations, prises en charge des « allègements généraux » par l’Etat), le remboursement par l’Etat de certaines prestations et, depuis 2010, la prise en charge d’une fraction des pertes sur indus d’AAH et d’Api.

Les produits résultant des prélèvements obligatoires sont comptabilisés directement par la CNAF au vu des états annuels fournis à la clôture de l’exercice par l’ACOSS (produits des recouvrements opérés par les URSSAF et par l’ACOSS elle-même), par la Caisse centrale de mutualité sociale agricole, qui distinguent, parmi les produits techniques, les produits à recevoir, ainsi que par les régimes spéciaux.

1. Les cotisations

Pour l’ensemble des régimes, les produits des cotisations, contributions, exonérations, etc. sont rattachés à la date à laquelle le droit à percevoir un revenu est acquis à l’organisme, même si la comptabilisation en est faite après la réception des documents justificatifs (documents établis par l’employeur retraçant les montants dus au titre d’une période de travail donnée – Bordereau récapitulatif des cotisations, BRC, Déclaration nominative trimestrielle, DNT, etc.) ou après le traitement des opérations (émission des appels de cotisations).

Les opérations d’inventaire complètent l’enregistrement des produits opéré au cours de l’exercice.

2. Les impôts et taxes affectés

L’Agence centrale des organismes de Sécurité sociale (ACOSS) notifie aux caisses nationales de Sécurité sociale le produit des impôts et taxes, en distinguant les produits ayant fait l’objet d’un encaissement effectif et les produits à recevoir. Leurs faits générateurs sont pris en compte au titre de l’exercice de leur comptabilisation sous réserve qu’ils puissent être mesurés de façon suffisamment fiable. Les produits de redressements sont rattachés à l’exercice d’émission des titres exécutoires à l’encontre des redevables. Sont inscrits en produits à recevoir dans les comptes des organismes de Sécurité sociale les droits dont le fait générateur est né avant la clôture de l’exercice. Si leur déclaration est intervenue après la clôture, ces sommes sont inscrites telles quelles. Dans ce cas, ils font l’objet d’une estimation argumentée dans l’annexe aux états financiers annuels de l’Agence centrale.


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3. Les autres produits

Les contributions publiques et assimilées sont généralement dues par l’Etat ou par une entité publique. Elles sont constatées par l’organisme dès connaissance de la décision d’attribution de la subvention, contribution ou participation. 4. Les produits à recevoir sur cotisations (cf. lettre-collective ACOSS n°2012-0039)

Dans le champ des contributions et cotisations perçues par les URSSAF et CGSS, à l’origine de l’essentiel des prélèvements obligatoires affectés à la branche Famille, la contribution sociale généralisée ainsi que les cotisations dues par les employeurs (ou dont l’exonération est compensée) font l’objet de constitution de produits à recevoir calculés par l’ACOSS, directement intégrés dans les comptes combinés de la branche Famille par la CNAF.

Le fait générateur du rattachement de ces produits techniques est la période de versement des salaires entrant dans leur assiette.

Leur montant est déterminé selon une méthode estimative corrélée à l’évolution prévisionnelle de la masse salariale du secteur privé et du secteur public et des cotisations exonérées au cours du dernier trimestre de l’exercice.

5. Les provisions pour dépréciation de créances douteuses de comptes cotisants (cf. lettre collective ACOSS précitée)

Leur montant est calculé par l’ACOSS selon la méthode décrite ci-après.

La dépréciation est établie sur la base d’une méthode estimative fondée sur l’analyse de la recouvrabilité des créances dans le passé.

Depuis 2002, les calculs des taux de dépréciation s’appuient sur les remontées d’un traitement informatique spécifique. Celui-ci a permis d’analyser précisément le recouvrement des créances à partir de 2000 en distinguant :

- 3 grandes régions : Paris, la Province et les DOM,

- 4 types de cotisants : les cotisants mensuels du secteur privé, les cotisants trimestriels du secteur privé, les ETI, les autres cotisants,

- 5 types de cotisations : la part patronale, la part salariale, la part Transport, l’Institut de retraite complémentaire des employés de maison (IRCEM) depuis 2008 et les majorations et pénalités,

- l’ancienneté de la créance (de l’exercice 0 à N-20 et +). Plus la créance est ancienne, plus le pourcentage qui sera recouvré sur le montant d’origine de la créance sera faible. L’ancienneté de la créance est définie en fonction de la date de traitement de sa découverte.


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(source ACOSS)

A partir des taux d’encaissement et d’annulation observés, des taux de dépréciation sont établis pour chacun de ces niveaux d’analyse. Ces taux traduisent statistiquement quelle fraction des créances de chaque exercice ne sera pas recouvrée si lui sont appliqués, année après année, les différents taux d’encaissement et d’annulation observés.

Le calcul des taux de provisions s’appuie donc sur l’analyse des encaissements et des annulations sur l’ensemble des créances, hormis celles nées au cours de l’exercice en cours. Des taux de recouvrabilité sont calculés à partir des taux d’encaissement et d’annulation observés sur l’année en cours : ils représentent donc une estimation du recouvrement qui sera constaté aux cours des exercices futurs.

A partir des taux de recouvrabilité, des taux de provision (calculés à partir des conditions de recouvrabilité de l’année courante) sont déterminés par exercice d’origine de la créance, le taux de dépréciation global étant calculé par agrégation.

Or la méthode d’estimation des taux de provision année après année rend procyclique le calcul des provisions pour dépréciation de créances cotisants. Ainsi, afin d’éviter que l’estimation des provisions pour dépréciation ne soit trop faible avant un ralentissement conjoncturel et trop forte avant une reprise, un lissage des taux de provision sur 5 années a été retenu.

Dans le cadre du calcul des provisions pour dépréciation, à l’exception des créances des comptes de tiers payeurs (CPAM, Caf), de celles relatives aux cotisations des assurés volontaires et des contributions au titre de la CMU, l’ensemble des créances sont considérées comme douteuses.

2.4 Les produits et charges de gestion administrative Ces produits et charges correspondent principalement aux charges de gestion courante et aux charges de personnel de l’ensemble des organismes de la branche. Ils sont identifiés dans le Fonds national de gestion administrative FNGA.

Ce fonds est alimenté par un prélèvement sur le FNPF.

Les produits courants inscrits au compte de résultat combiné de la branche Famille sont constitués pour l’essentiel des dotations de gestion courante affectées à son fonctionnement.

En gestion administrative, les opérations sont comptabilisées à réception de la facture datée du fournisseur (pour les achats), à la date de constatation du service fait (pour les services rendus à l’organisme) ou la date de livraison (pour les fournitures et biens reçus).

Les charges de gestion administrative (salaires, charges sociales, achats de prestations ou de fournitures diverses,…) sont ordonnancées et comptabilisées au profit du personnel, des organismes sociaux et des fournisseurs, sous les applicatifs Magic « Ordonnateur » et « Gestion des ressources humaines », Grh.

4 Critères d’analyse

Zone Ancienneté Catégorie Nature

Province Paris DOM

privé mensuel privé trimestriel ETI Autres

Part salariale Part patronale Part transport Majo./péna.

Ex. 0 à 20 et +Date traitement1er HECN

- Taux uniques pour les niveaux élémentairesd’analyse

- Taux moyens différents par UR uniquement du faitde la structure des créances


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Hormis ces dotations, les produits sont également comptabilisés lors de la facturation par la Cnaf ou les Caf de prestations de services rendus à des tiers, ou lors de la réception de la notification d’une subvention à recevoir d’une entité publique. 2.4.1 Les provisions de gestion administrative

1) La prime pour intéressement qui est versée en juin de chaque année donne lieu à constitution d’une provision qui est évaluée sur la masse salariale de l’année précédente en retenant l’atteinte à 100 % des objectifs.

Elle représente 2,5 % de la masse salariale (compte 64111).

2) La provision pour médailles du travail est calculée par l’Ucanss en fonction de la valeur des gratifications futures à verser (norme comptable IAS19)

3) Les provisions pour litiges sont calculées et comptabilisées par les Caf.

Elles peuvent concerner les relations avec les fournisseurs, ou les salariés (en cas de litige prud’homal)

Chaque Caf doit établir le montant de la provision en fonction de l’état d’avancement de la procédure et des risques de charges réels qui la concerne.

La provision est reprise en comptabilité lorsque le risque se réalise (la caisse est condamnée à verser une indemnité) ou lorsque le risque de perte financière disparaît (la provision devient alors sans objet).

2.4.2 Les charges et les produits de gestion administrative constatés d’avance

Il s’agit d’opérations enregistrées par la CNAF et les CAF en matière de gestion administrative. Les charges constatées d’avance sont des actifs qui correspondent à des achats de biens ou de service dont la fourniture ou la prestation interviendra ultérieurement.

Ainsi les charges de loyer payées en N, qui concernent en fait le début de l’année N+1, sont exclues de la comptabilité de l’exercice N.

De même, sont des produits constatés d’avance les produits perçus ou comptabilisés avant que les prestations et fournitures les justifiant aient été effectives ou fournies par l’organisme.

Les charges et produits constatés d’avance sont éliminés du compte de résultat de l’exercice par des écritures de régularisation des comptes 486 « Charges constatées d’avance » et 487 « Produits constatés d’avance ». 2.4.3 Les charges à payer de gestion administrative

Elles concernent d’une part les commandes livrées et non facturées au 31 décembre et d’autre part les charges de personnel.

Elles sont soit régularisées au moment de la prise en compte de la pièce justificative par l’agence comptable, soit ex-tournées en début d’exercice suivant. 1) CAP pour congés non pris

Les salaires dus aux agents en CDI, en CDD et aux agents contractuels sont tous pris en compte.

2) CAP pour ARTT

3) CAP pour CET

4) CAP sur prime de mobilité En effet pour les employés et cadres la prime n’est due par l’organisme de départ que 3 mois après la date de mutation, au contraire des agents de direction pour lesquels la prime est payable immédiatement

5) Autres charges à payer sur frais de personnel Celles-ci concernent principalement les frais de déplacement


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6) Produit à recevoir relatif aux indemnités journalières 2.4.4 Les amortissements

Les dotations aux amortissements sont calculées selon le système linéaire, régime de droit commun. Le plan comptable unique précise que le plan d’amortissement des immobilisations incorporelles et corporelles est fixé par les organismes à partir des durées courantes d’usage de ces immobilisations (selon le tableau publié au Journal Officiel du 15 décembre 2001, complété par le tableau figurant dans le Dictionnaire des comptes de la branche Famille).

Les amortissements sont calculés « prorata temporis » à compter du jour de la mise en service de l’immobilisation, acquise ou produite (logiciels,…) par l’organisme.

Point particulier : dans le respect du principe de permanence des règles d’imputation comptable, et en concertation entre les services ordonnateurs et l’agence comptable, les organismes peuvent imputer directement dans les comptes de charges de l’exercice les biens corporels d’une valeur unitaire inférieure ou égale à 800,00 € hors taxes, (comptes 6063 « Fournitures d’entretien et de petits équipements », 6064 « Fournitures administratives », 6068 « Autres matières et fournitures »).

Dans les mêmes conditions, les logiciels créés ou acquis d’un montant hors taxes inférieur ou égal à 800,00 € peuvent être enregistrés au compte 617 « Etudes et recherches ».

Il s’agit de l’application en comptabilité d’une tolérance fiscale sous les conditions expresses que ces éléments soient « non significatifs » (en effet, ils ne concernen pas l’activité principale de la caf) et que leur durée d utile soit infériure à 12 mois

Ainsi, cette mesure de simplification ne concerne que les biens réputés « consommés au premier usage » et implique leur inscription immédiate à l’inventaire, afin d’assurer leur sécurité physique. Pour l’amortissement des biens immobiliers, les 8 composants suivants ont été retenus dans les organismes de sécurité sociale du régime général :

- Structure et ouvrages assimilés

- Agencements et aménagements intérieurs

- Menuiseries extérieures

- Chauffage, VMC, climatisation, extracteur d’air

- Etanchéité et ravalement avec amélioration

- Electricité, câblage, transmission communication

- Plomberie/sanitaire

- Ascenseurs

Pour le composant « structure » des immeubles, la durée d’amortissement appliquée est de 25 ans pour les biens acquis depuis janvier 2002 et 50,75 et 100 ans pour les biens acquis avant janvier 2002. La durée d’amortissement est de 10 ans pour les autres composants des immeubles acquis depuis 2002. Pour ceux acquis avant 2002 la durée initiale n’a pas été modifiée.

Pour les autres immobilisations, les durées d’amortissement sont les suivantes :

Nature des immobilisations Durée des

amortissements

Frais d’établissement

Frais de recherche et de développement

Logiciels (bureautique)

Logiciels (systèmes centraux)

5

5

3

5


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Installations complexes spécialisées

Installations à caractère spécifique

Matériel

Outillage

Agencement et aménagement des matériels et outillages

Installations générales, agencements, aménagements divers

Matériel de transport

Matériel de bureau

Matériels informatiques (bureautiques)

Matériels informatiques (systèmes centraux et péri informatique)

Mobilier

10

10

7

7

7

10

4

5

3

5

10

2.5 Les changements de méthode, de présentation et d’estimation comptable 1) Le retraitement des créances d’ASFR

a) Comptabilisation de produits relatifs à l’ASFR Selon le nouveau schéma de comptabilisation de l’ASF, mis en place par la lettre circulaire de la Cnaf du 19/10/2012, respectant le principe de subrogation de la Caf dans les droits du parent créancier, la branche comptabilise à compter de 2012 un produit dès le versement de l’ASFR et non plus lors de la récupération effective des sommes auprès du parent débiteur. Le même schéma comptable a été mis en œuvre pour les créances sur frais de gestion d’ASFR, avec comptabilisation d’un produit dès l’ouverture de la procédure de recouvrement. Ce nouveau schéma (comptabilisation immédiate du produit) permet également de suivre aisément en comptabilité la créance sur le parent débiteur et d’annuler (ou réduire) directement la créance sur un débiteur ayant bénéficié d’une procédure de médiation ou de remise de dettes. Pour ce changement de méthode, la Cnaf a appliqué par anticipation l’avis 2012-05 du 18 octobre 2012 relatif aux changements de méthodes comptables, changements d’estimation comptables et correction d’erreur, conformément à la possibilité qui lui était ouverte par le paragraphe 6 dudit avis. A ce titre, les opérations comptables n’ont pas eu d’impact sur le compte de résultat mais sur le compte de report a nouveau.

Ainsi le compte (467232) qui enregistrait au passif la contrepartie de la créance d’ASFR (et le compte homologue 467234 pour les frais de gestion) a été soldé par imputation sur le compte de report a nouveau (exercice 2011 et antérieurs) et clôturé à compter de l’exercice 2012. b) Provisions pour dépréciations sur créances d’ASF La lettre-circulaire susvisée du 19/10/2012 de l’agence comptable de la Cnaf a également prévu le provisionnement du risque de non-recouvrement de certaines des créances liées à cette prestation. Il apparaît en effet que le stock de créances RAV détenues par les Caf, dépourvues de plan de recouvrement, n’a dans les faits, qu’une faible possibilité d’être recouvré. Les caf ne peuvent que très rarement récupérer leur créance par prélèvement sur d’autres prestations car le parent débiteur (le plus souvent séparé ou divorcé de son conjoint) n’assume plus la charge effective et permanente des enfants et ne perçoit donc plus de prestations familiales.


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Ainsi pour ces causes et par prudence comptable, la Cnaf a demandé aux caf dans la circulaire précitée de provisionner à 100 % les créances RAV, à la différence des créances RSF pour lesquelles existe un plan de recouvrement. Les créances détenues au 31 décembre 2011 ont donc fait l’objet d’une provision pour dépréciation qui a également été imputée sur le report à nouveau. La variation de la provision pour dépréciation au cours de l’année 2012 (dotation et reprise) a été quant à elle imputée sur les charges de cet exercice. L’impact sur les comptes 2012 du changement de méthode ASFR a été la suivante :

Comptes Impacts Renvois Charges Prestations légales – compte 6561 13.815.342 1c Dotations aux provisions – compte 6817 29.523.427 3b Produits Divers produits techniques – compte 758 65.198.444

2.304.985 3a

Reprises sur provisions pour charges techniques Compte 7817

18.166.811 3b

Actif Débiteurs divers - Compte 4671 333.745.971

7.090.606 1a

Débiteurs divers dépréciations - Compte 4967 311.350.167 1b et 3 Report à nouveau - Compte 110

40.843.024 2

1) Retraitement des montants inscrits avant 2012 :

a) Les anciens comptes de passif d’ASFR sont annulés pour 333.745.971 € (gestion F) et 7.090.606 € (gestion GA). Dans la mesure où ils n’étaient pas au passif du bilan mais en minoration de l’actif, le compte débiteurs divers (4671) est majoré du même montant.

b) Corrélativement une provision pour créances douteuses est constituée au titre des créances antérieures à 2012 ce qui majore le compte débiteur divers dépréciations (4967) de 299.993.954 €.

c) Les recouvrements d’ASFR ne sont plus comptabilisés en crédit du compte de prestation. L’impact sur ce compte est ainsi de 13.815.342.

2) Imputation des retraitements sur le RAN

Le RAN est ainsi :

majoré de 333.745.971 (F) et 7.090.606 (GA) (1a) minoré de 299.993.554 € (1b)

Ainsi, le compte « report à nouveau » de la branche Famille a augmenté au 31/12/2011 de (-299,99 +333,74 +7,09) = + 40,84 M€.

3) Nouvelles écritures au titre de 2012

a) les nouvelles créances (2012) d’ASFR sont désormais comptabilisées au compte divers produits techniques (758) pour 71.702.162. Le compte est toutefois crédité des nouveaux indus (6.003.717


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€) et, comme les créances d’ASFR ,les frais de gestion sont comptabilisés en produit sur ce compte pour 2.304.985

b) des dotations (compte 6817 : 28.272.956 €) et reprises (compte 7817 : 18.166.811 €) sont désormais comptabilisées en charges, produits et apparaissent pour leur solde au compte de bilan « dépréciations débiteurs divers ».

En revanche ces opérations n’ont pas eu d’incidence sur le compte de résultat de 2012, ni sur le montant annuel comptabilisé d’ASFR, identique au cumul des droits ouverts au titre de cette prestation sur l’exercice. 2) Provision pour désamiantage

Cette provision d’un montant de 863 673 € a été constituée dans les comptes 2012 en concertation avec la direction budgétaire de la Cnaf. 3) Les subventions en action sociale

Ces subventions correspondant à des engagements pluriannuels de prestations d’action sociale ont été comptabilisées en engagements hors-bilan jusqu’en 2010. a) Les subventions d’investissement

A partir de 2011, les subventions d’investissement sur fonds nationaux décidées dans le cadre des « plans-crèches » successifs, FACEJ et jardin d’éveil et les subventions d’investissement accordées sur fonds locaux des CAF aux partenaires (collectivités locales, associations) en vue de participer au financement de certains de leurs projets immobiliers font l’objet d’une provision au titre des décisions de financement prises par le Conseil d’administration et non réalisées (sans décaissements effectifs) sur l’exercice.

Ainsi à la clôture de l’exercice 2011, ces opérations ont donné lieu à la constitution de provisions pour risques et charges, pour un montant de 540,22 M€, comptabilisée dans les comptes de la CNAF par prélèvement sur le report à nouveau du FNPF au 31/12/2011, au titre du changement de méthode comptable. La lettre circulaire 2012-175 du 24/10/2012 a apporté les précisions nécessaires à la comptabilisation des opérations d’inventaire relatives aux subventions d’investissement d’action sociale. A compter de 2012 l’ensemble des subventions d’investissement sont provisionnées directement dans les comptes des Caf, sur la base des décisions de financement prises par les conseils d’administration, pour la part non réalisée au 31 décembre. Sont ainsi concernés les subventions aux partenaires accordées sur fonds locaux, les plans-crèches, les Facej et jardins d’éveil. Dorénavant ces provisions sont suivies par la Dpfas et les auditeurs de l’agence comptable nationale, en fonction des décisions prises et des aménagements réels qui leur font suite. L’opération s’est faite en 2 étapes, avec en octobre 2012 une régularisation des opérations au titre des exercices 2011 et antérieurs, puis une seconde étapes à la clôture des comptes 2012 au titre des opérations de l’exercice. En octobre 2012, la provision constituée au niveau de la Cnaf a été reprise et chaque Caf a comptabilisé sa part de provisions directement dans ces comptes, en adaptant la méthode à l’origine du financement, locale ou nationale : a/ Les provisions pour subventions d’investissement sur fonds locaux (253,83 M€) ont été financées sur le report à nouveau (49,31 M€) et les réserves (186,52 M€) des Caf : En parallèle la CNAF a contrepassé pour le même montant, l’écriture de provisions comptabilisée à la clôture 2011


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b/ Les provisions pour subventions d’investissement sur fonds nationaux ont été financées par la reprise de la provision comptabilisé en 2011 dans les comptes de la Cnaf. A l’issue de ces opérations, la provision dans les comptes de la CNAF et les engagements hors-bilan dans les comptes des Caf ont été soldés. Par ailleurs, afin de faciliter le suivi des provisions, les comptes de prestations (6745xx « plans crèches », 6562323x25x « FACEJ », 656232821x « Jardins d’éveil » et 6562321x « Fonds locaux ») ont été subdivisés (V53 de Magic) en engagements N (comptes de terminaison 1) et en engagements N-1 et antérieurs (compte de terminaison 2). Ce changement a donné lieu à un reclassement des comptes cités, dans la balance d’octobre. Enfin, les décisions réalisées sur exercices N-1 et antérieurs (compte de terminaison 2) ou annulées en N ont fait l’objet d’une reprise sur provisions sur la balance d’octobre, puis pendant les deux mois suivants, en fonction des réalisations et annulations. En effet ces reprises de provisions en cours d’exercice, à compter d’octobre 2012, permettent un meilleur suivi compte tenu du contrôle de cohérence opéré sur les balances mensuelles. A la clôture des comptes 2012, les nouvelles décisions des conseils d’administration non réalisées sur l’exercice ont donné lieu à une dotation aux provisions. Dorénavant les nouvelles décisions sont financées par la dotation de la Cnaf et les réalisations de décisions antérieures sont financées par les reprises de provisions. b) Les subventions de fonctionnement Ces subventions, financées sur fonds locaux ou nationaux, font l’objet d’un traitement comptable différent en fin d’exercice en fonction des pièces justificatives transmises, ou non, aux services de la caf. Lorsque la caisse dispose d’une attestation de service fait sur l’exercice N (attestation du bénéficiaire, contrôle opéré sur place par la caf,…) elle comptabilise une charge à payer. En l’absence d’attestation de service fait, la caf comptabilise un engagement hors bilan car il n’existe pas dans cette situation de charge à constater sur l’exercice. Dans le cas d’une décision accordant le financement d’une dépense pluriannuelle de fonctionnement, un engagement hors-bilan est également comptabilisé. 4. A compter de l‘exercice 2012, il est mis fin à la comptabilisation dans les comptes de la Cnaf –EPN

d’opérations de neutralisation passées pour le compte de la branche.

Le solde négatif qui pouvait apparaître au passif du Bilan de la Cnaf (compte 4087) résultait de la neutralisation dans les comptes combinés des charges à payer des prestations centralisées payées pour le compte de l’Etat. En effet, les charges à payer correspondant aux prestations Etat étaient calculées dans les caisses par l’applicatif et apparaissaient ainsi dans les comptes combinés lors de la centralisation. La Cnaf passait alors des écritures sur ses propres comptes pour les neutraliser dans les comptes combinés, s’agissant de charges à payer à la charge de l’Etat et non pas de la branche. Les principales prestations concernées sont les suivantes :

-l’Aide personnalisé au logement,

-l’Allocation logement à caractère social,

-le Revenu de solidarité active activité,

-le Revenu de solidarité active jeune,

-l’Allocation adulte handicapé,


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-l’Allocation logement à caractère temporaire. A partir de l’exercice 2012, la neutralisation n’est plus réalisée dans les comptes de l’Etablissement public compte tenu de ses inconvénients (soldes négatifs et lisibilité difficile) mais directement par écriture dans les comptes combinés. On notera que pour l’exercice 2012, cette opération a été effectuée après production des comptes provisoires, ce qui a obligé à annuler les premières écritures de neutralisation.

On trouvera en annexe des comptes de la CNAF le tableau détaillé de l’ensemble des écritures passées à ce titre.


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Note n° 3

Les faits marquants de l’exercice

3.1 Le déficit de l’exercice 2012 de la branche s’est très légèrement amélioré par raport à l’année 2011

2007 2008 2009 2010 2011 2012

+155,92 -342,37 -1 829,53 -2 687,45 -2 590,69 -2 503,17

(en millions d’euros)

3.2 La contraction du bilan combiné Le bilan de la branche Famille se contracte en 2012 de 2 498 M€ (- 16,31 %) sous l’effet de l’imputation négative du déficit de l’exercice dans les capitaux propres, non compensé par la CADES à la différence des exercices précédents et de la dimunution de la dette vis-à-vis de la Cades. 3.3 Les opérations avec la CADES Le décret n°2012-329 du 07/03/2012 a fixé les montants et les dates des versements de la CADES permettant l’ajustement de la reprise des déficits définitifs 2009 et 2010, et du déficit provisoire de 2011.

Compte tenu des montants des déficits précités (4 516 973 780 € au titre de 2009 et 2010 et 2 604 500 000 € au titre de 2011) le montant versé par la CADES en 2011 s’est révélé en fait excédentaire.

Il s’ensuit une régularisation à opérer, de 7 429,00 M€ – (4 516,97 + 2 604,50) = 307,52 M€, dette de la Cnaf envers la CADES.

Par ailleurs le montant prévisionnel du déficit 2011, soit 2 604,50 M€ a été comptabilisé en compte d’avance sur subventions.

Du 09/03/2012 au 09/05/2012, la dette de la Cnaf envers la CADES, soit 307,52 M€ a été soldée, par quatre prélèvements mensuels opérés sur le compte courant de la Cnaf tenu par l’Acoss, reversés à la Caisse d’amortissement.

Au cours du deuxième trimestre 2012, le déficit définitif des comptes consolidés de la branche Famille a été comptabilisé au débit du compte de report à nouveau, pour 2 590 689 295,24 € soit un montant légèrement inférieur du déficit prévisionnel.

Au 31/12/2012 il subsiste donc une dette différentielle de 13 820 704,76 € envers la CADES (soit 2 604 500 000 – 2 590 689 295,24 €).

En 2013, un texte réglementaire permettra de solder ce dernier écart au titre de 2011.


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3.4 Les conséquences de la mise en œuvre du marché financier bancaire national

Les finalités du marché bancaire national ont été de limiter le nombre de partenaires bancaires (14 en 2011), et de faciliter ainsi les évolutions technologiques. La Cnaf souhaitait également harmoniser les prestations bancaires et réduire les coûts. Ces derniers l’ont été de près de 30 %.

Les premières Caf ont intégré le marché début juillet 2012.

A compter de cette date, 9 Caf ont intégré le marché chaque semaine, avec au maximum 3 Caf par jour et par banque.

Fin 2012, le marché bancaire national concerne 88 caf :

- 25 caf ont NATIXIS pour partenaire

- 32 ont la CDC

- et 31 le Crédit Mutuel-CIC.

Après la période d’arrêté des comptes de 2012, l’intégration des 13 dernières Caf est prévue en 2013.

La mise en place du marché bancaire national en remplacement des marchés conclus antérieurement par chaque Caf avec différentes banques a été accompagnée d'un réaménagement des comptes financiers ouverts au plan comptable afin de distinguer les flux véhiculés par chacun des partenaires financiers. Des comptes spécifiques à chaque banque attributaire dans le cadre du marché national ont été créés et sont utilisés pour retracer les opérations dans le cadre du marché bancaire national. Chaque caf a commencé à les utiliser à partir de sa date d'entrée dans le marché national.

- 51212 pour Natixis (subdivisé en 512121 et 512129) - 51213 pour le Crédit mutuel (subdivisé en 512131 et 512139) - Les caf travaillant avec la CDC utiliseront les comptes existants 51321 et 51329. Les comptes 51212x et 51213x sont non subdivisibles.

De nouveaux comptes ont également été créés pour enregistrer les opérations passées avec les banques hors du cadre bancaire national. 51214 pour les banques autres que la CDC (subdivisé en 512141 et 512149)

5133 pour la CDC hors cadre bancaire national (au titre des fonds d’aide par exemple)


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Note n° 4

Les charges de gestion technique :

Prestations légales (comptes 65613xx & 65713xx)

NB : les montants de charges présentés dans cette note intègrent les CAP. Le détail de celles-ci est présenté en note 7

4.1 Les prestations légales versées directement aux allocataires :

Prestations par grands postes 2012 Structure 2012 2011

Evolution de

2011 à 20122010

Evolution de

2010 à 2011

Allocations :

En Faveur de la Famille 15 651 165 031 43,68% 15 406 507 692 1,59% 15 303 517 744 0,67%

Régime Général 15 034 815 571 96,06% 14 697 552 887 2,29% 14 662 182 505 0,24%

Régime Spéciaux 616 349 460 3,94% 708 954 804 ‐13,06% 641 335 239 10,54%

Pour la Garde des Jeunes Enfants 137 545 0,00% 343 973 NS ‐1 732 693 ‐119,85%

Régime Général 145 683 105,92% 248 930 NS ‐1 913 167 ‐113,01%

Régime Spéciaux ‐8 139 ‐5,92% 95 043 NS 180 474 ‐47,34%

Pour l'Accueil des Jeunes Enfants 12 893 400 931 35,98% 12 715 884 824 1,40% 12 380 402 041 2,71%

Régime Général 12 523 796 491 97,13% 12 277 859 866 2,00% 11 961 417 776 2,65%

Régime Spéciaux 369 604 440 2,87% 438 024 957 ‐15,62% 418 984 264 4,54%

En Faveur de l'Education 1 870 369 236 5,22% 1 489 708 525 25,55% 1 489 203 659 0,03%

Régime Général 1 794 900 276 95,97% 1 427 581 885 25,73% 1 426 454 067 0,08%Régime Spéciaux 75 468 960 4,03% 62 126 640 21,48% 62 749 593 ‐0,99%

En Faveur du Logement 4 248 404 745 11,86% 4 216 559 560 0,76% 4 151 145 797 1,58%

Régime Général 4 138 520 413 97,41% 4 104 193 571 0,84% 4 039 507 528 1,60%

Régime Spéciaux 109 884 332 2,59% 112 365 989 ‐2,21% 111 638 269 0,65%

En Faveur des Handicapés 773 298 966 2,16% 715 801 609 8,03% 679 733 543 5,31%

Régime Général 725 811 784 96,55% 690 312 236 5,14% 654 692 232 5,44%

Régime Spéciaux 47 487 181 3,45% 25 489 373 86,30% 25 041 312 1,79%

Frais de Tutelle 347 731 739 0,97% 340 675 490 2,07% 330 221 966 3,17%

Régime Général 327 611 551 94,21% 321 920 580 1,77% 311 462 088 3,36%

Régime Spéciaux 20 120 189 5,79% 18 754 910 7,28% 18 759 879 ‐0,03%

Autres Allocations & Prestations 46 002 993 0,13% 40 477 325 13,65% 28 165 354 43,71%

Régime Général 43 312 948 94,15% 37 753 372 14,73% 25 433 879 48,44%

Régime Spéciaux 2 690 045 5,85% 2 723 953 ‐1,24% 2 731 474 ‐0,28%

TOTAL 35 830 511 185 100,00% 34 925 958 996 2,59% 34 360 657 412 1,65%

Les prestations versées aux allocataires augmentent de 2,59 % par rapport à 2011 et représentent désormais 65,43% de l’ensemble des charges techniques (66,1 % en 2011).

Les principaux facteurs d’évolution sont les suivants :

- les allocations en faveur de la famille augmentent de 1,59% après +0,6 % en 2011. Le nombre d’allocataires est quasi stable (+0,5%) et la BMAF a augmenté de 1%. A noter que 29 caf voient leur nombre de bénéficiaires diminuer.

- la Paje progresse à un rythme modéré (+1,40 %), le nombre de bénéficiaires étant stable (-0,3%). Cette évolution résulte de deux mouvements contradictoires : la baisse importante des bénéficiaires de l’allocation de base et du complément de libre choix d’activité et la poursuite de l’augmentation des bénéficiaires de complément de mode de garde.

Le mode de garde « assistant maternel » est utilisé par 89 % des familles. Le Cmg structure continue sa forte progression (+18 %) pour atteindre 32 900 familles bénéficiaires. La Paje constitue 35,98% des prestations légales, contre 36,41 % en 2011.


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- l’Allocation de Rentrée Scolaire a été majorée de 25%.

- l’APL et l’ALS sont financées via le Fonds National d’Aide au Logement. L’APL est financée à 42,44% par l’Etat et à 57,56% par la Branche (données provisoires). L’APL augmente de 3,96% en 2012 contre 4,13% en 2011 et l’ALS de 1,97% en 2012 contre 2,12 % en 2011.

- l’allocation de logement à caractère familial (ALF) (logements non conventionnés, hors APL) progresse de 0,76 %. Le montant 2012 de la dépense globale pour la Branche comptabilisé à ce titre s’élève à 4 248 404 745.

5,9 millions de bénéficiaires reçoivent une aide au logement, soit plus d’un allocataire sur deux. 12 489 000 personnes sont couvertes par une des trois aides au logement. Globalement l’évolution est de 0,3 %, mais cette variation n’est pas homogène selon les trois catégories d’aides. Le nombre de bénéficiaires d’Apl augmente de + 1,6 %, alors que les nombres de bénéficiaires d’Als et d’Alf diminuent respectivement de - 0,6 % et - 0,7 %. Le nombre de bénéficiaires en accession à la propriété continue de régresser, il ne représente plus que 8 % des bénéficiaires d’une prestation logement. Le montant mensuel moyen global de l’aide au logement s’établit à 221 euros.

- l’ALT est financée à 50 % par l’Etat et à 50 % par la Branche Famille pour un montant total de 111 747 587,24€ en progression de 1,29 % Contribution du FNPF au FNAL

Total 2012 Part Etat 2012 Part FNPF 2012 % Part FNPF

APL 7 188 259 344 2 968 415 813 4 219 843 531 58,70%

ALS 4 919 622 669 4 919 622 669

TOTAL FNAL 12 107 882 013 7 888 038 482 4 219 843 531 34,85%

nb : le taux de prise en charge de la branche étant encore provisoire, la part FNPF définitive sera ajustée en n+1 La part FNPF intègre la contribution du régime agricole.

Le montant de la contribution du FNPF est comptabilisé en charge du compte de résultat de la branche.


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Tableau détaillé des prestations

INTITULE 2012- TOTAL 2011 - TOTAL 2010 - TOTAL

DES COMPTES TOUS REGIMES TOUS REGIMES TOUS REGIMES

Allocations en faveur de la famille 15 651 165 031 15 406 507 692 15 303 517 744

Allocations familiales 12 545 970 269 12 325 101 268 12 261 852 559

Allocations forfaitaires 105 665 390 106 750 849 104 768 448

Complément familial CF 1 652 868 689 1 650 109 142 1 631 880 702

APJE courte 59 996 64 657 111 917

APJE longue 265 655 331 111 464 003

Allocation d'adoption 212 196 -13 716 9 174

ASF récupérable 73 046 396 59 231 054 31 266 509

ASF non récupérable 1 212 053 001 1 207 718 139

ASFNR de droit 1 191 789 006

ASFNR: abandon - médiation 29 642 600

APP - Allocation de présence parentale 140 032 84 427 98 190

AJPP - Allocation journalière de présence parentale 58 296 072 54 757 689 49 514 229

Complément de déplacement AJPP 2 587 335 2 373 070 2 120 408

Alloc. pour la Garde des Jeunes Enfants 137 545 343 973 -1 732 693

APE rang 3 et plus - taux plein 23 481 -12 519 31 356

APE rang 3 et plus - taux partiel 3 444 -1 097 -3 131

APE rang 2 - taux plein 9 730 4 923 -2 254

APE rang 2 - taux partiel -17 184 96 122 19 009

AFEAMA - Majoration -2 496 15 605 -771 726

AFEAMA - cotisations prises en charge 134 963 155 836 -1 117 538

AGED - moins de 3 ans -3 453 37 625 27 853

AGED - plus de 3 ans -10 941 47 477 83 737

Prestation Accueil des Jeunes Enfants 12 893 400 931 12 715 884 824 12 380 402 041PAJE - Primes 647 355 729 654 087 431 658 463 402PAJE - Allocations 4 307 518 823 4 298 366 141 4 246 484 917PAJE - Complément de libre choix d'activité 2 063 541 183 2 117 331 545 2 174 906 834PAJE - Complément de libre choix garde 5 874 985 196 5 646 099 707 5 300 546 887

Allocations en faveur de l'Education 1 870 369 236 1 489 708 525 1 489 203 659

Allocation de rentrée scolaire 1 870 369 236 1 489 708 525 1 489 203 659

Allocations en faveur du Logement 4 248 404 745 4 216 559 560 4 151 145 797

Allocation logement : location 3 704 323 497 3 659 008 013 3 589 807 430

Allocation logement : accession 540 375 570 553 629 197 557 699 082

Prime de déménagement 3 705 678 3 922 350 3 639 284

Allocations en faveur des Handicapés 773 298 966 715 801 609 679 733 543

Allocation d'éducation de l'Enfant Handicapés 347 581 467 322 422 448 296 745 530

Complément AEEH 379 945 615 369 551 450 359 819 557

Majoration AEEH 45 771 884 23 827 711 23 168 456

Frais de tutelle * 347 731 739 340 675 490 330 221 966

Volet Adultes 285 899 357 274 901 168 266 807 119

Volet Enfants 61 832 382 65 774 322 63 414 848

Autres Allocations et Prestations 46 002 993 40 477 325 28 165 354

Allocations différentielles - ADI 34 120 570 31 080 873 17 693 900

Prestations conventions internationales 4 741 252 5 402 543 5 214 374

Prestations payées dans les pays de l'UE 6 983 870 3 744 851 4 733 948

Intérêts des Prêts Jeunes Avenir (PJA) 136 225 248 402 335 012

Divers autres allocations et prestations 21 076 656 188 120

TOTAL PRESTATIONS 35 830 511 185 34 925 958 996 34 360 657 412


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4.2 Les prestations légales non directement versées aux allocataires regroupent

o L’AVPF La branche Famille verse à la branche Vieillesse le montant des cotisations dues au titre de l’Assurance vieillesse des parents au foyer

o Les majorations de retraite pour enfants à charge La branche Famille verse au FSV le montant des cotisations correspondant aux majorations pour enfants

o Le congé de paternité La branche Famille rembourse à l’Etat les congés de paternité des fonctionnaires et à la branche Maladie ceux des salariés

o Les cotisations CMG-Paje versées à la branche recouvrement

o Le versement à l’UNAF qui reçoit en application de la loi un versement de 1 % du montant des prestations légales versées par la Branche.

2012 2011 Evolution

6571 ‐ Transferts entre organismes de

Sécurité Sociale9 295 542 848 9 087 594 849 2,29%

AVPF 4 516 033 071 4 431 758 935 1,90%

Majorations pour enfants ‐ Contribution au

FSV ‐ Transferts4 498 274 193 4 380 686 295 2,68%

Congé de paternité ‐ Prise en charge de

prestations par la CNAF280 118 641 274 217 148 2,15%

Autres transferts 1 116 943 932 471 19,78%

6572 ‐ Autres Charges Techniques 4 303 456 919 4 152 562 419 3,63%

Participations au titre de la prestation APL 4 219 843 531 4 070 302 842 3,67%

Participation au titre de l'ALT 55 873 794 55 156 929 1,30%

Diverses participations (UNAF…) 27 563 338 27 102 647 1,70%

Autres Participations (AGEPRET) 176 257

TOTAL Charges techniques, transferts,

subvention et contributions 13 598 999 768 13 240 157 268 2,71%

1) L’AVPF

AVPF 2012 2011 Evolution

Comptes 65713321 4 516 033 071 4 431 758 935 1,90%

La prestation, créée par une loi du 03/01/1972, a été modifiée par de nombreux textes législatifs et réglementaires, dont un arrêté de janvier 1978, qui ont fixé les règles d’ouverture de droits et de liquidation de l’Avpf. Cette allocation est codifiée aux articles L.381-1 et D.381-1 à D.381-3 du code de la Sécurité sociale.


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Période de cotisation

Charges initiales(Charges

courantes)

Charges additives ou soustractives

(régularisation)

Charges à payerTotal des charges

2012 4 244 956 064 226 727 378 4 471 683 4422011 614 907 008 -592 777 331 22 129 6772010 20 685 123 20 685 1232009 1 534 829 1 534 829

TOTAL 4 244 956 064 637 126 960 -366 049 953 4 516 033 071

La branche Famille assure le financement (en charges techniques) des années de cotisations à l’assurance vieillesse des bénéficiaires de certaines prestations qui interrompent leur activité professionnelle pour se consacrer à l’éducation d’un enfant en bas âge ou de trois enfants et plus, ou d’un handicapé (enfant ou adulte) dont le taux d’incapacité est d’au moins 80%.

Sur les plans comptable et financier il s’agit d’un transfert de la CNAF à la CNAVTS, échelonné dans le temps (le montant des cotisations générées par une « année d’ouverture des droits » annuelle d’Avpf n’est définitivement connu que plusieurs années après celle du fait générateur, l’ouverture du droit de l’allocataire à la prise en charge des cotisations de retraite par la branche Famille).

Une convention signée le 16/12/2008 entre la CNAVTS et la CNAF détermine les règles de gestion financière et comptable de la prestation par les deux caisses nationales.

Ces règles conduisent à distinguer :

- le produit courant correspondant au montant des cotisations pour l’année N notifiées par les Caf par remontées de déclarations nominatives annuelles (DNA) dématérialisées. Il s’agit des cotisations afférentes aux avantages familiaux non soumis à conditions de ressources dont les montants sont connus au 31 décembre (complément familial, allocation de base de la Paje, Ape, Aah et Aeeh)

- la charge à payer, composée de trois éléments, non connus au 31 décembre dont la décomposition est précisée en note 2

En trésorerie, la CNAF verse des acomptes mensuels dont le montant global correspond à la prévision de charge d’Avpf pour l’année N, réalisée selon la méthode approuvée par les deux caisses nationales.

A la fin de chaque exercice, avant le 28 février N+1, la CNAF compare les prévisions réalisées pour les exercices N-1 et N-2 et les montants des cotisations validées par la branche Retraite.

La différence entre le montant des cotisations reconnues et le montant estimé fait l’objet d’une régularisation comptable provisoire.

La charge courante 2012 s’élève à 4 244 956 064 €, soit + 9,52 % par rapport à la charge courante 2011 (3 875 074815 €). Cette évolution s’explique en particulier par l’évolution de certaines des prestations (Paje) ouvrant droit à l’AVPF.

Ainsi, depuis le 1er janvier 2012, en cas de perception par le bénéficiaire du Complément de libre choix d’activité à taux plein (optionnel ou non) ou de l’Allocation journalière de présence parentale, le système d’information ne vérifie plus si les revenus professionnels de l’année N de la personne à affilier sont inférieurs ou égaux à 63 % du plafond de la Sécurité sociale en vigueur au 1er janvier de l’année N. En effet, ces prestations étant déjà elles-mêmes soumises à une condition de cessation d’activité, la condition de revenu professionnel de la personne à affilier est considérée comme respectée de fait.

L’impact de cette modification est double. Premièrement, les dépenses relatives à la validité 2012 au titre du CLCA à taux plein, du COLCA ou de l’AJPP augmentent. Deuxièmement, la vitesse de remontée des DNA effectuées pour cette situation a très sensiblement augmenté la dépense correspondante est en charge courante et non plus en CAP,ce qui explique sa diminution constatée ci-dessous .


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La charge à payer AVPF évolue comme suit :

2012 2011 Evolution

Cotisations restant à notifier 42 449 560 38 750 748 9,55%

Cotisations sur autres avantages 70 021 478 417 297 732 ‐83,22%

Autres régimes 114 256 340 136 728 851 ‐16,44%

TOTAL 226 727 378 592 777 331 ‐61,75%

Une revue ex-post est réalisée à partir de 2011 sur les charges d’AVPF. Elle porte cette année sur la validitée 2009 pour laquelle les charges sont définitivement arrétées. Ses résultats sont les suivants : - charge courante estimée initialement : 3 749 679 047 € - CAP estimée initialement : 716 823 018 € - charge définitive 4 374 314 047 € La surestimation était donc de 92 188 018 € soit 2,06%. 2) Fonds de solidarité vieillesse, majoration de retraite pour enfants à charge

Le montant 2012 de la charge relative aux majorations pour enfants (article L 223-1 du code de la sécurité sociale) s’élève à 4 498 274 193 contre 4 380 686 295 € en 2011.

La progression n’est plus que de 2,98% après les 21,7 % de 2011 qui faisaient suite au passage de 85 à 100 % de la prise en charge de ces majorations par la branche famille. 3) Congé de paternité

La contribution de la branche Famille au congé de paternité des salariés est remboursée par la Branche à la Cnamts et aux régimes spéciaux. En 2012 elle s’établit à 264 321 800,46 €, soit une diminution de 0,50% contre une augmentation de 1,9 % en 2011. Une provision pour rappels de 27 073 870,28 € a été constituée (décompte communiqué par la Cnamts) (1)

La contribution de la branche Famille au congé de paternité des fonctionnaires est de 15 796 840,73 €. Une provision de 16 499 385,06 € a toutefois été constituée en l’absence de production du décompte des effectifs et des nombres de jours par certains ministères. (2)

En effet aux termes de l’article D 223-1 l’Etat doit produire un décompte du nombre d’agents concernés et de jours de congé de paternité. La non-production de ce décompte empêche de régler les sommes dues et oblige à créer une provision. 4) Les cotisations CMG-Paje versées à l’Urssaf de Haute Loire (centre Paje-emploi) Depuis 2011, la CNAF a mis en oeuvre un processus de réconciliation avec l'ACOSS des opérations réciproques de comptabilisation des cotisations CMG-Paje. A ce titre la CNAF effectue une correction nationale dans les comptes combinés de la branche permettant d'aligner le montant des charges à payer de la branche Famille avec le montant des produits à recevoir estimé par l'ACOSS.


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Dans les comptes 2012, cette correction se traduit par une minoration des charges à payer de 62 309 342,38€ (contre 3 819 802,84€ en 2011). A l’issue de ces opérations les charges liées à la prise en charge des cotisations s’élèvent donc à 3 177 253 827€. 5) Contribution à l’UNAF

La contribution progresse de 1,70 % à 27 563 338 €.

(1) Reprise de provision de 2011 de 29 581 369,85 €

(2) Reprise de provision de 2010 et 2011 de 13 350 227,85 €


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47

Note n° 5

Les charges de gestion technique Prestations d’action sociale

(compte 65623xxx)

NB : les montants de charges présentés dans cette note intègrent les CAP. Le détail de celles-ci est présenté en note 7.

Les prestations d’action sociale (ou prestations extra-légales) regroupent :

- les prestations individuelles, versées directement aux allocataires, qui comprennent notamment des aides aux vacances (bons-vacances) à l’équipement des logements et diverses autres actions (préparation au Bafa…).

- Les prestations collectives qui comprennent principalement les « prestations de service » versements aux collectivités locales et structures partenaires assurant le fonctionnement d’équipements d’accueil (crèches, centres de loisir,…) qui ont le caractère d’une participation au fonctionnement de ces équipements (sur la base de coûts horaires ou journaliers).

- Elles comprennent également des subventions d’équipement et de fonctionnement.

Les prestations d’action sociale, à structure inchangée (hors charges décaissées relatives aux plans-crèches) connaissent en 2012 une augmentation globale moins rapide qu’en 2011, soit + 5,18 % (+196 M€) contre + 6,67 %.

Le montant cumulé des charges d’action sociale ainsi définies est de 3 979 509 772€.

Les évolutions en 2012 sont les suivantes :

.les prestations individuelles continuent de régresser, en valeur absolue (- 2,45 %) et relative. Elles ne représentent plus que 6,40 % des charges d’action sociale (contre 7,15 % en 2011).

.les actions collectives progressent de 5,77 % (à structure inchangée).

PRESTATIONS D'ACTION SOCIALE 2012 Structure 2012 2011Evolution de

2011 à 2012I ‐ ACTIONS INDIVIDUALISEES 263 771 460 6,40% 270 403 737 ‐2,45%

II ‐ ACTIONS COLLECTIVES : 3 856 765 907 93,60% 3 513 079 795 9,78%

Subventions d'investissement (Fonds Locaux) 103 895 724 2,69% 105 832 333 ‐1,83%

Subventions de fonctionnement (Fonds locaux) 144 401 865 3,74% 146 517 268 ‐1,44%

Prestations de service (Fonds Nationaux) 3 428 084 873 88,88% 3 222 288 162 6,39%

Subventions d' Investissement (Plans Crêches ‐ Fonds

Nationaux)141 027 595 3,66% ND ND

Autres actions collectives 39 355 848 1,02% 38 442 031 2,38%

TOTAL 4 120 537 367 100,00% 3 783 483 533 8,91%

TOTAL hors plans crêches 3 979 509 772 3 783 483 533 5,18%


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Les prestations de services ordinaires connaissent en 2012 la progression la plus rapide (+ 6,39 %).

Les PSO constituent désormais 70 % de l’ensemble des prestations de service.

L’augmentation résulte à la fois de la mise en service de nouveaux équipements dont la réalisation a été engagée dans le cadre des plans-crèches et d’un bon taux d’activité de l’ensemble des équipements. Les « Subventions d’investissement, sur fonds locaux» correspondent à la partie décaissée des plans-crèches. Au titre des charges, les subventions accordées et non décaissées au 31 décembre donnent lieu depuis 2011 à comptabilisation d’une dotation aux provisions pour charges (cf. note n°7). Les « Subventions de fonctionnement, sur fonds locaux » sont depuis 2011 présentées après élimination des dotations internes, accordées par les Caf aux œuvres en gestion directe. Les « « Subventions d’investissement, plans-crèches, fonds nationaux » correspondent à la partie décaissée desdits plans-crèches, financée par la Cnaf. Au titre des charges, la partie de ces subventions accordée mais non décaissée au 31 décembre donne lieu depuis 2011 à comptabilisation d’une dotation aux provisions pour charges (cf. note 7), la partie décidée mais non contractualisée à un engagement hors bilan (cf note 17).


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Note n° 6

Les prestations versées pour le compte de tiers NB : les montants de charges présentés dans cette note intègrent les CAP. Le détail de celles-ci est présenté en note 7.

Les prestations versées pour le compte de tiers comprennent :

pour le compte de l’Etat :

. Rsa part activité

. Rsa Jeunes

. Allocation aux adultes handicapés (AAH)

. Allocation de logement social (ALS)

. Allocation de logement transitoire (ALT)

. Aide personnalisée au logement (APL). Cette prestation est financée par le FNAL (fonds national d’aide au logement). Pour cette prestation ce fonds est alimenté à 57 ,56 % par la CNAF et pour le reste par le budget de l’Etat (cf. note 4)

. Primes de Noël Rmi et Rsa

. Prime de retour à l’emploi

. Allocation de parent isolé DOM (Api-Dom)

. Allocation d’installation étudiante (Aline), pour mémoire cette allocation étant supprimée depuis 2010 les mouvements encore constatés sur les comptes traduisent le remboursement d’indus.

pour le compte des départements :

. RSA Socle

. RSO Dom

. Revenu minimum d’activité (RMA)

. Contrat d’avenir (CAV)

L’ensemble des prestations versées pour compte de tiers est comptabilisé en classe 4 et non en classe 6 puisqu’elles ne constituent pas des charges pour la branche.


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6.1 Les modes de financement et montants des prestations « Etat » sont présentés

dans les deux tableaux ci-après Mode de financement des prestations « Etat »

MESURES EN VIGUEUR SIGNATAIRES TEXTE EN VIGUEUR DATE D'EFFET MODE DE FINANCEMENT

RSA activité métropole et Dom RSA jeunes socle et activité

Fnsa/Acoss/Cnaf

- Convention financière FNSA/ACOSS/CNAF du 09 mars 2009 - avenant n°1 à la convention du 9 mars 2009 - échéancier 2012 du 31 décembre 2012

1 janvier 2009

- Acomptes provisionnels dont les montants sont précisés dans l'échéancier annuel - Régularisation annuelle effectuée l'année suivante sur présentation de la facture au plus tard le 28 février

FNAL APL-ALS Fnal/Acoss/Cnaf - Convention Fnal/Acoss/Cnaf du 23 avril 2009 1 janvier 2009

- Acomptes trimestriels dont les montants sont déterminés lors du conseil de gestion du Fnal - Versements complémentaires suite à la levée de réserve de précaution ou en loi de finances rectif

Allocation Logement Temporaire 1 "aide aux associations"

Etat/Acoss/Cnaf - Convention financière Etat/Cnaf/Acoss 1 janvier 2010

- Versement unique le 30 juin - Versements complémentaires suite à la levée de réserve de précaution ou en loi de finances rectificative

Allocation Logement Temporaire 2 "accueil des gens du voyage"

Etat/Acoss/Cnaf - Convention financière Etat/Cnaf/Acoss 1 janvier 2010

- Versement unique le 30 juin - Versements complémentaires suite à la levée de réserve de précaution ou en loi de finances rectificative

MESURES RESIDUELLES SIGNATAIRES TEXTE EN VIGUEUR DATE D'EFFET MODE DE FINANCEMENT

PRE RMI-API et PRE RSA Etat/Cnaf/Acoss - Convention Etat/Cnaf/Acoss du 10 juin 2008 1 janvier 2008Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

Prime Familles Modestes Etat/Acoss/Cnaf/Ccmsa - Convention financière Etat/Acoss/Cnaf/Ccmsa du 18 mai 2009

18 mai 2009Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

Prime de Solidarité Active Etat/Acoss/Cnaf/Ccmsa - Convention financière Etat/Acoss/Cnaf/Ccmsa du 24 mars 2009

24 mars 2009Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

RSA/API Etat/Acoss/Cnaf - Convention financière Etat/Acoss/Cnaf du 8 décembre 2008

1 janvier 2008Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

AIE Etat/Cnaf/Acoss - Convention Etat/Cnaf/Acoss du 28 novembre 2007 28 novembre 2007Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

Convention dont la Cnaf n'est pas signataire

MESURES SIGNATAIRES TEXTE EN VIGUEUR DATE D'EFFET MODE DE FINANCEMENT

AAH - API Etat/Acoss - Convention Etat/Acoss du 4 mars 2008 - Annexe n°1 à la convention du 9 janvier 2009 - Echéancier 2012 du 23 janvier 2012

1 janvier 2008

Pour l'AAH : - Acomptes trimestriels dont les montants sont précisés dans un échéancier annuel - Versements complémentaires suite à la levée de réserve

Mesure sans convention

MESURES

Prime de noël Décret 2012 NOR ASFA 1241988D et ASFA 1241990D Versement unique le 28 décembre 2012

TEXTE EN VIGUEUR MODE DE FINANCEMENT


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Financement des prestations Etat

Financement Etat 2010 2011 2012

AAH

Exercice en cours (Acomptes) 6 242 397 100 6 952 180 000 7 762 671 785

Régularisation sur exercices antérieurs 908 734 963 155 820 000

API

Exercice en cours (Acomptes) 160 429 351

Régularisation sur exercices antérieurs 80 107 920

APL


Régularisation sur exercices antérieurs 444 786 265 -1 225 281 -64 247 820

ALS


Régularisation sur exercices antérieurs 451 551 634 65 983 360 119 099 358

ALT

Exercice en cours (Acomptes) 54 104 193 75 428 892 110 303 794


AIE (Aline)

Exercice en cours (Acomptes)

Régularisation sur exercices antérieurs 6 432 590 6 515 4 686

Prime RMI (NoËL)



PSA



ARS (PFM)


Régularisation sur exercices antérieurs 426 163 476 046

PRE loi & Décret



PRE RSA


Régularisation sur exercices antérieurs

API


Régularisation sur exercices antérieurs

API - RSA



RSA Activité


Régularisation sur exercices antérieurs -234 211 321 -101 079 991 -21 271 819

RSA Jeunes


Régularisation sur exercices antérieurs -17 254 741 -5 667 183

Total Acomptes (a) 19 686 520 744 20 773 863 731 22 104 107 940

Total Régul. antérieurs (b) 1 831 416 549 73 015 187 189 342 738

TOTAL (a+b) 21 517 937 293 20 846 878 917 22 293 450 678

Les montants précédés du signe - correspondent à des excédents de financement


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6.2 Evolution des prestations « Etat » en 2012 :

2010Evolution de

2011 à 2012

Evolution de

2011 à 2010

Allocation Adultes Handicapés (AAH) 7 604 341 040 8,33% 7 019 826 961 8,93% 6 444 457 125

AAH ‐ Prime vie chère 1 444 100

Logement 12 219 629 901 3,08% 11 854 709 857 3,28% 11 478 143 700

Aide Personnalisée au Logement (Apl) 7 188 259 344 3,94% 6 915 959 851 4,13% 6 641 537 595

Allocation de Logement Social (Als) 4 919 622 669 1,89% 4 828 431 462 2,12% 4 728 391 203

Allocations de Logements Temporaire 111 747 587 1,30% 110 313 859 1,95% 108 208 386

ALT 1 74 327 251 ‐1,37% 75 357 783 0,21% 75 203 196

ALT 2 37 420 337 7,05% 34 956 075 5,91% 33 005 190

Allocation d'installation étudiante (Aline) 300 ‐93,60% 4 686 ‐28,08% 6 515

Primes exceptionnelles 373 886 192 2,18% 365 920 321 2,48% 357 048 751

RMI ‐ RSA 373 833 596 2,16% 365 925 725 2,37% 357 460 524

PSA 49 381 ‐295,49% ‐25 260 ‐94,62% ‐469 186

ARS 3 215 ‐83,81% 19 856 ‐65,41% 57 413

Primes retour à l'emploi (PRE) 520 434 ‐93,20% 7 654 701 ‐70,45% 25 901 088

PRE ‐ Décret 13 480 ‐44,41% 24 249 ‐73,58% 91 782

PRE ‐ Loi 506 954 ‐93,36% 7 629 452 ‐69,74% 25 209 900

PRE ‐ RSA 0 ‐100,00% 1 000 ‐99,83% 599 406

Allocation Parents isolés (API) ‐471 778 84,99% ‐255 028 ‐100,17% 146 728 827

API ‐ Prestations ‐460 356 81,91% ‐253 062 ‐100,17% 146 199 471

API ‐ RSA expérimental ‐11 423 481,07% ‐1 966 ‐100,37% 529 356

Revenu de Solidarité Active ((RSA) 1 578 055 049 8,01% 1 461 068 427 13,25% 1 290 146 390

RSA Activité 1 526 700 782 6,28% 1 436 451 023 12,44% 1 277 502 325

RSA (Expérimental 2009 & PFM) 27 529 864 186 973 8 701 155

RSA jeunes 23 824 403 ‐2,48% 24 430 431 519,60% 3 942 909

TOTAL 21 775 960 838 5,15% 20 708 925 239 4,89% 19 743 869 982

PRESTATIONS ETAT2012 2011

On notera que l’évolution de l’APL et de l’ALT, cofinancées par l’Etat et la branche est présentée en note 4.

1) Le Rsa

2010

Evolution de

2011 à 2012

Evolution de

2010 à 2011

DEPARTEMENT 8 119 453 989 5,57% 7 691 328 316 17,96% 6 520 017 235

RSA Socle 8 119 303 061 5,57% 7 691 182 015 17,96% 6 519 888 082

Saint Pierre & Miquelon 150 928 3,16% 146 301 13,28% 129 154

ETAT 1 578 103 396 1 461 068 427 1 290 146 390

RSA Activité 1 526 749 129 6,29% 1 436 451 023 12,44% 1 277 502 325

RSA (Expérimental 2009 & PFM) 27 529 864 186 973 ‐97,85% 8 701 155

Rsa Jeunes 23 824 403 ‐2,48% 24 430 431 519,60% 3 942 909

Total 9 697 557 385 5,96% 9 152 396 743 17,19% 7 810 163 625

2012 2011

L’évolution constatée en 2012 s’explique d’abord par la progression du nombre de bénéficiaires (+3,8%) et de la revalorisation du RSA de +1,7% au 1er avril 2012. Cette évolution n’est pas homogène selon le type de RSA perçu. Elle est plus marquée en nombre pour les bénéficiaires du RSA socle uniquement (+4,6%) que pour les bénéficiaires du seul RSA activité +1,4%. Par contre les bénéficiaires du RSA socle et du RSA activité progressent en nombre de 4,1%.


53

L’Etat, par l’intermédiaire du FNSA, finance le RSA activité. Il s’agit d’un fonds spécifique dont les recettes proviennent de la dotation de l’Etat et de la taxe de 1,1% prélevée sur les revenus du patrimoine et des produits de placement. Les sommes dues par le FNSA correspondent aux dépenses de prestations versées par les CAF et aux frais de gestion associés à cette prestation. Le paiement de ces sommes est effectué sous la forme d’acomptes provisionnels et d’une régularisation définitive opérée l’année suivante.

2) L’allocation aux adultes handicapés En vertu des articles L 821-1 à L 821-8 du code de la Sécurité sociale, l’Aah est versée par les organismes débiteurs de prestations familiales. L’Aah fait l’objet d’un financement spécifique avec remboursement de la Cnaf par l’Etat. Cette prestation n’est pas soumise à la CRDS mais à la CSG. Cette prestation est comptabilisée en comptes de tiers depuis le 1er janvier 2010, alors qu’elle relevait précédemment du FNPF.

2010

Evolution de

2011 à 2012

Evolution de

2010 à 2011

AAH 7 604 341 040 8,33% 7 019 826 961 8,93% 6 444 457 125

2012 2011

L’Aah continue de progresser à un rythme très soutenu (8,93%) du fait de l’augmentation du nombre de bénéficiaires (+4,6 %) et du plan de revalorisation de la prestation (+2,2 % au 1er avril et 2,19% au 1er septembre 2012). 3) L’ALS Le montant de la dépense globale comptabilisée au titre de l’allocation de logement social (ALS) versée sous plafond de ressources au bénéfice des occupants de logements non conventionnés s’élève à 4 919 622 4 828 431 462€, en progression de 1,97 % par rapport à 2011 (cf note 4.1). 4) L’ALT Le montant 2012 de la dépense comptabilisée au titre de l’allocation de logement à caractère temporaire, allocation au bénéfice des gens du voyage ou versée aux structures gérant des logements temporaires (financée à 50 % par l’Etat et à 50 % par la Branche) s’élève à 111 747 587€, ce qui marque un nouveau ralentissement de sa progression (1,29% en 2012 contre 1,95 % en 2011 et même 5,53 % en 2010).

4) L’évolution des autres prestations pour compte de tiers


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2010

Evolution de

2011 à 2012

Evolution de

2010 à 2011

Aline 300 ‐93,60% 4 686 ‐28,08% 6 515Primes Exceptionnelles 373 886 192 2,18% 365 920 321 2,48% 357 048 751

RMI‐RSA (Nöel) 373 833 596 2,16% 365 925 725 2,37% 357 460 524PSA 49 381 ‐295,49% ‐25 260 ‐94,62% ‐469 186PFM (ARS) 3 215 ‐83,81% 19 856 ‐65,41% 57 413

PRE 520 434 ‐93,20% 7 654 701 ‐70,45% 25 901 088API ‐471 778 84,99% ‐255 028 146 728 827APRE 18 538 906 27,09% 14 586 878 54,26% 9 455 909RMI 6 353 176 ‐44,54% 11 454 617 ‐98,40% 716 272 996

RMA 1 302 911,49 ‐39,42% 2 150 639,59 ‐79,99% 10 745 525

CAV 15 752 485 ‐31,10% 22 863 289 ‐55,51% 51 386 304

RSO 68 063 119 ‐6,26% 72 605 620 ‐1,12% 73 424 348

Accompagnement social 1 275

Prime vie chère DOM 1 444 100

2012 2011

A l’exception de la prime de Noël et de l’APRE, toutes les prestations figurant dans le tableau ci-dessus sont en voie d’extinction et enregistrent une très forte diminution des montants versés. 6.3 Opérations réalisées pour les Départements Dépenses assurées pour les départements

RELATIONS AVEC LE DEPARTEMENT 2011

Montant Structure Montant Structure Montant %

Revenu Minimum d'Insertion (RMI) 21 333 165 0,24% 28 001 417 0,36% ‐6 668 252 ‐23,81%

Dépenses 6 353 176 11 584 771

Solde dû exercice antérieurs 14 979 989 16 416 645

Revenu Minimum d'Activité (RMA) 1 373 219 0,02% 2 150 640 0,03% ‐777 420 ‐36,15%

Dépenses 1 302 911 2 150 640

Solde dû exercice antérieurs 70 308 0

Revenu de Solidarité Active (RSA) 8 671 101 738 98,37% 7 694 344 110 98,04% 976 757 628 12,69%

Dépenses 8 119 453 989 7 691 328 316

RSA Socle 6 874 003 829 84,66% 6 486 152 050 84,33%

RSA Socle Majoré 1 243 878 282 15,32% 1 203 518 290 15,65%

RSA Local (Bonus) 1 420 950 0,02% 1 510 543 0,02%

RSA (Expérimental avant le 1er juin 2009) 0 1 133 0,00%

Saint Pierre & Miquelon 150 928 0,00% 146 301 0,00%

Solde dû exercices antérieurs (T442415‐T442464) 551 647 749 3 015 794

Contrat d' Avenir 15 953 527 0,18% 22 863 289 0,29% ‐6 909 762 ‐30,22%

Dépenses 15 752 485 22 863 289

Solde dû exercices antérieurs 201 041 0

Prestations dans les DOM ‐ RSO 86 328 859 0,98% 85 984 544 1,10% 344 315 0,40%

Revenu de solidarité Outre‐Mer 68 063 119 72 605 620

Solde dû exercices antérieurs 18 265 740 13 378 923

Aide Personnalisée Retour à L' Emploi ‐ APRE 18 538 906 0,21% 14 586 878 0,19% 3 952 028 27,09%

Dépenses 18 538 906 14 586 878

Solde dû exercices antérieurs 0 0

TOTAL 8 814 629 414 100,00% 7 847 930 877 100,00% 966 698 537 12,32%

2012 Evolution 2011/2012

On notera que à compter de l’exercice 2012, le compte T 442415 " RSA département -régularisation sur exercices antérieurs » n'est plus soldé lors de la réception des premiers acomptes de l'année suivante. Il s'ensuit en 2012, année de l'évolution comptable, un décalage d'un mois, correspondant à l'écart de 548 M€ dans le solde du compte 442415 entre les 12 mois de droits (janvier à décembre) et les 12 mois de remboursements (décembre à novembre) comptabilisés sur un exercice.


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Financement par les départements

RELATION AVEC LE DEPARTEMENT

Montant Structure Montant Structure Montant %

Revenu Minimum d'Insertion (RMI) 9 050 033 0,11% 15 965 316 0,22% ‐6 915 284 ‐43,31%

Remboursements 2 629 333 13 392 649

Solde dû exercice antérieurs 6 420 700 2 572 668

Revenu Minimum d'Activité (RMA) 1 260 138 0,02% 2 393 706 0,03% ‐1 133 567 ‐47,36%

Remboursements 1 218 636 2 344 397

Solde dû exercice antérieurs 41 502 49 309

Revenu de Solidarité Active (RSA) 8 059 601 114 98,51% 7 025 064 659 98,08% 1 034 536 456 14,73%

Remboursements 8 058 753 560 7 021 231 891

Solde dû exercices antérieurs 847 555 3 832 768

Contrat d' Avenir 14 765 081 0,18% 22 778 643 0,32% ‐8 013 562 ‐35,18%

Remboursements (T442414‐T442463) 14 745 168 22 734 386

Solde dû exercices antérieurs (T442415‐T442464) 19 913 44 257

Prestations dans les DOM ‐ RSO 65 310 829 0,80% 64 449 256 0,90% 861 573 1,34%

Revenu de Soldarité Outre‐Mer 65 272 869 64 416 276

Solde dû exercices antérieurs 37 960 32 980

Aide Personnalisée Retour à L' Emploi ‐ APRE 31 414 568 0,38% 31 692 031 0,44% ‐277 463 ‐0,88%

Remboursements 21 479 293 16 524 201

Solde dû exercices antérieurs 9 935 276 15 167 829

TOTAL 8 181 401 763 100,00% 7 162 343 610 100,00% 1 019 058 153 14,23%

2012 2011 Evolution 2011/2012


56


57

Note n° 7

Les charges à payer et provisions pour risques et charges

NB : les montants de charges présentés en notes 4,5 et 6 intègrent les CAP. Le détail de celles-ci est présenté ci-dessous. Les développements consacrés aux provisions pour risques présentent les données du compte de résultat (dotations) et du bilan (montants au 31/12). Les modes de calcul sont présentés en note n°2 7.1 Les charges à payer

INTITULE 2012 2011Evolution de

2011 à 2012

CAP

Individuelles (F)

Prestations Légales 801 038 263 748 574 108 7,01%

Action Sociale (SF)

Prestations de service 3 437 281 931 3 258 122 705 5,50%

Année en cours 3 412 875 748 3 210 010 053 6,32%

Exercices antérieurs 24 406 183 48 112 652 ‐49,27%

Tiers ‐ Département (T) 84 870 654 62 260 339 36,32%

Personnel (Charges de gestion courante) 261 248 326 254 001 114 2,85%

Congés non pris 204 764 917 200 389 786 2,18%

ARTT 15 712 512 16 278 708 ‐3,48%

Epargne temps 32 810 841 29 171 462 12,48%

Retraite 6 372 265 6 327 501 0,71%

Mobilité 1 587 790 1 833 657 ‐13,41%

Total Cumulé 4 584 439 174 4 322 958 265 6,05%

7.1.1 Les charges à payer de prestations légales En 2012 le montant total des charges à payer de prestations légales s’élève à 801 038 263€ soit + 7,01 % par rapport à 2011 (748 574 108 €). La plus grande part (83,41%) des charges à payer correspond aux cotisations employeurs des assistantes maternelles (CMG-Paje) qui sont prises en charge par la branche famille et versées en janvier de l’année suivante à l’Urssaf du Puy en Velay. Afin de faire correspondre le niveau des charges à payer de la branche Famille qui sont constatées au niveau de chaque organisme avec le Produit à recevoir du Recouvrement qui, lui, est global, un ajustement est réalisé depuis 2011 au niveau des comptes combinés. Pour 2012, cet ajustement se etraduit par une diminution des charges à payer de 62 309 342€.

Par ailleurs les effets de la crise économique se sont traduits par une augmentation importante des flux entrants en Caf et par corrélation du stock retard malgré les mesures prises pour le limiter.


58

CAP de prestations légales

N° de compte INTITULE 2012Structure

20112011

Evolution de

2011 à 2012

F65613111 Allocations familiales 11 324 539 1,41% 8 007 804 41,42%

F65613112 Allocations forfaitaires 153 858 0,02% 110 326 39,46%

F6561312 Complément familial CF 2 005 135 0,25% 1 510 903 32,71%

F65613131 APJE courte 0 0,00% 0

F65613132 APJE longue 0 0,00% 7 303 ‐100,00%

F6561314 Allocation d'adoption 0 0,00% 0

F65613151 ASF récupérable 491 443 0,06% 397 685 23,58%

F65613152 ASF non récupérable 4 865 225 0,61% 3 324 108 46,36%

F65613171 Allocation de présence parentale APP 0 0,00% 0

F65613172 AJPP‐ Alloc. journal. de présense parentale 1 333 694 0,17% 1 002 486 33,04%

F65613173 Complément de déplacement AJPP 61 192 0,01% 41 826 46,30%

F656132121 APE de rang 2 et + taux plein 0 0,00% 1 086 ‐100,00%

F65613221 AFAEMA complement 0 0,00% 5 181 ‐100,00%

F65613222 AFAEMA cotisations prises en charge 0 0,00% 48 233 ‐100,00%

F65613231 AGED moins de 3 ans 0 0,00% 11 817 ‐100,00%

F65613232 AGED plus 3 ans 0 0,00% 24 028 ‐100,00%

F656132411 Prime de naissance PAJE 5 135 213 0,64% 4 212 855 21,89%

F656132412 Prime d'adoption PAJE 64 307 0,01% 65 801 ‐2,27%

F656132421 Allocation de base PAJE 11 147 088 1,39% 8 061 858 38,27%

F656132422 Allocation d'adoption PAJE 42 314 0,01% 32 967 28,35%

F6561324311 PAJE activité rang 1 taux plein 1 545 210 0,19% 1 401 159 10,28%

F6561324312 PAJE activité rang 1 taux partiel 618 004 0,08% 494 462 24,99%

F6561324321 PAJE activité rang 2 taux plein 2 666 635 0,33% 2 261 742 17,90%

F6561324322 PAJE activité rang 2 taux partiel 2 157 104 0,27% 1 616 323 33,46%

F6561324331 PAJE activité rang 3 et + taux plein 2 108 603 0,26% 1 603 677 31,49%

F6561324332 PAJE activité rang 3 et + taux partiel 1 079 563 0,13% 741 022 45,69%

F6561324333 COLCA 6 Rang 3 et plus ‐ PAJE activité 294 148 0,04% 229 646 28,09%

F6561324341 PAJE activité adoption taux plein 6 735 0,00% 1 847 264,69%

F6561324342 PAJE activité adoption taux partiel 6 422 0,00% 724 787,59%

F6561324411 Cotis.prises en charge Assist.Mat. PAJE 475 813 439 59,40% 453 417 562 4,94%

F6561324412 Rémun.prises en charge Assist.Mat. PAJE 192 325 609 24,01% 188 605 050 1,97%

F6561324413 Aide forfait.Ass.entrep Assist.Mat.PAJE 2 293 088 0,29% 1 460 569 57,00%

F65613244211 Cotis.prises en charge Enfts.‐3ans PAJE 20 063 024 2,50% 20 885 993 ‐3,94%

F65613244212 Rému.prises en charge Enfts.‐3ans PAJE 7 217 887 0,90% 7 935 289 ‐9,04%

F65613244213 Aide forfait.Ass.entrep Enfts.‐3ans PAJE 2 454 668 0,31% 1 609 425 52,52%

F65613244221 Cotis.prises en charge Enfts.+3ans PAJE 8 133 774 1,02% 8 012 313 1,52%

F65613244222 Rému.prises en charge Enfts.+3ans PAJE 3 056 239 0,38% 3 180 034 ‐3,89%

F65613244223 Aide forfait.Ass.entrep Enfts.+3ans PAJE 2 767 012 0,35% 1 650 796 67,62%

F6561331 Allocation de rentrée scolaire 3 620 167 0,45% 2 210 403 63,78%

F65613411 ALF location 18 929 991 2,36% 13 858 670 36,59%

F65613412 ALF accession 2 382 101 0,30% 1 890 370 26,01%

F6561342 Prime de déménagement ALF 167 132 0,02% 132 072 26,55%

F65613521 AES allocation de base 1 423 179 0,18% 1 088 050 30,80%

F65613522 AES compléments 1 794 544 0,22% 1 444 048 24,27%

F65613523 AES majoration API 164 581 0,02% 126 817 29,78%

F65613611 Dotation globale de financement ‐Frais de mandataires 6 014 750 0,75% 449 982 1236,66%

F65613612 Personnes physiques ‐ ‐Frais de mandataires judiciaires 4 294 318 0,54% 4 220 313 1,75%

F65613621 Dotation globale de financement ‐‐Frais de mandataires 156 448 0,02% 165 795 ‐5,64%

F65613622 Personnes physiques ‐ ‐Frais de mandataires judiciaires 0 0,00% 0

F6561371 Allocations différentielles ADI 580 853 0,07% 593 114 ‐2,07%

F6561372 Prestations conventions internationales 255 389 0,03% 351 376 ‐27,32%

F6561373 Prestations payées dans les pays de l'UE 23 639 0,00% 69 201 ‐65,84%

TOTAL TABLEAU 801 038 263 100,00% 748 574 108 7,01%


59

7.1.2 Les charges à payer d’action sociale

Les charges à payer relatives aux aides collectives (pour mémoire cf note 5 ci-dessus)

PRESTATIONS DE SERVICE 2012Structure

20122011

Evolution

2011/20122010

Prestations de Services Ordinaires (PSO) 2 408 857 580 70,08% 2 232 788 798 7,89% 2 027 421 903

CAP année en cours 2 390 225 575 70,04% 2 209 486 102 8,18% 2 014 893 414

CAP exercices antérieurs 18 632 006 76,34% 23 302 696 ‐20,04% 12 528 489

Prestations de Services Contrat Enfance 0 0,00% 421 453 ‐100,00% 4 780 892

CAP année en cours 0 0

CAP exercices antérieurs 421 453 ‐100,00% 4 780 892

P S Contrats Enfance Jeunesse partie enfance 578 567 900 16,83% 572 457 059 1,07% 566 303 093

CAP année en cours 575 910 091 16,87% 556 694 860 3,45% 554 458 944


P S Contrats Enfance Jeunesse partie jeunesse 449 856 451 13,09% 452 455 395 ‐0,57% 460 243 059

CAP année en cours 446 740 082 13,09% 443 829 090 0,66% 439 000 927


Prestations de Services Contrat temps Libre 552 911

CAP année en cours 0

CAP exercices antérieurs 552 911

A ‐ TOTAL ANNEE EN COURS 3 412 875 748 100,00% 3 210 010 053 6,70% 3 008 353 285

B ‐ TOTAL EXERCICES ANTERIEURS 24 406 183 100,00% 48 112 652 ‐5,57% 50 948 573

TOTAL A + B 3 437 281 931 100,00% 3 258 122 705 6,50% 3 059 301 858

Les charges à payer relatives aux aides individuelles

2010

Evolution de

2011 à 2012

Evolution de

2010 à 2011

Aides à domicile ‐ Fonds CNAF 57 198 859 0,81% 56 736 996 5,24% 53 914 063

Aides à domicile ‐ Fonds CAF 27 499 985 ‐26,23% 37 275 776 ‐5,37% 39 389 470

Autres aides individuelles (BAFA…) 22 313 310 0,06% 22 298 986 ‐16,44% 26 686 805

2012 2011

7.1.3 Les charges à payer des prestations pour le compte de tiers 1) Les charges à payer des prestations pour le compte de tiers correspondent au stock des dossiers reçus au 31 décembre dans les Caf et non encore liquidés à cette date, sous réserve des dispositions particulières concernant l’AAH (cf.point 2,.ci-dessous).

N° COMPTES CAP Comptes de tiers 2012 Structure 2012 2011Evolution de

2011 à 2012

408661 RMI Département ‐ Charges techniques à payer 29 365 0,03% 122 867 ‐76,10%4086621 RSA socle Département 39 318 947 46,33% 26 509 944 48,32%4086622 RSA socle majoré Département 12 021 897 14,16% 7 632 372 57,51%408663 RSO ‐ Charges techniques à payer 60 491 0,07% 31 523 91,90%4086712 APRE ‐ CAP 524 978 0,62% 147 915 254,92%408761 RMA ‐ Versement à des tiers à payer 8 305 0,01% 1 657 401,15%408762 Contrat d'avenir ‐ Versement à des tiers à payer 336 373 0,40% 73 677 356,55%408784 PARS des DOM ‐ Autres versements à des tiers à payer 32 570 299 38,38% 27 740 384 17,41%

TOTAL 84 870 654 100,00% 62 260 339 36,32%


60

NB : les comptes avant retraitement intègrent les CAP qui sont extournées au moment de leur facturation à l’Etat (cf note n°2). Le tableau ci-dessus est établi après retraitement.

2) Charges à payer d’AAH

Depuis l'exercice 2008, la Cnaf recense annuellement auprès des Maisons départementales des personnes handicapées (MDPH) le nombre de demandes de prestation d'AAH reçues par ces organismes, non traitées au 31 décembre, et le délai moyen écoulé entre la réception de la demande et le 31 décembre. En effet le dépôt de ces demandes constitue le fait générateur de la comptabilisation en fin d’exercice de la charge à payer par l'Etat au titre de cette prestation. Cette opération de recensement et d'évaluation est menée par la Cnaf pour le compte de l'Etat, débiteur de l'AAH auprès des bénéficiaires, afin de communiquer aux pouvoirs publics pour information le montant de l'AAH qu'ils devront verser au début de N+1. En 2012 ce recueil de données a été étendu aux dossiers de demande d’Allocation d’éducation des enfants handicapés (AEEH) déposés en MDPH au cours de l’exercice mais non traités au 31 décembre. Cette prestation, versée par les caf, reste à la charge de la branche Famille. Le recensement des dossiers d’AEEH ainsi opéré permet de chiffrer le montant de la charge à payer globale à comptabiliser par la Branche fin 2012. En 2012, après contact avec la CNSA, la Cnaf a lancé une nouvelle enquête par mail auprès des 101 MDPH en décembre 2012. Le taux de réponse des Maisons (à la suite des mails et relances téléphoniques) a été de 95%, dont 90 % de réponses complètes exploitables. Il est précisé en outre qu’une réponse complète est arrivées hors délai et n’a pu être prise en compte. (l’amélioration globale du taux de réponse est ainsi de 21 points et de 30 % par rapport à 2011). En effet après de multiples rappels, seules 5 MDPH (dont Mayotte) n’ont pu être relancées par téléphone, compte tenu de problèmes locaux. Par ailleurs 5 autres Maisons départementales (et une MDPH à la réponse trop tardive) ont finalement fait savoir qu'elles ne pouvaient fournir les données adéquates dans les délais, compte tenu d'insuffisances de leur système informatique. Parmi les départements les plus peuplés, Paris, les Hauts de Seine, le Rhône et le Nord ont transmis les données utiles. Seuls manquent dans cette catégorie de départements la Seine Saint Denis et le Val de Marne. La charge à payer par l'Etat, à comptabiliser par ses services à la clôture des comptes 2012, peut être calculée sur les bases qui suivent. Le montant mensuel moyen de l’AAH et de son complément (vérifié directement auprès des 102 caf du réseau à l’occasion du versement des allocations en décembre 2012) est de 670€, et celui de l’AEEH et de ses compléments, calculé dans les mêmes conditions, est de 302 €. Le nombre de dossiers en instance et le nombre moyen de mois d’instance permettent de calculer le nombre de mois de droits ouverts au 31/12/2012, soit 490 100, pour les MDPH ayant transmis les données demandées, dans les délais. Sur cette base, le montant « brut » de la charge qui sera payée par l’Etat dans les premiers mois de 2013 s’élève à : - 490 100 * 670,00 € = 328,36M€ Ce montant constitue la charge à payer d’AAH relative aux 90 MDPH ayant transmis des données exploitables. Le taux de la charge à payer complémentaire, au titre des 11 MDPH « défaillantes », est déterminé en fonction des montants d’AAH réellement versés en décembre 2012 par les 10 Caf (deux MDPH, mais une seule caf pour Mayotte et La Réunion) concernées de ces MDPH, et en fonction des effectifs de bénéficiaires à cette date dans les mêmes caf, soit 8 % du total mensuel. Le montant global de la charge à payer d’AAH est ainsi de :

- 328,36 * 1,08 = 354,62 M€. Toutefois, compte tenu d'un taux moyen de réfaction de 38 % correspondant aux rejets de demandes d'AAH (en MDPH et CDAPH, selon les informations nationales transmises par la CNSA, puis en Caf) la valorisation définitive


61

de la charge à payer par l'Etat au titre de 2012 pour les dossiers en instance qui feront l'objet d'un décaissement par les caf début 2013 s'établit à :

- 354,62 * 0,62 = 219,87 M€. Ce montant a été notifié à l’Etat par l’agence comptable de la Cnaf. AEEH

En utilisant la méthodologie exposée ci-dessus, l’évaluation de la charge à payer à constituer par la branche Famille au 31/12/2012 est déterminée en fonction : - du nombre de mois de droits ouverts 85200. - du montant de base de la charge à payer : 85200 * 302,00 € = 25,73 M€ - d’une majoration de ce montant de 8 %, soit 25,73 * 1,08 = 27,78 M€. Le taux moyen national de réfaction au titre de l’AEEH en MDPH fourni par la CNSA, et en caf, est plus faible que celui de l’AAH, soit 25 % globalement. Le montant définitif de la charge à payer comptabilisée par la branche Famille s’élève ainsi à :

- 27,78 * 0,75 = 20,84 M€ A ce montant s’ajoutent les dossiers en stock dans les caf au 31/12 ce qui porte le total des CAP à 21 004 581,22€. 7.2. Les provisions pour risques et charges (6814-6817)

INTITULE 2012 2011Evolution de

2011 à 2012

PROVISIONS

Pour Risques et Charges 1 598 108 558 1 442 172 876Risques et charges de gestion Courante 13 107 825 8 661 889 51,33%Risques et charges techniques 1 542 137 501 1 391 880 823

Charges a étaler 0 850 000 ‐100,00%Autres provisions (Médaille du travail‐intéressement‐

divers autres42 863 232

40 780 1645,11%

Pour Dépréciations 4 690 764 841 4 097 231 261 14,49%Prestataires débiteurs (indus & indus prescrits

(comptes 490921xxx)125 279 806 142 439 645 ‐12,05%

Actions collectives ‐ Fonds locaux ‐

Dépréciation des indus frauduleux (490272212)31 873 0

Recours contre les tiers & les employeurs (49093) 344 344 0,00%

Créances diverses liées aux prestations (49094) 3 049 290 2 491 780 22,37%

Clients et cotisants (comptes 491xx) 4 251 053 360 3 952 299 492 7,56%

Autres comptes débiteurs (496) 311 350 168 0

Total Cumulé 6 288 873 399 5 539 404 138 13,53% L’évolution des dotations aux provisions pour risques et dépréciations :

2011 2012

321 263 544 € 1 071 849 258 €

Cette évolution s’explique comme suit :

les provisions pour rappel de prestations sociales sont dotées de 626 100 926 € en 2012 contre 111 385 716 € en 2011 dont :

193 432 400 € pour les rappels de prestations légales


62

345 924 422 € pour les subventions d’action sociale à la suite de changement de comptabilisation (engagements hors bilan transformé en provision)

Pour le solde il s’agit principalement des provisions pour congé paternité passées par la Cnaf

les provisions pour dépréciation des actifs circulants sont dotées en 2012 de 445 748 331 € contre 209 877 827 € en 2011. Il s’agit principalement des provisions pour dépréciation des créances sur cotisations Acoss et pour le solde (29 523 424 €) du provisionnement des créances d’ASFR pour la première année.

7.2.1 Les provisions pour rappels de prestations légales

Montant des provisions pour rappels des prestations légales à la fin de chaque exercice :

2012 2011 2010 2009 2008

782 842 299 738 934 400 796 357 726 739 415 832 1 431 743 014

Mouvements des provisions pour rappels 2012

MONTANTS AU

31/12/2011AUGMENTATIONS REPRISES

MONTANTS FIN

2012

738 934 400 193 432 400 149 524 500 782 842 299

L’augmentation de 5,9% constatée en 2012 résulte en particulier de l’aggravation du stock retard des caisses (Cf note n° 2 pour le mode de calcul)

Le tableau ci-après détaille les provisions pour rappel pour les principales prestations légales

2012 ‐ charges

courantes tous

régimes

2012‐ provisions

rappels tous

régimes

Annulation

provisions fin

2011

Total 2012Evolution de

2011 à 20122011

Allocations en faveur de la famille(y compris ASF) 15 651 165 031 184 627 138 194 402 101 15 641 390 067 1,58% 15 398 076 621

PAJE ‐ Prestations accueil des jeunes enfants 12 893 400 931 248 349 054 219 629 408 12 922 120 576 1,77% 12 697 924 897

1 870 369 236 35 126 002 24 692 268 1 880 802 970 26,44% 1 487 488 863

Allocations logement (hors quote‐part famille du FNAL) 4 248 404 745 129 253 210 120 667 247 4 256 990 708 1,24% 4 205 056 946

Allocations Handicap (AEEH et assimilés) 773 298 966 35 540 032 34 578 614 774 260 384 7,41% 720 812 962

Autres 393 872 277 15 525 336 13 062 766 396 334 847 2,01% 388 527 743

35 830 511 185 648 420 771 607 032 405 35 871 899 552 2,79% 34 897 888 032

Allocation en faveur de l'éducation (ARS ‐ allocation de

rentrée scolaire)

Total Prestations Légales

En euros

7.2.2 Les provisions d’action sociale


63

Depuis l’exercice 2011, les opérations liées aux subventions d’action sociale (plan-crèches) donnent lieu à constitution de provisions pour risques et charges. La dotation au compte de charges est de 345 924 422 € en 2012 alors qu’en 2011, la dotation avait été effectuée sur le report à nouveau.

Les prêts et prestations de service Clas (Contrats locaux d’accompagnement scolaire) pour 6/10ème restent toutefois comptabilisés en engagements hors-bilan (Cf note 2.5 et 17). 7.2.3 Les autres provisions Les autres provisions pour risques et charges correspondent d’une part à des provisions de gestion administrative (médailles du travail …) pour 40,79 M€ et d’autre part aux provisions pour créances douteuses (cotisations Urssaf) et aux congés de paternité à rembourser à la branche Maladie et à l’Etat pour 68,04 M€.

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGESSolde au

31/12/2011Augmentation Diminution

Solde au

31/12/2012

Provisions pour risques et charges courantes (151) 8 661 889 6 928 918 2 482 981 13 107 825

Provisions pour risques et charges techniques (dont

opération sur la classe 8) (152)1 391 880 823 1 711 584 911 1 561 328 234 1 542 137 501

Provisions pour charges à répartir (157) 850 000 0 850 000 0

Provisions pour remises en état ‐ Désamiantage (1581) 0 863 673 0 863 673

Autres provisions pour charges (Médaille du travail ‐

Intéressement ‐ divers autres) (158 hors 1581)40 780 164 32 051 634 30 832 239 41 999 559

Total 1 442 172 876 1 751 429 136 1 595 493 454 1 598 108 558

Redressements 55 383 288 55 383 288

TOTAL BALANCE 1 442 172 876 1 806 812 424 1 650 876 743 1 598 108 558

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES TECHNIQUES

Solde au


Solde au

31/12/2012

Provisions pour prestations légales 738 934 400 193 432 400 149 524 500 782 842 299

Prestations familiales (CAF) 609 244 295 62 363 299 19 834 396 651 773 199

Prestations familiales (CNAF) 24 784 571 27 462 987 24 784 571 27 462 987

FNAL 104 905 534 103 606 113 104 905 534 103 606 113

Provisions pour prestations extra‐légales ‐ Opération sur la

classe 8 en augmentation540 222 060 1 429 408 408 1 355 610 968 614 019 500

Autres provisions pour charges (Risque branche famille

URSSAF/Cgss charges ‐ Congé paternité)112 724 363 88 744 104 56 192 765 145 275 702

TOTAL 1 391 880 823 1 711 584 911 1 561 328 234 1 542 137 501

7.3 Les provisions pour risques et charges de prestations pour le compte de tiers Les provisions pour risques et charges de prestations pour compte de tiers sont des provisions pour rappels et sont calculées [cf note 2] selon des méthodes identiques à celles des autres prestations, à l’exception de l’AAH (cf ci-dessus).


64

Leur montant est communiqué à l’Etat pour inscription dans ses propres comptes et n’est pas inscrit dans les comptes de la branche. 7.4 Revues ex-post Il est important de souligner que la comparaison doit porter sur le total des provisions pour rappels et CAP issus des LF 41, produits Cristal retraçant l’ensemble des rappels payés en N sur les exercices N-1 et antérieurs. 7.4.1 examen des provisions pour rappels et CAP constituées au 31/12/2008 (FNPF-

hors APL) a) Montants inscrits au 31/12/2008 :

- CAP (dont 227 500,00 d’AAH et 12 901 837,92 d’APL) : 882 815 755,25 € - Provision pour rappels : 833 184 101,01 €

- Total dit « provision pour tardifs » : 1 715 999 856,26 € b) Paiements imputés en 2009, 2010 et 2011 sur ce montant au titre des années 2008 et antérieures :

Total payé au 31 décembre 2011 : 1 627 189 804,07 € c) Résultat : provisionnement à 105,4 % 7.4.2 examen des provisions pour rappels et CAP constituées au 31/12/2009 (FNPF-

hors APL)

c) Montants inscrits au 31/12/2009 : - CAP : 707 510 847,64 € - Provision pour rappels : 606 873 823,52 € - Total dit « provision pour tardifs » : 1 314 384 671,16 €

b) Paiements imputés en 2010, 2011 et 2012 sur ce montant au titre des années 2009 et antérieures :

Total payé au 30 septembre 2012 : 1 277 357 404,75 € c) Résultat : provisionnement à 102,9 % 7.4.3 examen des provisions pour rappels et CAP constituées au 31/12/2010 (FNPF-

hors APL) a) Montants inscrits au 31/12/2010 : - CAP : 701 827 920,48 €


65

- Provision pour rappels : 640 267 408,11 € - Total dit « provision pour tardifs » : 1 342 095 328,59 € b) Paiements imputés en 2011 et 2012 sur ce montant au titre des années 2010 et antérieures : Total payé au 31 mars 2013 : 1 277 942 722,83 € c) Résultat : provisionnement à 105 %

7.4.4 examen des provisions pour rappels et CAP constituées au 31/12/2011 (FNPF-hors APL)

a) Montants inscrits au 31/12/2011 : - CAP : 743 317 441,54 € - Provision pour rappels : 607 032 404,55 € - Total dit « provision pour tardifs » : 1 350 349 846,09 € b) Paiements imputés en 2012 et 2013 sur ce montant au titre des années 2011 et antérieures : Total payé au 31 mars 2013 : 1 286 694 369,44 € c) Résultat : provisionnement à 104,9 %

7.5.1 examen des provisions pour rappels et CAP constituées au 31/12/2009 pour l’APL

a) Montants inscrits au 31/12/2009 : - CAP : 13 514 487,74 € (58% de 23 300 840 ,93) - Provision pour rappels : 89 997 398 ,66 € - Total dit « provision pour tardifs » : 103 511 886,40 € b) Paiements imputés en 2010, 2011 et 2012 sur ce montant au titre des années 2009 et antérieures : Total payé au 31 décembre 2012 : 101 605 426,19 € c) Résultat : provisionnement à 101,9 %


66

7.5.2 examen des provisions pour rappels et CAP constituées au 31/12/2010 pour

l’APL a) Montants inscrits au 31/12/2010 : - CAP : 12 974 863,76 € - Provision pour rappels : 112 814 511 ,94 € - Total dit « provision pour tardifs » : 125 789 375,70 € b) Paiements imputés en 2011 et 2012 sur ce montant au titre des années 2010 et antérieures : Total payé au 31 mars 2013 : 117 952 957,21 € c) Résultat : provisionnement à 106,6 % 7.5.3 examen des provisions pour rappels et CAP constituées au 31/12/2011 pour

l’APL a) Montants inscrits au 31/12/2011 : - CAP : 25 230 066,65 € - Provision pour rappels : 102 233 861 ,53 € - Total dit « provision pour tardifs » : 127 463 928,18 € b) Paiements imputés en 2012 et 2013 sur ce montant au titre des années 2011 et antérieures : Total payé au 31 mars 2013 : 111 040 031,44 € c) Résultat : provisionnement à 114,8 %


67

Note n° 8 Les produits de gestion technique

Les produits de gestion technique représentent la quasi-totalité des produits de la branche. Ils comprennent trois composantes :

- les cotisations sociales

- la CSG

- les autres impôts et taxes affectés

COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES 2012Structure

20122011

Evolution de

2011 à 2012

Cotisations sociales (7561) 35 502 247 834 65,46% 34 199 372 877 3,81%

Cotisations prises en charge par l'Etat (7562) 525 328 953 0,97% 548 697 652 ‐4,26%

Cotisations prises en charge par la Sécurité Sle (7563) 315 944 378 0,58% 278 514 908 13,44%

Impôts : contribution sociale généralisée (7565) 9 766 498 993 18,01% 9 311 424 591 4,89%

Autres impôts et taxes affectés (7566‐7567) 8 124 252 890 14,98% 7 754 563 801 4,77%

TOTAL 54 234 273 047 100,00% 52 092 573 828 4,11%

8.1 Cotisations sociales

a) Les cotisations sociales prélevées par les Urssaf pour la Branche

Les cotisations sociales (prélevées sur les salaires et sur les revenus des travailleurs indépendants) constituent 65,46 % du total des produits de gestion technique, contre 65,70% en 2011.

Elles augmentent de + 3,81% en 2012 après 2,31% en 2011 et 1,81% en 2010. b) Les cotisations prises en charge par l’Etat

Elles ne représentent plus que 0,97% des cotisations, impôts et produits affectés contre 1,05% en 2011. Il s’agit des produits versés par l’Etat au titre de la compensation d’exonérations de cotisations patronales. Elles sont encore en baisse de – 14,26% après avoir diminuées de 17,45% entre 2010 et 2011. c) Les cotisations prises en charge par la Sécurité sociale

La CNAMTS prend notamment en charge les cotisations d’allocations familiales des médecins conventionnés de secteur 1 et en verse le montant au bénéfice de la Cnaf.


68

8.2 Contribution sociale généralisée (CSG) En 2011, les recettes de CSG avaient connu une diminution de 23,45 %, la fraction de CSG affectée à la branche Famille passant de 1,08% à 0,80%. A périmètre constant entre 2011 et 2012, les recettes connaissent une progression notamment du fait de l’augmentation du taux de la taxe sur les revenus de placement et du patrimoine.

CONTRIBUTION SOCIALE GENERALISEE 2012 Structure 2012 2011Evolution de

2011 à 20122010

CSG sur :

‐ Revenus d'activité 6 753 923 585 69,15% 6 494 228 056 4,00% 8 595 685 299

‐ Revenus de remplacement 1 874 900 058 19,20% 1 772 307 176 5,79% 2 310 038 517

‐ Revenus du patrimoine 449 214 170 4,60% 393 779 133 14,08% 504 503 391‐ Revenus de placement 609 637 229 6,24% 578 130 550 5,45% 665 486 172‐ Poduits des jeux 50 905 403 0,52% 51 903 573 ‐1,92% 56 837 277

9 738 580 446 99,71% 9 290 348 488 4,82% 12 132 550 656

CSG en principal

Majorations et pénalités 27 918 548 0,29% 21 076 103 32,47% 31 134 592

TOTAL 9 766 498 993 100,00% 9 311 424 591 4,89% 12 163 685 248

8.3 Impôts et taxes affectés hors CSG

2012 2011 2010

Art. 403 CGI : droits consomm. sur alcools (+22°) 0 0 ‐6 407

TVA brute collectée par les producteurs de boissons alcoolisées 83 170 839 75 190 218 76 911 727

Art. 575 CGI droits de consommation sur les tabacs 1 454 680 954 1 562 690 960 333 093 974

Intérêts dette Etat tabacs 1,69% 0 0 0

TVA brute collectée par fournisseurs de tabac 0 ‐31 510 576 902 592

Droit de licence sur la rémunération des débitants de tabacs Art.568 0 ‐2 692 52 708 303

Art. L 137‐6 du CSS 3 784 230 1 933 025 165 167 370

Taxe ‐ Art. L 137‐1 du CSS ‐225 821 ‐4 389 171 124 337 120

TVA nette 122 305

Taxe sur les véhicules de société Art. 1010 CGI 0 0 0

Taxes sur les salaires 2 923 774 500 2 741 008 262 1 975 781 221

Contribution sociale sur les bénéfices Art. 235 ter ZC CGI 7 654 562 26 274 704 29 334 139

TSCA sur les contrats d'assurance maladie (Art. 1001 du CGI) 1 023 449 018 890 031 993

Taxe exceptionnelle sur la réserve de capitalisation 832 490 864 835 888 019

Tva brute coll. Par commerçants de gros produits pharmaceutiques 0 ‐30 006 580 755 508

Prélèvement prévu à l'art. 22 de la loi de finance 2011 1 446 000 000 1 626 000 000

Prélèvement social (Art. L. 245‐16 du CSS) sur le patrimoine ‐ 583 499

Prélèvement social (Art. L. 245‐16 du CSS) sur les placements ‐ 348 767 939

TOTAL 8 124 252 890 7 754 563 801 3 914 985 548

A compter du 1er janvier 2011, les allègements généraux en faveur des bas salaires ne sont plus compensés par l’affectation d’un panier de recettes fiscales, mais par une affectation définitive d’impôts et taxes. Ainsi les recettes suivantes ne sont plus affectées à la branche famille :

- TVA brute sur les fournisseurs de tabacs - Droit de licence sur la rémunération des débitants de tabacs - Contribution sur les véhicules terrestres à moteur


69

- Taxe prévoyance - Taxe brute collectée par les commerçants de gros de produits pharmaceutiques

La branche Famille perçoit 23,40 % de la taxe sur les salaires et 12,57 % des droits de consommation sur les tabacs. Pour compenser la perte de 0,28 point de CSG, la branche famille reçoit trois recettes fiscales nouvelles depuis 2011 :

- la taxe sur les réserves de capitalisation des assureurs. - le prélèvement au fil de l'eau des prélèvements sociaux sur les compartiments euros des contrats

d'assurance vie multi-supports - la taxe sur les conventions d'assurance sur les contrats santé dits "responsables

8.4 Transferts financiers reçus et compensations « Produits techniques » du

compte de résultat (comptes 757x) Depuis 2012 la branche suporte l’intégralité de la majoration pour parent isolé de l’allocation d’éducation de l’enfant handicapé (AEEH).

TRANSFERTS FINANCIERS 2012 Structure 2012Evolution de 2011 à

20122011

(I) Transferts entre organismes de Sécurité sociale et

assimilés (7571)1 283 375 6,80% ‐82,25% 7 229 895

(II) Contributions publiques (7572‐7575) 17 584 480 93,20% ‐7,00% 18 908 231

Remboursement indus AAH 15 473 294 82,01% 94,66% 16 346 270

Remboursement indus API 762 559 4,04% 57,25% 1 331 923

Contribution de la CNSA 16 862 0,09% 1,27% 4 757

Autres contributions 1 331 765 7,06% 8,69% 1 225 281

TOTAL 18 867 855 100,00% ‐27,81% 26 138 126

Par ailleurs, les contributions publiques sont désormais résiduelles, puisque l’AAH et l’API sont désormais comptabilisées en classe 4. Au 11 mars 2013, les textes d’applications sont en attente de publication pour les prise en charge de pertes sur indus d’AAH et d’API (Dom). 8.5 Divers produits techniques (comptes 758)

Il s’agit principalement des produits perçus par la branche Famille au titre de la gestion de l’APL et de l’ALS.

2012Evolution de

2011 à 20122011

Frais de gestion APL ‐ ALS(7588344) 242 161 681 3,09% 234 892 017

Frais de gestion RMI RSA (7588347) 35 856 389 ‐50,37% 72 247 430

Recouvrement au titre de l'ASFR ‐ Art. L 581‐2

CSS (7588382)65 198 444

Autres (7583‐7584‐7585‐7588xx) 10 620 538 5,07% 10 108 269

353 837 052 11,53% 317 247 717


70

8.6 Les reprises sur provisions Les reprises sur provisions (pour rappels et indus de prestations, et sur créances de cotisations) constituent le solde des produits techniques avec 612 551 564€ (+85,88% par rapport à 2011), notamment du fait de l’opération réalisée pour passer d’une comptabilité d’engagement à la constatation de provision pour charges pour les plans crèches.

2010

Evolution de

2011 à 2012

Evolution de

2010 à 2011

Comptes 7814 ‐ 7817 612 551 564 85,88% 329 545 831 13,56% 290 206 438

2012 2011Reprises sur provisions


71

Note n° 9

Les charges et produits de gestion courante 9.1 Les charges de gestion courante

CHARGES DE GESTION COURANTE 2012 Structure 2012 2011Evolution de 2011

à 20122010

Charges de personnel (64) 1 734 665 569 65,60% 1 727 512 404 0,41% 1 705 502 479

Salaires et traitements (641 à 644) 1 167 074 433 67,28% 1 155 284 343 1,02% 1 150 484 549

Charges sociales (645 à 648) 567 591 136 32,72% 572 228 061 -0,81% 555 017 931

Impôts et taxes sur rémunérations ( 631-632-633-637) 156 973 838 9,05% 148 019 432 6,05% 148 545 693

FRAIS DE PERSONNEL 1 891 639 407 71,54% 1 875 531 836 0,86% 1 854 048 173

Achats (60) 35 519 561 4,72% 33 414 482 6,30% 34 249 498

Autres charges externes ( 61 62) 301 724 418 40,10% 291 585 464 3,48% 289 746 908

Autres impôts (635) 13 274 624 1,76% 13 098 309 1,35% 12 787 216

Div. charges de gestion courante (651 à 655) 267 874 411 35,60% 276 506 086 -3,12% 333 510 733

Dotations aux amortissements et provisions( 681 sauf 6814 et 6817)

134 101 975 17,82% 130 576 714 2,70% 130 541 909

AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE 752 494 988 28,46% 745 181 055 0,98% 800 836 265

TOTAL 2 644 134 395 100,00% 2 620 712 891 0,89% 2 654 884 437

Globalement les charges de gestion courantes se caractérisent par une grande stabilité puisqu’elles n’augmentent que de 0,89 % en 2012. Elles sont constituées pour 71,54 % des charges de personnel de la branche Famille (salaires pour 1 167, 07 M€, charges sociales et impôts sur salaires pour 724,56 M€). Les frais de personnel n’évoluent globalement que de 0,86 %. Le solde se compose de diverses charges de fonctionnement, « Autre charges de gestion courantes ». Y figurent notamment les achats divers pour 35,51 M€, les dotations aux amortissements des immobilisations, et les dotations aux provisions liées au personnel pour un montant de 134,10 M€. Les « Diverses charges de gestion courante » diminuent de – 3,12 %. Cette évolution résulte principalement de la diminution de 13,27 M€ de la contribution versée à l’AGIRC-ARRCO, du fait de l’interruption à mi-année du dispositif de contribution au maintien de droits (CMD). En revanche l’importante baisse enregistrée en 2011 (-17,09 %) qui résultait de la mise en œuvre pour la première année des éliminations automatiques d’écritures réciproques entre caisses ne s’est pas reproduite, l’essentiel de ces éliminations ayant été réalisées lors de cet exercice 2011. (cf note 2)


72

9.2 Les charges à payer et produits à recevoir de gestion courante Ils se rapportent majoritairement aux charges de personnel (cf. note 2 pour les méthodes de calcul).

Charges à payer pour congés non pris :

Congés non pris : Comptes 4282-4382-4482

2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010

Calcul opéré sur les comptes 641+632+645 204 764 917 200 389 786 2,18% 195 313 652

Les CAP pour congés non pris au 31 décembre sont valorisées dans GRH et le calcul s’effectue par gestion en fonction des droits et rémunérations de chaque salarié. A compter de 2011, un fichier batch est mis à disposition du réseau afin de recenser les dossiers agents à vérifier et à corriger dans l’outil. En effet, certaines catégories de personnel induisent un calcul erroné de la CAP, notamment les agents en mi-temps thérapeutique, en congé sans solde ou ayant un reliquat de congé supérieur à 50 jours de congés non pris et 20 jours de RTT non pris. Charges à payer pour ARTT :

Calcul opéré sur les comptes 641+632+645

15 712 512 16 278 708 -3,48% 14 170 348

2010ARTT : Comptes 42863-4363-44863

2012 2011 Evolution

Après l’augmentation de près de 15 % en 2011 des montants de charges à payer au titre des jours d’ARTT non pris au 31 décembre, liée à la première comptabilisation intégrale de ces CAP, les montants sont stables en 2012 ( 3,48 %).

Charges à payer pour Compte épargne- temps : Compte Epargne Temps : Comptes 42866-43866-44866

2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010

Calcul opéré sur les comptes 641+632+645

32 810 841 29 171 462 12,48% 24 847 780

Le module GRH-CET permet de valoriser les droits épargnés au titre des CET au 31 décembre. La formule du compte épargne-temps continue de se développer au sein de la Branche, avec une augmentation de 12,48 % du cumul des jours épargnés.

Charges à payer sur indemnités de retraite et de mobilité : Retraite et mobilité 42868-43868_44868

2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010

Retraite (64131) 6 372 265 6 327 501 0,71% 8 203 415

Mobilité (64155) 1 587 790 1 833 657 -13,41% 1 150 547


73

Les charges à payer sur indemnités de retraite sont stables. Par ailleurs la progression des sommes retracées sur les CET (ci-dessus) résulte également du fait qu'une indemnité de départ en retraite peut être transformée (pour moitié ou totalement) en crédit pour le compte épargne temps de fin de carrière, ce qui diminue encore la consommation du compte comptable. En revanche les charges à payer sur indemnités de mobilité sont en baisse sensible, mais ne portent que sur des montants très faibles. Produits à recevoir sur indemnités journalières :

Indemnités journalières 2012 2011 Evolution de 2011 à 2012

2010

Produits à recevoir (4387) 8 472 145 3 674 030 130,60% 5 562 674

Progressivement la comptabilisation d’un produit à recevoir au titre des indemnités journalières attendues des CPAM se généralise au sein du réseau des Caf. 9.3 Les provisions de gestion courante Les provisions pour intéressement

Compte 15887 Provision au 31.12.2011

AUGMENTATION REPRISEProvision au 31.12.2012

26 504 874 26 931 732 26 631 179 26 805 428

En 2012 aucune modification du mode de calcul de la provision pour intéressement n’est intervenue.

Son montant est donc resté stable par rapport à 2011 (-1,12 %). Les provisions pour médailles du travail

Compte 15886 Provision au 31.12.2011

AUGMENTATION REPRISEProvision au 31.12.2012

10 087 293 934 538 44 062 10 977 768

9.4 Les produits de gestion courante Ces produits propres de gestion administrative viennent en déduction du prélèvement opéré sur le FNPF au titre des charges de gestion de la branche.

Cette rubrique ne constitue que 0,28 % du total des produits de la Branche, soit 152,92 M€.

Ce montant global est en légère baisse par rapport à 2011 (- 8,52 M€).


74

2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010Evolution de 2010 à 2011

Produits de la branche 55 401 536 659 52 983 826 530 4,56% 51 413 748 809 3,05%

Produits de Gestion courante 152 927 479 161 444 774 -5,28% 231 184 381 -30,17%

Produits CG/Produits Branche 0,28% 0,30% 0,45%

Il s’agit notamment de prestations de service en action sociale facturées par les Caf, de subventions d’exploitation reçues des départements et communes, et de reprises sur amortissements et provisions en gestion administrative.

PRODUITS DE GESTION COURANTE 2012 Structure 2012 2011Evolution de 2011

à 20122010

Ventes et prestations de service (701 à 709) 66 023 476

43,17%67 886 118

-2,74%70 183 832

Production stockée et immobilisée (72) 3 096 935 2,03% 3 688 603 -16,04% 3 982 576

Subvention d'exploitation (74) 31 264 264 20,44% 35 830 466 -12,74% 37 163 767Divers produits de gestion courante ( 751 à 755)

9 213 149 6,02% 8 993 538 2,44% 75 165 177

Reprises sur amortissements et provisions 33 865 074 22,14% 34 827 394 -2,76% 31 870 235

Transferts de charges d'exploitation(791) 9 464 580 6,19% 10 218 657 -7,38%12 818 794

TOTAL 152 927 479 100,00% 161 444 774 -5,28% 231 184 381


75

Note n° 10

La formation du résultat de la branche

10.1. Le résultat d’exploitation

2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010

Charges d' Exploitation 57 753 971 933 55 451 318 466 4,15% 53 910 972 279

Produits d'Exploitation 55 373 899 801 52 926 950 276 4,62% 51 358 921 929

Charges GC/Charges Branche -2 380 072 133 -2 524 368 190 -5,72% -2 552 050 350 Ce résultat déficitaire est en réduction de 5,72%, les produits d’exploitation (+4,62%) augmentant plus rapidement que les charges (+4,15%). A noter toutefois que les évolutions sont impactées par les effets de la nouvelle comptabilisation en provision des subventions d’investissement d’action sociale (plans crèches (cf note 2) jusqu’ici comptabilisées en angagement hors-bilan. En effet, 343,92 M€ ont été comptabilisés au titre des dotations aux provisions d’action sociale, tandis que 255, 27 M€ l’ont été au titre de la reprise sur provision. En neutralisant cette opération, les charges d’exploitation progressent de 3,53% et les produits de 4,1%. 10.2. Le résultat financier

2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010

Charges financières 2 841 682 5 196 673 -45,32% 10 981 846

Produits financiers 5 475 922 22 870 437 -76,06% 10 460 911

Résultat financier 2 634 240 17 673 764 -85,10% -520 935

Le décret n° 2009-882 du 21 juillet 2009, en son article R 255-6, modifie les règles de calcul des intérêts par branche. Ce décret prévoit que les soldes quotidiens de trésorerie portent désormais intérêts au taux moyen défini par arrêté ministériel.

En conséquence, pour l’année 2012 les soldes comptables quotidiens de la branche Famille portent intérêts débiteurs ou créditeurs au taux unique de référence de 0,187 %.

Les charges financières s’élèvent à 2 841 682€ soit une diminution de 45,32% après une précédente diminution de 52,68% en 2011. Cette évolution s’explique par la reprise des déficits cumulés de la branche Famille par la Cades ce qui a permis à la branche de connaître un solde créditeur pendant 323jours.


76

Toutefois, les produits financiers enregistrent une forte baisse par rapport à 2011 de 76,06%. En effet, l’année 2011 était exceptionnelle car la trésorerie de la branche a été abondée par les versements de la CADES au titre des déficits 2009 et 2010 et du déficit prévisionnel 2011. 10.3. Le résultat exceptionnel

2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010

Charges exceptionnelles 147 783 585 117 906 997 25,34% 179 025 765,42

Produits exceptionnels 22 160 937 34 005 817 -34,83%44 365 967,88

Résultat exceptionnel -125 622 648 -83 901 181 49,73% -134 659 798

En 2012, les charges exceptionnelles s’élèvent à 147 783 585€.

Comme en 2011, Il s’agit des charges annuelles de dispositifs de soutien de l’investissement (plans-crèches successifs) classés en charges exceptionnelles conformément au PCUOSS. La moitié de ce montant concerne le dispositif PCPI (plan-crèches pluriannuel d’investissement ouvert en 2009).

Les produits exceptionnels s’élèvent à 22 160 937 contre 34 005 811€ en 2011. Ils résultent principalement des cessions d’immobilisations corporelles, et de produits nés du recouvrement de créances réputées irrécouvrables.

Le résultat exceptionnel est donc de - 125 622 648 contre – 83 901 181 € en 2011. 10.4 Les impôts sur les bénéfices et assimilés

2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010

Impôts sur les bénéfices & assimilés 106 854 93 689 14,05% 215 644,72

En 2012, ils sont d’un montant de 106 854 €. 10.5 Le résultat net de l’exercice 2012

- 2 503 167 395,38 €


77

Note n° 11

Immobilisations

Rubriques Brut 2012Amortissements

et dépréciationsNet 2012 Net 2011

Immobilisations incorporelles 179 134 979 150 376 968 28 758 012 22 876 698

immobilisations Corporelles 1 994 248 461 1 081 970 027 912 278 435 877 949 446

Immobilisations Financières 390 526 763 10 546 439 379 980 324 376 609 159

Total Balance 2 563 910 204 1 242 893 434 1 321 016 771 1 277 435 303

11.1 Immobilisations corporelles Sont immobilisés tous les biens qui sont destinés à rester durablement dans un organisme et d’une valeur unitaire supérieure à 800,00 € HT (cf. note 2). Les immobilisations corporelles constituent 77,79% de l’actif immobilisé brut, avant amortissements contre 77,47 % en 2011. Pour l’essentiel, il s’agit de terrains, de constructions et d’aménagements des constructions (95 % des immobilisations corporelles). Divers matériels (notamment informatiques) constituent le solde de ces mêmes immobilisations corporelles.

RubriquesValeur brute au


Valeur brute au

31/12/2012

Valeur nette au

31/12/2012

Taux des

amortissements

pratiqués au

31/12/2012

Immobilisations corporelles 1 917 375 487 176 944 935 100 071 961 1 994 248 461 912 278 435 54,25%

Redressements 16 887 967 16 887 967

Total Balance 1 917 375 487 193 832 902 116 959 927 1 994 248 461 912 278 435 54,25%

Amortissements des immobilisations corporelles

Rubriques

Montant des

amortissements

cumulés au 31/12/2011

Augmentation Diminution

Montant des

amortissements

cumulés au

31/12/2012

Immobilisations corporelles 1 039 426 042 89 752 966 47 208 981 1 081 970 027

Redressements 10 085 442 10 085 442

Total Balance 1 039 426 042 99 838 409 57 294 423 1 081 970 027


78

Les immobilisations corporelles font l’objet de renouvellements fréquents (176 944 935€ de biens ont été acquis en 2012). En conséquence, le taux global d’amortissement n’est que de 54,25% et donc très comparable à celui de 2011 : 54,21 %. Le montant total des acquisitions s’élève a 176 944 935€ en 2012 contre 150 932 242€ en 2011 soit plus +17,23% entre 2011 et 2012 après +28,16 % entre 2010 et 2011. 11.2 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont constituées des dépenses d’acquisition ou de création de logiciels mais aussi des dépenses faites pour la protection d’une concession, d’un droit d’exploitation, d’un brevet, d’une marque, de modèles, dessins ou droits de propriété littéraire ou artistique.

Pour la quasi totalité de la rubrique, ces immobilisations sont constituées de logiciels nationaux développés par la branche Famille ou achetés à des fournisseurs extérieurs. Les mouvements (achats et cessions) qui concernent ces immobilisations sont très limités.

Ce poste ne constitue que 6,9 % du total de l’actif immobilisé brut, comme en 2011.

RubriquesValeur brute au


Valeur brute au

31/12/2012

Valeur nette au

31/12/2012

Taux des

amortissements

pratiqués au

31/12/2012

Immobilisations incorporelles 171 338 899 15 182 725 7 386 644 179 134 979 28 758 012 83,95%

Redressements 176 451 176 451

Total Balance 171 338 899 15 359 176 7 563 096 179 134 979 28 758 012 83,95%

Amortissements des immobilisations incorporelles

Rubriques

Montant des

amortissements

cumulés au

31/12/2011

Augmentation Diminution

Montant des

amortissements

cumulés au

31/12/2012

Immobilisations incorporelles 148 462 201 6 666 417 4 751 650 150 376 968

Redressements 303 142 303 142

Total Balance 148 462 201 6 969 559 5 054 792 150 376 968

Les logiciels sont amortis à 83,95 % compte tenu des normes retenues en l’espèce (durée de 3 ans pour les applicatifs bureautiques et de 5 ans pour les logiciels nationaux). Les immobilisations incorporelles nettes des amortissements ne constituent ainsi que 2,17 % du total de l’actif immobilisé.


79

11.3 Les acquisitions en 2012

ACQUISITIONS 2012 2011Evolution de

2012 à 2011 2010

Immobilisations incorporelles 15 182 725 12 476 351 21,69% 11 640 635


Immobilisations incorporelles en cours (232) 1 033 103 2 944 408 ‐64,91% 3 979 648

Avances et acomptes versés sur commandes (237) 379 721 12 559

Immobilisations corporelles 176 944 935 150 932 242 17,23% 115 859 869

Terrains (211) 5 707 921 5 330 561 7,08% 1 004 923

Agencements et aménagements de terrains (212) 1 443 301 775 717 86,06% 863 372

Bâtiments (213) 56 182 726 59 173 341 ‐5,05% 41 098 226

Structure et ouvrages assimilés (213151) 13 158 310 17 928 740 ‐26,61% 9 572 691

Agencements et aménagements intérieurs (213152) 14 156 553 14 542 956 ‐2,66% 11 386 516

Menuiseries extérieures (213153) 8 383 362 7 846 562 6,84% 2 871 133

Chauffage, VMC, Climatisation (213154) 7 433 655 6 406 365 16,04% 4 706 527

Etanchéité et ravalement avec amélioration (213155) 2 038 858 1 246 700 63,54% 2 985 297

Electricité, câblage (213156) 7 673 876 8 678 403 ‐11,58% 7 807 745

Plomberie, sanitaire (213157) 2 175 431 1 961 697 10,90% 918 711

Ascenseurs (213158) 1 162 682 561 918 106,91% 849 605

Constructions sur sol d'autrui (214) 1 151 011 2 547 080 ‐54,81% 3 456 104

Structure et ouvrages assimilés (214151) 267 635 389 548 ‐31,30% 686 555

Agencements et aménagements intérieurs (214152) 334 771 832 101 ‐59,77% 1 083 516

Menuiseries extérieures (214153) 184 240 399 289 ‐53,86% 515 581

Chauffage, VMC, Climatisation (214154) 193 737 400 975 ‐51,68% 379 078

Etanchéité et ravalement avec amélioration (214155) 23 800 177 900 ‐86,62% 155 127

Electricité, câblage (214156) 104 807 281 080 ‐62,71% 405 526

Plomberie, sanitaire (214157) 42 021 63 455 ‐33,78% 182 427

Ascenseurs (214158) 2 733 ‐100,00% 48 293

Installations techniques, matériels et outillages (215) 1 209 315 826 265 46,36% 873 905Installations générales, agencements et aménagements

divers (2181)5 411 988 3 772 706 43,45% 7 518 532

Matériel de transport (2182) 3 526 039 1 849 140 90,69% 1 868 959

Matériel de bureau et informatique (2183) 26 090 577 17 362 641 50,27% 15 508 956

Mobilier (2184) 5 447 439 4 138 197 31,64% 4 379 306

Autres (2188) 150 456 21 935 585,93% 15 643

Immobilisations corporelles en cours (231) 14 274 538 7 681 185751,86%

Avances et acomptes versés sur commandes (238) 56 349 625 55 126 978 2,22% 39 271 943

TOTAL 192 127 660 163 408 593 17,58% 127 500 504

A noter qu’une opération explique la moitié de la progression de l’actif. En effet un organisme dont le nouveau siège est en cours de construction a comptabilisé une partie des travaux en immobilisations corporelles en cours pour 13 966 574€.


80

11.4 Les cessions

CESSIONS OU REDUCTIONS 2012 2011

Evolution de

2012 à 2011 2010



Immobilisations incorporelles en cours (232) 2 558 735 299 761 753,59% 2 214 660

Avances et acomptes versés sur commandes (237) 75 805 13 747 451,41% 40 226

Immobilisations corporelles 100 071 961 106 735 644 ‐6,24% 77 291 018

Terrains (211) 4 071 866 2 728 853 49,22% 546 639

Agencements et aménagements de terrains (212) 473 527 155 034 205,43% 570 981

Bâtiments (213) 18 721 416 27 336 733 ‐31,52% 19 145 863

Structure et ouvrages assimilés (213151) 3 773 337 5 516 235 ‐31,60% 5 925 574

Agencements et aménagements intérieurs (213152) 6 781 677 9 080 606 ‐25,32% 6 432 041

Menuiseries extérieures (213153) 1 499 568 2 449 765 ‐38,79% 1 129 737

Chauffage, VMC, Climatisation (213154) 1 751 303 2 838 720 ‐38,31% 1 264 490

Etanchéité et ravalement avec amélioration (213155) 552 478 1 617 495 ‐65,84% 736 845

Electricité, câblage (213156) 2 740 818 4 259 305 ‐35,65% 2 505 318

Plomberie, sanitaire (213157) 469 308 1 216 732 ‐61,43% 944 398

Ascenseurs (213158) 1 152 926 357 877 222,16% 207 461

Constructions sur sol d'autrui (214) 491 879 1 881 012 ‐73,85% 256 775

Structure et ouvrages assimilés (214151) 850 535 649 ‐99,84% 28 352

Agencements et aménagements intérieurs (214152) 223 123 633 005 ‐64,75% 120 641

Menuiseries extérieures (214153) 118 248 128 077 ‐7,67% 49 718

Chauffage, VMC, Climatisation (214154) 75 835 140 107 ‐45,87% 8 339

Etanchéité et ravalement avec amélioration (214155) 2 945 119 562 ‐97,54%

Electricité, câblage (214156) 45 038 173 060 ‐73,98% 21 537

Plomberie, sanitaire (214157) 5 855 105 332 ‐94,44% 28 188

Ascenseurs (214158) 19 984 46 221 ‐56,76%

Installations techniques, matériels et outillages (215) 2 942 363 2 120 977 38,73% 2 903 316

Installations générales, agencements et aménagements

divers (2181)3 727 082 2 564 847 45,31% 4 153 532

Matériel de transport (2182) 1 520 488 1 576 922 ‐3,58% 1 441 293

Matériel de bureau et informatique (2183) 19 370 951 21 246 760 ‐8,83% 23 666 560

Mobilier (2184) 5 695 200 4 403 057 29,35% 4 645 461

Autres (2188) 29 491 17 627 67,31% 52 388

Immobilisations corporelles en cours (231) 245 030 105 468

Avances et acomptes versés sur commandes

d’immobilisations corporelles (238)42 782 668 42 703 822 0,18% 19 802 740

TOTAL 107 458 605 110 021 661 ‐2,33% 83 212 773


81

11.5 Immobilisations financières Les immobilisations financières (prêts, hors avances entre organismes de Sécurité sociale éliminées lors de la combinaison des comptes) sont constituées pour 80 % de l’encours des prêts d’action sociale accordés aux allocataires et partenaires des Caf.

Quelques Caf ont acquis, par le passé, des titres de participation dans des offices publics de HLM, pour de faibles montants dépourvus de caractère significatif. Elles ne disposent pas de fonds de placements, ni de portefeuilles d’actifs de placement.

IMMOBILISATIONS FINANCIERES Brut Amortissements et

dépréciationsNet

Taux dépréciation

pratiqué au

31/12/2012

Titres de participation et parts dans les

associations 261)1 471 249 1 384 1 469 865 0,09%

Créances entre organismes de sécurité

sociale (265)55 539 063 55 539 063

Titres immobilisés (271) 102 597 102 597

Prêts (274) 330 300 412 10 545 055 319 755 357 3,19%

Dépôts et cautionnements (275) 1 085 263 1 085 263

Autres créances immobilisées 2 028 179 2 028 179

390 526 763 10 546 439 379 980 324 2,70%


82


83

Note n° 12

Créances d’exploitation,

créances d’indus de prestations, comptes débiteurs, et provisions pour dépréciation des comptes d’actifs

12.1 Créances d’exploitation

2011

Brut Provisions NetStructure en

NetNet

Clients ‐ Cotisants et Comptes rattachés (41 sauf 419) 8 540 292 019 4 251 053 360 4 289 238 660 51,93% 4 270 649 091 0,44%

Personnel et comptes rattachés (comptes 42 & 43) 9 234 559 9 234 559 0,11% 5 098 203 81,13%

Créances sur entités publiques (comptes 44) 2 872 277 122 2 872 277 122 34,77% 2 879 705 261 ‐0,26%

Créances entre organismes de sécurité sociale (comptes

45)1 003 579 686 1 003 579 686 12,15% 3 845 995 816 ‐73,91%

Autres créances (comptes 46) 396 849 376 311 350 168 85 499 208 1,04% 50 273 389 70,07%

TOTAL 12 822 232 762 4 562 403 527 8 259 829 235 100,00% 11 051 721 759 ‐25,26%

CREANCES D'EXPLOITATION

2012Evolution de

2011 à 2012

Le poste « créances d’exploitation » regroupe principalement :

- le poste « Clients-cotisants et comptes rattachés », pour un montant brut de 8 547 404 525 €, correspondant à la part de cotisations sociales et de contribution sociale généralisée due à la branche Famille, établie par l’ACOSS au 31 décembre mais non encore encaissée, ainsi qu’à l’évaluation des produits à recevoir pour les cotisations restant à comptabiliser au titre de l’exercice N. Ces montants sont provisionnés à hauteur de 50,43% (47 % en définitif 2011) soit 4 251 053 360€ en raison du risque de non-recouvrement évalué par l’ACOSS.

- les créances sur entités publiques constituées des soldes dus au 31 décembre par l’Etat et les départements au titre du remboursement des prestations payées pour leur compte par les CAF (AAH, API, APL, ALS, ALT, RSA, RMI,…), pour 2 872 277 122€, montant provisoire, l’évolution n’est donc pas significative. Figurent également dans cette rubrique les soldes dus par l’Etat au 31 décembre au titre de la prise en charge de cotisations et en particulier des exonérations de cotisations. (cf. tableau ci-après)

- les créances entre organismes de Sécurité sociale, au titre principalement de l’AVPF et des régimes spéciaux

- les créances sur débiteurs d’ASFR qui constituent la très grande partie du compte 46 « d ébiteurs divers (ou autres débiteurs). La très forte augmentation de ce compte en 2012 résulte du changement de mode de comptabilisation de l’ASFR. Le compte de provisons pour dépréciation de ces mêmes créances est simumtanément doté en 2012. (cf note 2.5)


84

a) Créances sur l’Etat au titre des exonérations de cotisations sociales

RESTE A

RECOUVRER AU

TITRE DES ANNEES

ANTERIEURES

ENCAISSEMENTS

2012 AU TITRE DES

ANNEES

ANTERIEURES

SOLDE AU

31/12/2012 AU

TITRE DES ANNEES

ANTERIEURES

PRODUITS RD 2012ENCAISSEMENTS

2012

SOLDE AU

31/12/2012

44511111 APPRENTISSAGE ‐21 161 072,93 0,00 ‐21 161 072,93 113 907 847,79 108 659 298,25 5 248 549,54 ‐15 912 523,39

44511175 MICRO SOCIAL‐COT. ‐94 353 196,73 ‐4 790 000,00 ‐89 563 196,73 6 311 250,38 4 790 000,00 1 521 250,38 ‐88 041 946,35

44511125 BASSINS EMPL REDYNAMISER 59 162,75 0,00 59 162,75 3 041 090,18 3 235 738,85 ‐194 648,67 ‐135 485,92

44511117 CONTRAT DE PROFESSIONNALISATION ‐5 810 648,43 ‐3 031 670,00 ‐2 778 978,43 2 296 029,48 2 888 800,00 ‐592 770,52 ‐3 371 748,95

44511174 SALARIES CREAT REPREN ENT ‐4 998 565,06 0,00 ‐4 998 565,06 400 625,59 400 625,59 ‐4 597 939,47

4451111861 INSERT.ACCUEIL.ENTREPRISE ‐3 251 607,44 ‐3 020 912,68 ‐230 694,76 65 299,64 168 400,29 ‐103 100,65 ‐333 795,41

4451111862 INSERT.ACC.STRUCT.AGREEE 144 697,05 1 486 255,54 ‐1 341 558,49 1 865 302,95 1 442 260,14 423 042,81 ‐918 515,68

445111431 VOLONT INSERTION 542 268,29 0,00 542 268,29 416 859,78 416 859,78 959 128,07

44511123 ZONES DE RESTRUCT DEFENSE ‐5 557 536,06 ‐5 557 536,06 0,00 1 417 503,81 5 665 163,62 ‐4 247 659,81 ‐4 247 659,81

44511121 ZRR ‐4 728 469,76 ‐2 717 942,34 ‐2 010 527,42 2 893 923,91 2 712 840,00 181 083,91 ‐1 829 443,51

44511121 ZRR OIG 4 573 707,81 0,00 4 573 707,81 28 601 425,30 25 081 264,00 3 520 161,30 8 093 869,11

445111262 CAE 3 386,85 0,00 3 386,85 105 654,01 105 654,01 109 040,86

44511127 CAE HORS CHAMP EXO DOM ‐233 242,80 0,00 ‐233 242,80 3 576 197,25 1 569 168,00 2 007 029,25 1 773 786,45

445111261 LOI PERBEN ‐358 818,39 0,00 ‐358 818,39 ‐7 417,29 ‐7 417,29 ‐366 235,68

445111263 EXO PP LOI DOM ‐27 869 636,91 0,00 ‐27 869 636,91 219 568 260,47 237 171 406,47 ‐17 603 146,00 ‐45 472 782,91

44511176 CONTRIB.DIFFUSEUR MDA 619 160,60 ‐5 186,25 624 346,85 ‐200 168,85 857 841,94 ‐1 058 010,79 ‐433 663,94

445111781 EXO AF ARMEMENT MARITIME ‐821 340,87 ‐821 340,87 0,00 8 100 028,88 8 840 000,00 ‐739 971,12 ‐739 971,12

44511112 PORTEURS DE PRESSE ‐342 006,60 0,00 ‐342 006,60 3 667 492,03 2 800 354,00 867 138,03 525 131,43

44511134 JEI 4 735 498,61 0,00 4 735 498,61 18 775 541,23 17 787 162,13 988 379,10 5 723 877,71

44511135 JE SECT ENSEIG ‐834 077,92 0,00 ‐834 077,92 323 228,15 323 228,15 ‐510 849,77

445111433 SERVICE CIVIQUE ‐1 241 566,78 0,00 ‐1 241 566,78 3 649 863,41 552 244,06 3 097 619,35 1 856 052,57

44511124 ZFU ‐785 836,84 0,00 ‐785 836,84 25 159 058,11 21 623 382,00 3 535 676,11 2 749 839,27

44511122 ZRU ‐1 246 117,23 0,00 ‐1 246 117,23 246 373,46 399 434,00 ‐153 060,54 ‐1 399 177,77

4451118 EXOS HS/RACHATS JOURS CONGES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

445111453 EXO SALAIRE REEL 2005‐841 ‐4 301 632,94 0,00 ‐4 301 632,94 ‐31 745,83 ‐31 745,83 ‐4 333 378,77

445111452 AIDE DOMIC.PERSONN.N/FRAG ‐4 853 943,23 0,00 ‐4 853 943,23 20 692,41 20 692,41 ‐4 833 250,82

445111181 AVANTAGES EN NATURE HCR 5 247 737,62 0,00 5 247 737,62 ‐113 032,52 ‐113 032,52 5 134 705,10

44511114 CIE ‐444 731,11 0,00 ‐444 731,11 17 601,30 17 601,30 ‐427 129,81

445111187 CIRMA ‐75 920,99 0,00 ‐75 920,99 ‐77,76 ‐77,76 ‐75 998,75

445111185 CONTRAT DE QUALIFICATION ‐374 246,20 0,00 ‐374 246,20 17 591,35 17 591,35 ‐356 654,85

4451111881 CRE DOM ‐9 185,16 0,00 ‐9 185,16 1 112,63 1 112,63 ‐8 072,53

4451111881 CRE METRO ‐817 083,97 0,00 ‐817 083,97 59 914,31 59 914,31 ‐757 169,66

44511113 CONTRAT PACTE ‐343 164,02 0,00 ‐343 164,02 17 024,05 11 586,00 5 438,05 ‐337 725,97

445111411 SPORTIFS PROFESSIONNELS 625,11 0,00 625,11 42 464,66 42 464,66 43 089,77

445111421 GPEC 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

445111432 VOLONT ASSOCIATIF 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

44511128 ZONE FRANCHE CORSE ‐677 439,33 0,00 ‐677 439,33 259,84 17 298,00 ‐17 038,16 ‐694 477,49

445111442 CHEQUES TRANSPORT 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4451111888 DIV AUT PRISE EN CH FAV CERT CAT SAL 12 576 543,05 12 576 543,05 0,00 1 015 614,65 1 015 614,65 1 015 614,65

‐156 988 299,96 ‐5 881 789,61 ‐151 106 510,35 445 228 688,76 446 273 641,75 ‐1 044 952,99 ‐152 151 463,34

SOLDE AU

31/12/2012COMPTES MESURES

2012


85

b) Créances sur les organismes de Sécurité sociale

CREANCES SUR LES ORGANISMES DE SECURITE

SOCIALE ET DIVERSES AUTRES CREANCES2012 Structure 2012 2011

Evolution de

2011 à 2012

CNAVTS (4513) 292 988 699 29,19% 855 409 534 ‐65,75%

ACOSS (4514) 321 435 373 32,03% 2 664 920 254 ‐87,94%

Organismes de base (452) 38 784 204 3,86% 0

Unions & Fédérations (453) 348 303 0,03% 1 110 619 ‐68,64%

Régime agricole (454) 40 948 477 4,08% 2 261 921 1710,34%

Régime autonome profess indépendantes (455) 4 238 0,00% 6 760 ‐37,31%

Régime spéciaux, autres régimes (456) 309 070 392 30,80% 322 286 727 ‐4,10%

TOTAL 1 003 579 686 100,00% 3 845 995 816 ‐73,91%

Ces créances concernent principalement les débiteurs suivants : La CNAVTS au titre de l’Allocation vieillesse des parents au foyer (AVPF) pour un montant de 290 976 644 €.

Les régularisations définitives des versements au titre de l’AVPF interviennent en effet 3 ans après l’année de détection des droits. Le solde correspond notamment :

- aux dépenses d’exploitation du RNCPS pour 105 115€ (créditeur),

- à la dotation de la gestion ST des DOM 887 833€,

- à la comptabilisation des subrogations retraite entre principalement les Caf de la région Ile de France et la Cnav Ile de France 1 229 336€.

L’Acoss pour un montant de 321 435 373 € (cf note n°13), à l’actif du bilan en 2012 car le solde de trésorerie est positif au 31/12. Le régime agricole (salariés et exploitants) est débiteur pour un montant de 40 948 477 €, en faveur de la CNAF. Au titre de la compensation avec les régimes spéciaux ces divers régimes restent débiteurs des montants suivants :

- SNCF : 192 068 494 €

- RATP : 18 339 800 €

- CNIEG : 26 730 503 €


86

Les collectivités locales des Dom, dont la gestion comptable est confiée à la Caisse des dépôts de Bordeaux, ont également une dette vis-à-vis de la branche Famille de 69 549 892€ au titre des prestations familiales versées à leur personnel par les CAF (Allocation logement à caractère familial et prime de déménagement). 12.2 Les prestataires et fournisseurs débiteurs

2011

Brut Provisions Net Structure en Net Net

Fournisseurs: avances et acomptes versés sur commandes (4091)

1 999 852 653 1 999 852 653 63,06% 1 853 113 233 7,92%

Prestations et indus à récupérer (4092) 1 226 612 319 125 311 679 1 101 300 640 34,73% 1 005 924 372 9,48%

Prestat.av.ou acptes.aux allocataires (4095) 63 808 284 63 808 284 2,01% 52 583 724 21,35%

Fournisseurs créances p/embal.& mat. (4096) 4 329 4 329 0,00% 4 584 -5,56%

Fournisseurs et prestataires autres (409) 9 514 859 3 049 634 6 465 225 0,20% 4 835 355 33,71%

TOTAL 3 299 792 445 128 361 313 3 171 431 131 100,00% 2 916 461 268 8,74%

PRESTATAIRES ET FOURNISSEURS DEBITEURS

2012Evolution de 2011 à 2012

Cette rubrique se caractérise par une grande hétérogénéité car elle regroupe trois types de postes totalement différents qui relèvent les uns de la gestion administrative et les autres de la gestion technique : a) Le compte « Fournisseurs : avances et acomptes versés sur commande » (4091) est un compte de gestion

technique qui retrace les acomptes versés par les Caf à leurs partenaires (centres sociaux, crèches…) en action sociale. Les montants sont élevés car l’essentiel des versements à ces partenaires sont effectués sous forme d’acomptes avec régularisation l’année suivante. Les charges correspondantes sont comptabilisées en CAP pour ce même motif

Les principaux postes de ce compte sont :

les acomptes sur PS (prestations de services) ordinaires

1 675 788 850€ contre 1 541 867 320 € en 2011, + 8,68%.

les acomptes sur PS CEJ enfance

147 551 371e contre 133 670 334 € en 2011, +10,38%

les acomptes sur PS CEJ jeunesse

100 409 308€ contre 89 856 253 € en 2011, +11,7%. Ces évolutions témoignent du dynamisme des dispositifs

b) Le compte « Prestations et indus à récupérer » qui regroupe les créances d’indus sur allocataires (cf 12.3 ci-

dessous) c) Les comptes « Fournisseurs créances P/emballages et matériel (4096) » et « Fournisseurs autres » relèvent des

charges de fonctionnement courant de la branche (gestion administrative. 12.3 Les créances d’indus sur prestations - Le compte « Prestations et indus à récupérer » (4092), retrace les indus sur l’ensemble des prestations versées

aux allocataires, y compris des prestations pour compte de tiers et des prestations d’action sociale.


87

Les indus en solde au 31 décembre.

2012 2011Evolution de 2011

à 2012 2010Evolution de 2010 à 2011

FNPF 387 969 128 366 876 653 5,75% 361 142 465 1,59%

Etat 539 626 348 520 197 943 3,73% 499 600 114 4,12%

Conseil Général 282 270 607 246 205 714 14,65% 207 768 211 18,50%

Total 1 209 866 083 1 133 280 310 6,76% 1 068 510 790 6,06%

a) Les indus du FNPF

Evolution 2012 des indus du FNPF

FONDSCUMUL DEBIT

PRESTATIONS (A)CUMUL CREDIT

PRESTATIONS (B)SOLDE

PRESTATIONS (C)MONTANT INDUS

AU 1/1 (D)CUMUL DEBIT

INDUS (E)CUMUL CREDIT

INDUS (F)SOLDE INDUS

(G)

FNPF 37 315 922 316 1 485 411 130 35 830 511 185 366 876 653 619 432 165 598 339 690 387 969 128

Indus reçus par transfert à récupérer. 27 272 967 23 497 571 22 465 795 28 304 743

Indus créés à récupérer - Cas général 339 603 687 595 934 595 575 873 895 359 664 386

37 315 922 316 1 485 411 130 35 830 511 185 366 876 653 619 432 165 598 339 690 387 969 128

L’augmentation de 5,7% des indus au 31/12 par rapport à 2011 résulte d’une augmentation importante de la création de nouveaux indus (+8,5%) liée à l’amélioration des contrôles (Dataming, rac trimestriels…) et à l’accroissement du solde de pièces à traiter des caf.

Taux de recouvrement 2011 des indus du FNPF

FONDSTAUX D'INDUS

(E/A)*100

TAUX RECOUVREMENT

(F/D+E)*100

TAUX EN SOLDE (G/C)*100

FNPF 1,66 60,66 1,08

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,06 44,25 0,08

Indus créés à récupérer - Cas général 1,60 61,56 1,00

1,66 60,66 1,08

b) Les indus de prestations versées pour le compte de l’Etat

Concernant l’Aah et l’Api, une partie des pertes correspondant aux remises, ANV et annulations, désormais prise en charge par l’Etat, ont fait l’objet d’un produit à recevoir de 15 288 177€ pour l’AAH et 762 500€ pour l’API, contre respectivement 16 346 270€et 1 331 922 € en 2011.


88

Evolution 2012 des indus sur prestations versées pour le compte de l’Etat

FONDSCUMUL DEBIT PRESTATIONS

(A)

CUMUL CREDIT PRESTATIONS (B)

SOLDE PRESTATIONS (C)

MONTANT INDUS AU 1/1

(D)

CUMUL DEBIT INDUS (E)

CUMUL CREDIT INDUS (F)

SOLDE INDUS (G)

APL 14 744 166 963 7 555 907 619 7 188 259 344 148 327 827 277 431 119 271 879 997 153 878 949



ALS-ALT 10 576 036 172 5 544 665 915 5 031 370 257 189 751 008 265 375 708 264 449 045 190 677 671


Indus créés à récupérer - Cas général 171 253 125 245 283 732 245 087 665 171 449 193AAH 15 053 576 512 7 449 235 473 7 604 341 040 101 995 839 184 329 128 177 731 331 108 593 635


Indus créés à récupérer - Cas général 96 393 059 179 351 359 172 865 786 102 878 632API 20 445 255 20 917 033 -471 778 40 576 144 1 139 168 10 757 380 30 957 932

Indus reçus par transfert à récupérer. 6 174 357 962 787 1 724 400 5 412 744

Indus créés à récupérer - Cas général 34 401 787 176 380 9 032 979 25 545 188

PRIME RMI-RSA 769 178 335 395 350 487 373 827 848 8 696 763 16 817 521 11 373 224 14 141 060

Indus reçus par transfert à récupérer. 28 187 824 322 275 798 576 711


PRIME PSA 1 278 642 1 229 261 49 381 1 357 827 72 090 392 083 1 037 835


Indus créés à récupérer - Cas général 1 354 285 26 680 376 231 1 004 734

PRIME ARS 73 789 70 573 3 215 217 802 12 993 60 135 170 660


Indus créés à récupérer - Cas général 198 337 3 413 48 443 153 308

RSA Activité et Jeunes 3 429 302 254 1 851 247 205 1 578 055 049 27 575 130 190 435 277 178 694 730 39 315 676

Indus reçus par transfert à récupérer. 880 047 1 634 816 1 200 213 1 314 651


Indus franduleux créés à récupérer 1 490 1 490ALINE 5 586 5 286 300 300 300

Indus reçus par transfert à récupérer.Indus créés à récupérer - Cas général 300 300

P.R.E. 9 820 888 9 300 453 520 434 1 699 303 88 627 935 002 852 929


Indus créés à récupérer - Cas général 1 627 098 60 842 887 251 800 689

44 603 884 396 22 827 929 305 21 775 955 091 520 197 943 935 701 630 916 273 226 539 626 348


89

Taux de recouvrement 2012 des indus sur prestations Etat

FONDSTAUX D'INDUS

(E/A)*100

TAUX RECOUVREMENT

(F/D+E)*100

TAUX EN SOLDE

(G/C)*100APL 1,88 63,86 2,14

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,05 51,03 0,09Indus créés à récupérer - Cas général 1,83 64,29 2,05

ALS-ALT 2,51 58,10 3,79Indus reçus par transfert à récupérer. 0,19 50,17 0,38Indus créés à récupérer - Cas général 2,32 58,84 3,41

AAH 1,22 62,07 1,43Indus reçus par transfert à récupérer. 0,03 45,99 0,08Indus créés à récupérer - Cas général 1,19 62,69 1,35

API 5,57 25,79 76,30Indus reçus par transfert à récupérer. 4,71 24,16 13,34Indus créés à récupérer - Cas général 0,86 26,12 62,96

PRIME RMI-RSA 2,19 44,58 3,78Indus reçus par transfert à récupérer. 0,11 32,35 0,15Indus créés à récupérer - Cas général 2,08 1,53 3,63

PRIME PSA 5,64 27,42 NSIndus reçus par transfert à récupérer. 3,55 32,38 NSIndus créés à récupérer - Cas général 2,09 27,24 NS

PRIME ARS 17,61 26,06 NSIndus reçus par transfert à récupérer. 12,98 40,26 NSIndus créés à récupérer - Cas général 4,63 24,01 NS

RSA ACTIVITE 5,55 81,97 2,49Indus reçus par transfert à récupérer. 0,05 47,72 0,08Indus créés à récupérer - Cas général 5,51 82,37 2,41Indus franduleux créés à récupérer 100,00 0,00

ALINE 100,00Indus reçus par transfert à récupérer.Indus créés à récupérer - Cas général 100,00

P.R.E. 0,90 52,30 163,89Indus reçus par transfert à récupérer. 0,28 47,76 10,04Indus créés à récupérer - Cas général 0,62 52,56 153,85

2,10 62,94 2,48


90

Evolution 2012 des indus sur prestations pour le compte des départements

FONDSCUMUL DEBIT

PRESTATIONS (A)CUMUL CREDIT

PRESTATIONS (B)SOLDE

PRESTATIONS (C)MONTANT INDUS

AU 1/1 (D)CUMUL DEBIT

INDUS (E)CUMUL CREDIT

INDUS (F)SOLDE INDUS

(G)

RMI 18 068 071 11 714 895 6 353 176 85 773 862 11 554 953 35 697 398 61 631 417Indus reçus par transfert à récupérer. 5 459 446 964 300 2 213 328 4 210 418Indus créés à récupérer - Cas général 80 314 416 10 590 653 33 484 070 57 420 999

RMA 1 517 873 214 962 1 302 911 166 856 209 256 295 213 80 899RMA - Indus créés à récup. - Cas gl 166 856 209 256 295 213 80 899

CAV 16 737 442 984 957 15 752 485 522 409 900 603 981 319 441 693CAV - Indus créé à récupérer - Cas gl 522 409 900 603 981 319 441 693

RSA 8 772 974 428 653 671 366 8 119 303 061 157 728 370 612 562 632 552 220 613 218 070 390Indus reçus par transfert à récupérer. 7 712 252 14 302 070 10 604 622 11 409 700Indus créés à récupérer - Cas général 150 016 118 598 260 562 541 615 991 206 660 690

RSO 70 396 102 2 332 983 68 063 119 1 984 561 1 139 605 1 113 483 2 010 683Indus reçus par transfert à récupérer. 49 192 11 128 7 931 52 390


APRE (Aide Personnalisée de Retour à l'Emploi) 21 061 262 2 522 356 18 538 906 29 655 57 528 51 658 35 525

Indus reçus par transfert à récupérer.Indus créés à récupérer - Cas général 29 655 57 528 51 658 35 525

TOTAL 8 900 755 178 671 441 519 8 229 313 659 246 205 714 626 424 576 590 359 683 282 270 607

On note une augmentation sensible des indus en solde au 31 décembre liés aux prestations versées pour les départements (RSA). Cette augmentation résulte de la meilleure détection des anomalies liées au RSA (notamment des retards dans la connaissance des changements de situation ou de ressources des allocataires) mais également de la mise en place depuis 2010 de la fongibilité qui conduit les caisses à conserver les indus RSA pour les recouvrer sur les autres prestations au lieu de les transmettre aux départements. Taux de recouvrement 2012 des indus sur prestations départements

FONDSTAUX D'INDUS

(E/A)*100

TAUX RECOUVREMENT

(F/D+E)*100

TAUX EN SOLDE (G/C)*100

RMI 63,95 36,68 970,09Indus reçus par transfert à récupérer. 5,34 34,46 66,27Indus créés à récupérer - Cas général 58,62 36,83 903,82

RMA 13,79 78,49 6,21

RMA - Indus créés à récup. - Cas gl 13,79 78,49 6,21

CAV 5,38 68,96 0,03

CAV - Indus créé à récupérer - Cas gl 0,01 68,96 2,80

RSA 6,98 71,69 2,69



RSO 1,62 35,64 2,95



APRE (Aide Personnalisée de Retour à l'Emploi) 0,27 59,25 0,19

Indus reçus par transfert à récupérer.


7,04 67,65 0,03

12. 4 Le compte « Débiteurs divers » A partir de 2012, il est constitué pour l’essentiel des créances sur débiteurs d’ASFR et pour le solde de produits à recevoir attendus des partenaires des CAF dans la gestion des œuvres en action sociale.

La très forte augmentation de ce compte en 2012 résulte du changement de mode de comptabilisation de l’ASFR. Le compte de provisons pour dépréciation de ces mêmes créances est simumtanément doté en 2012. (cf note 2.5)


91

12.5 Les provisions pour dépréciation des comptes d’actifs Les provisions sur actifs (circulants) comprennent : - les provisions pour créances douteuses d’indus de prestations - les provisions pour créances prescrites d’indus de prestations - les provisions sur « clients et cotisants » c'est-à-dire les provisions sur les créances douteuses de cotisations

sociales dont le montant est communiqué par l’ACOSS, - les provisions pour créances douteuses des prêts (d’action sociale) aux allocataires - les provisions pour créances douteuses des prêts aux partenaires NB : le compte 49092 « Prestataires débiteurs » regroupe en réalité les deux premières catégories ci-dessus. Son intitulé peut donc prêter à confusion.

Tableau de synthèse des provisions sur créances douteuses

PROVISIONS POUR DEPRECIATIONMontants à la clôture

de l'exercice N‐1Augmentations Reprises

Montants à la

clôture de

l'exercice N

Prestataires débiteurs (indus & indus prescrits (comptes

490921xxx)142 439 645 86 023 151 103 182 990 125 279 806

Actions collectives ‐ Fonds locaux ‐

Dépréciation des indus frauduleux (490272212)0 31 873 0 31 873

Recours contre les tiers & les employeurs (49093) 344 0 0 344

Créances diverses liées aux prestations (49094) 2 491 780 1 072 543 515 032 3 049 290

Clients et cotisants (comptes 491xx) 3 952 299 492 358 050 436 59 296 569 4 251 053 360

Autres comptes débiteurs (496) 0 329 516 979 18 166 811 311 350 168

TOTAL 4 097 231 261 774 694 981 181 161 402 4 690 764 841

1) Les provisions pour créances douteuses d’indus de prestations

PROVISIONS POUR DEPRECIATIONMontant au


Montant au

31/12/2012

Evolution de

2011 à 2012

Indus (4909212)

Prestations familiales 44 638 011 1 553 910 9 576 697 36 615 224 ‐17,97%

PF hors ASF 44 638 011 1 553 910 9 576 697 36 615 224 ‐17,97%

ASFNR 0 0 0

ASFR 0 0 0

Prestations AAH 18 944 479 15 222 222 18 944 479 15 222 222 ‐19,65%

Prestations API 12 861 240 9 314 767 12 861 240 9 314 767 ‐27,57%

Prestations FNAL 11 189 470 9 669 640 11 189 470 9 669 640 ‐13,58%

AEEH ‐ MPI 44 481 15 547 23 202 36 827 ‐17,21%

Prestations extra‐légales 5 481 468 3 979 963 3 217 530 6 243 901 13,91%

TOTAL 93 159 149 39 756 050 55 812 618 77 102 581 ‐17,24%


92

La diminution très significative de ces provisions poursuit l’évolution engagée en 2010 qui résulte de la mise en œuvre progressive de la fongibilité du recouvrement des prestations qui autorise la récupération d’un indu constaté au titre d’une prestation sur les sommes versées au titre d’une autre prestation. 2) Les provisions pour créances d’indus prescrites (sur indus de prestations)

PROVISIONS POUR DEPRECIATION Montant au 31/12/2011 Augmentation DiminutionMontant au

31/12/2012

Evolution de

2011 à 2012

Indus prescrits (4909214)

Prestations familiales 18 843 150 440 877 427 656 18 856 371 0,07%

Prestations AAH 4 791 747 794 699 1 310 782 4 275 665 ‐10,77%

Prestations API 501 925 15 168 91 490 425 603 ‐15,21%

Prestations FNAL 25 083 578 368 284 891 953 24 559 908 ‐2,09%

AEEH ‐ MPI 2 947 49 2 590 406 ‐86,22%

Prestations extra‐légales 57 148 10 013 7 888 59 272 3,72%

TOTAL 49 280 496 1 629 090 2 732 360 48 177 226 ‐2,24%

L’évolution résulte également pour ce qui concerne le FNPF et le FNAL de la mise en œuvre de la fongibilité.

3) Les provisions sur clients et cotisants (491)



Montant au

31/12/2012

Evolution de

2011 à 2012

Comptes Clients et Cotisants (491) 3 952 299 492 358 050 436 59 296 569 4 251 053 360 7,03%

Ces provisions sont dans leur grande majorité comminuquées par l’Acoss. 4) Les provisions pour créances douteuses de prêts aux allocataires

COMPTE 29744 ‐

PROVISION AU

31/12/2011AUGMENTATION REPRISE

MONTANTS au

31/12/2012

7 285 015 1 726 176 317 584 8 693 607

Jusqu’en 2009, la provision pour créances douteuses sur les prêts individuels était calculée sur la base des données du produit Cristal LC 72, les prêts aux allocataires défaillants étant considérés comme à risque. Les CAF appliquaient ensuite le taux calculé pour la provision des indus douteux d’action sociale au montant restant dû au 31/12/N par l’allocataire au titre des prêts défaillants ainsi définis. Une nouvelle méthode a été mise en place en 2010 pour pallier une sous-évaluation des provisions sur créances douteuses pour prêts aux particuliers. Elle repose sur deux éléments : - Le risque de perte sur les prêts accordés en N calculé à partir de la moyenne des pertes (ANV, remises accordées, annulations) comptabilisés sur ces types de prêts lors des trois derniers exercices achevés (2010, 2009, 2008). - Le risque de perte sur les prêts N-1 et antérieurs qui a été évalué à partir du montant des prêts aux allocataires accordés depuis plus d’un an n’ayant fait l’objet d’aucun remboursement sur l’exercice écoulé déduction faîte là encore des prêts prescrits qui sont provisionnés par ailleurs. Ce montant a été provisionné à 100%. Ce changement de méthode a conduit à multiplier la provision par 4,2 en 2010, à l’augmenter de 6,2% en 2011 et encore de 11,92% en 2012.


93

5) Provisions pour dépréciation des prêts aux partenaires



Montant au

31/12/2012

Evolution de

2011 à 2012

Dépréciation des prêts aux partenaires (29742) 725 907 205 931 448 018 483 820 ‐50,04% Elles concernent :

les associations, les autres prêts aux partenaires. Après analyse détaillée des prêts en cours, les CAF distinguent, parmi les défaillants, les partenaires à risque (en principe autres que les collectivités territoriales, réputées solvables). Elles calculent alors un taux de provision déterminé localement, en fonction des informations dont elles disposent, aux montants restant dus au 31/12/N des prêts défaillants ainsi définis.


94


95

Note n° 13

La trésorerie

13.1 Le poste « Trésorerie » est constitué : du compte courant de la branche Famille tenu par l’ACOSS ;

Le compte « ACOSS » enregistre la position débitrice ou créditrice de la branche vis-à-vis de l’ACOSS qui dépend des encaissements et des décaissements effectués pour la branche. Il fonctionne en débit ou crédit comme un compte de banque.

L’évolution du compte courant de la branche Famille est retracée dans le graphique ci-joint, exprimé en dates de valeur. Au 31 décembre 2012, le solde de trésorerie s’élève à + 317 795 350,27€ contre + 2 664 069 033,12 € en 2011 soit une variation de -88,07%.

Cette variation s’explique par la prise en compte, en 2011, par la CADES des déficits 2009, 2010 et 2011 soit 7 429 000 000€ qui ont fait l’objet d’un versement sur le compte courant ACOSS.

Ce montant est très proche du montant comptable de 321 435 371,21€ : l'écart constaté résulte du décalage entre la date de comptabilisation des opérations de la CNAF et la tenue du compte par l'ACOSS en date de valeur.

Le solde mensuel moyen de trésorerie est de 2 460 169 984€ en 2012. Il était de 2 135 635 814€ en 2011. En 2012, le compte a été créditeur pendant 322 jours, alors qu’il était créditeur de 297 jours en 2011.

EVOLUTION DES SOLDES DE 2010 A 2012EN DATES DE VALEUR

(en millions d'euros)

-1 013

592

-697

1 352

494594

2 772

-12

2 844

4 789

3 445

5 268

-2 127

1 706

-175

2 665

2 114

2 8282 293

-1 922

4 078

2 0772 257

4 418

3 176

1 611

318

-2 566

1 088

3 306

576

3 417

2 438

960

3 382

1 347

-3 000

-2 000

-1 000

0

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

Janv

FévrM

arsAvr M

aiJu

inJu

ilAoût

SeptOct

NovDéc

Janv

FévrM

arsAvr M

aiJu

inJu

ilAoût

SeptOct

NovDéc

Janv

FévrM

arsAvr M

aiJu

inJu

ilAoût

SeptOct

NovDéc

2 010 2 011 2 012


96

COMPTES FINANCIERS PAR CATEGORIES Solde au 31/12/2011 Flux annuels entrants Flux annuels sortants Solde au 31/12/2012

Valeurs à l'encaissement (511) 1 388 451 5 110 013 859 5 109 400 236 2 002 074CDC ‐ Compte spécial d’exécution (5131) 0 67 281 294 232 67 281 294 232 0CDC ‐ Compte externe de disponibilités (5132) ‐396 708 726 9 531 309 495 10 155 098 871 ‐1 020 498 103

CDC (51321) 21 957 757 35 582 851 680 35 603 581 150 1 228 287Chèques ou virements émis ‐ CDC (51329) 418 666 483 26 051 542 185 25 448 482 279 1 021 726 389

CDC ‐ Hors marché national (5133) 0 1 219 541 987 1 564 293 985 ‐344 751 998CDC hors marché national ‐ Banques (51331) 0 3 523 188 301 3 500 936 580 22 251 720CDC hors marché national ‐ Virements ou chèques émis

(51339)0 2 303 646 313 1 936 642 595 367 003 718

Banques (512) ‐519 134 371 2 323 195 553 4 055 364 586 ‐2 251 303 405Banques (51211) 10 227 542 28 015 228 645 28 025 456 187 0Virements ou chèques émis (51219) 529 361 913 23 923 827 637 24 453 189 550 0Natixis ‐ Banque (512121) 1 886 314 649 1 884 882 474 1 432 175Natixis ‐Virements ou chèques émis (512129) 2 885 468 397 1 939 016 481 946 451 917Crédit Mutuel ‐ Banque (512131) 3 190 912 220 3 189 600 801 1 311 419Crédit Mutuel ‐ Virements ou chèques émis (512139) 4 125 760 384 3 026 043 690 1 099 716 694Banques Hors marché national ‐ Banques (512141) 2 850 093 233 2 845 136 271 4 956 962Banques Hors marché national ‐ Virements ou chèques émis

(512149)2 684 296 776 2 471 461 426 212 835 350

Chèques Postaux (514) ‐68 114 279 132 878 529 64 730 261 33 989CCP (5141) 1 381 993 1 931 849 966 1 933 195 555 36 404Virements ou chèques émis (5149) 69 496 273 1 798 971 436 1 868 465 294 2 415

Trésor Public (515) 219 057 80 413 426 80 622 579 9 905Intérêts courus (518) 7 077 34 7 143 ‐32Caisse (53) 34 490 1 402 113 1 399 399 37 204Régies et Accréditifs (54) 22 262 1 556 400 1 556 560 22 103

Virements internes (58) 50 175 511 245 50 175 511 245 0

TOTAL ‐982 286 039 18 400 311 396 21 032 473 621 ‐3 614 448 264

En 2011 la Cnaf a reclassé au compte virements émis (51219) les virements émis par les Caf au 31 décembre et pris en charge par les banques mais non encore compensés (virementsaux allocataires, partenaires et fournisseurs) pour les organismes qui les comptabilisaient à tort en dettes d’exploitation. Les reprises de solde des comptes 5xx ayant déjà été réalisées, cette opération a été effectuée dans les comptes combinés pour un montant total de 606 399 472€. Il est également à noter que dans le tableau ci-dessus le montant total des colonnes « Flux annuels entrants » et « Flux annuels sortants » ne comprend pas les opérations du « Compte spécial d’exécution » et « Virements internes ». En effet, il s’agit de comptes de transition qui sont utilisés uniquement pour l’alimentation des comptes bancaires. 13.2 Les dettes financières

Le poste principal (Banques…) correspond au montant des virements reçus au 31.12 pour compensation par les banques. Le 5 janvier 2013, date de paiement des prestations mensuelles de décembre étant un samedi, la date de compensation a été fixée au vendredi. Afin de limiter les risques de non-traitement des fichiers par les banques du fait des jours fériés et des chaînes annuelles comptables des établissements financiers, la Cnaf a donné l’instruction d’émettre les fichiers du paiement mensuel au plus tard le 27 décembre 2012 et donc de les comptabiliser en virements émis. Toutefois, après la clôture des comptes, les auditeurs de l’agence comptable nationale ont détecté, dans le cadre de leurs travaux de validation des comptes, une anomalie sur les comptes de passif 406 « Prestataires- versements directs aux allocataires » et 407 « Prestataires- versements à des tiers » pour un montant global total de 536 572 807,49€.


97

Conformément aux principes de comptabilisation en droits constatés, ce montant qui correspond à des virements émis avant la clôture de l’exercice et dont la répartition par organismes concernés est précisée ci-après, aurait du être imputé aux comptes de passif 51 terminaison 9 « Virements émis ».

Caf de l’Aude : 23 769 421,65€ Caf du Gard 49 280 419,56€ Caf de l’Ille et Vilaine 54 625 548,77€ Caf de l’Indre et loire 31 338 893,88€ Caf du Loir et Cher 15 878 307,50€ Caf du Maine et Loire 43 626 231,06€ Caf de Moselle 49 130 587,66€ Caf de la Nièvre 10 898 602,74€ Caf du Haut Rhin 34 955 947,15€ Caf du Rhône 96 683 217,84€ Caf des Yvelines 64 762 986,20€ Caf de L’Essonne 61 620 699,96€ Total 536 572 807,49 €

Une enquête a été effectuée auprès des organismes pour vérifier les montants exacts à redresser. Les corrections ont ensuite été effectuées dans les comptes des Caf en vue de la production des comptes définitifs.

DETTES FINANCIERES 2012 2011

Evolution de 2011 à

2012 2010

Dépôts et cautionnements reçus (165) 51 650 11 380 353,86% 13 723

Autres emprunts & dettes assimilés (168) 0 0 0

Avances reçues d'un organ. de Séc. Sle (175) 2 348 799 1 848 578 27,06%

Banques, établists. financiers & assimilés 3 647 736 484 1 017 524 669 258,49% 713 654 996Comptes 51219‐512129‐512139‐51329‐51339‐5149

TOTAL 3 650 136 934 1 019 384 627 258,07% 713 668 719


98

13.3 Tableau de flux financiers

Solde de trésorerie au 31/12/2011 [a] 2 700 158 883,82 Compte courant ACOSS au 31/12/2011 (1) 2 664 920 253,73 Disponibilité (2) 35 238 630,09

Variation trésorerie liée aux opérations d'exploitation [b] 4 902 305 502,78 - Résultat Exercice 2012 (3) 2 503 167 395,38 - Dotations nettes aux provisions, dépréciation et amortissements (4) 795 114 211,84 Variation du besoin en fonds de roulement des… 3 194 252 319,24 - - fournisseurs, intermédiaires sociaux et prestataires débiteurs (5) 238 399 406,77 - - créances d'exploitation (6) 165 134 677,34 - - actif divers (7) 2 922 480,49 - dettes financières (8) 2 630 752 341,85 - cotisants et clients créditeurs (9) 44 237 396,00 - dettes d'exploitation (10) 5 557 092 142,23 - - passif divers (11) 88 461 688,76

Variation trésorerie liée aux opérations d'investissement [c] 89 226 418,21 - Immobilisations incorporelles (12) 7 796 080,43 - Immobilisations corporelles (13) 76 872 974,19 - Immobilisations financières (14) 4 557 363,59 -

Variation trésorerie liée aux opérations de financement [d] 2 646 096 663,08 Reprise CADES (15) 2 590 689 295,24 variation RAN (16) 117 742 902,86 Variation capitaux Propores autres (17) 62 335 535,02 -

Variation de trésorerie au 31/12/2012 [e] = [b] + [c] + [d] 2 345 435 257,91 -

Solde de trésorerie au 31/12/2012 [a] + [e] 354 723 625,91 Compte courant ACOSS au 31/12/2012 (18) 321 435 371,21 Disponibilité (19) 33 288 254,70

Tableau des flux financiers

Au 31/12/2012, l’encours de la CNAF auprès de l’ACOSS (ligne 18) s’élève à 321 435 371,21€ (contre 2 664 920 253,73€ en 2011). Le solde du compte courant ACOSS indiqué ci-dessus diffère du montant mentionné au niveau de l’actif sur la ligne T4514 « ACOSS » (317 761 150,91€). Cette ligne reprend le solde de l’ensemble des comptes 4514 y compris le compte courant ACOSS (4514134).

La différence, correspond aux soldes des autres comptes :

- 4514131 « ACOSS – Crédit à recevoir » : 3 674 222,30€ (solde créditeur),

- 4514133 « ACOSS Créances » : 2€ (solde débiteur).


99

(1) Solde du compte T4514134 au 31/12/2011(2) Valeur nette poste disponibilités au 31/12/2011(3) Résultat combiné de l'exercice 2012

(4)[Total provisions pour risques et charges 2012 (15) - Total provisions pour risques et charges 2011 (15)] + [Amortissements et dépréciations 2012 - Amortissements et dépréciations 2011]

(5)[Poste "Fournisseurs, intérmédiaires sociaux et prestataires débiteurs " 2012 brut - Poste "Fournisseurs, intérmédiaires sociaux et prestataires débiteurs " 2011 brut]*-1

(6)[[Poste "Créances d'exploitation " 2012 brut - Solde compte T4514134 au 31/12/2012] - [Poste "Créances d'exploitation " 2011 brut - Solde compte T4514134 au 31/12/2011]]*-1

(7)[[Poste "Comptes transitoires ou d'attente " 2012 brut + Poste "Charges Constatées d'avance " brut 2012] - [Poste "Comptes transitoires ou d'attente " brut 2011 + Poste "Charges Constatées d'avance " brut 2011]]*-1

(8) Poste "Dettes financières " 2012 - Poste "Dettes financières " 2011(9) Poste "Cotisants et clients créditeurs " 2012 - Poste "Cotisants et clients créditeurs " 2011

(10) Poste "Dettes d'exploitation " 2012 - Poste "Dettes d'exploitation " 2011

(11)[Poste "Comptes transitoires ou d'attente " 2012 + Poste "Produits Constatés d'avance " 2012] - [Poste "Comptes transitoires ou d'attente " 2011 + Poste "Produits Constatés d'avance " 2011]

(12) [Poste "Immobilisations incorporelles " brut 2012 - Poste "Immobilisations incorporelle s" brut 2011]*-1(13) [Poste "Immobilisations corporelles " brut 2012 - Poste "Immobilisations corporelle s" brut 2011]*-1(14) [Poste "Immobilisations financières " brut 2012 - Poste "Immobilisations financières " brut 2011]*-1(15) Corresponds à la reprise du déficit 2011 par la CADES(16) Poste "Report à nouveau combiné" 2012 - Poste "Report à nouveau combiné " 2011

(17)

[Poste "Dotations, apports" 2012 + Poste "Réservescombinés" 2012 + Poste "Subventions d'investissement" 2012] - [Poste "Dotations, apports " 2011 + Poste "Réservescombinés " 2011 + Poste "Subventions d'investissement " 2011]

(18) Solde du compte T4514134 au 31/12/2012(19) Valeur nette poste disponibilités au 31/12/2012

Annexe - Tableau des flux financiers


100


101

Note n° 14

Les capitaux propres

Montant %

Apports 9 181 072 8 765 590 415 483 4,74%

Réserves 655 035 208 717 382 846 ‐62 347 638 ‐8,69%

Report à nouveau 2 894 434 263 2 776 691 361 117 742 903 4,24%

Résultat de l'exercice ‐2 503 167 395 ‐2 590 689 295 87 521 900 ‐3,38%

Subventions

d'investissement13 102 456 13 505 835 ‐403 379 ‐2,99%

Provisions réglementées

TOTAL 1 068 585 604 925 656 336 142 929 268 15,44%

Evolution 2011/2012CAPITAUX PROPRES 2012 2011

Toutes gestions confondues, le cumul des capitaux propres (hors résultat) est stable, en augmentation de 55,40 M€ (+ 5,98 %).

L’évolution des capitaux propres en 2012 résulte pour l’essentiel de l’imputation du résultat négatif de 2012 (- 2 503 167 395 €) et des opérations suivantes concernant le Report à nouveau (compte 110) de la Branche. 1) En diminution du Report à nouveau :

l’imputation du résultat de l’exercice 2011 : 2 590 689 295 €

le prélèvement en octobre 2012 par les Caf sur leur report à nouveau d’un montant de 182 698 463 € (SF 152231) pour constituer leur provision d’action sociale, au titre des subventions d’investissements, sur fonds locaux

le prélèvement opéré par la Cnaf d’un montant de 280 137 042 € (SF 152232) pour constituer, sur fonds nationaux, la même provision au titre des subventions d’investissement

l’imputation de la provision pour dépréciation des créances RAV d’ASFR pour 299 992 354 € (T 4967) (cf. Note 2, point 2.5. supra)

un versement aux associations financées par la Branche pour 241 414 € (T 5) 2) En augmentation du Report à nouveau :

l’imputation du versement de la CADES de 2 590 689 295 € (T 44192) correspondant à l’apurement du déficit définitif 2011 de la Branche (Loi du 20 décembre 2010 de financement de la Sécurité sociale)

la contrepassation à la Cnaf (fonds nationaux) de la provision comptabilisée en Caf au 31/12/2011

au titre des subventions d’investissement (plans-crèches) pour 262 031 635 € (SF0 152231) la contrepassation en Caf (fonds locaux) de cette même provision pour 278 190 424 € (SF0 152232)


102

le solde de l’ancien compte de contrepartie relatif aux créances d’ASFR en stock au 31/12/2011

pour 333 745 971 € (T467232) (cf. Note 2, point 2.5 supra) le solde de l’ancien compte de contrepartie relatif au frais de gestion afférents au stock de créances

d’ASFR précitées pour 7 090 606 € (T 467234) (cf. Note 2, point 2.5 supra) La contrepartie de l’imputation sur les réserves du financement 2011 du FIPE (1er plan crèches)

pour 2 420 872 € (SF 67451)

Compte tenu de ces opérations, le compte de Report à nouveau s’établit ainsi au 31/12/2012 : REPORT A NOUVEAU Solde au 31/12/2011 : 2 776 691 360 €

- 2 593 356 628 € (dont 2 667 333 € à déduire, au titre du résultat positif en GA de l’Epn Cnaf, imputé en réserves, et non dans le report à nouveau) - 182 698 463 €

- 280 137 042 € - 299 992 354 € - 241 414 € + 2 590 689 295 € + 262 031 635 € + 278 190 424 € + 333 745 971 € + 7 090 606 € + 2 420 872 €

RAN au 31/12/2012 : 2 894 434 263 €

Par ailleurs les Réserves combinées (comptes 106) diminuent de 62,34 M€ après imputation partielle en Caf de la provision pour subventions d’investissement pour 62,53 M€ et d’affectation de résultats en action sociale, et par la Cnaf en GA (cf. ci-dessus). Les comptes d’Apports (102) et Subventions d’investissements (13) ne connaissent pour leur part que quelques évolutions minimes.


103

Note n° 15

Les dettes et comptes créditeurs

Ces comptes retracent :

- les dettes d’exploitation

- les comptes créditeurs divers et les comptes transitoires ou d’attente (au passif) 15.1 Les dettes d’exploitation

DETTES D' EXPLOITATION 2012 Structure 2012 2011Evolution de 2011 à 2012

2010

Cotisants & clients créditeurs (419) 233 880 852 3,61% 189 643 456 23,33% 205 560 890

Dettes D’ Exploitation 6 063 061 796 93,60% 11 623 592 222 -47,84% 10 992 550 028

Fournisseurs de biens et services et comptes rattachés (401,403,4081) 3 568 178 736 58,85% 3 390 169 469 5,25% 3 201 839 215

Fournisseurs d'immobilisations et comptes rattachés (404, 405, 4084) 14 542 307 0,24% 4 152 231 250,23% 5 224 430

Prestataires - Versements directs aux allocatairest (406-4086) 745 125 565 12,29% 2 852 592 753 -73,88% 2 974 632 364

Prestataires - Versements à des tiers (407-4087) 605 242 311 9,98% 947 902 719 -36,15% 927 552 604

Personnel et comptes rattachés (42) 162 918 779 2,69% 159 432 732 2,19% 152 864 632

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 144 529 734 2,38% 129 859 308 11,30% 123 766 415

Entités publiques (44) 212 266 721 3,50% 3 104 579 005 -93,16% 40 423 034

Organismes et autres régimes de sécurité sociale (45) 582 766 360 9,61% 1 011 730 380 -42,40% 3 544 200 150

Débiteurs et créditeurs divers (46) 27 491 283 0,45% 23 173 627 18,63% 22 047 183

Compte transitoire ou d'attente (47) 11 016 688 0,17% 9 684 660 13,75% 9 683 324

Produits constatés d' avance (487) 169 354 446 2,61% 82 224 785 105,97% 74 985 140

TOTAL 6 477 313 782 100,00% 11 905 145 124 -45,59% 11 282 779 381

Le solde global des dettes d’exploitation diminue de 45,59 % entre les 31 décembre 2011 et 2012 compte tenu, pour l’essentiel, de la baisse considérable du montant des dettes envers les allocataires et envers les entités publiques (voir ci-après). Les dettes d’exploitation comportent cinq grands postes :

- la rubrique « Prestataires de biens et de services » constituée des charges à payer dues pour l’essentiel aux partenaires des Caf en action sociale, pour 3 568,17 M€. Ce montant est en légère augmentation (+5,25%) en 2012(comptes 401, 403, 4081)


104

- le poste « Prestataires - Versements directs aux allocataires » correspond aux prestations liquidées au 31 décembre N au profit des allocataires ou des bailleurs. Ces prestations sont en attente de versement, principalement à l’échéance du 5 janvier N + 1, pour 1 233,41 M€ (cpte 406).

Ce montant diminue de 56,76 %, sous l’effet de la modification de la comptabilisation des « Virements émis » qui retracent principalement le montant des prestations en instance de compensation bancaire en fin d’exercice 2012.

A l’occasion de la mise en œuvre du marché bancaire national en 2012, s’est poursuivie la réforme de la comptabilisation de ces opérations.

Désormais les montants de prestations en instance de versement au 31 décembre sont comptabilisés en comptes de Virements émis (512xx9 et 51329) en lieu et place des comptes 406 antérieurs. Toutefois fin 2012 12 Caf n’ont pas encore mis en œuvre cette modification comptable (cf. Note 13, Trésorerie).

La présente rubrique intègre également les charges à payer aux allocataires (prestations légales, extra-légales et prestations pour comptes de tiers) pour un montant de 381,67 M€, stable par rapport à 2011 (compte 4086).

- le poste « Prestataires – Versements à des tiers » est constitué des charges à payer au titre du CMG-PAJE et aux organismes de tutelle et bailleurs pour 653,53 M€ (comptes 407, 4087).

Ce montant traduit une baisse de 31,07 % par rapport à 2011 compte tenu notamment du report d’une décade d’APL à verser aux bailleurs fin 2012.

- la seconde évolution notable parmi les dettes d’exploitation en 2012 figure dans la rubrique « Entités publiques », dont le solde passe de 3104,57 M€ fin 2011 à 212,26 M€ au 31/12/2012 (soit une baisse de 93,06 %). Ce mouvement est lié pour l’essentiel au virement pour solde en 2012 du compte 44192 « Avances sur subvention » qui a comptabilisé les versements successifs opérés par la CADES en 2011 (pour 7429,00 M€) et dont le montant était encore de 2601,17 M€ au 31/12/2011.

Ce compte a été soldé par le crédit du compte de « Dotation d’apurement » du résultat négatif de 2011.

- Il est à noter que le compte 442218 « CADES-CNAF» intègre au crédit un montant de 13,81 M€, correspondant à l’excédent de versement de la CADES en 2011 par rapport au montant du résultat définitif de cet exercice. En l’attente de la parution du texte réglementaire d’apurement adéquat, ce montant reste dû par la Branche au 31/12/2012. Ce compte retrace également la dette vis-à-vis de la CADES au titre des retenues de CRDS sur prestations de décembre, pour un montant de 17,80 M€.

- Le dernier grand poste des dettes d’exploitation est constitué des dettes vis-à-vis des autres organismes de Sécurité sociale

DETTES ENTRE ORGANISEMES DE SECURITE SOCIALE 2012 Structure 2012 2011Evolution de 2011 à

20122010

CNAMTS (4511) 2 714 488 0,47% 3 257 055 0

ACOSS (4514) 0 0,00% 0 2 566 579 856

Autres organismes de base (452) 0 0,00% 13 362 687 1 511 080

Unions et fédérations (453) 24 777 010 4,25% 23 537 731 5,27% 22 777 865

Régime agricole (454) 0 0,00% 0 25 052

Régime autonome profess indépendantes (455) 0 0 0

456P Divers fonds (456) 73 273 839 12,57% 29 719 437 146,55% 50 872 056

Autres organismes (457) 376 686 295 64,64% 367 000 000 2,64% 301 000 000

Diverses opérations entre organismes (458) 105 314 728 18,07% 574 853 469 -81,68% 601 434 242

TOTAL 582 766 360 100,00% 1 011 730 380 -42,40% 3 544 200 150


105

– ACOSS(4514) La trésorerie de la branche au 31 décembre 2012 est positive, comme à la fin de 2011. Le compte de la Cnaf tenu par l’ACOSS reste donc à l’actif du bilan à cette date.

- Unions et fédérations

Cette rubrique inclut un notamment un montant dû à l’UCANSS au titre des charges de personnel de la branche Famille (solde de la contribution au maintien de droits, et système différentiel, au titre des retraites complémentaires).

- Organismes de base

Ce montant correspond pour l’essentiel aux quelques opérations restant à régulariser au 31 décembre entre la Cnaf et les Caf après combinaison des comptes.

- Autres organismes

Ce montant, stable, correspond au dernier acompte que la Cnaf doit au FSV.

Diverses opérations entre organismes

Ce poste retrace principalement la dette vis-à-vis de la CNAV au titre de la charge à payer AVPF.

Il est signalé que le montant de la charge à payer est couvert par une avance de trésorerie à la CNAVTS, dans le cadre du versement des acomptes mensuels.

15.2 Les comptes créditeurs divers et comptes transitoires ou d’attente

Il est à noter un doublement des produits constatés d’avance au titres des cotisants dont les montants sont communiqués par l’Acoss.

2012 2011Evolution de

2011 à 2012

Créditeurs divers (46) 27 491 283 23 173 627 18,63%

Comptes transitoires ou d' attente (47) 11 016 688 9 684 660 13,75%

Produits constatés d'avance (487) 169 354 446 82 224 785 105,97%

207 862 418 115 083 073 80,62%

AUTRES CREDITEURS ‐ COMPTES TRANSITOIRES OU D'

ATTENTE ‐ PRODUITS CONSTATES D'AVANCE

TOTAL


106


107

Note n° 16

Les effectifs de la branche Famille au 31 décembre

2012

CATEGORIE

Contrats à

Durée

Indéterminée

Contrats à Durée

Déterminée

Contrats

d'intérim

Contrats de

qualification

Contrats

emplois‐

solidarité

Contrats

emplois‐

jeunes

Autres

contrats

aidésTOTAL

Agents de direction 520 0,00 520

Cadres 6 443 23 6 466

Employés 25 442 1 619 77 86 0 5 219 27 448

Informaticiens 1 022 15 0,00 3 1 040Auxiliaires, intérimaires,

vacataires 652 49 1 1 703

TOTAL 34 079 1 706 78 86 0 5 223 36 177

2011

CATEGORIE

Contrats à

Durée

Indéterminée

Contrats à Durée

Déterminée

Contrats

d'intérim

Contrats de

qualification

Contrats

emplois‐

solidarité

Contrats

emplois‐

jeunes

Autres

contrats

aidésTOTAL

Agents de direction 521 2 0 0 0 0 0 523

Cadres 6 303 22 6 325

Employés 25 587 1 570 83 86 6 3 231 27 566

Informaticiens 1 022 13 1 0,00 0,00 0,00 3 1 039Auxiliaires, intérimaires,

vacataires 626 98 4 0,00 0,00 0,00 4 732

TOTAL 34 059 1 705 88 86 6 3 238 36 185

En 2012 les effectifs toutes gestions confondues restent stables (-0,02 %) avec 36 177 agents.

Les salariés sous contrat à durée indéterminée représentent 94,2 % des effectifs comme en 2011.


108


109

Note n° 17

Engagements hors bilan

Cette note retrace l’ensemble des éléments devant être repris en engagement hors bilan conformément aux dispositions actuelles fixées par le PCUOSS et n’intègre pas d’ éventuelles évolutions du périmètre actuellement étudiées par le CNOCP. A la suite d’une évolution comptable significative intervenue en 2011, la quasi-totalité des engagements hors bilan d’action sociale, jusqu’alors comptabilisés en comptabilité d’engagement, en classe 8, les plans-crèches (sous forme de subventions d’investissement) et les autorisations de programmes (d’engagements), sont désormais provisionnés. Fin 2012, seuls subsistent en engagements hors-bilan d’action sociale, les prêts sur fonds propres, la prestation de service Clas et les Réseaux d’écoute et d’appui aux parents (Reapp). En ce qui concerne les subventions de fonctionnement, en l’absence d’attestation de service fait reçue au 31 décembre, la Caf comptabilise un engagement hors bilan car il n’existe pas de charge à constater sur l’exercice, dans cette situation. Dans le cas d’une décision accordant le financement d’une dépense pluriannuelle de fonctionnement, un engagement hors-bilan est également comptabilisé. Compte tenu de modalités budgétaires particulières (liées au système des crédits reportés), il n’est pas comptabilisé d’engagements hors bilan pour les opérations de gestion courante, dans les domaines immobiliers et informatiques. 17.1 Contrats de location-financement (crédit-bail)

Sans objet. 17.2 Engagements de retraite des agents de la Branche

Le montant correspondant aux engagements de retraite est de 219,33 M€ fournis par l’UCANSS. 17.3 Engagements hors bilan reçus

Sans objet. 17.4 Engagements hors bilan donnés


110

2012S truc ture 201

22011 S truc ture 2011

E volution

de

2011 à 2012

8018 AUTRE S E NGAGEMENTS DONNE S 31 694 071 27,24% 36 272 447 39,41% ‐12,62%

80181 P rêts sur fonds propres allocataires 15 925 183 50,25% 16 790 698 46,29% ‐5,15%

80182 P restations de service C LAS 6/10ème 15 732 595 49,64% 14 708 834 40,55% 6,96%

80183 FACEJ - Investissements 0 4 772 915 13,16% ‐100,00%

80185 R E APP 6/10è 36 294 0,11% 0

803 AUTOR IS ATIONS D'E NGAGEMENT 84 651 119 72,76% 55 756 604 60,59% 3,32%

8031 S ubventions de fonctionnement 24 070 140 28,43%

8032 P rêts aux partenaires 60 580 979 71,57% 55 756 604 100,00% 5,25%

TOTAL E NGAGEMENTS HORS B IL AN 116 345 190 100,00% 92 029 051 100,00% NS

a) Autres engagements donnés

- Les prêts d’action sociale aux allocataires

Le montant des prêts d’action sociale aux allocataires, accordés et votés par le Conseil d’administration, mais non encore versés au 31 décembre, sont enregistrés en comptabilité d’engagement pour un montant de 15,92 M€, en légère diminution.

- Les Contrats locaux d’accompagnement scolaire (CLAS)

Pour les Clas, la fraction correspondant à la période du 1°janvier au 30 juin de l’année N+1 est également comptabilisée en engagements hors bilan pour un montant de 15,73 M€, stable par rapport à 2011.

- Les Réseaux d’écoute et d’appui aux parents (REAPP)

Depuis 2012 un dispositif comparable est mis en place avec les REAPP, pour lesquels un engagement hors bilan est enregistré au titre du premier semestre N + 1 de l’année scolaire, mais pour de très faibles montants (36 294 €).

- Les Facej – Investissements

Ces dispositifs ne sont plus comptabilisés en engagements hors bilan à compter de 2012 puisqu’ils sont provisionnés.

b) Autorisations d’engagement

Au titre des subventions subsistent en engagements hors bilan les subventions de fonctionnement répondant aux conditions énoncées supra, pour un montant 2012 de 24, 07 M€.

Le principal poste des autorisations d’engagements est désormais constitué des prêts accordés aux partenaires des Caf en action sociale, qui augmentent de 8,66% , à 60,58 M€.


111

Note 18

La qualité comptable et la fiabilisation des données comptables

18.1 La reddition et la validation des comptes 1) Les articles L 114-6 et L 114-6-1, R 114-6-1 et D 114-4-2 fixent les modalités de reddition et de validation des

comptes.

Les comptes établis par les agents comptables des organismes et arrêtés par les directeurs sont transmis à l’agent comptable national qui les examine en vue de leur validation.

2) Le pôle "Contrôles, centralisation et combinaison des comptes" de l'agence comptable nationale procède à des vérifications comptables de conformité des balances 13 et des états financiers (bilan et compte de résultat) ainsi qu'à des contrôles généraux automatisés ou manuels sur la cohérence des données qu'ils contiennent.

3) La validation des comptes des organismes de base consiste à attester que « les comptes annuels des

organismes locaux sont réguliers et sincères et donnent une image fidèle de leur résultat, de leur situation financière et de leur patrimoine ». Le processus d’audit préalable à la validation est mis en œuvre par une équipe de 9 auditeurs financiers et comptables (en 2012). Le référentiel spécifique appliqué par les auditeurs met en oeuvre les normes d’audit ISA, le Placair, ainsi que l’ensemble des instructions et circulaires de branche. Les auditeurs s’appuient également sur l’ensemble des normes professionnelles de la compagnie des commissaires aux comptes.

Les travaux des auditeurs s’articulent autour de 3 grands types de missions :

- les missions intermédiaires d’audit sur place, - les missions finales, - les tests de re-liquidation et de validation.

Conformément aux recommandations de l’équipe de certification externe, le programme de travail se concentre principalement sur l’évaluation du contrôle interne. Trois critères principaux déterminent le choix des organismes audités :

- le degré de signification des anomalies détectées au titre de la procédure de validation de N-1, - le poids financier des organismes et leur représentativité dans le réseau, - la complémentarité avec le plan d’audits de la Cour.

Le plan annuel d’audit financier et comptable comporte des audits de caisses sur place (11 en 2012) et l’audit sur pièces de l’ensemble des caisses. Ces missions ainsi que l’examen des dossiers de clôture et des états financiers permettent la réalisation du rapport de validation qui restitue selon un formalisme précis l’opinion de l’agent comptable national sur les comptes annuels des organismes de base et précise les procédures d’audit suivies qui ont permis l’émission de cette opinion. Ce rapport, signé par l’agent comptable national et visé par le directeur de la Cnaf est transmis au ministre chargé de la Sécurité sociale.


112

Thèmes examinés en audit sur place en 2012

1 Suivi des engagements de progrès et faits significatifs 1.1 Suivi des engagements de progrès 1.2 Faits significatifs de l'exercice 2012 2 Audit Financier 2.1 Revue analytique 2.2 Circularisations bancaires 2.3 Circularisations avocats 2.4 Contrôle des reports de soldes 3 Audit du contrôle interne 3.1 Organisation de la maîtrise des risques 3.2 Qualité intégré et démarche processus 3.3 Cibles de contrôle 3.4 Fraude 3.5 Recouvrement et prescription des indus 3.6 Atelier de régulation des charges 3.7 Action sociale 4 Prestations 4.1 Logement

Processus examinés en audit sur pièces en 2012

Processus Thème A Achats Fournisseurs B Immobilisations incorporelles & corporelles C Immobilisations financières D Trésorerie - Comptes de liaison - Capitaux Propres E Personnel F Provisions pour risques et charges G Autres créances et dettes

H Charges et produits d'exploitation non rattachés à un autre processus

I Charges et produits financiers non rattachés à un autre processus

J Charges et produits exceptionnels non rattachés à un autre processus

K Comptes de régularisation L Prestations Légales M Action sociale N Comptes CNAF


113

Liste des caisses auditées en audit sur place en 2012

AUCH NANTES AISNE PAS DE CALAIS NICE AURILLAC GUERET BELFORT CERGY GUADELOUPE

Les auditeurs de l’agence comptable nationale ont établi une liste de critères de validation dont notamment :

-le degré de gravité des observations émises à l’issue de l’audit sur place des missions intermédiaires et finales,

-le degré de signification des anomalies comptables détectées,

-la qualité des preuves produites par les organismes au titre du contrôle de la réalité des actions de sécurisation du Référentiel national des risques (RNR),

-le respect des délais de production du dossier de clôture et des preuves.

Une pondération a été affectée à chacun des critères et les observations ont fait l’objet d’une cotation.

Sur le fondement des rapports de validation établis par l’équpe d’audit, les décisions suivantes ont été prises pour l’exercice 2012 :

a) Validation sans restriction : 4 Caf : - Haute-Vienne

- Ardennes - Aube - Corrèze

5 Certi : - Certi Atlantique - Certi Rhône Alpes - Certi Bretagne Normandie - Certi Nord - Amicam

5 Fédérations : - Franche-Comté

- PACA - Aquitaine - Normandie - Midi Pyrénées


114

b) Validation avec observations : 95 Caf 2 Certi 3 Fédérations

c) Refus de validation : Guyane Martinique Val d’Oise

18.3 Les tests de reliquidation Des tests de re-liquidation des prestations sont réalisés chaque année pour évaluer le taux d’anomalies (indus et rappels affectant l’ensemble des prestations).

Ils sont réalisés 8 mois après les liquidations proprement dites sur un échantillon de 5000 dossiers choisis aléatoirement.

Leurs résultats sont présentés ci-dessous.

On notera qu’ils surestiment le nombre réel d’anomalies non corrigées puisque les contrôles et corrections de dossiers peuvent intervenir jusqu’à 24 mois après la liquidation.

Par ailleurs ils ne traduisent pas d’erreur dans les comptes puisque même en anomalie, toutes les opérations de liquidation et de paiement sont bien comptabilisées.

Résultat des tests de re-liquidation des prestations

2012 périmètre constant

Var en points (2011 - 2011 P constant)

2011Var en points (2012 - 2011)

2010Var en points (2012 - 2010)

Taux d'anomalie

financière en valeur absolue AVANT LES

1,67% 1,67% 0,00% 2,33% -0,66% 1,92% -0,25%

Extrapolation AVANT LES (en

Millions €)1 149 1 105 44 1 539 -390 1 235 -86

2010

Année de l'opération

2012

2012 périmètre constant 2011

LES : limite d’erreur statistique

Les résultats des tests de re-liquidation 2012 font apparaître un taux moyen pondéré d’anomalie financière en valeur absolue (hors application du principe statistique de Limite d’Erreur Supérieure LES) de 1,67% contre 2,33% en 2011, soit une baisse significative de 0,66 points (-28%) . L’impact financier extrapolé sur les comptes de la branche (1 149M€) diminue ainsi de 25% (- 390 M€) par rapport à 2011 (1 539M€).


115

Résultats avec LES

2009 2010 2011 2012

Borne supérieure 2,29 2,07 2,53 1,95

Impact financier en valeur absolue (Md€) 1,45 1,24 1,59 1,15

Borne inférieure 0,61 0,41 0,65 0,35

Borne supérieure 4,0% 3,2% 3,8% 2,8%

Taux d'erreurs moyen pondéré 2,5% 1,9% 2,4% 1,7%

Borne inférieure 1,1% 0,6% 1,0% 0,5% Résultats par prestations

Taux d'incidence financière % dossiers avec anomalies financière le mois de droit

2012 2011 2012 2011 AF 0,33% 0,36% 0,30% 0,16%CF 2,57% 4,02% 2,71% 2,22%ALF 2,29% 6,61% 5,14% 9,52%ALS 4,08% 7,20% 9,34% 6,65%APL 2,33% 4,25% 4,82% 5,71%ASF 3,04% 8,27% 3,92% 4,76%AAH 1,08% 2,51% 4,82% 3,49%RSA socle 1,99% 6,77% 6,63% 13,33%RSA activité 10,79% 18,14% 25,90% 37,66%Prime à la naissance 1,19% 1,63% 1,20% 0,63%CLCA 1,32% 2,86% 1,80% 2,22%CMG 0,19% 0,93% 0,91% 2,22%Allocation de base - 1,64% 0,00% 0,63%AVPF 1,04% 0,93% 2,11% 0,95%Total 1,67% 2,37% - -


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LISTE DES ANNEXES 1. Données comptables des régimes spéciaux

2. Bilan détaillé

3. Compte de résultat détaillé

4. Glossaire

5. Gestion F

- compte de résultat

- tableau des immobilisations

- tableau des provisions

- tableau des créances et dettes entre organismes

- tableau de financement

6. Gestion GA





- tableau de financement

7. Gestion SF





- tableau de financement 8. Gestion E



- tableau de financement 9. Gestion T (fonds communs)


- tableau des créances et dettes à la clôture de l’exercice

10. Etat des créances et dettes à la clôture de l’exercice toutes gestions confondues

11. Tableau des résultats de la branche au cours des 5 derniers exercices

12. Tableau de ventilation des prestations familiales

13. Tableau de ventilation des prestations pour le compte de l’état et des départements

14. Tableau des effectifs et ventilation par catégories

15. Tableau de financement n°1 toutes gestions confondues

16. Tableau de financement n°2 toutes gestions confondues


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Données comptables des régimes spéciaux COMPTE INTITULE� Exploitants agricoles métropole Salariés agricoles Collectivités locales-DOM SNCF CNIEG RATP TOTAL TOUS REGIMES

R656131 Allocations en faveur de la famille 195 246 863,89 305 430 570,94 13 515 794,46 55 302 751,83 34 158 186,51 12 695 291,87 616 349 459,50

Allocations familiales� 191 293 372,71 291 909 832,35 12 421 976,47 53 552 135,13 32 944 029,69 11 816 157,17 593 937 503,52

Allocations soutien familial� 3 551 822,19 12 493 531,90 1 092 975,37 1 509 055,21 1 088 284,45 806 139,20 20 541 808,32

Allocations présence parentale - APP 401 668,99 1 027 206,69 842,62 241 561,49 125 872,37 72 995,50 1 870 147,66

Allocations et aides pour la garde des jeunes enfants -9 930,90 -9 930,90

R6561321 Allocation parentale d'éducation -9 930,90 -9 930,90

Allocation à la famille pour l'emploi d'une assistante maternelle agrée -450,50 2 202,26 40,20 1 791,96

R6561324 Prestation accueil des jeunes enfants - PAJE 97 644 438,94 296 665 468,07 243,64 33 783 829,12 428 093 979,77

R656133 Allocations en faveur de l'éducation 29 058 732,27 39 705 712,70 795 739,73 3 837 563,71 1 171 663,70 899 548,02 75 468 960,13

R656134 Allocations en faveur du logement 32 134 901,17 75 326 718,83 4 866,52 1 987 314,22 430 531,21 109 884 331,95

R6561352 Allocation d'éducation de l'enfant handicapé 7 097 690,89 13 701 151,17 957 279,60 2 467 160,37 1 792 683,71 631 215,55 26 647 181,29

R656136 Frais de tutelle 1 568 159,39 18 552 029,33 20 120 188,72

R656137 Autres allocations et prestations 8 806,43 2 454 381,07 21 076,17 69 556,30 2 553 819,97

6615 Intérêts des cptes courants et des dépôts créditeurs - Charges d’intérêts 633 530,43 633 530,43

Participations� 311 001,48 90 416 304,00 90 727 305,48

R65723611 APL - Participations 89 856 304,00 89 856 304,00

R6572362 Diverses participations (UNAF...) - Autres charges techniques 311 001,48 560 000,00 871 001,48

Charges techniques: pertes sur créances irrécouvrables (cot.impôts et produits affectés) 2 124 231,00 1 934 666,87 4 058 897,87

658431 ANV - Pertes - créanc. irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 1 168 198,33 1 934 623,11 3 102 821,44

658432 Rem.-créanc.- Pertes - créanc. irréc.(Cotis., imp. & prod. affectés) 949 820,97 949 820,97

658433 Annul.créanc.- Pertes - créanc.irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 6 211,70 43,76 6 255,46

R6585311 ANV : indus - Cas général - Chges techn.: pertes - créances irrécouvrables 24 307,70 234 786,55 259 094,25

R658532 Remises sur créances - Ch.techn.: pertes - créances irrécouvrables 613 420,81 1 425 623,04 2 039 043,85

R658533 Annulations de créances 37 152,85 9 515,29 3 902,37 50 570,51

R658535 Charges pour apurement exceptionnel des créances prescrites 60 282,42 60 282,42

R65883 Diverses autres charges techniques - Branche Famille 3 600,00 3 600,00

Charges exceptionnelles pour prestations légales 1,55 5 194,91 5 196,46

674831 Pour prestations légales - Autres chges except.- opérations techniques 1,55 10,45 12,00

674838 Autres charges exceptionnelles sur autres opérations techniques 5 184,46 5 184,46

R68143 Dotations aux provisions pour prestations sociales 8 866 273,00 18 596 714,00 27 462 987,00

Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 30 352 068,84 23 989 038,70 54 341 107,54

6817344 Créances sur clients - Dot. aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 29 794 155,51 22 277 693,00 52 071 848,51

R6817345 Créances sur cotis. - Dot. aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 521 490,00 1 365 768,00 1 887 258,00

6817346 Créances sur indus prescrits - Dotation aux provisions 33 384,33 335 043,70 368 428,03

R6817347 Dot. aux créances div. - prov. aux prov. pr dépréciation actifs circulants 3 039,00 10 534,00 13 573,00

TOTAL 405 721 130,14 888 510 360,15 15 288 669,22 97 448 215,75 37 126 436,29 14 656 586,65 1 458 751 398,20

Cotisations dues par l'employeur ou l'indépendant 300 159 744,61 618 011 435,29 58 096 158,80 265 958 827,56 363 066 445,40 72 996 229,11 1 678 288 840,77

756131111 Cotisations - cotisations patronales 554 155 442,80 58 096 158,80 264 830 620,56 363 066 445,40 72 996 229,11 1 313 144 896,67

756131211 Cotisations - régimes de base 291 900 099,02 291 900 099,02

756131212 Régularisation - régimes de base 6 050 670,89 6 050 670,89

756131214 Majorations - régimes de base 1 688 276,45 1 688 276,45

7562311 Apprentissage - prise en chge cotisations en faveur certaines catég. salariés 6 471 287,17 1 128 207,00 7 599 494,17

7562314 CIE - prise en chge cotisations en faveur certaines catégories salariés -287,99 -287,99

7562317 Contrats de profess.- prise en chge cot. en faveur certaines catég. salariés 111 603,95 111 603,95

756231861 Accueil en entreprise - insertion 152 485,32 152 485,32

756231881 CRE - Divers - prise en chge cotisations en faveur certaines catégories salariés 1 559,68 1 559,68

7562321 ZRR - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 2 270 379,90 2 270 379,90

7562322 ZRU - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques -2 131,48 -2 131,48

7562324 ZFU - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 106 944,21 106 944,21

7562325 Bassin d'emploi à redynamiser - Prise en charge cotis. en faveur zones géogr. 13 810,86 13 810,86

R7562326 Exo DOM - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 451 084,01 451 084,01

75623362 Embauche de salariés sous CDI par les groupements d'employeurs 2 598,42 2 598,42

75623363 Transformation de CDD en CDI 17 273,27 17 273,27

75623364 Extension du dispositif travailleurs occasionnels/Demandeurs d'emploi 54 708 427,13 54 708 427,13

75623452 Aide à domicile employée par ass ou entr. auprès d'une personne non fragile 1 766,56 1 766,56

75623453 Exonération des cot° patronales de SS en application art. L 133-7 CSS 275,49 275,49

7562374 Sal., créateurs, repreneurs entr.(CSS art. L 161-1-2) - Prise en chge cotis. 69 614,24 69 614,24

Cotisations dues par l'employeur ou l'indépendant 224 713 266,77 25 686 560,68 1 490 023,97 251 889 851,42

756631155 TVA brute collectée par les producteurs de boissons alcoolisées 2 943 563,45 2 943 563,45

756631212 Art. 575 CGI droits de consommation sur les tabacs 221 664 344,06 25 686 560,68 1 490 023,97 248 840 928,71

75663132 Art. L 137-6 du CSS 127 747,52 127 747,52

756631511 Taxe - Art. L 137-1 du CSS -7 623,25 -7 623,25

7566316 TVA nette 122 305,22 122 305,22

7566326 Contribution sociale sur les bénéfices Art. 235 ter ZC CGI -137 070,23 -137 070,23

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 754,52 9 399,22 7,88 10 161,62

R7588 Divers autres produits techniques 8 328,22 104 080,14 112 408,36

7681 Revenus des comptes courants - Autres produits financiers 9 630,04 41 753,18 51 383,22

7741 Recouvrement sur créanc. irréc.- prod. excep. sur opé. de gest.tech. 64 740,19 84 384,53 149 124,72

781431 Pour prestations légales - Reprises sur provisions pour prestations sociales 8 111 583,00 16 672 988,00 24 784 571,00

7817344 Créances sur clients - reprises sur provisions 29 587 681,81 22 106 843,00 51 694 524,81

781734512 Créances sur indus à récupérer (non prescrits)-Cas général-Reprise/dépréciation 650 101,00 2 139 748,00 2 789 849,00

7817346 Créances sur indus prescrits - reprises sur provisions 38 659,33 302 553,57 341 212,90

78173478 Autres créances - Reprises sur provisions 1 064,00 6 937,00 8 001,00

TOTAL TOTAL 338 632 286,72 884 193 388,70 58 096 158,80 291 645 388,24 363 066 453,28 74 486 253,08 2 010 119 928,82

SOLDE SOLDE 551 368 530,62


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Bilan détaillé


122

N° de compte INTITULEValeur Brute au 31/1

2Amortissements & P

rovisions Valeur Nette au 31/1

2Valeur Nette au 1/1

I - ACTIF IMMOBILISE

A - Immobilisations Incorporelles 179.134.979,48 150.376.967,94 28.758.011,54 22.876.698,16

GA 205 Concessions, brevets, licences et droits simulaires 172.738.031,36 147.890.397,62 24.847.633,74 17.969.000,65

GA 206 Droit au bail 90.438,87 41.985,72 48.453,15 49.680,52

GA 232 Immobilisations incorporelles en cours 2.889.620,00 2.889.620,00 4.415.252,00

GA 237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 379.720,73 379.720,73 73.603,16

Sous total GA 176.097.810,96 147.932.383,34 28.165.427,62 22.507.536,33

SF 201 Frais d’établissement - immobilisations incorporelles 1.340,00 1.340,00 1.340,00

SF 205 Concessions, brevets, licences et droits simulaires 2.983.046,23 2.424.210,88 558.835,35 330.374,14

SF 206 Droit au bail 36.530,60 14.700,11 21.830,49 23.048,17

SF 208 Autres immobilisations incorporelles 16.251,69 5.673,61 10.578,08 12.197,21

SF 237 Avances et acptes versés sur commandes 2.202,31

Sous total SF 3.037.168,52 2.444.584,60 592.583,92 369.161,83

B - Immobilisations Corporelles 1.994.248.461,38 1.081.970.026,71 912.278.434,67 877.949.445,60

GA 211 Terrains 64.558.812,88 64.558.812,88 62.773.639,29

GA 212 Agencements et aménagements de terrains 10.016.953,51 6.161.642,75 3.855.310,76 3.847.126,86

GA 213 Constructions 938.309.950,45 442.269.818,78 496.040.131,67 497.624.924,83

GA 214 Constructions sur sol d’autrui 6.659.287,88 3.609.027,32 3.050.260,56 3.393.057,88

GA 215 Installations techniques, matériel et outillage industriel 17.978.654,68 15.149.110,86 2.829.543,82 2.808.851,32

GA 218 Autres immo.corporelles 477.657.546,28 396.184.531,65 81.473.014,63 75.202.056,92

GA 231 Immobilisations corporelles en cours 14.037.188,61 14.037.188,61 7.680,60

GA 238 Avances et acptes versés sur commandes 73.874.536,59 73.874.536,59 60.648.751,35

Sous total GA 1.603.092.930,88 863.374.131,36 739.718.799,52 706.306.089,05

SF 211 Terrains - prov. pr dépréc. immobilisations corporelles 11.518.778,01 11.518.778,01 11.667.896,61

SF 212 Agenc., aménag. de terrains 7.640.673,72 5.919.928,21 1.720.745,51 1.723.392,55

SF 213 Constructions 279.081.183,70 153.111.865,99 125.969.317,71 125.704.759,74

SF 214 Constructions sur sol d’autrui 19.363.816,13 10.963.960,97 8.399.855,16 8.297.027,75

SF 215 Installations techniques, matériel et outillage industriel 12.048.338,67 10.703.462,37 1.344.876,30 1.435.301,07

SF 218 Autres immobilisations corporelles 49.159.046,51 37.896.677,81 11.262.368,70 10.812.456,41

SF 238 Avances et acptes versés sur commandes 12.343.693,76 12.343.693,76 12.002.522,42

Sous total SF 391.155.530,50 218.595.895,35 172.559.635,15 171.643.356,55

C - Immobilisation financières 390.526.763,36 10.546.438,98 379.980.324,38 376.609.159,43

F 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 524,12 524,12 524,12

F 2744 Prêts aux assurés et allocataires 11.127.037,69 361.128,37 10.765.909,32 13.266.842,29

F 2748 Autres prêts 20.881.904,30 108.407,93 20.773.496,37 11.898.563,61

Sous total F 32.009.466,11 469.536,30 31.539.929,81 25.165.930,02

GA 261 Titres de particip. et parts dans assoc., synd. 86.805,56 86.805,56 86.820,56

GA 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 53.482.144,54 53.482.144,54 52.296.270,27

GA 271/272/273 Titres immobilisés 25.814,67 25.814,67 25.814,67

GA 2743 Provisions pour dépréciation des prêts au personnel 140.269,07 4.192,37 136.076,70 164.710,84

GA 2748 Autres prêts 5.661.260,86 5.661.260,86 5.449.732,29

GA 275 Dépôts et cautionnements versés 900.252,36 900.252,36 959.086,20

Sous total GA 60.296.547,06 4.192,37 60.292.354,69 58.982.434,83

SF 261 Titres de particip. et parts dans assoc., synd. et org. de droit privé 1.384.443,84 1.384,28 1.383.059,56 1.432.901,80

SF 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 2.056.394,49 2.056.394,49 1.588.772,83

SF 271 Titres immo. autres que titres immo. Activité 76.782,48 76.782,48 76.782,48

SF 2742 Prêts aux partenaires 160.710.911,43 483.819,71 160.227.091,72 154.554.499,53

SF 2743 Prêts au personnel 46.507,19 46.507,19 61.894,65

SF 2744 Prêts aux assurés et allocataires 130.233.262,93 8.332.478,75 121.900.784,18 131.845.194,02

SF 2748 Autres prêts 1.499.258,19 1.255.027,57 244.230,62 276.172,13

SF 275 Dépôts et cautionnements versés 185.010,42 185.010,42 177.590,79

SF 276 Autres créances immobilisées 2.028.179,22 2.028.179,22 2.446.986,35

Sous total SF 298.220.750,19 10.072.710,31 288.148.039,88 292.460.794,58

I - TOTAL DE L'ACTIF IMMOBILISE 2.563.910.204,22 1.242.893.433,63 1.321.016.770,59 1.277.435.303,19

II - ACTIF CIRCULANT

B-Prestataires et fournisseurs débiteurs 3.299.792.444,53 128.361.313,27 3.171.431.131,26 2.916.461.268,43

T 4091 Fourn. et interm. sociaux : avces et acptes versés sur commandes 1.999.852.652,73 1.999.852.652,73 1.853.113.233,25

T 4092 Prestations et indus à récupérer 1.226.612.319,21 125.311.679,03 1.101.300.640,18 1.005.924.372,29

T 4093 Prestataires : recours contre les tiers et les employeurs 141,99 344,11 -202,12 -202,12

T 4094 Prestataires : créances diverses liées aux prestations 9.132.937,14 3.049.290,13 6.083.647,01 4.659.173,23

T 4095 Prestataires : avances et acomptes versés sur prestations 63.808.284,03 63.808.284,03 52.583.723,98

T 4096 Fournisseurs : créances pour emballages et matériel à rendre 4.329,20 4.329,20 4.583,87

T 4097 Fournisseurs : autres avoirs 348.282,46 348.282,46 140.768,91

T 4098 Fourn.: RRR à obtenir & autres avoirs non encore reçus 33.497,77 33.497,77 35.615,02

C - Créances d'exploitation 12.825.671.046,15 4.562.403.527,37 8.263.267.518,78 11.051.721.759,48

T 41 Clients cotisants et comptes rattachés 8.547.404.525,35 4.251.053.359,52 4.296.351.165,83 4.270.649.090,90

T 42 Personnel et comptes rattachés 762.414,01 762.414,01 1.424.172,72

T 43 Sécurité Sociale et autres organismes sociaux 8.472.145,07 8.472.145,07 3.674.030,15

T 44 Entités publiques (sauf 446) 2.872.277.121,61 2.872.277.121,61 2.879.705.261,38

T 4513 CNAVTS 292.988.698,52 292.988.698,52 855.409.534,31

T 4514 ACOSS 317.761.150,91 317.761.150,91 2.664.920.253,73

T 452 Régime général - organismes de base 38.784.203,80 38.784.203,80

T 453 Régime général - unions et fédérations 348.302,68 348.302,68 1.110.619,02

T 454 Régime agricole - salariés et exploitants 40.948.477,19 40.948.477,19 2.261.920,99

T 455 Régime autonome des professions indépendantes 4.238,32 4.238,32 6.760,31

T 456 Régimes spéciaux, fonds divers, autres rég. et organismes S.S. 309.070.392,41 309.070.392,41 322.286.727,25

T 46 Débiteurs et créditeurs divers 396.849.376,28 311.350.167,85 85.499.208,43 50.273.388,72

D - Comptes transitoires ou d'attente 940.424,64 940.424,64 937.162,63

T 47 Dépenses à classer ou à régulariser 940.424,64 940.424,64 937.162,63

Bilan actif au 31 décembre 2012


123

E - Charges constatées d'avance 7.639.097,18 7.639.097,18 10.564.839,68

T 486 Charges constatées d’avance 7.639.097,18 7.639.097,18 10.564.839,68

F - Disponibilités 33.288.254,70 33.288.254,70 35.238.630,09

T 5112 Chèques à encaisser 1.944.025,84 1.944.025,84 1.318.320,83

T 5113 Effets à l’encaissement 320,00 320,00 60,00

T 5115 Cartes bancaires à l’encaissement 201,42

T 5117 Chèques impayés 4.597,45 4.597,45 6.986,06

T 5118 Autres valeurs à l’encaissement 53.130,29 53.130,29 62.883,00

T 51211 Banques 10.227.542,05

T 512121 Natixis - Banque 1.432.175,26 1.432.175,26

T 512131 Crédit Mutuel - Banque 1.311.419,24 1.311.419,24

T 512141 Banques Hors marché national - Banque 4.956.962,29 4.956.962,29

T 51321 CDC - Cpte ext.de disponibilités 1.228.286,61 1.228.286,61 21.957.756,79

T 51331 CDC Hors marché national - Banques 22.251.720,23 22.251.720,23

T 5141 C.C.P. - chèques postaux 36.403,94 36.403,94 1.381.993,32

T 515 Trésor public 9.904,64 9.904,64 219.057,41

T 5188 Intérêts courus à recevoir 2,83 2,83 7.077,41

T 53 Caisse 37.203,55 37.203,55 34.489,52

T 54 Régies et accréditifs (sauf 543 et 545) 18.840,82 18.840,82 19.281,14

T 543 Régies de dépenses 1.024,66 1.024,66 393,45

T 545 Régies de recettes 2.237,05 2.237,05 2.587,69

II - TOTAL DE L'ACTIF CIRCULANT 16.167.331.267,20 4.690.764.840,64 11.476.566.426,56 14.014.923.660,31

TOTAL GENERAL (I+II) 18.731.241.471,42 5.933.658.274,27 12.797.583.197,15 15.292.358.963,50


124

Avant AffectationN° de compte INTITULE Exercice N Exercice N-1

I - CAPITAUX PROPRES

F 11 Report à nouveau (solde créditeur ou débiteur) 1.946.258.907,62 1.678.779.272,59

F 12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte) -2.529.316.144,08 -2.619.469.167,34

Sous Total F -583.057.236,46 -940.689.894,75

GA 1025 Dons et legs en capital 926.418,28 926.418,28

GA 10682 Réserves facultatives 227.118.733,48 222.681.023,25

GA 11 Report à nouveau (solde créditeur ou débiteur) 716.791.666,98 674.192.675,77

GA 12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte) 47.548.812,36 39.999.822,40

GA 131 Subventions d’équipement 705.570,89 670.698,31

GA 138 Autres subventions d’investissement (même ventil.que celle du compte 131) 353.700,80 294.483,30

GA 139 Autres subventions d’investissement inscrites au compte de résultat -439.667,58 -338.019,90

Sous Total GA 993.005.235,21 938.427.101,41

SF 1021 Dotation

SF 1022 Complément de dotation (Etat) 45.734,71 45.734,71

SF 1023 Complément de dotation (entités publiques autres que l'Etat) 2.284.303,27 2.284.303,27

SF 1025 Dons et legs en capital 5.877.692,59 5.462.209,79

SF 10262 Dotations provenant d'organismes de base - Régime général 46.923,46 46.923,46

SF 10632 Réserves de la branche famille 2.188.242,18 4.616.221,67

SF 10682 Réserves facultatives 424.953.892,68 489.311.261,87

SF 10688 Réserves diverses 774.339,32 774.339,32

SF 11 Report à nouveau (solde créditeur ou débiteur) 231.098.200,31 422.725.419,26

SF 12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte) -18.685.092,67 -11.528.061,57

SF 131 Subventions d’équipement 20.255.098,48 20.712.208,69

SF 138 Autres subventions d’investissement (même ventil.que celle du compte 131) 7.417,82 17.196,31

SF 139 Autres subventions d’investissement inscrites au compte de résultat -7.779.664,40 -7.850.731,33

Sous Total SF 661.067.087,75 926.617.025,45

E 11 Report à nouveau (solde créditeur ou débiteur) 285.488,46 993.992,89

E 12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte) 74.494,41 308.111,27

Sous Total E 359.982,87 1.302.104,16

I - TOTAL CAPITAUX PROPRES 1.071.375.069,37 925.656.336,27

II - PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

F 152 Provisions pour risques (gestion technique) 928.118.001,14 851.658.763,21

F 158 Autres provisions pour charges 30.114,75 28.238,50

Sous Total F 928.148.115,89 851.687.001,71

GA 151 Provisions pour risques (gestion courante) 9.893.868,42 6.250.465,54

GA 157 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 850.000,00

GA 158 Autres provisions pour charges 33.501.524,47 31.843.361,73

Sous Total GA 43.395.392,89 38.943.827,27

SF 151 Provisions pour risques (gestion courante) 3.213.956,63 2.411.422,96

SF 152 Provisions pour risques (gestion technique) 614.019.499,61 540.222.060,17

SF 158 Autres provisions pour charges 9.322.288,99 8.902.389,19

Sous Total SF 626.555.745,23 551.535.872,32

ST 158 Autres provisions pour charges 9.303,91 6.175,05

Sous Total ST 9.303,91 6.175,05

II - TOTAL PROVISIONS RISQUES ET CHARGES 1.598.108.557,92 1.442.172.876,35

III - DETTES FINANCIERES

F 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale 14.852,56 14.852,56

Sous Total F 14.852,56 14.852,56

GA 165 Dépôts et cautionnements reçus 40.475,00 5,00

GA 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale 1.275.096,77 1.216.537,74

Sous Total GA 1.315.571,77 1.216.542,74

SF 165 Dépôts et cautionnements reçus 11.175,35 11.375,35

SF 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale 1.058.850,10 617.187,40

Sous Total SF 1.070.025,45 628.562,75

T 512129 Natixis - Virements ou chèques émis 946.451.916,73

T 512139 Crédit Mutuel - Virements ou chèques émis 1.099.716.694,34

T 512149 Banques Hors marché national - Virements ou chèques émis 212.835.350,31

T 51219 Virements ou chèques émis 529.361.913,26

Bilan passif au 31 décembre 2012


125

T 51329 Chèques ou virements emis - CDC - Cpte externe de disponibilités 1.021.726.389,25 418.666.483,05

T 51339 CDC hors marché national - Virements ou chèques émis 367.003.718,47

T 5149 Virements ou chèques émis - chèques postaux 2.414,94 69.496.272,67

T 5181 Intérêts courus à payer 35,06

Sous Total T 3.647.736.519,10 1.017.524.668,98

III - TOTAL DETTES FINANCIERES 3.650.136.968,88 1.019.384.627,03

IV - AUTRES DETTES

A - Cotisants & clients créditeurs 233.880.852,09 189.643.456,09

T 4192 Cotisants créditeurs 524,25 3.731,00

T 4194 Cotisants créditeurs 233.628.730,59 189.422.287,95

T 4191 Avances et acomptes reçus sur comm.- Clients créditeurs 251.597,25 217.437,14

B - Dettes d'exploitation 6.066.500.079,88 11.623.592.222,11

T 401/408 Fournisseurs et intermediaires sociaux et comptes rattachés 401/403 3.568.178.736,42 3.390.169.468,61

T 404/408 Fournisseurs d'immobilisations et comptes rattaches 404/405 14.542.306,56 4.152.230,53

T 406/408 Prestataires versts directs aux ass et alloc et comptes rattaches 406 745.125.565,18 2.852.592.752,74

T 407/408 Prestataires versts à des tiers et comptes rattaches 407 605.242.311,04 947.902.718,54

T 42 Personnel et comptes rattachés 162.918.778,84 159.432.731,68

T 43 Sécurité Sociale et autres organismes sociaux 144.529.734,03 129.859.308,07

T 44 Entités publiques (sauf 446) 215.536.550,90 3.104.348.663,01

T 446 Etat : impôts sur les bénéfices et taxes sur le chiffre d’affaires 168.453,65 230.341,98

T 4511 CNAMTS 2.714.487,83 3.257.055,45

T 452 Régime général - organismes de base 13.362.687,12

T 453 Régime général - unions et fédérations 24.777.010,03 23.537.731,41

T 456 Régimes spéciaux, fonds divers, autres régimes et organismes S.S. 73.273.838,97 29.719.437,32

T 457 Autres organismes 376.686.295,07 367.000.000,00

T 458 Diverses opérations entre organismes 105.314.727,91 574.853.468,68

T 46 Débiteurs et créditeurs divers 27.491.283,45 23.173.626,97

C - Compte transitoire ou d'attente 11.016.688,06 9.684.660,22

T 47 Recettes à classer ou à régulariser 11.016.688,06 9.684.660,22

D - Produits constatés d'avance 166.564.980,95 82.224.785,43

T 487 Produits constatés d'avance 166.564.980,95 82.224.785,43

IV - TOTAL AUTRES DETTES 6.477.962.600,98 11.905.145.123,85

TOTAL GENERAL (I+II+III+IV) 12.797.583.197,15 15.292.358.963,50


126


127

Compte de résultat détaillé


128

CHARGES Exercice N Exercice N-1

2012 2011

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE(I)

- PRESTATIONS SOCIALES

6561 - Prestations légales 35.830.511.185,23 34.925.958.996,47

65613 Prestations légales « famille » 35.830.511.185,23 34.925.958.996,47

6562 - Prestations extralégales d'Action sociale 3.979.509.771,61 3.783.483.532,55

65623111 Fonds CAF - Aides financières aide à domicile 25.413.593,85 33.893.362,28

65623112 Dans la limite de la dotation fonds CNAF - Aides financières Aide à domicile 57.496.665,60 55.580.668,75

65623113 Dépassement dotation fonds CNAF - Aides financières aide à domicile 58.470,36

65623114 Fonds ENIM - Aides financières aide à domicile 12.200,00 9.682,49

65623121 Sur fonds CAF - Formation BAFA - Actions individuelles 1.850.497,28 1.945.134,98

65623122 Sur fonds CNAF - Formation BAFA - Actions individuelles 2.087.760,96 2.247.951,87

6562318 Autres aides individuelles - Prest. Extralégales Action sociale 176.910.742,74 176.668.466,35

6562321 Subventions d’investissement - Act. collect.d’act. sanitaire et sociale 103.895.724,11 105.832.333,46

65623221 Subventions d'exploitation - Act. collect. d’act. sanitaire et sociale 144.401.865,42 146.517.268,23

65623231 Prestations de service ordinaires 2.401.553.207,12 2.232.171.116,13

65623233 Prestations de service Contrats Enfance 586.207.107,43 560.370.493,90

65623234 Prestations de service Contrats Temps libre 440.324.558,86 429.746.552,26

65623281 Particip.financières aux fonds locaux d'aide - Autres act.collectives 22.468.752,35 22.099.022,11

65623282 Aides à l'investissement sur fonds nationaux - Autres actions collectives 6.387.353,61 6.098.222,36

65623283 Aides au fonctionnement sur fonds nationaux 10.499.742,28 10.244.787,02

6564 - Autres prestations 62.792.285,83 63.288.141,76

656411 Exercice courant - PARS DOM - Prestations spécifiques à certains régimes 65.902.738,44 64.556.151,49

656412 Exercice précédent - PARS DOM - Prestations spécifiques à certains régimes -3.110.452,61 -1.268.009,73

6565 - Prestations conventions internationales 518,21 32.484,00

65653 Prestations: conventions internationales - Famille 518,21 32.484,00

- CHARGES TECHNIQUES, TRANSFERT, SUBVENTIONS ET CONTRIBUTIONS

6571 - Transferts entre organismes de sécurité sociale 9.295.542.848,22 9.087.594.848,99

65713321 AVPF - Prises en charge cotis. non assises sur un revenu spécifique 4.516.033.071,00 4.431.758.935,00

65713421 Majorations pr enfants - Contrib. au FSV - Transferts 4.498.274.193,32 4.380.686.295,07

65713422 Congé de paternité - Prise en charge de prest. par la CNAF 280.118.641,19 274.217.148,32

657138 Autres transferts 1.116.942,71 932.470,60

6572 - Autres charges techniques 4.303.456.919,36 4.152.562.418,81

657236111 Participations au titre de la prestation APL 4.219.843.531,00 4.070.302.842,00

6572362 Diverses participations (UNAF...) - Autres charges techniques 27.102.647,32

657236211 Participations au titre de la prestation ALT - Autres charges techniques 55.873.793,63

65723628 Autres participations (UNAF...) - Autres charges techniques 27.563.338,01

6572368 Autres participations - Autres charges techniques 55.156.929,49

65723681 Dotation à l'AGEPRET 176.256,72

Compte de résultatToutes gestions confondues


129

- DIVERSES CHARGES TECNIQUES

6582 - Contributions de gestion technique 169.981,63 60.026,63

658281 Autres contributions techniques versées à un organisme de la branhe famille 50.026,63

658282 Autres contributions techniques versées à un organisme hors branhe famille 169.981,63 10.000,00

6583 - Subventions de gestion tecnique 42.700.531,18 38.339.622,65

65833 Subvention d'équilibre versée (Mayotte) 39.285.488,99 34.831.897,18

658382 Diverses subventions à un organisme hors Branche Famille 3.415.042,19 3.507.725,47

6584 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables 370.921.810,41 357.715.318,89

658431 ANV - Pertes - créanc. irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 273.262.018,38 273.655.756,28

658432 Rem.-créanc.- Pertes - créanc. irréc.(Cotis., imp. & prod. affectés) 72.585.003,93 54.367.653,58

658433 Annul.créanc.- Pertes - créanc.irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 25.074.788,10 29.691.909,03

6585 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables (prestations) 113.236.348,43 97.026.099,78

65853111 Prestations légales - ANV : indus - cas général 4.055.725,13

658531111 PF hors ASF - ANV: indus - cas général 3.664.531,26

658531121 AAH et son complément - ANV: indus - Cas général 1.076.860,64 1.216.164,89

658531122 API - ANV: indus - Cas général 337.657,15 581.550,27

658531123 MPI - AEEH - ANV: indus - Cas général 498,78 3.128,97

6585311311 Actions individuelles - Fonds locaux - ANV: indus - Cas général 34.648,92 15.088,23

6585311312 Actions collectives - Fonds locaux - ANV: indus - Cas général 2.464.600,06 241.052,90

6585311322 Actions collectives - Fonds nationaux - ANV: indus - Cas général 703.639,73 220.834,69

658531141 PJM - ANV: indus - Cas général 2.640,22

658531142 PAH - ANV: indus - Cas général 6.049,98 7.545,05

658531151 Prêts aux partenaires - ANV: indus - Cas général 112.810,35 225.422,72

658531152 Prêts aux assurés et allocataires - ANV: indus - Cas général 66.556,62 183.014,83

658531781 Pénalités pour fraude sur prestations légales - ANV - Charges techniques 29.375,27 3.345,12

6585321 Remises sur créances : indus - prestations légales 43.873.155,41

65853211 PF hors ASF - Remises sur créances: indus 40.317.359,10

65853212 ASFNR - Remises sur créances : indus 67.603,74

65853213 ASFR - Remises sur créances : indus 18.228,71

65853221 Remises sur créances : AAH et son complément 28.948.400,55 28.664.097,48

65853222 Remises sur créances : API 537.194,62 1.469.048,71

65853223 Remises sur créances - Majoration parent isolé MPI - Alloc. enfant handicapé 87.266,82 94.402,78

65853231 Actions individuelles - Remises sur créances 46.435,02 47.532,25

65853232 Actions collectives - Remises sur créances 464.536,37 200.430,50

65853241 Remises sur créances : PJM - Prêts légaux 62.275,32

65853242 Remises sur créances : PAH - Prêts légaux 38.349,23 39.991,35

65853251 Prêts aux partenaires - Remises sur créances 13.548,81 235.031,24

65853252 Prêts aux assurés et allocataires - Remises sur créances 527.265,09 653.047,64

6585328 Autres remises sur créances 618,59

65853281 ASF - Remises sur créances 13.180,51

65853311 Prestations légales - Annulation créances de faible montant 80.845,79

658533111 PF hors ASF - Annulation créances de faible montant 65.787,36

658533112 ASFNR - Annulation de créances de faible montant 311,56

658533113 ASFR - Annulation de créances de faible montant 35,08

658533121 AAH et son complément - Annulation créances de faible montant 16.839,21 12.071,56

6585331221 API - Annulation créances de faible montant 220,50 594,67

6585331222 RSA/API - Annulation créances de faible montant 48,61


130


6582 - Contributions de gestion technique 169.981,63 60.026,63

658281 Autres contributions techniques versées à un organisme de la branhe famille 50.026,63














































131

658533123 MPI AEEH - Annulation créances de faible montant 12,72 41,84

65853318 Autres annulations de créances de faible montant 4.101,10

658533181 Annulation de prêts de faible montant 1.093,05

658533182 ASF - Autres annulations de créances de faible montant 7,98

658533188 Diverses autres annulations de créances de faible montant 539,67

65853321 Annulation de créances ASFR antérieures à 2 ans 26.879.586,26

65853322 Annulation de créances ASFR issue de la médiation 319.327,76

65853381 Pénalités pour fraudes sur prestations légales - Autres annulations de créances 6.294,88 1.495,00

658533881 API - Autres annulations de créances 649.426,46 612.652,32

658533882 AHH - Autres annulations de créances 955.071,29 3.207.066,35

6585338832 ASFNR - Autres annulations de créances 1.707,38

6585338833 ASFR - Autres annulations de créances 368,58

658533888 Divers- Autres annulations de créances 1.286,84 3.601.229,72

6585338881 Annulation de prêts 1.937.867,31

6585338888 Diverses autres annulations de créances 2.712.080,52

65853511 Prestations familiales - Apurement exceptionnel créances prescrites 79.615,79 2.780.387,66

65853512 PAH - PJM -Apurement exceptionnel créances prescrites 30,18 325.190,34

658535131 APL FNAL - Apurement exceptionnel créances prescrites 20.603,33 2.338.247,16

658535132 ALS FNAL - Apurement exceptionnel créances prescrites 9.051,56 1.468.715,54

658535141 AAH- Apurement exceptionnel créances prescrites 746,54 489.196,48

6585352 Prestations extra-légales - Apurement exceptionnel créances prescrites 1.790,68 9.119,96

6586 - Charges techniques pour l'annulation d'O.R. des exercices antérieurs 44.754,10 3.873,87

6586 Chges techn. pr annul. ordres de recettes des exercices antérieurs 44.754,10 3.873,87

6588 - Diverses autres charges techniques 39.101.324,99 3.276.666,51

658831 Frais d'assiette et de recouvrement. frais impôts, droits, taxes, contributions 105.115,00 98.722,00

658835 Frais de gestion IJ paternité - Diverses autres chges techniques 2.629.987,40 2.638.851,10

6588381 Dommages, intérêts et dépens - Autres charges techniques 188.096,72 75.831,56

6588383 Frais de gestion ASFR 738.509,86

65883881 Diverses autres charges techniques - Branche Famille 35.361.520,29

65883882 Diverses autres charges techniques - Hors Branche Famille 78.095,72 463.261,85

DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 1.071.849.258,53 321.263.544,01

6814 - Dotations aux provisions 626.100.926,59 111.385.716,33

681431 Pour prestations légales - Dotations aux provisions pour prestations sociales 193.432.399,75 48.362.457,37

68143211 Dotations aux provisions pour subventions d'investissements - Fonds locaux 115.763.221,09

681432211 FIPE - Dotations aux provisions 151.000,01

681432212 AEI - Dotations aux provisions 2.063.125,27

6814322131 DAIPE décentralisé - Dotations aux provisions 3.349.709,77

6814322132 DAIPE centralisé - Dotations aux provisions 591.260,00

681432214 DIPE - Dotations aux provisions 11.205.603,95

681432215 PAIPPE - Dotations aux provisions 10.363.233,59

681432216 PCPI - Dotations aux provisions 193.320.693,45

681432221 Fonds d'accompagnement Enfance - Investissement - Dotations aux provisions 3.167.677,18

681432222 Fonds d'accompagnement Jeunesse - Investissement - Dotations aux provisions 3.936.898,61

68143223 Jardins d'éveil - Aides à l'investissement - Dotations aux provisions 12.000,00

681438 Dotations aux provisions pour autres charges techniques 88.744.103,92 63.023.258,96


132

6817 - Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 445.748.331,94 209.877.827,68

6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 816.718,18 116.474,38

6817344 Créances sur clients - Dot. aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 370.774.383,92 165.926.795,64

681734512 Créances sur indus (non prescr.) - Cas général - Dotations aux provisions 41.517.099,25 37.520.028,05

681734514 Créances sur indus prescrits - Cas général - Dotations aux provisions 1.629.089,63 3.635.533,06

681734572 Créances sur indus frauduleux (non prescr.) - Dotations aux provisions 31.872,56

6817346 Créances sur indus prescrits - Dotation aux provisions 368.428,03 341.212,90

6817347 Dot. aux créances div. - prov. aux prov. pr dépréciation actifs circulants 2.337.783,65

68173471 Créances au titre de l'ASFR - DAP pour dépréciation des actifs circulants 29.523.424,86

68173478 Autres créances - DAP pour dépréciation des actifs circulants 1.087.315,51

TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 55.109.837.537,73 52.830.605.574,92


ACHATS

- Achats stockés d'approvisionnement� 35.519.560,50 33.414.481,99

602 Achats stockés - Autres approvisionnements 18.469,25 14.780,46

606 Achats non stockés de matières et fournitures 35.068.139,03 33.018.645,43

608 Frais accessoires incorporés aux achats 67,74 89,81

604 Achats d’études et prestations de services 432.884,48 380.966,29

AUTRES CHARGES EXTERNES.

- Services extérieurs 96.386.880,62 92.126.672,67

611 Sous-traitance générale - Services extérieurs 6.775.731,37 6.386.985,41

612 Redevances de crédit-bail - Services extérieurs 46.943,74 88.022,31

613 Locations - Services extérieurs 22.306.099,48 21.635.701,51

614 Charges locatives et de copropriété - Services extérieurs 2.245.700,92 1.797.042,74

615 Entretien et réparations - Services extérieurs 54.084.688,28 51.846.877,66

616 Primes d’assurances - Services extérieurs 2.698.980,40 3.554.627,86

617 Etudes et recherches - Services extérieurs 4.120.683,99 3.634.313,70

618 Divers - Services extérieurs 4.108.052,44 3.183.101,48

- Autres services extérieurs 205.337.537,05 199.458.791,25

6211 Personnel intérimaire - Autres services extérieurs 5.593.026,30 3.653.909,86

6214 Personnel détaché ou prêté à l’org. - Autres services extérieurs 3.425.699,92 4.043.816,33

622 Rémunérations d’interm. et honoraires - Autres services extérieurs 6.186.104,76 5.834.425,87

623 Publicité, publications, relations publiques - Autres services extérieurs 6.179.285,06 6.062.266,95

624 Transp.de biens et transp. collectifs du pers.- Autres services extérieurs 2.432.131,41 2.534.145,10

6251 Voyages et déplac. (frais remb. au personnel) - Autres services extérieurs 14.831.010,46 13.254.832,14

6254 Frais d’inscrip. aux colloques - Déplac., missions et récep.- Autres serv. ext. 330.873,27 297.276,79

6255 Frais déménag. - Déplac., missions et récep.- Autres services extérieurs 83.191,81 128.617,51

6256 Missions - Déplac., missions et récep.- Autres services extérieurs 10.499.437,15 11.070.878,50

6257 Réceptions - Déplac., missions et récep.- Autres services extérieurs 1.119.350,01 1.273.290,97

6261 Affranchiss. - Frais postaux et de télécomm.- Autres services extérieurs 45.241.316,77 46.275.739,12

6262 Téléphonie - Frais post. et télécomm.- Autres services extérieurs 12.010.720,06 11.466.028,17

6263 Lignes spécialisées informatiques - Frais post. et télécomm.- Autres serv. ext. 11.098.970,82 10.385.206,65

6264 Boîte postale - Frais postaux et de télécomm.- Autres services extérieurs 5.427,57 7.659,79

6268 Autres frais post. et de télécomm.- Autres services extérieurs 631.944,39 638.647,04

6271 Frais sur titres (achat, vente, garde) - Services bancaires et assimilés 862,53 1.082,08


133

6272 Commissions sur cartes bancaires - Services bancaires et assimilés 2.600,30 1.704,01

6276 Location de coffres - Services bancaires et assimilés 2.858,21 3.592,58

6278 Autres frais & commiss. sur prest. de serv. - Services bancaires et assimilés 1.088.347,54 1.062.369,86

6281 Concours divers (cotisations, ...) - Divers autres services extérieurs 405.071,24 440.394,97

6282 Travx, façons et prest. exéc. par l’ext. (tiers) - Div. autres serv. extérieurs 48.979.938,48 45.603.341,82

6283 Formation continue du personnel de l’org.- Divers autres services extérieurs 12.471.630,93 12.532.857,45

6284 Frais de recrutement de personnel - Divers autres services extérieurs 1.133.455,27 760.067,33

6286 Contrats de nettoyage - Divers autres services extérieurs 16.018.233,34 16.073.149,06

6288 Autres services extérieurs 5.566.049,45 6.054.223,20

629 RRR obtenus sur autres services extérieurs -731,90

- Impôts, taxes et versements assimilés 170.248.461,48 161.117.741,09

6311 Taxe sur les salaires - Impôts, taxes… (Administration des Impôts) 107.498.820,11 101.814.578,48

6318 Autres imp., taxes et vers. assimil. sur rémun. (Administration des Impôts) -54,68

6322 Charges fiscales sur congés à payer 441.224,84 1.056.227,23

6323 Charges fiscales sur RTT -31.270,70 172.903,69

6326 Charges fiscales sur compte épargne temps 317.154,73 424.113,37

6331 Versement transp. - Imp., taxes et vers. assimil. sur rémun. (autres org.) 17.034.269,18 16.335.761,64

6332 Alloc. log. - Imp., taxes et vers. assimil. sur rémun. (autres org.) 5.624.647,49 5.551.820,08

6333 Part. empl. form. prof. contin.- Imp., taxes vers. assimil. sur rém. (aut. org.) 13.202.017,89 13.162.781,70

6334 Part. empl. effort constr.- Imp., taxes et vers. assimil. sur rém. (aut. org.) 7.385.805,60 4.625.707,63

6338 Autres - Imp., taxes et vers. assimil. sur rémunération (autres org.) -2.083,66 71.151,75

6351 Impôts directs (sauf impôts sur les bénéfices) 13.187.484,12 12.922.037,52

6353 Impôts indirects - Autres imp., taxes et...(Administration des Impôts) 15.921,05 15.718,13

6354 Droits d’enregistr. et timbre - Autres imp., taxes et... (Adm. Impôts) 67.416,47 29.374,31

6358 Autres droits - Autres imp., taxes et versements assimilés (Adm. Impôts) 3.802,01 131.178,70

6372 Taxes perç. par les org. pub. internat. - Autres impôts (autres org.) 130,82

6373 Taxes - contrib. patron. à la prévoy. (art. L. 137-1-CSS) - Autres impôts -1.162,06 2.320.214,79

6375 Contribution patronale - Forfait social - Autres impôts (autres org.) 1.551.595,09

63751 Régime complémentaire Retraite Prévoyance et Rupt. Conv. - Forfait social 2.509.308,55

63752 Intéressement - Forfait social 1.888.151,75

6378 Taxes diverses - Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres org.) 1.106.823,29 932.631,66

64 - Charges de personnel 1.734.665.569,28 1.727.512.404,01

641111 Contrats à durée indéterminée - Personnel de statut de droit privé 933.088.323,25 925.523.760,65

641112 Contrats à durée déterminée - Personnel de statut de droit privé 38.905.669,44 36.908.457,40

64112 Salaires hors convention collective - Personnel de statut de droit privé 2.922.062,08 3.650.670,37

64113 RTT non prises - Personnel de statut de droit privé -300.049,32 1.365.460,74

6412 Congés payés - Personnel de statut de droit privé 122.480.904,91 120.328.468,07

64131 Indemn. départ à la retr.- Primes et gratif. personnel de droit privé 6.372.265,14 6.327.501,00

64132 Indemnité de cessat. d'act.- Primes et gratif. personnel de droit privé 3.293,19

64133 Primes et gratifications diverses - Personnel de statut de droit privé 6.425.069,98 5.987.229,54

64134 Indemnité de précarité d'emploi - Primes et gratif. personnel de droit privé 2.479.410,90 2.392.188,31

64136 Travail de nuit et astreintes - Primes et gratif. personnel de droit privé 216.341,16 277.239,55

64138 Autres primes et gratif. div. - Personnel de statut de droit privé 3.157.726,87 2.283.922,71

64141 Indemn.de responsabilité - - Indemn. et avant. div. personnel droit privé 615.167,59 670.178,48

64142 Indemn. de transport - Indemn. et avant. div. du personnel de droit privé 3.890.594,76 3.765.004,28


134

64143 Indemnités différentielles d'assurance - Indem. et avant. div. pers. droit privé 301.552,38 405.926,92

64144 Indemnites restauration sur le lieu de travail et de salissure 352.654,92 381.429,87

64145 Indemnité et prime de départ : installation, mobilité et déménagement 2.089.734,48 2.186.240,14

64146 Rembours. frais transport agents originaires DOM TOM congés payés 309.578,96 270.183,24

64147 Allocation de formation DIF - Indemnités et avantages divers 21.232,39 8.484,06

64148 Autres indemn. et avant. div. du pers. de statut de droit privé (sauf 641486) 26.918.995,09 28.623.526,64

641486 Cpte épargne tps - Aut. indemnités et avant. div. personnel statut dt privé 7.298.550,31 6.574.522,47

6416 Avantages en nature - Personnel de statut de droit privé 122.901,93 104.233,65

6417 Indem. préavis, licenciement et avant. div.- Personnel statut de droit privé 7.681.588,99 5.662.849,71

64211 Personnel titulaire - Rémunération personnel statut dt public 403.624,64 418.734,78

6422 Congés payés - Rémunération personnel statut droit public 3.591,06

6423 Indemnité de résidence - Rémunération personnel statut droit public 9.612,47 10.012,56

64241 Indemnités forfaitaires - Rémunération personnel statut doit public 174.365,06 234.701,12

642453 Indem. Respons .-Indem. représent.frais pers. rémun. pers. statut dt public 6.032,66 6.163,20

642454 Indem. transp.- Indem. représent. frais pers. rémun. pers. statut dt public 2.096,30 2.653,56

64246 Indemnité exceptionnelle - Rémunération personnel statut doit public 9.318,84 10.157,33

642488 Div. autres primes et indemnités - Rémunération du personnel statut doit public 237.986,58 238.666,29

6425 Supplément familial - Rémunération du personnel statut doit public 5.866,87 7.416,78

6426 Avantages en nature - Rémunération du personnel statut doit public 265,04

644 Rémun.pers.en applicat.convent.- personnel statut droit public 868.368,95 658.094,98

645 Charges de sécurité sociale et de prévoyance - Chges de personnel 500.051.034,86 505.935.190,19

647 Autres charges sociales - Charges de personnel 63.948.131,59 62.883.527,89

648 Autres charges de personnel 3.591.970,00 3.409.342,49

- Diverses charges de gestion courante 267.874.411,10 276.506.086,19

651 Redev. pr conces., brev., lic., marq., procéd., log., dr. et valeurs similaires 20.929.341,24 19.915.284,24

653 Comités, conseils et assemblées - Charges gestion courante 10.078.966,05 9.390.043,71

65411 Admission en non valeur sur opérations de gestion courante 615.509,93 361.401,57

65412 Remises sur créances sur opérations de gestion courante 179.574,53 167.746,22

65413 Annulations de créances sur opérations de gestion courante 32.599,09 40.308,22

655212 Contrib.au FNGA de la CNAM - Contribution versée par les organismes nationaux 2.275.810,00 2.138.616,00

655213 Contributions cour.au régime minier (CANSSM) - Gestion courante 4.040,25 4.191,07

655214 Contribution financement AGIRC - ARRCO -Contr. courantes versées par Org. nat. 6.048.750,85 19.321.599,33

655215 Contributions au FNGA de l'ACOSS 199.742.049,79 199.230.307,49

655216 Contributions au FNGA de l'UCANSS 6.853.541,79 6.311.073,06

6552241 Contributions courantes versées aux UI par les organismes de base 12.611.400,51 12.111.026,76

6552242 Contributions versées au titre des amort. aux UI par les organismes de base 4.146.814,25 4.085.611,71

655225 CRFPP - Contrib. cour. versées par les organismes de base 214.100,42 240.903,02

6552261 CRAM - Contrib. courantes versées par les org. de base aux org. communs 4.762,00

6552262 CPAM - Contrib. courantes versées par les org. de base aux org. communs 22.292,51 12.284,62

6552265 Contrib. cour. versées aux organismes communs - URSSAF 270,74

655228 Autres contrib. cour. vers. par les org. base (CGSS des DOM, autres) 8.274,74 7.473,74

65528 Autres contributions de gestion courante 114.591,85 103.956,02

6553 Subvention de gestion courante - Autres chges de gestion courante 875.721,25 334.202,39

6554 Divers transferts de gestion courante 1.987.861,49

6555 Charges de gest. cour. provenant de l’annul. d’ORC des exercices 678.708,26 109.138,27


135

6556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 1.631.827,01

65581 Dommages, intérêts et dépens - Div. autres chges de gestion courante 27.969,79

65588 Diverses autres charges de gestion courante 810.496,78 600.054,73

- Dotations aux amortissements et aux provisions 134.101.975,35 130.576.714,17

68111 Immobilisations incorporelles - Dotations aux amortissements 6.585.093,72 6.126.909,26

68112 Immobilisations corporelles - Dotations aux amortissements 87.971.554,91 89.662.103,90

68151 Dotations aux provisions pour risques 6.779.854,27 3.206.111,97

68157 Dotations aux provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 850.000,00

68158 Dotations aux provisions pour autres charges 32.765.472,45 30.731.589,04

TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 2.644.134.395,38 2.620.712.891,37


661 Charges d’intérêts 781.300,02 3.730.673,56

666 Pertes de change - Charges financières 237,50 229,27

668 Autres charges financières 1.622,85 106,87

686622 Immobilisations financières (non prescrites) - Dotations aux provisions 1.932.868,52 1.412.135,47

686624 Prêts prescrits - Dotations aux provisions 125.652,98 53.527,42

TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 2.841.681,87 5.196.672,59


- Sur opérations de gestion

671 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion courante (sauf 6718) 89.432,01 267.452,48

67181 Rappel d’imp.(autres qu’impôts sur bénéf.) - Chges except.- op. gest. courante 3.192,60 86.362,00

67182 Chges except.-op. cour. provenant de l’annul. d’ORC des exercices antérieurs 210.514,68 64.664,31

671873 Financement de l'AGEPRET - Diverses charges sur opérations de gestion courante 329.644,75

671874 Prescription - Charges exceptionnelles sur opérations courantes 153,47

671878 Diverses charges sur opérations de gestion courante 382.727,33 1.009.367,80


6744 Créances gest. techn. devenues irréc. dans l’exercice - Charges exceptionnelles 62.050,14 25.021,87

67451 Fonds d'investis. struct. accueil petite enfance (FIPE) - Chges exceptionnelles 2.427.979,49 2.222.427,89

67452 Aide exceptionnelle à l'investissement (AEI) - Chges exceptionnelles 1.770.730,18 4.317.592,07

674531 DAIPE décentralisé - Chges exceptionnelles sur opérations techniques 3.969.560,17 6.063.394,16

674532 DAIPE centralisé - Chges exceptionnelles sur opérations techniques 443.141,00 589.360,00

67454 Dispositif d'investissement petite enfance (DIPE) - Charges exceptionnelles 10.295.768,69 15.035.884,31

67455 PAIPPE - Charges exceptionnelles sur opérations techniques 14.163.152,10 17.710.786,73

67456 PCPI - Charges exceptionnelles sur opérations techniques 107.957.263,84 58.731.896,59

6748 Autres charges exceptionnelles sur opérations techniques 1.669.508,34 4.209.619,43

675 Valeurs comptables des éléments d’actif cédés 4.004.996,86 7.048.430,25

678 Autres charges exceptionnelles 257.546,22 110.798,66

6871 Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations 76.021,25 84.140,50

TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 147.783.584,90 117.906.997,27

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)

69 Impôts sur les bénéfices et assimilés 106.854,48 93.688,93

TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 106.854,48 93.688,93

TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 57.904.704.054,36 55.574.515.825,08

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI)

TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 57.904.704.054,36 55.574.515.825,08


136

PRODUITS Exercice N Exercice N-1

2012 2011


- COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES

7561 - Cotisations sociales 35.502.247.833,96 34.199.372.876,78

75613111 Cotisations des salariés - cotisations des actifs 31.051.528.401,52 30.351.485.900,15

75613121 Régimes de base - cotisations des non salariés 4.441.192.052,47 3.839.358.179,97

75613123 Régime des artistes auteurs - cotisations des non salariés 9.527.379,97 8.528.796,66

7562 - Cotisations prises en charges par l'Etat 525.328.952,50 548.697.651,72

7562311 Apprentissage - prise en chge cotisations en faveur certaines catég. salariés 131.534.341,96 149.872.134,32

7562312 Porteurs de presse 3.674.492,03 3.359.586,09

7562313 PACTE - prise en chge cotisations en faveur certaines catégories salariés 13.024,05 51.271,52

7562314 CIE - prise en chge cotisations en faveur certaines catégories salariés 17.313,31 -200.625,99

7562317 Contrats de profess.- prise en chge cot. en faveur certaines catég. salariés 2.334.633,43 2.565.322,83

7562318 Autres (dont RBS avantages en nature) 2.053.155,60 1.884.692,30

7562321 ZRR - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 33.305.729,11 36.906.648,52

7562322 ZRU - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 226.241,98 337.914,23

7562323 Zones de restructuration de la défense 1.289.503,81 736.457,94

7562324 ZFU - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 25.302.002,32 26.793.348,03

7562325 Bassin d'emploi à redynamiser - Prise en charge cotis. en faveur zones géogr. 3.199.901,04 3.537.547,43

75623261 Loi Perben - Exo DOM 26.856,24 10.728,25

75623262 CAE- Exo DOM 105.654,01 60.406,41

75623263 Exo. Loi du 13-12-2000 - Orientation outre-mer - Exo DOM 222.349.070,95 207.086.806,37

7562327 CAE hors champ exo DOM - prise en charge cotis. en faveur zones géogr. 3.924.197,25 2.454.667,42

7562328 Autres (dont RBS avantages en nature) prises en charge cotisations 259,84 0,33

7562334 Jeunes entr.innovantes - prise en chge cotis. fav. div. sect. économiques 22.056.541,23 23.289.406,42

7562335 Jeunes entreprises secteur enseignement - Prises en charge de cotisations 338.228,15 75.609,61

7562336 Secteur agricole 54.728.298,82 60.348.793,29

7562341 Catégories socio professionnelles - Réduction ou abattement des cotisations 42.464,66 1.073.168,72

7562342 Indemnités versées dans le cadre d'accords d'entreprises 843.888,75

7562343 Volontariat - Réduction, abattement - assiette cotisations 3.724.723,19 934.667,37

7562345 Employés à domicile - Réduc. ou abatt. assiette des cotisations -9.011,37 6.654.072,63

7562374 Sal., créateurs, repreneurs entr.(CSS art. L 161-1-2) - Prise en chge cotis. 467.239,83 377.567,42

7562375 Règime "Micro social" - Prise en charge de cotisations 5.708.616,38 7.609,19

7562376 Contribution diffuseur MDA - Prise en charge de cotisations -200.168,85 1.332.119,36

7562378 Autres - Prise en charge de cotisations 8.100.028,88 8.454.659,13

756238 Autres prises en charge de cotisations par l'Etat 1.015.614,65 9.849.183,83

7563 - Cotisations prise en compte par la Sécurité Sociale� 315.944.377,96 278.514.907,94

756331 Cotisations AF médecins sect.1 prises en charge CPAM 315.944.377,96 278.514.907,94

Compte de résultat Toutes gestions confondues


137

7565 - Impôts : contribution socilae généralisée 9.766.498.993,33 9.311.424.590,51

75653211 Sur les revenus d’activité - CSG 6.753.923.585,41 6.494.228.056,19

75653212 Sur les revenus de remplacement - CSG 1.874.900.058,10 1.772.307.176,03

75653221 Sur les revenus du patrimoine - CSG 449.214.169,74 393.779.132,53

75653222 Sur les revenus des placements - CSG 609.637.229,17 578.130.550,10

7565323 Sur les jeux - CSG 50.905.403,19 51.903.572,70

75653321 Majorations - CSG non déductible 27.265.683,66 20.248.583,80

75653322 Pénalités - CSG non déductible 652.864,06 827.519,16

7566 - Impôts et taxes affectés 7.774.901.450,84 7.754.563.801,34

7563115 TVA brute collectée par les producteurs de boissons alcoolisées 83.170.839,05 75.190.217,85

7563121 Art. 575A du CGI - Taxe sur les tabacs 1.454.680.954,34 1.562.690.960,24

75663123 TVA brute collectée par fournisseurs de tabac -31.510,28

75663124 Droit de licence sur la rémunération des débitants de tabacs Art. 568 CGI -2.692,49

75663132 Art. L 137-6 du CSS 3.784.229,52 1.933.024,66

75663151 Art. L 137-1 du CSS -225.821,29 -4.389.171,04

7566316 TVA nette 122.305,22

7566325 Taxes sur les salaires 2.923.774.499,97 2.741.008.261,98

7566326 Contribution sociale sur les bénéfices Art. 235 ter ZC CGI 7.654.562,16 26.274.704,43

7566328 Taxes diverses 1.855.939.881,87 1.725.920.011,67

75663318 TVA brute coll. par commerçants de gros en produits pharmacieutiques -30.005,68

75663482 Prélèvement prévu à l'article 22 de la Loi de finances pour 2011 1.446.000.000,00 1.626.000.000,00

7567 - Autres impôts et taxes affectés 352.140.904,10

7567311 Sur le patrimoine - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 583.499,36

7567312 Sur les placements - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 351.557.404,74

PRODUITS TECHNIQUES

7571 - Transferts entre organismes de Sécurité Sociale et assimilés 1.283.375,18 7.229.894,85

7571344 Prises en charge de prestations par la CNSA 5.952.990,27

7571363 Remboursement de prestations versées dans les DOM (CNRACL-FSPOEIE) 1.253.639,66 1.276.904,58

757138 Autres transferts 29.735,52

7572 - Contributions publiques� 17.695.517,43 17.682.950,00

7572321 Remboursement indus API 762.559,00 1.331.923,00

7572326 Remboursement indus AAH 15.473.293,94 16.346.270,00

75723821 Congé de soutien familial - Secteur personnes agées - Contribution CNSA 7.455,00 2.820,00

75723822 Congé de soutien familial - Secteur personnes handicapées - Contribution CNSA 9.407,00 1.937,00

7575 - Autres contributions 1.331.765,00 1.225.281,00

7575 Autres contributions 1.331.765,00 1.225.281,00

DIVERS PRODUITS TECHNIQUES

7583 - Subventions de gestion technique 2.058.583,11 2.033.835,92

75832 Aide à domicile financée par l'ENIM - Subv. reçues par les org. de base 9.682,49

75835 Subvention d'exploit.& de fonctionnement reçue de la caisse 1.442.812,63 1.387.733,61

75838 Autres subventions 615.770,48 636.419,82

7584 - Recours contre tiers 8.972,87 8.590,72

75843 Recours contre tiers - Branche Famille 8.972,87 8.590,72

7585 - Produits techniques pour l'annulation d'ordre de dépenses exercices antérieurs 80.731,10 1.147.635,34

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 80.731,10 1.147.635,34


138

7588 - Autres produits techniques 351.688.765,16 314.057.654,83

758831 Frais de poursuite et de contentieux - Divers autres produits techniques 12.234,28 14.801,98

7588341 Remboursement des frais de gest. ASF - Divers autres produits techniques 2.304.985,28 1.743.200,87

7588344 FNAL (APL-ALS) - Frais de gestion - Divers autres produits techniques 242.161.680,51 234.892.017,31

75883452 Prime de retour à l'emploi - Frais de gestion - Etat 848,00 117.856,00

75883454 ATL (Part Etat) - Frais de gestion - Etat 1.117.475,88 1.103.138,58

7588347 RMI-RMA- Contrat d'avenir - Frais de gestion - Divers autres produits techniques 35.856.389,39 72.247.430,28

758834888 Divers frais de gestion - Divers autres produits techniques 257.771,05 608.741,51

758836 Pénalités et sanctions (Art. 114-17 du CSS) 3.609.009,69 2.378.825,46

7588381 Dommages, intérêts et dépens 770.677,05 570.239,32

7588382 Recouvrement au titre de l'ASFR - Art. L 581-2 CSS 65.198.444,24

75883888 Divers autres produits techniques 399.249,79 381.403,52

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 612.551.564,37 329.545.830,98

7814 - Reprises sur provisions pour charges techniques� 460.990.959,87 124.340.814,52

781431 Pour prestations légales - Reprises sur provisions pour prestations sociales 149.524.500,30 105.785.783,10

781432 Pour prestations extralégales - Reprises sur provisions prestations sociales 27.000,00

78143211 Reprise sur provisions pour subventions d'investissement - Fonds locaux 113.027.977,70

781432211 FIPE - Reprises sur provisions 2.571.872,92

781432212 AEI - Reprises sur provisions 2.596.956,43

7814322131 DAIPE décentralisé - Reprises sur provisions 5.724.240,50

7814322132 DAIPE centralisé - Reprises sur provisions 245.331,99

781432214 DIPE - Reprises sur provisions 12.397.161,40

781432215 PAIPPE - Reprises sur provisions 15.588.932,61

781432216 PCPI - Reprises sur provisions 102.902.031,29

78143223 Jardins d'éveil - Aides à l'investissement - Reprise sur provisions 219.189,29

781438 Reprises sur prov. pr autres ch. techn.- Reprises sur prov. prestations sociales 56.192.765,44 18.528.031,42

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants� 151.560.604,50 205.205.016,46

7817341 Créances - reprises sur provisions 252.971,79 5.567,78

7817344 Créances sur clients - reprises sur provisions 71.067.956,63 132.523.936,89

78173451 Créances sur indus à récupérer - Cas général - Reprise/dépréciation 61.334.827,25 71.102.361,84

7817346 Créances sur indus prescrits - reprises sur provisions 341.212,90 263.767,07

7817347 Créances sur recours contre tiers et empl. - reprises sur provisions 1.309.382,88

78173471 Créances au titre de l'ASFR - Reprises sur provisions 18.166.811,17

78173478 Autres créances - Reprises sur provisions 396.824,76

TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 55.223.761.786,91 52.765.505.501,93


- VENTES DE PRODUITS ET DE PRESTATIONS DE SERVICES 66.023.476,48 67.886.117,53

701 Ventes de produits finis 642,30 163,00

7091 Sur ventes de produits finis - RRR accordés par l'organisme 0,80

703 Ventes de produits résiduels 4.293,36 2.247,69

704 Travaux 12.851,53 17.627,72

705 Études 39.625,62 40.886,89

7061 Prix des actes - Ventes de prestations de service 545.232,41 815.069,58

70621 Prix de journée agréée - Prestations de service action sociale reçue 447.123,87 659.702,47

706231 Prestations de service reçues : CAF - Prix de journée 21.618.835,81 22.870.618,35

706232 Prestations de service reçues : État - Prix de journée 26.547,90 23.962,10


139

7064 Participation des bénéficiaires - Prestation de service action sociale reçue 5.476.611,43 5.694.528,38

7065 Participation des financeurs aux tutelles en gestion directe 595.019,00

7068 Autres - Ventes de prestations de service 1.593.032,18 1.916.328,46

7096 Sur prestations de services - RRR accordés par l'organisme -4.151,58

707 Ventes de marchandises 30.951,57 50.371,57

7081 Produits des services exploités dans l’intérêt du personnel 252.273,92 215.179,44

7082 Commissions et courtages - produits - activités annexes 90,75 149,18

7084 Mise à disposition de personnel facturé - produits - activités annexes 18.068.825,70 18.098.896,72

708881 Services rendus à des tiers - Autres produits des activités annexes 13.774.267,61 10.337.721,52

708888 Divers autres produits des activités annexes 4.132.270,52 6.551.796,24

PRODUCTION IMMOBILISEE 3.096.935,07 3.688.603,25

721 Immobilisations incorporelles - Production immobilisée 3.002.576,94 3.601.240,91

722 Immobilisations corporelles - Production immobilisée 94.358,13 87.362,34

SUBVENTION D EXPLOITATION 31.264.263,52 35.830.465,55

741 Reçues de l’Etat - Subventions d'exploitation 772.967,16 663.290,75

742 Reçues des régions - Subventions d'exploitation 148.865,00 54.509,37

743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 4.291.192,08 7.176.201,50

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation 24.692.473,21 26.401.808,81

745 Reçues des établissements publics nationaux - Subventions d'exploitation 206.795,85 176.875,20

746 Reçues des établissements publics locaux - Subventions d'exploitation 197.000,86 353.685,73

747 Reçues d’entreprises et d’organismes privés - Subventions d'exploitation 561.115,27 657.927,37

748 Reçues d’autres entités publiques - Subventions d'exploitation 393.854,09 346.166,82

DIVERS PRODUITS DE GESTION COURANTE 9.213.149,36 8.993.537,53

752 Revenus des immeubles non affectés à des activités professionnelles 746.758,64 552.819,82

755223 CERTI AMIC & autres centres trait.- Contributions reçues organismes de base 75.810,58

755224 Unions immobilières - Contributions reçues des organismes de base 7.339,29

755225 CRFPP - Contributions reçues des organismes de base 44.162,23 58.662,89

7552262 CPAM - Contributions versées par org. de base aux org.s communs 374.212,50 385.957,17

75522632 Contributions courantes reçues d'autres CAF pour l'organismes communs 3.570,24

7552265 Contributions reçues des URSSAF par l'organisme commun de la CAF 262.090,02 240.729,23

755228 Cont.courantes reçues unions & féd. Branche Famille par l' org commun de la CAF 12.918,40 28.377,69


7553 Subventions de gestion courante 477,97 132.556,00

7554 Divers transferts de gestion courante 1.888.809,50

7555 Produits de gest. cour. pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 546.182,86 829.909,21


7558 Divers autres produits de gestion courante 3.966.011,78 3.918.534,56

REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 43.329.654,62 45.046.050,62

78111 Immo. incorporelles (même ventil. cpte 20) - Reprises sur amortissements 0,93 2.200,96

78112 Immo. corporelles (même ventil. cpte 21) - Reprises sur amortissements 57.150,95 275.502,60

78151 Provisions pour risques - Reprises sur provisions 2.275.517,72 3.558.323,60

78157 Provisions pour charges à rép. sur plus. exerc.- Reprises sur provisions 850.000,00

7815886 Médaille du travail - Reprises sur autres provisions pour charges 20.532,00 422.797,21

7815887 Prime d'intéressement - Reprises sur autres provisions pour charges 26.504.874,37 25.955.842,03

7815888 Divers - Reprises sur autres provisions pour charges 4.156.998,43 4.364.877,43


140

7816 Reprises sur provisions pr dépréc. des immo. Incorporelles et corporelles 247.850,14

791 Transferts de charges d’exploitation 9.464.580,22 10.218.656,65

TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 152.927.479,05 161.444.774,48


PRODUITS FINANCIERS

761 Produits de participations 11.557,78 10.991,52

7621 Revenus des titres immobilisés 3.938,64 3.955,79

7626 Revenus des prêts 132.022,45 137.435,16

7627 Revenus des créances immobilisées 44,57 104.462,87

765 Escomptes obtenus 899,12 873,94

766 Gains de change 39,95 22,87

7681 Revenus des comptes courants - Autres produits financiers 4.350.838,00 21.136.369,60

76881 Intérêts financiers liés à la départementalisation - Autres produits financiers 44.817,19 57.710,53

76888 Divers autres produits financiers 59.440,99 34.834,17

786622 Immobilisations financières (non prescrites) - reprises sur provisions 765.602,15 1.206.200,73

786624 Prêts prescrits - reprises sur provisions 106.720,71 177.579,69

796 Transferts de charges financières 4,85

TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 5.475.921,55 22.870.441,72


771 Produits exceptionnels sur opérations de gestion courante (sauf 7718) 178.908,49 321.266,92

77181 Intérêts issus d’arrêtés de débets 185,25

77182 Produits excep. prov. annul. d’ordres de dépense des exercices antérieurs 81.985,53 515.819,54

771878 Divers autres produits sur opérations de gestion courante 525.435,01 1.669.825,96

7741 Recouvrement sur créanc. irréc.- prod. excep. sur opé. de gest.tech. 12.963.206,32 10.246.582,16

77451 Neutralisation FIPE 7.106,63 2.222.427,89

7748 Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 700.695,84 1.511.782,81

775 Produits des cessions d’éléments d’actif 6.387.511,38 16.095.828,59

7771 Quote part des subv. liées aux serv. comm. virée aux résultats de l'exercice 70.301,69 68.666,85

77781 Quote part des autres subventions virée au résultat de l'exercice 760.928,68 1.091.187,14

77782 Quote part des autres subv. virée au résultat de l'exercice - En cas de cession 76.499,24 1.204,41

778 Autres produits exceptionnels 323.606,53 235.411,72

7875 Reprises sur provisions exceptionnelles 58.400,00

797 Transferts de charges exceptionnelles 26.166,28 25.807,72

TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 22.160.936,87 34.005.811,71

TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 55.404.326.124,38 52.983.826.529,84

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 2.500.377.929,98 2.590.689.295,24

TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 57.904.704.054,36 55.574.515.825,08


141

Glossaire

Table des sigles et des abréviations

A

AAH Allocation aux adultes handicapés AAS Aide à la scolarité ACOSS Agence centrale des organismes de Sécurité sociale ADECRI Agence pour le développement et la coordination des relations

internationales AES Allocation d’éducation spéciale AFEAMA Aide à la famille pour l'emploi d'une assistante maternelle agréée AGED Allocation de garde d'enfant à domicile AGESSAAssociation pour la gestion de la Sécurité sociale des auteurs AGIRC Association générale des institutions de retraite des cadres AISS Association internationale de Sécurité sociale AJPP Allocation journalière de présence parentale ALF Allocation de logement à caractère familial ALS Allocation de logement à caractère social ALINE Allocation pour l’installation étudiante ALT Aide aux organismes qui hébergent de façon temporaire des personnes

et des familles défavorisées ANV Admission en non-valeur APE Allocation parentale d'éducation APEC Association pour l’emploi des cadres API Allocation de parent isolé APJE Allocation pour jeune enfant APL Aide personnalisée au logement APP Allocation de présence parentale ARRCO Association des régimes de retraite complémentaire ARS Allocation de rentrée scolaire ASA Allocation spécifique d’attente ASF Allocation de soutien familial ASSEDIC Association pour l'emploi dans l'industrie et le commerce AVPF Assurance vieillesse des parents au foyer AVTS Allocation aux vieux travailleurs salariés

B

BAPSA Budget annexe des prestations sociales agricoles BMAF Base mensuelle de l'allocation familiale

C


142

CADES Caisse d'amortissement de la dette sociale CAF Caisse d'allocations familiales CANAM Caisse nationale d'assurance maladie et maternité des travailleurs non salariés des professions non agricoles CANCAVA Caisse autonome nationale de compensation de l'assurance vieillesse artisanale CANSSM Caisse autonome nationale de Sécurité sociale dans les mines CCMSA Caisse centrale de mutualité sociale agricole CCSS Commission des comptes de la Sécurité sociale CDC Caisse des dépôts et consignations CES Contrat emploi-solidarité CERTI Centre régional de traitement informatique CGI Code général des impôts CGSS Caisse générale de Sécurité sociale des DOM CLEISS Centre des liaisons européennes et internationales de Sécurité sociale CMSA Caisse de mutualité sociale agricole CNAF Caisse nationale des allocations familiales CNAMTS Caisse nationale d'assurance maladie des travailleurs salariés CNASEA Centre national pour l'aménagement des structures des exploitations agricoles CNAV Caisse nationale d’assurance vieillesse CNAVTS Caisse nationale d'assurance vieillesse des travailleurs salariés CNEDI Centre national d’études et de développements informatiques CNIEG Caisse nationale des industries électriques et gazières CNIL Commission nationale informatique et liberté CNSA Caisse nationale de solidarité pour l’autonomie COLCA Complément de libre choix d'activité CODEC Comité départemental d'examen des comptes des organismes de Sécurité sociale COG Convention d’objectifs et de gestion COREC Comités régionaux d’examen des comptes des organismes de sécurité sociale CPAM Caisse primaire d'assurance maladie CRAM Caisse régionale d'assurance maladie CRDS Contribution au remboursement de la dette sociale CSG Contribution sociale généralisée CSS Code de la Sécurité sociale

D DADS Déclaration annuelle de données sociales DARES Direction de l'animation de la recherche et des statistiques DDASS Direction départementale des affaires sanitaires et sociales DRASS Direction régionale des affaires sanitaires et sociales

E ENIM Etablissement national des invalides de la marine EN3S Ecole nationale supérieure de Sécurité sociale EPN Etablissement public national


143

F FAF Fonds d’aide à la formation FASTIF Fonds d'action sociale des travailleurs immigrés et de leur famille FCAATA Fonds de cessation anticipée d’activité des travailleurs de l’amiante FIDSAPE Fonds d'investissement pour le développement des structures d'accueil de la petite enfance FIVA Fonds d'indemnisation des victimes de l'amiante FNAL Fonds national d'aide au logement FNAS Fonds national d'action sociale FNASS Fonds national d'action sanitaire et sociale FNE Fonds national pour l’emploi FNGA Fonds national de gestion administrative FNH Fonds national de l'habitat FNPF Fonds national des prestations familiales FNS Fonds national de solidarité FOREC Fonds de financement de la réforme des cotisations patronales de Sécurité sociale FSL Fonds de solidarité logement FSV Fonds de solidarité vieillesse

G GAMEX Groupement des assureurs maladie des exploitants agricoles GIE Groupement d'intérêt économique GIP Groupement d'intérêt public

H HCICOSS Haut conseil interministériel de la comptabilité des organismes de Sécurité sociale

I IJ Indemnités journalières IRCANTEC Institution de retraite complémentaire des agents non titulaires de l'État et des collectivités publiques

J JO Journal officiel

L LFSS Loi de financement de la Sécurité sociale

M MCP Mission comptable permanente MSA Mutualité sociale agricole

N


144

NIR Numéro d'identification au répertoire national

O OC Organisme conventionné ONDAM Objectif national de dépenses d'assurance maladie ORGANIC Organisation autonome nationale de l'industrie et du commerce

P PACTE Parcours d'accès aux carrières de la fonction publique territoriale, hospitalière et de l'Etat PAJE Prestation d'accueil du jeune enfant PAM Praticiens et auxiliaires médicaux PARS Prestations accueil restauration scolaire (DOM) PCUOSS Plan comptable unique des organismes de Sécurité sociale PEE Plan d'épargne d'entreprise PERCO Plan d'épargne pour la retraite collectif PIB Produit intérieur brut PLF Projet de loi de finance PLFSS Projet de loi de financement pour la Sécurité sociale PRE Prime de retour à l’emploi

R RAM Revenu annuel moyen RATP Régie autonome des transports parisiens RDS Remboursement de la dette sociale RG Régime général RMI Revenu minimum d'insertion RSI Régime social des indépendants RTT Réduction du temps de travail

S SAM Salaire annuel moyen SARL Société à responsabilité limitée SMIC Salaire minimum interprofessionnel de croissance SMIG Salaire minimun interprofessionnel garanti SNCF Société nationale des chemins de fer français SNIR Système national d'information inter-régimes SNV2 Système national de production - version 2 SSM Société de secours minière

T T2A Tarification à l’activité TACA Taxe d’aide au commerce et à l’artisanat TASS Tribunal des affaires de Sécurité sociale TEE Titre emploi entreprise

U UCANSS Union des caisses nationales de Sécurité sociale UGECAM Union pour la gestion des établissements de caisses d’assurance maladie UNAF Union nationale des associations familiales UNEDIC Union nationale pour l'emploi dans l'industrie et le commerce UNIRS Union nationale des institutions de retraite des salariés UNRS Union nationale des régimes spéciaux


145

UR Union de recouvrement URCAM Union régionale des caisses d’assurance maladie URSSAF Union pour le recouvrement des cotisations de Sécurité sociale et d'allocations familiales URSSM Union régionale de sociétés de secours minières

V VLU Versement en lieu unique


146


147

Comptes combinés de la branche Famille

----------

Exercice 2012


148


149

Fonds national des prestations familiales Gestion F


150


151

Compte de résultat Gestion F


152


2012 2011



6561 - Prestations légales 35.830.511.185,23 34.925.958.996,47

65613 Prestations légales « famille » 35.830.511.185,23 34.925.958.996,47

6565 - Prestations conventions internationales 518,21 32.484,00

65653 Prestations: conventions internationales - Famille 518,21 32.484,00


6571 - Transferts entre organismes de sécurité sociale 9.295.542.848,22 9.087.594.848,99

65713321 AVPF - Prises en charge cotis. non assises sur un revenu spécifique 4.516.033.071,00 4.431.758.935,00

65713421 Majorations pr enfants - Contrib. au FSV - Transferts 4.498.274.193,32 4.380.686.295,07

65713422 Congé de paternité - Prise en charge de prest. par la CNAF 280.118.641,19 274.217.148,32

657138 Autres transferts 1.116.942,71 932.470,60

6572 - Autres charges techniques 4.303.286.781,20 4.152.562.418,81

657236111 Participations au titre de la prestation APL 4.219.843.531,00 4.070.302.842,00

6572362 Diverses participations (UNAF...) - Autres charges techniques 27.102.647,32

657236211 Participations au titre de la prestation ALT - Autres charges techniques 55.873.793,63

65723628 Autres participations (UNAF...) - Autres charges techniques 27.563.338,01

6572368 Autres participations - Autres charges techniques 55.156.929,49



6581 - Dotations de gestion technique 63.759.891,48 65.638.885,63

658111 Dotation initiale aux CAF - Gestion technique

6581131 Dotations initiales - PARS DOM 64.346.182,72 65.638.885,63

6581132 Reliquats de dotations - PARS DOM -586.291,24




















Compte de résultat

Gestion : FNPF


153














658533123 MPI AEEH - Annulation créances de faible montant 12,72 41,84


658533181 Annulation de prêts de faible montant 211,70

658533182 ASF - Autres annulations de créances de faible montant 7,98


65853321 Annulation de créances ASFR antérieures à 2 ans 26.879.586,26

65853322 Annulation de créances ASFR issue de la médiation 319.327,76

658533881 API - Autres annulations de créances 649.426,46 612.652,32

658533882 AHH - Autres annulations de créances 955.071,29 3.207.066,35

6585338832 ASFNR - Autres annulations de créances 1.707,38

6585338833 ASFR - Autres annulations de créances 368,58

658533888 Divers- Autres annulations de créances 2.312.288,20

6585338881 Annulation de prêts 43.542,16

6585338888 Diverses autres annulations de créances 2.611.204,93

65853511 Prestations familiales - Apurement exceptionnel créances prescrites 79.615,79 2.780.387,66

65853512 PAH - PJM -Apurement exceptionnel créances prescrites 30,18 325.190,34

658535131 APL FNAL - Apurement exceptionnel créances prescrites 20.603,33 2.338.247,16

658535132 ALS FNAL - Apurement exceptionnel créances prescrites 9.051,56 1.468.715,54

658535141 AAH- Apurement exceptionnel créances prescrites 746,54 489.196,48



6588 - Diverses autres charges techniques 35.379.614,70 34.809,96

65883881 Diverses autres charges techniques - Branche Famille 35.361.520,29 150,00


DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 722.138.734,40 317.441.382,67

6814 - Dotations aux provisions 282.176.503,67 111.385.716,33

681431 Pour prestations légales - Dotations aux provisions pour prestations sociales 193.432.399,75 48.362.457,37

681438 Dotations aux provisions pour autres charges techniques 88.744.103,92 63.023.258,96


6817344 Créances sur clients - Dot. aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 370.774.383,92 165.926.795,64


681734514 Créances sur indus prescrits - Cas général - Dotations aux provisions 1.619.076,72 3.632.097,42

6817346 Créances sur indus prescrits - Dotation aux provisions 368.428,03 341.212,90

6817347 Dot. aux créances div. - prov. aux prov. pr dépréciation actifs circulants 476.946,46


154

68173471 Créances au titre de l'ASFR - DAP pour dépréciation des actifs circulants 29.523.424,86

68173478 Autres créances - DAP pour dépréciation des actifs circulants 13.573,00



661 Charges d’intérêts 780.712,59 3.729.696,17

686622 Immobilisations financières (non prescrites) - Dotations aux provisions 114.881,43 42.725,14


TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 899.257,27 3.785.883,06



6748 Autres charges exceptionnelles sur opérations techniques 1.651.416,54 4.208.071,29



TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)





155


2012 2011





75613121 Régimes de base - cotisations des non salariés 4.374.584.516,84 3.801.253.947,25

75613123 Régime des artistes auteurs - cotisations des non salariés 9.514.439,57 8.515.358,90

7562 - Cotisations prises en charges par l'Etat 525.328.952,50 548.697.651,72

7562311 Apprentissage - prise en chge cotisations en faveur certaines catég. salariés 131.534.341,96 149.872.134,32

7562312 Porteurs de presse 3.674.492,03 3.359.586,09

7562313 PACTE - prise en chge cotisations en faveur certaines catégories salariés 13.024,05 51.271,52

7562314 CIE - prise en chge cotisations en faveur certaines catégories salariés 17.313,31 -200.625,99

7562317 Contrats de profess.- prise en chge cot. en faveur certaines catég. salariés 2.334.633,43 2.565.322,83

7562318 Autres (dont RBS avantages en nature) 2.053.155,60 1.884.692,30

7562321 ZRR - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 33.305.729,11 36.906.648,52

7562322 ZRU - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 226.241,98 337.914,23

7562323 Zones de restructuration de la défense 1.289.503,81 736.457,94

7562324 ZFU - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 25.302.002,32 26.793.348,03

7562325 Bassin d'emploi à redynamiser - Prise en charge cotis. en faveur zones géogr. 3.199.901,04 3.537.547,43

75623261 Loi Perben - Exo DOM 26.856,24 10.728,25

75623262 CAE- Exo DOM 105.654,01 60.406,41

75623263 Exo. Loi du 13-12-2000 - Orientation outre-mer - Exo DOM 222.349.070,95 207.086.806,37

7562327 CAE hors champ exo DOM - prise en charge cotis. en faveur zones géogr. 3.924.197,25 2.454.667,42

7562328 Autres (dont RBS avantages en nature) prises en charge cotisations 259,84 0,33

7562334 Jeunes entr.innovantes - prise en chge cotis. fav. div. sect. économiques 22.056.541,23 23.289.406,42

7562335 Jeunes entreprises secteur enseignement - Prises en charge de cotisations 338.228,15 75.609,61

7562336 Secteur agricole 54.728.298,82 60.348.793,29

7562341 Catégories socio professionnelles - Réduction ou abattement des cotisations 42.464,66 1.073.168,72

7562342 Indemnités versées dans le cadre d'accords d'entreprises 843.888,75

7562343 Volontariat - Réduction, abattement - assiette cotisations 3.724.723,19 934.667,37

7562345 Employés à domicile - Réduc. ou abatt. assiette des cotisations -9.011,37 6.654.072,63

7562374 Sal., créateurs, repreneurs entr.(CSS art. L 161-1-2) - Prise en chge cotis. 467.239,83 377.567,42

7562375 Règime "Micro social" - Prise en charge de cotisations 5.708.616,38 7.609,19

7562376 Contribution diffuseur MDA - Prise en charge de cotisations -200.168,85 1.332.119,36

7562378 Autres - Prise en charge de cotisations 8.100.028,88 8.454.659,13

756238 Autres prises en charge de cotisations par l'Etat 1.015.614,65 9.849.183,83

7563 - Cotisations prise en compte par la Sécurité Sociale� 315.944.377,96 278.514.907,94

756331 Cotisations AF médecins sect.1 prises en charge CPAM 315.944.377,96 278.514.907,94

7565 - Impôts : contribution socilae généralisée 9.766.498.993,33 9.311.424.590,51

75653211 Sur les revenus d’activité - CSG 6.753.923.585,41 6.494.228.056,19

75653212 Sur les revenus de remplacement - CSG 1.874.900.058,10 1.772.307.176,03

75653221 Sur les revenus du patrimoine - CSG 449.214.169,74 393.779.132,53

75653222 Sur les revenus des placements - CSG 609.637.229,17 578.130.550,10

7565323 Sur les jeux - CSG 50.905.403,19 51.903.572,70

75653321 Majorations - CSG non déductible 27.265.683,66 20.248.583,80

75653322 Pénalités - CSG non déductible 652.864,06 827.519,16


156

7566 - Impôts et taxes affectés 7.774.901.450,84 7.754.563.801,34

7563115 TVA brute collectée par les producteurs de boissons alcoolisées 83.170.839,05 75.190.217,85

7563121 Art. 575A du CGI - Taxe sur les tabacs 1.454.680.954,34 1.562.690.960,24

75663123 TVA brute collectée par fournisseurs de tabac -31.510,28

75663124 Droit de licence sur la rémunération des débitants de tabacs Art. 568 CGI -2.692,49

75663132 Art. L 137-6 du CSS 3.784.229,52 1.933.024,66

75663151 Art. L 137-1 du CSS -225.821,29 -4.389.171,04

7566316 TVA nette 122.305,22

7566325 Taxes sur les salaires 2.923.774.499,97 2.741.008.261,98

7566326 Contribution sociale sur les bénéfices Art. 235 ter ZC CGI 7.654.562,16 26.274.704,43

7566328 Taxes diverses 1.855.939.881,87 1.725.920.011,67

75663318 TVA brute coll. par commerçants de gros en produits pharmacieutiques -30.005,68

75663482 Prélèvement prévu à l'article 22 de la Loi de finances pour 2011 1.446.000.000,00 1.626.000.000,00

7567 - Autres impôts et taxes affectés 352.140.904,10 0,00

7567311 Sur le patrimoine - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 583.499,36

7567312 Sur les placements - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 351.557.404,74

PRODUITS TECHNIQUES

7571 - Transferts entre organismes de Sécurité Sociale et assimilés 1.253.639,66 7.229.894,85

7571344 Prises en charge de prestations par la CNSA 5.952.990,27

7571363 Remboursement de prestations versées dans les DOM (CNRACL-FSPOEIE) 1.253.639,66 1.276.904,58

7572 - Contributions publiques 16.252.714,94 17.682.950,00

7572321 Remboursement indus API 762.559,00 1.331.923,00

7572326 Remboursement indus AAH 15.473.293,94 16.346.270,00

75723821 Congé de soutien familial - Secteur personnes agées - Contribution CNSA 7.455,00 2.820,00

75723822 Congé de soutien familial - Secteur personnes handicapées - Contribution CNSA 9.407,00 1.937,00

7575 - Autres contributions 1.331.765,00 1.225.281,00

7575 Autres contributions 1.331.765,00 1.225.281,00


7581 - Dotations de gestion technique 0,00 0,00

758111 Dotation initiale reçue de la CNAF - Dotations de gestion technique

7584 - Recours contre tiers 8.972,87 8.590,72

75843 Recours contre tiers - Branche Famille 8.972,87 8.590,72

7585 - Produits techniques pour l'annulation d'ordre de dépenses exercices antérieurs 59.347,81 31.056,82

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 59.347,81 31.056,82

7588 - Autres produits techniques 65.418.683,78 72.813,91

7588382 Recouvrement au titre de l'ASFR - Art. L 581-2 CSS 65.198.444,24

75883888 Divers autres produits techniques 220.239,54 72.813,91


7814 - Reprises sur provisions pour charges techniques 205.717.265,74 124.313.814,52

781431 Pour prestations légales - Reprises sur provisions pour prestations sociales 149.524.500,30 105.785.783,10

781438 Reprises sur prov. pr autres ch. techn.- Reprises sur prov. prestations sociales 56.192.765,44 18.528.031,42


157

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants� 148.004.950,39 202.444.057,47

7817344 Créances sur clients - reprises sur provisions 71.067.956,63 132.523.936,89


7817346 Créances sur indus prescrits - reprises sur provisions 341.212,90 263.767,07

7817347 Créances sur recours contre tiers et empl. - reprises sur provisions 26.247,00

78173471 Créances au titre de l'ASFR - Reprises sur provisions 18.166.811,17




PRODUITS FINANCIERS


7681 Revenus des comptes courants - Autres produits financiers 4.343.597,37 21.107.712,23

76881 Intérêts financiers liés à la départementalisation - Autres produits financiers 44.817,19 57.710,53

786622 Immobilisations financières (non prescrites) - reprises sur provisions 55.525,41 120.711,40


TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 4.533.135,56 21.389.894,49


7741 Recouvrement sur créanc. irréc.- prod. excep. sur opé. de gest.tech. 12.919.747,61 10.183.905,06

7748 Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 521.586,94 508.626,10



RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 2.529.316.144,08 2.619.469.167,34



158


159

Tableau des immobilisations Gestion F


160


161

COMPTES Ouverture Acquisitions Cessions Clôture

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

R265 Créances entre organismes de sécurité sociale 25.556.652,65 16.887.390,96 10.458.931,44 31.985.112,17

R2744 Prêts aux assurés et allocataires 13.568.614,64 5.694.591,31 8.136.168,26 11.127.037,69

R27488 Autres prêts 12.011.867,83 33.908.483,66 25.038.447,19 20.881.904,30

III - TOTAL IMMOBILISATIONS FINANCIERES 51.137.135,12 56.490.465,93 43.633.546,89 63.994.054,16

TOTAL GENERAL 51.137.135,12 56.490.465,93 43.633.546,89 63.994.054,16

IMMOBILISATIONSGestion : FNPF


162


163

Tableau des provisions Gestion F


164


165

N° de compte INTITULE Provisions au 01/01 dotation exercice reprise exercice Provisions au 31/12

Provisions pour prestations 851.658.763,21 282.176.503,67 205.717.265,74 928.118.001,14

152131 Prestations familiales - Provisions 634.028.866,33 89.826.286,27 44.618.966,72 679.236.185,88

152134 FNAL - Provisions 104.905.533,58 103.606.113,48 104.905.533,58 103.606.113,48

15283 Autres prov.pour risques (gestion technique) 112.724.363,30 88.744.103,92 56.192.765,44 145.275.701,78

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 28.238,50 24.762,76 22.886,51 30.114,75

15886 Médaille du travail - Autres provisions pour charges 5.351,99 689,81 6.041,80

15887 Prime d'intéressement - Autres provisions pour charges 22.886,51 24.072,95 22.886,51 24.072,95

Povisions pour dépréciation des immobilisations 415.076,57 118.544,68 64.084,95 469.536,30

Immobilisations financières

R29744 Prov.pr dépréciation des prêts aux assurés et allocataires 301.772,35 114.881,43 55.525,41 361.128,37

R297488 Provisions pour dépréciation des autres prêts 113.304,22 3.663,25 8.559,54 108.407,93

TOTAL DES PROVISIONS 852.102.078,28 282.319.811,11 205.804.237,20 928.617.652,19

TABLEAU DES PROVISIONSGestion : FNPF


166


167

Tableau des créances et des dettes entre organismes de Sécurité sociale

Gestion F


168


169

N° de compte INTITULE Solde au 1/1 Augmentations Diminutions Solde au 31/12

DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

17513 Pour PJM subrogation - Avces reçues des organismes nationaux 5.091,79 5.091,79

175144 Pour PJM antérieurs à 1985 - Avces reçues des organismes nationaux 9.760,77 9.760,77

175145 Pour prêts à l'amélioration de l'habitat - Avces reçues des organismes nationaux

TOTAL DES DETTES 14.852,56 0,00 0,00 14.852,56

CREANCES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

26513 Pour PJM (Subrogation) - Avces accordées aux org. de base

265144 Pour PJM antérieurs à 1985 - pour octroi de prêts

265145 Pour PAH - pour octroi de prêts

2652882 Avances aux régimes spéciaux 524,12 524,12

TOTAL DES CREANCES 524,12 0,00 0,00 524,12

CREANCES ET DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALEGestion : FNPF


170


171

Tableau de financement I Gestion F


172


173

INTITULE 2012 2011

I - RESSOURCES DURABLES

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT -2.452.802.446,42 -2.632.467.891,85

Résultat de l'exercice -2.529.316.144,08 -2.619.469.167,34

Dotation amortissements et provisions 68 sauf 681734 282.295.048,35 111.441.903,22

Reprise sur amortissements et provisions 78 sauf 781734 -205.781.350,69 -124.440.627,73

CESSION ET REDUCTION D'ACTIF 10.430.004,94 45.523.405,04

- Immobilisations financières

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 0,00 35.023.184,36

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 sauf 265216 0,00 0,00

- Autres immobilisations financières

Prêts aux assurés et allocataires 2744 8.130.634,69 9.942.393,24

Autres prêts 2748 2.299.370,25 557.827,44

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 6.319.799.130,39 9.033.947.560,74

Biens remis en pleine propriété 103 2.590.689.295,24 4.516.973.780,37

Report à nouveau 11 3.729.109.835,15 4.516.973.780,37

AUGMENTATION DES DETTES FINANCIERES 0,00 0,00

Avances reçues organismes nationaux 1751 0,00 0,00

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES 3.877.426.688,91 6.447.003.073,93

II - EMPLOIS STABLES

ACQUISITIONS, AUGMENTATIONS DE L'ACTIF IMMOBILISE 16.858.464,46 53.492.342,35


Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 0,00 35.023.184,36

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 sauf 265216 0,00 0,00


Autres prêts 2748 11.164.406,72 11.666.947,13

REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 3.432.850.328,02 5.057.195.840,54


Report à nouveau 11 842.161.032,78 540.222.060,17

REMBOURSEMENT DES DETTES FINANCIERES 0,00 0,00


II - TOTAL DES EMPLOIS 3.449.708.792,48 5.110.688.182,89

VARIATION FONDS DE ROULEMENT

RESSOURCE NETTE (I- II) 427.717.896,43 1.336.314.891,04

EMPLOI NET (II - I) -427.717.896,43 -1.336.314.891,04

FONDS DE ROULEMENT N-1 426.068.089,67 -1.450.473.133,47

FONDS DE ROULEMENT N 206.607.261,08 426.068.089,67

TABLEAU DE FINANCEMENT I Gestion : FNPF


174


175

Fonds national de Gestion administrative

Gestion GA


176


177

Compte de résultat Gestion GA


178


2012 2011




6572 - Autres charges techniques 165.724,46 0,00



6585 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables (prestations) 36.291,18 5.042,34


65853381 Pénalités pour fraudes sur prestations légales - Autres annulations de créances 6.294,88 1.495,00

658533888 Divers- Autres annulations de créances 202,22

6585338888 Diverses autres annulations de créances 621,03


658831 Frais d'assiette et de recouvrement. frais impôts, droits, taxes, contributions 105.115,00 98.722,00

658835 Frais de gestion IJ paternité - Diverses autres chges techniques 2.629.987,40 2.638.851,10

6588381 Dommages, intérêts et dépens - Autres charges techniques 188.096,72 75.831,56

6588383 Frais de gestion ASFR 738.509,86



6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 32,00 349,95

6817347 Dot. aux créances div. - prov. aux prov. pr dépréciation actifs circulants 1.860.837,19

68173478 Autres créances - DAP pour dépréciation des actifs circulants 1.073.742,51

TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 4.937.499,13 4.679.634,14


ACHATS


602 Achats stockés - Autres approvisionnements 18.469,25 14.780,46



604 Achats d’études et prestations de services 432.884,48 380.966,29



611 Sous-traitance générale - Services extérieurs 6.733.795,97 6.280.216,78





616 Primes d’assurances - Services extérieurs 2.207.013,73 2.896.724,55

617 Etudes et recherches - Services extérieurs 3.934.190,85 3.374.308,04

COMPTE DE RESULTAT

Gestion : FNGA


179

618 Divers - Services extérieurs 3.279.872,61 2.501.135,40


6211 Personnel intérimaire - Autres services extérieurs 4.739.240,48 2.697.000,98

6214 Personnel détaché ou prêté à l’org. - Autres services extérieurs 787.005,93 543.705,19


623 Publicité, publications, relations publiques - Autres services extérieurs 5.487.606,39 5.449.398,68

624 Transp.de biens et transp. collectifs du pers.- Autres services extérieurs 1.819.827,24 1.827.011,36





6257 Réceptions - Déplac., missions et récep.- Autres services extérieurs 933.127,77 1.080.243,60



6263 Lignes spécialisées informatiques - Frais post. et télécomm.- Autres serv. ext. 10.942.413,53 10.221.538,68



6271 Frais sur titres (achat, vente, garde) - Services bancaires et assimilés 862,53 1.082,08

6272 Commissions sur cartes bancaires - Services bancaires et assimilés 1.890,76 1.015,61

6276 Location de coffres - Services bancaires et assimilés 2.765,71 3.501,08

6278 Autres frais & commiss. sur prest. de serv. - Services bancaires et assimilés 1.068.113,21 1.040.335,93




6284 Frais de recrutement de personnel - Divers autres services extérieurs 905.364,07 597.686,93







6322 Charges fiscales sur congés à payer 235.520,20 777.586,85

6323 Charges fiscales sur RTT -31.144,24 139.685,49






6338 Autres - Imp., taxes et vers. assimil. sur rémunération (autres org.) -18.378,49 69.663,15





180


6372 Taxes perç. par les org. pub. internat. - Autres impôts (autres org.) 136,01

6373 Taxes - contrib. patron. à la prévoy. (art. L. 137-1-CSS) - Autres impôts -904,32 1.761.658,32

6375 Contribution patronale - Forfait social - Autres impôts (autres org.) 1.192.940,73

63751 Régime complémentaire Retraite Prévoyance et Rupt. Conv. - Forfait social 1.888.319,87

63752 Intéressement - Forfait social 1.442.523,74

6378 Taxes diverses - Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres org.) 978.023,80 786.359,02

64 - Charges de personnel 1.312.415.165,28 1.316.926.998,93



64112 Salaires hors convention collective - Personnel de statut de droit privé 662.698,88 601.030,81

64113 RTT non prises - Personnel de statut de droit privé -279.001,58 1.100.248,15



64133 Primes et gratifications diverses - Personnel de statut de droit privé 6.030.849,44 5.612.868,47

64134 Indemnité de précarité d'emploi - Primes et gratif. personnel de droit privé 1.846.209,40 1.876.041,75


64138 Autres primes et gratif. div. - Personnel de statut de droit privé 2.304.252,29 1.669.567,77

64141 Indemn.de responsabilité - - Indemn. et avant. div. personnel droit privé 613.246,18 669.297,57

64142 Indemn. de transport - Indemn. et avant. div. du personnel de droit privé 3.132.959,37 3.070.983,51



64145 Indemnité et prime de départ : installation, mobilité et déménagement 1.795.419,81 2.005.135,49







64211 Personnel titulaire - Rémunération personnel statut dt public 403.624,64 418.734,78

6422 Congés payés - Rémunération personnel statut droit public 3.591,06

6423 Indemnité de résidence - Rémunération personnel statut droit public 9.612,47 10.012,56

64241 Indemnités forfaitaires - Rémunération personnel statut doit public 174.365,06 234.701,12

642453 Indem. Respons .-Indem. représent.frais pers. rémun. pers. statut dt public 6.032,66 6.163,20

642454 Indem. transp.- Indem. représent. frais pers. rémun. pers. statut dt public 2.096,30 2.653,56

64246 Indemnité exceptionnelle - Rémunération personnel statut doit public 9.318,84 10.157,33

642488 Div. autres primes et indemnités - Rémunération du personnel statut doit public 237.986,58 238.666,29

6425 Supplément familial - Rémunération du personnel statut doit public 5.866,87 7.416,78

6426 Avantages en nature - Rémunération du personnel statut doit public 265,04





181

648 Autres charges de personnel 2.784.055,84 2.644.135,55


651 Redev. pr conces., brev., lic., marq., procéd., log., dr. et valeurs similaires 20.869.278,67 19.873.810,06

653 Comités, conseils et assemblées - Charges gestion courante 10.078.966,05 9.390.043,71

65411 Admission en non valeur sur opérations de gestion courante 429.751,88 360.798,27

65412 Remises sur créances sur opérations de gestion courante 176.621,61 167.441,70

65413 Annulations de créances sur opérations de gestion courante 32.388,61 36.179,34

65511 Dotations à la GA aux CAF - Gestion courante

65512 Dot.à la GA des Unions et Fédérations (CERTI) - Gestion courante

65514 Dotations aux pôles d'expertise régionaux mutualisés GA6

655212 Contrib.au FNGA de la CNAM - Contribution versée par les organismes nationaux 2.275.810,00 2.138.616,00

655213 Contributions cour.au régime minier (CANSSM) - Gestion courante 4.040,25 4.191,07


655215 Contributions au FNGA de l'ACOSS 199.742.049,79 199.230.307,49

655216 Contributions au FNGA de l'UCANSS 6.853.541,79 6.311.073,06

655223 CERTI - AMIC et autres centres trait.- Contrib. cour. versées par org. base 3.187.341,46 3.259.041,22


6552242 Contributions versées au titre des amort. aux UI par les organismes de base 4.058.425,47 3.994.816,19




65522631 Contrib. cour. versées à l'org. commun par la GA de la CAF

65522632 Contrib. cour. versées aux org. communs d'autres CAF

6552265 Contrib. cour. versées aux organismes communs - URSSAF 270,74

655228 Autres contrib. cour. vers. par les org. base (CGSS des DOM, autres) 8.274,74 7.473,74


6553 Subvention de gestion courante - Autres chges de gestion courante 875.721,25 334.202,39

6554 Divers transferts de gestion courante 15.122,20






68111 Immobilisations incorporelles - Dotations aux amortissements 6.418.964,56 5.979.032,17


68151 Dotations aux provisions pour risques 5.420.970,67 2.269.383,90

68157 Dotations aux provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 850.000,00


TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 2.104.778.569,32 2.090.583.450,51


661 Charges d’intérêts 341,84 839,21



182

668 Autres charges financières 1.618,30 106,13

TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 2.165,57 1.156,18




67181 Rappel d’imp.(autres qu’impôts sur bénéf.) - Chges except.- op. gest. courante 2.562,05 80.015,59


671871 Transfert entre gestions - Diverses charges sur opérations de gestion courante


671878 Diverses charges sur opérations de gestion courante 323.309,90 895.152,25




6871 Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations 75.199,18 80.248,32






RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 47.548.812,36 39.999.822,40



183





PRODUITS TECHNIQUES


7582 - Contributions de gestion technique 5.309.023,32 1.752.308,32

7582 Contributions de gestion technique 5.309.023,32 1.752.308,32


758831 Frais de poursuite et de contentieux - Divers autres produits techniques 12.234,28 14.801,57

7588341 Remboursement des frais de gest. ASF - Divers autres produits techniques 2.304.985,28 1.743.200,87

7588344 FNAL (APL-ALS) - Frais de gestion - Divers autres produits techniques 242.161.680,51 234.892.017,31

75883452 Prime de retour à l'emploi - Frais de gestion - Etat 848,00 117.856,00

75883454 ATL (Part Etat) - Frais de gestion - Etat 1.117.475,88 1.103.138,58

7588347 RMI-RMA- Contrat d'avenir - Frais de gestion - Divers autres produits techniques 35.856.389,39 72.247.430,28

758834888 Divers frais de gestion - Divers autres produits techniques 257.771,05 608.741,51

758836 Pénalités et sanctions (Art. 114-17 du CSS) 3.609.009,69 2.378.825,46

7588381 Dommages, intérêts et dépens 770.677,05 570.239,32

75883888 Divers autres produits techniques 1.789.273,72 1.473.085,61

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 77.263,86 1.288.703,66

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants� 77.263,86 1.288.703,66

7817341 Créances - reprises sur provisions 5.567,78

7817347 Créances sur recours contre tiers et empl. - reprises sur provisions 1.283.135,88





7091 Sur ventes de produits finis - RRR accordés par l'organisme 0,80

703 Ventes de produits résiduels 4.111,94 2.176,95

704 Travaux 12.851,53 17.307,66

705 Études 2.296,80 2.496,06

7068 Autres - Ventes de prestations de service 187.822,06 516.965,93

7096 Sur prestations de services - RRR accordés par l'organisme -4.151,58

707 Ventes de marchandises 29.351,57 49.552,07


7082 Commissions et courtages - produits - activités annexes 90,75 149,18

7083 Locations diverses - produits - activités annexes 656.131,47 740.647,46



708888 Divers autres produits des activités annexes 3.296.273,75 5.025.258,71

PRODUCTION IMMOBILISEE 3.096.935,07 3.688.603,25

721 Immobilisations incorporelles - Production immobilisée 3.002.576,94 3.601.240,91

722 Immobilisations corporelles - Production immobilisée 94.358,13 87.362,34


184

SUBVENTION D EXPLOITATION 877.324,35 748.978,23



743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 295.889,69 397.832,28

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation


746 Reçues des établissements publics locaux - Subventions d'exploitation





755111 Dotations de gestion courante

755112 Dotations aux pôles de compétence

75512 Dotation aux Unions et Fédérations (CERTI) - Gestion courante

755223 CERTI AMIC & autres centres trait.- Contributions reçues organismes de base 3.317.206,28 3.400.555,21

755224 Unions immobilières - Contributions reçues des organismes de base 7.339,29

755225 CRFPP - Contributions reçues des organismes de base 44.162,23 58.662,89

7552262 CPAM - Contributions versées par org. de base aux org.s communs 374.212,50 385.957,17

75522631 Contributions reçues de la GA de la CAF par l'organisme commun de la CAF

75522632 Contributions courantes reçues d'autres CAF pour l'organismes communs 1.230.338,38 735.469,68

75522634 Contributions reçues de la E par l'organisme commun de la CAF 481.937,41 278.978,37

7552265 Contributions reçues des URSSAF par l'organisme commun de la CAF 262.090,02 240.729,23

755228 Cont.courantes reçues unions & féd. Branche Famille par l' org commun de la CAF 12.918,40 28.377,69

75528 Autres contributions de gestion courante

7553 Subventions de gestion courante -966,42

7554 Divers transferts de gestion courante 247.531,42



7558 Divers autres produits de gestion courante 3.862.495,41 3.767.377,66


78111 Immo. incorporelles (même ventil. cpte 20) - Reprises sur amortissements 0,93 1.654,33

78112 Immo. corporelles (même ventil. cpte 21) - Reprises sur amortissements 44,30 273.108,91

78151 Provisions pour risques - Reprises sur provisions 1.719.167,79 3.290.768,90

78154 Provisions pour restructurations - Reprises sur provisions

78157 Provisions pour charges à rép. sur plus. exerc.- Reprises sur provisions 850.000,00

7815881 Part variable

7815882 Prime de résultat - Reprise sur autres provisions



7815888 Divers - Reprises sur autres provisions pour charges 4.094.449,28 4.317.730,20

7816 Reprises sur provisions pr dépréc. des immo. Incorporelles et corporelles




185


PRODUITS FINANCIERS

761 Produits de participations 492,00 468,00

7621 Revenus des titres immobilisés 3.827,64 3.826,04


7627 Revenus des créances immobilisées 44,57 43,17

765 Escomptes obtenus 896,08 873,94

766 Gains de change 39,95 22,87

7681 Revenus des comptes courants - Autres produits financiers 7.240,63 28.657,37

76888 Divers autres produits financiers 59.440,99 34.834,17

796 Transferts de charges financières 4,85

TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 75.100,38 72.431,21



77181 Intérêts issus d’arrêtés de débets 185,25


771871 Transferts entre gestions - div. prod.sur opérations de gestion courante 1.820.470,10 2.926.592,06

771878 Divers autres produits sur opérations de gestion courante 166.721,16 1.512.421,44

7748 Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 8,00

775 Produits des cessions d’éléments d’actif 811.098,93 6.932.946,64


77781 Quote part des autres subventions virée au résultat de l'exercice 99.511,25 112.184,82


7875 Reprises sur provisions exceptionnelles 58.400,00

797 Transferts de charges exceptionnelles 21.458,87 23.987,92



RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI)



186


187

Tableau des immobilisations et de leurs amortissements

Gestion GA


188


IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

203 Frais de recherche et de développement 5.980,00 0,00 5.980,00 0,00

205 Concessions, brevets, licences et droits simulaires 163.958.994,55 13.377.894,06 4.598.857,25 172.738.031,36

206 Droit au bail 90.438,87 0,00 0,00 90.438,87

232 Immobilisations incorporelles en cours 4.415.252,00 1.033.103,00 2.558.735,00 2.889.620,00

237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 73.603,16 379.720,73 73.603,16 379.720,73

I - TOTAL IMMOBILISATION INCORPORELLES 168.544.268,58 14.790.717,79 7.237.175,41 176.097.810,96

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Terrains

2111 Terrains nus 17.293.493,85 16.328,35 2.283.982,96 15.025.839,24

2112 Terrains aménagés 1.436.204,75 1.729.531,82 1.064.774,40 2.100.962,17

2113 Sous-sols et sur-sols 79.980,00 79.980,00

2115 Terrains bâtis 43.963.960,69 3.393.567,78 5.497,00 47.352.031,47

212 Agencements et aménagements de terrains (même ventil. que compte 211) 9.361.540,38 904.329,73 248.916,60 10.016.953,51

Constructions

2131 Bâtiments 906.010.827,41 44.464.867,30 12.165.744,26 938.309.950,45

Constructions sur sol d'autrui

214 Constructions sur sol d’autrui (même ventilation que compte 213) 6.603.628,80 146.139,88 90.480,80 6.659.287,88

Installations Techniques Matériel et Outillage

2151 Installations complexes spécialisées 324.224,84 5.271,27 0,00 329.496,11

2153 Installations à caractère spécifique 708.101,42 0,00 42.499,86 665.601,56

2154 Matériel industriel 17.048.452,42 852.067,10 1.247.612,36 16.652.907,16

2155 Outillage industriel 268.634,06 34.903,25 11.515,38 292.021,93

2157 Agencements et aménagements du matériel et outillage industriel 38.627,92 0,00 0,00 38.627,92

Autres Immobilisations Corporelles

2181 Installations générales, agencements et aménagements divers 65.265.241,92 4.364.555,70 2.832.830,32 66.796.967,30

2182 Matériel de transport 14.923.768,13 3.110.569,19 1.233.162,28 16.801.175,04

21831 Matériel de bureau 22.104.252,46 1.137.881,93 2.354.241,66 20.887.892,73

21833 Matériel informatique 263.943.695,91 23.751.998,51 15.841.251,62 271.854.442,80

2184 Mobilier 100.279.425,05 4.389.026,22 4.087.154,65 100.581.296,62

2188 Autres immobilisations corporelles 625.443,53 124.825,82 14.497,56 735.771,79

R231 Immobilisations corporelles en cours 7.680,60 14.274.538,04 245.030,03 14.037.188,61

R238 Avances et acptes versés sur commandes d’immobilisations corporelles 60.648.751,35 49.089.305,44 35.863.520,20 73.874.536,59

II - TOTAL IMMOBILISATIONS CORPORELLES 1.530.935.935,49 151.789.707,33 79.632.711,94 1.603.092.930,88


R261 Titres de particip. et parts dans assoc., synd. et org. de droit privé 86.820,56 15,00 86.805,56

R265 Créances entre organismes de sécurité sociale 761.960.564,77 144.513.039,04 96.778.123,00 809.695.480,81

R271 Titres immo. autres que titres immo. activité "portefeuille" (dr. propriété) 25.814,67 25.814,67

R2743 Prêts au personnel 168.903,21 43.319,48 71.953,62 140.269,07

27481 Prêts au Comité d'Entreprise - autres prêts 274.187,66 71.793,00 67.130,39 278.850,27

27482 Prêt organismes collecteurs participation effort construction - autres prêts 5.175.544,63 295.728,40 88.862,44 5.382.410,59

R275 Dépôts et cautionnements versés 959.086,20 67.154,69 125.988,53 900.252,36


TOTAL GENERAL 2.468.131.125,77 311.571.459,73 184.001.960,33 2.595.700.625,17


189

Amortissements

au 1/1Dotations Diminutions

Amortissements au 31/12

Valeur Nette au 31/12

5.980,00 0,00 5.980,00 0,00 0,00

145.989.993,90 6.498.806,81 4.598.403,09 147.890.397,62 24.847.633,74

40.758,35 1.227,37 0,00 41.985,72 48.453,15

2.889.620,00

379.720,73

146.036.732,25 6.500.034,18 4.604.383,09 147.932.383,34 28.165.427,62

15.025.839,24

2.100.962,17

79.980,00

47.352.031,47

5.514.413,52 691.579,49 44.350,26 6.161.642,75 3.855.310,76

408.385.902,58 44.164.388,14 10.280.471,94 442.269.818,78 496.040.131,67

3.210.570,92 406.959,29 8.502,89 3.609.027,32 3.050.260,56

226.608,02 22.301,25 0,00 248.909,27 80.586,84

529.409,48 50.458,02 42.499,86 537.367,64 128.233,92

14.608.338,08 744.061,96 1.218.340,37 14.134.059,67 2.518.847,49

186.313,62 22.860,93 11.371,98 197.802,57 94.219,36

28.520,14 2.451,57 0,00 30.971,71 7.656,21

43.566.974,84 4.597.336,57 2.349.297,70 45.815.013,71 20.981.953,59

11.646.415,55 1.826.206,86 1.227.531,88 12.245.090,53 4.556.084,51

19.849.245,77 998.643,36 2.352.861,00 18.495.028,13 2.392.864,60

234.196.423,54 17.978.086,92 15.805.977,79 236.368.532,67 35.485.910,13

82.161.717,26 4.611.991,16 4.042.565,47 82.731.142,95 17.850.153,67

518.993,12 25.186,57 14.456,03 529.723,66 206.048,13

14.037.188,61

73.874.536,59

824.629.846,44 76.142.512,09 37.398.227,17 863.374.131,36 739.718.799,52

86.805,56

809.695.480,81

25.814,67

140.269,07

278.850,27

5.382.410,59

900.252,36

816.509.883,33

970.666.578,69 82.642.546,27 42.002.610,26 1.011.306.514,70 1.584.394.110,47


190


191

Tableau des provisions Gestion GA


192


193

N° de compte INTITULE Provisions au 01/01 dotation exercice reprise exercice Provisions au 31/12

Provisions reglementées

Provisions pour risques 6.250.465,54 5.570.034,09 1.926.631,21 9.893.868,42

1511 Provisions pour litiges 5.804.825,54 4.855.443,09 1.704.591,21 8.955.677,42

1514 Provisions pour amendes et pénalités 4.000,00 4.000,00

1518 Autres provisions pour risques et charges courants 445.640,00 710.591,00 222.040,00 934.191,00

Provisions pour prestations

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 32.693.361,73 27.682.373,37 26.874.210,63 33.501.524,47

1572 Provisions pour gros entretien ou grandes révisions 850.000,00 850.000,00 1.700.000,00

1581 Provisions pour remises en état 1.713.673,00 850.000,00 863.673,00

15886 Médaille du travail - Autres provisions pour charges 7.606.649,29 694.991,22 36.762,40 8.264.878,11

15887 Prime d'intéressement - Autres provisions pour charges 20.111.264,16 20.298.491,94 20.192.998,95 20.216.757,15

15888 Diverses autres provisions pour charges 4.125.448,28 4.125.217,21 4.094.449,28 4.156.216,21

Povisions pour dépréciation des immobilisations 4.192,37 4.192,37

Immobilisations financières

R29743 Provisions pour dépréciation des prêts au personnel 4.192,37 4.192,37

TOTAL DES PROVISIONS 38.948.019,64 33.252.407,46 28.800.841,84 43.399.585,26

TABLEAU DES PROVISIONSGestion : FNGA


194


195


Gestion GA


196


197



175111 Pour immobilisations de la GA0 des CAF - Avces reçues des organismes nationaux 940.120,40 270.091,25 112.521,18 1.097.690,47

175113 Pour immobilisations GA0 des CERTI ou GA2 CAF-Avces reçues organismes nationaux 0,00 0,00

175114 Pour immobilisations GA6 CAF-Pôles d'expertise-Avces reçues organismes nationaux 0,00 0,00 -0,00 0,00

175146 Pour prêts à l'effort de construction - Avces reçues des organismes nationaux 0,00 0,00 -0,00 0,00

175147 Autres que prêts à l'effort de construction - Avces reçues des org. nationaux 0,00 0,00

17516 Avances pour octroi d'avances reçues de l'organisme national 0,00 0,00

175283 CAF - Avances reçues des organismes de base 276.417,34 4.504,19 103.515,23 177.406,30

TOTAL DES DETTES 1.216.537,74 274.595,44 -216.036,41 1.275.096,77


265111 CAF - Avances pour investissements de la GA0

265113 CERTI - Avances pour investissements de la GA0 des CERTI ou GA2 des CAF

265114 Pôle d'expertise - Avances pour investissements de la GA6

265146 Pour prêts à l'effort de construction-Avances accordées aux organismes de base

265147 Autres que prêts à l'éffort de construct.Avces accordées aux organismes de base

26516 Pour octroi d'avances - avces accordées aux org. de base

265214 Unions immobilières - avces accordées aux unions et fédérations

265283 CAF - autres avces accordées à d'autres org. S.S. 277.543,01 5.104,19 103.515,23 179.131,97

TOTAL DES CREANCES 277.543,01 5.104,19 -103.515,23 179.131,97

Gestion : FNGACREANCES ET DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE


198


199

Tableau de financement I Gestion GA


200

INTITULE 2012 2011


CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT 133.939.685,45 118.352.442,39

Résultat de l'exercice 47.548.812,36 39.999.822,40


Part des subventions amorties 777 sauf 77782 -139.814,62 -150.853,40

Résultat cession actif (675/775) 824.420,06 -2.662.174,20



- Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221, 222 2.753,00 3.057.250,00

Constructions 213, 214, 223 et 224 434.378,17 3.440.183,24

Installations techniques matériel et outillage 215 et 225 21.530,00 9.749,83

Matériel informatique 21833 45.141,82 74.471,63

Matériel de transport 2182�� 261.615,71 328.838,64

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 43.062,71 12.849,51

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 0,52 0,00

Immobilisations en cours 231 et 238� 2.502,00 9.603,79


Titres de participations 261 15,00 0,00

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 103.842,14 0,00

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 sauf 265216 4.268.447,19 4.260.169,63

Structures communes 265216 0,00 0,00


Prêts au personnel 2743 71.953,62 81.116,17

Autres prêts 2748 155.992,83 197.989,82

Dépôts et cautionnements 275 125.017,53 86.552,43

- Charges à répartir 481 100,00 0,00

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 7.798.320,98 796.506,34

Apports 102� 0,00 603.736,00

Réserves facultatives 10682 0,00 0,00

Report à nouveau 11 7.666.063,96 0,00

Subventions d'équipement 131 73.039,52 192.770,34

Subventions d'investissement 138 59.217,50 0,00

AUGMENTATION DES DETTES FINANCIERES 508.306,39 249.775,13

Dépôts et cautionnements reçus 165 40.475,00 0,00

Avances reçues organismes nationaux 1751 463.327,20 231.478,02

Caf Avances reçues organisme de base 175283 4.504,19 18.297,11

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES 147.782.665,06 130.957.498,55

Gestion : FNGATABLEAU DE FINANCEMENT I


201



- Immobilisations incorporelles 20, 232 et 237 12.131.213,87 12.047.128,04


Terrains 211, 212, 221, et 222 2.043.879,65 1.809.853,49

Constructions 213, 214, 223 et 224 17.565.177,36 14.727.092,14

Installations techniques, matériel et outillage 215 et 225 882.843,80 410.778,55

Matériel informatique 21833 23.415.313,73 15.960.718,37

Matériel de transport 2182 3.094.489,19 1.437.925,36

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 5.498.014,77 3.437.824,20

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 3.362.462,91 2.414.668,34

Immobilisations en cours 231 et 238 53.968.229,47 42.913.832,68



Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 409.599,27 0,00



Titres immobilisés 271, 272 et 273 0,00 0,00


Autres prêts 2748 367.521,40 337.205,25

- Autres immobilisations financières 266, 267, 268, 269, 275, 276 et 279 66.183,69 55.417,35

REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 629.184,92 98.074,29

Apports 102 0,00 0,00

Fonds de réserves et autres fonds 10682 53.727,93 98.074,29

Report à nouveau 11 575.456,99 0,00

Subventions d'équipement 131 0,00 0,00

Subventions d'investissement 138 0,00 0,00

REMBOURSEMENT DES DETTES FINANCIERES 103.520,23 403.178,35

Dépôts et cautionnements reçus 165 5,00 0,00

Avances reçues organismes nationaux 1751 0,00 225.710,17

Caf Avances reçues 175283 103.515,23 177.468,18

II - TOTAL DES EMPLOIS 129.035.275,20 103.316.001,28


RESSOURCE NETTE (I- II) 18.747.389,86 27.641.497,27

EMPLOI NET (II - I) -18.747.389,86 -27.641.497,27

FONDS DE ROULEMENT N-1 190.791.411,21 163.152.472,50



202


203

Fonds national d’action sociale Gestion SF


204


205

Compte de résultat Gestion SF


206

CHARGES Exercice N Exercice N -1

2012 2011



6562 - Prestations extralégales d'Action sociale 4.418.779.208,33 4.203.910.294,48

65623111 Fonds CAF - Aides financières aide à domicile 25.413.593,85 33.893.362,28

65623112 Dans la limite de la dotation fonds CNAF - Aides financières Aide à domicile 57.496.665,60 55.580.668,75

65623113 Dépassement dotation fonds CNAF - Aides financières aide à domicile 58.470,36

65623114 Fonds ENIM - Aides financières aide à domicile 12.200,00 9.682,49

65623121 Sur fonds CAF - Formation BAFA - Actions individuelles 1.850.497,28 1.945.134,98

65623122 Sur fonds CNAF - Formation BAFA - Actions individuelles 2.087.760,96 2.247.951,87

6562318 Autres aides individuelles - Prest. Extralégales Action sociale 176.910.742,74 176.668.466,35

6562321 Subventions d’investissement - Act. collect.d’act. sanitaire et sociale 103.895.724,11 105.832.333,46

65623221 Subventions d'exploitation - Act. collect. d’act. sanitaire et sociale 144.401.865,42 146.517.268,23

65623222 Subventions d’équilibre - Act. collect. d’act. sanitaire et sociale 439.269.436,72 420.426.761,93

65623231 Prestations de service ordinaires 2.401.553.207,12 2.232.171.116,13

65623233 Prestations de service Contrats Enfance 586.207.107,43 560.370.493,90

65623234 Prestations de service Contrats Temps libre 440.324.558,86 429.746.552,26

65623281 Particip.financières aux fonds locaux d'aide - Autres act.collectives 22.468.752,35 22.099.022,11

65623282 Aides à l'investissement sur fonds nationaux - Autres actions collectives 6.387.353,61 6.098.222,36

65623283 Aides au fonctionnement sur fonds nationaux 10.499.742,28 10.244.787,02


6572 - Autres charges techniques 4.413,70 0,00




658111 Dotation initiale aux CAF - Gestion technique

65811411 Dotations CAF prestations de service ordinaire

658114131 PS contrat Enfance - Dotations CAF

658114132 PS Contrat Enfance Jeunesse - Partie enfance - Dotations CAF

658114141 PS contrat Temps libre - Dotations CAF

658114142 PS contrat Enfance Jeunesse - Partie jeunesse - Dotations CAF

658115 Dot. CAF pr particip. aux form. BAFA sur fonds CNAF - Gestion technique

6581161 FIPE 1 - Dotation CAF pour l'accueil des jeunes enfants

6581162 Aide exceptionnelle investissement (AEI) - Dot. CAF pr accueil jeunes enfants

65811631 DAIPE décentralisé - Dotations aux CAF gestion technique

65811632 DAIPE centralisé - Dotations aux CAF gestion technique

6581164 DIPE - Dotation accueil jeunes enfants

6581165 PAIPPE - Dotations accueil jeunes enfants

6581166 PCPI - Dotations aux CAF de gestion technique

COMPTE DE RESULTAT

Gestion : FNAS


207

6581171 Exercice en cours - Dotation Aide à domicile

6581172 Exercice précédent - Dotation Aide à domicile

6581181 Dotations pour aide à l'investissement des jardins d'éveil

6581182 Dotations pour aide à l'installation des assistants maternels

6581183 Dotations pour aide au fonctionnement des REAAP

6582 - Contributions de gestion technique 5.587.787,53 1.812.334,95

65821 Contributions techniques aux Unions et Fédérations de la branche

65822 Contribution au FAS de la CNAF

658281 Autres contributions techniques versées à un organisme de la branhe famille 5.417.805,90 1.802.334,95



65831 Subventions CAF aide à domicile financées par l'ENIM

65833 Subvention d'équilibre versée (Mayotte) 274.351,57

658381 Diverses subventions à un organisme de la Branche Famille





6585311321 Actions individuelles - Fonds nationaux - ANV: indus - Cas général









658533181 Annulation de prêts de faible montant 881,35


658533888 Divers- Autres annulations de créances 1.286,84 1.288.739,30

6585338881 Annulation de prêts 1.894.325,15

6585338888 Diverses autres annulations de créances 100.254,56

6585352 Prestations extra-légales - Apurement exceptionnel créances prescrites 1.790,68 9.119,96




65883881 Diverses autres charges techniques - Branche Famille 3.822.580,76 2.231.493,91



6814 - Dotations aux provisions 343.924.422,92 0,00

68143211 Dotations aux provisions pour subventions d'investissements - Fonds locaux 115.763.221,09

681432211 FIPE - Dotations aux provisions 151.000,01


208

681432212 AEI - Dotations aux provisions 2.063.125,27

6814322131 DAIPE décentralisé - Dotations aux provisions 3.349.709,77

6814322132 DAIPE centralisé - Dotations aux provisions 591.260,00

681432214 DIPE - Dotations aux provisions 11.205.603,95

681432215 PAIPPE - Dotations aux provisions 10.363.233,59

681432216 PCPI - Dotations aux provisions 193.320.693,45

681432221 Fonds d'accompagnement Enfance - Investissement - Dotations aux provisions 3.167.677,18

681432222 Fonds d'accompagnement Jeunesse - Investissement - Dotations aux provisions 3.936.898,61

68143223 Jardins d'éveil - Aides à l'investissement - Dotations aux provisions 12.000,00


6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 105.410,86


681734514 Créances sur indus prescrits - Cas général - Dotations aux provisions 10.012,91 3.435,64

681734572 Créances sur indus frauduleux (non prescr.) - Dotations aux provisions 31.872,56



ACHATS




65581 Dommages, intérêts et dépens - Div. autres chges de gestion courante 0,01

- Dotations aux amortissements et aux provisions 1.297.521,64 889.427,37

68111 Immobilisations incorporelles - Dotations aux amortissements 689,30 1.615,00

68112 Immobilisations corporelles - Dotations aux amortissements 499.072,46 572.060,17

68151 Dotations aux provisions pour risques 797.759,88 315.752,20

TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 2.809.709,35 5.719.827,21


686622 Immobilisations financières (non prescrites) - Dotations aux provisions 1.817.987,09 1.369.410,33


TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 1.939.976,82 1.409.476,00



671871 Transfert entre gestions - Diverses charges sur opérations de gestion courante 1.820.470,10 2.926.592,06


671878 Diverses charges sur opérations de gestion courante 7,92


6744 Créances gest. techn. devenues irréc. dans l’exercice - Charges exceptionnelles 62.050,14 25.021,87

67451 Fonds d'investis. struct. accueil petite enfance (FIPE) - Chges exceptionnelles 2.427.979,49 2.222.427,89

67452 Aide exceptionnelle à l'investissement (AEI) - Chges exceptionnelles 1.770.730,18 4.317.592,07

674531 DAIPE décentralisé - Chges exceptionnelles sur opérations techniques 3.969.560,17 6.063.394,16

674532 DAIPE centralisé - Chges exceptionnelles sur opérations techniques 443.141,00 589.360,00

67454 Dispositif d'investissement petite enfance (DIPE) - Charges exceptionnelles 10.295.768,69 15.035.884,31


209

67455 PAIPPE - Charges exceptionnelles sur opérations techniques 14.163.152,10 17.710.786,73

67456 PCPI - Charges exceptionnelles sur opérations techniques 107.957.263,84 58.731.896,59

6748 Autres charges exceptionnelles sur opérations techniques 18.091,80 1.548,14


678 Autres charges exceptionnelles 677,61 42,76









210


2012 2011





75613121 Régimes de base - cotisations des non salariés 66.607.535,63 38.104.232,72

75613123 Régime des artistes auteurs - cotisations des non salariés 12.940,40 13.437,76

PRODUITS TECHNIQUES

7571 - Transferts entre organismes de Sécurité Sociale et assimilés 29.735,52 0,00

757138 Autres transferts 29.735,52



758111 Dotation initiale reçue de la CNAF - Dotations de gestion technique

75811411 Prestations de service ordinaires - Dotations

758114131 Prestations de service contrat enfance - Dotations

758114132 Prestation de service contrat Enfance Jeunesse - partie enfance - Dotations

758114141 Prestation de service contrat Temps libre - Dotations

758114142 Prestations de service contrat Enfance Jeunesse - partie jeunesse - Dotations

758115 Dotations pour participation aux formations BAFA

7581161 FIPE 1 - Dotation pour l'accueil des jeunes enfants

7581162 Aide exceptionnelle à l'investissement (AEI) - Dot. accueil jeunes enfants

75811631 DAIPE décentralisé - Dotations de gestion technique

75811632 DAIPE centralisé - Dotations de gestion technique

7581164 DIPE - Dotations de gestion technique

7581165 PAIPPE - Dotations de gestion technique

7581166 PCPI - Dotations de gestion technique

7581171 Exercice en cours - Dotation Aide à domicile

7581172 Exercice précédent - Dotation Aide à domicile

7581181 Dotations pour aide à l'investissement des jardins d'éveil

7581182 Dotations pour aide à l'installation des assistants maternels

7581183 Dotations pour aide au fonctionnement des REAAP

7582 - Contributions de gestion technique 0,00 0,00

7582 Contributions de gestion technique

7583 - Subventions de gestion technique 125.487,44 235.078,94

75832 Aide à domicile financée par l'ENIM - Subv. reçues par les org. de base 9.682,49


7585 - Produits techniques pour l'annulation d'ordre de dépenses exercices antér 21.383,29 1.116.578,52

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 21.383,29 1.116.578,52


211


75883882 Fonds nationaux - ANV : indus - Divers autres produits techniques

75883888 Divers autres produits techniques 2.212.317,29 1.067.147,91


7814 - Reprises sur provisions pour charges techniques 255.273.694,13 27.000,00

781432 Pour prestations extralégales - Reprises sur provisions prestations sociales 27.000,00

78143211 Reprise sur provisions pour subventions d'investissement - Fonds locaux 113.027.977,70

781432211 FIPE - Reprises sur provisions 2.571.872,92

781432212 AEI - Reprises sur provisions 2.596.956,43

7814322131 DAIPE décentralisé - Reprises sur provisions 5.724.240,50

7814322132 DAIPE centralisé - Reprises sur provisions 245.331,99

781432214 DIPE - Reprises sur provisions 12.397.161,40

781432215 PAIPPE - Reprises sur provisions 15.588.932,61

781432216 PCPI - Reprises sur provisions 102.902.031,29

78143223 Jardins d'éveil - Aides à l'investissement - Reprise sur provisions 219.189,29

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants 3.234.289,15 1.472.255,25





- VENTES DE PRODUITS ET DE PRESTATIONS DE SERVICES 126.876,11 68.976,29

7064 Participation des bénéficiaires - Prestation de service action sociale reçue 126.876,11 68.976,29

SUBVENTION D EXPLOITATION 237.561,27 325.802,97


742 Reçues des régions - Subventions d'exploitation

743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 97.180,00 102.360,00

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation 31.653,66 76.769,50


746 Reçues des établissements publics locaux - Subventions d'exploitation


748 Reçues d’autres entités publiques - Subventions d'exploitation

DIVERS PRODUITS DE GESTION COURANTE 218.979,37 166.766,25


REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 47.586,58 742.841,59

78111 Immo. incorporelles (même ventil. cpte 20) - Reprises sur amortissements

78112 Immo. corporelles (même ventil. cpte 21) - Reprises sur amortissements

78151 Provisions pour risques - Reprises sur provisions 47.586,58


212


78157 Provisions pour charges à rép. sur plus. exerc.- Reprises sur provisions



7815886 Médaille du travail - Reprises sur autres provisions pour charges

7815887 Prime d'intéressement - Reprises sur autres provisions pour charges

7815888 Divers - Reprises sur autres provisions pour charges

7816 Reprises sur provisions pr dépréc. des immo. Incorporelles et corporelles 247.850,14

791 Transferts de charges d’exploitation 494.991,45

TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 631.003,33 1.304.387,10


PRODUITS FINANCIERS

761 Produits de participations 11.065,78 10.523,52

7621 Revenus des titres immobilisés 111,00 129,75


7627 Revenus des créances immobilisées 104.419,70

786622 Immobilisations financières (non prescrites) - reprises sur provisions 710.076,74 1.085.489,33


TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 867.682,57 1.408.116,02


771871 Transferts entre gestions - div. prod.sur opérations de gestion courante

771878 Divers autres produits sur opérations de gestion courante 3.700,00

7741 Recouvrement sur créanc. irréc.- prod. excep. sur opé. de gest.tech. 43.458,71 62.677,10

7748 Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 179.100,90 1.003.156,71

775 Produits des cessions d’éléments d’actif 5.576.412,45 9.162.881,95

7771 Quote part des subv. liées aux serv. comm. virée aux résultats de l'exercice 599,37 599,37


77782 Quote part des autres subv. virée au résultat de l'exercice - En cas de cession 683,71


797 Transferts de charges exceptionnelles 4.387,85



RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 18.692.199,30 13.750.489,46



213

Tableau des immobilisations et de leurs amortissements

Gestion SF


214


IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

201 Frais d’établissement - immobilisations incorporelles 1.340,00 0,00 0,00 1.340,00

205 Concessions, brevets, licences et droits simulaires 2.738.305,87 392.007,10 147.266,74 2.983.046,23

206 Droit au bail 36.530,60 0,00 0,00 36.530,60

208 Autres immobilisations incorporelles 16.251,69 0,00 0,00 16.251,69

237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 2.202,31 2.202,31

I - TOTAL IMMOBILISATION INCORPORELLES 2.794.630,47 392.007,10 149.469,05 3.037.168,52

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Terrains

2111 Terrains nus 3.411.197,24 228.632,55 3.182.564,69

2112 Terrains aménagés 780.735,20 168.608,17 612.127,03

2115 Terrains bâtis 7.475.964,17 568.493,27 320.371,15 7.724.086,29

212 Agencements et aménagements de terrains 7.326.312,54 538.971,35 224.610,17 7.640.673,72

Constructions

2131 Bâtiments 273.918.997,10 11.717.858,35 6.555.671,75 279.081.183,70

Constructions sur sol d'autrui

214 Constructions sur sol d’autrui 18.760.342,40 1.004.871,60 401.397,87 19.363.816,13

Installations Techniques Matériel et Outillage

2151 Installations complexes spécialisées 141.404,30 74.150,13 3.019,44 212.534,99

2153 Installations à caractère spécifique 947.868,22 0,00 37.948,06 909.920,16

2154 Matériel industriel 12.237.031,12 242.291,65 1.595.406,07 10.883.916,70

2155 Outillage industriel 45.697,61 631,16 4.361,95 41.966,82

Autres Immobilisations Corporelles

2181 Installations générales, agencements et aménagements divers 12.068.522,97 1.047.431,93 894.251,72 12.221.703,18

2182 Matériel de transport 3.817.872,26 415.469,63 287.325,67 3.946.016,22

21831 Matériel de bureau 2.295.239,43 133.791,97 245.734,00 2.183.297,40

21833 Matériel informatique 8.303.541,25 1.066.904,61 929.724,00 8.440.721,86

2184 Mobilier 22.796.532,61 1.058.412,70 1.608.045,31 22.246.900,00

2188 Autres immobilisations corporelles 109.770,86 25.629,99 14.993,00 120.407,85

R238 Avances et acptes versés sur commandes 12.002.522,42 7.260.319,18 6.919.147,84 12.343.693,76

II - TOTAL IMMOBILISATIONS CORPORELLES 386.439.551,70 25.155.227,52 20.439.248,72 391.155.530,50


R261 Titres de particip. et parts dans assoc., synd. et org. de droit privé 1.433.523,83 49.079,99 1.384.443,84

R265 Créances entre organismes de sécurité sociale 1.772.236,65 680.096,65 278.996,57 2.173.336,73

R271 Titres immo. autres que titres immo. activité "portefeuille" 76.782,48 76.782,48

R2742 Prêts aux partenaires 155.280.407,01 50.799.840,13 45.369.335,71 160.710.911,43

R2743 Prêts au personnel 61.894,65 12.336,93 27.724,39 46.507,19

R2744 Prêts aux assurés et allocataires 138.828.436,90 92.369.136,95 100.964.310,92 130.233.262,93

27481 Prêts au Comité d'Entreprise - autres prêts 5.296,30 1.384,70 3.911,60

27482 Prêt organismes collecteurs participation effort construction 1.502.074,84 49.557,23 56.285,48 1.495.346,59

R275 Dépôts et cautionnements versés 177.590,79 33.187,48 25.767,85 185.010,42

R276 Autres créances immobilisées 2.446.986,35 173.312,14 592.119,27 2.028.179,22


TOTAL GENERAL 690.819.411,97 169.664.702,13 167.953.722,65 692.530.391,45

IMMOBILISATIONSGestion : FNAS


215

Amortissements au 1/1

Dotations DiminutionsAmortissements

au 31/12Valeur Nette au 31/12

0,00 0,00 0,00 0,00 1.340,00

2.407.931,73 163.545,89 147.266,74 2.424.210,88 558.835,35

13.482,43 1.217,68 0,00 14.700,11 21.830,49

4.054,48 1.619,13 0,00 5.673,61 10.578,08

0,00

2.425.468,64 166.382,70 147.266,74 2.444.584,60 592.583,92

3.182.564,69

612.127,03

7.724.086,29

5.602.919,99 523.974,23 206.966,01 5.919.928,21 1.720.745,51

148.214.237,36 8.765.300,84 3.867.672,21 153.111.865,99 125.969.317,71

10.463.314,65 823.165,03 322.518,71 10.963.960,97 8.399.855,16

42.988,74 20.617,17 3.019,44 60.586,47 151.948,52

723.929,32 32.951,66 37.948,06 718.932,92 190.987,24

11.135.766,39 322.469,92 1.567.541,37 9.890.694,94 993.221,76

34.015,73 2.686,45 3.454,14 33.248,04 8.718,78

8.118.617,03 835.156,31 814.163,77 8.139.609,57 4.082.093,61

2.783.731,30 471.724,63 277.050,34 2.978.405,59 967.610,63

1.901.496,81 157.303,38 242.078,36 1.816.721,83 366.575,57

7.335.791,76 638.668,69 926.196,36 7.048.264,09 1.392.457,77

18.350.461,68 1.012.594,13 1.527.171,78 17.835.884,03 4.411.015,97

88.924,39 3.841,71 14.973,40 77.792,70 42.615,15

12.343.693,76

214.796.195,15 13.610.454,15 9.810.753,95 218.595.895,35 172.559.635,15

1.384.443,84

2.173.336,73

76.782,48

160.710.911,43

46.507,19

130.233.262,93

3.911,60

1.495.346,59

185.010,42

2.028.179,22

298.337.692,43

217.221.663,79 13.776.836,85 9.958.020,69 221.040.479,95 471.489.911,50


216


217

Tableau des provisions Gestion SF


218


219

N° de compte INTITULE Provisions au 01/01 Dotation Reprise Provisions au 31/12

Provisions pour risques 2.411.422,96 1.358.883,60 556.349,93 3.213.956,63

1511 Provisions pour litiges 2.239.329,94 583.883,60 526.256,91 2.296.956,63

1518 Autres provisions pour risques et charges courants 172.093,02 775.000,00 30.093,02 917.000,00

Provisions pour prestations 540.222.060,17 1.429.408.407,67 1.355.610.968,23 614.019.499,61

15223 Provisions pour prestations extralégales - Branche Famille 540.222.060,17 540.222.060,17

152231 Provisions pour prestations extralégales sur fonds locaux 628.840.849,62 380.873.878,33 247.966.971,29

152232 Provisions pour prestations extralégales sur fonds nationaux 800.567.558,05 434.515.029,73 366.052.528,32

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 8.902.389,19 6.898.866,97 6.478.967,17 9.322.288,99

15886 Médaille du travail - Autres provisions pour charges 2.475.291,39 238.856,71 7.300,00 2.706.848,10

15887 Prime d'intéressement - Autres provisions pour charges 6.364.548,65 6.599.863,06 6.409.118,02 6.555.293,69

15888 Diverses autres provisions pour charges 62.549,15 60.147,20 62.549,15 60.147,20

Povisions pour dépréciation des immobilisations 8.940.971,40 1.939.976,82 808.237,91 10.072.710,31

2961 Titres particip. & parts ds assoc., synd.& org. dr. privé - provision pr dépréc 622,03 762,25 1.384,28

R29742 Provisions pour dépréciation des prêts aux partenaires 725.907,48 205.930,52 448.018,29 483.819,71

R29744 Prov.pr dépréciation des prêts aux assurés et allocataires 6.983.242,88 1.611.294,32 262.058,45 8.332.478,75

R297488 Provisions pour dépréciation des autres prêts 1.231.199,01 121.989,73 98.161,17 1.255.027,57

TOTAL DES PROVISIONS 560.476.843,72 1.439.606.135,06 1.363.454.523,24 636.628.455,54

Gestion : FNASTABLEAU DES PROVISIONS


220


221


Gestion SF


222


223



175141 Au titre des activités sociales

17516 Avances pour octroi d'avances reçues de l'organisme national

175218 Autres avances reçues des unions et fédérations 617.187,40 571.862,50 130.199,80 1.058.850,10

TOTAL DES DETTES 617.187,40 571.862,50 -130.199,80 1.058.850,10


265141 Au titre des activités sociales - pour octroi de prêts 7,92 0,00 7,92 0,00

26516 Pour octroi d'avances - avces accordées aux org. de base 0,00 0,00 -0,00 0,00

265214 Unions immobilières - avces accordées aux unions et fédérations 971.577,51 108.234,15 82.267,27 997.544,39

265283 CAF - autres avces accordées à d'autres org. S.S. 617.187,40 571.862,50 130.199,80 1.058.850,10

TOTAL DES CREANCES 1.588.772,83 680.096,65 -212.474,99 2.056.394,49

Gestion : FNASCREANCES ET DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE


224


225

Tableau de financement I Gestion SF


226

INTITULE 2012 2011

I ‐ RESSOURCES DURABLES

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT 81.808.803,64 ‐4.001.621,70

Résultat de l'exercice ‐18.618.563,17 ‐11.440.170,41


Dotation amortissements et provisions E 68 sauf 681734 20.293.393,58 20.613.177,09

Part des subventions amorties 777 sauf 77782 64.366,48 156.687,97

Part des subventions amorties E 777 sauf 77782 627.049,27 852.312,62

Résultat cession actif (675/775) ‐3.206.934,58 ‐6.385.224,14

Reprise sur amortissements et provisions 78 sauf 781734 256.129.518,62 1.531.817,35

Reprise sur amortissements et provisions E 78 sauf 781734 7.000.079,20 6.547.489,67


‐ Immobilisations incorporelles 20, 232 et 237 0,00 290,61

‐ Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221 et 222 84.036,88 47.973,05




Matériel de transport 218239.068,31 32.589,50



Immobilisations en cours 231 et 238 1.186,59 12.460,53

‐ Immobilisations financières

Titres de participations 261 269.012,12 27.820,37

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 212.467,07 205.863,24

Autres participations 266 0,00 0,00

‐ Autres immobilisations financières

Titres immobilisés 271 0,00 0,00

Prêts aux patenaires 2742 24.005.653,94 23.814.557,45



Autres prêts 2748 57.670,18 73.724,07


Autres créances immobilisées 276 et 279 592.119,27 2.836.714,33

‐ Charges à répartir 481 0,00 0,00

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 1.627.106,37 3.327.724,17

Apports 102 415.482,80 24.210,69

Ecarts de réévaluation 105 0,00 0,00

Réserves facultatives 10682 0,00 1.094.989,10

Autres réserves 106 sauf 10682 0,00 0,00

Report à nouveau 11 827.017,86 2.015.833,05

TABLEAU DE FINANCEMENT I GESTION FNAS


227


Subventions d'investissement 138 0,00 43.737,00

AUGMENTATION DES DETTES FINANCIERES 571.862,50 134.618,00

Dépôts et cautionnements reçus 165 0,00 10.718,00

Emprunts et dettes 164, 168 0,00 0,00


Autres avances reçues 1752, 1758 sauf 175283 571.862,50 123.900,00

Caf Avances reçues organisme de base 175283 0,00 0,00

I ‐ TOTAL DES RESSOURSES DURABLES 214.490.105,49 139.656.766,29

II ‐ EMPLOIS STABLES

ACQUISITIONS AUGENTATIONS ACTIF IMMOBILISE 138.554.090,22 143.291.194,99

‐ Immobilisations incorporelles 20, 232 et 237 389.804,79 105.832,21

‐ Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221 et 222 364.981,67 1.111.541,99


Installations techniques, matériel et outillage 215 et 225 316.757,36 330.243,73

Matériel informatique 21833 1.066.730,83 557.196,22

Matériel de transport 2182 415.469,63 411.214,48

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 1.152.427,39 851.480,53

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 921.295,03 502.661,11


‐ Immobilisations financières


Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 680.096,65 124.400,00

Titres immobilisés 271 0,00 0,00

Prêts aux partenaires 2742 29.437.682,85 25.344.245,85



Autres prêts 2748 49.557,23 49.103,14

‐ Autres immobilisations financières 266, 267, 268, 269, 275, 276 et 279 195.570,56 212.021,06

REDUCTION CAPITAUX PROPRES 167.259,26 2.779.028,38

Apports 102 0,00 0,00

Ecat réévaluation 105 0,00 0,00

Fonds de réserves et autres fonds 10682 78.247,53 1.670.435,04


Report à nouveau 11 0,00 1.094.989,10


Subventions d'investissement 138 9.778,49 12.257,73



Emprunts et dettes 164/168 0,00 0,00


228


Autres avances reçues 1752/1758 sauf 175283 130.199,80 120.819,80

Caf Avances reçues 175283 0,00 0,00

II ‐ TOTAL DES EMPLOIS 138.851.749,28 146.204.103,82


RESSOURCE NETTE (I ‐ II) 75.638.356,21 ‐6.547.337,53

EMPLOI NET (II ‐ I) ‐75.638.356,21 6.547.337,53

FONDS DE ROULEMENT N‐1 469.469.865,72 475.597.943,01



229

Compte de résultat Gestion E


230


2012 2011



6564 - Autres prestations 0,00 0,00

656411 Exercice courant - PARS DOM - Prestations spécifiques à certains régimes

656412 Exercice précédent - PARS DOM - Prestations spécifiques à certains régimes



DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 711.275,32 116.124,43

6817 - Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 711.275,32 116.124,43

6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 711.275,32 116.124,43

TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 711.275,32 116.124,43


ACHATS






611 Sous-traitance générale - Services extérieurs 41.935,40 106.768,63





616 Primes d’assurances - Services extérieurs 491.966,67 657.903,31

617 Etudes et recherches - Services extérieurs 186.493,14 260.005,66

618 Divers - Services extérieurs 828.179,83 681.966,08


6211 Personnel intérimaire - Autres services extérieurs 853.785,82 956.908,88

6214 Personnel détaché ou prêté à l’org. - Autres services extérieurs 2.638.693,99 3.500.111,14


623 Publicité, publications, relations publiques - Autres services extérieurs 691.678,67 612.868,27

624 Transp.de biens et transp. collectifs du pers.- Autres services extérieurs 612.304,17 707.133,74





6257 Réceptions - Déplac., missions et récep.- Autres services extérieurs 186.222,24 193.047,37


Compte de résultatToutes gestions confondues


231


6263 Lignes spécialisées informatiques - Frais post. et télécomm.- Autres serv. ext. 156.557,29 163.667,97



6272 Commissions sur cartes bancaires - Services bancaires et assimilés 709,54 688,40

6276 Location de coffres - Services bancaires et assimilés 92,50 91,50

6278 Autres frais & commiss. sur prest. de serv. - Services bancaires et assimilés 20.234,33 22.033,93




6284 Frais de recrutement de personnel - Divers autres services extérieurs 228.091,20 162.380,40







6322 Charges fiscales sur congés à payer 205.704,64 278.640,38

6323 Charges fiscales sur RTT -126,46 33.218,20






6338 Autres - Imp., taxes et vers. assimil. sur rémunération (autres org.) 16.294,83 1.488,60





6372 Taxes perç. par les org. pub. internat. - Autres impôts (autres org.) -5,19

6373 Taxes - contrib. patron. à la prévoy. (art. L. 137-1-CSS) - Autres impôts -257,74 558.556,47

6375 Contribution patronale - Forfait social - Autres impôts (autres org.) 358.654,36

63751 Régime complémentaire Retraite Prévoyance et Rupt. Conv. - Forfait social 620.988,68

63752 Intéressement - Forfait social 445.628,01

6378 Taxes diverses - Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres org.) 128.799,49 146.272,64

64 - Charges de personnel 422.250.404,00 410.585.405,08



64112 Salaires hors convention collective - Personnel de statut de droit privé 2.259.363,20 3.049.639,56

64113 RTT non prises - Personnel de statut de droit privé -21.047,74 265.212,59




232

64132 Indemnité de cessat. d'act.- Primes et gratif. personnel de droit privé 3.293,19

64133 Primes et gratifications diverses - Personnel de statut de droit privé 394.220,54 374.361,07

64134 Indemnité de précarité d'emploi - Primes et gratif. personnel de droit privé 633.201,50 516.146,56


64138 Autres primes et gratif. div. - Personnel de statut de droit privé 853.474,58 614.354,94

64141 Indemn.de responsabilité - - Indemn. et avant. div. personnel droit privé 1.921,41 880,91

64142 Indemn. de transport - Indemn. et avant. div. du personnel de droit privé 757.635,39 694.020,77



64145 Indemnité et prime de départ : installation, mobilité et déménagement 294.314,67 181.104,65










648 Autres charges de personnel 807.914,16 765.206,94


651 Redev. pr conces., brev., lic., marq., procéd., log., dr. et valeurs similaires 60.062,57 41.474,18

65411 Admission en non valeur sur opérations de gestion courante 185.758,05 603,30

65412 Remises sur créances sur opérations de gestion courante 2.952,92 304,52

65413 Annulations de créances sur opérations de gestion courante 210,48 4.128,88

655223 CERTI - AMIC et autres centres trait.- Contrib. cour. versées par org. base 72.289,82 65.703,41


6552242 Contributions versées au titre des amort. aux UI par les organismes de base 88.388,78 90.795,52




65522632 Contrib. cour. versées aux org. communs d'autres CAF 1.072.194,34 731.899,44

65522634 Contrib. cour. versées par la E à l'org. commun de la CAF 481.937,41 278.978,37

65528 Autres contributions de gestion courante

6554 Divers transferts de gestion courante 97.967,90 346.583,41


6556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 77.284,70




68111 Immobilisations incorporelles - Dotations aux amortissements 165.439,86 146.262,09



233

68151 Dotations aux provisions pour risques 561.123,72 620.975,87


TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 543.794.336,40 529.807.887,54


661 Charges d’intérêts 245,59 138,18


668 Autres charges financières 4,55 0,74

TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 282,21 157,35




67181 Rappel d’imp.(autres qu’impôts sur bénéf.) - Chges except.- op. gest. courante 630,55 6.346,41


671874 Prescription - Charges exceptionnelles sur opérations courantes 153,47

671878 Diverses charges sur opérations de gestion courante 59.409,51 114.215,55



6871 Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations 822,07 3.892,18

TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 164.408,05 316.106,58

TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 544.670.301,98 530.240.275,90

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 74.494,41 308.111,27

TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 544.744.796,39 530.548.387,17


234


2012 2011



PRODUITS TECHNIQUES


7581 - Dotations de gestion technique 2.410.408,14 2.350.743,87

7581131 Dotation action spécifique PARS DOM - exercice en cours 2.410.408,14 2.350.743,87

7581132 Dotation action spécique PARS DOM - reliquats N-2

7583 - Subventions de gestion technique 441.202.532,39 422.225.518,91

75834 Subvention d'équilibre de la caisse 439.269.436,72 420.426.761,93

75835 Subvention d'exploit.& de fonctionnement reçue de la caisse 1.442.812,63 1.387.733,61


7588 - Autres produits techniques 0,00 0,41

758831 Frais de poursuite et de contentieux - Divers autres produits techniques 0,41

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 244.101,10 0,08

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants� 244.101,10 0,08


78173451 Créances sur indus à récupérer - Cas général - Reprise/dépréciation 509,30 0,08

TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 443.857.041,63 424.576.263,27



701 Ventes de produits finis 642,30 163,00

703 Ventes de produits résiduels 181,42 70,74

704 Travaux 320,06

705 Études 37.328,82 38.390,83

7061 Prix des actes - Ventes de prestations de service 545.232,41 815.069,58

70621 Prix de journée agréée - Prestations de service action sociale reçue 447.123,87 659.702,47

706231 Prestations de service reçues : CAF - Prix de journée 21.618.835,81 22.870.618,35

706232 Prestations de service reçues : État - Prix de journée 26.547,90 23.962,10

7064 Participation des bénéficiaires - Prestation de service action sociale reçue 5.349.735,32 5.625.552,09

7065 Participation des financeurs aux tutelles en gestion directe 595.019,00

7068 Autres - Ventes de prestations de service 1.405.210,12 1.399.362,53

707 Ventes de marchandises 1.600,00 819,50



235

7083 Locations diverses - produits - activités annexes 1.666.442,20 1.938.366,10



708888 Divers autres produits des activités annexes 835.996,77 1.526.537,53

SUBVENTION D EXPLOITATION 30.149.377,90 34.755.684,35



743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 3.898.122,39 6.676.009,22

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation 24.660.819,55 26.325.039,31


746 Reçues des établissements publics locaux - Subventions d'exploitation 197.000,86 353.685,73





7553 Subventions de gestion courante 1.444,39 132.556,00

7554 Divers transferts de gestion courante


7556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 102.334,85

7558 Divers autres produits de gestion courante 109.670,11 151.353,87


78111 Immo. incorporelles (même ventil. cpte 20) - Reprises sur amortissements 546,63

78112 Immo. corporelles (même ventil. cpte 21) - Reprises sur amortissements 57.106,65 2.393,69

78151 Provisions pour risques - Reprises sur provisions 508.763,35 267.554,70


78157 Provisions pour charges à rép. sur plus. exerc.- Reprises sur provisions





7815888 Divers - Reprises sur autres provisions pour charges 62.549,15 47.147,23

7816 Reprises sur provisions pr dépréc. des immo. Incorporelles et corporelles




236


PRODUITS FINANCIERS

765 Escomptes obtenus 3,04

TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 3,04 0,00




771878 Divers autres produits sur opérations de gestion courante 358.713,85 153.704,52



77782 Quote part des autres subv. virée au résultat de l'exercice - En cas de cession 76.499,24 520,70


797 Transferts de charges exceptionnelles 319,56 1.819,80


TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 544.744.796,39 530.548.387,17

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI)

TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 544.744.796,39 530.548.387,17


237

Tableau des provisions Gestion E


238


239

N° de compte INTITULE Provisions au 01/01 dotation reprise Provisions au 31/12

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 6.175,05 9.303,91 6.175,05 9.303,91

15887 Prime d'intéressement - Autres provisions pour charges 6.175,05 9.303,91 6.175,05 9.303,91

TOTAL DES PROVISIONS 6.175,05 9.303,91 6.175,05 9.303,91

TABLEAU DES PROVISIONSGestion : E_SO_ST


240


241

Tableau de financement I Gestion E


242


243

INTITULE 2012 2011


CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT 12.745.764,63 13.482.034,53

Résultat de l'exercice 74.494,41 308.111,27


Part des subventions amorties 777 sauf 77782 -627.049,27 -852.312,62


AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 0,00 0,00

Report à nouveau 11 0,00 0,00

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES 12.745.764,63 13.482.034,53


REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 990.184,70 358.017,29

Report à nouveau 11 990.184,70 358.017,29

II - TOTAL DES EMPLOIS 990.184,70 358.017,29


RESSOURCE NETTE (I- II) 11.755.579,93 13.124.017,24

EMPLOI NET (II - I) ############ ############

FONDS DE ROULEMENT N-1 1.308.279,21 1.906.501,55

FONDS DE ROULEMENT N 369.286,78 1.308.279,21

TABLEAU DE FINANCEMENT I Gestion : E_SO_ST


244


245

Fonds communs Gestion T


246


247

Tableau des provisions Gestion T


248


249

N° de compte INTITULE Provisions au 01/01 dotation reprise Provisions au 31/12

Provisions pour dépréciation des comptes de tiers 4.097.231.261,18 774.694.981,12 181.161.401,66 4.690.764.840,64

Prestataires débiteurs

490921211 PF - Dépréciation des prestations indues - Cas général 44.638.011,36 44.638.011,36

4909212111 PF hors ASF - Dépréciation des prestations indues - Cas général 46.191.921,11 9.576.697,17 36.615.223,94

490921212 AAH - Dépréciation des prestations indues - Cas général 18.944.478,78 15.222.222,38 18.944.478,78 15.222.222,38

490921213 API - Dépréciation des prestations indues - Cas général 12.861.240,38 9.314.767,09 12.861.240,38 9.314.767,09

490921214 FNAL - Dépréciation des prestations indues - Cas général 11.189.469,79 9.669.639,64 11.189.469,79 9.669.639,64

490921215 AEEH - MPI - Dépréciation des prestations indues - Cas général 44.481,21 15.547,34 23.202,02 36.826,53

4909212211 Actions individuelles-Fonds locaux- Dépréciation des prest. indues-Cas général 242.298,43 232.588,92 139.753,70 335.133,65

4909212212 Actions collectives-Fonds locaux-Dépréciation des prestations indues-Cas général 2.787.132,66 184.462,44 1.492.875,45 1.478.719,65

4909212221 Actions individuelles-Fonds nationaux-Dépréciation des prest. indues-Cas général 22.386,00 33.923,27 22.386,00 33.923,27

4909212222 Actions collectives-Fonds nationaux-Dépréciation des prest. indues-Cas général 2.429.650,73 3.528.988,81 1.562.515,05 4.396.124,49

490921411 Prestations familiales - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 18.843.150,17 440.877,13 427.656,26 18.856.371,04

490921412 AAH - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 4.791.747,43 794.699,42 1.310.782,19 4.275.664,66

490921413 API - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 501.925,31 15.167,93 91.490,05 425.603,19

490921414 FNAL - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 25.083.578,01 368.283,60 891.953,36 24.559.908,25

490921415 AEEH MPI - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 2.947,36 48,64 2.589,79 406,21

4909214211 Actions individuelles-Fonds locaux-Dépréciation des indus prescrits-Cas général 32.280,92 10.012,91 7.888,26 34.405,57

4909214212 Actions collectives-Fonds locaux-Dépréciation des indus prescrits - Cas général 23.740,00 23.740,00

4909214221 Actions individuelles-Fonds nationaux-Dépréciation indus prescrits-Cas général 1.126,91 1.126,91

4909272212 Actions collectives - Fonds locaux - Dépréciation des indus frauduleux 31.872,56 31.872,56

49093 Dépréc. des recours contre les tiers & employeurs 344,11 344,11

49094 Dépréciations des créances diverses liées aux prestations 2.491.779,77 1.072.542,51 515.032,15 3.049.290,13

Clients et cotisants

4911 Dépréciations des comptes clients 349.712,41 816.718,18 252.971,79 913.458,80

49151 Provisions s- cotisations, impôts - régime général 3.912.279.614,32 318.702.535,41 19.373.431,82 4.211.608.717,91

49152 Provisions s- cotisations, impôts - Salariés agricoles 9.392.658,98 8.179.113,97 9.392.658,98 8.179.113,97

49153 Provisions s- cotisations, impôts - Exploitants agricoles 30.277.506,14 30.352.068,84 30.277.506,14 30.352.068,84

Débiteurs divers

4967 Dépréciations des autres comptes débiteurs 329.516.979,02 18.166.811,17 311.350.167,85

TOTAL DES PROVISIONS 4.097.231.261,18 774.694.981,12 181.161.401,66 4.690.764.840,64

Gestion : TTABLEAU DES PROVISIONS


250


251

Tableau des créances et des dettes à la clôture de l’exercice


252

Compte LIBELLE SOLDE DEBITEURS SOLDE CREDITEURS

Fournisseurs et intermediaires sociaux et comptes rattachés 401/403 3.568.178.736,42

T 401 Fournisseurs et intermédiaires sociaux 5.204.796,51

T 4081 Fournisseurs et intermédiaires sociaux 3.562.973.939,91

Fournisseurs d'immobilisations et comptes rattaches 404/405 14.542.306,56

T 404 Fournisseurs d’immobilisations 2.781.642,85

T 4084 Fournisseurs d’immobilisations 11.760.663,71

Prestataires versts directs aux ass et alloc et comptes rattaches 406 745.125.565,18

T 406 Prestataires : versements directs aux allocataires 363.454.066,60

T 4086 Prestataires : versements directs aux allocataires à payer 381.671.498,58

Prestataires versts à des tiers et comptes rattaches 407 605.242.311,04

T 407 Prestataires : versements à des tiers 61.850.992,89

T 4087 Prestataires : versements à des tiers à payer 543.391.318,15

Prestataires et fournisseurs divers 409 3.299.792.444,53

T 4091 Fourn. et interm. sociaux : avces et acptes versés sur commandes 1.999.852.652,73

T 4092 Prestataires débiteurs : prest. & alloc. indues à récupérer 1.226.612.319,21

T 4093 Prestataires : recours contre les tiers et les employeurs 141,99

T 4094 Prestataires : créances diverses liées aux prestations 9.132.937,14

T 4095 Prestataires : avances et acomptes versés sur prestations 63.808.284,03

T 4096 Fournisseurs : créances pour emballages et matériel à rendre 4.329,20

T 4097 Fournisseurs : autres avoirs 348.282,46

T 4098 Fourn.: RRR à obtenir & autres avoirs non encore reçus 33.497,77

COTISANTS,CLIENTS COMPTES RATTACHES 41 8.547.404.525,35

T 411 Clients - clients, cotisants & cptes rattachés 9.154.599,80

T 415 Cotisations, impôts et produits affectés 4.861.986.424,99

T 416 Clients et cotisants douteux ou litigieux 373.723,05

T 418 Clients et cotisants : produits à recevoir 3.675.889.777,51

COTISANTS ET COMPTES CREDITEURS 419 233.880.852,09

T 4191 Avances et acomptes reçus sur comm.- Clients créditeurs 251.597,25

T 4192 Cotisants créditeurs 524,25

T 4194 Cotisants créditeurs 233.628.730,59

PERSONNELS ET COMPTES RATTACHES 42 762.414,01 162.918.778,84

T 421A Personnel : rémunérations dues 213.613,69

T 422P Comité d’entreprise et d’établissement 777.618,37

T 425A Personnel : avances et acomptes 538.608,92

T 427P Personnel : oppositions 113.637,44

T 4282 Dettes provisionnées pour congés à payer 128.538.420,60

T 42863 RTT - Personnel: charges à payer 9.869.522,46

T 42866 Compte épargne temps - Personnel : charges à payer 20.540.870,32

T 42868 Autres charges à payer - Personnel 3.078.709,65

T 4287 Personnel : produits à recevoir 10.191,40

SECURITE SOCIALE ET AUTRES ORGANISMES SOCIAUX 43 8.472.145,07 144.529.734,03

T 431P Sécurité sociale - Sécurité sociale et autres organismes sociaux 20.458.479,93

Relevé des créances et dettes combiné au 31 décembre 2012


253

T 437P Autres organismes sociaux 30.298.760,34

T 4382 Charges sociales sur congés à payer 60.693.403,42

T 43863 RTT - Charges à payer - SS et autres organismes sociaux 4.612.969,40

T 43866 Compte épargne temps - CAP - S.S. et autres organismes sociaux 9.648.807,91

T 43868 Autres charges à payer - S.S. et autres organismes sociaux 18.817.313,03

T 4387 Produits à recevoir - Sécurité sociale et autres organanismes 8.472.145,07

ENTITES PUBLIQUES 44 SAUF 446 2.872.277.121,61 215.536.550,90

T 441A Entités publiques : contrib., dot. & subv. à recevoir ou à verser 180.030.964,54

T 442A Opérations faites par un org.séc. soc. pr le cpte d’une entité pub. 1.768.208.827,70

T 442P Opérations faites par un organisme S.S. pour le compte d’une entité publique 31.607.402,69

T 443A Opérations faites par une entité publique pr le cpte de la S.S. 1.027.699,32

T 444P Prestations prises en charge ou remboursées par une entité publique 831.650,87

T 445P Entités publiques - Cotisations, contributions, impôts et taxes 152.148.903,34

T 447P Autres opérations avec une entité publique 8.160.239,85

T 4482 Charges fiscales sur congés à payer 15.533.093,28

T 44863 RTT - Charges à payer - Entités publiques 1.230.020,13

T 4485 Cotis., imp. et prod. aff. pris en ch. ou remb. par ent. pub. - Prod. à rec. 62.393.681,00

T 44866 Compte épargne temps - CAP - Entités publiques 2.621.163,02

T 44868 Autres charges à payer - Entités publiques 3.404.077,72

T 4487 Entités publiques : produits à recevoir 860.615.949,05

ETAT IMPOTS SUR LES BENEFICES 446 168.453,65

T 446P Etat : impôts sur les bénéfices et taxes sur le chiffre d’affaires 168.453,65

C.N.A.M.T.S 4511 2.714.487,83

T 4511A CNAMTS

T 4511P CNAMTS 2.714.487,83

C.N.A.V.T.S 4513 292.988.698,52

T 4513A CNAVTS 292.988.698,52

T 4513P CNAVTS

A.C.O.S.S 4514 317.761.150,91

T 4514A ACOSS 317.761.150,91

T 4514P ACOSS

REGIME GENERAL ORGANISMES DE BASE 452 38.784.203,80

T 4521A CARSAT - CRAV 3.146.447,03

T 4522A CPAM 634.242,52

T 4512A CNAF 6.461.185.589,63

T 45231 CAF leurs comptes courants 35.169.158.024,56

T 45232 CAF Crédits à attribuer 62.131.410.892,38

T 45233A CAF - Crédits à recevoir 20.511.731.565,00

T 45234A CAF - Opérations avec les organismes de base 24.464.666,72

T 45236P CAF au titre du FSL 514,43

T 4525P URSSAF 171.290,72


254

T 4526A CGSS 306.702,58

T 4527P CCSS 260.336,71

REGIME GENERAL UNIONS ET FEDERATIONS 453 348.302,68 24.777.010,03

T 4531P UCANSS - Régime général - unions et fédérations 145.469,91

T 4532P Centres informatiques - Régime général - unions et fédérations 23.793.387,05

T 4534A Unions immobilières - Régime général - unions et fédérations 253.936,15

T 4535P Centres de formations - Régime général - unions et fédérations 838.153,07

T 4538A Autres - Régime général - unions et fédérations 94.366,53

REGIME AGRICOLE SALARIES ET EXPLOITANTS 454 40.948.477,19

T 4541A CCMSA - Régime agricole - salariés et exploitants 40.275.128,51

T 4542A Caisses départementales - Régime agricole - salariés et exploitants 566.267,56

T 4548A Autres - Régime agricole - salariés et exploitants 107.081,12

REGIME AUTONOME DES PROFESSIONS INDEPENDANTES 455 4.238,32

T 455A Régime autonome des professions indépendantes 4.238,32

DIVERS FONDS 456 309.070.392,41 73.273.838,97

T 4561P Fonctionnaires de l’Etat 9.413.375,02

T 4562A Entreprises nationales et assimilées 237.138.797,03

T 45631A Divers fonds vieillesse 679.259,58

T 45634A Autres fonds 500.000,00

T 45642A ENIM - Autres organismes spéciaux 825,70

T 45652A Mines - autres régimes et organismes de Sécurité Sociale 97.661,90

T 45654A EN3S - autres régimes et organismes de Sécurité Sociale 60.816,06

T 45655P Caisse de prévoyance de Mayotte - autres régimes et organismes S.S. 51.036.152,05

T 456581A Collectivités locales des DOM - autres régimes et organismes de Sécurité Sociale 69.549.891,71

T 456582P Opérations avec divers fonds - autres régimes et organismes S.S. 12.293.017,01

T 456583P Organismes étrangers - autres régimes et organismes S.S. 531.294,89

T 456584A CDC - autres régimes et organismes de Sécurité Sociale 576.476,22

T 456588A Opérations avec les divers organismes de Sécurité Sociale 466.664,21

AUTRES ORGANISMES 457 376.686.295,07

T 457P Autres organismes 376.686.295,07

DIVERSES OPERATIONS ENTRE ORGANISMES 458 105.314.727,91

T 458P Diverses opérations entre organismes 105.314.727,91

DEBITEURS ET CREDITEURS DIVERS 46 396.849.376,28 27.491.283,45

T 461A Opérations effectuées pour le compte de tiers 208.785,11

T 462 Créances sur cessions d’immobilisations 4.083.103,23

T 466P Autres comptes créditeurs 23.130.085,03

T 467A Autres comptes débiteurs ou créditeurs 364.487.262,04

T 4686 Charges à payer - Divers 4.361.198,42

T 4687 Produits à recevoir - Divers 28.070.225,90

COMPTES TRANSITOIRES OU D'ATTENTE 47 940.424,64 11.016.688,06

T 471 Recettes à classer ou à régulariser 11.016.688,06

T 472 Dépenses à classer ou à régulariser 855.049,87

T 478A Autres comptes transitoires 85.374,77

COMPTES DE REGULARISATION CHARGES CONSTATEES D'AVANCES 486 7.639.097,18

T 486 Charges constatées d’avance 7.639.097,18

COMPTES DE REGULARISATION PRODUITS CONSTATEES D'AVANCES 487 166.564.980,95

T 487 Produits constatés d'avance 166.564.980,95

TOTAL DES CREANCES ET DES DETTES 16.134.043.012,50 6.477.962.600,98


255

Documents combinés Toutes gestions


256


257

Etat des créances et des dettes à la clôture de l’exercice

Toutes gestions confondues


258

CREANCES Montant Net Actif moins 1 an Actif plus 1 an

Créances entre organismes de Sécurité Sociale

Participations et créances rattachées à des participations 261-266-267-268 1.471.249,40 43.669,02 1.427.580,38

Créances entre les O.S.S. 265 55.539.063,15 55.539.063,15

Créances de l'actif immobilisé

Titres immobilisés 271-272-273 102.597,15 76.172,68 26.424,47

Prêts aux partenaires 2742 160.710.911,43 15.193.837,89 145.517.073,54

Prêts au personnel 2743 186.776,26 94.559,24 92.217,02

Prêts aux assurés et allocataires 2744 141.360.300,62 57.108.246,83 84.252.053,79

Autres prêts 2748 28.042.423,35 4.580.075,80 23.462.347,55

Dépôts et cautionnements versés 275 1.085.262,78 142.896,37 942.366,41

Autres créances immobilisées 276 2.028.179,22 7.055,55 2.021.123,67

Créances de l'actif circulant

Fournisseurs, intermédiaires sociaux prestataires 409 3.299.792.444,53 3.189.363.008,89 110.429.435,64

Clients et cotisants et comptes rattachés 411-413-414-415-416-418 8.547.404.525,35 8.547.020.129,57 384.395,78

Personnel et comptes rattachés 421-422-423-425-427-428-429 762.414,01 762.414,01

Sécurité Sociale et autres org. sociaux 431-437-438 8.472.145,07 8.472.145,07

Entités publiques 441-442-443-444-445-446-447-448 2.872.277.121,61 2.872.277.121,61

CNAVTS 4513 292.988.698,52 292.988.698,52

ACOSS 4514 317.761.150,91 317.761.150,91

Autres régimes de Sécurité Sociale 452-453-454-455-456-457-458 389.155.614,40 389.155.614,40

Débiteurs divers 461-462-463-465-466-467-468 396.849.376,28 396.849.376,28

Comptes transitoires ou d'attente 472-473-474-475-476 940.424,64 940.424,64

TOTAL 16.516.930.678,68 16.148.375.660,43 368.555.018,25

ETAT DES CREANCES EN FIN D'EXERCICE


259

DETTES Montant Net Passif moins 1 an Passif plus 1 an Passif plus 5 ans

Emprunts et dettes assimilées 164-165-167-168 51.650,35 10.000,00 41.650,35

Dettes entre organisme de Sécurité Sociale 175 2.348.799,43 2.348.799,43

Dettes sur achats et prestations 401-403-4081-40881 3.568.178.736,42 3.568.178.736,42

Dettes sur immobilisations 404-405-4084-40884-269-279 14.542.306,56 14.542.306,56

Prestataires assurés et allocataires 406-4086 745.125.565,18 745.125.565,18

Prestataires versements à des tiers 407-4087 605.242.311,04 605.242.311,04

Clients et cotisants créditeurs 419 233.880.852,09 233.880.852,09

Personnel et comptes rattachés 421-422-423-425-426-427-428 162.918.778,84 162.918.778,84

Sécurité sociale et autres organismes sociaux 431-437-438 144.529.734,03 143.899.273,72 419.185,94 211.274,37

Entités publiques 441-442-443-444-445-446-447-448 215.705.004,55 202.041.567,36 7.580.511,46 6.082.925,73

CNAMTS 4511 2.714.487,83 2.714.487,83

Autres régimes de sécurité sociale 452-453-454-456-458 580.051.871,98 570.978.696,52 6.745.692,20 2.327.483,26

Débiteurs divers 461-463-464-466-467-468 27.491.283,45 25.918.815,53 1.258.468,97 313.998,95

Comptes transitoires ou d'attente 471-473-474-478 11.016.688,06 10.231.933,14 784.754,92

TOTAL 6.313.798.069,81 6.288.032.123,66 16.830.263,84 8.935.682,31

ETAT DES DETTES EN FIN D'EXERCICE


260


261

Tableau des résultats de la Branche Au cours des cinq derniers exercices


262


263

INTITULE 2008 2009 2010 2011 2012

I - OPERATION CARACTERISEE ET RESULTAT

Charges techniques 98.744.795.810,90 57.529.924.730,88 51.256.087.841,76 52.830.605.574,92 55.109.837.537,73

Produits techniques 100.376.711.022,46 58.166.493.562,49 51.127.737.548,70 52.765.505.501,93 55.223.761.786,91

- Résultat

Résultat net de l'exercice -347.772.726,63 -1.829.871.206,98 -2.688.191.559,54 -2.590.997.406,51 -2.500.452.424,39

Résultat oeuvres 44.893,06 344.153,37 744.832,78 308.111,27 74.494,41

II- PERSONNEL

- Effectif salariés au 31/12

Chiffre UCANSS 36.052 36.785 36.339 36.185 36.177

- Masse salariale de l'exercice

Charges de personnel 1.059.737.041,94 1.137.527.673,43 1.150.484.548,53 1.155.284.343,44 1.167.074.432,83

- Montant des avantages sociaux

Charges sociales 498.005.228,61 550.393.738,49 555.017.930,63 572.228.060,57 567.591.136,45

RESULTAT DES 5 DERNIERS EXERCICES


264


265

Tableau de ventilation des

Prestations familiales Versées pendant l’exercice


266


267

INTITULE REGIME REGIMES EXPLOITANTS SALARIES TOTAL

DES COMPTES GENERAL SPECIAUX AGRICOLES AGRICOLES TOUS REGIMES

Allocations en faveur de la famille 14.225.691.193,93 922.370.917,09 197.672.348,75 305.430.570,94 15.651.165.030,71

Allocations familiales 11.317.131.282,48 813.219.076,96 163.241.828,90 252.378.080,49 12.545.970.268,83

Allocations forfaitaires 95.888.867,65 5.702.235,80 1.820.823,54 2.253.462,93 105.665.389,92

Complément familial CF 1.521.494.619,53 65.705.719,93 28.390.060,91 37.278.288,93 1.652.868.689,30

APJE courte 67.385,24 -7.389,14 59.996,10

APJE longue 235.869,53 29.785,78 265.655,31

Allocation d'adoption 2.539,82 209.655,77 212.195,59

ASF récupérable 70.043.396,10 1.642.704,17 132.688,03 1.227.607,92 73.046.396,22

ASF non récupérable 1.164.038.176,49 33.070.707,48 3.678.192,94 11.265.923,98 1.212.053.000,89

APP - Allocation de présence parentale 138.894,45 1.137,93 140.032,38

AJPP - Allocation journalière de présence parentale 54.348.145,11 2.549.883,85 397.550,17 1.000.492,45 58.296.071,58

Complément de déplacement AJPP 2.440.911,98 109.642,04 10.066,33 26.714,24 2.587.334,59

Alloc. pour la Garde des Jeunes Enfants 138.824,51 -3.031,74 -450,50 2.202,26 137.544,53

APE rang 3 et plus - taux plein 13.444,61 10.036,76 23.481,37

APE rang 3 et plus - taux partiel 3.443,84 3.443,84

APE rang 2 - taux plein 9.730,49 9.730,49

APE rang 2 - taux partiel 559,52 -17.743,98 -17.184,46

AFEAMA - Majoration -3.163,41 667,26 -2.496,15

AFEAMA - cotisations prises en charge 129.579,40 3.848,91 1.535,00 134.963,31

AGED - moins de 3 ans -3.793,38 340,07 -3.453,31

AGED - plus de 3 ans -10.976,56 486,50 -450,50 -10.940,56

Prestation Accueil des Jeunes Enfants 11.543.201.804,81 955.889.187,23 97.644.227,04 296.665.468,07 12.893.400.687,15PAJE - Primes 598.507.044,90 32.864.666,29 3.626.746,19 12.357.271,56 647.355.728,94PAJE - Allocations 3.945.251.109,45 247.279.053,80 29.288.826,64 85.699.833,08 4.307.518.822,97PAJE - Complément de libre choix d'activité 1.868.452.125,53 134.938.573,70 15.244.767,94 44.905.715,84 2.063.541.183,01PAJE - Complément de libre choix garde 5.130.991.524,93 540.806.893,44 49.483.886,27 153.702.647,59 5.874.984.952,23

Allocations en faveur de l'Education 1.747.537.859,36 53.685.227,32 29.440.436,57 39.705.712,70 1.870.369.235,95

Allocation de rentrée scolaire 1.747.537.859,36 53.685.227,32 29.440.436,57 39.705.712,70 1.870.369.235,95

Allocations en faveur du Logement 4.090.298.356,78 50.251.466,66 32.528.202,84 75.326.718,83 4.248.404.745,11

Allocation logement : location 3.589.773.927,20 38.227.184,90 14.894.539,45 61.427.845,50 3.704.323.497,05

Allocation logement : accession 496.970.432,48 11.928.985,98 17.626.246,21 13.849.905,11 540.375.569,78

Prime de déménagement 3.553.997,10 95.295,78 7.417,18 48.968,22 3.705.678,28

Allocations en faveur des Handicapés 691.167.098,21 40.381.692,56 7.209.023,81 13.701.151,17 752.458.965,75

Allocation d'éducation de l'Enfant Handicapés 318.778.425,53 18.033.479,73 3.566.916,04 7.202.645,26 347.581.466,56

Complément AEEH 348.498.139,29 21.487.988,15 3.597.227,18 6.362.260,65 379.945.615,27

Majoration AEEH 23.890.533,39 860.224,68 44.880,59 136.245,26 24.931.883,92

Frais de tutelle * 327.611.550,59 1.568.159,39 18.552.029,33 347.731.739,31

Volet Adultes 271.339.375,77 1.240.457,13 13.319.524,49 285.899.357,39

Volet Enfants 56.272.174,82 327.702,26 5.232.504,84 61.832.381,92

Autres Allocations et Prestations 42.922.929,05 616.876,53 8.806,43 2.454.381,07 46.002.993,08

Allocations différentielles - ADI 33.677.705,90 390.019,33 8.806,45 44.038,55 34.120.570,23

Prestations conventions internationales 2.994.581,04 6.076,33 1.740.594,46 4.741.251,83

Prestations payées dans les pays de l'UE 6.250.642,11 63.479,97 669.748,04 6.983.870,12

Intérêts des Prêts Jeunes Avenir (PJA) 136.224,73 136.224,73

Divers autres allocations et prestations 21.076,17 -0,02 0,02 21.076,17

TOTAL PRESTATIONS 32.668.569.617,24 2.023.192.335,65 366.070.754,33 751.838.234,37 35.809.670.941,59


268


269

Tableau de ventilation des prestations versées pour le compte de l’Etat et des Conseils généraux pendant l’exercice


270

INTITULE MONTANT

APL location - Crédits à recevoir 6.238.054.710,28

APL accesssion autres logements - Crédits à recevoir 231.176.432,16

APL access. Acquis. ou amélior. à cpter 1-01-92 - Crédits recevoir 44.602.030,15

APL foyer - Crédits à recevoir 624.557.768,73

APL foyer jeunes travailleurs - Crédits à recevoir 16.047.027,79

APL prime de déménagement - Crédits à recevoir 3.362.335,55

ANV - Créances FNAL APL non recouvrés crédits à recevoir 1.014.262,09

Remises sur créances FNAL Crédits à recevoir 28.197.919,98

Annulation de créances FNAL APL Crédits à recevoir 1.246.857,48

TOTAL APL 7.188.259.344,21

INTITULE MONTANT

ALS étudiants location - Crédits à recevoir 1.146.274.621,84

ALS étudiants accession - Crédits à recevoir 763.196,60

ALS autres catégoriess location - Crédits à recevoir 3.662.067.927,60

ALS autres catégories accession - Crédits à recevoir 87.160.412,23

Admission en non valeur ALS - Crédits à recevoir 3.526.856,33

Remises sur créances ALS - Crédits à recevoir 19.173.870,33

Annulation de créances ALS - Crédits à recevoir 655.784,34

TOTAL ALS 4.919.622.669,27

INTITULE MONTANTS

Allocation RSA plus de 25 ans socle FNSA - Crédits à recevoir 1.294.741.336,07

Allocation RSA plus de 25 ans socle majoré FNSA - Crédits à recevoir 162.085.719,64

Allocat. RSA plus de 25 ans au titre des contrats aidés FNSA-Crédits à recevoir 58.906.456,74

ANV - RSA plus de 25 ans FNSA - Crédits à recevoir 47.233,75

Remises sur créances - RSA plus de 25 ans FNSA - Crédits à recevoir 9.212.976,32

Annulation de faible montant - RSA plus de 25 ans FNSA - Crédits à recevoir 1.417.423,79

Autres annulations - RSA plus de 25 ans FNSA - Crédits à recevoir 289.635,88

TOTAL RSA ACTIVITE 1.526.700.782,19

INTITULE MONTANT

ALT 1 aide aux organismes - Crédits à recevoir 74.327.250,73

TOTAL ALT1 74.327.250,73

INTITULE MONTANTS

Annulations indus transférés au TPG - ALINE - Crédits à recevoir 300,00

TOTAL ALINE 300,00

INTITULE MONTANTS

ALT 2 - Crédits à recevoir 37.420.336,51

TOTAL ALT2 37.420.336,51


271

INTITULE MONTANTS

AAH Art. L 821-1 du CSS - Crédits à recevoir 4.443.682.733,96

AAH Art. L821-2 du CSS - Crédits à recevoir 2.836.647.141,39

Complément - AAH - Crédits à recevoir 556.445,74

Complément de ressources - AAH - Art. L 821-1-1 du CSS - Crédits à recevoir 144.084.064,44

Majoration pour la vie autonome - AAH - Art. L821-1-2 - Crédits à recevoir 179.370.654,05

TOTAL AAH 7.604.341.039,58

INTITULE MONTANTS

Prestation API - Crédits à recevoir -518.808,38

Prime forfaitaire d'intéressement API - Crédits à recevoir 58.452,75

Allocation de base RSA expérimental/API - Crédits à recevoir -11.907,43

Remises sur créances - RSA (Bénéficiaires API) - Crédits à recevoir 484,93

TOTAL API -471.778,13

INTITULE MONTANTS

Année paire - APRE 18.538.905,96

TOTAL APRE 18.538.905,96

INTITULE MONTANTS

Allocation - Contrat d'avenir - Année paire 15.139.479,57

Annulation de créances - Contrat d'avenir - Année paire 215,45

Annulation indus transf. Conseil général - Contrat d'avenir - Année paire 612.790,35

TOTAL CAV 15.752.485,37

INTITULE MONTANTS

Allocation RMA - Année paire 1.050.424,49

Remises sur créances - RMA - Année paire 2.024,40

Annulation de créances RMA - Année paire -0,19

Annulation indus transf. au département - RMA - Année paire 250.462,79

TOTAL RMA 1.302.911,49

INTITULE MONTANTS

Allocation de base - RMI Département - Année paire -9.448.133,76

Prime forfaitaire d'intéressement - RMI Département - Année paire -18.025,30

Prime exceptionnelle - RMI Département (RMA...) - Année paire 258.253,80

Annulation indus transf. au conseil général - RMI Département - Année paire 13.013.130,62

Remises sur créances - RMI Département - Année paire 1.328.947,37

Annulation de créances - RMI Département - Année paire 1.219.003,26

TOTAL RMI 6.353.175,99


272

INTITULE MONTANTS

PRE Décret - Crédits à recevoir

PRE Décret - Crédits à recevoir 13.480,00

PRE Loi - Crédits à recevoir

Prime retour à l'emploi - Loi - Crédits à recevoir 53.029,04

Admission en non valeur - PRE Loi - Crédits à recevoir 9.151,99

Remises sur créances - PRE Loi - Crédits à recevoir 437.609,88

Annulations de créances - PRE Loi - Crédits à recevoir 7.163,36

TOTAL PRE 520.434,27

INTITULE MONTANTS

PRIMES EXCEPTIONNELLES RMI RSA 373.827.848,43

Prime exceptionnelle RMI-RSA - Crédits à recevoir 369.014.486,05

Remises sur créances - Prime exceptionnelle RMI-RSA - Crédits à recevoir 4.762.105,91

Annulation de créances - Prime exceptionnelle RMI-RSA - Crédits à recevoir 16.661,63

Admission en non valeur - Prime exceptionnelle RMI-RSA - Crédits à recevoir 34.594,84

PRIMES EXCEPTIONNELLES PSA 49.381,18

Prime exceptionnelle PSA - Crédits à recevoir -54.791,86

Remises sur créances - Prime exceptionnelle PSA - Crédits à recevoir 89.289,63

Annulation de créances - Prime exceptionnelle PSA - Crédits à recevoir 2.880,96

Admission en non valeur - Prime exceptionnelle PSA - Crédits à recevoir 12.002,45

PRIMES EXCEPTIONNELLES ARS 3.215,41

Prime exceptionnelle ARS - Crédits à recevoir -10.075,76

ANV - Prime exceptionnelle ARS - Crédits à recevoir 3.669,42

Remises sur créances - Prime exceptionnelle ARS - Crédits à recevoir 8.595,76

Annulation de créances - Prime exceptionnelle ARS - Crédits à recevoir 1.025,99

TOTAL PRIMES 373.880.445,02

INTITULE MONTANTS

RMI - PFM à compter du 1/06/2009 - Autres crédits à recevoir 27.522.119,09

TOTAL PFM 27.522.119,09

INTITULE MONTANTS

Allocation RSO - Année paire 67.732.617,41

Remises sur créances RSO - Année paire 327.074,89

Annulation de créances RSO - Année paire 3.427,14

TOTAL RSO 68.063.119,44


273

INTITULE MONTANTS

Alloc-RSA Expér.(Bénéficiaires RMI)à compter du 1/06/2009-Crédits à recevoir 628,40

Remises s/créances-RSA exp./RMI à compter du 1/06/2009-Crédits à recevoir 6.864,46

Annul.de créances-RSA expérimental/RMI à compter du 1/06/2009-Crédits à recevoir 252,52

TOTAL RSA EXPERIMENTAL 7.745,38

INTITULE MONTANTS

RSA SOCLE 6.874.003.828,89

Allocation RSA socle - Année paire 6.799.191.907,98

Annulation indus transférés au CG RSA socle - Année paire 46.576.687,94

Remise sur créances RSA socle - Année paire 25.598.917,66

Annulations faible montant RSA socle - Année paire 1.461.993,71

Autres annulations RSA socle - Année paire 1.174.321,60

RSA SOCLE MAJORE 1.243.878.282,34

Allocation RSA socle Majoré - Année paire 1.233.923.344,30

Annulation indus transférés au CG RSA socle Majoré - Année paire 4.722.741,08

Remise sur créances - RSA socle Majoré - Année paire 4.699.360,96

Annulations de faible montant - RSA socle Majoré - Année paire 199.724,99

Autres annulations - RSA socle Majoré - Année paire 333.111,01

RSA LOCAL BONUS 1.420.949,98

Allocation RSA local (Bonus) - Année paire -4.577,17

Annulation indus transférés au CG RSA local (Bonus) - Année paire 1.339,56

Annulations de faible montant - RSA local (Bonus) - Année paire 1.424.187,59

TOTAL RSA DEPARTEMENT 8.119.303.061,21

INTITULE MONTANTS

RSA JEUNE SOCLE FNSA 12.860.601,40

Allocation - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 12.697.088,41

ANV - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 215,82

Remise sur créances - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 140.615,80

Annulations de faible montant - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 22.681,37

RSA JEUNE ACTIVITE FNSA 10.963.801,15

Allocation - RSA Jeune Activité FNSA - Crédits à recevoir 10.880.805,74

ANV - RSA Jeune Activité FNSA - Crédits à recevoir 705,16

Remise sur créances - RSA Jeune Activité FNSA - Crédits à recevoir 48.379,63

Annulation de faible montant - RSA Jeune Activité FNSA - Crédits à recevoir 33.910,62

TOTAL RSA JEUNES 23.824.402,55


274


275

Tableau des effectifs et ventilation par catégories


276


277

INTITULE CDI CDD Contrats d'intérim Contrats de qualification CES Autres contrats aidés TOTAL

Agents de Direction 520 520

Cadres 6.443 23 6.466

Employés 25.442 1.619 77 86 5 219 27.448

Informaticiens 1.022 15 3 1.040

Autre personnel 652 49 1 1 703

TOTAL� 34.079 1.706 78 86 5 223 36.177

VENTILATION DES EFFECTIFS


278


279

Tableau de financement I Toutes gestions confondues


280

INTITULE 2012 2011


CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT -2.237.040.987,31 -2.517.936.302,59

Résultat de l'exercice -2.500.377.929,98 -2.590.689.295,24


Part des subventions amorties 777 sauf 77782 -831.230,37 -1.159.853,99

Résultat cession actif (675/775) -2.382.514,52 -9.047.398,34



- Immobilisations incorporelles 20, 232, et 237 0,00 290,61


Terrains 211, 212, 221, 222 86.789,88 3.105.223,05




Matériel de transport 2182�� 300.684,02 361.428,14



Immobilisations en cours 231 et 238� 3.688,59 22.064,32


Titres de participations 261 269.027,12 27.820,37

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651� 103.850,06 35.192.197,10




Prêts aux patenaires 2742 24.005.653,94 23.814.557,45



Autres prêts 2748 2.513.033,26 829.541,33


Autres créances immobilisées 276 et 279 592.119,27 2.836.714,33

- Charges à répartir 481 100,00 0,00

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 6.329.224.557,74 9.038.071.791,25

Apports 102 415.482,80 627.946,69


TABLEAU DE FINANCEMENT I TOUTES GESTIONS


281

Réserves facultatives 10682 0,00 1.094.989,10


Report à nouveau 11 3.737.602.916,97 4.518.989.613,42



AUGMENTATION DES DETTES FINANCIERES 1.080.168,89 384.393,13

Dépôts et cautionnements reçus 165 40.475,00 10.718,00

Avances reçues organismes nationaux 1751 463.327,20 231.478,02


Caf Avances reçues organisme de base 175283 4.504,19 18.297,11

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES 4.239.712.437,40 6.717.967.120,08



- Immobilisations incorporelles 20, 232 et 237 12.521.018,66 12.152.960,25


Terrains 211, 212, 221, et 222 2.408.861,32 2.921.395,48


Installations techniques, matériel et outillage 215 et 225 1.199.601,16 741.022,28

Matériel informatique 21833 24.482.044,56 16.517.914,59

Matériel de transport 2182 3.509.958,82 1.849.139,84

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 6.650.442,16 4.289.304,73

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 4.283.757,94 2.917.329,45




Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 409.599,27 35.192.197,11



Titres immobilisés 271, 272 et 273 0,00 0,00

Prêts aux partenaires 2742 29.437.682,85 25.344.245,85



Autres prêts 2748 11.581.485,35 12.053.255,52


282

- Autres immobilisations financières 266, 267, 268, 269, 275, 276 et 279 261.754,25 267.438,41

REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 3.437.064.936,39 5.062.653.388,39

Apports 102 0,00 0,00


Fonds de réserves et autres fonds 10682 131.975,46 1.768.509,33

Autres réserves 106 sauf 10682 2.427.979,49 2.222.427,89

Report à nouveau 11 843.726.674,47 541.675.066,56





Avances reçues organismes nationaux 1751 0,00 225.710,17


Caf Avances reçues 175283 103.515,23 177.468,18

II - TOTAL DES EMPLOIS 3.721.013.981,15 5.362.957.745,92


RESSOURCE NETTE (I- II) 518.698.456,25 1.355.009.374,16

EMPLOI NET (II - I) -518.698.456,25 -1.355.009.374,16

FONDS DE ROULEMENT N-1 -1.498.435.427,76 -3.490.424.293,61

FONDS DE ROULEMENT N 1.243.908.765,38 1.092.253.867,48


283

Tableau de financement II Toutes gestions confondues


284

2012 2011

INTITULE

VARIATION D'EXPLOITATION

Variation des actifs d'exploitation (a) -309.683.493,42 -219.575.678,42

Avances et acomptes versés -157.963.979,53 -113.314.814,31

Fournisseurs débiteurs et comptes rattachés -205.141,63 -127.803,26

Prestataires débiteurs et comptes rattachés -96.800.741,67 -96.815.611,53

Clients, cotisants débiteurs et comptes rattachés -25.702.074,93 45.850.979,99

Créances sociales et fiscales 3.291.783,56 -50.015.149,70

Débiteurs divers et produits à recevoir -35.225.819,71 -4.525.357,30

Comptes transitoires ou d'attente -3.262,01 -246.640,99

Charges constatées d'avance 2.925.742,50 -381.281,32

Variation des dettes d'exploitation -4.998.218.502,70 3.154.835.513,31

Avances acomptes reçus sur commandes 34.160,11 -35.936,38

Fournisseurs créditeurs et comptes rattachés 188.399.343,84 187.258.054,08

Prestataires créditeurs et comptes rattachés -2.450.127.595,06 -101.689.497,13

Clients, cotisants créditeurs et comptes rattachés 44.203.235,89 -15.881.497,05

Dettes sociales et fiscales -2.870.717.527,32 3.076.816.963,14

Créditeurs divers et charges à payer 4.317.656,48 1.126.444,17

Comptes transitoires ou d'attente 1.332.027,84 1.336,63

Comptes de régularisation 84.340.195,52 7.239.645,85

A - Besoin de fonds de roulement (-) -5.307.901.996,12

ou

Dégagement de fonds de roulement (+) 2.935.259.834,89

VARIATION HORS EXPLOITATION

Variation créances et dettes entre organismes de sécurité sociale 2.417.126.331,61 -5.127.818.840,34

Organismes régime général 2.858.892.075,03 -5.147.295.318,39

Autres régimes de Sécurité Sociale -441.765.743,42 19.476.478,05

B - Besoin en fonds de roulement (-) -5.127.818.840,34

ou

Dégagement fonds de roulement (+) 2.417.126.331,61

VARIATION DE TRESORERIE

Disponibilité 2.632.162.225,51 297.327.571,12

C - Variation nette de trésorerie 2.632.162.225,51 297.327.571,12

VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT

Emploi net (b) -258.613.439,00 -1.895.231.434,33

ou

Ressource nette (c)

TABLEAU FINANCEMENT II COMBINE