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et le compte de résultats

Lire et bien comprendre les états financiers 01

Dialoguer ou négocier avec des partenaires 02

Rassurer votre (futur) personnel et l’ensemble des parties prenantes 03

Pourquoi ces modules d’auto-formation ? En tant que (futur) repreneur d’une entreprise, vous serez amené :

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DISPOSEZ-VOUS DE TOUTES LES CLÉS POUR RAPIDEMENT ET

AISÉMENT COMPRENDRE CES ÉTATS FINANCIERS ?

Si « non », alors voici quelques clés à ajouter à votre trousseau !

Support à la gestion

• Gestion stratégique et gouvernance

• Gestion financière et comptable (tenue des comptes et tableaux de bord)

Support au métier

• Gestion de la qualité et de la sécurité

• Gestion des ressources humaines

• Gestion et entretien des infrastructures

• Gestion de la facturation et des achats

Conception (R&D, engineering, études et planning …)

Production des biens et services Distribution (livraison au client et

service après-vente)

Les ressources sont affectées aux activités

Les activités consomment alors les ressources, générant

les coûts de l’entreprise

Les biens et services produits et livrés amènent enfin le chiffre d’affaires

L’ENTREPRISE EN TANT

QU’ENSEMBLE D’ACTIVITÉS

GÉNÉRATRICES DE COÛTS

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L’ENTREPRISE, PORTEFEUILLE DE

RESSOURCES

• Terrains & infrastructure

• Machines et outillages

• Véhicules

• Sous contrat de travail

• Intérimaires

• Propres

• Empruntées

• Savoir-faire, connaissances, know-how

• Image et réputation

• Licences, brevets et goodwill

Ressources

immatérielles Ressources financières

Ressources techniques

Ressources humaines

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LE BILAN, REFLET DU PATRIMOINE DE L’ENTREPRISE

= photo, à un instant donné, de la valeur du patrimoine de l’entreprise

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Actifs générés automatiquement par votre activité o Créances sur vos clients o Stocks (de marchandises jusqu’au produit fini)

Actif = avoirs de l’entreprise = patrimoine

Actifs immobilisés o Actifs immatériels (intangibles) o Terrains & constructions o Mobilier & matériel roulant o Machines & outillages o Investissements financiers

Actifs de trésorerie o Valeurs disponibles o Placements de trésorerie

! Règle fondamentale : Total de l’actif = Total du passif !

Ressources empruntées : o Auprès des banques o Auprès des fournisseurs (délais de paiement) o Auprès des institutionnels publics (ONSS, TVA, fisc) o Auprès de … vous-même (comptes d’associés)

Passif = ressources financières de l’entreprise

Ressources propres = fonds propres o Capital social et augmentation de capital o Auto-financement épargné par l’entreprise

(réserves, résultat reporté)

LE BILAN EN PRATIQUE …

Comptes sociaux 2017 2016 2015 2014 2013

ACTIF

Actifs immobilisés 476.714 471.821 446.273 289.684 358.050

Immobilisations incorporelles 0 0 0 0 0

Immobilisations corporelles 470.287 460.190 441.069 284.480 352.350

Immobilisations financières 6.427 11.631 5.204 5.204 5.700

Actifs circulants 951.569 851.348 713.440 747.274 638.908

Stocks 224.779 181.583 151.792 179.517 116.761

Créances commerciales 527.305 525.791 475.423 497.190 435.620

Autres actifs circulants 199.484 143.973 86.225 70.568 86.527

dont trésorerie et valeurs disponibles 175.516 119.280 62.431 41.718 63.509

Total de l'actif 1.428.282 1.323.169 1.159.713 1.036.958 996.958

PASSIF

Capitaux propres 798.806 586.438 388.914 320.484 241.925

Capital 95.439 95.439 95.439 95.439 95.439

Autres capitaux propres 703.367 490.999 293.475 225.045 146.486

Dettes à long terme 127.365 273.477 265.955 241.725 0

Dettes financières 127.365 193.477 265.955 229.635 0

Autres dettes à long terme 0 80.000 0 12.090 0

dont provisions 0 80.000 0 12.090 0

Dettes à court terme 502.112 463.255 504.845 474.749 755.033

Emprunts 888 0 85.378 1.020 125.000

Fournisseurs 322.610 273.005 246.954 331.595 400.409

Autres dettes à court terme 178.614 190.249 172.513 142.135 229.624

Total du passif 1.428.282 1.323.169 1.159.713 1.036.958 996.958

COMPTE DE RESULTATS 2017 2016 2015 2014 2013

Produits des ventes et prestations

Chiffre d'affaires 2.563.096 2.336.418 2.238.432 2.158.291 1.968.484

Coût des ventes 1.702.896 1.440.443 1.503.849 1.387.291 1.347.187

Marge brute 860.200 895.974 734.582 771.000 621.298

Charges d'exploitation 643.942 689.893 662.269 673.146 601.854

Résultat d'exploitation 216.258 206.082 72.313 97.855 19.444

Résultat financier -15.487 -16.995 -14.079 -22.991 1.290

Produits financiers 2.658 1.645 1.590 2.085 10.698

Charges financières 18.146 18.640 15.670 25.076 9.407

Résultat courant avant imposition 200.770 189.087 58.233 74.865 20.734

Impôts et taxes assimilés 5.617 171 158 173 189

Résultat courant après imposition 195.154 188.916 58.075 74.692 20.545

Résultat exceptionnel 0 0 876 -2.025 19.911

Produits exceptionnels 0 0 5.273 1.076 21.569

Charges exceptionelles 0 0 4.397 3.101 1.659

Résultat de l'exercice 195.154 188.916 58.951 72.667 40.456

Des subsides d’exploitation peuvent s’y

ajouter

Coût des achats de marchandises et des approvisionnements + Coût des services

et biens divers achetés à l’extérieur

Frais de personnel,

charges non décaissées

Exploitation courante

Dû au financement de l’activité

Dû à des opérations non récurrentes

LE COMPTE DE RÉSULTATS, REFLET DES RESSOURCES GÉNÉRÉES ET CONSOMMÉES PAR L’ACTIVITÉ

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