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Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

44

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

44

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

81

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 82

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

82


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a de 28 de agosto de 2020.

2


3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León recibida el 03 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 28 de agosto de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

4


La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo de la ZonaFronteriza de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $12,208,127

Corresponde al saldo en bancos que se integra por cinco cuentas bancarias a nombre de la Corporación (cuatro en moneda nacional y una en dólares).

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,245,449

Se integra principalmente por las cuentas por cobrar por concepto de ingresos por venta de servicios por $830,002 y por lo ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (ingresos puerta sur y por rentas) por $2,293,756.

Derechos a recibir bienes o servicios $7,343,192

Se integra principalmente por las cuentas de anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo por $735,122 y por los anticipos a proveedores por adquisición de bienes intangibles a corto plazo por $6,608,070.

Inventarios $213,649,117

Esta cuenta ampara los terrenos propiedad de la Corporación los cuales están disponibles para su venta, no sufriendo cambios con referencia a lo registrado desde el ejercicio 2015.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $368,626,510

Corresponde principalmente a los terrenos propiedad del ente público por $116,541,952, edificios no habitacionales por $94,095,579 y construcciones en proceso en bienes de dominio público por$97,233,697.

Bienes muebles $50,225,287

Se encuentra integrada principalmente por la cuenta de mobiliario y equipo de administración por$22,835,648, vehículos y equipo de transporte por $9,874,588 y por la cuenta de mobiliario y equipo educacional y recreativo por $8,836,330.

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PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $20,681,969

Corresponde a las obligaciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019 por estimaciones de obras y prestaciones de servicios, las cuales al 2020 han sido liquidadas en un 80%.

Provisiones a largo plazo $2,672,656

Comprende otras provisiones a largo plazo por concepto de prima de antigüedad e indemnización.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $5,237,431

Corresponde principalmente a los ingresos por rentas de terrenos por $3,791,888, ingresos por puerta sur por $1,220,544 y el ingreso registrado por la venta de vehículo oficial del Ente por$225,000.

Participaciones, aportaciones, transferencias, $61,841,264

asignaciones, subsidios y otras ayudas

Corresponde principalmente a las transferencias internas recibidas del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad (FPIS) por $17,841,264 y por las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir el gasto corriente del Ente Público de acuerdo al presupuesto aprobado para el ejercicio 2019 por $44,000,000.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $22,451,574

Los Servicios personales corresponden principalmente a sueldos al personal de carácter permanente por $13,158,227; remuneraciones adicionales y especiales por $3,975,136 y seguridad social por$2,323,633.

Materiales y suministros $2,401,704

Se integra principalmente por la cuenta de combustibles, lubricantes y aditivos por $1,371,567, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $486,339, así como la cuenta de alimentos y utensilios por $301,818.

Servicios generales $23,552,243

Corresponde principalmente a los servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $14,558,486, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $2,397,189, otros

7


servicios generales por $2,083,045, servicios básicos por $1,557,614 y servicios de arrendamiento por $1,387,459.

8


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.


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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 10 0 0 6 0 0

FinancieraB 10 51,344,223 1 44,010,500 0 9 7,333,723 0Subtotal 26 51,344,223 11 44,010,500 0 15 7,333,723 0

OBRA PÚBLICANormativaA 13 0 9 0 0 4 0 0

EconómicaC 2 1,776,534 1 475,971 0 1 1,300,563 1,300,563Subtotal 15 1,776,534 10 475,971 0 5 1,300,563 1,300,563

Total 41 53,120,757 21 44,486,471 0 20 8,634,286 1,300,563

9/86


CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI2 Financiera 3,181 VAI3 Financiera 0 VAI4 Financiera 117,884 VAI5 Financiera 348,945 VAI8 Financiera 31,392 VAI6 Financiera 140,978 RG7 Financiera 390,725 RG14 Financiera 3,096,212 VAI15 Financiera 3,204,406 VAI

Subtotal

7,333,723

OBRA PÚBLICA16 Normativa 0 VAI, RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG20 Económica 1,300,563 VAI, RG

Subtotal 1,300,563Total 8,634,286

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

15 13 2 15 7,333,723

OBRA PÚBLICA 5 5 5 10 1,300,563Total 20 18 7 25 8,634,286

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 8,102,583

1,832,266

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1


1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

La Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León (Codefront), fue constituida por decreto número 258 del Gobierno del Estado de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 22 de julio de 2005, como Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana de la Administración Pública Paraestatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto.

La Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León tiene por objeto:

a) Apoyar y facilitar el comercio internacional del Estado a través del Puerto Fronterizo Colombia;

b) Desarrollar la Zona Fronteriza de Nuevo León; y

c) Coadyuvar en la promoción e impulso del desarrollo y fortalecimiento del centro de población Colombia, del municipio de Anáhuac, Nuevo León.

En Junta de Gobierno de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León celebrada el 5 de agosto de 2005 se aprueba su Reglamento Interior.


1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar a la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León, la siguiente auditoría:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situación excepcional6

Total

Corporación para el Desarrollo de Zona Fronteriza de Nuevo

León1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos..4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se

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encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente

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Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la Ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados.

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, Considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León

ConceptoACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2019 2018 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2019 2018

Efectivo y equivalentes $ 12,208,127 $ 6,353,875 Cuentas por pagar a corto plazo $ 20,681,969 $ 3,123,351Derechos a recibir efectivo o equivalentes

3,245,4491,373,894

Derechos a recibir bienes o 7,343,192 - Total de pasivos circulantes 20,681,969 3,123,351servicios Inventarios 213,649,117 213,649,117 PASIVO NO CIRCULANTETotal de activos circulantes 236,445,885 221,376,886 Provisiones a largo plazo 2,672,656 2,761,430

Total de pasivos no circulantes 2,672,656 2,761,430

ACTIVO NO CIRCULANTE Total del Pasivo $ 23,354,625 $ 5,884,781Derechos a recibir efectivo o 206,999 172,881equivalentes a largo plazo Bienes inmuebles, 368,626,510 351,788,861

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIOHacienda pública/patrimonio 759,416,089 759,416,089

infraestructura y construcciones contribuidoen proceso Bienes muebles 50,225,287 47,303,089 Aportaciones $ 858,395,302 $ 858,395,302Activos intangibles 21,590,108 20,298,123 Donaciones de capital 34,688,505 34,688,505Depreciación, deterioro y (103,054,033) (92,474,956) Actualización de la hacienda pública / (133,667,718) (133,667,718)amortización acumulada de bienes

patrimonio

Activos diferidos 1,589,255 2,325,693 Hacienda pública/patrimonio generado(Sic3)Resultados del ejercicio (ahorro /

(470,461,761)

5,299,130

(477,831,351)

7,461,364desahorro)(Sic4)Resultados de ejercicios anteriores (434,131,699) (441,593,063)Reservas (3,048,013) (3,048,013)Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores (Sic5)

(38,581,179) (40,651,638)

Total de activos no circulantes(Sic1)

339,184,126 329,413,692 Exceso o insuficiencia en laactualización de la hacienda

263,321,058 263,321,058

pública/patrimonioResultado por tenencia de activos no monetarios

263,321,058 263,321,058

Total hacienda pública/ patrimonio(Sic6)

$ 552,275,386 $ 544,905,797

Total del activo(Sic2) $ 575,630,011 $ 550,790,578 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio (Sic7)

$ 575,630,011 $ 550,790,578

1


Cuenta Pública 2019 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León

Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 48,405,521 $ 37,940,707Ingresos de gestión $ 5,237,431 $ 3,589,610 Servicios personales 22,451,574 19,222,442Ingresos por venta de bienes y 5,237,431 3,589,610 Materiales y suministros 2,401,704 2,489,383servicios Servicios generales 23,552,243 16,228,882Participaciones, aportaciones,transferencias, asignaciones,

61,841,264 49,300,000Transferencias, Asignaciones, - -

subsidios y otras ayudas Subsidios y Otras AyudaParticipaciones y aportaciones. 17,841,264 -Transferencias, asignaciones, 44,000,000 49,300,000 - -subsidios y otras ayudas Otros gastos y pérdidas 13,712,669 9,391,244

extraordinarias(Sic9)Otros ingresos y beneficios 338,624 1,903,705

Estimaciones, depreciaciones, 13,555,600 9,179,255deterioros, obsolescencia yamortizaciones

Ingresos financieros 170,020 863,244 Provisiones 105,855 182,296Disminución del exceso de Otros Gastos 51,214 29,692provisionesOtros ingresos y beneficios varios 168,604 1,040,461

Total de gastos y otras pérdidas(Sic10)

$ 62,118,190 $ 47,331,951

Total de ingresos y otros beneficios(Sic8)

$ 67,417,320 $ 54,793,315 Resultados de ejercicio(ahorro/desahorro)(Sic11)

$ 5,299,130 $ 7,461,364

Sic1: En la columna 2018 debe ser $329,413,691. Sic2: En la columna 2018 debe ser $550,790,577. Sic3: En la columna 2018 debe ser $(477,831,349).Sic4: En la columna 2019 debe ser $5,299,129 y en la columna 2018 debe de ser $7,461,365. Sic5: En la columna 2019 debe ser $(38,581,178)Sic6: En la columna 2018 debe ser $544,905,798. Sic7: En la columna 2018 debe ser $550,790,579. Sic8: En la columna 2019 debe ser $67,417,319. Sic9: En la columna 2018 debe ser $9,391,243.Sic10: En la columna 2018 debe ser $47,331,950.Sic11: En la columna 2019 debe ser $5,299,129 y en la columna 2018 debe ser $7,461,365.

Nota: No se mencionan las diferencias de un peso, ya que por redondeo se expresan las cifras de esa manera.

1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 575,630,011b) Pasivo 23,354,625c) Hacienda pública / patrimonio 552,275,386d) Ingresos y otros beneficios 67,417,319e) Gastos y otras pérdidas 62,118,190

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $575,630,011

Este género se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteActivo circulante $ 236,445,885Activo no circulante 339,184,126

Total $ 575,630,011

ACTIVO CIRCULANTE $236,445,885

Este grupo se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 12,208,127Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,245,449Derechos a recibir bienes o servicios 7,343,192Inventarios 213,649,117

Total $ 236,445,885

Efectivo y equivalentes $12,208,127

Se integran de la manera siguiente:

2


Concepto ImporteBancos/tesorería $ 12,183,127Efectivo 25,000

Total $ 12,208,127

Bancos/tesorería $12,183,127

Esta cuenta se integra por cinco cuentas bancarias a nombre del Ente Público, cuatro en moneda nacional y una en dólares estadounidenses, la cual se refleja en pesos según el tipo de cambio al 31 de diciembre de 2019 publicado en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Su integración es la siguiente:

Cuenta contable Banco Importe1113-1-02-0001 BBVA Bancomer, S.A. $ 11,249,9031113-1-01-0004 HSBC, S.A. 378,8741113-1-02-0002 BBVA Bancomer, S.A. 344,0881113-1-01-0001 HSBC, S.A. 151,0301113-2-01-0001 BBVA Bancomer, S.A. 59,231

Ajuste Cuenta Pública 1

Total $ 12,183,127

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta, corte de formas y su adecuado registro contable al 31 de diciembre de 2019. Así mismo se enviaron solicitudes de confirmación de las cuentas, a cada una de las instituciones bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,245,449

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 3,123,758Deudores diversos por cobrar a corto plazo 121,691

Total $ 3,245,449

Cuentas por cobrar a corto plazo $3,123,758

Se integra como sigue:

2


Concepto Importe

Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismos descentralizados

$ 830,002

Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros

2,293,756

Total $ 3,123,758

El saldo de estas cuentas está integrado principalmente por el registro de ingresos por el arrendamiento de las instalaciones comerciales o industriales, ubicadas en Colombia, Municipio de Anáhuac, Nuevo León, así como los ingresos por el cruce de vehículos en la caseta de cobro del Puente Internacional Solidaridad. Para su revisión se validaron pólizas de ingresos, estados de cuentas, depósitos /transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable.

Derechos a recibir bienes y servicios $7,343,192

Esta cuenta corresponde principalmente a los anticipos por $6,608,070 al contratista Acciona Ingeniería y Desarrollo Empresarial, S.A. de C.V.; por el suministro e instalación de equipos para la modernización del sistema de peaje y telepeaje del Puente Fronterizo Colombia, en el municipio de Anáhuac, Nuevo León; derivado de la licitación pública CDZ-PP-001-2019. Para su revisión se validaron pólizas de diario, contrato, licitación pública, solicitud de pago y autorización, comprobantes fiscales digitales y transferencias bancarias.

Inventarios $213,649,117

Esta cuenta corresponde a los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales están disponibles para su venta y fueron valorizados mediante avalúo practicado el 29 de agosto de 2005 por la Asociación de Valuadores de Nuevo León, A.C., el cual a abril de 2020 no ha sido actualizado. Se integran de la siguiente manera:

Zona Metros2 Importe

Fuera de recinto 420,804 $ 90,879,189Terrenos en recinto 247,816 40,721,465Frente a rivereña 199,348 34,168,502Patios de exportación segura 130,087 28,048,444Reserva territorial 489,012 8,802,222Revaluación de inventarios - 7,094,466Poblado Colombia 54,661 3,934,829

Total $ 213,649,117

En el ejercicio 2019 y 2018 esta cuenta no tuvo movimientos.

2


ACTIVO NO CIRCULANTE $339,184,126


ConceptoSaldo al31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Derechos a recibir efectivo oequivalentes a largo plazo

$ 172,881 $ 34,118 $ - $ 206,999

Depósitos en garantía 172,881 34,118 - 206,999

Bienes inmuebles 351,788,861 19,277,681 2,440,032 368,626,510Terrenos 116,541,952 - - 116,541,952Viviendas 5,215,000 - - 5,215,000Edificios no habitacionales 94,095,579 - - 94,095,579Construcciones en proceso en 80,396,048 19,277,681 2,440,032 97,233,697bienes de dominio públicoOtros bienes inmuebles 55,540,282 - - 55,540,282

Bienes muebles 47,303,089 43,347,419 40,425,221--

50,225,287Mobiliario y equipo de 21,843,368 14,510,892 13,518,612 22,835,648administraciónMobiliario y equipo educacional y recreativo Equipo e instrumental médico y de laboratorio

Vehículos y equipo transporteMaquinaria, otros equipos herramientas

7,254,924 8,844,830 7,263,424 8,836,330

217,372 310,607 348,649 179,330

Colecciones, obras de objetos valiosos

arte y 299,786 274,600 274,600 299,786

Activos intangibles 20,298,123 1,291,985 - 21,590,108

Software 1,109,955 1,291,985 - 2,401,940Licencias 7,823,476 - - 7,823,476Otros activos intangibles

11,364,692 - - 11,364,692

Depreciación, deterioro amortización acumulada bienes intangibles

y de

(92,474,956) 31,383,159 41,962,236 (103,054,033)

Activo diferido 2,325,693 - 736,438 1,589,255Total $ 329,413,691 $ 95,334,362 $ 85,563,927 $ 339,184,126

de 8,511,763 11,168,862 9,806,037 9,874,588

y 9,175,876 8,237,628 9,213,899 8,199,605

2


Depósitos en garantía $206,999

Los cargos por $34,118 corresponden al registro de un depósito en garantía a la Comisión Federal de Electricidad, el cual se encontraba anteriormente registrado en la cuenta de otros deudores.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $97,233,697

Los cargos por $19,277,681 se compone principalmente de los pagos a los proveedores

siguientes:

Proveedor Concepto Importe

Acciona Ingeniería y Desarrollo Empresarial, S.A. de CV.

Suministro e instalación de equipos para la modernización del sistema de peaje y telepeaje del puente (puerto) fronterizo Colombia, de acuerdo a contrato de licitación pública presencial CDZ-PP-001- 2019.

$ 16,520,174

Marina Elizabeth Flores de la Rosa.

Compra de equipos contra incendios, y servicios de mantenimiento.

1,390,492

White Suit Hacking, S.A. de C.V.

Contrato por servicio de auditoría de los sistemas informáticos incluyendo páginas web, servidores, computadoras internas y puntos de acceso.

348,945

Sistemas Megatec, S.A. de C.V.

Compra de controles de acceso, chapas magnéticas, control de asistencia, capacitación, configuración y arranque de sistema y panel de control.

199,520

Sergio Mario Luna Capetillo. Compra e instalación de reguladores de voltaje, gabinetes de acero y UPS de 850VA/510W y de 300VA/2700W.

178,960

Grupo Akrabu, S.P. S.A. de C.V.

Suministro de equipamiento visual y estroboscópica para unidades de emergencia.

145,204

Asociación de Empresas Seguras.

Pago de seminarios “Lineamientos de la Norma ISO 28000 y CEA” y “Gestión de Riesgos ISO 31000:2018.

117,884

Valance Servicios, S.A. de C.V. Servicios de obra pública relativos a la realización de un proyecto ejecutivo de dos canchas deportivas y baños en el poblado Colombia, municipio de Anáhuac, N.L., como parte de la obra “Apoyo Social”; según contrato CDF-CDP-001/2019.

101,778

Total $ 19,002,957

Los abonos por $2,440,032 corresponden principalmente a reclasificaciones de bienes inmuebles

2


que fueron registrados indebidamente en dicha cuenta.

2


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de autorización, solicitudes de pago, transferencias bancarias, cotizaciones, contratos, licitaciones y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $22,835,648

Los cargos por $14,510,892 se conforma de la siguiente manera:

Concepto ImporteOtros mobiliarios y equipos de administración $ 5,272,853Muebles, excepto de oficina y estantería 3,545,898Muebles de oficina y estantería 3,330,998Equipo de cómputo y de tecnologías de información 2,361,143

Total $ 14,510,892

Corresponden principalmente a los ajustes para registrar el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicando para el ejercicio 2019, así como a las reclasificaciones de registros de mobiliario y equipo de administración a las cuentas correctas.

Los abonos por $13,518,612 corresponden principalmente a los ajustes efectuados para dejar registrado el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicado para el ejercicio 2019. Para su revisión se validaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $8,836,330

Los cargos por $8,844,830 corresponden a los ajustes para registrar el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicando para el ejercicio 2019 y a las reclasificaciones de registros de mobiliario y equipo educacional y recreativo a las cuentas correctas.

Los abonos por $7,263,424 corresponden a los ajustes efectuados para dejar registrado el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicado para el ejercicio 2019. Para su revisión se validaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $179,330

Los cargos por $310,607 corresponden a los ajustes por reclasificación de registros de equipo e instrumental médico y de laboratorio a las cuentas correctas y a los ajustes para registrar el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicando para el ejercicio 2019.

Los abonos por $348,649 corresponden a los ajustes para registrar el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicando para el ejercicio 2019.

Para su revisión se validaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

2


Vehículos y equipo de transporte $9,874,588

Los cargos por $11,168,862 corresponden principalmente a los ajustes para presentar el activo no circulante de acuerdo con el avalúo practicado para el ejercicio 2019 ($9,463,462) y a la compra de los siguientes vehículos:

Cantidad Concepto Importe

1 Pipa Freightliner 2007 $ 968,6001 Camioneta Toyota Higlander Limited 2019 715,900

1 Caja de equipaje para camioneta Toyota Higlander Limited 2019 13,500

1 Barras para camioneta Toyota Higlander Limited 2019 7,400Total $ 1,705,400

Los abonos por $9,806,037 corresponden a los ajustes para registrar el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicando para el ejercicio 2019.

Para su revisión se validaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, solicitudes de autorización, solicitudes de pago, transferencias bancarias, comprobante fiscal digital y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $8,199,605

Los cargos por $8,237,628 corresponden principalmente a los ajustes para presentar el activo no circulante de acuerdo con el avalúo practicado para el ejercicio 2019 ($7,086,425); así como a la compra de los siguientes bienes muebles:

Cantidad Concepto Importe

3 Equipos de bomberos (chaquetón, pantalones, tirantes, guantes, etc) $ 120,234

5 Mini split mirage de 2 ton. 220V frío /calor 45,6005 Mini split mirage de 1 ½ ton 220V frío/calor 43,4984 Mangueras de 2 ½ pulgadas de 30mts 41,922

4 Equipos completos de apicultor-personal para protección civil 34,800

3 Podadora manual 33,0601 Mini split de 1 ton. 220V frío/calor 16,2401 Hidrolavadora karcher 9,280

Total $ 344,634

2


Los abonos por $9,213,899 corresponden a los ajustes para registrar el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicando para el ejercicio 2019.

Para su revisión se validaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, solicitudes de autorización, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $299,786

Los cargos y abonos por $274,600 corresponden a los ajustes para registrar el activo no circulante de acuerdo al avalúo practicando para el ejercicio 2019. Para su revisión se validaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Activos intangibles $21,590,108

Los cargos por $1,291,985 corresponden principalmente a reclasificaciones de activo no circulante a sus cuentas correctas de activos intangibles (software).

Para su revisión se validaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles $(103,054,033)

Los cargos por $31,383,159 corresponden a los ajustes para dejar registrada la depreciación acumulada de acuerdo al avalúo efectuado para el ejercicio 2019 por el proveedor Administración de Renta y Venta de Inmuebles, S.A. de C.V.

Los abonos por $41,962,236 corresponden a las depreciaciones de los activos conforme al Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio que emite el Consejo Nacional de Armonización Contable. Para su revisión se validaron, pólizas de diario, cálculos y su adecuado registro contable, integrándose como sigue:

Concepto ImporteDepreciación acumulada de bienes muebles $ 36,267,511Depreciación acumulada de bienes inmuebles 4,607,089Amortización acumulada de activos intangibles 1,087,636

Total $ 41,962,236

Activo diferido $1,589,255

Los abonos por $736,438 corresponden a las amortizaciones mensuales de otros activos diferidos durante el ejercicio 2019.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

2


b) PASIVO $23,354,625

Su integración es la siguiente:

Concepto ImportePasivo circulante $ 20,681,969Pasivo no circulante 2,672,656

Total $ 23,354,625

PASIVO CIRCULANTE $20,681,969

Corresponde al rubro cuentas por pagar a corto plazo y se integra principalmente por las siguientes cuentas:

Concepto ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 2,488,756Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 17,051,877Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 880,826Otras cuentas por pagar a corto plazo 260,510

Total $ 20,681,969

Proveedores por pagar a corto plazo: $2,488,756


Proveedor Importe

A Ruíz Construcción, S.A. de C.V. $ 1,934,872RCC Edificaciones, S.A. de C.V. 515,533Otros inferiores a $39,000 (6) 38,351

Total $ 2,488,756

A Ruíz Construcción, S.A. de C.V. $1,934,872

El saldo corresponde al importe pendiente de pago del contrato CDF-RP-IR-01-2019 referente a la reconstrucción de plataforma y ductos de casetas de peaje en el Puente Colombia, en el Municipio de Anáhuac, Nuevo León. Para su revisión se validó el contrato, pólizas de diario de la provisión de la obra, transferencias bancarias, y comprobantes fiscales digitales. En evento posterior al 31 de marzo de 2020 se refleja el pago del 90 % de dicho saldo.

2


RCC Edificaciones, S.A. de C.V. $515,533

El saldo corresponde al importe pendiente de pago derivado del contrato CDF-RP-IR-003-2019, referente al relleno bajo Puente Solidaridad-Colombia. Para su revisión se validaron pólizas de diario de la provisión, contrato, transferencias bancarias y comprobantes fiscales digitales. En evento posterior se validó el pago del saldo en el ejercicio 2020.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $17,051,877


Proveedor Importe

Acciona Ingeniería y Desarrollo Empresarial, S.A. de C.V. $ 16,520,174Constructora Pérez Martínez del Puerto, S.A. de C.V. 390,725Basement Construcciones, S.A. de C.V. 140,978

Total $ 17,051,877

Acciona Ingeniería y Desarrollo Empresarial, S.A. de C.V. $16,520,174

El saldo se integra por el importe registrado del contrato de la Licitación Pública Presencial CDZ- PP-001-2019 correspondiente al suministro e instalación de equipos para la Modernización del Sistema de Peaje y Telepeaje del Puente (puerto) Fronterizo Colombia, los cuales se componen por 6 equipos de carriles de peaje, 6 equipos de telepeaje y una plaza de cobro incluyendo equipamiento a nivel de carril, software, instalación, integración, adecuaciones físicas y eléctricas de comunicaciones, puesta en operación y capacitación para el Puerto Fronterizo Colombia. Para su revisión se verificó contrato, licitación, registro de la provisión del pasivo, solicitudes de autorización y de pago, así como su adecuado registro contable.

Constructora Pérez Martínez del Puerto, S.A. de C.V. $390,725

El saldo se integra de las estimaciones por los trabajos de habilitación de la circulación interior en la estación cuarentenaria en Colombia, municipio de Anáhuac, Nuevo León, según contrato CDF- CDP-014/2017. Para su revisión se verificó la integración del saldo ya que proviene de un saldo pendiente de pago de años anteriores.

Basement Construcciones, S.A. de C.V. $140,978

El saldo se integra por la provisión del pago final del contrato CDF-COP 006/2018 por la construcción de contenedor para sustancias peligrosas, para el Puente Solidaridad-Colombia en el municipio de Anáhuac, Nuevo León. Para su revisión se verificó contrato, estimación, póliza de egresos y su adecuado registro contable.

3


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $880,826

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto ImporteRetenciones ISR $ 750,015Impuesto sobre nómina 88,625IVA Trasladado 34,684IVA por pagar 7,502

Total $ 880,826

Representan las obligaciones fiscales que el Ente Público tiene pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019. Para su revisión se verificaron las pólizas de egresos, declaraciones mensuales, cálculos y transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable. En evento posterior al 31 de marzo de 2020 se validó el pago correspondiente al mes de diciembre referente a impuestos federales.

PASIVO NO CIRCULANTE $2,672,656

Este grupo representa las provisiones a largo plazo, y se integra de la reserva y provisión de la prima de antigüedad y la reserva de indemnización legal del personal del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, calculado mediante valuación actuarial de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el BI México Consultoría Actuarial, S.C.

Para su revisión se verificaron las pólizas de egresos, el reporte de valuación actuarial elaborado por BI México Consultoría Actuarial, S.C. y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $552,275,386

Este género se integra como sigue:

ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 759,416,089 $ $ $ 759,416,089

Aportaciones 858,395,302 - - 858,395,302

3


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

(133,667,718) - - (133,667,718)

Donaciones de capital 34,688,505 - - 34,688,505

Hacienda pública / patrimonio generado

(477,831,350) 72,888,264 80,257,853 (470,461,761)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

7,461,364 7,461,364 5,299,129 5,299,129

Resultados de ejercicios anteriores

(441,593,063) - 7,461,364 (434,131,699)

Reservas (3,048,013) - - (3,048,013)Rectificaciones de resultados de ejerciciosanteriores

(40,651,638) 65,426,900 67,497,360 (38,581,178)

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

263,321,058 - - 263,321,058

Total $ 544,905,797 $ 72,888,264 $ 80,257,853 $ 552,275,386

Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $5,299,129.

Resultados de ejercicios anteriores $(434,131,699)

El abono por $7,461,364 representa principalmente el resultado del ejercicio 2018, el cual se contabilizó en el rubro de Resultados de ejercicios anteriores.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(38,581,178)

En esta cuenta se afectó por cargo de $65,426,900 y abono de $67,497,360 por ajustes realizados para la cancelación de la depreciación acumulada del activo fijo y dejar el registro de acuerdo al avaluó realizado para el ejercicio 2019.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $67,417,319


3


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 5,237,431Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

61,841,264

Otros ingresos y beneficios 338,624 Total $ 67,417,319

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, depósitos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública se dio un alcance de revisión del 99%.

INGRESOS DE GESTIÓN $5,237,431

Este grupo corresponde al rubro de ingresos por venta de bienes y servicios, su integración es la siguiente:

Concepto ImporteIngresos por rentas $ 3,791,887Ingresos puerta sur 1,220,544Ingresos por venta de activo no circulante 225,000

Total $ 5,237,431

Ingresos por rentas $3,791,887

Corresponde a los ingresos por la renta de bodegas, patios, sala de juntas y casas en el Centro de Facilidades al Comercio Internacional (Cefacil). Para su revisión se validaron pólizas de diario e ingresos, comprobantes fiscales digitales, contratos, depósitos bancarios y su adecuado registro contable.

Ingresos puerta sur $1,220,544

Corresponden a los ingresos por el pago en la caseta de cobro de peajes y telepeajes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, reportes de diarios de caseta de cobro y su adecuado registro contable.

Ingresos por venta de activo no circulante $225,000

Corresponde al ingreso por venta de automóvil Jeep Grand Cherokee 2013 a la empresa Valor Motriz, S. de R.L. de C.V. Para su revisión se validaron pólizas de ingresos, estados de cuenta, comprobante fiscal digital, contrato de compra de vehículo, avalúo y su adecuado registro contable.

3


PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$61,841,264


Concepto ImporteTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 44,000,000Participaciones y aportaciones 17,841,264

Total $ 61,841,264

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $44,000,000

Se integra por las transferencias recibidas del Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad (FPIS), para sufragar gastos de acuerdo a presupuesto. Se revisaron las transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, pólizas de ingresos y su adecuado registro contable.

Participaciones y aportaciones $17,841,264

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para aplicarse en el gasto corriente. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingresos y diario, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Sfytge.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $338,624


Concepto ImporteIngresos financieros $ 170,020Otros ingresos y beneficios varios 168,604

Total $ 338,624

Ingresos financieros $170,020

Corresponde a los ingresos generados por la cuenta productiva que se tiene con la institución bancaria HSBC, S.A. Para su revisión se validaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

3


Otros ingresos y beneficios varios $168,604

Se integra principalmente por los depósitos de proveedores por la compra de bases para participar en licitaciones. Para su revisión se validaron pólizas de diario, fichas de depósito, recibo de pago y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $62,118,190


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 48,405,521Otros gastos y pérdidas extraordinarias 13,712,669

Total $ 62,118,190

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, contratos o pedidos, solicitudes de autorización, solicitudes de pago, transferencias bancarias, nóminas, estados de cuenta, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2019, con un alcance del 87%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $48,405,521


Concepto ImporteServicios personales $ 22,451,574Materiales y suministros 2,401,704Servicios generales 23,552,243

Total $ 48,405,521

Servicios personales $22,451,574

Este rubro está integrado de la manera siguiente:

Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 13,158,227Remuneraciones adicionales y especiales 3,975,136

3


Seguridad social 2,323,633

3


Concepto ImporteOtras prestaciones sociales y económicas 1,798,630Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,195,949Ajuste Cuenta Pública (1)

Total $ 22,451,574

Remuneraciones al personal de carácter permanente $13,158,227

En esta cuenta se registran los pagos de nóminas quincenales (personal ubicado en oficinas en Monterrey) y semanales (personal ubicado en oficinas de Colombia) a los empleados base del Ente Público, al 31 de diciembre de 2019 se integraba por 52 personas bajo esta categoría.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, solicitudes de autorización, solicitudes de pago, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, revisión selectiva de expedientes de personal, cálculos de las percepciones y deducciones y su adecuado registró contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $3,975,136

Esta cuenta se integra principalmente por el aguinaldo otorgado al personal del Ente Público correspondiente a 60 días de sueldo, pagaderos 30 días en noviembre y el resto en diciembre; el bono del servidor público consistente en 16 días de salario pagaderos en la primer quincena de noviembre; la prima vacacional correspondiente al 75% del salario por dos períodos de diez días hábiles cada uno, entregada durante los períodos vacacionales de diciembre y semana santa y por el pago proporcional de estas prestaciones por finiquitos laborales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos de las prestaciones, nóminas autorizadas, recibos de nómina, solicitudes de autorización, solicitudes de pago, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Seguridad Social $2,323,633

Corresponde a las cuotas de seguridad social que el Ente Público realiza a favor de sus empleados tal como lo señala el artículo 25 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleón). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listado de cuotas por trabajador, solicitudes de autorización, solicitudes de pago, recibos de pago al Isssteleón, cálculos y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $1,798,630

En esta cuenta se registran los pagos de indemnizaciones por finiquitos que al 31 de diciembre de 2019 ascendieron a $1,333,242 y los pagos de vales de despensa que corresponden a un 10% del sueldo mensual y se entregan los días últimos de cada mes a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, nóminas autorizadas, facturas, cálculo de la

3


prestación,

3


solicitudes de autorización, solicitudes de pago, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,195,949

Corresponde al pago quincenal y semanal de honorarios por la prestación de servicios profesionales al personal que se encuentra bajo este régimen dentro del Ente Público. Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, recibos y/o facturas de nómina, cálculos de impuestos, revisión selectiva de expedientes de personal, contratos y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $2,401,704


Concepto ImporteCombustibles, lubricantes y aditivos $ 1,371,567Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 486,339Alimentos y utensilios 301,818Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 177,943Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 64,037

Total $ 2,401,704

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,371,567

En esta cuenta se registra la compra de vales de combustible, que son utilizados para la operación del Ente Público en sus vehículos oficiales. Sus principales proveedores se integran como sigue:

Concepto ImporteSuper Comercial Azteca, S. de R.L. de C.V.

$ 461,000

Efectivale, S. de R.L. de C.V. 232,760Gas Lorhi del Norte, S.A. de C.V. 166,097Super Servicio Bomberos, S.A. de C.V. 127,000

Total $ 986,857

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, bitácoras de registro de vales de gasolina, comprobantes fiscales digitales, solicitudes y autorizaciones de pago, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículosoficiales

$486,339

3


Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados por la compra de material de apoyo administrativo tales como: toners y hojas, material para impresoras, papelería, carpetas, cajas de archivo, folders, calculadoras y material de limpieza. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, órdenes de compra, cotizaciones, solicitudes de pago y autorización, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $301,818

Corresponde a los gastos por concepto de comidas, desayunos y aperitivos, que el personal de la corporación realiza por los trabajos de representación del Ente Público, a la compra de agua y despensa para los elementos de Fuerza Civil, Secretaría de la Defensa Nacional (Sedena) y Secretaría de Marina Armada de México (Semar), que vigilan el Puente Internacional Solidaridad y del poblado de Colombia, Municipio de Anáhuac, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales, solicitud de pago y autorización y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $177,943

En esta cuenta se registran los pagos por concepto de uniformes para el personal del Ente Público, consistente en camisas, blusas, playeras tipo polo, pantalones y gorras; así como pagos por la compra de prendas de seguridad y protección personal. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios generales $23,552,243

El rubro se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 14,558,486Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 2,397,189Otros servicios generales 2,083,045Servicios básicos 1,557,614Servicios de arrendamiento 1,387,459Servicios de comunicación social y publicidad 940,401Servicios financieros, bancarios y comerciales 320,239Servicios de traslado y viáticos 307,810

Total $ 23,552,243

A continuación, se describen las cuentas con importe superior a $1,000,000; no obstante, las cuentas de importe inferior también fueron revisadas.

4


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $14,558,486

Se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteConservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 11,800,685Servicio de limpieza y manejo de desechos 1,073,827Servicio de jardinería y fumigación 786,614Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 485,605Instalación, rep. y mantenimiento equipo de cómputo 328,483Instalación, rep. y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

83,272

Total $ 14,558,486

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $11,800,685

Los principales proveedores son:


A Ruíz Construcción, S.A. de C.V. Obra de reconstrucción, de plataformas y ductos de casetas de peaje en el Puente Colombia, adjudicado vía cconcurso por invitación restringida CDF-RP-IR- 001-2019.

$ 3,204,405

RCC Edificaciones, S.A. de C.V. Obra de relleno bajo Puente Solidaridad ubicado en Colombia, municipio de Anáhuac, N.L., Contrato CDF- CDP-006-2019, adjudicación invitación restringida CDF-RP-IR-003-2019.

3,096,211

Diseños y Construcciones DCN, S.A. de C.V.

Reparación del puente ubicado en el Cefacil, Puente Fronterizo de Colombia municipio de Anáhuac, N.L. Adjudicado mediante invitación restringida CDF-RP- IR-002-2019 y contrato CDF-CDP-004-2019.

2,455,633

Regio Conductores, S.A. de C.V. Registro de adquisición de suministros y servicios, siendo los siguientes: servicios relativos a desmonte, retiro de maleza, aplicación de pintura en las siguientes calles: Lampazos, Cerro del Potosí, Papagayo, Mamulique y Picachos ubicados en el municipio de Anáhuac, N.L.; servicio de 31,800 metros de barrido y retiro de tierra azolvada y plantas sobre avenidas, 36 desmontajes de arbotantes, preparación y pintura de arbotante, bases de concreto, incluye traslado; adquisición de pintura y misceláneos paramantenimiento de cordones en boulevard, casetas y calles aledañas.

1,706,150

Total $ 10,462,399

4


Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, evidencias, transferencia bancaria, contratos, comprobantes fiscales digitales y su adecuado registro contable.

Servicios de limpieza y manejo de desechos $1,073,827

Los principales proveedores se detallan a continuación:


Servicios Corporativos La Silla, S.A. de C.V.

Registro del servicio de limpieza en oficinas por el ejercicio 2019, facturado mes con mes.

$ 658,416

Nodo Creativos, S.A. de C.V. Registro del servicio de limpieza y mantenimiento de oficinas generales.

127,600

Proveedora de Suministros y Consumibles CVR, S.A. de C.V.

Servicio de limpieza de caseta, oficina, parador turístico y oficinas de bomberos; así como limpieza en comedor y dormitorios.

122,600

Total $ 908,616

Servicios de jardinería y fumigación $786,614

El proveedor principal es Fumicasa Mas Multiservicios de Saltillo, S.A. de C.V., el cual se contrató para el servicio de fumigación en las oficinas principales, casetas, parador turístico, bodega y dormitorios, durante el ejercicio 2019.

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, evidencias del servicio prestado, transferencias bancarias, contratos, comprobantes fiscales digitales y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $2,397,189


Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 1,631,134Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 703,849Servicios de capacitación 62,206

Total $ 2,397,189

Servicios de vigilancia $1,631,134

Está conformada principalmente por los siguientes proveedores:

4



Grupo Proeje, S.A. de C.V. Prestación de servicios profesionales relativos a la protección y vigilancia de oficinas, casetas y diversos inmuebles ubicados en Boulevard Solidaridad s/n, poblado Colombia Anáhuac, Nuevo León el servicio consta de 9 guardias de seguridad y prestan servicio de lunes a domingo en horario de 7:00 a 22:00 horas.

$ 936,600

Servicios Integrales DAPI, S.A. de C.V.

Servicio de protección y vigilancia con 3 oficiales de seguridad para oficinas ubicadas en José Benítez 1816 poniente, colonia Obispado, Monterrey, N.L. y 5 para la caseta de cobro, parador turístico y oficinas operativas de Codefront, situadas en el Puente Internacional Solidaridad, en Colombia, Anáhuac, N.L.

456,750

División de Protección y Seguridad, S.A. de C.V.

Servicios de vigilancia de 24 horas para el Cefacil, por el periodo comprendido de octubre a diciembre 2019, el servicio consta de 2 guardias de seguridad de lunes a domingo.

234,784

Total $ 1,628,134

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, evidencias del servicio prestado, transferencias bancarias, contratos, comprobantes fiscales digitales y su adecuado registro contable.

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados. $703,849

Está conformada principalmente por los siguientes proveedores:


Administración de Renta y Venta de Inmuebles, S.A. de C.V.

Servicio de elaboración de 12 avalúos de los lotes 1,2,3,4 ubicados en Colombia, Anáhuac, Nuevo León, en el Centro de Facilidades al Comercio Internacional.

$ 190,094

De la Paz Costemalle, DFK, S.C. Servicio de honorarios correspondientes a la auditoria de Estados financieros, presupuestal y programático al 31 de diciembre 2018, segúncontrato de prestación de servicios de fecha 29-01- 2019.

188,573

4



Paulina Elizondo Ortiz Servicios de consultoría y asesoría para los sistemas administrativos y operativos de Codefront, segúncontrato firmado el 19 de diciembre de 2019

135,000

513,667

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, evidencias de servicios, transferencias bancarias, solicitudes y autorizaciones de pago, contratos, comprobantes fiscales digitales y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $2,083,045


Concepto ImporteOtros servicios generales $ 1,425,711Impuestos s/nómina y otros que deriven de la relación laboral

549,279

Impuestos y derechos 108,055 Total $ 2,083,045

Otros servicios generales $1,425,711

Los principales proveedores se detallan a continuación:


Transportes Tamaulipas, S.A. de C.V.

Servicio de transportación en general utilizado durante los distintos meses del ejercicio para apoyar a 50 estudiantes con pases de transporte universitarios, en acuerdo de Acta de sesión ordinaria 2/16 de Junta de Gobierno.

$ 485,565

North American Strategy for Competives

Membresía anual NASCO correspondiente del 01 de febrero 2019 al 29 de febrero 2020.

192,000

Miguel Sánchez Medina Servicio de renta de baños portátiles utilizados en el puente Internacional Colombia durante los meses de mayo, junio y julio.

116,000

Grupo Arkabu SP, S.A. de C.V. Adquisición de conos viales antirreflejantes con base negra.

31,900

José Luis Cuellar Altamirano Fabricación de 4 anuncios informativos de tarifas utilizados en las casetas de cobro del Puente Internacional Colombia

29,673

Total $ 855,138

4


Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, solicitudes y autorizaciones de pago, comprobantes fiscales digitales y su adecuado registro contable.

Impuesto s/nómina y otros que deriven de la relación laboral $549,279

Corresponde al registro del impuesto del 3% sobre nómina pagado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Servicios básicos $1,557,614

Corresponde principalmente a los registros por consumo de energía eléctrica, servicio telefónico, agua, internet y mensajería de las instalaciones del Ente Público, ubicadas en calle José Benítez, colonia Obispado, municipio de Monterrey y de las oficinas administrativas en el Puente Internacional Solidaridad, en Colombia, municipio de Anáhuac, Nuevo León.

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, solicitudes y autorizaciones de pago, transferencias bancarias, facturas, recibos y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $1,387,459

Se integra por las cuentas siguientes:

Concepto ImporteArrendamiento de edificios $ 1,274,006Arrendamiento de mobiliario y equipo de 97,553administración, educacional y recreativoOtros arrendamientos 15,900

Total $ 1,387,459

Arrendamiento de edificios $1,274,006

Corresponde a los pagos realizados por el arrendamiento de las oficinas administrativas del Ente Público, su detalle a continuación:


Carlos Jaime Juan Gracida Canseco

Arrendamiento de las oficinas de Codefront ubicadas en José Benítez 1816 pte. colonia Obispado, Monterrey, N.L., correspondiente al ejercicio 2019.

$ 1,002,808

Juanita Galvan Vega Arrendamiento de oficinas en Cerro de la silla 123, correspondiente al ejercicio 2019

203,000

4


Proveedor Concepto ImporteElpidia Venegas Mendoza Arrendamiento

Monterrey, Nue ejercicio 2019.

de bodega ubicado en Edison 1210, vo León Nuevo León, durante el

65,661

CCT, México S.A. de C.V. Renta de copiad

2019.

ora por el periodo del mes de octubre 2,537

Total $ 1,274,006

Para su revisión se validaron pólizas de diario y egresos, contratos de los inmuebles, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $13,712,669


ConceptoEstimaciones, depreciaciones, deterioros,

Importe$ 13,555,600

obsolescencia y amortizaciones Provisiones 105,855Otros gastos 51,214

Total $ 13,712,669

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

Corresponde al registro de la depreciación de los bienes muebles e inmuebles y a la amortización de los activos intangibles del Ente Público, durante el ejercicio 2019. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, su adecuado registro contable y el cálculo de la depreciación y amortización conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

4


Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

INGRESOS

Concepto Presupuesto 2019

Real 2019

Variación %

Economía Ejercicios Anteriores 6,277,000 6,277,000 - -Ingresos por rentas 814,000 1,552,091 738,091 91Transferencias de FPIS a Codefront 47,091,000 44,000,000 (3,091,000) (7)Puerta Sur 1,198,000 1,154,376 (43,624) (4)Ingresos financieros 180,000 170,020 (9,980) (6)Solicitud Programa Estatal (PEI) 24,128,000 17,841,264 (6,286,736) (26)Venta de activo fijo - 225,000 225,000 100

Total ingresos $ 79,688,000 $ 71,219,751 $ (8,468,249)

EGRESOS

Servicios personales $ 24,560,000 $ 22,451,574 $ 2,108,426 9Materiales y suministros 23,681,838 23,552,243 129,595 1Servicios generales 2,401,704 2,401,704 - -

ACTIVO FIJO 2,158,951 2,158,951 - -

INVERSIÓN PÚBLICA 26,885,507 19,277,681 7,607,826 28

Total egresos $ 79,688,000 $ 69,842,153 $ 9,845,847

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“INGRESOS

RENTAS DE OFICINASEl incremento corresponde a las rentas de los inmuebles propiedad de Codefront. SOLICITUD PROGRAMA ESTATAL (PEI)Debido a insuficiencia presupuestal por parte del Gobierno dejaron pendiente para el próximo ejercicio el remanente autorizado del 2019.

4


VENTA DE ACTIVO FIJOSe tuvo una venta de equipo de transporte.

EGRESOS

SERVICIOS PERSONALESLa variación corresponde a que no se contrató el personal que se tenía presupuestado.

SERVICIOS GENERALESA pesar que durante el ejercicio se incrementó la operación y mantenimiento de las instalaciones, se logró obtener economías en diversos rubros, tales como; 1) Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación; 2) Servicios básicos; y 3) Otros servicios generales.

INVERSIÓN PÚBLICAComo resultado de diversos programas de austeridad, además de los cambios en la gestión administrativa que se presentaron durante el ejercicio, las principales obras que serían ejecutadas se difirieron para el siguiente ejercicio, adicionalmente se ejecutaron algunos mantenimientos a través del gasto corriente”.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en suceso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Corporación son los siguientes:

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Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León Indicadores de GestiónAl cierre del ejercicio 2019

RESULTADO TRIMESTRAL 2019INDICADOR OBJETIVO UNDAD

DE MEDIDA

AÑO 2018PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO

ACUMULADO 2019

Renta de Oficinas

814,000 Pesos 1,724,243 222,399 238,283 547,720 543,720 1,552,091

Ingresos Puerta Sur

1,198,00 Pesos 793,927 302,340 317,940 283,313 250,783 1,154,376

Gastos de Operación

50,643,542 Pesos 37,859,107 8,876,437 8,700,862 10,290,611 20,692,209 48,523,391

Activo Fijo 2,158,951 Pesos 6,657,032 116,346 218,602 1,717,640 106,362 2,158,950


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 4) el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

4


a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaracionesdel Ente Público):

I.Registros contables

Inciso a)

Con relación a la presente observación, esta Corporación, cuenta con sistema de Contabilidad Gubernamental, (SACG.NET), mismo que genera el registro contable con base acumulativa, conforme a lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, derivado de lo anterior, se anexa al presente la Ficha Técnica del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SACG.NET) del año 2019, publicado por el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (Indetec).

Asimismo, a efecto de robustecer lo mencionado, se anexa también a manera de ejemplo, la siguiente documentación:

-Pólizas de egresos número P00012, P00943, P00944 y P00821, en las cuales se reflejan

4


los momentos contables del egreso (comprometido, devengado, ejercido y pagado)

4


-Pólizas de egresos número P00005, P01016, P01017 y C00891, en las cuales se reflejan los momentos contables del egreso (comprometido, devengado, ejercido y pagado)

-Pólizas de ingresos número P00028, I00061, en las que se reflejan los momentos contables del ingreso (devengado y recaudado)

Derivado del análisis de las citadas precisiones, se solicita atentamente a esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León tenga a bien solventar y girar las instrucciones necesarias para dar por concluido y archivar el presente asunto.

Inciso b)

Con relación a la presente observación, se hace del conocimiento de la Autoridad Fiscalizadora, que en cumplimiento a lo establecido en el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, esta Corporación, SI realiza las provisiones, mismas que son revisadas y ajustadas periódicamente, como evidencia de lo anterior, se anexa a manera de ejemplo la póliza D00955, en la cual se refleja la provisión de la valuación actuarial y que es ajustada cada mes.



Inciso a)

Con relación a lo observado por la Auditoría Superior del Estado, se anexan al presente los registros auxiliares de los avances presupuestarios y contables, los cuales se encuentran conforme a lo establecido en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental


Inciso b)

Con relación a la observación en comento, y en concordancia a lo establecido en los artículos 16 y 40 del Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013, a efecto de robustecer y ejemplificar lo anterior, se anexan al presente la siguiente documentación:

-Pólizas números P00228, I00061, mismas en las que se reflejan los momentos contables del ingreso (devengado y recaudado).

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-Pólizas números P00236, I00063, mismas en las que se reflejan los momentos contablesdel ingreso (devengado y recaudado).

-Pólizas números P00012, P00943, P00944, P00821, mismas en las que se reflejas los momentos contables del egreso (comprometido, devengado, ejercido y pagado)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Titular del Ente Público, la cual Solventa Parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

I.Registros contables:

Inciso a), solventa parcialmente, toda vez que si bien presenta pólizas como ejemplos en las que se generan los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro, conforme a lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, existen registros que fueron observados en los que los momentos contables no fueron registrados conforme al artículo en mención y no fue posible por el Ente Público explicar la naturaleza o características de dichas transacciones que incumplen con el artículo ya mencionado.

Inciso b), solventa, toda vez que respalda la contabilización de las provisiones como lo manifiesta en su respuesta.


Inciso a), solventa, toda vez que, muestra los registros auxiliares de los avances presupuestarios y contables, conforme lo establece el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Inciso b), solventa parcialmente, toda vez que, si bien presenta pólizas como ejemplos en las que se generan los registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes a los procesos administrativos del Ente Público que implican transacciones presupuestarias y contables, existen registros que fueron observados en los que fue registrado en una misma fecha y en una misma póliza tanto los momentos contables como presupuestarios de egresos; esto sin que el Ente Público especificará la naturaleza o características de dichas operaciones por las que se le dio dicho tratamiento contable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y Equivalentes

Bancos/Dependencias y Otros

2. En nuestra revisión de las conciliaciones bancarias de la cuenta 1113-1-01-0001 HSBC4149, se observó que al cierre del ejercicio se tenían 5 depósitos en efectivo con antigüedad de 3 hasta 13 meses por valor de $10,681, los cuales no han sido aclarados ni reconocidos y registrados en la contabilidad del Ente Público a la fecha de nuestro evento posterior al 31 de marzo de 2020; incumpliendo al respecto la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito que establece en su artículo 274 "Los depósitos en cuenta se comprobarán únicamente con recibos del depositario o con anotaciones hechas por él en las libretas que al efecto deberá entregar a los depositantes, salvo lo que previene la Ley General de Instituciones de Crédito".

A continuación, se muestra su integración:

Fecha Concepto Importe 19/12/2019 Depósito en efectivo $ 7,50016/01/2019 Depósito en efectivo 1,50016/01/2019 Depósito en efectivo 1,50021/01/2019 Depósito en efectivo 14009/04/2019 Depósito en efectivo 41Total $ $ 10,681

Financiera - Monto no solventado $3,181


Con relación a la presente observación, se hace del conocimiento de la Auditoría Superior, que en el entendido de que se desconocía el origen de los depósitos relativos a esta observación, la Corporación se dio a la tarea de investigar el mismo, llegando a la conclusión de que el depósito en efectivo relativo a $7,500.00 (siete mil quinientos pesos 00/100 MN),

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corresponde al contrato de arrendamiento de la casa ubicada en la calle Zaragoza número02 celebrado con Oscar Enrique Hinojoza Peña, por lo que se reconoció el ingreso mediante pólizas número I00097, D00350 y D00355, mismas que se anexan.

Ahora bien, en lo que respecta a los depósitos en efectivo de $1,500.00 (un mil quinientos pesos 00/100 MN) de fecha 16 de enero de 2019, $1,500.00 (un mil quinientos pesos 00/100 MN) de fecha 16 de enero de 2019, $140.00 (ciento cuarenta pesos 00/100 MN) del 21 de enero de 2019 y $41.00 (cuarenta y un pesos 00/100 MN) de fecha 09 de abril de 2019, en virtud de no haberse reconocido el origen y derivado de la antigüedad, éstos fueron registrados en la cuenta denominada "Otros Ingresos" de acuerdo a la póliza D00691 y que se adjunta al presente.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn base al análisis y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular esta observación se solventa parcialmente, toda vez que solo reconocen el ingreso por $7,500 referente a un depósito por arrendamiento, siendo este correspondido en la conciliación bancaria de septiembre de 2020, la cual fue adjuntada como parte de la respuesta; sin embargo de los depósitos por $1,500 (2), $140 y $41 no fue reconocido su origen y persisten como créditos del banco no reconocidos por el Ente Público en la conciliación bancaria de septiembre de 2020 adjunta a la respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

3. En nuestra revisión a la cuenta 1113-1-01-0004 HSBC 0818, se observó que existe unadiferencia entre saldo contable y la confirmación bancaria de $3,000 correspondiente a un crédito del banco no correspondido por el Ente Público del 11/03/2019, el cual a la fecha de nuestro evento posterior al 31 de marzo 2020 no ha sido aclarado ni reconocido o registrado en la contabilidad; incumpliendo al respecto la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito que establece en su artículo 274 "Los depósitos en cuenta se comprobarán únicamente con recibos del depositario o con anotaciones hechas por él en las libretas que al efecto deberá entregar a los depositantes, salvo lo que previene la Ley General de Instituciones de Crédito".

Financiera

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Con relación a la presente observación, es importante señalar que esta Corporación, desconoce el origen del depósito correspondiente a $3,000.00 (tres mil pesos 00/100 MN), no obstante, se llevó a cabo una investigación a efecto de rastrear el origen del mismo, sin embargo, al no obtener resultados, éstos fueron registrados en la cuenta denominada "Otros Ingresos" de acuerdo a la póliza número D00690 que se adjunta al presente.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación solventa parcialmente, toda vez que no fue posible conocer el origen del depósito en cuestión por parte del Ente Público, a pesar de reconocer su efecto mediante su registro contable en otros ingresos mediante póliza D00690 del 04 de noviembre de 2020, no anexan evidencia de su depuración en sus conciliaciones contables.


Activo no circulante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

4. El Ente Público registró erogaciones por $117,884 a favor del proveedor Asociación de Empresas Seguras en la cuenta "1235-2 Edificación no habitacional", observando que se debió reconocer contablemente en la cuenta "5133-33401 Servicios de capacitación", contraviniendo lo señalado en los capítulos III y IV Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Se anexa el detalle:

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Fecha Póliza Concepto Importe 30/09/2019 C00815 Pago de seminarios $ 59,825 12/11/2019 C00990 Cursos internacionales 58,059Total $ $ 117,884



En atención a la presente observación, así como para dar cumplimiento a lo establecido en los capítulos III y IV del Plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), en concordancia con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, esta Corporación, llevó a cabo una reclasificación de dos erogaciones por un monto en conjunto de $117,884.00 (ciento diecisiete mil ochocientos ochenta y cuatro pesos 00/100 MN) a favor del proveedor Asociación de Empresas Seguras de la cuenta "1235-2" en la cual se encontraban registrados, a la cuenta número "3220-2019" denominada "Resultado de ejercicios anteriores", a efecto de sustentar lo anterior, se anexan al presente las pólizas número D00680 y D00681 correspondientes a la reclasificación mencionada, así como las pólizas número C00815, C00990 mismas que dan origen a la reclasificación y que de igual manera se adjuntan al presente.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular esta observación se solventa parcialmente, toda vez que se llevaron a cabo las reclasificaciones correspondientes para presentar su adecuado reconocimiento contable hasta el ejercicio 2020, mediante la pólizas D00680 y D00681.


5. El Ente registró erogaciones por $348,945 en la cuenta de 1235-2-61201 "Edificación no habitacional" observando que debió registrarse contablemente en la cuenta 5133-33101

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"Servicios legales de contabilidad, auditoria y relacionados" ya que el objeto delcontrato menciona lo siguiente: "Prestar los servicios profesionales relativos a mantener los sistemas de CODEFRONT funcionando adecuadamente, así como cumplir con estándares de seguridad y requisitos implementados dentro de las normas ISO 28000 y operador económico autorizado (OEA)". Lo anterior contraviene al Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Póliza Proveedor ImporteC00162 White Suit Hacking S.A. de C.V. $ 64,745C00633 White Suit Hacking S.A. de C.V. 40,600C00716 White Suit Hacking S.A. de C.V. 40,600C00712 White Suit Hacking S.A. de C.V. 40,600C00813 White Suit Hacking S.A. de C.V. 40,600C00888 White Suit Hacking S.A. de C.V. 40,600C01008 White Suit Hacking S.A. de C.V. 40,600C01035 White Suit Hacking S.A. de C.V. 40,600Total $ 348,945



En atención a la presente observación, así como para dar cumplimiento a lo establecido en los capítulos III y IV del Plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), en concordancia con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, esta Corporación, llevó a cabo la reclasificación de ocho erogaciones por un monto en conjunto de $348,945.00 (trescientos cuarenta y ocho mil novecientos cuarenta y cinco pesos 00/100 MN) a favor del proveedor White Suit Hacking, S.A. de C.V. de la cuenta "1235-2" en la cual se encontraban registrados, a la cuenta número "3220-2019" denominada "Resultado de ejercicios anteriores", a efecto de sustentar lo anterior, se anexan al presente las pólizas número D00682, D00683, D00684, D00685, D00686, D00687,D00688, D00689 correspondientes a la reclasificación mencionada, así como la pólizas número C00162, C00633, C00716, C00712, C00813,

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C00888, C01008,C01035, mismas que da origen a las reclasificaciones mencionadasrespectivamente y que de igual manera se adjuntan al presente.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y del Extitular esta observación se solventa parcialmente; ya que los números presentados en 2019 son incorrectos, no obstante realizaron la reclasificación en el ejercicio 2020, mediante la pólizas D00682, D00683, D00684, D00685, D00686, D00687, D00688, D00689.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Contratistas por obras publicas por pagar a corto plazo

6. Derivado de la revisión a las Cuentas por pagar se observó que el Ente Público mantieneuna antigüedad de 3 meses por $140,978 correspondiente al contrato CDF-CDP-006-2018 con el contratista Basement Construcciones, S.A. de C.V., derivado del acta de entrega recepción donde consta que la obra se entregó el 13 de septiembre de 2019 y que al 31 de marzo de 2020 no han sido liquidados.



Con relación a la antigüedad de tres meses por $140,978.00 (ciento cuarenta mil novecientos setenta y ocho pesos 00/100 MN) correspondientes al contrato CDF- CDP-006-2018 con el contratista Basement Construcciones, S.A. de C.V., se hace del conocimiento de la Autoridad Superior Fiscalizadora, que el monto de referencia señalado, corresponde a un recurso total que si bien es cierto, este fue presupuestado, autorizado y ejercido en el proyecto correspondiente al contrato en comento, la cantidad

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señalada por

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esta Auditoría, no fue utilizada, por lo que se mantuvo en este concepto, en tanto no serealizó la entrega formal, misma que se llevó a cabo mediante Acta de Entrega-Recepción de fecha 13 de septiembre de 2019 firmada por ambas partes y que se anexa al presente; en ese entendido, se llevó a cabo la cancelación del saldo mediante la póliza número D00692 que de igual manera se anexa al presente.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular esta observación se solventa parcialmente; ya que los números presentados en 2019 son incorrectos, no obstante realizaron la cancelación en el ejercicio 2020, mediante la póliza D00692 con fecha 30 de octubre de 2020.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Ente Público revisar los saldos de los pasivos contraídos con los contratistas por lo menos al cierre de cada ejercicio, con el fin de mantener los saldos actualizados y en caso de realizar la cancelación de saldo dejar el soporte correspondiente del mismo.

7. Durante el proceso de revisión se observa antigüedad de un año en el saldo por pagar por$390,725 al contratista Constructora Pérez Martínez del Puerto, S.A. de C.V., proveniente del contrato CDF-CDP-014/2017, el último pago realizado se hizo el 14 de marzo de 2018. Se cotejó el auxiliar contable al 31 de marzo de 2020 observando que a la fecha no se ha liquidado o depurado según corresponda.



De acuerdo a la presente observación, es preciso señalar al Órgano de Fiscalización, que el saldo por pagar al contratista señalado, se encuentra sujeto a la resolución que haga la Autoridad de Investigación Competente con relación a la "Vista a la Autoridad Investigadora" notificada a este Organismo mediante oficio número ASENL-VAI-CP2017- AP14-10/2018 signado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General

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del Estado de Nuevo León y en tanto no haya una resolución firme, este Organismo, actuaráen consecuencia.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no solventa, ya que no presentó evidencia referente al monto observado ni documentación que dió origen al saldo contable y que al cierre del ejercicio se tiene como pendiente de pago, aunado a que al oficio al que hace referencia se observó un monto distinto, y una cuenta contable distinta denominada "Construcciones en proceso en bienes de dominio público" y no la de "Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo" que es la mencionada en la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Ente Público revisar los saldos de los pasivos contraídos con los contratistas por lo menos al cierre de cada ejercicio, con el fin de mantener los saldos actualizados y en caso de realizar la cancelación de saldo dejar el soporte correspondiente del mismo.

Otras Cuentas por Pagar a corto plazo

8. Se detectó que al cierre del ejercicio la cuenta "2119-03-0001 Préstamos a corto plazo"se mantiene con saldo de naturaleza contraria por $31,392, así como en revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 continúa dicho saldo con la misma naturaleza, en contravención a lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primer y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



De acuerdo a la presente observación, se detectó un saldo por la cantidad de $31,392.00 (treinta y un mil trescientos noventa y dos pesos 00/100 MN) en la cuenta "2119-03-0001

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Préstamos a corto plazo", asimismo, se presume se contraviene lo señalado en los artículos33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primer y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, por lo que derivado de lo anterior y a efecto de solventar lo mencionado, se hace del conocimiento de esta Autoridad Fiscalizadora que si bien es cierto que se tiene este saldo registrado en la cuenta 2119-03-0001 de acuerdo a la póliza número D00693, misma que se adjunta al presente, es cierto también que este saldo se mantiene en dicha cuenta, toda vez que este saldo derivado de un préstamo a corto plazo pagado a cuenta del entonces servidor público Francisco Flores Hinojosa, quien fungía como Cajero Receptor en las Casetas de Peaje del Puente Colombia, el cual se encuentra desaparecido desde el 19 de agosto del año 2018, tal y como se puede apreciar en la copia certificada de la denuncia de extravío y desaparición presentada el 23 de agosto del mismo año, por la C. María de los Ángeles Martínez Payan, quien fuera pareja del entonces servidor público en el Centro de Orientación y Denuncia (CODE); en ese orden de ideas, y una vez sea presentada ante este Organismo la Declaratoria de Ausencia y/o Acta de Defunción, así como la resolución de la Autoridad Competente de quien se determine como beneficiaria de la sucesión de sus bienes y derechos, se procederá a realizar el cálculo del finiquito, del cual se hará la deducción correspondiente al préstamo comentado.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación solventa parcialmente, ya que el origen que atañe esta observación es el saldo con naturaleza contraría de la cuenta de pasivo "2119-03-0001 Préstamos a corto plazo", sin embargo el Ente Público hace mención que dicho saldo se deriva de un préstamo el cual debió registrar desde el momento en que otorgó dicho préstamo en la cuenta del activo "Deudores diversos", sin embargo hasta el ejercicio 2020 se afectó a la cuenta de deudores de acuerdo a la evidencia presentada del registro contable con la póliza D00693 con fecha del 30-10-2020, este órgano fiscalizador dará seguimiento en el próximo ejercicio de la acción que tomará el Ente Público en base al resto de la evidencia presentada de la denuncia realizada ante el Centro de Orientación y Denuncia de la desaparición del empleado en mención.


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INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y prestación de serviciosIngresos por venta de bienes y prestación de servicios de entidades paraestatales yfideicomisos no empresariales y no financieros

9. Durante nuestra revisión a la subcuenta "4173-02-01 Ingresos por rentas", se detectarondos registros contables por el mismo concepto renta de manzana No. 20 correspondientes al mes de noviembre de 2019, el primero con la póliza P01055 de fecha 07 noviembre de 2019 y factura 1175 por $21,000 y el segundo registro se realizó con la póliza P01134 del 13 de diciembre de 2019 con la factura 1200 por $44,000, observando que incumple con lo señalado en los artículos 19 fracciones I y V, 33 y 34 Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Su detalle se muestra a continuación:

Fecha Póliza Concepto Importe 13/12/2019 P01134 Ingresos por Rentas Registro de factura CFDI 1200 a de Transportes $ 44,000

Especializados Carmex, SA de CV07/11/2019 P01055 Ingresos por Rentas Registro de factura CFDI 1175 a de Transportes 21,995

Especializados Carmex, SA de CVTotal $ $ 65,995

Normativa


De acuerdo a lo señalado por la Auditoría Superior del Estado, se detectaron dos registros contables por el mismo concepto "renta de manzana No. 20" correspondientes al mes de noviembre de 2019, en ese sentido, se hace del conocimiento de esta Autoridad Fiscalizadora que, si bien es cierto que el concepto se encuentra duplicado contablemente, es cierto también que la factura número 1175 A de fecha 07 de noviembre de 2019, fue cancelada mediante póliza número D00679, misma que se anexa al presente y que aún y cuando contablemente no se canceló de manera inmediata, si fue así ante el Servicio de

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Administración Tributaria (SAT), tal y como se demuestra con el acuse de cancelación delregistro CFDI ante el (SAT) de fecha 18 de diciembre de 2019 y que se anexa al presente.

En ese orden de ideas, se está en el entendido que esta Corporación cumple lo establecido en los artículos 19 fracciones I y V, 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente; toda vez que aceptan que dicho concepto se encontraba duplicado y no fue oportunamente cancelado contablemente; sin embargo presentan evidencia documental de la póliza D00679 de cancelación en el ejercicio 2020 de dicho ingreso; así como evidencia de la cancelación de dicho CFDI ante el Servicio de Administración Tributaria, mismo que fue corroborado.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y Suministros

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

10. De la muestra seleccionada para la revisión del rubro Materiales y suministros, se observa en la cuenta "5125 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio" registros contables en los que se afectan contable y presupuestalmente todos los momentos contables y presupuestales del gasto, es decir dentro de una misma fecha y un mismo número de póliza; lo anterior incumpliendo con lo señalado en los artículos 34, 36, 39 y 40 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Su detalle a continuación:

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Fecha Póliza Importe01/05/2019 D00413 $ 10,00530/08/2019 C00731 9,17608/11/2019 C00988 15,961

Total $ $ 35,142

Normativa


Con relación al señalamiento marcado con el numeral 20, esta Corporación tiene a bien anexar al presente el "Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos" publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2009, mismo que dentro de la fracción XIII indica "Excepcionalmente, cuando por la naturaleza de las operaciones no sea posible el registro consecutivo de todos los momentos contables del gasto, se registrarán simultáneamente de acuerdo a lineamientos previamente definidos por las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental" por lo que no se incumplen los preceptos señalados en lo artículos 34, 36, 39 y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa; toda vez que si bien adjunta el "Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos" y se sitúan dentro de la fracción XIII como el causante de la excepción de no efectuar correctamente los momentos contables del gasto, el Ente Público no especifica cual es la naturaleza o características de dichas operaciones que imposibilitan el correcto registro de los momentos contables del gasto.


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0

000

Combustibles, lubricantes y aditivos

11. De la muestra seleccionada para la revisión del rubro Materiales y suministros, se observaen la cuenta "5126 Combustibles, lubricantes y aditivos" registros contables que carecen de las solicitudes y autorizaciones de pago, incumpliendo con el Manual de Políticas Administrativas numeral 8.- Políticas de cuentas por pagar y cobrar, 8.3.1 Cuentas por pagar, inciso c). Así mismo dichos registros fueron contabilizados y afectados en todos sus momentos contables y presupuestales dentro de una misma póliza en la misma fecha, incumpliendo con los artículos 36, 40, 42 y 67 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Fecha Póliza Concepto Importe 31/05/2019 D00368 Registro de póliza D00241 y D00242 del 29/03/2019 de $ 17,00

Super Servicio Bomberos Facturas AA0100623, AA0100624 yAA0100620

30/11/2019 D00870 Efectívale, pedidos de vales de gasolina FAC EMY-00063869 10,58 30/11/2019 D00871 Efectívale, compra de vales de gasolina FAC EMY-00064952 10,58 Total $ 38,16

Normativa


Con relación a la presente observación, se hace del conocimiento de la Autoridad Fiscalizadora, que esta Corporación si cuenta con las solicitudes y autorizaciones de pago de acuerdo al numeral 8 del Manual de Políticas Administrativas, las cuales se anexan al presente con su respectivo soporte documental y que se encuentran relacionadas de la siguiente manera:

-Póliza número D00368, con sus complementos, pólizas número D00242 y D00241

-Póliza número D00871, con su complemento, póliza número D00806

-Póliza número D00870, con su complemento, póliza número D00375

Ahora bien, con lo que respecta al hecho de que los registros fueron contabilizados y afectados en todos sus momentos contables y presupuestales dentro de una misma póliza en la misma fecha, se tiene a bien anexar al presente el "Acuerdo por el que

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emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de losegresos" publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2009, mismo que dentro de la fracción XIII indica "Excepcionalmente, cuando por la naturaleza de las operaciones no sea posible el registro consecutivo de todos los momentos contables del gasto, se registrarán simultáneamente de acuerdo a lineamientos previamente definidos por las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental".

En ese orden de ideas se está en el entendido que no se incumplen los preceptos señalados en los artículos 36, 40, 42 y 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente; toda vez que proporcionan las solicitudes y autorizaciones de pago de las pólizas observadas D00368 y D00871, excepto de la póliza D00870.

Así mismo a pesar de que anexan el "Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos" y se sitúan dentro de la fracción XIII como el causante de la excepción de no efectuar correctamente los momentos contables del gasto, el Ente Público no especifica cual es la naturaleza o características de dichas operaciones que imposibilitan el correcto registro de los momentos contables del gasto.


Vestuario Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

12. De la muestra seleccionada para la revisión del rubro Materiales y suministros, se observan en la cuenta "5127 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos" registros contables en los que se afectan todos los momentos contables y presupuestales del gasto, es decir dentro de una misma fecha y un mismo número de póliza; incumpliendo con lo señalado en los artículos 34, 36, 39 y 40 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Fecha Póliza Importe 02/08/2019 C00653 $ 12,61512/09/2019 C00733 15,463Total $ 28,078

Normativa


Con relación al señalamiento marcado con el numeral 22, esta Corporación tiene a bien anexar al presente el "Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos" publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2009, mismo que dentro de la fracción XIII indica "Excepcionalmente, cuando por la naturaleza de las operaciones no sea posible el registro consecutivo de todos los momentos contables del gasto, se registrarán simultáneamente de acuerdo a lineamientos previamente definidos por las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental" por lo que no se incumplen los preceptos señalados en lo artículos 34, 36, 39 y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no se solventa; toda vez que si bien adjunta el "Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos" y se sitúan dentro de la fracción XIII como el causante de la excepción de no efectuar correctamente los momentos contables del gasto, el Ente Público no especifica cual es la naturaleza o características de dichas operaciones que imposibilitan el correcto registro de los momentos contables del gasto.


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Servicios Generales

Servicios de arrendamiento

13. Durante la revisión a la cuenta Servicios de arrendamiento se observó que el Ente Públicoregistro en la cuenta "5132-32201 Arrendamiento de edificios" un importe de $2,537 debiendo ser en la cuenta "5132-32301 Arrendamiento de mobiliario y equipo" ya que corresponde a renta de copiadora y lectura de copias procesadas", contraviniendo a lo señalado en el capítulo III Plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


De acuerdo a lo señalado por la presente observación, y en concordancia con lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y derivado de un error humano e involuntario, el importe se registró en la cuenta "5132-32201 Arrendamiento de edificios" la cantidad de $2,537.00 (dos mil quinientos treinta y siete pesos 00/100 MN) y no en la "5132-32301 Arrendamiento de mobiliario y equipo" como se aprecia en la póliza número C00833 que se anexa al presente, por lo que esta Corporación llevó a cabo una reclasificación de la cuenta "Resultado de Ejercicios Anteriores" a la cuenta "Resultado de Ejercicios Anteriores" de acuerdo a la póliza número D00694 que también se anexa.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación se solventa parcialmente; ya que la reclasificación se realizó en el ejercicio siguiente mediante la póliza D00694 con fecha 30 de octubre de 2020.


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Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación.

14. Derivado de la revisión al contrato CDF-CDP-006/2019 con el contratista RCC Edificaciones,S.A. de C.V. por $3,096,212 se efectuó el registro contable en la cuenta de gastodenominado "Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 5135-35101" con abonoa proveedores, debiendo ser en la cuenta de "Edificación no habitacional 1235-2-61201"con abono a la cuenta de "Contratistas por Obras públicas por pagar a corto plazo", todavez que en la descripción del contrato en el punto 7 menciona lo siguiente "Relleno bajopuente Solidaridad-Colombia" hace referencia a una obra, de acuerdo a lo señalado en elartículo 3 de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, lo anteriorcontraviniendo con lo señalado en el capítulo III Plan de cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Fecha Póliza Importe26/12/2019 C01075 $ 1,859,43513/12/2019 C01061 721,24431/12/2019 P01188 515,533Total $ 3,096,212

Financiera - Monto no solventado $3,096,212


De acuerdo a lo establecido en la presente observación, se hace del conocimiento de la Autoridad Fiscalizadora, que los trabajos ejecutados conforme al contrato CDF- CDP-006/2019 si bien es cierto que se encuentra regulado por la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León por la naturaleza de los trabajos relativos al contrato, éstos no dejan de ser un mantenimiento, toda vez que nace de las necesidades del mantenimiento que se requirió en su momento en el Puente Internacional Colombia Solidaridad, ubicado en el poblado de Colombia, municipio de Anáhuac, Nuevo León, derivado de las circunstancias inesperadas provocadas por lluvias extraordinarias que se suscitaron en la región fronteriza del Estado, sin embargo estos trabajos NO consisten en una Obra Pública per ce, a efecto de sustentar el hecho de que el registro se encuentre

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en la cuenta de gastos denominada "Conservación y Mantenimiento menor de Inmuebles" se anexan al presente copia certificada de los oficios CDF-PRO-027-2019 de fecha 04 de

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octubre de 2019, dirigido al Coordinador General de Administración y Finanzas, signadopor el Coordinador General de Desarrollo de Proyectos, mediante el cual se solicita la confirmación de suficiencia presupuestal para llevar a cabo el "Mantenimiento denominado Relleno bajo el Puente Colombia, Nuevo León"; y el CDZ/ADM-059/2019 de fecha 10 de octubre de 2019, dirigido al Coordinador General de Desarrollo de Proyectos y signado por el Coordinador General de Administración y Finanzas, mediante el cual se comunica que SI se cuenta con presupuesto autorizado en el rubro Mantenimiento para llevar a cabo el mantenimiento "Relleno bajo Puente Colombia, Nuevo León".


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no solventa, ya que el contrato CDF-CDP-006/2019, se realizó bajo la regulación de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, la factura presentada por el Ente Público en el "concepto/descripción" se describe lo siguiente: "Estimación 1.- Normal de obra, relleno bajo puente Solidaridad ubicado en Colombia municipio de Anáhuac Nuevo León, además en la respuesta el Ente Público hace mención que es un mantenimiento por lo que no se realizó conforme a la normativa aplicable, por lo que existe discrepancia entre la evidencia presentada (contrato y factura) con lo que menciona en su respuesta el Ente Público.


Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

15. Derivado de la revisión al contrato CDF-CDP-005/2019 realizado con el contratista A Ruíz Construcción, S.A. de C.V., se registró el monto del contrato por $3,204,406 en la cuenta 5135-35101 "Conservación y mantenimiento menor de inmuebles", con abono a proveedores 2112-1-000467 debiendo ser a la cuenta de 1235-2-61201 "Edificación no habitacional", con abono a la cuenta de "Contratistas por Obras públicas por pagar a corto plazo", de acuerdo al artículo 3 de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así mismo en el contrato realizado menciona "obra de reconstrucción de plataforma y ductos de caseta de peajes en el puente Colombia NL", lo anterior contraviniendo con lo señalado en el capítulo III Plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Fecha Póliza Importe 31/12/2019 P01190 $ 1,934,87212/12/2019 C01077 655,15431/12/2019 C01076 614,380Total $ 3,204,406

Financiera - Monto no solventado $3,204,406


Con relación a la presente observación, se hace del conocimiento del Ente Fiscalizador, que los trabajos ejecutados conforme al contrato CDF-CDP-005/2019 si bien es cierto que se encuentra regulado por la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León por la naturaleza de los trabajos relativos al contrato, éstos no dejan de ser un mantenimiento, toda vez que nace de las necesidades del mantenimiento que se requirió en su momento en el Puente Internacional Colombia Solidaridad, ubicado en el poblado de Colombia, municipio de Anáhuac, Nuevo León, derivado de diversas circunstancias inesperadas, sin embargo estos trabajos NO consisten en una Obra Pública per ce, a efecto de sustentar el hecho de que el registro se encuentre en la cuenta de gastos denominada "Conservación y Mantenimiento menor de Inmuebles" se anexan al presente copia certificada de los oficios CDF-PRO-026-2019 de fecha 18 de septiembre de 2019, dirigido al Coordinador General de Administración y Finanzas, signado por el Coordinador General de Desarrollo de Proyectos, mediante el cual se solicita la confirmación de suficiencia presupuestal para llevar a cabo el "Mantenimiento denominado Reconstrucción de Plataformas y Ductos de Casetas de Peaje en el Puente Colombia, Nuevo León"; y el CDZ/ADM-057/2019 de fecha 07 de octubre de 2019, dirigido al Coordinador General de Desarrollo de Proyectos y signado por el Coordinador General de Administración y Finanzas, mediante el cual se comunica que SI se cuenta con presupuesto autorizado en el rubro Mantenimiento para llevar a cabo el mantenimiento "Reconstrucción de Plataformas y Ductos de Casetas de Peaje en el Puente Colombia, Nuevo León".


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular, esta observación no solventa, ya que el contrato CDF-CDP-005/2019, se realizó bajo la regulación de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, la factura presentada por el Ente Público en el "concepto/descripción" se describe lo siguiente: "Estimación .- Normal de obra, para reconstrucción de plataformas y ductos de caseta de peaje, en el Puente Colombia Nuevo León, además en la respuesta el Ente Público hace mención que es un mantenimiento por lo que no se realizó conforme a la normativa aplicable, por lo que existe discrepancia entre la evidencia presentada (contrato y factura) con lo que menciona en su respuesta el Ente Público.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP14-AOP022/2020-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP14-AOP001/2020-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $9,886,568, se seleccionaron $9,186,568, que representan un 93%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

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Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 CDF-CDP-006/2018 Construcción de contenedor de sustancias peligrosas $ 943,270para el Puente Solidaridad - Colombia, en el municipiode Anáhuac

2 CDF-CDP-005/2019 Reconstrucción de plataforma y ductos de caseras $ 3,204,406de peaje en el Puente Colombia, en el Centro deFacilidades al Comercio Internacional (CEFACIL), enColombia municipio de Anáhuac

3 CDF-CDP-006/2019 Relleno bajo Puente Solidaridad - Colombia, en $ 3,096,212Colombia municipio de Anáhuac

4 CDF-CDP-004/2019 Reparación Puente, ubicado en el CEFACIL, Puerto $ 1,942,681Fronterizo de Colombia, municipio de Anáhuac

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 CDF-CDP-006/2018 Construcción de contenedor de sustanciaspeligrosas para el Puente Solidaridad - Colombia, en el municipio de Anáhuac

$ 943,270

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:

Ejercicio Cuenta Descripción Importes 2018 1235 CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO $ 5,304,622

PÚBLICO2018 2113 CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR A CORTO -1,084,247

PLAZO2019 2113 CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR A CORTO 943,270

PLAZOAjustes de estimación 4 extra 40,565Total obra: $ 5,204,210

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16. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $5,304,622, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de $2,353,601

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $1,272,894.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $980,295.

4. La obra se terminó el 30 de marzo de 2019 según aviso de terminación presentado por el contratista el 3 de junio de 2019 y de conformidad con lo pactado en el contrato se debió terminar el 5 de diciembre de 2018, es decir, se terminó con 115 días de atraso, lo cual representa un 75% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 154 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $5,204,210, solamente el 57% ($2,951,021) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo19, fracción I, en relación al artículo 26 párrafo tercero, de la LOPEMNL.

Así mismo, y en razón de lo antes expuesto, se desprende que los objetivos y metas planteadas, el costo estimado de la obra, la calendarización física y financiera de los recursos y fechas previstas para inicio y terminación de la obra considerados en las etapas de planeación, programación y presupuestación y llevadas al contrato, no se cumplieron y por ende, no se garantizó una ejecución eficiente y eficaz de la obra, situación que infringe lo que establece el artículo 6 del ordenamiento antes referido, de la LOPEMNL. (Obs.1.2)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

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"Esta Corporación de la Zona Fronteriza de Nuevo León, no solamente consideró dentro de la elaboración de su Programa Anual de Obra Pública lo establecido en las fraccionesI. Los estudios de preinversión; y VII. Las investigaciones, asesorías, consultorías y demás estudios que se requieran; sino que consideró todas y cada una de las fracciones establecidas en el artículo 19 de la LOPEMNL para la correcta elaboración del Programa Anual de Obra Pública (Anexo 1.2.1)"

Es de mencionarse, que si se contó en lo general y en lo específico con todos los requisitos establecidos en el artículo 26 de la citada Ley para garantizar que la ejecución de la Obra, no sufriera de modificaciones y situaciones imprevistas, a saber, estudios y proyectos ejecutivos (Anexo 1.2.2), normas y especificaciones de construcción (Anexo 1.2.3) y programa de ejecución. (Anexo 1.2.4)

Así las cosas, durante la ejecución de la citada Obra, surgieron situaciones fuera del alcance y previsión de este Organismo Público Descentralizado, como lo son, aquellas señaladas en las fracciones IV. y V. inscritas en el Convenio Modificatorio al contrato principal de obra pública número CDF-CDP-006/2018 de fecha 23 de noviembre de 2018 (Anexo 1.2.5), mismo que se encuentra plenamente justificado y que fue solicitado por el contratista mediante escrito de fecha 19 de noviembre de 2018 (Anexo 1.2.6).

A fin de garantizar los criterios de economía, eficiencia y eficacia y demás establecidos en el artículo 6 del multicitado ordenamiento, fue necesario celebrar un convenio adicional único al contrato principal de obra pública número CDF-CDP-006/2018 de fecha 07 de febrero del año 2019 (Anexo 1.2.7), lo que representó una economía de $140,977.49 (ciento cuarenta mil novecientos setenta y siete 49/100 M.N.) en relación con el contrato original-convenio adicional único y techo financiero.

No obstante, es preciso señalar que tanto la modificación como el contrato adicional único, se llevaron a cabo de conformidad con lo previsto en el numeral 76 de la multicitada Ley, y que dichas modificaciones, no afectaron en modo alguno, la naturaleza, características y esencia de la obra original.

Del análisis de los párrafos anteriores, es evidente que si se cumplió y garantizó en todo momento las obligaciones establecidas en el artículo 26 párrafo tercero de la multicitada Ley, y que si únicamente se analizan las diferencias entre el presupuesto original contratado y la ejecución de las obras, sin entrar en el contexto de los motivos que originaron dichas variaciones, no se podrá determinar que estas no fueron suficientes para garantizar la correcta ejecución de los trabajos, además que no se consideran los beneficios económicos y técnicos que se obtienen de dichas modificaciones.

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Derivado del análisis de las citadas precisiones, se solicita atentamente a esta AuditoríaSuperior del Estado de Nuevo León tenga a bien solventar y girar las instrucciones necesarias para dar por concluido y archivar el presente asunto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración y presentada en copias fotostáticas certificadas, confirman que la obra sufrió modificaciones al monto y plazo contratados, por lo tanto persiste la observación.

Es de mencionar que si bien es cierto existe convenios Modificatorio y Adicional que respaldan dichas modificaciones, también lo es que se incumplió con la normatividad señalada respecto a los estudios de planeación solicitados por la LOPEMNL, ya que estos no fueron suficientes para garantizar que la obra sufra los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, acorde a lo señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.

SERVICIOS DE INSTALACIÓN, REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN


2 CDF-CDP-005/2019 Reconstrucción de plataforma y ductos de caserasde peaje en el Puente Colombia, en el Centro de Facilidades al Comercio Internacional (CEFACIL), en Colombia municipio de Anáhuac

$ 3,204,406

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs.2.1)

Normativa

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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RespuestaDel Ente Público :

"En relación a la observación del mantenimiento denominado "Reconstrucción de plataforma y ductos de casetas de peaje en el Puente Colombia, Nuevo León", es preciso señalar, que el mantenimiento fue programado, incluido y aprobado en el numeral IV del Acta de Sesión Ordinaria 02/18 de fecha 27 de noviembre de 2018 (Anexo 2.1.1), y su modificación en Acta de Sesión Ordinaria 01/19 del 04 de junio de 2019 (Anexo 2.1.2), que celebraron, contando con el Quórum legal los integrantes de la Junta de Gobierno de esta Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León, de conformidad con los artículos 18 y 19 de la LOPEMNL.

Es de mencionar que la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana que cuenta con personalidad jurídica, patrimonio propio y tendrá autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento del fin para el que fue creada, por lo que esta Entidad no es apoyada presupuestalmente, ni recibe transferencias de recursos estatales o municipales, por lo que no tiene la obligación de remitir sus programas y presupuestos de obra pública, de conformidad con el artículo 22 de la multicitada Ley.

Derivado del análisis de las citadas precisiones, se solicita atentamente a esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León tenga a bien solventar y girar las instrucciones necesarias para dar por concluido y archivar el presente asunto".

Del Extitular :

"La respuesta a esta observación no le corresponde al suscrito pues a la fecha de su realización ya había dejado el cargo en el organismo, por lo que desconozco totalmente la información".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración y presentada en copias fotostáticas certificadas, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dichos documentos mencionan montos globales por programas, no localizando su desglose que compruebe que la obra se haya incluido en los mismos.


7


En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

3 CDF-CDP-006/2019 Relleno bajo Puente Solidaridad - Colombia, en $ 3,096,212 Colombia municipio de Anáhuac


Normativa

"En relación a la observación del mantenimiento denominado "Relleno bajo Puente Solidaridad-Colombia, en Colombia, municipio de Anáhuac", es preciso señalar, que el mantenimiento fue programado, incluido y aprobado en el numeral IV del Acta de Sesión Ordinaria 02/18 de fecha 27 de noviembre de 2018 (Anexo 3.1.1), y su modificación en Acta de Sesión Ordinaria 01/19 del 04 de junio de 2019 (Anexo 3.1.2), que celebraron, contando con el Quórum legal los integrantes de la Junta de Gobierno de esta Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León, de conformidad con los artículos 18 y 19 de la LOPEMNL.


RespuestaDel Ente Público:

7


Derivado del análisis de las citadas precisiones, se solicita atentamente a esta AuditoríaSuperior del Estado de Nuevo León tenga a bien solventar y girar las instrucciones necesarias para dar por concluido y archivar el presente asunto".

Del Extitular:




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


4 CDF-CDP-004/2019 Reparación Puente, ubicado en el CEFACIL, PuertoFronterizo de Colombia, municipio de Anáhuac $ 1,942,681


Normativa

8



"En relación a la observación del mantenimiento denominado "Reparación Puente, ubicado en el CEFACIL, Puerto Fronterizo de Colombia, municipio de Anáhuac", es preciso señalar, que el mantenimiento fue programado, incluido y aprobado en el numeral IV del Acta de Sesión Ordinaria 02/18 de fecha 27 de noviembre de 2018 (Anexo 4.1.1), y su modificación en Acta de Sesión Ordinaria 01/19 del 04 de junio de 2019 (Anexo 4.1.2), que celebraron, contando con el Quórum legal los integrantes de la Junta de Gobierno de esta Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León, de conformidad con los artículos 18 y 19 de la LOPEMNL.


Derivado del análisis de las citadas precisiones, se solicita atentamente a esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León tenga a bien solventar y girar las instrucciones necesarias para dar por concluido y archivar el presente asunto".

Del Extitular:




8


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

20. De la revisión a la documentación entregada por el Ente en respuesta al oficio ASENL-AEGE-DAOPDU-REQ-AP14-01/2020-C, se detectó que mediante las estimaciones 1 y 2 normal, se generó y pagó para el concepto "Recubrimiento en área de banqueta peatonal, incluye recubrir varillas expuestas con concrepatch slurry, fondo para anclaje acrylprimer para protección de concreto, aplicación de una capa de 1 cm de concretex, incluye equipo u herramienta necesarios" una cantidad total de 755.00 m2, con un precio unitario de$1,485.98, equivalente a un importe total de $1,300,563; observando que no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría la evidencia fotográfica pertinente que acredite la aplicación y ejecución de los materiales "Concrepatch slurry", "Acrylprimer" y "Concretex (1 cm)", desglosados en la tarjeta de precio unitario, garantizando así que el importe pagado para dicho concepto se realizó conforme a las características solicitadas por el Ente Público e incluidas en la tarjeta de precio unitario antes mencionada. (Obs. 4.4)

Económica - Monto no solventado $1,300,563


"Respecto a la presente observación, se adjunta evidencia fotográfica que acredita la aplicación y ejecución de los materiales "Concrepatch slurry, Acrylprimer y Concretex (1cm)" (Anexo 4.4.1), desglosados en la tarjeta de precios unitarios identificada como "Análisis 1" (Anexo 4.4.2), mismas que garantizan que la aplicación y ejecución de estos, fue conforme a las características solicitadas por este Ente Público".

Del Extitular:


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

8


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dos fotografías a color y tarjeta de precios unitarios del concepto señalado, no aclaran la diferencia, ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Púbica Estatal, esto en razón de que las dos fotografías presentadas, no son evidencia representativa de la cantidad total pagada de 755.00 m2, ya que solo ilustran un área puntual como se muestra en las imágenes, por lo que en relación a ello, no es posible acreditar de manera fehaciente la ejecución del área total pagada, persistiendo la observación.


8


En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ella incluidos y con las firmas de autorización correspondientes.


8


VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva de los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

8


En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D5-AP14-06/2020 día 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CDZ-DG-023/2020 de fecha 01 de septiembre de 2020, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

8


CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 18

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 36

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 11

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9

Total de acciones y recomendaciones emitidas 20

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 13

VAI – Unidad deInvestigación de la ASENL 5

Total 18

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 11

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 11

8


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP14-

10/2018

13

Director de la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León

CDZ/DG-016/2018

En fecha 15 de noviembre de 2018, emitió acuerdo en el que se indica que la Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de Nuevo León, no es competente para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2017, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de laContraloría del Estado.

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y TransparenciaGubernamental

CTG-DJ-929/2020Etapa de investigación con número de carpeta

UA-CI-005/2019 con fecha de inicio de investigación el 10 de enero de 2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 13

2018

ASENL-VAI- CP2018-AP14-

011/2019

11

Director General de la Corporación para el Desarrollo

de la ZonaFronteriza de Nuevo León

CDZ/DG-051/2019 Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación las 2 observaciones en materia de gestión financiera, 4 en materia de obra pública y 5 enmateria de laboratorio


Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017En trámite 13Concluido 0

Total 13


Total 11

8


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de

Justicia Administrativa

del Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

ASENL-AEGE-UI-VAI- OP001/2018.CP2017-AP14

30-oct-184 Obra Pública En análisis de

documentales y diligencias de investigación

No aplicaASENL-AEGE-UI-VAI-

LAB002/2018.CP2017-AP14 1 Laboratorio


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP14- 011/2019 11-nov-19 09-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Pública 4 4 0 0 0 0

Laboratorio 5 3 2 0 0 0

Total 9

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 5

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 9

8

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NELIA IVETH SOLIS BARRERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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