Immeuble Vaucanson,Immeuble Vaucanson,6 bis, rue Courtois,6 bis, rue Courtois,93696 PANTIN CEDEX93696 PANTIN CEDEX

DirecciDireccióón de n de comprobaciones comprobaciones nacionales e nacionales e internacionalesinternacionales

Bienvenidos a laBienvenidos a la

Misiones:

El control de las grandes empresas El control de las grandes empresas y de los grupos de dimensiy de los grupos de dimensióón n

nacional e internacional…nacional e internacional…

Un ámbito de responsabilidad

dinámico

72 000 empresas

1 000 grupos de empresas

8 000 empresas principales

Un peso económico considerable

entre estas empresas, 4500 realizan...

55 % de la facturación de toda Francia

Nuestros objetivos: « reconciliar un control eficaz y un

control justo »

- Un control eficaz : un control potente llevado por equipos capacitados, deontologicamente irreprochables, formados en la complejidad jurídica, contable, financiera e informática.

- Un control justo: un control honesto, de calidad, con rectificaciones justificadas, discutidas y comprendidas.

Con medios humanos estables

492 agentes84

de dirección

408 in situ

Y una organización adaptada Equipos de comprobación distribuidos en

brigadas dirigidas por un responsable que es un jefe y también un experto en fiscalidad.

Equipos de comprobación apoyados y encuadrados por equipos de dirección.– A nivel técnico– A nivel logístico

Los equipos de comprobación:

36 jefes de brigadas 280 inspectores, 30 controladores, 26 agentes comprobación

Contratados por su perfilContratados por su perfil

Polivalentes y organizadas por sectores socio-profesionales

Las brigadas de comprobación general:

BancosTransportes

Industriafarmacéutica

Automóvil

LujoQuímica Industrias pesadas

ConstrucciónAgro-alimentario

Composición modelo de una brigada

1 inspector principal, jefe de brigada, 7 a 8 inspectores, especialistas del sector de actividad, 2 agentes de colaboración (un controlador, un agente)

Las Brigadas de Comprobación de las Contabilidades Informatizadas

inspectores informáticos que:Apoyan a las brigadas de la DVNI, de las Dircofi, DSF y DNEF,

- para realizar un control

- del sistema de información,

- con ayuda de herramientas informáticas

La brigada de asesores :

Los asesores internationalesApoyan a las brigadas de la DVNI para tratar las cuestiones internacionales

Los asesores financierosApoyan a las brigadas de la DVNI para examinar los montajes financieros

Nuestros métodos de trabajo

Una programación pragmática

- garantizando una cobertura homogénea y coherente del ámbito de responsabilidad

- basada en una lógica de control de los grupos

- con métodos de intervención diversificados

Una cobertura homogénea y coherente del ámbito de responsabilidad

estar presente permanentemente sobre los expedientes importantes para anticipar las irregularidades (frecuencia: cada 4 años para las 40 mayores empresas)

estar ahí en el momento oportuno detectando las situaciones críticas mediante un análisis de riesgos:

Cambios de actuación

Fusiones, concentraciones

Control informático

Una lógica de control para afrontar la estrategia fiscal incorrecta de los grupos:

un enfoque coordinado de los controles para comprender la estrategia fiscal de los grupos, que se aprecia a nivel europeo y mundial

una vigilancia sobre los vacíos jurídicos y los montajes de máximo beneficio fiscal

Métodos de intervención diversificados:

Lo esencial de la profesión : comprobación jurídica y contable (80% de nuestros controles)

Comprobación específica (20% de los controles) Registro fiscal bajo autorización judicial para

los fraudes graves (1 caso de cada 2 al año)

ResultadosResultados(2006)(2006)

FinancierosCuantitativos

Nacional:

47.300

comprobaciones

Nacional :6,33 billones de euros

DVNI :2,37 billones

de eurosDVNI :1.350

comprobaciones

El nivel de actividad: las comprobaciones de contabilidad

Impuesto sociedades IVA 13% Inpuestos Directos Locales 14% Otros 11%

La DVNI: sus resultados

Distribución de los cantidades recaudadas por tipo de impuesto (2006)

DVNI: preponderancia del impuesto de sociedades

Principales rectificaciones de Impuestos sobre Sociedades:

Fiscalidad internacional• Precios de transferencia• Normas de territorialidad• Optimizaciones internacionales

Fiscalidad francesa • Fiscalidad de los grupos• Fusiones (malís de fusión, plusvalías...)• Las depreciaciones• Cargas y productos

La DVNI: sus resultadossus indicadores cualitativos

Plazo de realización de los controles in situ 9 meses : un 85% de los controles (objetivo 90 %)

Porcentaje de recaudación de los créditos de control fiscal en el plazo de 2 años (84 %)

Porcentaje de decisiones jurisdiccionales favorables o parcialmente favorables (75 %)

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