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ADMINISTRATION GENERALE DE LA FISCALITE
Session d’info E-auditor – 25 avril 2016
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E-auditor: the future of tax-audits
ISI – CRAI - Douanes et Accises
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Centre National des Recherches
(CNR)
Recherches Classiques
Certification (GKS)
RAIC/CRAI Belgian E-audit Service Team
Recherches Digitales
E-contrôle E-Forensics E-commerce E- Caisse
enregistreuses
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Recherches digitales ‘Private cloud’
Données de nos ‘clients’
Sauvegarde de l’original, travailler
sur copie
Un outil standard par spécialisation: ACL, FTK, ZYLAB
ou NUIX
Données de l ’administration
Filtre “privacy”
Datamining et analyse de risque
Données de l’internet
Scraping, DNS, Internet service
payment providers, etc…
Chat (support ‘online’)
Première ligne SPOC
Deuxième ligne
CRAI
Tools & ‘Best practices’
(auditnet)
Toolbox par spécialisation
Cours, détail des programmes
comptables, ERP
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“Core business des Cellules informatiques de l'ISI?”
Donner un support professionnel,
De haute qualité
D’une manière efficace
D’une manière efficiente
D’une manière complète
Devenir un centre de connaissance dans
nos quatre spécialisations
E-contrôle
E-forensics
E-commerce
E-caisses enregistreuses
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“Différence entre E-contrôle et E-forensics”
Conforme E-contrôle
Coopération
Pas de preuves de fraude
Non-conforme E-forensics
Absence de coopération
Preuves de fraude (Art. 6 des droits de l’homme)
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Conforme ! E-contrôle !
Objectifs 1: Faciliter le contrôle d’une comptabilité informatisée
Améliorer les contrôles fiscaux
Créer un support ‘à la carte’ de la part des cellules
informatiques.
Contrôler d’une manière informatisée et la plus
complète possible en utilisant:
Excel
office 365
ACL
IDEA (ex.: ‘.pdf’)
‘Cloud’ taxation, Ex. Octopus
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Audit à distance: exemple
Conforme ! E-contrôle !
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Objectifs 2:
Obtenir les données de la comptabilité d’une
manière légale et complète:
• Scripts d’analyse automatisée des
logiciels comptables
• SAFT (Standard audit file for tax)?
• En utilisant FTK light
• En utilisant le E-audit road map
Conforme ! E-contrôle !
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Conforme ! E-contrôle !
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Chercher ce qui est important! “GAPS”
Conforme ! E-contrôle !
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Datamining
Vente de bière en "gris"
Conforme ! E-contrôle !
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Contrôler sans prévenir
Prendre les données ‘volatiles’, e-mails,
office, etc…
Utiliser FTK
Exemple pratique:
Non-compliance - E-forensics!
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Liste avec le pourcentage de livraisons en noir de poison
Non-conforme - E-forensics !
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Toolbox plutôt q’un logiciel spécifique
Un logiciel ‘transversal’ qui est utilisé par toutes les
administrations: FTK.
Des logiciels additionnels pour arriver à un pourcentage de
succès proche de 100%,
Ex:
ENCASE
NUIX
Non-conforme - E-forensics !
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Un logiciel gratuit pour prendre une copie
forensique et légal
Non-conforme - E-forensics !
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Chercher ce qui est important! E-forensics - carving
Non-conforme - E-forensics !
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Chercher ce qui est important! E-forensics - carving
Non-conforme - E-forensics !
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“E-commerce”
Image: DEEPWEBTECHBLOG
Notre propre
Robot Web qui
examine le
“Deep Web”
Notre propre
internet-toolbox
pour surveiller
l' Internet:
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“E-commerce”
Support E-commerce
Rassembler les données fiscales pertinentes des
plateformes de ventes au moyen de ‘Scraping’ ou
simplement en demandant ou exigeant !
Ex.: Ebay, DNS, Ogone, Transix, AirB&B, Uber
Datamining, Social Network Analysis, Datadetective,
textmining, object oriented profiling, fingerprinting, etc…
L’analyse de risques sur ces données et la comparaison
avec nos propres données.
Acquérir de l’expérience (Best practices) et de l’info
(data) d’autres pays (Européen). Ex.: Le Danemark, Les
Pays-Bas, le Suède en la France
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“E-commerce”
Nous pouvons faire
“du Scraping” de
n’importe quel site
Web avec des script
“Python”
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Analyse de nouveaux moyens de paiement comme les ‘Cryptocurrency’
“E-commerce”
The Blockchain
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Nationaal Centrum
Opsporingen (NCO)
Klassieke Opsporingen
Certificatie (GKS)
10 ETP
RAIC E-audit support
94 ETP
Digitale opsporingen
(E-data) 4 ETP
E-controle E-Forensics E-commerce Controle
kassasystemen (E-kassa)
“E-caisse”
Compliance: GKS, comptabilité sous contrôle
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“E-caisse”
Compliance: GKS, comptabilité sous contrôle
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