IVA y Renta

7/23/2019 IVA y Renta

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INDICE

INTRODUCCION............................................................................2

OBJETIVOS.....................................................................................3IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA.....................................4REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOSCONTRIBUYENTES AL MOMENTO DE LA INSCRIPCIN.....5ELABORACIN Y PRESENTACIN DE LA DECLARACINDEL IVA.......................................................................................8INSTRUCCIONES PARA LLENAR FORMULARIO F-07 (VerAnex!........................................................................................9

EJEMPLO PR"CTICO DEL C"LCULO DEL IVA......................11

IMPUESTO SOBRE LA RENTA...................................................13REQUISITOS PARA LA DECLARACIN DE RENTA.............13EJEMPLO DEL C"LCULO DE ISR PROPUESTO POR#ACIENDA................................................................................24EJEMPLO SOBRE EL C"LCULO DEL PAGO MINIMO...........24

CONCLUSIONES.........................................................................25BIBLIOGRAFIA.............................................................................26ANE$OS.......................................................................................27


2/29

INTRODUCCION

L% &')e%*% *r&+)*% %n ne,e%r&% r ,rer e. re%))e%* /e &nre%% 1ere%% /e. e%*/2 e%e re%))e%* ,re/ %e +% en .% &nre%% 3)e %e er,&+en/)rn*e e. 4 r .% &')e%*%5

E. G%* )+.&, 3)e &'.&, /e /e)/ )+.&, &n*ern 1 ex*ern2 %er6&,&%%&*.r&%2 e/),,&8n2 ,rre*er%2 %.r&% /e e'.e/% /e. E%*/ %9 ,'&n6er%&8n en /e':% :re% /e. e%*/2 r&,).*)r2 n/er92 .&'en*,&8n2 e;er,&*2%e)r&//2 ,')n&,,&ne%2 6&6&en/2 +r% )+.&,%2 ,).*)r 1 /er*e%2 e/),,&8n2en*re *r%5

L +.&,&8n *r&+)*r& e% e. 69n,). ;)r9/&, /e /ere,


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OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Cn,er ,' %e re.&?n .% /e,.r,&ne% /e IVA 1 Ren*

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Cn,er .% re3)&%&*% ,)'.&r ,n ,/ )n /e e..%

An.&?r e;e'.% r:,*&,% r %) '1r en*en/&'&en*

3


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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

E. &')e%* /e. IVA2 e% e. I')e%* . V.r Are/2 3)&ere /e,&r &')e%* 3)er6 . 6.r 3)e %e re )n +&en %er6&,&2 en ,/ )n /e .% e*% /er/),,&8n2 /&%*r&+),&8n 1 6en* /e. '&%'@ en *r% .+r% e% 3)e. &')e%*

3)e r6 ex,.)%&6'en*e e. 6.r 3)e 4/e . re,& /e /e*er'&n/ +&en %er6&,&2 ,/ )n /e .% en*e% e,n8'&,% 3)e &n*er6&enen en e. r,e% /er/),,&8n2 /&%*r&+),&8n 1 ,'er,&.&?,&8n /e )n +&en ')e+.e ,rr. .re%*,&8n /e )n %er6&,&5

En )n ,'&en? e. &')e%* %e .&,+ . ener.&// /e .% *rn%,,&ne%@ e%*en,re,9 n*+.e'en*e e. ,n%)' 1 3)e %e r/),9 e. e>e,* ,%,/2 . 3)e&'.&,+ 3)e e. *r&+)* %e r 6r&% 6e,e% r .% *rn%>eren,&% 3)e %)>r9 e.r/),*5

En E. S.6/r >)e /*/ e%*e &')e%* en e. 4 /e 00 r 'e/& /e . Le1/e Pe. Se../ 1 T&'+re%2 er %e re%en*8 e. r+.e' /e. e>e,* ,%,/ 1 3)e

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E. IVA e% )n +.&,&8n *r&+)*r&2 3)e e%*+.e,e e. E%*/ en e. e;er,&,& /e&'%&,&8n2 3)&ene% %e en,)en*rn %'e*&/% %) %+ern92 ,)n/ re%e,* /ee..% %e 6er&=, e. e, re6&%* r . .e1@ e%*e e, re6&%* r . .e1 %e ,n,e,' e, ener/r 3)e %e /e=ne ,' e. re%))e%* e%*+.e,&/ r . .e1 r,)1 re.&?,&8n %e r&&n e. n,&'&en* /e 3)e.. +.&,&8n2 *r&+)* er*ene,&en*e .% I')e%*% In/&re,*% 3)e %n 6&&./% 1 =%,.&?/% r . Cr*e /e C)en*%

/e . Rer'%2 er


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Pr 3)e . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r& ,)'. ,n %)% >)n,&ne%2 ..e6 )n re&%*r /e,n*r&+)1en*e% 3)e n +*en&/ e. Nr'&//,n .% .e1e% =%,.e%5

Hechos Generadores qe Re!"an "a Le# de" IVAL Le1 /e. IVA re). ,)*r e,% ener/re% 3)e %n re%))e%*% e%*+.e,&/%r e%* Le12 r ,)1 re.&?,&8n %e r&&n %) n,&'&en*2 %e en)'ern /e .%&)&en*e 'ner

- Trn%>eren,& /e B&ene% M)e+.e% Crr.e%- Re*&r /e .% E're%% /e B&ene% M)e+.e% Crr.e%- I'r*,&8n e In*ern,&8n /e B&ene% M)e+.e% 1 Ser6&,&%@ 1H- Pre%*,&8n /e Ser6&,&%5

S$e%os Pas&'os o Dedores de" I()es%o de" IVA en Ca"&dad De

Con%r&*#en%es o Res)onsa*"es! Per%n% N*)r.e% 1 J)r9/&,%! L% S),e%&ne%&! L% S,&e//e% N).%2 Irre).re% /e #e, ;! F&/e&,'&%%! L% A%,&,&ne% Cer*&6%.! In%*&*),&ne%2 Orn&%'% 1 E're%% /e r&e// /e. G+&ern Cen*r. 1 /eIn%*&*),&ne% r'e% re.,&n/% . ,n*r&+)1en*e 3)e e%*:&n,)'.&en/ . +.&,&8n /e &n%,r&+&r%e2 . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r& .e n*&=, 3)e %&/ &n%,r&* /e =,& en e. .)r en /n/e re.&? .% ,*&6&//e% e,n8'&,%5

RE1UISITOS 1UE DEBEN CUMPLIR LOS CONTRIBU2ENTES ALMOMENTO DE LA INSCRIPCI3N

a4 Personas Na%ra"es./e+en &/en*&=,r%e ,n %) D,)'en* n&, /e I/en*&//1 N


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*4 Personas Jr5d&cas.%e &n%,r&+en r 'e/& /e. Rere%en*n*e Le. 3)&en /e+ere%en*r e. ,* en /n/e ,n%* e. ,)er/ r 3)e e;er? e. ,r /eRere%en*n*e .e.2 ,re/en,&.2 D,)'en* n&, /e I/en*&//2 E%,r&*)r /eCn%*&*),&8n /e . S,&e// 1 ,'r+n*e /e /e NIT5

c4 Inscr&)c&+n )or Med&o de A)oderado.. Per%n N*)r. Per%n J)r9/&,)e/e &n%,r&+&r%e r 'e/& /e A/er/ /e+e re%en*r /er 3)e ,n*en .%>,).*/e% r ,*)r n*e . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r&5E. e'.e/ /e /&, /'&n&%*r,&8n e.+r )n >r').r& /en'&n/ F- 0 /e>r' ,')*r&?/ en e. 3)e ,n%&n . &n>r',&8n re.,&n/ . ,n*r&+)1en*e1 . ,*&6&// re.&?r5

d4 Inscr&)c&+n )or Med&o de n Tercero A%or&6ado. e. Cn*r&+)1en*e2Rere%en*n*e Le. A/er/ )e/e )*r&?r )n *er,er r 3)e re.&,e e.*r:'&*e /e In%,r&,&8n2 en e%*e ,% /e+e re%en*r e. >r').r& F-0,'.e*'en*e ..en 1 =r'/ 1 %e r e. Cn*r&+)1en*e2 Rere%en*n*e Le. A/er/2 '% )*r&?,&8n en r&&n. 1 )*en*&,/ r n*r&2 &/en*&=,:n/%e

,n %) D,)'en* n&, /e I/en*&//5

e4 So"&c&%d de Inscr&)c&+n )or E7%ran$ero. e. Cn*r&+)1en*e2 Rere%en*n*eLe.2 A/er/ 1 A)*r&?/ ex*rn;er 3)e %.&,&*n . &n%,r&,&8n /e,n*r&+)1en*e /e+e &/en*&=,r%e ,n e. P%r*e Crne* /e Re%&/en,& en r&&n.1 >*,&5

Ac%&'&dades Econ+(&casL% ,*&6&//e% e,n8'&,% 3)e %e &n%,r&+en %n Se,*r C'er,&2 Gn/er92Ar&,).*)r2 In/)%*r&2 Se,*r Ser6&,&%2 Se,*r r>e%&n.e%2 Se,*r Trn%r*e 1Se,*r En,'&en/@ ,/ %e,*r ,n*&ene .% /&%*&n*% ,*&6&//e% e,n8'&,% 3)e%e &/en*&=,n r 'e/& /e )n ,8/&2 .% /,)'en*% re%en*r /een/er:n /e.% ,*&6&//e% re.&?r5

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ELABORACI3N DE DOCUMENTOS 2 REGISTRO EN LIBROS Doc(en%ose7&!&dos )or "a "e#

S& ,)'.e ,n */% .% re3)&%&*% ex&&/% r . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r& .%.&,&*)/ /e &n%,r&,&8n e% /'&*&/2 e. en,r/ /e . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r&r,e/e en*rer e. ,rne* /e ,n*r&+)1en*e e. ,). ,n*&ene e. Nr',&8n re.,&n/ . &'ren* 3)e %e en,rr: /e re.&?r . &'re%&8n2 %e

r9+e 3)e e. '&%' ,n*r&+)1en*e re.&,e . &'re%&8n 'en% 3)e . ,*&6&// . 3)e %e /e/&, %e /e ,*&6&//e% /e &'ren*2 . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r& /e+ee'&*&r re%.),&8n )*r&?n/ . &'re%&8n /e /,)'en*% /&e? /9% :+&.e% /e%)%/e +er re,&+&/ . %.&,&*)/5

L% /,)'en*% &'r&'&r %n

,8 Co()ro*an%e de Cr9d&%o F&sca".e% )n /,)'en* e'&*&/ en er,&ne%re.&?/% en*re ,n*r&+)1en*e%@ )e/e %er e'&*&/ en >r' 'n).2 'e,:n&, ,')*r&?/2 *n* r .% *rn%>eren,&% /e /'&n& /e +&ene% ')e+.e%,rr.e% ,' r .% re%*,&ne% /e %er6&,&% 3)e e..% re.&,en2 %ener,&ne% r6/% exen*%5

/8 Fac%ra.e% )n /,)'en* e'&*&/ r ,n*r&+)1en*e% /e IVA en er,&ne%re.&?/% ,n ,n%)'&/re% =n.e%@ /r: %er %)%*&*)&/ r *r% /,)'en*% ,'r+n*e% e3)&6.en*e%2 )*r&?/% r . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r&@ 12

:8 Fac%ra de Ven%a S&()"&0cada. e% )n /,)'en* e'&*&/ r er%n%n*)r.e% &n%,r&*% ,' ,n*r&+)1en*e% /e IVA ,)1% *rn%>eren,& /e +&ene% re%*,&ne% /e %er6&,&% en e. 4 n*er&r %en &).e% &n>er&re% K020005002en er,&ne% re.&?/% ,n ,n%)'&/re% =n.e%


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*r&+)*r&2 .% n*,&ne% en /&,% .&+r% /e+en %er /e. ,n,&'&en* /e. Cn*/rPr' 'e,n&?/ %n ,')e%*% r ;% %)e.*%5

Se ,.%&=,n en .&+r% /e ,'r% 1 .&+r% /e 6en*%

,4 L&*ro de co()ras.en e%*e .&+r %e n*n .% er,&ne% 3)e re%).*en /e ,/,'r /e 'er,/er9 /e %er6&,& >e,* . IVA@ ,'r% exen*%2 ,'r%&n*ern% .,.e%2 &'r*,&ne% e &n*ern,&ne% 1 ,'r% e>e,*)/% %);e*%ex,.)&/%5

/4 L&*ro de Ven%as.a4 L&*ro de Ven%as a o%ros con%r&*#en%es.en e%*e .&+r %e re&%*rn .%

6en*% ,n*r&+)1en*e%5

*4 L&*ro de Ven%as a Cons(&dor F&na".e% e. .&+r en /n/e %e re&%*rn.% 6en*% . ,n%)'&/r =n.5

L% n*,&ne% /e+en ,er%e /&r&'en*e 1 en r/en ,rn.8&,2 er'&*&n/%e,' ':x&' )n *r% /e /9%2 /e . ,n*rr& %e &n,)rre en )n &n>r,,&8n5 E.,n*r&+)1en*e /e+e %e)rr%e /e *ener n)e6% .&+r% ,)n/ %e *en .% 3)e*&ene en )%2 ,)'.&en/ ,n */% .% >r'.&//e% 3)e .% .e1e% =%,.e% ex&en5

ELABORACI3N 2 PRESENTACI3N DE LA DECLARACI3N DEL IVA

E. &')e%* r . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r& 1 3)e . Le1 /e. IVA . &/en*&=,,' +%e &'n&+.e e% 3)e.. ,n*&// 'ne*r& 3)e re%).* /e .% /&>eren*e%,)%% 3)e ener e. IVA5 L% /e,.r,&ne% /e. IVA *&enen ,' =n.&// ,n*r.r.% ,*&6&//e% /e ,'er,&@ 12 e. E%*/ +*&ene >n/% r 'e/& /e e%*% *r&+)*%r ,)'.&r ,n %)% +.&,&ne%2 E. M&n&%*er& /e #,&en/ rr,&n .%re%e,*&6% >r').r&% r . e.+r,&8n /e . /e,.r,&8n /e. IVA@ e%*% )e/en%er 'n).e%2 3)e %er:n rer/% r .% ,n*r&+)1en*e% 'e,n&?/% r e.%&%*e' /e De,.r,&8n E.e,*r8n&, /e Tr&+)*%2 ,n,&/ ,' DET5

E. ,n*r&+)1en*e /e+er: /e/),&r re%*r /e. 'n* /e .% /+&*% =%,.e% 3)e.e.'en*e .e ,rre%n/n 3)e e% e. r6'en 3)e %e e>e,*e,*)r %) 2 /e. 'n* /e .% ,r/&*% =%,.e% 3)e

)e/ /e/),&r %)%*rer r /ere,2 en e. er9/ /e &'%&,&8n2 e. ,).,rre%n/e )n 'e% ,.en/r&@ %9 3)e . ,n*&// 3)e re%).*e /e &')e%* e.,n*r&+)1en*e /e+e en*rer en ,/ er9/ /e &'%&,&8n2 1 en *r% .+r% %e+*&ene /e re%*r e. ,r/&* =%,. /e. /+&* =%,.2 /e . %&)&en*e 'ner

IVA aplicado en ventas - IVA soportado en compras = IVA a pagar (DbitoFiscal) (Crdito Fiscal) (Cuota tributaria)

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S& e. 'n* /e .% ,r/&*% =%,.e% /e/),&+.e% en )n er9/ /e &'%&,&8n >)ere%)er&r . **. /e .% /+&*% =%,.e% /e+&/'en*e ;)%*/%2 . /&>eren,&re%).*n*e %er: )n ,r/&* =%,. >6r /e. ,n*r&+)1en*e r/&nr& 3)e %e*r%%r: . er9/ /e &'%&,&8n %&)&en*e .% %),e%&6% 1 %e 4/&r: .%,r/&*% =%,.e% /e e%% n)e6% er9/% /e &'%&,&8n %* %) /e/),,&8n **.5

Dec"arac&+n de" IVA

,4 E"a*orac&+n de "a Dec"arac&+n de" IVAL% %./% 3)e ree;n .% .&+r% /e re&%*r% %n .% 3)e %&r6en r . e.+r,&8n/e . /e,.r,&8n /e. IVA@ e% )n &')e%* r n*e . A/'&n&%*r,&8n Tr&+)*r& .Le1 . &/en*&=, ,' +%e &'n&+.e 1 e% 3)e.. ,n*&// 'ne*r& 3)e re%).*/e .% /&>eren*e% ,)%% 3)e ener e. IVA5

/4 For("ar&o a U%&"&6ar )ara "a E"a*orac&+n de" IVAE. M&n&%*er& /e #,&en/ rr,&n e. >r').r& F-07 r . e.+r,&8n /e ./e,.r,&8n /e. IVA2 e% rer/ r .% ,n*r&+)1en*e% /e >r' 'n).2 *'+&n. De,.r,&8n /e. IVA )e/e %er 'e,n&?/ r e. %&%*e' /e De,.r,&8n

E.e,*r8n&, /e Tr&+)*%2 ,n,&/ ,' DET5

:4 For(a de Ca"c"ar e" I()es%o a Pa!arPr ,.,).r . +%e &'n&+.e e. &')e%* r2 e. ,n*r&+)1en*e /e+er:/e/),&r re%*r /e. 'n* /e .% /+&*% =%,.e% 3)e .e.'en*e .e ,rre%n/n2e. 'n* /e .% ,r/&*% =%,.e% 3)e )e/ /e/),&r %)%*rer r /ere,2 en e.er9/ /e &'%&,&8n2 e. ,). ,rre%n/e )n 'e% ,.en/r&@ %9 3)e . ,n*&//3)e re%).*e /e &')e%* e. ,n*r&+)1en*e /e+e en*rer en ,/ er9/ /e&'%&,&8n2 %9

IVA aplicado en ventas - IVA soportado en compras = IVA a pagar

;4 Presen%ac&+n de "a Dec"arac&+n de" IVA

Se re%en* 'en%).'en*e )n /e,.r,&8n ;)r/ 3)e ,n*&ene .% er,&ne%r6/% 1 n %);e*% re.&?/% en e. er&/ *r&+)*r&2 /en*r /e .% /&e? /9%:+&.e% /e. 'e% *r&+)*r&5

L% S);e*% P%&6% 3)e %en ':% /e )n %. en*&// ,% '*r&? /e+er:nre%en*r )n %. /e,.r,&8n *r&+)*r&2 %&n er;)&,& 3)e . A/'&n&%*r,&8n

Tr&+)*r& )e/ %.&,&*r . &n>r',&8n /e%re/ r ,/ %),)r%. e%*+.e,&'&en*5

S& en . /e,.r,&8n n 1 &')e%* r /e+en re%en*r%e /% ;)e% /ee%*%2 er %& en . /e,.r,&8n 1 &')e%*% r %e re%en*r:n *re% ;)e% /e/,)'en*% 1 .% % /e+en re.&?r%e en . D&re,,&8n Gener. /e I')e%*%In*ern%2 en . D&re,,&8n Gener. /e Te%rer92 en .% Bn,% 1 *r% &n%*&*),&ne%=nn,&er% )*r&?/% r e. M&n&%*er& /e #,&en/5L% S);e*% P%&6% 3)e %en ':% /e )n %. en*&// ,% '*r&? /e+er:nre%en*r %. )n /e,.r,&8n *r&+)*r&2 %&n er;)&,& 3)e . A/'&n&%*r,&8n

Tr&+)*r& )e/ %.&,&*r . &n>r',&8n /e%re/ r ,/ %),)r%. e%*+.e,&'&en*5

Correcc&+n de Dec"arac&ones Tr&*%ar&as

9


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C)n/ %e n ,'e*&/ errre% en .% /e,.r,&ne% *r&+)*r&% %e /e+en ,rre&rr 'e/& /e /e,.r,&ne% *r&+)*r&% '/&=,*r&% en 3)e..% .?% 1e%*+.e,&/% r . .e1@ )e/en %er errre% /e >r' 1 n)'r&,%2 r '+%,rre,,&ne% .% .?% %er:n %e.& /e . /e,.r,&8n 3)e '/&=,5

SECCI3N A. IDENTIFICACION DEL CONTRIBU2ENTE De. n)'er. . n*e N'+re ,'.e* /e. ,n*r&+)1en*e2 n8n&, 1 r&n,&. ,*&6&// e,n8'&, re.&?/ en e. er9//e,.r/5

SECCI3N B. OPERACIONES DEL MES En .% ,%&..% ,'ren/&/% /e . . 0 %e ,.,r: e. 6.r /e .% ,'r%e>e,*)/% en e. 'e%5 En . ,%&.. %e ,.,r e. 6.r /e .% re+;% 1 /e6.),&ne% %+re ,'r%e>e,*)/% en e. 'e%5 En .% ,%&..% ,'ren/&/% /e . . %e ,.,r: e. 6.r /e .% 6en*%e>e,*)/% en e. 'e%5 En . ,%&.. %e ,.,r e. 6.r /e .% re+;% 1 /e6.),&ne% %+re 6en*%e>e,*)/% en e. 'e%5 En . ,%&.. 00 %e ,.,r: e. 'n* **. /e .% ,'r% /e. 'e%5 En . ,%&.. 0 %e ,.,r: e. 'n* **. /e .% 6en*% /e. 'e%

SECCI3N C. IMPUESTOS DECLARADOS EN EL MES En .% ,%&..% ,'ren/&/% /e . 0 . %e ,.,r: e. ,r/&* =%,. /e.'e% 6&n,)./% ,n %)% ,'r% %e6r /e. ,n*r&+)1en*e %e


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En . ,%&.. Re%).*/ /e re%*r . ,%&.. 0 'en% . 2 %&e're 3)e .,%&.. 0 %e '1r 3)e . 5 En .% ,%&..% ,'ren/&/% /e . . 7 %e ,.,r: e. 6.r /e .%re*en,&ne% 1 er,e,&ne% e>e,*)/% *r% ,n*r&+)1en*e% %e,*r /e. 3)e +. e. r*5 'e/&n*e e. %&)&en*e ,)/r

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12/29

E. >,*r %e ,.,). . /&6&/&r .% 6en*% r6/% (K72700! en*re .% 6en*% **.e%(K02000! 1 %e +*&ene )n >,*r /e 0577 ( 77!5 E%*e e% e. r,en*;e /e ,r/&*=%,. 3)e . e're% *&ene /ere, /e/),&r%e /e. /+&*5 E. *r n %e/e/),e2 )e% %e %)'e 3)e e%% ,r/&*% =%,.e% ,rre%n/en .% &nre%% nr6/%5 E. IVA rr,&n. /e/),&+.e %e ,.,). ').*&.&,n/ e. >,*r /e 0577r e. IVA ,r/&* =%,. ,)%/ /e. er&/ 3)e %,&en/e K20H05 E. r/),* 3)e/2 K00502 %e re%* /e. IVA /+&* =%,. /e K2002 1 e. re%).*/ e% )n &')e%*r r /e K 00505 E. ;)%*e /e. r*5 &? 3)e e. re'nen*e /e . e're% %e,n6&r*&er en )n &')e%* r r5 En ,)n* . IVA n /e/),&+.e /e K502e%*e %e ,., en . /e,.r,&8n 'en%). /e IVA (F07! en . ,%&.. Cr/&* IVA

r Prr,&n.&// Men%). (N /e/),&+.e /e. /+&*!5

Cn*&n)n/ ,n e. '&%' e;e'.2 %)8n%e 3)e en /&,&e'+re 002 . e're%$Y *)6 .% '&%'% 6en*% 1 ,'r% r6/%2 er n )+ 6en*% n r6/%5Se /r9 en%r 3)e ,' n )+ &nre%% n r6/% en /&,&e'+re2 n %er9ne,e%r& ,er e. ,)/r /e rr,&n.&// en /&, 'e%5 Per e% n e% . 3)e/&,e e. :rr> n*er&r5 S&e're %e e.+rr e. ,)/r2 er n %e *r+;r


13/29

N )+ 6en*% n r6/%2 1 %* 3)9 . e're% *&ene 3)e r &')e%*%3)e %,&en/e K5 Per ,n e. ;)%*e n). /e. 002 e%* ,'+&5 E. ;)%*e n).%e re.&? %9

T''% /e. ,)/r /e rr,&n.&// e. >,*r /e .% 6en*% r6/% /e/&,&e'+re (3)e e%* ,)')./! 3)e e% 057 1 . ').*&.&,'% r e. **. /e. IVA,r/&* =%,. /e. 4 002 3)e %eeren,& e% ne*&62 e%*e e% )n %./ en ,n*r /e . e're% 3)e %e %)'r e.&')e%* /e. er&/5

057K200 K2050 -K2705 K05H (%./ >6r /e . e're%!K-K05H -KH5H (I')e%*-S./ >6r Re'nen*e!5

C' %e +%er62 e. ;)%*e n). &? 3)e e. &')e%* /e ener 3)e %,en/9 K%e ,n6&r*&er en )n re'nen*e /e KH5H5 En . /e,.r,&8n /e ener 0 %e,.,rn K05H en . ,%&.. /e. FO7 Cr/&* IVA r A;)%*e /ePrr,&n.&// An). (S& re%).* %)er&r . e>e,*&6'en*e /e/),&/!5 S& )+&e%ere%).*/ )n %./ en ,n*r /e . e're%2 %e )+&e%e ,.,/ en . ,%&.. H/e. F07 1 e. &')e%* )+&e%e )'en*/5

C' %e )e/e +%er6r2 e. r,e% /e ,.,).r . rr,&n.&// )e/e re%).*renrr% 1 3)&* *&e'2 3)&?:% e% %e . r?8n r . 3)e .% ,*e/r:*&,% .ere


14/29

C& /e,.r,&8n /e ren* /e. 4 r6+.e 05 (S& . re%en*! C& Ex*r,*% +n,r&% /&,&e'+re /e 05 C& D,)'en* /e I')e%* Pre/&. /e r&e//e% en e. 05 C& Cer*&=,/ /e Re*en,&ne% .+r.e% 0 (%& e% %.r&/!5 In>r',&8n /e*../ /e ,*&6% ,n %) 6.)8 1 6.r =%,.5

In>r',&8n /e*../ /e %&6% ,n en*&//e% =nn,&er%5 Cer*&=,/ /e &nre%% re,&+&/% r nrr&% 1 %er6&,&% /)rn*e e.

05 In>r',&8n /e ere%% 1 %*% /)rn*e e. 0 /e+&/'en*e

%r*/% In>r',&8n /e*../ /e .% ,*&6% 6en/&/% /)rn*e e. 505 Cer*&=,/ /e re*en,&ne% exe/&/ r n*r&% r . 6en* /e

,*&6%5 (%& .% 1!5

CALCULO DEL IMPUESTO DE PERSONAS NATURALES SUCESIONES 2

FIDEICOMISOS >Ar%8 := LISR4

L% er%n% n*)r.e%2 %),e%&ne% =/e&,'&%% n /'&,&.&/%2 ,.,).r:n %)&')e%* .&,n/ e. *re&n* r ,&en* %+re %) ren* ne* &'n&+.e5Se ex,.)1en /e. ,:.,). /e. &')e%*2 3)e..% ren*% 3)e )+&eren %&/ +;e* /ere*en,&8n /e=n&*&6 /e I')e%* %+re . Ren* en .% r,en*;e% .e.e%e%*+.e,&/%5

PERSONA JURIDICAL% er%n% ;)r9/&,%2 )n&ne% /e er%n%2 %,&e//e% &rre).re% /e e,2/'&,&.&/% n2 ,.,).r:n %) &')e%* .&,n/ %) ren* &'n&+.e . *% /e.*re&n* r ,&en* (0!@ %e ex,e*er&r%e .% )9% ,rre%n/&en*e%@ . /e,.r,&8n /e+ee.+rr%e ex,.)%&6'en*e en /8.re% /e .% E%*/% Un&/% /e A'r&, USK@%&'&%'2 en e. ''en* /e re%en*r . /e,.r,&8n /e+e ex&+&r . Tr;e* /e NIT5

Pr e.+rr . /e,.r,&8n /e+e *ener /&%n&+.e . /,)'en*,&8n %&)&en*e(%e


15/29

a4Tr;e* /e NIT*4Cn%*n,&(%! ex*en/&/(%! r P/r(e%! Aen*e(%! /eRe*en,&8n en . ,). ,n%*n .% &nre%% r %.r&%2 %)e./%2 r*&=,,&ne%2,'&%&ne%2 r% ex*r% ) *r% 1 .% ,rre%n/&en*e% re*en,&ne% /e. &')e%*%+re . Ren*5c4C'r+n*e% %+re %*% /e e%,.r&// 1 '/&,%5

d4C'r+n*e% %+re /n,&ne%5e4 B.n,e Gener. 1 E%*/ /e Re%).*/%@ %& n e%*:n +.&/% ..e6r,n*+&.&// >r'. /e+e *ener /&%n&+.e e. E%*/ /e Inre%% 1 G%*% /e.e;er,&,& =%,.5

,8, O*"&!ados a dec"arar.,8,8, Personas Asa"ar&adas.

W Cn ren*% n).e% %)er&re% K02000500W Cn ren*% n).e%2 &).e% 'enre% K020005002 3)e en %) .&3)&/,&8nW S& re%).* ,n 'n* r2 /e+er: re%en*r . /e,.r,&8n 1 ,n,e.r e. 'n*,rre%n/&en*e

W S& re%).* ,n 'n* /e6.6er2 er /e%e 3)e %e .e e>e,*&6 . /e6.),&8n

/e+er: re%en*r . /e,.r,&8n2 n ex&%*&en/ +.&*r&e// r ,er.@ .&,*'+&n r Ren*% n).e% 'enre% KH20H500 3)e >)ern %);e*% /e re*en,&8n5

W S& re%).* ,er en e. I')e%* Pr De6.6er2 n e%*: +.&/ re%en*r ./e,.r,&8n

NOTA. S& .% ren*% n).e% %n 'enre% KH20H500 1 n >)ern %);e*% /ere*en,&8n2 n /e+e re%en*r /e,.r,&8n5

,8,8/ Personas Na%ra"es con Ren%as D&'ersas.E%*:n +.&/% re%en*r . /e,.r,&8n */% .% er%n% n*)r.e% /'&,&.&/% n2 ,n &nre%% r6en&en*e% /e /&6er%% >)en*e% &n,.)%&6e %.r&%5

NOTA. %e ,n%&/ern /'&,&.&/% en e. 9% r e>e,*% *r&+)*r&%2 .% er%n%n*)r.e% 3)e re%&/n /e 'ner *e'r. /e=n&*&6 en e. 9% r '% /e/%,&en*% /9% ,n%e,)*&6% /)rn*e )n 4 ,.en/r&5

N e%*r:n +.&/% re%en*r /e,.r,&8n .% 3)e ,)'.n ,n */% .%%&)&en*e% ,n/&,&ne%

W Cn &nre%% r6/% &).e% 'enre% KH20H500W N &n%,r&*% en IVAW N e%*+n +.&/% re%en*r . /e,.r,&8n /e Ren* en e. E;er,&,& F&%,.n*er&r . 3)e /e,.r5

W N n %&/ %);e*% /e re*en,&8n en e. e;er,&,& 3)e %e /e,.r

,8,8: Personas Jr5d&cas.L% er%n% ;)r9/&,% /'&,&.&/% n en e. 9%5

,8,8; Sces&ones # F&de&co(&sos.L% %),e%&ne% 1 =/e&,'&%% /'&,&.&/% n en e.9%5

15


16/29

,8,8 Con$n%os C"%ra"es Ar%5s%&cos De)or%&'os o s&(&"ares nodo(&c&"&ados.De%,r&*% en e. r*9,). H0 /e . Le1 ISR5

,8,8 Ar%&s%as De)or%&s%as o s&(&"ares do(&c&"&ados o noY %e 3)e %e re%en*en &n/&6&/).'en*e ,' er%n% n*)r.e% +&en r)/%

en ,n;)n*5

/4 SECCI3N DE IDENTIFICACI3N8/8, E$erc&c&o o )er5odo a dec"arar.E. e;er,&,& =%,. ,'ren/e /e. /e ener . /e /&,&e'+re /e ,/ 42 ex,e*r >..e,&'&en* /e. ,n*r&+)1en*e %.&/ /e=n&*&6 /e. 9%2 en e%*% ,%% e.er9/ /e,.rr %er: %* . >e, /e >..e,&'&en* >e, /e %.&/ /e=n&*&6/e. 9%2 %ee, /e ,n%*&*),&8n /e .'&%' en .% ,%% /e .&3)&/,&8n %* . >e, /e . e%,r&*)r /e .&3)&/,&8n5

/8/ Da%os de &den%&0cac&+n de" con%r&*#en%e.A,*&6&//e% e,n8'&,%2 &n,en*&6 =%,.2 ex,e,&8n . '9n&' 1 /9% /ere%&/en,&@ %e


17/29

W S& . er%n n*)r. er'ne,&/ en e. 9% /%,&en*% /9% 'en% en >r',n%e,)*&62 /)rn*e e. er9/ 3)e /e,.r2 /e+er: &n/&,r .% /9% /e re%&/en,& ene. 9%2 en . ,%&.. 5

W En ,%&.. 0 /e+er: ,n%&nr . >e, /e >..e,&'&en*2 %.&/ /e=n&*&6 /e. 9% . >e, /e . e%,r&*)r /e .&3)&/,&8n5

W En . ,%&.. 2 %& .&, exen,&8n . '9n&'2 /r: /e*..r /e %*

,8/&% (.e*r%! /e .% %&)&en*e%

A8 Pr %er er%n n*)r. 1 +er +*en&/ ren*% ex,.)%&6'en*e /e %)e./% 1%.r&%5B8 Pr %er )%)r& /e n Frn, In/)%*r&. 1 /e C'er,&.&?,&8n De8%&* rPer>e,,&n'&en* A,*&6C8 Pr e%*r ,'ren/&/% en . Le1 Gener. /e A%,&,&ne% Cer*&6%D8 Pr e%*r ,'ren/&/% en . Le1 /e Ser6&,&% In*ern,&n.e%E8 Pr e%*r ,'ren/&/% en e. Ar*5 . Le1 /e I')e%* %+re . Ren*F8 Pr %er )n en*e =/e&,'&% =nn,&/ r e. E%*/ /e E. S.6/rG8 Pr %er )n Orn&%' In*ern,&n. G+&ern Ex*rn;erH8 Pr /&%%&,&8n /e Le1

I8 Pr e%*r /en*r /e .% r&'er% *re% 4% /e &n&,& /e er,&ne% 1 %eer )n,*&6&// ,n%*&*)&/ ,n n)e6% &n6er%&ne%J8 Pr *ener r/&/% =%,.e% /)rn*e )n /% e;er,&,&% =%,.e% ,n%e,)*&6%58 Pr +er %&/ >e,*/ en .% er,&ne%2 ex&%*&en/ /e,.r*r& /e ,.'&//er&r . /% r ,&en* (! r e.e;er,&,& /e &'%&,&8n 3)e /e,.rM8 Pr +er +*en&/ ren*% r6/% %* ,&en* ,&n,)en* '&. /8.re%(K02000500! en e. e;er,&,& /e &'%&,&8n 3)e /e,.rN8 Pr %er /&%*r&+)&/r . r 'enr . /e*..e /e ,'+)%*&+.e% en e%*,&ne% /e%er6&,& )*r&?/% r e. M&n&%*er& /e E,n'92 %&n r*&,&,&8n ,,&nr& ,n&'r*/r2 r/),*r /&%*r&+)&/r . r '1r5

:4 SECCION DE CLCULO DE LA RENTA IMPONIBLE8:8, Ren%as Gra'adas de" E$erc&c&o o Per5odo.Crre%n/e . **. /e .% &nre%% er,&+&/% /e6en/% r e. ,n*r&+)1en*er ,*&6&//e% re.&?/% en e. *err&*r& n,&n.2 /)rn*e e. e;er,&,& er9/! Inre%% r %)e./%2 %.r&%2 r*&=,,&ne% 1 ,'&%&ne% +; r&'en /e%)+r/&n,&8n .+r. (&nc"#e &n!resos re)or%ados con c+d&!o e%&ne%2 r*e%2 =,&%2 /er*e% 1 ,).3)&er *r ,),&8n /e&). n*)r.e?2 3)e eneren nrr&%2 re'&%2 re.9% 1 *r% %&'&.re%2,! ,*&6&//e% /e %er6&,&% en ener. 1 *r% %&'&.re%/! A,*&6&//e% C'er,&.e%e! A,*&6&//e% In/)%*r&.e%>! A,*&6&//e% Are,)r&%! U*&.&//e% 1 D&6&/en/%! Ser6&,&% )*&.&?/% en e. P9%2 r ,*&6&//e% r&&n/% en e. ex*er&r2&! O*r% Ren*% Gr6+.e%

:8/ To%a" Ren%as Gra'adas de" E$erc&c&o o Per5odo.

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18/29

Crre%n/e . %)'*r& /e .% ren*% r6/% 3)e er,&+&8 en e. e;er,&,& er9/2 ,%&..%0X0XX0XX0XX7XH02 n*r e. re%).*/ /e . %)'*r&en . ,%&.. H5

:8: Cos%os Gas%os # Dedcc&ones.

L% ,%*% 1 %*% 1 /e':% /e/),,&ne% /e+er:n ,)'.&r ,n */% .% re3)&%&*%e%*+.e,&/% en .% r*9,).% 1 /e . Le1 /e I')e%* %+re . Ren* 1 e.r*9,). 0 /e. C8/& Tr&+)*r& r %) /e/),&+&.&//5

:8; Dedcc&ones de Personas Na%ra"es Asa"ar&adas.L% /e/),,&ne% /e .% er%n% n*)r.e% ,rre%n/en %eeren*e% >)en*e%2 &n,.)%&6e%.r&%2 *&enen /ere, .% /e/),,&ne% e%*+.e,&/% en e. %e)n/ :rr> /e.n)'er. n*er&r2 /e':% /e .% %*% 3)e %en ne,e%r&% r . ener,&8n /e. Ren* Gr6+.e2 .% ,).e% /e+er:n ,)'.&r ,n .% re3)&%&*% e%*+.e,&/% enLISR5

L% er%n% n*)r.e% ,n ren*% /&6er%% n /e+er:n &n,.)&r /en*r /e .% ,%&..%,rre%n/&en*e% .% ,%*% %*%2 3)e..% re.,&n/% ,n /n,&ne%2 13)e /&, 6.r %e /e+er: ,.,r en . ,%&.. 75

18


19/29

:8 Cos%os # !as%os dedc&*"es de" e$erc&c&o 0sca" o )er5odo.Crre%n/e .% C%*% 1 G%*% ne,e%r&% r . r/),,&8n 1 ,n%er6,&8n /e. >)en*e re.&?/% /)rn*e e. e;er,&,& =%,. /e ,)er/ .% ,*&6&//e%2 /e+e,n%&nr .% 6.re% en .% ,%&..% ,rre%n/&en*e%@ %)'r .% ,%&..%HX0XX7X0 1 e. re%).*/ n*r. en ,%&.. (T*. C%*% 1G%*% /e In/)%*r&2 C'er,&2 Are,)r&2 Ser6&,&%2 Pr>e%&n.e%2 Ar*e% 1

O=,&%!2 .)e /e+e *r%./r %*e 6.r ,%&.. 05

Pr ,n*r&+)1en*e% ,n Ren*% D&6er%% . /e/),,&8n %+re . /ere,&,&8n /e.6e9,). 1 e. ,'+)%*&+.e /e+er:n e%*r &n,.)&/% en*re .% %*% /e 6en*2 %er:ne,e%r& *ener en ,)en* . %&)&en*e! E.+rr C)/r /e Dere,&,&8n /e Ve9,).+! L% C'r+n*e% /e Cr/&* F&%,. F,*)r% %+re e. %* /e ,'+)%*&+.e/e+en e%*r n'+re /e. ,n*r&+)1en*e5

Pr e>e,*% /e . /e/),,&8n r /ere,&,&8n /e. 6e9,). e. ,n*r&+)1en*e /r:re,.'r . /ere,&,&8n r'e . Ar*9,). -A LISR n %n/e/),&+.e%2 &n,.)1en/ e. 6.r 3)e ex,e/e . .9'&*e .e. en e. ,% /e .%/n,&ne% r .% +.&/% ..e6r ,n*+&.&// >r'.@ n*r e. 6.r en .,%&.. 5 N /e+er: ,n%&/err ,' r*e /e. 6.r en %*e ,n,e* .% ,%*% 1%*% re.,&n/% ,n! Ren*% N Gr6/%+! Inre%% 3)e n ,n%*&*)1en Ren*,! Trn%,,&ne% /e nn,& r/&/ /e ,&*.

19


20/29

L n*er&r /e+&/ 3)e /&, 6.r %e &n,rr en .% ,%&..% 7H02 7H /e.>r').r& 1 en . ,%&.. /e. In>r'e Gnn,&% 1 Pr/&/% /e C&*. F-HH2re%e,*&6'en*e5

:8,< Ren%a Ne%a.E% e. re%).*/ /e re%*r . T*. /e Ren*% Gr6/% e. T*. /e C%*%2 G%*% 1

De/),,&ne% ne,e%r&% r . r/),,&8n 1 ,n%er6,&8n /e . >)en*e 1 .re%).*/ %)'r.e .% C%*% 1 G%*% N De/),&+.e% /e. e;er,&,&@ 6.r /e ,%&..%(H Z X !2 %& e. re%).*/ e% '1r &). ,er2 n*r en . ,%&.. H05

:8,, P9rd&da Ne%a.Crre%n/e . re%).*/ /e re%*r . T*. Ren*% Gr6/% e. T*. C%*% 1 G%*%1 De/),,&ne% 1 %)'r .% C%*% 1 G%*% N De/),&+.e% /e. E;er,&,& Per&/@6.r ,%&..% (H Z X !2 %& e. re%).*/ e% 'enr 3)e ,er2 n*r en .,%&.. H5

:8,/ Ren%a ne%a )or Cr9d&%os o F&nanc&a(&en%os o%or!ados en e" e7%er&or.Crre%n/e . re%).*/ /e re%*r .% Ren*% O+*en&/% en e. Ex*er&r2 %)%

re%e,*&6% C%*% 1 G%*% 1 . Re%er6 Le.,rre%n/&en*e2 +*en&en/ ,'re%).*/ e. T*. /e .U*&.&// /e Oer,&ne% en e. Ex*er&r2 ,%&.. 72 e%*e 6.r/e+e *r%./r%e . ,%&.. H5L ren* r ,r/&*% =nn,&'&en*% en e. ex*er&r2 3)e re%).*e exen* r+er%e r6/ en e. ex*er&r2 %e /e,.rr: ,' &nre% 3)e N ,n%*&*)1enRen*% en . ,%&.. 7 r e>e,*% /e . Le12 %9 ,' %)% C%*%2 G%*% 1Re%er6 .e. en .% ,%&..% 7H 1 7HH5

:8,: Ren%a )or Gananc&a Ne%a de Ca)&%a".E. I')e%* %+re . ren* r r . nn,& ne* /e ,&*. /e )n 6r&%*rn%,,&ne% ,)n/ e. +&en %e *rn%=er /en*r /e .% /,e 'e%e% %&)&en*e% .>e, /e %) /3)&%&,&8n /e+er: %)'r%e . ren* ne* &'n&+.e r/&nr&@ en ,%

3)e ex&%* %./ /e er/&/ /e ,&*. /e e;er,&,&% n*er&re%2 3)e n %e )+&ere.&,/ nn,& /e ,&*.2 /r: re%*r%e . nn,& ne* /e ,&*.,.,)./ en e. e;er,&,& /e &'%&,&8n ,*).5 S& e. re%).*/ e% %&*&6 *r%./e e.6.r . ,%&.. 05

:8,; To%a" Ren%a I()on&*"e.Crre%n/e . %)'*r& /e . Ren* Ne*2 Ren* Ne* r Cr/&*% F&nn,&'&en*% *r/% en e. Ex*er&r 1 . Ren* r Gnn,& Ne* /e C&*.2,%&..% (H0XHX0!@ e. re%).*/ n*r. en . ,%&.. 5

;4 SECCI3N LI1UIDACI3N8;8, I()es%o Co()%ado de "a Ren%a Ord&nar&a.E% e. re%).*/ /e .&,r . **. /e . Ren* I'n&+.e . /&%)e%* en .% r*9,).%7 H /e . LISR2 r er%n% n*)r.e% ;)r9/&,% (Anex !2 %e


21/29

E%*r:n +.&/% /e*er'&nr e. &')e%* ,')*/ r '9n&'2 .%er%n% ;)r9/&,% 1 .% er%n% n*)r.e% 3)e %en ren*% r6/% '1re% K020005005E. I')e%* . '9n&' %e /e*er'&nr: re.&?n/ . %&)&en*e er,&8nP M9n&' C%&..% ((H Z 0 Z 0 Z 0 - 70! x !N e%*r:n %);e*% . '9n&' .% %);e*% ,n*e'./% en e. r*9,). 7 LISR5

;8: I()es%o Co()%ado Res"%an%eE% e. 6.r '1r /e ,'rr e. &')e%* ,')*/ /e ren* r/&nr& 1 e.&')e%* ,')*/ r '9n&'5

;8; I()es%o de Gananc&a Ne%a de Ca)&%a" >(a#or a ,/ (eses4.Crre%n/e . &')e%* %+re . ren* r2 r . nn,& ne* /e ,&*. /e)n 6r&% *rn%,,&ne% /e*er'&n/% ,n>r'e .% r*9,).% H 1 H LISR2 e.&')e%* ,.,)./ en e. In>r'e /e Gnn,&% 1 Per/&/% /e C&*.2 F-HH,%&..0H2 /e+er: *r%./r%e . ,%&.. 0 /e . /e,.r,&8n5

;8 I()es%o )or In'ers&ones en T5%"os Va"ores # de(s Ins%r(en%os

F&nanc&eros.L% er%n% n*)r.e% /'&,&.&/% en E. S.6/r2 /e+er:n /e,.rr en . ,%&..02 e. &')e%* )n *% /e. 0 /e*er'&n/ %+re .% )*&.&//e%2 /&6&/en/%2re'&%2 &n*ere%e%2 r/&*%2 nn,&% ne*% /e ,&*. ,).3)&er *r +ene=,&+*en&/ en &n6er%&ne% /e *9*).% 6.re% 1 /e':% &n%*r)'en*% =nn,&er%2%&e're 3)e .% re>er&/% ren*% n %e .e% 1n e>e,*)/ .% re*en,&ne%re%e,*&6%2 Ar*5 H-A LISR5

;8 I()es%o )or De)+s&%os en Ins%&%c&ones F&nanc&eras de" E7%er&or.L% er%n% n*)r.e% /'&,&.&/% en E. S.6/r2 /e+er:n /e,.rr en . ,%&..07 e. &')e%* )n *% /e. 0 /e*er'&n/ %+re .% ren*% 3)e +*enn r/e8%&*% en &n%*&*),&ne% =nn,&er% /e. ex*er&r2 %&e're 3)e n 1n / e.

&')e%* %+re /&,% ren*%5 S& . *% /e. &')e%* re>er&/ %) rr,&8n/ en e. ex*er&r2 e% 'enr . *% /e. 02 /e+er: .&,r%e /&,% ren*%. /&>eren,& /e *% 1 r e. I')e%* ,rre%n/&en*e /en*r /e. .? .e.2%e)n/ &n,&% /e. Ar*5 7 /e . LISR5

;8= I()es%o )or Reser'a Le!a" D&s(&n&da.C)n/ . Re%er6 Le. %e /&%'&n)1 en )n e;er,&,& er&/ /e &'%&,&8n r,).3)&er ,&r,)n%*n,&2 .% %,&e//e% /'&,&.&/% /e+er:n /e,.rr en . ,%&..0 e. &')e%* )n *% /e. /e*er'&n/ %+re . ,)n*9 /e . Re%er6Le. 3)e >)e /e/),&/ r e>e,*% /e. I')e%* %+re . Ren* en e;er,&,&% er9/% /e &'%&,&8n n*er&r . /e %) /&%'&n),&8n (Ar*5 /e . LISR!5

;8 I()es%o )or Pre(&os o Gananc&as qe no ha#an s&do o*$e%o deRe%enc&+n.L% er%n% n*)r.e% ;)r9/&,% /'&,&.&/% 3)e n )+&eren %&/ +;e* /ere*en,&8n r . +*en,&8n /e re'&% nn,&% r,e/en*e% /e ,n,)r%%2.*er9%2 r&>%2 %r*e% ;)e% /e ?r /e +&.&//2 /e+en /e,.rr en . ,%&..0 e. &')e%* )n *% /e. @ %& n *&ene /'&,&.& en e. 9% .&,r . *%/e. (Ar*5 0 /e. C8/& Tr&+)*r&!5

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;8 I()es%o )or U%&"&dades rec&*&das qe no eron s$e%as de re%enc&+nS& . %,&2 ,,&n&%*2 %,&/2 =/e&,'&%r&2 r*9,&e2 &n6er%&n&%* +ene=,&r&n %e .e )+&ere e>e,*)/ . re*en,&8n re%e,*&6 e%*: +.&/ /e,.rr .%re>er&/% )*&.&//e% %er/'en*e /e .% *r% ren*% +*en&/% 1 .&,r . *%/e. (,%&.. 0H!5

NOTA S& %e /e*.. )n 6.r en ,).3)&er /e .% ,%&..% 0H2 02 02 072 0 02 /e+e ,'.e'en*r . ,%&.. 702 T*. /e Inre%% D&>eren,&/%5

;8,< To%a" I()es%o.Crre%n/e . %)'*r& /e .% &')e%*% /e*er'&n/% en .% ,%&..%0X0HX0X0X07X0X02 /e*..n/ e. re%).*/ en . ,%&.. 05

;8,, I()es%o Re%en&do Acred&%a*"e.Crre%n/e . **. /e. I')e%* Re*en&/ A,re/&*+.e /e*../ en ,%&.. 05

;8,/ Pa!o a Cen%a.Crre%n/e .% ,n*&//e% en*er/% r er%n% n*)r.e% *&*).re% /e

e're%% 'er,n*&.e%2 %),e%&ne%2 =/e&,'&%%2 *rn%r*&%*%2 er%n% ;)r9/&,%/e /ere, r&6/ 1 )+.&,2 )n&ne% /e er%n%2 %,&e//e% /e e, &rre).re%2 r>e%&n.e% .&+er.e% (e,*% *r&+)*r&%2 ,%&.. 05

;8,: Acred&%a(&en%o de I()es%o )or Reso"c&+n.Crre%n/e . 6.r /e. ,r/&* .&,+.e . I')e%*2 )*r&?/ >6r /e.,n*r&+)1en*e r . D&re,,&8n Gener. /e I')e%*% In*ern% 'e/&n*e re%.),&8n2n*e e. n


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72 %&e're 1 ,)n/ n %e .e 1 re3)er&/ e'.?/ r . A/'&n&%*r,&8nTr&+)*r&5

;8, L&q&dac&+n Ana" de" I()es%o.Crre%n/e . re%).*/ /e . %)'*r& /e. &')e%* /e*er'&n/ ':% e. 6.r /e. ').*2 %& . )+&ere5 S& e. re%).*/ e% ne*&62 n8*e. en*re rn*e%&%2 ,%&..

H05

;8, To%a" a Pa!ar.S& e. 6.r ,n%&n/ en . ,%&.. H0 e% %&*&6 *r%./e . ,%&.. 05

NOTA. e. /e. &')e%* /e+er: e>e,*)r%e /en*r /e. .? /e ,)*r 'e%e%%&)&en*e% . 6en,&'&en* /e. er&/ e;er,&,& /e &'%&,&8n /e 3)e %e *r*e2 Ar*5H LISR5

;8/< To%a" a De'o"'er.S& e. 6.r ,n%&n/ en . ,%&.. H0 e% ne*&62 *r%./e . ,%&.. H5

4 Es%rc%ra Cos%o de "o Vend&do # Gas%os Inds%r&a.E%*e 6.r e%*: ,n>r'/ r e. C%* /e . Ven/&/ ,%&.. H02 '% T*. G%*%/e Oer,&8n ,%&.. H02 e. re%).*/ %e ,., en . ,%&.. H2 T*. C%* /e .6en/&/ 1 G%*% /e Oer,&8n@ e%*e 6.r /e+e rer%e . 6.r /e . ,%&.. 5

4 Cos%os # Gas%os de" E$erc&c&o o Per&odo.Crre%n/e .% 6.re% /e C%* /e Ven* 1 G%*% /e Oer,&8n /e .% r)+r%C'er,&2 A,*&6&//e% Are,)r&%2 Ser6&,&%2 Pr>e%&ne%2 Ar*e% ) O=,&%2 /&,%,)en*% %e ,n%.&/n en .% ,%&..% 02 2 1 72 re%e,*&6'en*e@ . %)'*r&/e e%*% ,%&..% /e+er: ,n%.&/r%e en . ,%&.. 5

=4 Ac%&'&dades e7c"&das de" )a!o (5n&(o.N >r'n r*e /e . +%e &'n&+.e L% ren*% r ,*&6&//e% %);e*% re,&% ,n*r./% re)./% r e. E%*/() *+.e /e ANDA2 e. ?


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4 O)erac&ones )or Ren%as No Gra'adas o In!resos qe son E7c"&dos o qeNo Cons%&%#en Ren%a de" E$erc&c&o o Per5odo de I()os&c&+n.L% Crr,&ne% 1 F)n/,&ne% /e U*&.&// P

re*en,&ne% ,n .% ,8/&% ,'ren/&/% en*re e. 1 e. H5

,/4 De%a""e de Donac&ones.De+e ,'.e'en*r e. ,)/r2 /e*..n/ e. 6.r /e .% /n,&ne% e>e,*)/%2,n%&nn/ e. n'+re2 NIT /e . In%*&*),&8n 1 'n* /e . /n,&8n5 L /n,&8n/'&%&+.e e% %* )n .9'&*e ':x&' /e. 6e&n*e r ,&en* /e. 6.r re%).*n*e /ere%*r . ren* ne* /e. /nn*e e. 6.r /e . /n,&8n2 en e. er&/ e;er,&,&/e &'%&,&8n re%e,*&65 (Ver /e%rr.. /e e;e'.% en Anex !5

,:4 De'o"c&+n de" I()es%o so*re La Ren%a.Pr .% Per%n% N*)r.e% A%.r&/%2 ,n Ren*% D&6er%% 1 T&*).re% /e e're%3)e n en*eren ,)en*2 ,n /e6.),&8n %* K20005002 e. >r').r& /e ./e,.r,&8n /e. I')e%* %+re . Ren*2 *'+&n ,n%*&*)1e S.&,&*)/ /eDe6.),&8n@ .% Per%n% N*)r.e% ,n Ren*% D&6er%% 1 .% J)r9/&,% ,)n/ e%*%e '1r K20005002 /e+er:n %.&,&*r. 'e/&n*e e%,r&*5

,;4 De)os&%o a Cen%a.

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S& /e%e 3)e %e .e /e%&*e en %) C)en* Crr&en*e /e Arr% e. 6.r /e6.6er2n*e n'+re /e. Bn,2 N)'er 1 T& /e C)en* 1 =r'e en %e4. /e A,e*/5L ,)en* +n,r& /e+e e%*r ,*&6 1 n'+re /e. ,n*r&+)1en*e5

,4 P"a6o de )resen%ac&+n de "a Dec"arac&+n.

L /e,.r,&8n /e+e re%en*r%e /en*r /e. .? /e ,)*r 'e%e% %&)&en*e% .6en,&'&en* /e. er&/ e;er,&,& /e &'%&,&8n /e 3)e %e *r*e (0 +r&.!2 Ar*5 HLISR5 En e. ,% /e .% er&/% /e &'%&,&8n 3)e %n 'enre% )n 4 (%er').r& F0!2 . ,). /e+er: nexr%e ./e,.r,&8n@ %e ex,.)1en /e %* +.&,&8n .% er%n% n*)r.e% 3)e +*ennren*% &).e% &n>er&re% *re%,&en*% %e*en* 1 /% %.r&% '9n&'% 'en%).e%2en e. e;er,&,& er&/ /e &'%&,&8n

! Q)e *enn e. /'&n& /e &n')e+.e% ,n 6.re% &).e% &n>er&re% )n'&. ,)*r,&en*% ,)ren* 1 %e&% %.r&% '9n&'% 'en%).e%2+! Q)e n *enn /'&n& /e &n')e+.e%5

- L% ,n*r&+)1en*e% /e. I')e%* %+re . Ren* 3)e e%*n +.&/% ..e6r

,n*+&.&//2 /e+er:n re%en*r /en*r /e. .? e%*+.e,&/ en e. r*&,). H LISR2e. +.n,e ener. /e. ,&erre /e. e;er,&,& er&/ /e &'%&,&8n re%e,*&62 e.e%*/ /e re%).*/%2 %9 ,' .% ,n,&.&,&ne% =%,.e% ;)%*&=,,&ne% /e .%r)+r% ,n%&n/% en . /e,.r,&8n 1 e. +.n,e ener.2 /&, &n>r',&8n /e+er:re%en*r%e r 'e/& /e. Fr').r& F-75

- L nn,& +*en&/ r )n er%n n*)r. ;)r9/&, 3)e n %e /e/&3)e+&*).'en*e . ,'r6en*2 er')* ) *r >r' /e ne,&,&8n %+re +&ene%')e+.e% &n')e+.e%2 ,n%*&*)1e nn,& /e ,&*.2 . ,). %e /e,.rr: en e.>r').r& In>r'e %+re Gnn,&% 1 Pr/&/% /e C&*. (F-HH!2 1 /e+er:/;)n*r%e . /e,.r,&8n F-5

EJEMPLO DEL CLCULO DE ISR PROPUESTO POR HACIENDA

En . %&)&en*e *+. %e ')e%*rn )n e;e'. /e .% /e/),,&ne% . I')e%* S+re. Ren* 3)e %e r9n r )n *r' %.r&. r *ener )n &/e %& e% exen* /eren* e. r,en*;e 3)e /e+er: r e. ,n*r&+)1en*e2 %&n ,er en ex,e/en*e5Inre%% +; /e K02000 n).e% n re%en*r:n /e,.r,&8n /e Ren*5

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EJEMPLO SOBRE EL CLCULO DEL PAGO MINIMO

CONCLUSIONES

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27/29

L% &nre%% 3)e %e ,n%&nen en . /e,.r,&8n /e ren* /e+en ,&n,&/&r ,n .%,n%&n/% en .% re%e,*&6% /e,.r,&ne% /e IVA5

A)3)e e. &')e%* .% 6en* 1 e. &')e%* /e ren* %n /&>eren*e%2 .% &nre%%/e,.r/% en )n 1 *r /e+en ,&n,&/&r2 )e%* 3)e e. &nre% e% e. '&%'2&n/een/&en*e'en*e /e 3)e %e .e .&3)en &')e%*% /&>eren*e%5

Un >r' ')1 %en,&.. r &/en*&=,r %&+.e% &n,n%&%*en,&% en )n /e,.r,&8n/e ren*2 e% re,&%'en*e ,'rr .% &nre%% ,n%&n/% en .% /e,.r,&ne%/e IVA ,n .% ,n%&n/% en . /e,.r,&8n /e ren*2 . 3)e ')1 ,%,n*r&+)1en*e% ,en5

S& /e . ,'r,&8n /e &nre%% %)re .)n /&>eren,&2 .


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BIBLIOGRAFIA

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ANE@OS

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IVA y Renta