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angelique-etienne
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Les écritures de clôture
Module 3
Décembre 2011
Menu….Problème 23
1) Inscrire les soldes de la balance de vérification avec le logiciel Simple Comptable
2) Enregistrer les transactions au journal général
3) Dresser la balance de vérification
4) Dresser les états financiers (bilan et état des résultats)
5) Rédiger les écritures de clôture avec Simple Comptable
6) Dresser la balance de vérification après clôture avec SC
C’est quoi des écritures de clôture ?
-Faites à la fin de chaque exercice financier (habituellement au 31 décembre)
-Affecte les comptes de produits et de charges (apport et retrait aussi si ces comptes sont utilisés)
-Le principe du rapprochement des produits et des charges stipule que, pour un exercice donné, on doit déterminer tous les produits et seulement les produits de cet exercice, puis appliquer à ces produits toutes les charges et seulement les charges engagées pour les gagner
-Compte Sommaire des Résultats (# 5999)
N. Cormier Décor PlusBalance de vérification
au 31 décembre 2010Débit Crédit
Encaisse 81260Comptes Clients 6500Fournitures de bureau 800Comptes fournisseurs 4300Emprunt Hypothécaire 48630Nadine Cormier-Prop 34630Nadine Cormier - Retrait 14000Services rendus 86000Salaires 35000Téléphone 8000Électricité 15000Essence 9000Frais de représentation 4000
Total 173560 173560
Déc 31 Services rendus 8 6 0 0 0
Sommaire des résultats 8 6 0 0 0
(fermeture des comptes de produits)
Étape 1:
Fermer les comptes de produits
Sommaire des résultats 7 1 0 0 0
Salaires 3 5 0 0 0
Téléhone 8 0 0 0
Électricité 1 5 0 0 0
Essence 9 0 0 0
Frais de représentation 4 0 0 0
(fermeture des comptes de charges)
Étape 2:
Fermer les comptes de charges
Sommaire des résultats 1 5 0 0 0
N.Cormier - propriétaire 1 5 0 0 0
(pour comptabiliser le bénéfice net de l'exercice dans le compte du propriéta)
Étape 3:
Transférer le bénéfice ou la perte
N. Cormier - propriétaire 1 4 0 0 0
N. Cormier - retrait 1 4 0 0 0
(pour transférer les retraits de l'exercice dans le compte du propriétaire)
Étape 4:
Transférer les retraits et/ou les apports
N. Cormier Décor PlusBalance de vérification
au 1er janvier 2011Débit Crédit
Encaisse 81260Comptes Clients 6500Fournitures de bureau 800Comptes fournisseurs 4300Emprunt Hypothécaire 48630Nadine Cormier-Prop 35630Nadine Cormier - Retrait 0Services rendus 0Salaires 0Téléphone 0Électricité 0Essence 0Frais de représentation 0
Total 88560 88560
Balance de vérification après clôture
Observations:
-Date
-Comptes de résultats
-Comptes Actif/Passif
-Retrait
-Compte du Propriétaire
Les écritures de clôture
1) Ouvrir problème 23 (avec Simple Comptable)
2) Préparer et imprimer une balance de vérification à la fin (31 décembre)
3) Surligne les comptes sur ta balance de vérification qui se trouvent dans le tableau à la diapositive suivante
Compte Solde (Dt ou Ct)
Encaisse
France Zimmer – Propriétaire
Commissions gagnées
Loyer
Publicité
Ent et réparations: Matériel roulant
Frais de déplacement
Frais de représentation
Électricité
Assurances
Téléphone
Les écritures de clôture
1) Rédige un état des résultats.
2) Le bénéfice au 31 décembre est
_____________________.
Enlever tous les crochets sauf celui à côté de Comptes.
1) Configuration
2) Paramètre de système
3) Comptes associés
4) Général
Clique sur la flèche et choisir France Zimmer Propriétaire, Cliquer sur OK.
Changer oui à non…..
Clique sur le X
Clique sur fermer ou le X
Les écritures de clôture
- Prépare une balance de vérification au
premier janvier.
Que remarques-tu ?
Compte Solde (Dt ou Ct)
Encaisse
France Zimmer – Propriétaire
Commissions gagnées
Loyer
Publicité
Ent et réparations: Matériel roulant
Frais de déplacement
Frais de représentation
Électricité
Assurances
Téléphone
Les écritures de clôture
L’avoir a-t-il augmenté ou diminué ?
Explique ?
Les écritures de clôture
Quel est le but des écritures de clôture ?