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Comptes annuels
Exercice du 01/09/2017 au 31/12/2018
MOUVEMENT DES HORLOGERS
BIJOUTIERS
COOP PME – ROYER Mélanie
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Sommaire Mission de présentation des comptes annuels 1
Votre entreprise 2
Le Bilan ____________________________________________3
Bilan : l'actif 4
Bilan : le passif 5
Compte de résultat 6
Elements de gestion ___________________________________7
Soldes intermédiaires de gestion 8
L'analyse financière ___________________________________9
Détermination de la capacité d’autofinancement 10
Analyse de la variation de trésorerie 11
Détail bilan et compte de résultat _______________________ 12
Bilan détaillé : Actif 13
Bilan détaillé : Passif 15
Compte de résultat détaillé 17
Immobilisations : Acquisitions de l’exercice 19
Immobilisations présentes dans l'exercice 20
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Le 27/03/2019
ATTESTATION D'EXPERT COMPTABLE
Mission de présentation des comptes annuels
Conformément aux termes de notre lettre de mission, nous avons effectué une mission de présentation des
comptes de MOUVEMENT DES HORLOGERS BIJOUTIERS relatifs à l'exercice du 01/09/2017 au
31/12/2018, qui se caractérisent par les données suivantes :
Total du bilan .................................................................................................. 16 096 €
Chiffre d'affaires ........................................................................................................ €
Résultat net comptable ................................................................................... -36 643 €
Nos diligences ont été réalisées conformément à la norme professionnelle du Conseil Supérieur de l’Ordre
des Experts Comptables applicable à la mission de présentation de comptes qui ne constitue ni un audit ni
un examen limité.
Sur la base de nos travaux, nous n’avons pas relevé d’éléments remettant en cause la cohérence et la
vraisemblance des comptes annuels (ou intermédiaires) pris dans leur ensemble tels qu’ils sont joints à la
présente attestation.
Laurent MAGET
Expert Comptable
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Votre entreprise
Présentation générale
Raison sociale : MOUVEMENT DES HORLOGERS BIJOUTIERS
Adresse du siège de l’exploitation : 55 Avenue Marceau
75 016 Paris 16ème
Forme juridique : Syndicat professionnel
Date de création : 27/09/2017
Vos chiffres clés
N
Votre résultat -36 643
Valeur ajoutée -52 462
Endettement global 50 579
CAF -36 643
Investissements réalisés 2 353
Capitaux propres -36 643
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LE
BIL
AN
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Bilan : l'actif
Bilan au 31/12/2018 31/08/2017
Brut Amort/prov Net Net
Capital souscrit non appelé
Actif immobilisé
Immobilisation incorporelles
Frais d'établissement
Recherche et développement
Concessions, brevets, droits similaires 2 040 2 040
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Avances & acomptes sur immo. incorporelles
Immobilisation corporelles
Terrains
Constructions
Installations tech., matériel & outillage industriels
Autres immobilisations corporelles
Immobilisations en cours
Avances & acomptes
Participations évaluées selon mise en équivalence
Autres Participations
Créances rattachées à des participations
Autres titres immobilisés
Prêts
Autres immobilisations financières 313 313
Total actif immobilisé 2 353 2 353
Actif circulant
Stocks
Matières premières, approvisionnements
En cours de production de biens
En cours de production de services
Produits intermédiaires et finis
Marchandises
Avances & acomptes versés / commande
Créances
Clients et comptes rattachés
Autres créances
Fournisseurs débiteurs
Personnel
Organismes sociaux
Etat, impôts sur les bénéfices
Etat, taxes sur le chiffre d'affaires
Autres 1 159 1 159
Capital souscrit et appelé, non versé
Divers
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités 9 929 9 929
Comptes de régularisation
Charges constatées d'avance 2 655 2 655
Total de l'actif circulant 13 743 13 743
Charges à répartir sur plusieurs exercices
Primes de remboursement des obligations
Ecarts de conversion actif
TOTAL ACTIF 16 096 16 096
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Bilan : le passif
Bilan arrêté au
31/12/2018 31/08/2017
Capitaux Propres
Capital social ou individuel (dont versé : )
Primes d'émission, de fusion, d'apport ...
Ecarts de réévaluation
Réserve légale
Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves réglementées
Autres réserves
Report à nouveau
Résultat de l'exercice -36 643
Subventions d'investissement
Provisions réglementées
Total capitaux propres -36 643
Produits des émissions de titres participatifs
Avances conditionnées
Total autres fonds propres
Provisions pour risques et charges
Provisions pour risques
Provisions pour charges
Total provisions pour risques et charges
Dettes
Dettes financières
Emprunts obligataires convertibles
Autres Emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit
Emprunts
Découverts, concours bancaires
Emprunts et dettes financières diverses
Divers
Associés 48 000
Avances & acomptes reçus sur commande et en cours 1 095
Autres dettes
Dettes fournisseurs et comptes rattachés 1 458
Dettes fiscales et sociales
Personnel
Organismes sociaux 26
Etat, impôts sur les bénéfices
Etat, taxes sur le chiffre d'affaires
Etat, obligations cautionnées
Autres impôts, taxes et assimilés
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Autres dettes
Comptes de régularisation
Produits constatés d'avance 2 160
Total de dettes 52 739
Ecart de conversion passif
TOTAL PASSIF 16 096
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Compte de résultat 31/12/2018 31/08/2017 Variation
France Exportations Total Total Total
Ventes de marchandises
Production vendue biens
Production vendue services
Chiffres d'affaires Nets
Production stockée
Production immobilisée
Subventions d'exploitation reçue
Reprises sur amort. et prov., transfert de charge
Autres Produits 15 845 15 845
Total des produits d'exploitation 15 845 15 845
Achats de marchandises (y compris droits de douane)
Variation de stock (marchandises)
Achats de matières premières et autres approvisionnements
Variation de stock matières premières et autres approv.
Autres achats et charges externes 52 462 52 462
Impôts, taxes et versements assimilés
Salaires et traitements
Charges sociales 26 26
Dotations aux amortissements sur immobilisations
Dotations aux provisions sur immobilisations
Dotations aux provisions sur actif circulant
Dotations aux provisions pour risques et charges
Autres charges
Total des charges d'exploitation 52 488 52 488
RESULTAT EXPLOITATION -36 643 -36 643
Bénéfice attribué ou perte transférée
Perte supportée ou bénéfice transféré
Produits financiers de participations
Produits des autres valeurs mobilières
Autres intérêts et produits assimilés
Reprises sur provisions et transferts de charge
Différences positives de change
Produits nets sur cessions valeurs mobilières placement
Total des produits financiers
Dotations financières aux amortissements et provisions
Intérêts et charges assimilées
Différences négatives de change
Charges nettes sur cessions valeurs mobilières de placement
Total des charges financières
RESULTAT FINANCIER
RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS -36 643 -36 643
Produits exceptionnels sur opérations de gestion
Produits exceptionnels sur opérations en capital
Reprises sur provisions et transferts de charges
Total des produits exceptionnels
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion
Charges exceptionnelles sur opérations en capital
Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions
Total des charges exceptionnelles
RESULTAT EXCEPTIONNEL
Participation des salariés
Impôts sur les bénéfices
Total des Produits 15 845 15 845
Total des charges 52 488 52 488
RESULTAT NET -36 643 -36 643
Aa Dont Crédit-bail mobilier
Dont Crédit-bail immobilier
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EL
EM
EN
TS
DE
GE
ST
ION
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Soldes intermédiaires de gestion 31/12/2018
Total
Ventes de marchandises
- Coût direct d'achat
+/- Variation du stock de marchandises
Marge commerciale ( I )
Taux de marge commerciale %
+ Production vendue
+ Production stockée
+ Production immobilisée
Production de l'exercice
- Matières premières et approvisionnements consommés
- Sous-traitance directe 1 000
Marge brute sur production ( II ) -1 000
Taux de marge brute sur production %
Marge brute globale ( I + II ) -1 000
Taux de marge brute globale %
- Services extérieurs et autres charges externes 51 462
Valeur ajoutée produite -52 462
Valeur ajoutée / chiffre d'affaires %
+ Subventions d'exploitation
- Impôts, taxes et versements assimilés
- Salaires et traitements
- Charges sociales 26 Excédent brut d'exploitation -52 488
Excédent brut d'exploitation / chiffre d'affaires %
+ Reprise sur amortissements et provisions
- Dotations aux amortissements s/immobilisations
- Dotations aux provisions sur immobilisations
- Dotations aux provisions sur actif circulant
- Dotations aux provisions pour risques et charges
+ Autres produits de gestion courante 15 845
- Autres charges de gestion courante
+ Transfert de charges d'exploitation
Résultat d'exploitation (hors ch. et prod. financiers) -36 643
Résultat d'exploitation / chiffre d'affaires %
+ Bénéfice attribué (quote part sur op. en commun)
- Perte supportée (quote part sur op. en commun)
+ Produits financiers de participations
+ Produits des autres valeurs mobilières et créances
+ Autres intérêts et produits assimilés
+ Reprises sur provisions financières
+ Différences positives de change
+ Produits nets sur cessions valeurs mobilières placement
- Dotations financières aux amort. et provisions
- Intérêts et charges assimilées
- Différences négatives de change
- Charges nettes sur cessions valeurs mob. placements
Résultat courant avant impôts -36 643
Résultat courant / chiffre d'affaires %
+ Produits exceptionnels sur opérations de gestion
+ Produits exceptionnels sur opérations en capital
+ Reprises sur provisions & transferts de ch. except°.
- Charges exceptionnelles sur opérations de gestion
- Charges exceptionnelles sur opérations en capital
- Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions
Résultat exceptionnel
- Participation des salariés aux résultats - Impôts sur les bénéfices
Résultat net Comptable -36 643
Résultat net / chiffre d'affaires %
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L'A
NA
LY
SE
FIN
AN
CIE
RE
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Détermination de la capacité d’autofinancement
Définition
Le fonctionnement d’une entreprise nécessite un apport de capitaux pour :
Faire face aux accroissements de stocks et de créances,
Financer les investissements,
Rembourser les dettes.
La capacité d’autofinancement (CAF) correspond aux ressources de financement produites par l’entreprise au cours de l’exercice.
Calcul
La CAF peut être calculée à partir du résultat, en lui ajoutant toutes les charges (moins-values comprises) qui ne donnent pas lieu à
décaissement et en lui retirant tous les produits (plus-values comprises) qui ne donnent pas lieu à encaissement.
Exercice Exercice 31/12/2018
Durée : 16 mois
précédent
Durée : mois
DVariation
Résultat de l’exercice -36 643
+ Dotation aux amortissements
+ Dotation aux provisions
+ Moins-value nette sur cessions d’actif
- Reprise d’amortissement
- Reprise de provisions
- Plus-value nette sur cessions d’actif
- Subventions virées au résultat
- Solde de charges à repartir
Capacité d’autofinancement -36 643
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Analyse de la variation de trésorerie Votre trésorerie a évolué de la manière suivante, entre le début et la fin de l’exercice
Début Fin Evolution
+ Valeurs mobilières de placement
+ Disponibilités 9 929
- concours bancaires courants
TOTAL 9 929 9 929
Cette variation de trésorerie s’analyse dans trois domaines :
1. Les opérations d’exploitation Flux Soldes
La capacité d’autofinancement (cf. page précédente) est de : -36 643
La variation des éléments circulants a créé des emplois ou
généré des ressources mentionnés dans le tableau ci-dessous :
Début Fin Ressources Emplois
- stocks et en cours v. brute (1)
- créances & assimilés (v.brute) 3 814 3 814
- dettes financières à CT
- autres dettes et assimilés (1) 4 739 4 739
(1) c/c d’associés non compris TOTAL 4 739 3 814 925
Flux de trésorerie liés à l’exploitation -35 718 -35 718
2. Les opérations d’investissement
Acquisitions d’immobilisations corporelles et incorporelles -2 040
Cessions d’immobilisations corporelles et incorporelles
Subventions d’équipement reçues
Acquisitions d’immobilisations financières -313
Cessions d’immobilisations financières
Solde des mouvements sur immobilisations en cours
Flux de trésorerie liés aux investissements -2 353 -38 071
3. Les prélèvements et les opérations de financement
Prélèvements des associés, de l’exploitant (si individuel) 48 000
Variation des fonds propres
48 000
Opérations financières
- apport en capital
- remboursement des emprunts
- réalisation d’emprunts
Flux de trésorerie liés aux prélèvements & financements 48 000 9 929
VARIATION DE LA TRESORERIE (1 + 2 + 3) 9 929
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DE
TA
IL B
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N E
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PT
E D
E R
ES
UL
TA
T
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Bilan détaillé : Actif
ACTIF 31/12/2018 31/08/2017
Brut Amort.prov. Net Net
Capital souscrit non appelé (0)
Actif immobilisé
Frais d'établissement
Recherche et développement
Concessions, brevets, droits similaires 2 040 2 040 20500000 CONCESS.DTS SIMILAIR 2 040 2 040
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Avances & acomptes sur immo. incorporelles
Terrains
Constructions
Installations tech., matériel & outillage industriels
Autres immobilisations corporelles
Immobilisations en cours
Avances & acomptes
Participations évaluées selon mise en équivalence
Autres Participations
Créances rattachées à des participations
Autres titres immobilisés
Prêts
Autres immobilisations financières 313 313 27500000 DEPOTS ET CAUTIONNEM 313 313
TOTAL (I) 2 353 2 353
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Bilan détaillé : Actif (suite)
ACTIF (suite) 31/12/2018
31/08/2017
Brut Amort.prov. Net Net
Actif circulant
Matières premières, approvisionnements
En cours de production de biens
En cours de production de services
Produits intermédiaires et finis
Marchandises
Avances & acomptes versés sur commandes
Créances Clients et comptes rattachés
Autres créances
Fournisseurs débiteurs
Personnel
Organismes sociaux
Etat, impôts sur les bénéfices
Etat, taxes sur le chiffre d'affaires
Autres 1 159 1 159 46710000 CREDITEURS DIVERS 1 159 1 159
Capital souscrit et appelé, non versé
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités 9 929 9 929 51210000 BANQUE CREDIT MUTUEL 9 929 9 929
Charges constatées d'avance 2 655 2 655 48610000 Charges constatées d'avance ACHATS 2 655 2 655
TOTAL (II) 13 743 13 743
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III)
Primes de remboursement des obligations (IV)
Ecarts de conversion actif (V)
TOTAL ACTIF (0 à V) 16 096 16 096
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Bilan détaillé : Passif
PASSIF 31/12/2018 31/08/2017
Net Net
Capitaux Propres
Capital social ou individuel (dont versé : )
Primes d'émission, de fusion, d'apport ...
Ecarts de réévaluation
Réserve légale
Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves réglementées
Autres réserves
Report à nouveau
Résultat de l'exercice -36 643
Subventions d'investissement
Provisions réglementées
TOTAL (I) -36 643
Produits des émissions de titres participatifs
Avances conditionnées
TOTAL (II)
Provisions pour risques et charges
Provisions pour risques
Provisions pour charges
TOTAL (III)
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Bilan détaillé : Passif (suite)
PASSIF (suite) 31/12/2018 31/08/2017
Net Net
Emprunts et dettes
Emprunts obligataires convertibles
Autres Emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit
Emprunts
Découverts, concours bancaires
Emprunts et dettes financières diverses
Divers
Associés 48 000 45110000 Champbre Professionnelle régionales des HBJO IDF
45111000 Chambre Professionnelle régionale des HBJO RAA
45112000 Chambre Professionnelle Régionale des HBJO du GE
5 000
40 000
3 000
Avances & acomptes reçus sur commandes en cours 1 095 41920000 AVANCES RECUES CLIEN 1 095
Dettes fournisseurs et comptes rattachés 1 458 40100000 FOURNISSEURS 1 458
Dettes fiscales et sociales
Personnel
Organismes sociaux 26 43727000 CAISS MUT.MAISON ARTISTES 26
Etat, impôts sur les bénéfices
Etat, taxes sur le chiffre d'affaires
Etat, obligations cautionnées
Autres impôts, taxes et assimilés
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Autres dettes
Produits constatés d'avance 2 160 48700000 PDTS CONST AVANCE 2 160
TOTAL (IV) 52 739
Ecart de conversion passif (V)
TOTAL PASSIF (I à V) 16 096
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Compte de résultat détaillé 31/12/2018 31/08/2017
France Exportations Total Total
Ventes de marchandises
Production vendue biens
Production vendue services
Chiffres d'affaires Nets
31/12/2018 31/08/2017
Total Total
Production stockée
Production immobilisée
Subventions d'exploitation reçue
Reprises sur amortissements et provisions, transfert de charge
Autres Produits 15 845 75400000 Dons reçues
75600000 COTISATIONS DES ADHE
75810000 PARTICIPATIONS RECUE
100
11 995
3 750
Total des produits d'exploitation 15 845
Achats de marchandises (y compris droits de douane)
Variation de stock (marchandises)
Achats de matières premières et autres approvisionnements
Variation de stock matières premières et autres approv.
Autres achats et charges externes 52 462 60400000 ETUD.PR.EQUIP.TVX IN
60641000 FOURNITURES DE BUREA
60642000 FOURN.INFORMATIQUE 61320000 LOCATIONS IMMOBILIER
61358000 AUTRES LOCATION MOBI
61560000 MAINTENANCE 62261000 HONOR.AVOCATS
62262000 HONOR.EXPERT COMPTAB
62300000 INFORMAT.PUBL.REL.PU 62330000 EXPOSITIONS
62360000 BROCHURES DEPLIANTS
62510000 VOYAGES ET DEPLACEME 62610000 COMMUNICATIONS
62630000 AFFRANCHISSEMENTS
62680000 AUTR.FRAIS POST.& TE 62700000 SERV.BANCAIRES & ASS
1 000
2 838
95 750
5 118
114 14 940
1 800
8 181 1 397
10 104
606 628
3 100
1 657 135
Impôts, taxes et versements assimilés
Salaires et traitements
Charges sociales 26 64825000 COTIS.SOCIALES MAISON ARTISTES 26
Dotations aux amortissements sur immobilisations
Dotations aux provisions sur immobilisations
Dotations aux provisions sur actif circulant
Dotations aux provisions pour risques et charges
Autres charges
Total des charges d'exploitation 52 488
RESULTAT D'EXPLOITATION -36 643
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Compte de résultat détaillé (suite) 31/12/2018 31/08/2017
Total Total
Bénéfice attribué ou perte transférée
Perte supportée ou bénéfice transféré
Produits financiers de participations
Produits des autres valeurs mobilières
Autres intérêts et produits assimilés
Reprises sur provisions et transferts de charge
Différences positives de change
Produits nets sur cessions valeurs mobilières placement
Total des produits financiers
Dotations financières aux amortissements et provisions
Intérêts et charges assimilées
Différences négatives de change
Charges nettes sur cessions valeurs mobilières de placement
Total des charges financières
RESULTAT FINANCIER
RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS -36 643
Produits exceptionnels sur opérations de gestion
Produits exceptionnels sur opérations en capital
Reprises sur provisions et transferts de charges
Total des produits exceptionnels
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion
Charges exceptionnelles sur opérations en capital
Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions
Total des charges exceptionnelles
RESULTAT EXCEPTIONNEL
Participation des salariés
Impôts sur les bénéfices
Total des Produits 15 845
Total des charges 52 488
RESULTAT NET -36 643
Dont Crédit-bail mobilier
Dont Crédit-bail immobilier
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Immobilisations : Acquisitions de l’exercice
1. Augmentations (achats, apports, livraisons à soi-même…)
Nature Valeur brute
Valeur origine
Amort. Anté.
dot dérogatoire
Dotations de
l'exercice
Total des
Amort.
Valeur nette
comptable
(fiscale)
20500000 CONCESS.DTS SIMILAIR
0001 Logo 27/09/2017 N.A.
840,00 0,00
0,00
0,00 0,00
840,00 840,00
0002 Charte graphique
18/06/2018 N.A.
1 200,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 200,00
1 200,00
Total 20500000
2 040
2 040
Total
2 040
2 040
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Page 20
Immobilisations présentes dans l'exercice
Nature Valeur brute
Valeur origine
Amort. Anté.
dot dérogatoire
Dotations de
l'exercice
Total des
Amort.
Valeur nette
comptable (fiscale)
20500000 CONCESS.DTS SIMILAIR
0001 Logo
27/09/2017 N.A.
840,00
0,00
0,00
0,00
0,00
840,00
840,00
0002 Charte graphique 18/06/2018 N.A.
1 200,00 0,00
0,00
0,00 0,00
1 200,00 1 200,00
Total 20500000
2 040
2 040
2 040
Total
2 040
2 040
2 040
