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8/8/2019 Ses_04_GP223U_FIIS_UNI.pptx
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Curso:Curso:
CONTABILIDAD FINANCIERACONTABILIDAD FINANCIERA
(GP(GP--223U)223U)
Profesor:Profesor:MBA William Oria ChavarraMBA William Oria Chavarra
Email: [email protected]: [email protected]
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra22
Sesin 04:Sesin 04:
El Balance GeneralEl Balance General
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra33
Balance GeneralBalance GeneralMuestra la situacin financiera de la empresa. Incluyetodos los movimientos registrados contablemente, desde lafecha de constitucin de la empresa hasta la fecha de suformulacin.
ACTIVO
Activo Corriente: inversiones quepueden ser convertidos en efectivo oconsumidas durante un ao.
Activo No Corriente: Inversiones aLargo Plazo.
PASIVO
Financiamiento obtenido deterceros
Pasivo Corriente: deudas que sevencen en un ao.Pasivo No Corriente: Obligacionesque se vencen en ms de un ao.
PATRIMONIOFinanciamiento obtenido de losaccionistas, incluye las utilidadesretenidas o por distribuir.
Lo que tengo
Lo que debo
Inversiones RealizadasInversiones Realizadas Estructura FinanciamientoEstructura Financiamiento
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra44
Balance General
Activo
Bienes Tangibles eIntangibles de laEmpresa
A = P + PAT
Pasivo
Deuda a Terceros
Patrimonio
Participacin de losDueos
Los Estados FinancierosLos Estados Financieros
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra55
Empresa Balance General alEmpresa Balance General al
31/12/200631/12/2006
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA BANCOSVALORES NEGOCIABLESCTAS. xCOBRARCOMERCIALESOTRAS CUENTAS PORCOBRAR
EXISTENCIASGASTOS ANTICIPADOSTOTAL ACTIVO CORRIENTE
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra66
CajaCaja -- BancosBancosFONDOS FIJOS
CAJA CENTRAL
CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS DEAHORRO
CU
EN
TA
S PLAZ
O FIJ
OCERTIFICADOS BANCARIOS US.$
FONDOS RESTRINGIDOS
ValoresValores NegociablesNegociablesACCIONES CORTO PLAZO
BONOS TEMPORALES
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra77
CuentasCuentas porpor CobrarCobrar ComercialesComercialesFACTURAS PORCOBRAR
DOCUMENTOS PORCOBRAR
CUENTAS PORCOBRAR FILIALES
CUENTAS DECOBRO DUDOSO
(-) PROVISIN INCOBRABLES
OtrasOtras CuentasCuentas porpor CobrarCobrarPRESTAMOS A ACCIONISTAS
ADELANTO DE DIVIDENDOS
CTAS. CTES. FILIALES
PRESTAMOS ADMINISTRATIVOSDEPSITOS EN GARANTA
SEGUROS POR LIQUIDAR
ALQUILERES PORCOBRAR
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra88
ExistenciasExistencias::
MERCA
DERA
SPRODUCTOS TERMINADOS
MATERIA PRIMA
PRODUCTOS EN PROCESO
ENVASES Y EMBALAJESSUMINISTROS Y REPUESTOS
EXISTENCIAS DADAS EN CONSIGNACIN
EXISTENCIAS POR RECIBIR
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra99
ACTIVO NO CORRIENTE
CTAS. xCOBRAR LARGO PLAZOINVERSIONES
ACTIVO FIJODEPRECIACIN ACUMULADA
ACTIVO FIJO NETOACTIVO INTANGIBLE OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTETOTAL ACTIVO
Empresa Balance General alEmpresa Balance General al
31/12/200531/12/2005
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra1010
TERRENOEDIFICIOSINSTALACIONESMAQUINARIA Y EQUIPOVEHCULOSMUEBLES Y ENSERESHERRAMIENTASEQUIPO DECOMPUTOOBRAS EN CURSO
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA
ActivoActivo FijoFijo::
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra1111
PATENTEMARCASFRANQUICIASDERECHO DEAUTOR ( software )
LICENCIASPLUSVALIA MERCANTILCOSTOS DE DESARROLLO
ActivosActivos IntangiblesIntangibles::
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra 1212
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
SOB
REGIROBANCA
RIOPRESTAMOS
CUENTAS x PAGAR PROVEEDORES
TRIBUTOS POR PAGAR
PARTECORRIENTE DEUDA L.P.OTRAS CTAS. x PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Empresa Balance General alEmpresa Balance General al
31/12/200531/12/2005
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra 1313
PASIVO LARGO PLAZO
DEUDA A LARGO PLAZO
FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO.FRACCIONAMIENTO ADUANAS
BONOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
Empresa Balance General alEmpresa Balance General al
31/12/200531/12/2005
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Curso: Contabilidad Financiera (GP-223) Profesor: MBA William Oria Chavarra 1414
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
ACC
ION
ES DE IN
VERSION
( Laborales)RESERVA LEGAL
OTRAS RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO ( a distribuir )TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Empresa Balance General alEmpresa Balance General al
31/12/200531/12/2005