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Le tableau de bord

Stratgies de dveloppement et la mesure du rendement de lentrepriseTableau de bordSC PROCOR SA

Tudorache (Stan) Corina FlorentinaGestion dentreprise, deuxime anneUniversit Valahia de Targoviste

Prsentation gnrale de lentreprise SC PROCOR SA

La socit PROCOR est une socit commerciale par actions, ayant un capital intgralement priv, situe sur Rue des Constructeurs, nr. 21, Targoviste, Dambovita.Son principal domaine dactivit est: la conception, la construction et le renforcement des btiments.Le patrimoine de la socit comprend des espaces commerciales, des halls de production, des ateliers divers, un parking, etc.

HistoriqueSC PROCOR SA a t fonde en 1990 et a eu le nom GLOBUS, puis en 1991 sest transforme en SRL ayant un capital social dun montant de 49500 lei.Par le passage du temps, la socit a devenu socit par actions, a 2 actionnaires et un capital social de 800000 lei. Le capital est divis en 80000 actions, chacune ayant une valeur nominale de 10 lei.Les deux actionnaires de la socit dtiennent ce moment une participation de 50 %.La structure de la socitLe numro des employs de la socit sest fait accrotre du 135 en anne 2000 650 en prsent.La structure du personnel est la suivante: Personnel des tudes universitaires: 50 salaries Ouvriers: 600, dont: 115 ouvriers non qualifis; 485 ouvriers qualifis.

Lanalyse des principaux indicateurs conomico-financiers1. Indicateurs de liquidit Lindicateur de la liquidit courante

Lindicateur du capital circulantAnne NAnne N+1

Actif circulant (A)5.654.5304.366.100

Dettes moins dun an (B)3.195.4001.982.720

Total (A/B)1,772,20

Lindicateur de la liquidit immdiate

Indicateur test acideAnne NAnne N+1

Actif circulant (A)5.654.5304.366.100

Stocks (B)2.550.8002.196.540

Dettes moins dun an (C )3.195.4001.980.720

Total (A-B)/C0,971,10

2. Indicateurs du risque

Lindicateur du degr dendettementAnne NAnne N+1

Capital prt crdits plus dun an (A)1.900.0001.900.000

Capital propre (B)5.250.0005.720.00

Total (A/B)0,360,33

3. Indicateurs dactivit (de gestion)

Les Indicateurs dactivitModalit de calculAnne NAnne N+1

Numro de jours de stockage(A/B)*365 jours118100

Stock moyen (A)2.550.8002.196.540

Cot des ventes (B) 7.890.5508.010.760

Le numro total de jours de stockage dest diminu en 2009 par rapport 2008.

Vitesse de rotation des dbits - clients(A/B)*365 jours135158

Solde moyen clients (A)3.057.9203.660.430

Chiffre daffaire nette (B)8.210.0008.425.100

Le numro de jours jusqu a date dchance des crances est plus leve en 2009 par rapport 2008, sa consquence ntant pas favorable pour lentit.

Vitesse de rotation des crdits fournisseurs(A/B)*365 jours8656

Solde moyen fournisseurs (A)1.929.2001.288.600

Chiffre daffaire nette (B)8.210.0008.425.100

Le montant des jours jusqu lchance des dettes vers les fournisseurs est inferieur en 2009 par rapport 2008, on peut donc constater que cette situation nest pas favorable pour lentreprise, car les paiements doivent tre effectues plutt que lencaissement.

Vitesse de rotation des actifs immobilissA/B8,408,80

Chiffre daffaire nette (A)8.210.0008.625.100

Actif immobilis (B)978.418956.440

Cet indicateur value lefficacit de management des actifs immobiliss en examinant la valeur de la CA gnre par une certaine quantit des actifs immobiliss.

Vitesse de rotation des actifs totauxA/B1,201,28

Chiffre daffaire nette (A)8.210.0008.625.100

Total actifs (B)6.849.6106.599.730

4. Indicateurs de profitabilit

Rentabilit du capitalAnne NAnne N+1

Produit avant Impt et intrt (A)543.215413.280

Total actif moins dettes courantes (B)4.195.4006.980.720

Total (A/B)0,130,06

Marge brute des ventesAnne NAnne N+1

Produit brut des ventes (A)943.215713.280

Chiffre daffaire nette (B)8.210.0008.625.100

Total (A/B)0,110,08

Vu ces indicateurs, on peut dire que lentit nest pas capable contrler ses cots de production et obtenir le prix de vente optimal.

Lanalyse des performances de lentrepriseLe tableau des soldes intermdiaires de gestion200720082009

Production de lexercice4.220.1155.786.0606.105.135

Valeur ajoute (VA)1.261.6702.606.1903.618.800

Excedent brut dexploitation (EBE)519.523895.7751.659.948

Rsultat dexploitation607.540838.2051.621.176

Rsultat Financier1.9985663.699

Rsultat Courant609.538 838.7711.624.875

Rsultat Extraordinaire---

Produit brut609.538838.7711.624.875

Impot sur le bnfice12.96632.260

62.495

Produit net596.572806.5111.562.380

19

Produits31.12.200831.12.2009Charges31.12.200831.12.2009SIG31.12.200831.12.2009I(%)

- Production vendue5.685.4005.990.585CA nette8.210.0008.625.100105

- Produits vente marchandise2.524.6002.634.515

- Revenus provenant des subventions aff.CA--

- Production vendue5.685.4005.990.585Production d'exercice5.786.0606.105.135106

- Production stocke90.125110.990

- Producion immobilise10.5353.560

Vente de marchandise2.524.6002.634.515Charges marchandise2.092.0102.175.000Marge commerciale432.590459.515106

- Production de l'exercice5.786.0606.105.135- Consommations metiers premiers3.410.7554.755.400

- Marge commerciale- Autres charges metiers41.20569.250Valeur ajoute2.606.1903.618.800139

432.590459.515- Autres charges extr120.800100.688

- Charges priv39.70040.512

- Valeur ajoute2.606.1903.618.800- Impts et taxes110.215120.310Rsultat brut d'exploitation895.7751.659.948185

- Subv. de expl. af. aux ventes- Ch salaires

--

1.600.2001.838.542

- Rsultat brut d'exploitation895.7751.659.948- Amortissement et provision67.52048.560Rsultat d'exploitation838.2051.621.176196

- Produits du provisions qu dl d'exploitatin- Autres ch. d'exploitation

- Autres Produits d'exploitation39.9509.788--

--

- Rsultat d'exploitation838.2051.621.176Charges 9.75411.278Rsultat courant838.7711.624.875193

- Produits financiersfinancieres

10.32014.977

- Produits extraordinaires--Charges extraordinaires--Rsultat brut 838.7711.624.875193

- Rsultat extraodinaire--- Impt sur le bnfice32.26062.495Rsultat net806.5111.562.380182

- Rsultat courant838.7711.624.875- Autres impots--

Linterprtation graphique des soldes intermdiaires de gestionLanalyse des soldes intermdiaires de gestion pour la priode coule indique une tendance rentable de lactivit de lentreprise.

Le tableau de bord

Parmi les instruments utilises pour mettre en uvre les processus de management, le tableau de bord cest une mthode qui ne doit pas manquer aucun manager, nimporte pas son positionnement dans la hirarchie de lorganisation.Le tableau de bord est un ensemble d'indicateurs de pilotage, construits de faon priodique, l'intention du responsable, afin de guider ses dcisions et ses actions en vue d'atteindre les objectifs de performance. Le tableau de bord : -permet le contrle de gestion en mettant en vidence les performances relles et potentielles et les dysfonctionnements ; -est un support de communication entre responsables ; -favorise la prise de dcision, aprs analyse des valeurs remarquables, et la mise en uvre des actions correctives ; -peut tre un instrument de veille permettant de dceler les opportunits et risques nouveaux. La structure et le contenu du tableau de bord dpendent : -de l'entreprise, son activit, sa taille ; -de l'environnement : march, concurrence, conjoncture ; -du responsable auquel il s'adresse : son champ de responsabilit et d'intervention. Un tableau de bord est document qui rassemble des indicateurs conomiques, commerciaux, financiers, RH dune entreprise, dun service de lentreprise voire dun projet. En effet, si le tableau de bord le plus connu est celui qui reprend les donnes stratgiques globales de lentreprise (classiquement charges, recettes, rsultat, priodique et cumul pour suivre ltat de sant global de lentreprise au jour le jour), un tableau de bord peut en ralit tre mis en place pour peu prs toutes les activits de lentreprise: exclusivement le service commercial, le lancement dun nouveau produit, dun projet, la gestion de la flotte automobile, etc. le tout est de dgager les bons indicateurs.Les indicateurs inclus dans le tableau de bord doivent correspondre aux multiples demandes. Premirement, ils doivent avoir la possibilit de signaler un tat anormal dans le domaine gr (indicateurs dalarme). Ensuite, ils doivent mettre en vidence ltat normal, la tendance vers laquelle le systme gr volue (indicateurs dquilibre) et finalement, les indicateurs doivent prvoir certains changements et dcisions (indicateurs danticipation). Les indicateurs du tableau de bord sont calculs en utilisant les donnes comprises dans la situation financire de SC PROCOR SA pour lanne 2008.

Lorganigramme de la socit Directeur Gnral

Conseil dadministrationDepartement financier-comptable

Departement Marketing

Departement production

Departement ressources humaines

Departement commercial

Directeur Economique

Directeur Recherche-Developpement

Comptable chef- Serv Ctb- Serv Fin- Bureau salaires

Directeur Production

Directeur ressources humaines

Directeur ventes

- Personnel opratif - Laborateur- Personnel execution- Serv alimentation- Usine

- Personnel opratif- Serv import- export

- Personnel opratif- Bureau Org Norm- Protecia munciiConseil gnral des associs

Commission d'audit

Conseiller Ressources HumainesConseiller Economiqu