TÂCHES DE FIN D’ANNÉE CORRIGÉ Acomba 9 - … · administration, commerce et informatique dep comptabilitÉ 5231 module 19 461-195 tÂches de fin d’annÉe corrigÉ acomba 9.25

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE

DEP COMPTABILITÉ 5231

MODULE 19 461-195

TÂCHES DE FIN D’ANNÉE

CORRIGÉ

Acomba 9.25

DURÉE : 75 HEURES

Giovanni De Lutio

Groupe GD

1er juillet 2009-

TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE

CHAPITRE 1.......................................................................................................................................1

CHAPITRE 2 ....................................................................................................................................15

CHAPITRE 3 ....................................................................................................................................85

CHAPITRE 4 ..................................................................................................................................145

CHAPITRE 5...................................................................................................................................167

CHAPITRE 6...................................................................................................................................201

CHAPITRE 7...................................................................................................................................221

PRÉÉVALUATION...........................................................................................................................227

Exercice 1.1 Chapitre 1 1

Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

Banque 1010 34 660,96 34 660,96Banque salaires 1020 4 000,00 4 000,00Encaisse 1040 10 000,00 10 000,00Effet à recevoir 1050 13 200,00 13 200,00Comptes clients 1100 55 040,00 55 040,00TPS à recevoir sur achats 1150 6 858,10 6 858,10TVQ à recevoir sur achats 1170 903,90 903,90Fournitures de bureau 1310 875,00 875,00Fournitures d'atelier 1330 6 475,00 6 475,00Fournitures informatiques 1340 2 075,00 2 075,00Assurances payées d'avance 1350 7 000,00 7 000,00Loyer payé d'avance 1360 1 800,00 1 800,00Publicité payée d'avance 1370 4 800,00 4 800,00Équipement de bureau 1500 1 875,00 1 875,00Équipement d'atelier 1600 6 250,00 6 250,00Équipement informatique 1700 197 700,00 197 700,00Emprunt bancaire 2050 60 000,00 60 000,00Comptes fournisseurs 2100 25 350,00 25 350,00TPS à payer sur ventes 2200 10 575,88 10 575,88TVQ à payer sur ventes 2250 9 820,46 9 820,46Salaires courus à payer 2300 0,00 450,00 450,00Vacances à payer 2310 1 570,50 1 570,50A-E à payer 2320 406,68 406,68Impôt fédéral à payer 2330 665,40 665,40RRQ à payer 2340 208,46 208,46FSS à payer 2350 228,36 228,36Impôt provincial à payer 2360 1 096,60 1 096,60RQAP à payer 2370 471,05 471,05Capital 3100 80 509,62 80 509,62Ventes 4100 325 444,68 325 444,68Rendus et rabais sur ventes 4110 2 785,60 2 785,60Escomptes sur ventes 4120 1 799,56 1 799,56Achats 5100 65 877,50 65 877,50Rendus et rabais sur achats 5110 9 600,00 9 600,00Escomptes sur achats 5120 6 460,00 6 460,00

TTL ltéeChiffrier

au 31 décembre 2006

Comptes Fo Balance de vérification RégularisationsBalance de vérification

régularisée

2 Chapitre 1 Exercice 1.1

Fret à l'achat 5130 1 422,50 1 422,50Frais de loyer 5200 4 800,00 4 800,00Frais de publicité 5210 14 052,50 14 052,50Frais de banque 5220 1 045,00 1 045,00Frais d'électricité 5230 5 367,28 5 367,28Frais de téléphone 5240 3 774,28 3 774,28Frais d'assurances 5250 7 012,50 7 012,50Fournitures de bureau utilisées 5260 0,00 0,00Fournitures d'atelier utilisées 5270 0,00 0,00Fournitures informatiques utilisées 5280 0,00 0,00Frais de taxes foncières 5300 3 292,76 3 292,76Salaires et vacances 5510 56 633,00 450,00 57 083,00Assurance-emploi 5520 4 340,60 4 340,60RRQ 5530 2 433,62 2 433,62FSS 5540 3 277,36 3 277,36RQAP 5550 980,67 980,67

532 407,69 532 407,69 450,00 450,00 532 857,69 532 857,69

Fo

2 250,00

450,001 800,00

(Paiement des salaires 4 jours x 450 $ = 1 800 $)

4 janv. 2007 Salaires courus à payerSalaires et vacances

Banque salaires

Page…….

Crédit

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit


Fo

a)

b)

c)

d)

Page…….

Crédit

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit31 déc. 2006 Fournitures de bureau utilisées

Fournitures de bureau non utilisées(Régularisation des fournitures de bureau)

31 déc.

31 déc.

31 déc.

(875 + 1 562,50 - 450)

Asssurances

(Régularisation amort. - équip. inform. pour décembre)

Assurances payées d'avance(Régularisation des assurances)

Amortissement - équip. informatiqueAmortissement cumulé - équip. inform.

Impôts fonciersImpôts fonciers courus à payer

(Régularisation des impôts fonciers)

1 987,50

1 400,00

3 375,00

2 120,00

1 987,50

1 400,00

3 375,00

2 120,00


Débit Crédit Débit Crédit

Banque 1010 25 995,72 25 995,72Banque salaires 1020 3 000,00 3 000,00Encaisse 1040 52 500,00 52 500,00Effet à recevoir 1050 9 900,00 9 900,00Comptes clients 1100 41 280,00 41 280,00TPS à recevoir sur achats 1150 5 143,58 5 143,58TVQ à recevoir sur achats 1170 677,93 677,93Fournitures de bureau 1310 656,25 656,25Fournitures d'atelier 1330 4 856,25 4 856,25Fournitures informatiques 1340 1 556,25 1 556,25Assurances payées d'avance 1350 5 250,00 5 250,00Loyer payé d'avance 1360 1 350,00 1 350,00Publicité payée d'avance 1370 3 600,00 3 600,00Équipement de bureau 1500 1 406,25 1 406,25Équipement d'atelier 1600 4 687,50 4 687,50Équipement informatique 1700 148 275,00 148 275,00Emprunt bancaire 2050 90 000,00 90 000,00Comptes fournisseurs 2100 19 012,50 19 012,50TPS à payer sur ventes 2200 7 931,91 7 931,91TVQ à payer sur ventes 2250 7 365,35 7 365,35Salaires courus à payer 2300 0,00 a) 2 880,00 2 880,00Vacances à payer 2310 1 177,88 1 177,88A-E à payer 2320 305,01 305,01Impôt fédéral à payer 2330 499,05 499,05RRQ à payer 2340 156,35 156,35FSS à payer 2350 171,27 171,27Impôt provincial à payer 2360 822,45 822,45RQAP à payer 2365 184,22 184,22Frais légaux courus à payer 2370 0,00 b) 375,00 375,00Intérêts courus à payer 2380 0,00 c) 75,00 75,00Capital 3100 60 482,63 60 482,63Ventes 4100 244 083,51 244 083,51Rendus et rabais sur ventes 4110 2 089,20 2 089,20Escomptes sur ventes 4120 1 349,67 1 349,67Achats 5100 49 408,13 49 408,13Rendus et rabais sur achats 5110 7 200,00 7 200,00Escomptes sur achats 5120 4 845,00 4 845,00Fret à l'achat 5130 1 066,88 1 066,88Frais légaux 5140 0,00 b) 375,00 375,00Frais de loyer 5200 3 600,00 3 600,00Frais de publicité 5210 10 539,38 10 539,38

Débit Crédit

Firme comptable POIChiffrier

au 30 avril 2006

Comptes Fo Balance de vérificationBalance de vérification

régulariséeRégularisations


Frais de banque 5220 783,75 783,75Frais d'électricité 5230 4 025,46 4 025,46Frais de téléphone 5240 2 830,71 2 830,71Frais d'assurances 5250 5 259,38 5 259,38Frais de taxes foncières 5300 2 469,57 2 469,57Intérêts débiteurs 5310 0,00 c) 75,00 75,00Salaires et vacances 5510 42 474,75 a) 2 880,00 45 354,75Assurance-emploi 5520 3 255,45 3 255,45RRQ 5530 1 825,22 1 825,22FSS 5540 2 458,02 2 458,02RQAP 5550 666,85 666,85

444 237,12 444 237,12 447 567,12 447 567,123 330,00 3 330,00

Fo

a)

b)

c)

a)

b)

c)

(Paiement des intérêts)Banque 220,16

Intérêts débiteurs ((22 500 * 0,01) * 20 / 31) 145,1620-mai Intérêts courus à payer 75,00

(Paiement des frais légaux)Banque 375,00

12-mai Frais légaux courus à payer 375,00

(Paiement des salaires)Banque salaires 3 600,00

Salaires et vacances 720,001 mai 2006 Salaires courus à payer 2 880,00

Paiements en mai

(Régul. des intérêts débiteurs)

30 avr.Intérêts courus à payer 75,00

Intérêts débiteurs ((22 500 * 0,01) * 10 / 30) 75,00

Écritures de régularisation

30 avr.Frais légaux courus à payer

2 880,00

(Régul. des frais légaux)375,00

Frais légaux 375,00

(Régul. des salaires)Salaires courus à payer 2 880,00

30 avr. 2006 Salaires et vacances ((3 600 / 5) * 4)

JOURNAL GÉNÉRAL Page…….

Date Détails Débit Crédit



Banque 1010 31 057,30 31 057,30Banque salaires 1020 2 666,67 2 666,67Encaisse 1040 46 666,67 46 666,67Effet à recevoir 1050 8 800,00 8 800,00Comptes clients 1100 36 693,33 36 693,33Loyer couru à recevoir 1110 0,00 b) 1 312,50 1 312,50TPS à recevoir sur achats 1150 4 572,07 4 572,07TVQ à recevoir sur achats 1170 602,60 602,60Fournitures de bureau 1310 583,33 583,33Fournitures d'atelier 1330 4 316,67 4 316,67Fournitures informatiques 1340 1 383,33 1 383,33Assurances payées d'avance 1350 4 666,67 4 666,67Publicité payée d'avance 1370 3 200,00 3 200,00Équipement de bureau 1500 1 250,00 1 250,00Équipement d'atelier 1600 4 166,67 4 166,67Équipement informatique 1700 131 800,00 131 800,00Emprunt bancaire 2050 80 000,00 80 000,00Comptes fournisseurs 2100 16 900,00 16 900,00Loyer reçu d'avance 2150 6 750,00 a) 2 250,00 4 500,00TPS à payer sur ventes 2200 7 050,59 7 050,59TVQ à payer sur ventes 2250 6 546,97 6 546,97Vacances à payer 2310 1 047,00 1 047,00A-E à payer 2320 271,12 271,12Impôt fédéral à payer 2330 443,60 443,60RRQ à payer 2340 138,97 138,97FSS à payer 2350 152,24 152,24Impôt provincial à payer 2360 731,07 731,07RQAP à payer 2370 79,67 79,67Capital 3100 53 862,35 53 862,35Ventes 4100 216 963,12 216 963,12Rendus et rabais sur ventes 4110 1 857,07 1 857,07Escomptes sur ventes 4120 1 199,71 1 199,71Revenus de loyer 4130 0,00 a) 2 250,00 3 562,50

b) 1 312,50Achats 5100 43 918,33 43 918,33Rendus et rabais sur achats 5110 6 400,00 6 400,00Escomptes sur achats 5120 4 306,67 4 306,67

Débit Crédit

BNM ltéeChiffrier





Fret à l'achat 5130 948,33 948,33Frais de loyer 5200 3 200,00 3 200,00Frais de publicité 5210 9 368,33 9 368,33Frais de banque 5220 696,67 696,67Frais d'électricité 5230 3 578,19 3 578,19Frais de téléphone 5240 2 516,19 2 516,19Frais d'assurances 5250 4 675,00 4 675,00Frais de taxes foncières 5300 2 195,17 2 195,17Salaires et vacances 5510 37 755,33 37 755,33Assurance-emploi 5520 2 893,73 2 893,73RRQ 5530 1 622,41 1 622,41FSS 5540 2 184,91 2 184,91RQAP 5550 608,69 608,69

401 643,37 401 643,37 402 955,87 402 955,873 562,50 3 562,50

Fo

Page…….

Crédit

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Détails Débit3 janv. 2007 Encaisse

Loyer couru à recevoirRevenus de loyer

(Paiement de loyer reçu pour décembre et janvier)

2 625,001 312,501 312,50



Banque 1010 47 995,72 47 995,72Banque salaires 1020 9 720,39 9 720,39Encaisse 1040 52 520,24 52 520,24Effet à recevoir 1050 9 900,00 9 900,00Comptes clients 1100 41 280,00 41 280,00TPS à recevoir sur achats 1150 5 143,58 5 143,58TVQ à recevoir sur achats 1170 677,93 677,93Fournitures de bureau non utilisées 1310 0,00 a) 450,00 450,00Assurances payées d'avance 1350 5 250,00 b) 2 625,00 7 875,00Publicité payée d'avance 1370 3 600,00 3 600,00Équipement de bureau 1500 1 406,25 1 406,25Équipement d'atelier 1600 4 687,50 4 687,50Équipement informatique 1700 148 275,00 148 275,00Emprunt bancaire 2050 90 000,00 90 000,00Comptes fournisseurs 2100 19 012,50 19 012,50Honoraires reçus d'avance 1360 11 000,00 c) 2 750,00 8 250,00TPS à payer sur ventes 2200 7 931,91 7 931,91TVQ à payer sur ventes 2250 7 365,35 7 365,35Salaires courus à payer 2300 0,00 d) 1 072,00 1 072,00Vacances à payer 2310 1 177,88 1 177,88A-E à payer 2320 305,01 305,01Impôt fédéral à payer 2330 499,05 499,05RRQ à payer 2340 156,35 156,35FSS à payer 2350 171,27 171,27Impôt provincial à payer 2360 822,45 822,45RQAP à payer 2370 61,40 61,40Capital 3100 70 453,34 70 453,34Revenus de consultation 4100 244 083,51 c) 2 750,00 246 833,51Rendus et rabais sur ventes 4110 2 089,20 2 089,20Escomptes sur ventes 4120 1 349,67 1 349,67Achats 5100 49 408,13 49 408,13Rendus et rabais sur achats 5110 7 200,00 7 200,00Escomptes sur achats 5120 4 845,00 4 845,00Fret à l'achat 5130 1 066,88 1 066,88Frais de loyer 5200 3 600,00 3 600,00Frais de publicité 5210 10 539,38 10 539,38Frais de banque 5220 783,75 783,75Frais d'électricité 5230 4 025,46 4 025,46Frais de téléphone 5240 2 830,71 2 830,71Frais d'assurances 5250 3 150,00 b) 2 625,00 525,00Fournitures de bureau 5260 2 437,50 a) 450,00 1 987,50Frais de taxes foncières 5300 2 469,57 2 469,57Salaires et vacances 5510 42 474,75 d) 1 072,00 43 546,75Assurance-emploi 5520 3 255,45 3 255,45RRQ 5530 1 825,21 1 825,21FSS 5540 2 458,01 2 458,01RQAP 5550 864,74 864,74

465 085,02 465 085,02 466 157,02 466 157,026 897,00 6 897,00

Débit Crédit

Firme comptable ABC inc.Chiffrier





Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

Encaisse 1040 4 784,00 4 784,00 4 784,00Comptes clients 1100 1 240,00 1 240,00 1 240,00Assurances payées d'avance 1300 7 200,00 a) 4 512,00 2 688,00 2 688,00Fournitures de bureau non utilisées 1310 776,00 b) 512,00 264,00 264,00Placements 1360 16 000,00 16 000,00 16 000,00Équipement de bureau 1500 7 200,00 7 200,00 7 200,00Amortissement cum. équip. de bur. 1600 3 200,00 c) 872,00 4 072,00 4 072,00Camions 1700 86 400,00 86 400,00 86 400,00Amortissement cum. camions 1710 22 400,00 d) 8 480,00 30 880,00 30 880,00Bâtiments 1750 256 000,00 256 000,00 256 000,00Amortissement cum. bâtiments 1760 56 000,00 e) 10 720,00 66 720,00 66 720,00Terrains 1800 33 600,00 33 600,00 33 600,00Franchise 1900 48 000,00 48 000,00 48 000,00Services de transport reçus d'avance 2040 3 320,00 3 320,00 3 320,00Emprunt hypothécaire 2050 230 400,00 230 400,00 230 400,00Salaires courus à payer 2060 0,00 f) 1 168,00 1 168,00 1 168,00Gougeon Ian - Capital 3000 104 000,00 104 000,00 104 000,00Gougeon Ian - Prélèvement 3100 46 400,00 46 400,00 46 400,00Services de transport rendus 4000 13 320,00 13 320,00 13 320,00Services de voyage rendus 4010 176 000,00 176 000,00 176 000,00Salaires de bureau 5000 21 992,00 21 992,00 21 992,00Salaires des représentants 5010 52 720,00 f) 1 168,00 53 888,00 53 888,00Essence, huile et réparations 5020 5 640,00 5 640,00 5 640,00Intérêts débiteurs 5030 20 688,00 20 688,00 20 688,00Frais d'assurance 5200 0,00 a) 4 512,00 4 512,00 4 512,00Fournitures de bureau utilisées 5210 0,00 b) 512,00 512,00 512,00Amortissement - Équipement de bureau 5230 0,00 c) 872,00 872,00 872,00Amortissement - Camions 5240 0,00 d) 8 480,00 8 480,00 8 480,00Amortissement - Bâtiments 5250 0,00 e) 10 720,00 10 720,00 10 720,00

608 640,00 608 640,00 629 880,00 629 880,00 127 304,00 189 320,00 502 576,00 440 560,00

Bénéfice net 62 016,00 62 016,00189 320,00 189 320,00 502 576,00 502 576,00

Débit Crédit

26 264,0026 264,00

Voyage Gougeon inc.Chiffrier



régulariséeÉtat des résultats BilanRégularisations



Banque 1010 45 028,46 45 028,46Banque salaires 1020 24 000,00 24 000,00Encaisse 1040 29 775,00 29 775,00Effet à recevoir 1050 18 200,00 18 200,00Comptes clients 1100 5 040,00 5 040,00TPS à recevoir sur achats 1150 6 858,10 6 858,10TVQ à recevoir sur achats 1170 903,90 903,90Fournitures de bureau non utilisées 1310 408,00 a) 336,00 744,00Fournitures de magasin non utilisées 1330 660,00 e) 288,00 372,00Assurances payées d'avance 1350 1 248,00 b) 2 394,00 b) 936,00 2 706,00Publicité payée d'avance 1370 4 800,00 4 800,00Équipement de bureau 1500 1 875,00 1 875,00Équipement de magasin 1600 6 250,00 6 250,00Emprunt bancaire 2050 58 258,84 58 258,84Comptes fournisseurs 2100 25 350,00 25 350,00TPS à payer sur ventes 2200 10 575,88 10 575,88TVQ à payer sur ventes 2250 9 820,46 9 820,46Honoraires perçus d'avance 2260 7 650,00 c) 2 550,00 10 200,00Loyer perçu d'avance 2270 2 700,00 d) 900,00 3 600,00Vacances à payer 2310 1 570,50 1 570,50A-E à payer 2320 406,68 406,68Impôt fédéral à payer 2330 665,40 665,40RRQ à payer 2340 208,46 208,46FSS à payer 2350 228,36 228,36Impôt provincial à payer 2360 1 096,60 1 096,60RQAP à payer 2370 264,55 264,55Capital 3100 158 571,92 158 571,92Revenus d'honoraires 4100 10 200,00 c) 2 550,00 7 650,00Rendus et rabais sur ventes 4110 2 785,60 2 785,60Escomptes sur ventes 4120 1 799,56 1 799,56Revenus de loyer 4130 2 700,00 d) 900,00 1 800,00Achats 5100 65 877,50 65 877,50Rendus et rabais sur achats 5110 9 600,00 9 600,00Escomptes sur achats 5120 7 127,00 7 127,00Fret à l'achat 5130 1 422,50 1 422,50Frais de loyer 5200 9 800,00 9 800,00Frais de publicité 5210 9 052,50 9 052,50Frais de banque 5220 6 045,00 6 045,00Frais d'électricité 5230 10 367,28 10 367,28Frais de téléphone 5240 8 774,28 8 774,28Frais d'assurances 5250 2 736,00 b) 936,00 b) 2 394,00 1 278,00Fournitures de bureau utilisées 5260 1 500,00 a) 336,00 1 164,00Fournitures de magasin utilisées 5270 900,00 e) 288,00 1 188,00Frais de taxes foncières 5300 3 292,76 3 292,76Salaires et vacances 5510 26 633,00 26 633,00Assurance-emploi 5520 4 340,60 4 340,60RRQ 5530 2 433,62 2 433,62FSS 5540 3 277,36 3 277,36RQAP 5550 910,63 910,63

306 994,65 306 994,65 306 994,65 306 994,65

Débit Crédit

7 404,00 7 404,00

Jolie vision inc.Chiffrier





Fo

(2 736 - 342 = 2 394)(114 x 3 mois = 342)(2 736 / 2 / 12 = 114)

(Régularisation des assurances pour remettre à l'actif les charges non utilisées)



Banque 2 808,001 mai 2004 Frais d'assurances

(Achat de la police)

2 184,00Assurances payées d'avance 2 184,00


Police no 1

(2 808 / 3 / 12 = 78)

31 déc.Frais d'assurances

2 808,00

(2 808 - 624 = 2 184)(78 x 8 mois = 624)

31 déc. 2005 Frais d'assurances 936,00Assurances payées d'avance 936,00

(Régularisation des assurances pour 2005)(2 808 / 3 = 936)

31 déc. 2006 Frais d'assurances 936,00Assurances payées d'avance 936,00

(Régularisation des assurances pour 2006)

Police no 21 oct. 2006 Frais d'assurances 2 736,00

Banque 2 736,00(Achat de la police)

31-déc Assurances payées d'avance 2 394,00Frais d'assurances 2 394,00



Banque 1010 24 974,79 24 974,79Banque salaires 1020 2 666,67 2 666,67Encaisse 1040 13 333,33 13 333,33Effet à recevoir 1050 8 800,00 8 800,00Comptes clients 1100 36 693,33 36 693,33TPS à recevoir sur achats 1150 4 572,07 4 572,07TVQ à recevoir sur achats 1170 602,60 602,60Fournitures de bureau non utilisées 1310 1 056,00 a) 528,00 1 584,00Fournitures informatiques non utilisées 1340 744,00 e) 360,00 1 104,00Assurances payées d'avance 1350 1 764,18 b) 3 237,92 b) 1 411,33 3 590,77Loyer payé d'avance 1360 1 200,00 1 200,00Publicité payée d'avance 1370 3 200,00 3 200,00Équipement de bureau 1500 1 250,00 1 250,00Équipement d'atelier 1600 4 166,67 4 166,67Équipement informatique 1700 131 800,00 131 800,00Emprunt bancaire 2050 80 000,00 80 000,00Comptes fournisseurs 2100 16 900,00 16 900,00TPS à payer sur ventes 2200 7 050,59 7 050,59TVQ à payer sur ventes 2250 6 546,97 6 546,97Honoraires reçus d'avance 2300 0,00 c) 5 263,20 5 263,20Loyer reçu d'avance 2305 3 240,00 d) 1 080,00 4 320,00Vacances à payer 2310 1 047,00 1 047,00A-E à payer 2320 271,12 271,12Impôt fédéral à payer 2330 443,60 443,60RRQ à payer 2340 138,97 138,97FSS à payer 2350 152,24 152,24Impôt provincial à payer 2360 731,07 731,07RQAP à payer 2370 289,54 289,54Capital 3100 55 710,13 55 710,13Honoraires de consultation 4100 168 529,68 c) 5 263,20 163 266,48Revenus de loyer 4105 4 320,00 d) 1 080,00 3 240,00Achats 5100 43 918,33 43 918,33Rendus et rabais sur achats 5110 6 400,00 6 400,00Escomptes sur achats 5120 4 306,67 4 306,67Fret à l'achat 5130 948,33 948,33Frais de loyer 5200 3 200,00 3 200,00Frais de publicité 5210 9 368,33 9 368,33Frais de banque 5220 696,67 696,67Frais d'électricité 5230 3 578,19 3 578,19Frais de téléphone 5240 2 516,19 2 516,19Frais d'assurances 5250 4 090,00 b) 1 411,33 b) 3 237,92 2 263,41Fournitures de bureau utilisées 5260 2 148,00 a) 528,00 1 620,00Fournitures informatiques utilisées 5280 1 620,00 e) 360,00 1 260,00

Débit Crédit

Aluminium ltéeChiffrier





Frais de taxes foncières 5300 2 195,17 2 195,17Salaires et vacances 5510 37 755,33 37 755,33Assurance-emploi 5520 2 893,73 2 893,73RRQ 5530 1 622,41 1 622,41FSS 5540 2 184,91 2 184,91RQAP 5550 518,34 518,34

356 077,58 356 077,58 356 077,58 356 077,5811 880,45 11 880,45

Fo

Frais d'assurances 3 237,9231-déc Assurances payées d'avance 3 237,92

(Achat de la police)Banque 4 090,00

1 août 2006 Frais d'assurances 4 090,00Police no 2

(Régularisation des assurances pour 2006)Assurances payées d'avance 1 411,33

31 déc. 2006 Frais d'assurances 1 411,33

(4 234 / 3 = 1 411,33)(Régularisation des assurances pour 2005)

Assurances payées d'avance 1 411,3331 déc. 2005 Frais d'assurances 1 411,33

(4 234 - 1 058,50 = 3 175,50)(117,61 x 9 mois = 1 058,50)

Police no 1

(4 234 / 3 / 12 = 117,61)

31 déc.Frais d'assurances

4 234,00


3 175,50Assurances payées d'avance 3 175,50

(Achat de la police)Banque 4 234,00

1 avr. 2004 Frais d'assurances



(4 090 / 2 / 12 = 170,42)


(170,42 x 5 mois = 852,08)(4 090 - 852,08 = 3 237,92)

14 Chapitre 1 Exercices Exercice 1.9

a) Assurances payées d'avance le 31 décembre 2005 2 528 $

Plus : Décaissement pour les primes d'assurance en 2006 3 952 Total 6 480 Moins : Assurances payées d'avance le 31 décembre 2006 1 824 Charge d'assurances pour l'exercice 2006 4 656 $

b) Décaissements pour payer l'intérêt en 2006 2 800 $Moins : Intérêts à payer le 31 décembre 2005 600 Différence 2 200 Plus : Intérêts à payer le 31 décembre 2006 496 Charge d'intérêts pour l'exercice 2006 2 696 $

c) Encaissements reçus en 2006 pour la gestion 15 552 $Plus : Honoraires de gestion à recevoir au 31 déc. 2006 2 680 Plus : Honoraires de gestion reçus d'avance au 31 déc. 2005 1 424

19 656 $Moins : Honoraires de gestion à recevoir au 31 déc. 2005 1 440 Moins : Honoraires de gestion reçus d'avance au 31 déc. 2006 1 952 Honoraires de gestion gagnés au cours de l'exercice 2006 16 264 $

Exercice 1.10

1. 113 304 $ 2. 1 512 $ 3. 111 960 $ (113 472 - 1 512)4. 1 344 $ (113 304 + 1 512) - 113 472


Fo

Rendus et rabais sur ventesEscomptes sur ventesSommaire des résultats

AchatsFrais de transport à l'achatFrais de venteFrais d'administration

(pour fermer les comptes de charges)

Ventes

57 600,00 40 000,00

384 000,00 2 400,00

378 720,00 2 880,00

322 720,00


1 600,00

Débit CréditDate Noms des comptes et explications

31-déc

4 800,00 230 400,00

1 120,00

(pour fermer les comptes de produits)

2006Sommaire des résultatsRendus et rabais sur achatsEscomptes sur achats

31-déc


Fo

32 000,00 32 000,00

(pour fermer le compte Sommaire desrésultats)

Jean Petit - CapitalJean Petit - Prélèvements

72 960,00 72 960,00

5 760,00 567 360,00

576 000,00 2 880,00

68 160,00

960,00 86 400,00

4 800,00 345 600,00

2006494 400,00

1 920,00 31-déc


Date Noms des comptes et explications Débit Crédit

31-déc

31-déc

31-déc

Sommaire des résultatsRendus et rabais sur achatsEscomptes sur achats

AchatsFrais de transport à l'achatFrais de venteFrais d'administration


(pour fermer le compte Prélèvements)

VentesRendus et rabais sur ventesEscomptes sur ventesSommaire des résultats


Sommaire des résultatsJean Petit - Capital


Comptes

DT CT DT CT

Encaisse 3 200 3 200 Clients 11 200 11 200 Stock 9 600 d) 11 200 d) 9 600 11 200 Fournitures de magasin non utilisées 6 400 a) 3 200 3 200 Équipement de magasin 16 000 16 000 Amortissement cumulé - Équipement de magasin 4 800 b) 6 400 11 200 Fournisseurs 6 400 6 400 Salaires courus à payer c) 3 200 3 200 Gauvin Yves - Capital 35 200 35 200 Gauvin Yves - Prélèvements 1 600 1 600 Ventes 67 200 67 200 Rendus et rabais sur ventes 3 200 3 200 Stock de début d) 9 600 9 600 Achats 30 400 30 400 Escomptes sur achats 4 800 4 800 Frais de transport à l'achat 3 200 3 200 Stock de fin d) 11 200 11 200 Salaires 17 600 c) 3 200 20 800 Loyer 11 200 11 200 Publicité 4 800 4 800 Amortissement - Équipement de magasin b) 6 400 6 400 Fournitures de magasin utilisées a) 3 200 3 200

118 400 118 400 139 200 139 200

Balance de vérification non régularisée

Balance de vérification régularisée

Alpha ltéeChiffrier


DT CT

Régularisations

33 600 33 600


Fo

(pour régulariser le compte Salaires)

3 200,00 SalairesSalaires courus à payer

Page…….

Écritures de régularisation3 200,00

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Noms des comptes et explications CréditDébit

2006

6 400,00

9 600,00

11 200,00

3 200,00

6 400,00

3 200,00

9 600,00

11 200,00

Fournitures de magasin utiliséesFournitures de magasin non utilisées

Amort. cum. - équip. de magasin

(pour régulariser les fournitures de magasin)

(pour enregistrer l'amortissement de l'équipementde magasin pour décembre)

Amortissement - Équipement de magasin

Stock de débutStock

(pour passer à la dépense le stock de début)

StockStock de fin

(pour passer à l'actif le stock de la fin)

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo


9 600,00

(pour fermer le Sommaire des résultats)

73 600,00 4 800,00

11 200,00

67 200,00

1 600,00

3 200,00

20 800,00 11 200,00

30 400,00 9 600,00

1 600,00

64 000,00

9 600,00

4 800,00 6 400,00 3 200,00 3 200,00

PublicitéAmortissement- Équipement de magasin

Achats

Escomptes sur achatsStock de fin

SalairesLoyer

Stock de début

Yves Gauvin - Prélèvements

Ventes

Sommaire des résultats

Yves Gauvin - Capital


Rendus et rabais sur ventes


Yves Gauvin - Capital

Fournitures de magasin utiliséesFrais de transport à l'achat


Écritures de fermetureSommaire des résultats

200631-déc

31-déc

31-déc

31-déc




Comptes

CT DT CT

Encaisse 12 800 12 800 Clients 17 600 17 600 Stock 25 600 c) 33 600 c) 25 600 33 600 Fournitures de magasin non utilisées 14 400 a) 6 400 8 000 Fournisseurs 30 400 30 400 Salaires courus à payer b) 4 800 4 800 Denis Poirier - Capital 41 600 41 600 Denis Poirier - Prélèvements 9 600 9 600 Ventes 99 200 99 200 Rendus et rabais sur ventes 8 000 8 000 Stock de début c) 25 600 25 600 Achats 40 000 40 000 Escomptes sur achats 6 400 6 400 Frais de transport à l'achat 8 000 8 000 Stock de fin c) 33 600 33 600 Salaires 30 400 b) 4 800 35 200 Loyer 11 200 11 200 Fournitures de magasin utilisées a) 6 400 6 400

177 600 $ 216 000 $ 216 000 $177 600 $


Les Jolis présents inc.Chiffrier



DT

Régularisations

DT CT

70 400 $ 70 400 $


Fo

Fournitures de magasin utilisées(pour fermer les comptes de charges)

Sommaire des résultatsRendus et rabais sur ventes

Ventes

Frais de transport à l'achatStock de débutSalairesLoyer

(pour passer à l'actif les stocks de la fin)

6 400,00

Achats33 600,00

Sommaire des résultatsEscomptes sur achatsStock de fin

Fournitures de magasin non utilisées

Salaires courus à payer

Stock

Stock de finStock

Stock de début

Salaires

4 800,00

9 600,00

35 200,00 11 200,00 6 400,00


Denis Poirier - CapitalSommaire des résultats

99 200,00

86 400,00

33 600,00

6 400,00

4 800,00

25 600,00

4 800,00

9 600,00

91 200,00 8 000,00

25 600,00

Denis Poirier - PrélèvementsDenis Poirier - Capital

Fournitures de magasin utilisées

40 000,00 8 000,00

33 600,00

4 800,00

25 600,00

6 400,00 31-déc-06



31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


(pour régulariser le compte de salaires)

(pour passer à la dépense les stocks de début)




Fo

2006



40 000,00

61 360,00

3 152,00 525 664,00


61 360,00

1 272,00

2 880,00 1 368,00

520,00 3 456,00

1 896,00 1 320,00 5 080,00

25 560,00

40 000,00

346 824,00 2 248,00

52 416,00 25 920,00

528 816,00

1 248,00


464 304,00 5 208,00


Sommaire des résultatsEscomptes sur achatsRendus et rabais sur achats

AchatsFrais de transport à l'achatSalaires des vendeursLoyer du magasinPublicitéFournitures de magasin utiliséesAmortissement - Équipement de magasinSalaires du personnel de bureauLoyer du bureauTéléphoneFournitures de bureau utiliséesAssurancesAmortissement - Équipement de bureau

Ventes

31-déc

Émile Massé - Prélèvements(pour fermer le compte Prélèvements)

Sommaire des résultatsÉmile Massé - Capital

Émile Massé - Capital

Rendus et rabais sur ventesSommaire des résultats

31-déc

31-déc

31-déc


Comptes

DT CT DT CT

Encaisse 3 200 3 200 Stock 81 536 f) 83 712 f) 81 536 83 712 Fourn. de magasin non utilisées 1 880 a) 1 560 320 Fourn. de bureau non utilisées 584 b) 384 200 Assurances payées d'avance 4 368 c) 3 576 792 Équipement de magasin 50 904 50 904 Amort. cum. équip. de magasin 20 496 d) 5 088 25 584 Équipement de bureau 14 192 14 192 Amort. cum. équip. de bureau 5 120 e) 920 6 040 Fournisseurs 11 688 11 688 Bernard Gervais - Capital 96 720 96 720 Bernard Gervais - Prélèvements 43 200 43 200 Ventes 457 032 457 032 Rendus et rabais sur ventes 2 792 2 792 Escomptes sur ventes 5 088 5 088 Stock de début f) 81 536 81 536 Achats 274 200 274 200 Rendus et rabais sur achats 1 776 1 776 Escomptes sur achats 7 056 7 056 Frais de transport à l'achat 1 544 1 544 Stock de fin f) 83 712 83 712 Salaires des vendeurs 51 072 51 072 Loyer du magasin 30 960 30 960 Publicité 912 912 Fournitures de magasin utilisées a) 1 560 1 560 Amort. équip.de magasin d) 5 088 5 088 Salaires du pers. de bureau 29 808 29 808 Loyer du bureau 3 648 3 648 Fournitures de bureau utilisées b) 384 384 Assurances c) 3 576 3 576 Amort. équip. de bureau e) 920 920

599 888 599 888 689 608 689 608



Évasion Gosselin inc.Chiffrier


Régularisations

DT CT

176 776 176 776


Fo

Bernard Gervais - Capital(pour fermer le Sommaire des résultats)

Bernard Gervais - Prélèvements(pour fermer le compte Prélèvements)

2 792 5 088

449 152

457 032



Rendus et rabais sur ventesEscomptes sur ventes

3 648 384

3 576 920 Amortissement - Équipement de bureau

81 536 274 200

1 544 51 072 30 960

912 1 560 5 088

29 808 Salaires du personnel de bureauLoyer du bureauFournitures de bureau utiliséesAssurances

Loyer du magasinPublicitéFournitures de magasin utiliséesAmortissement - Équipement de magasin

Stock de débutAchatsFrais de transport à l'achatSalaires des vendeurs

Rendus et rabais sur achatsEscomptes sur achats

1 776 7 056

2006392 664 Sommaire des résultats

Stock de fin 83 712 31-déc



31-déc

31-déc

31-déc

Ventes



Bernard Gervais - Capital

56 488

43 200

56 488

43 200


Comptes

DT CT DT CT DT CT

Encaisse 18 360 18 360 Stock 83 704 g) 79 584 g) 83 704 79 584 Fourn. de magasin non utilisées 1 472 a) 1 080 392 Fourn. de bureau non utilisées 760 b) 464 296 Assurances payées d'avance 5 064 c) 3 944 1 120 Équipement de magasin 89 272 89 272 Amort. cum. équip. de magasin 8 496 d) 8 664 17 160 Équipement de bureau 20 256 20 256 Amort. cum. équip. de bureau 2 216 e) 2 376 4 592 Fournisseurs 1 912 1 912 Salaires courus à payer f) 920 920 Marc-André Dodier - Capital 130 920 130 920 Marc-André Dodier - Prélèvements 24 000 24 000 Ventes 659 568 659 568 Rendus et rabais sur ventes 4 464 4 464 Stock de début g) 83 704 83 704 Achats 402 744 402 744 Rendus et rabais sur achats 1 792 1 792 Escomptes sur achats 7 016 7 016 Frais de transport à l'achat 5 240 5 240 Stock de fin g) 79 584 79 584 Salaires des vendeurs 59 160 f) 536 59 696 Loyer du magasin 25 200 25 200 Publicité 8 240 8 240 Fournitures de magasin utilisées a) 1 080 1 080 Amort. équip. de magasin d) 8 664 8 664 Salaires du pers. de bureau 60 384 f) 384 60 768 Loyer du bureau 3 600 3 600 Fournitures de bureau utilisées b) 464 464 Assurances c) 3 944 3 944 Amort. équip. de bureau e) 2 376 2 376

811 920 811 920 670 184 747 960 233 280 155 504

Bénéfice net 77 776 77 776747 960 747 960 233 280 233 280


État de l'avoir du propriétaire et bilan

Coffrage Dodier ltéeChiffrier


État des résultats

DT CT

Régularisations

180 736 180 736


Fo

79 584,00

Stock 83 704,00 (pour passer à la dépense les stocks de début)

Salaires des vendeursSalaires du personnel de bureau

Salaires courus à payer(pour régulariser les salaires)

(pour enregistrer l'amort. de l'équip. de magasin)

Amortissement - Équipement de bureauAmort. cumulé - Équipement de bureau

(pour enregistrer l'amort. de l'équip. de bureau)

Assurances payées d'avance(pour régulariser les assurances payées d'avance)

Amortissement - Équipement de magasinAmort. cumulé - Équip. de magasin

Fournitures de bureau utilisées (760 - 296)Fournitures de bureau non utilisées

(pour régulariser les fournitures de bureau)

Assurances

Écritures de régularisation2006

Fournitures de magasin non utiliséesFournitures de magasin utilisées (1 472 - 392)31-déc

79 584,00

536,00 384,00

31-déc

920,00

83 704,00

8 664,00 8 664,00

2 376,00 2 376,00

464,00 464,00

3 944,00 3 944,00



1 080,00 1 080,00

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Stock de début

StockStock de fin

(pour passer à l'actif les stocks de la fin)


Fo

Marc-André Dodier - PrélèvementsMarc-André Dodier - Capital


VentesRendus et rabais sur ventes




Loyer du bureauAssurancesFournitures de bureau utiliséesAmort. - Équipement de bureau

PublicitéFournitures de magasin utiliséesAmort. - Équipement de magasinSalaires du personnel de bureau

Loyer du magasin

AchatsFrais de transport à l'achatSalaires des vendeurs

83 704,00 402 744,00

59 696,00

Marc-André Dodier - CapitalSommaire des résultats

7 016,00 Stock de début

Écritures de fermetureSommaire des résultatsStock de fin

1 792,00

577 328,00

659 568,00

464,00 3 944,00

1 080,00 8 664,00

77 776,00

3 600,00 60 768,00

655 104,00

2 376,00

4 464,00

25 200,00 8 240,00

5 240,00

Page…….

Date Noms des comptes et explications Débit Crédit2006

79 584,00

24 000,00 24 000,00

77 776,00

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Escomptes sur achatsRendus et rabais sur achats

JOURNAL GÉNÉRAL


Comptes

DT CT DT CT DT CTEncaisse 16 440 16 440 Clients 36 264 36 264 Stock 82 952 g) 86 984 g) 82 952 86 984 Fourn. de magasin non utilisées 3 864 a) 3 152 712 Fourn. de bureau non utilisées 1 240 b) 880 360 Assurances payées d'avance 5 208 c) 4 488 720 Équipement de magasin 99 168 99 168 Amort. cum. équip. de magasin 17 328 d) 8 664 25 992 Équipement de bureau 20 016 20 016 Amort. cum. équip. de bureau 4 520 e) 2 376 6 896 Fournisseurs 13 296 13 296 Salaires courus à payer f) 1 048 1 048 Claude Grégoire - Capital 169 624 169 624 Claude Grégoire - Prélèvements 24 000 24 000 Ventes 899 424 899 424 Rendus et rabais sur ventes 8 112 8 112 Stock de début g) 82 952 82 952 Achats 616 136 616 136 Rendus et rabais sur achats 2 912 2 912 Escomptes sur achats 7 536 7 536 Frais de transport à l'achat 8 200 8 200 Stock de fin g) 86 984 86 984 Salaires des vendeurs 69 152 f) 712 69 864 Loyer du magasin 32 400 32 400 Fournitures de magasin utilisées a) 3 152 3 152 Amort. équip. de magasin d) 8 664 8 664 Salaires du pers. de bureau 77 328 f) 336 77 664 Loyer du bureau 14 160 14 160 Fournitures de bureau utilisées b) 880 880 Assurances c) 4 488 4 488 Amort. équip. de bureau e) 2 376 2 376

1 114 640 1 114 640 929 048 996 856 284 664 216 856

Bénéfice net 67 808 67 808 996 856 996 856 284 664 284 664

Quincaillerie Shermont inc.Chiffrier



État des résultatsÉtat de l'avoir du propriétaire

et bilanRégularisations

DT CT

190 544 190 544


Fo

Stock de fin(pour passer à l'actif les stocks de la fin)

86 984,00 86 984,00

82 952,00 82 952,00

(pour enregistrer les salaires)


Stock

(pour passer à la dépense le stock de début)





(pour régulariser les assurances)



Amortissement - Équipement de magasinAmort. cumulé - Équip. de magasin


Fournitures de bureau utilisées (1 240 - 360)Fournitures de bureau non utilisées

AssurancesAssurances payées d'avance

Écritures de régularisation2006Fournitures de magasin utilisées (3 864 - 712)

Fournitures de magasin non utilisées31-déc

8 664,00

1 048,00

2 376,00 2 376,00

712,00 336,00

880,00 880,00

4 488,00 4 488,00



3 152,00 3 152,00

8 664,00

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo




Claude Grégoire - Capital

Claude Grégoire - CapitalClaude Grégoire - Prélèvements

67 808,00

24 000,00 24 000,00

Salaires du personnel de bureau

AssurancesFournitures de bureau utiliséesAmort. - Équipement de bureau

Loyer du bureau




Ventes

Frais de transport à l'achatSalaires des vendeurs

Fournitures de magasin utiliséesLoyer du magasin

7 536,00 82 952,00

2006Sommaire des résultatsStock de fin

Achats

31-déc

Rendus et rabais sur ventes

Stock de début

Écritures de fermeture

Amort. - Équipement de magasin

2 376,00

77 664,00 14 160,00

32 400,00 3 152,00 8 664,00

823 504,00

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Noms des comptes et explications Débit

Page…….

86 984,00 2 912,00 Rendus et rabais sur achats

67 808,00

899 424,00

Escomptes sur achats

Crédit

69 864,00

616 136,00

4 488,00 880,00

8 200,00

8 112,00 891 312,00

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

Louis Armond - CapitalLouis Armond - Prélèvements


Loyer du bureauFournitures de bureau utiliséesAssurancesAmortissement - Équip. de bureau




Sommaire des résultatsLouis Armond - Capital

VentesRendus et rabais sur ventesEscomptes sur ventesSommaire des résultats

Fournitures de magasin utiliséesAmortissement - Équip. de magasinSalaires du personnel de bureau

AchatsFrais de transport à l'achatSalaires des vendeursLoyer du magasin

Sommaire des résultatsRendus et rabais sur achatsEscomptes sur achats

JOURNAL GÉNÉRAL

1 327 288,00 31-déc

Page…….


1 541 952,00

4 368,00 14 352,00

1 042 776,00

23 328,00

4 416,00

14 728,00 112 128,00 52 800,00

90 912,00

182 192,00 182 192,00

80 000,00 80 000,00

1 176,00 5 424,00

1 509 480,00

2 592,00 14 256,00

4 800,00

9 144,00 31-déc

31-déc

2006

31-déc


Comptes

DT CT DT CT DT CT

Encaisse 11 688 11 688 Stock 75 200 f) 78 368 f) 75 200 78 368 Fournitures de magasin non utilisées 2 744 a) 2 128 616 Fournitures de bureau non utilisées 1 032 b) 744 288 Assurances payées d'avance 6 144 c) 4 424 1 720 Équipement de magasin 92 376 92 376 Amort. cumulé - Équipement de magasin 15 320 d) 9 384 24 704 Équipement de bureau 22 608 22 608 Amort. cumulé - Équipement de bureau 5 872 e) 2 808 8 680 Fournisseurs 7 488 7 488 Yvan Poirier - Capital 149 736 149 736 Yvan Poirier - Prélèvement 50 400 50 400 Ventes 766 160 766 160 Rendus et rabais sur ventes 5 096 5 096 Escomptes sur ventes 8 304 8 304 Stock de début f) 75 200 75 200 Achats 530 104 530 104 Rendus et rabais sur achats 2 952 2 952 Escomptes sur achats 7 560 7 560 Frais de transport à l'achat 4 496 4 496 Stock de fin f) 78 368 78 368 Salaires des vendeurs 55 536 55 536 Loyer du magasin 38 400 38 400 Publicité 1 952 1 952 Fournitures de magasin utilisées a) 2 128 2 128 Amortissement - Équip. de magasin d) 9 384 9 384 Salaires du personnel de bureau 44 208 44 208 Loyer du bureau 4 800 4 800 Fournitures de bureau utilisées b) 744 744 Assurances c) 4 424 4 424 Amortissement - Équip. de bureau e) 2 808 2 808

955 088 955 088 787 584 855 040 258 064 190 608

67 456 67 456 855 040 855 040 258 064 258 064

État des résulatsÉtat de l'avoir du propriétaire

et bilan

Poirier enr.Chiffrier



Régularisations

DT CT

173 056 173 056


Fo

Yvan Poirier - Prélèvements(pour fermer le compte Prélèvements)

Stock de début 75 200,00




Sommaire des résultatsYvan Poirier - Capital

Yvan Poirier - Capital

Rendus et rabais sur ventesEscomptes sur ventesSommaire des résultats

Amortissement - Équipement de bureau

Ventes

Salaires du personnel de bureauLoyer du bureauFournitures de bureau utiliséesAssurances

Loyer du magasinPublicitéFournitures de magasin utiliséesAmortissement - Équipement de magasin

Escomptes sur achats

AchatsFrais de transport à l'achatSalaires des vendeurs

2006Sommaire des résultatsStock de finRendus et rabais sur achats

31-déc



685 304,00 78 368,00 2 952,00 7 560,00

766 160,00

67 456,00

50 400,00

530 104,00 4 496,00

55 536,00 38 400,00 1 952,00 2 128,00 9 384,00

44 208,00 4 800,00

744,00 4 424,00 2 808,00

5 096,00 8 304,00

752 760,00

50 400,00

67 456,00

31-déc

31-déc

31-déc


Comptes

DT CT DT CT DT CT

Encaisse 27 576 27 576 Stock 106 896 g) 102 888 g) 106 896 102 888 Fournitures de magasin non utilisées 2 336 a) 1 704 632 Fournitures de bureau non utilisées 1 056 b) 760 296 Assurances payées d'avance 6 944 c) 5 944 1 000 Équipement de magasin 104 112 104 112 Amort. cumulé - Équipement de magasin 14 960 d) 10 224 25 184 Équipement de bureau 23 208 23 208 Amort. cumulé - Équipement de bureau 3 656 e) 2 744 6 400 Fournisseurs 5 400 5 400 Salaires courus à payer f) 1 024 1 024 Léon St-Amand - Capital 142 328 142 328 Léon St-Amand - Prélèvements 12 000 12 000 Ventes 855 696 855 696 Rendus et rabais sur ventes 5 088 5 088 Stock de début g) 106 896 106 896 Achats 563 752 563 752 Rendus et rabais sur achats 3 464 3 464 Escomptes sur achats 7 888 7 888 Frais de transport à l'achat 5 320 5 320 Stock de fin g) 102 888 102 888 Salaires des vendeurs 67 432 f) 824 68 256 Loyer du magasin 31 200 31 200 Publicité 8 792 8 792 Fournitures de magasin utilisées a) 1 704 1 704 Amortissement - Équip. de magasin d) 10 224 10 224 Salaires du personnel de bureau 62 880 f) 200 63 080 Loyer du bureau 4 800 4 800 Fournitures de bureau utilisées b) 760 760 Assurances c) 5 944 5 944 Amortissement - Équip. de bureau e) 2 744 2 744

1 033 392 1 033 392 878 560 969 936 271 712 180 336

91 376 91 376 969 936 969 936 271 712 271 712

Planète enrChiffrier



État des résulatsÉtat de l'avoir du propriétaire

et bilanRégularisations

DT CT

232 184 232 184


Fo



759 232,00 102 888,00

3 464,00

5 088,00 850 608,00

2 744,00 760,00

5 944,00 4 800,00

63 080,00 10 224,00 1 704,00 8 792,00

31 200,00 68 256,00 5 320,00

563 752,00

12 000,00

91 376,00

855 696,00

12 000,00

91 376,00

2006Sommaire des résultatsStock de finRendus et rabais sur achats

31-déc

Amortissement - Équipement de magasinSalaires du personnel de bureau

AchatsFrais de transport à l'achatSalaires des vendeursLoyer du magasin




Stock de début


(pour fermer le Sommaire des résultats)Léon St-Amand - Capital

Léon St-Amand - CapitalLéon St-Amand - Prélèvements


Escomptes sur achats 7 888,00 106 896,00


Loyer du bureauAssurancesFournitures de bureau utiliséesAmortissement - Équipement de bureau

PublicitéFournitures de magasin utilisées

31-déc

31-déc

31-déc


Comptes

DT CT DT CT DT CT

Encaisse 16 272 16 272 Clients 38 264 38 264 Stock 82 968 g) 86 136 g) 82 968 86 136 Fourn. de magasin non utilisées 3 560 a) 2 736 824 Fourn. de bureau non utilisées 1 344 b) 904 440 Assurances payées d'avance 5 712 c) 4 728 984 Équipement de magasin 90 048 90 048 Amort. cum. équip. de magasin 14 672 d) 7 944 22 616 Équipement de bureau 19 016 19 016 Amort. cum. équip. de bureau 4 400 e) 2 264 6 664 Fournisseurs 6 144 6 144 Salaires courus à payer f) 1 216 1 216 Pierre Lemieux - Capital 180 544 180 544 Pierre Lemieux - Prélèvements 40 000 40 000 Ventes 882 816 882 816 Rendus et rabais sur ventes 7 176 7 176 Stock de début g) 82 968 82 968 Achats 611 232 611 232 Rendus et rabais sur achats 3 072 3 072 Escomptes sur achats 6 904 6 904 Frais de transport à l'achat 7 080 7 080 Stock de fin g) 86 136 86 136 Salaires des vendeurs 63 240 f) 776 64 016 Loyer du magasin 32 400 32 400 Fournitures de magasin utilisées a) 2 736 2 736 Amort. équip. de magasin d) 7 944 7 944 Salaires du pers. de bureau 67 040 f) 440 67 480 Loyer du bureau 13 200 13 200 Fournitures de bureau utilisées b) 904 904 Assurances c) 4 728 4 728 Amort. équip. de bureau e) 2 264 2 264

1 098 552 1 098 552 904 128 978 928 291 984 217 184

Bénéfice net 74 800 74 800 978 928 978 928 291 984 291 984

État de l'avoir du propriétaire et bilan

Le Mieux enr.Chiffrier



État des résultatsRégularisations

DT CT

188 896 188 896


Fo

Stock

2 264,00

1 216,00

2 736,00

904,00

4 728,00

7 944,00

82 968,00

86 136,00

2 264,00

776,00 440,00

4 728,00

7 944,00

2 736,00

904,00




Fournitures de bureau utilisées (1 344 - 440)Fournitures de bureau non utilisées

2006 Écritures de régularisationFournitures de magasin utilisées (3 560 - 824)

Fournitures de magasin non utilisées31-déc




Amortissement - Équipement de magasinAmort. cumulé - Équipement de magasin






82 968,00

86 136,00


(pour passer à la dépense les stocks de début)

Stock de fin(pour passer à l'actif les stocks de la fin)

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

74 800,00



2006

2 264,00

7 176,00


875 640,00

74 800,00


40 000,00 40 000,00

67 480,00 13 200,00

904,00 4 728,00

64 016,00 32 400,00 2 736,00 7 944,00

611 232,00 7 080,00

882 816,00

82 968,00

800 840,00 86 136,00 3 072,00 6 904,00

Écritures de fermetureSommaire des résultatsStock de finRendus et rabais sur achats

AchatsFrais de transport à l'achatSalaires des vendeursLoyer du magasinFournitures de magasin utiliséesAmortissement - Équipement de magasinSalaires du personnel de bureauLoyer du bureauFournitures de bureau utilisées


AssurancesAmortissement - Équipement du bureau

Pierre Lemieux - Capital

Sommaire des résultats(pour fermer les comptes de produits)


Pierre Lemieux - Prélèvements

Escomptes sur achatsStock de début

Pierre Lemieux - Capital(pour fermer le Sommaire des résultats)

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

2 400,00 560,00

4 480,00

24 000,00 11 520,00

44 800,00

59 440,00



102 400,00

42 960,00

44 800,00

59 440,00

102 400,00

2006Honoraires gagnés

Sommaire des résultats31-déc

(pour fermer le compte de produits)

Sommaire des résultatsSalairesLoyerAssurancesFournitures de bureau utiliséesAmortissement - Équipement de bureau


Sommaire des résultatsYvan Poisson - Capital



Yvan Poisson - CapitalYvan Poisson - Prélèvements

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

28 800,00

9 920,00

80 800,00

28 800,00

170 080,00

51 200,00 24 000,00 3 360,00

800,00

80 800,00

170 080,00

89 280,00



2006Services rendus

Sommaire des résultats(pour fermer le compte de produits)

31-déc

Sommaire des résultatsSalaires des employés de bureauLoyerAssurancesFournitures de bureau utiliséesAmortissement - Équip. de bureau


Sommaire des résultatsRené Charles - Capital


René Charles - CapitalRené Charles - Prélèvements


31-déc

31-déc


Comptes

DT CT DT CT DT CT DT CT

Encaisse 7 200 7 200 7 200 Assurances payées d'avance 2 400 a) 1 440 960 960 Fournitures de réparation non utilisées 3 840 b) 3 200 640 640 Équipement de réparation 28 800 28 800 28 800 Amort. cumulé - Équip. de réparation 1 920 c) 4 000 5 920 5 920 Valérie Laliberté - Capital 30 080 30 080 30 080 Valérie Laliberté - Prélèvements 8 000 8 000 8 000 Services de réparation rendus 76 800 76 800 76 800 Salaires 41 280 d) 960 42 240 42 240 Loyer 17 280 17 280 17 280

108 800 108 800

Assurances a) 1 440 1 440 1 440 Fournitures de réparation utilisées b) 3 200 3 200 3 200 Amortissement - Équip. de réparation c) 4 000 4 000 4 000 Salaires courus à payer d) 960 960 960

113 760 113 760 68 160 76 800 45 600 36 960

Bénéfice net 8 640 8 640 76 800 76 800 45 600 45 600

État des résultatsÉtat de l'avoir du

propriétaire et bilan

Valérie enr.Chiffrier




Régularisations

DT CT

9 600 9 600


Fo

1 440,00

4 000,00

3 200,00

960,00

76 800,00

1 440,00 17 280,00 42 240,00

4 000,00 3 200,00

8 000,00

8 640,00

8 000,00

8 640,00

68 160,00

76 800,00

960,00

4 000,00

1 440,00

3 200,00



2006 Écritures de régularisationAssurances

Assurances payées d'avance(pour régulariser les assurances)

Fournitures de réparation utiliséesFournitures de réparations non utilisées

(pour régulariser les fournitures de réparation)

Amortissement - Équipement de réparationAmort. cumulé - Équip. de réparation

(pour enregistrer l'amort. de l'équip. de réparation)

SalairesSalaires courus à payer

(pour régulariser les salaires)

Écritures de fermetureServices de réparation rendus




SalairesLoyerAssurancesFournitures de réparation utilisées

31-déc

Valérie Laliberté - Prélèvements(pour fermer le compte Prélèvements)

Valérie Laliberté - Capital(pour fermer le Sommaire des résultats)

Valérie Laliberté - Capital

Amort. - Équipement de réparation(pour fermer les comptes de charges)

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

Exercices Chapitre 2 43

Exercice 2.16

Fo

Une écriture de réouverture est appropriée pour c)

1 280,00



2007Salaires courus à payer

Salaires(Pour renverser les salaires courus à payer)

1-janv 1 280,00

Exercice 2.17

Fo



1 280,00

6 400,00

3 200,00

640,00

640,00

3 200,00 3 200,00

640,00

3 200,00

640,00

6 400,00

1 280,00

2006Loyer

Loyer couru à payer31-déc

(pour inscrire le loyer de décembre non payé)

Loyer couru à recevoirRevenus de loyer

(pour inscrire le loyer de décembre à recevoir)

Loyer couru à payerLoyer

Banque

(pour inverser le loyer de décembre non payé)

Revenus de loyerLoyer couru à recevoir

(réception du paiement pour les loyers de décembre et janvier)

2007

(paiement des loyers de décembre et janvier)

EncaisseRevenus de loyer

(pour inverser le loyer de décembre à recevoir)

Loyer

31-déc

1-janv

1-janv

6-janv

8-janv


Fo

43 200,00



79 200,00

18 000,00

216 000,00 216 000,00

18 000,00

43 200,00

79 200,00 2006

2007

(pour comptabiliser l'investissement initial)

Marco Pelletier - Capital

Marco Pelletier - Capital(pour transférer le bénéfice au capital)

Sommaire des résultats(pour transférer la perte au capital)

BanqueMarco Pelletier - Capital


(pour enregistrer le prélèvement)

Marco Pelletier - Capital 43 200,00

31-déc

1-janv

43 200,00 Marco Pelletier - Prélèvements

Marco Pelletier - PrélèvementsBanque


No 1

31-déc

7-janv2005

No 2

31-déc


Comptes


Encaisse 2 920 2 920 2 920 Assurances payées d'avance 2 080 a) 1 280 800 800 Fournitures de réparation non utilisées 7 000 b) 5 144 1 856 1 856 Équipement d'atelier 12 576 12 576 12 576 Amort. cumulé - Équip. d'atelier 3 072 c) 1 584 4 656 4 656 Fournisseurs 472 472 472 Tom Vallée - Capital 9 896 9 896 9 896 Tom Vallée - Prélèvements 45 120 45 120 45 120 Services de réparation rendus 89 352 89 352 89 352 Salaires 24 336 d) 192 24 528 24 528 Loyer 7 200 7 200 7 200 Publicité 1 560 1 560 1 560

102 792 102 792

Assurances a) 1 280 1 280 1 280 Fournitures de réparation utilisées b) 5 144 5 144 5 144 Amortissement - Équip. d'atelier c) 1 584 1 584 1 584 Salaires courus à payer d) 192 192 192

104 568 104 568 41 296 89 352 63 272 15 216

Bénéfice net 48 056 48 056 89 352 89 352 63 272 63 272


Radio Foudre ltéeChiffrier




propriétaire et bilanRégularisations

DT CT

8 200 8 200


Fo



45 120,00

48 056,00

1 584,00 5 144,00 1 280,00 1 560,00 7 200,00

24 528,00

89 352,00

192,00

1 584,00

5 144,00

1 280,00 1 280,00

5 144,00

1 584,00

192,00

89 352,00

41 296,00

45 120,00

48 056,00


Assurances payées d'avance31-déc


Fournitures de réparation utiliséesFournitures de réparation non utilisées

(pour régulariser les fournitures de réparation)

Amortissement - Équipement d'atelierAmort. cumulé - Équip. d'atelier

(pour enregistrer l'amort. de l'équip. d'atelier



Écritures de fermetureServices de réparation rendus


Sommaire des résultatsSalairesLoyerPublicitéAssurancesFournitures de réparation utiliséesAmortissement - Équip. d'atelier


Tom Vallée - CapitalTom Vallée - Prélèvements


Sommaire des résultatsTom Vallée - Capital


31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Comptes


Encaisse 12 144 12 144 12 144 Assurances payées d'avance 1 728 a) 96 1 632 1 632 Fournitures de bureau non utilisées 360 b) 64 296 296 Automobile 24 000 24 000 24 000 Richard Legrand - Capital 28 800 28 800 28 800 Commissions gagnées 12 816 12 816 12 816 Loyer 1 200 1 200 1 200 Salaires 1 920 d) 96 2 016 2 016 Essence, huile et réparations 144 144 144 Téléphone 120 120 120

41 616 41 616

Assurances a) 96 96 96 Fournitures de bureau utilisées b) 64 64 64 Amortissement - Automobile c) 400 400 400 Amortissement cumulé - Automobile c) 400 400 400 Salaires courus à payer d) 96 96 96

42 112 42 112 4 040 12 816 38 072 29 296

Bénéfice net 8 776 8 776 12 816 12 816 38 072 38 072



Chez Legrand inc.Chiffrier

au 31 mai 2006



Régularisations

DT CT

656 656


Fo

8 776,00 8 776,00

4 040,00

12 816,00

96,00

400,00

96,00

64,00

96,00

400,00

64,00

96,00

12 816,00

144,00 2 016,00 1 200,00

400,00 64,00 96,00

120,00



2006 Écritures de régularisationAssurances (1 728 $ / 12 * 2 / 3)

Assurances payées d'avance31-mai


Fournitures de bureau utiliséesFournitures de bureau non utilisées


Amortissement - AutomobileAmortissement cumulé - Automobile

(pour enregistrer l'amort. de l'automobile)

Salaires Salaires courus à payer

(pour enregistrer les salaires)

Écritures de fermetureCommissions gagnées


Sommaire des résultatsLoyerSalairesEssence, huile et réparationsTéléphoneAssurancesFournitures de bureau utiliséesAmortissement - Automobile


Sommaire des résultats Richard Legrand - Capital


31-mai

31-mai

31-mai

31-mai

31-mai

31-mai


Comptes


Encaisse 2 000 2 000 2 000 Fournitures non utilisées 3 440 a) 2 936 504 504 Assurances payées d'avance 3 200 b) 2 688 512 512 Équipement 118 920 118 920 118 920 Amortissement cumulé - Équipement 18 336 c) 11 400 29 736 29 736 Fournisseurs 328 d) 528 856 856 Emprunt hypothécaire 24 000 24 000 24 000 Florent Volant - Capital 50 880 50 880 50 880 Florent Volant - Prélèvements 37 600 37 600 37 600 Location de tables de billard 130 800 130 800 130 800 Salaires 38 880 e) 672 39 552 39 552 Réparation de l'équipement 1 008 1 008 1 008 Loyer 11 520 f) 1 560 13 080 13 080 Électricité 5 120 d) 528 5 648 5 648 Impôts fonciers 1 216 g) 456 1 672 1 672 Intérêts débiteurs 1 440 h) 960 2 400 2 400

224 344 224 344

Fournitures utilisées a) 2 936 2 936 2 936 Assurances b) 2 688 2 688 2 688 Amortissement - Équipement c) 11 400 11 400 11 400 Salaires courus à payer e) 672 672 672 Loyer couru à payer f) 1 560 1 560 1 560 Impôts fonciers courus à payer g) 456 456 456 Intérêts courus à payer h) 960 960 960

239 920 239 920 80 384 130 800 159 536 109 120

Bénéfice net 50 416 50 416 130 800 130 800 159 536 159 536

Florent inc.Chiffrier




propriétaire et bilanBalance de vérification

non régulariséeRégularisations

DT CT

21 200 21 200


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

h)

2 936,00 2 936,00



2 688,00 1 688,00

11 400,00 11 400,00

528,00 528,00

672,00 672,00

456,00 456,00

1 560,00 1 560,00

960,00 960,00

2006 Écritures de régularisationFournitures utilisées (3 440 - 504)

Fournitures non utilisées(pour régulariser les fournitures)



Amortissement - ÉquipementAmortissement cumulé - Équipement


(pour enregistrer l'amort. de l'équipement)

ÉlectricitéFournisseurs

(pour enregistrer la facture d'électricité de décembre qui sera due plus tard)

(pour régulariser les impôts fonciers de décembre)

LoyerLoyer couru à payer



(pour régulariser le loyer de décembre)

Intérêts débiteursIntérêts courus à payer

(pour enregistrer les intérêts de l'emprunt hypoth.

(24 000 x 12 % / 12 x 4 mois)

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

de sept. à déc. qui seront à payer en 2007)

31-déc


Fo

80 384,00

130 800,00 130 800,00

39 552,00 1 008,00




13 080,00

2 936,00 2 688,00

5 648,00 1 672,00 2 400,00

11 400,00

50 416,00

37 600,00 37 600,00

50 416,00

Salaires

Écritures de fermetureLocation de tables de billard


Réparations de l'équipementLoyerÉlectricitéImpôts fonciersIntérêts débiteursFournitures utiliséesAssurancesAmortissement - Équipement

31-déc



Florent Volant - CapitalFlorent Volant - Prélèvements


Sommaire des résultatsFlorent Volant - Capital

31-déc

31-déc

31-déc

2006


DT CT

Encaisse 2 000 Fournitures non utilisées 504 Assurances payées d'avance 512 Équipement 118 920 Amortissement cumulé - Équipement 29 736 Fournisseurs 856 Salaires courus à payer 672 Loyer couru à payer 1 560 Intérêts courus à payer 960 Impôts fonciers courus à payer 456 Emprunt hypothécaire 24 000 Florent Volant - Capital 63 696

121 936 $ 121 936 $

Florent inc.Balance de vérification après fermeture



Comptes


Encaisse 1 256 1 256 1 256 Clients 1 600 e) 240 1 840 1 840 Assurances payées d'avance 5 440 a) 4 776 664 664 Fournitures de bureau non utilisées 584 b) 320 264 264 Loyer payé d'avance 600 f) 600 Équipement de bureau 5 904 5 904 5 904 Amort. cumulé - Équip. de bureau 1 368 c) 720 2 088 2 088 Équipement de livraison 35 496 35 496 35 496 Amort. cumulé - Équip. de livraison 7 560 d) 5 800 13 360 13 360 Fournisseurs 2 136 g) 232 2 368 2 368 Services de livraison reçus d'avance 1 320 e) 672 648 648 Pierre Lenoir - Capital 54 968 54 968 54 968 Pierre Lenoir - Prélèvements 28 800 28 800 28 800 Services de livraison rendus 100 936 e) 912 101 848 101 848 Loyer 7 200 f) 1 200 8 400 8 400 Téléphone 864 g) 88 952 952 Salaires du personnel de bureau 24 144 h) 192 24 336 24 336 Salaires des camionneurs 48 768 h) 424 49 192 49 192 Essence, huile et réparations 7 632 g) 144 7 776 7 776

168 288 168 288

Assurances a) 4 776 4 776 4 776 Fournitures de bureau utilisées b) 320 320 320 Amortissement - Équip. de bureau c) 720 720 720 Amortissement - Équip. de livraison d) 5 800 5 800 5 800 Loyer couru à payer f) 600 600 600 Salaires courus à payer h) 616 616 616

176 496 176 496 102 272 101 848 74 224 74 648

Perte nette 424 424 102 272 102 272 74 648 74 648


Pierre ltéeChiffrier




propriétaire et bilanRégularisations

DT CT

14 576 14 576


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

h)

616,00

232,00

600,00 600,00

912,00

720,00

5 800,00

4 776,00

320,00 320,00

4 776,00

5 800,00

720,00

672,00 240,00

1 200,00

144,00 88,00

424,00 192,00




Assurances payées d'avance31-déc

(régularisation des assurances)


(régularisation des fournitures de bureau)

Amortissement - Équipement de bureauAmortis. cumulé - Équip. de bureau

(régularisation de l'amort. pour l'équip. de bureau)

Amortissement - Équipement de livraisonAmortis. cumulé - Équip. de livraison

Clients (480 $ / 2 car pour 15 jours)

(régularisation de l'amort. pour l'équip. de livraison)

Loyer

(régularisation des salaires)

Services de livraison reçus d'avanceServices de livraison rendus

(régularisation des services de livraison)

Loyer couru à payer(régularisation du loyer de décembre et janvier 2006)

Loyer payé d'avance

TéléphoneEssence, huile et réparations

Fournisseurs(régularisation des factures non payées et non compt.)

Salaires du personnel de bureauSalaires des camionneurs


31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

28 800,00

5 800,00

424,00

7 776,00 4 776,00

320,00 720,00

8 400,00 952,00

24 336,00 49 192,00

101 848,00

Page…….

Crédit

102 272,00

101 848,00

JOURNAL GÉNÉRAL


2006 Écritures de fermeture

28 800,00

424,00

Services de livraison rendusSommaire des résultats


Sommaire des résultatsLoyerTéléphoneSalaires du personnel de bureau




Pierre Lenoir - CapitalPierre Lenoir - Prélèvements

Salaires des camionneursEssence, huile et réparations


Pierre Lenoir - Capital

Assurances Fournitures de bureau utiliséesAmortissement - Équip. de bureauAmortissement - Équip. de livraison

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

DT CTEncaisse 1 256 Clients 1 840 Assurances payées d'avance 664 Fournitures de bureau non utilisées 264 Équipement de bureau 5 904 Amort. cumulé - Équip. de bureau 2 088 Équipement de livraison 35 496 Amort. cumulé - Équip. de livraison 13 360 Fournisseurs 2 368 Loyer couru à payer 600 Salaires courus à payer 616 Services de livraison reçus d'avance 648 Pierre Lenoir - Capital 25 744

45 424 $ 45 424 $

Pierre ltéeBalance de vérification après fermeture



Fo

a)

b)

c)

d)

e)

et de décembre)

f)

g)

h)



5 600,00

720,00

3 760,00

480,00

2 400,00

12 480,00

200,00

8 800,00 8 800,00

200,00

12 480,00

2 400,00

480,00

3 760,00

720,00

5 600,00

2006 Écritures de régularisationSalaires

Salaires courus à payer31-déc

(pour enregistrer les salaires de déc. dus en janvier)

Loyer couru à recevoirLoyer gagné

(pour enregistrer le loyer de déc. qui reste à recevoir)


(4 480 - 720)(pour régulariser les fournitures de bureau)

Assurance groupeAssurance groupe courue à payer

(pour enregistrer l'assurance groupe de décembre)


(960 + 960 + 480)(pour enregistrer les intérêts du 16 au 31 oct, de nov

Services reçus d'avanceServices rendus

(19 200 - 6 720)(pour régulariser le compte Services reçus d'avance)

Intérêts courus à recevoirIntérêts créditeurs

(pour enregistrer les intérêts à recevoir)

ClientsServices rendus

(pour enregistrer les services rendus mais non facturés)

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo



306 080,00 13 920,00 2 920,00

233 040,00

53 880,00

64 000,00

322 920,00

212 000,00 5 760,00

11 520,00 3 760,00

53 880,00

64 000,00

2006 Écritures de fermetureServices rendus (284 800 + 12 480 + 8 800)Loyer gagné (13 200 + 720)

31-déc

Intérêts débiteurs (9 120 + 2 400)

Intérêts créditeurs (2 720 + 200)Sommaire des résultats



Sommaire des résultatsSerge Béliveau - Capital


Serge Béliveau - CapitalSerge Béliveau - Prélèvements

Fournitures de bureau utilisées(pour fermer les comptes de charges)

Sommaire des résultatsSalaires (206 400 + 5 600)Assurance groupe (5 280 + 480)

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

a)

b)

d)

e)

g)



5 600,00 5 600,00

720,00 720,00

480,00 480,00

2 400,00 2 400,00

200,00 200,00

2007 Écritures de réouvertureSalaires courus à payer

Salaires1-janv

(pour renverser les salaires à payer)

Loyer gagnéLoyer couru à recevoir

(pour renverser le loyer à recevoir)

Assurance groupe courue à payerAssurance groupe

(pour renverser l'assurance groupe à payer)

Intérêts courus à payerIntérêts débiteurs

(pour renverser les intérêts à recevoir)

(pour renverser les intérêts à payer)

Intérêts créditeursIntérêts courus à recevoir

1-janv

1-janv

1-janv

1-janv


Fo

a)

terminant le 4 janvier)

b)

et le loyer de janvier)

d)

e)

g)

et de l'intérêt)

h)



8 000,00 8 000,00

1 920,00 1 920,00

480,00 480,00

2 880,00 2 880,00

40 600,00 40 000,00

600,00

8 800,00 8 800,00

2007 Écritures de janvierSalaires

Banque4-janv

(pour enregistrer les salaires pour la période se

Encaisse (720 + 1 200)Loyer gagné

(pour enregistrer la partie manquante de décembre

Assurance groupeBanque

(pour le paiement de l'assurance groupe de décembre)

Intérêts débiteursBanque

(pour enregistrer les intérêts des trois derniers mois)

EncaisseEffets à recevoir

Clients(pour la réception du paiement du client)

Intérêts créditeurs(pour enregistrer l'encaissement de l'effet à recevoir

Encaisse

10-janv

12-janv

15-janv

20-janv

23-janv


Fo



144 000,00 144 000,00

7 200,00 7 200,00

43 200,00 43 200,00

(pour transférer la perte au capital)

28 800,00 28 800,00

Jean Valois - Capital

2005

2006

2007

BanqueJean Valois - Capital

(pour enregistrer l'investissement initial)

Jean Valois - CapitalSommaire des résultats

5-janv

Banque(pour enregistrer le prélèvement du propriétaire)

(pour transférer le bénéfice au capital)

Jean Valois - Prélèvements


31-déc

31-déc

10-janv


Compte


Encaisse 2 560 2 560 2 560 Clients 512 f) 288 800 800 Assurances payées d'avance 3 168 a) 2 280 888 888 Fournitures de nettoyage non utilisées 1 960 b) 1 664 296 296 Loyer payé d'avance 720 c) 720 Équipement de nettoyage 6 264 6 264 6 264 Amort. cumulé - Équip. de nettoyage 2 736 d) 872 3 608 3 608 Camions 39 744 39 744 39 744 Amortissement cumulé - Camions 9 152 e) 5 208 14 360 14 360 Fournisseurs 1 544 1 544 1 544 Services d'entretien reçus d'avance 960 f) 720 240 240 France Girard - Capital 28 184 28 184 28 184 France Girard - Prélèvements 37 080 37 080 37 080 Services d'entretien d'immeubles rendus 83 064 f) 1 008 84 072 84 072 Salaires 29 856 g) 432 30 288 30 288 Loyer 1 920 c) 960 2 880 2 880 Essence, huile et réparations 1 856 1 856 1 856

125 640 125 640

Assurances a) 2 280 2 280 2 280 Fournitures de nettoyage utilisées b) 1 664 1 664 1 664 Loyer couru à payer c) 240 240 240 Amortissement - Équip. de nettoyage d) 872 872 872 Amortissement - Camions e) 5 208 5 208 5 208 Salaires courus à payer g) 432 432 432

132 680 132 680 45 048 84 072 87 632 48 608

Bénéfice net 39 024 39 024 84 072 84 072 87 632 87 632

France inc.Chiffrier






DT CT

Régularisation

12 424 12 424


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

2006

(pour enregistrer les salaires à payer)

(480 + (480 / 2) = 720)

Salaires

Services d'entretien d'immeubles rendus

(pour régulariser les services d'entretien d'immeubles)

Services d'entretien d'immeubles reçus d'avance

Loyer

(pour enregistrer l'amort. de l'équip. de nettoyage)

Amortissement - CamionsAmortissement cumulé - Camions


(pour enregistrer l'amort. du camion)

Clients

Assurances payées d'avance

Fournitures de nettoyage non utilisées(1 960 - 296)

Loyer payé d'avance (janv., fév., mars)


(pour régulariser les fournitures de nettoyage)

Fournitures de nettoyage utilisées

(pour régulariser les loyers)

Amortissement - Équipement de nettoyageAmortissement cumulé - Équipement de nettoyage

Assurances

Loyer couru à payer (décembre)

1 008,00

432,00

5 208,00

872,00

720,00 240,00

2 280,00

1 664,00

288,00 720,00

5 208,00

872,00

960,00

1 664,00

31-déc



2 280,00 Écritures de régularisation

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc 432,00


Fo

France Girard - CapitalFrance Girard - Prélèvements


2006

Sommaire des résultatsFrance Girard - Capital

(pour fermer le compte Sommaire des résultats)

Amortissement - Équipement de nettoyage


Loyer (1 920 + 960)Essence, huile et réparationsAssurancesFournitures de nettoyage utilisées

Sommaire des résultatsSalaires (29 856 + 432)

Amortissement - Camions

Écritures de fermetureServices d'entretien d'immeubles rendus (83 064 + 1 008)


1 856,00 2 280,00 1 664,00

872,00

37 080,00

5 208,00

39 024,00

30 288,00 2 880,00

84 072,00

37 080,00

39 024,00

45 048,00

84 072,00

Page…….


31-déc

JOURNAL GÉNÉRAL

31-déc

31-déc

31-déc


Compte


Encaisse 4 190 4 190 4 190 Assurances payées d'avance 1 594 a) 133 1 461 1 461 Fournitures de bureau non utilisées 336 b) 72 264 264 Automobile 19 200 19 200 19 200 Réjean Doucet - Capital 24 800 24 800 24 800 Commissions gagnées 3 840 3 840 3 840 Loyer 960 960 960 Salaires 2 144 d) 214 2 358 2 358 Essence, huile et réparations 112 112 112 Téléphone 104 104 104

28 640 28 640

Assurances a) 133 133 133 Fournitures de bureau utilisées b) 72 72 72 Amortissement - Automobile c) 384 384 384 Amortissement cumulé - Automobile c) 384 384 384 Salaires courus à payer d) 214 214 214

29 238 29 238 4 123 3 840 25 115 25 398

Perte nette 283 283 4 123 4 123 25 398 25 398

Immeubles Doucet inc.Chiffrier

au 31 mai 2006




propriétaire et bilanRégularisation

DT CT

803 803


Fo

a)

b)

c)

d)

2006

Réjean Doucet - CapitalSommaire des résultats

LoyerSalaires (2 144 + 214)Essence, huile et réparationsTéléphone



AssurancesFournitures de bureau utiliséesAmortissement - Automobile


Sommaires des résultats

(pour enregistrer les salaires à payer)

Écritures de fermetureCommissions gagnées

(pour enregistrer l'amort. de l'automobile)



Amortissement - AutomobileAmortissement cumulé - Automobile


( 336 - 264 )

Écritures de régularisationAssurances (1 594 / 12 )




214,00 214,00

133,00 133,00

72,00 72,00

283,00

2 358,00 112,00 104,00 133,00

31-mai

72,00 384,00

283,00

3 840,00 3 840,00

4 123,00 960,00

384,00 384,00

31-mai

31-mai

31-mai

31-mai

31-mai

31-mai


Compte


Encaisse 2 024 2 024 2 024 Fournitures non utilisées 3 568 a) 3 136 432 432 Assurances payées d'avance 3 200 b) 2 872 328 328 Équipement 118 872 118 872 118 872 Amortissement cumulé - Équipement 18 336 c) 11 320 29 656 29 656 Fournisseurs 328 d) 392 720 720 Emprunt hypothécaire 24 000 24 000 24 000 Louis Heureux - Capital 51 600 51 600 51 600 Louis Heureux - Prélèvements 37 560 37 560 37 560 Location de terrains 130 720 130 720 130 720 Salaires 39 328 e) 536 39 864 39 864 Réparations de l'équipement 1 104 d) 392 1 496 1 496 Loyer 11 520 f) 2 859 14 379 14 379 Électricité 5 120 5 120 5 120 Impôts fonciers 1 248 g) 520 1 768 1 768 Intérêts débiteurs 1 440 h) 240 1 200 1 200

224 984 224 984

Fournitures utilisées a) 3 136 3 136 3 136 Assurances b) 2 872 2 872 2 872 Amortissement - Équipement c) 11 320 11 320 11 320 Salaires courus à payer e) 536 536 536 Loyer couru à payer f) 2 859 2 859 2 859 Impôts fonciers courus à payer g) 520 520 520 Intérêts payés d'avance h) 240 240 240

240 611 240 611 81 155 130 720 159 456 109 891

Bénéfice net 49 565 49 565 130 720 130 720 159 456 159 456

Tennis Heureux incChiffrier






DT CT

21 875 21 875


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

h)

2006

(720 / 3)Intérêts débiteurs

(pour régulariser les intérêts débiteurs)


(pour régulariser les impôts fonciers)

Intérêts payés d'avance (janvier)

LoyerLoyer couru à payer

( 34 308 / 12)(pour enregistrer le loyer de décembre)

(pour enregistrer une réparation en décembre)


(pour enregister les salaires à payer)

Amortissement cumulé - Équipement(pour enregistrer l'amort. de l'équipement)

Réparations de l'équipementFournisseurs

Assurances Assurances payées d'avance


Amortissement - Équipement

Écritures de régularisationFournitures utilisées

Fournitures non utilisées(pour régulariser les fournitures)



3 136,00

2 872,00

11 320,00

392,00

536,00

2 859,00

520,00

240,00

11 320,00

392,00

31-déc

536,00

2 859,00

520,00

240,00

3 136,00

2 872,00 31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo


JOURNAL GÉNÉRAL


2006

(pour fermer le comptes Sommaire des résultats)

Louis Heureux - CapitalLouis Heureux - Prélèvements

Intérêts débiteurs(pour fermer les comptes de charges)

Sommaire des résultatsLouis Heureux - Capital

Impôts fonciersFournitures utiliséesAssurancesAmortissement - Équipement

SalairesRéparations de l'équipementLoyerÉlectricité

Location de terrainsSommaire des résultats



Écritures de fermeture130 720,00

81 155,00

49 565,00

37 560,00

130 720,00

39 864,00 1 496,00

14 379,00 5 120,00 1 768,00 3 136,00 2 872,00

11 320,00 1 200,00

49 565,00

37 560,00

Page…….

Crédit

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

DT CTEncaisse 2 024 Fournitures non utilisées 432 Assurances payées d'avance 328 Intérêts payés d'avance 240 Équipement 118 872 Amortissement cumulé - Équipment 29 656 Fournisseurs 720 Salaires courus à payer 536 Loyer couru à payer 2 859 Impôts fonciers courus à payer 520 Emprunt hypothécaire 24 000 Louis Heureux - Capital 63 605

121 896 $ 121 896 $

Tennis Heureux inc.Balance de vérification après fermeture



Compte


Encaisse 1 256 1 256 1 256 Clients 1 600 f) 304 1 904 1 904 Assurances payées d'avance 5 464 a) 4 528 936 936 Fournitures de bureau non utilisées 584 b) 296 288 288 Loyer payé d'avance 600 e) 600 Équipement de bureau 5 904 5 904 5 904 Amort. cumulé - Équip. de bureau 1 368 c) 696 2 064 2 064 Camions 35 496 35 496 35 496 Amortissement cumulé - Camions 7 560 d) 5 592 13 152 13 152 Fournisseurs 2 136 g) 200 2 336 2 336 Revenus de livraison reçus d'avance 1 320 f) 768 552 552 Yvette Drouin - Capital 54 968 54 968 54 968 Yvette Drouin - Prélèvements 28 800 28 800 28 800 Services de livraison rendus 99 720 f) 1 072 100 792 100 792 Loyer 6 000 e) 1 200 7 200 7 200 Téléphone 824 824 824 Salaires du personnel de bureau 24 144 h) 96 24 240 24 240 Salaires des camionneurs 48 768 h) 232 49 000 49 000 Essence, huile et réparations 7 632 g) 200 7 832 7 832

167 072 167 072

Assurances a) 4 528 4 528 4 528 Fournitures de bureau utilisées b) 296 296 296 Amortissement - Équip. de bureau c) 696 696 696 Amortissement - Camions d) 5 592 5 592 5 592 Loyer couru à payer e) 600 600 600 Salaires courus à payer h) 328 328 328

174 792 174 792 100 208 100 792 74 584 74 000

Bénéfice net 584 584 100 792 100 792 74 584 74 584

Yvette inc.Chiffrier






DT CT

13 912 13 912


Fo


Sommaire des résultatsYvette Drouin - Capital

(pour fermer le comptes Sommaire des résultats)

AssurancesFournitures de bureau utiliséesAmortissement - Équip. de bureauAmortissement - Camions

TéléphoneSalaires du personnel de bureauSalaires des camionneursEssence, huile et réparations


Sommaire des résultatsLoyer

584,00

28 800,00 28 800,00

Yvette Drouin - CapitalYvette Drouin - Prélèvements


296,00 696,00

5 592,00

584,00

24 240,00 49 000,00 7 832,00 4 528,00

100 792,00

100 208,00 7 200,00

824,00

100 792,00

Page…….


JOURNAL GÉNÉRAL

2006Services de livraison rendus31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

CTDT

Revenus de livraison reçus d'avanceLoyer couru à payerSalaires courus à payerYvette Drouin - Capital

Amort. cum. - Équip. de bureauCamionsAmort. cum. - CamionsFournisseurs

ClientsAssurances payées d'avanceFournitures de bureau non utiliséesÉquipement de bureau

45 784 45 784

2 336 552 600 328

35 496 2 064

13 152

26 752

1 904 936 288

5 904

1 256 Encaisse


Yvette inc.Balance de vérification après fermeture


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

h)

2006

(pour enregistrer les intérêts du 16 au 31 octobre, novembre et décembre)

ClientsServices rendus

(pour enregistrer le service rendu)

Intérêts courus à recevoirIntérêts créditeurs

(pour enregistrer les intérêts à recevoir)

Services reçus d'avanceServices rendus ( 28 800 - 10 080 )

(pour régulariser les services reçus d'avance)

Intérêts débiteurs ( 1 440 + 1 440 + 720 )Intérêts courus à payer

Assurance groupeAssurance groupe courue à payer

(pour enregistrer l'assurance groupe de déc.)

Fournitures de bureau utilisées (6 720 - 1 080 )Fournitures de bureau non utilisées


Écritures de régularisationSalaires

Salaires courus à payer(pour enregistrer les salaires à payer)

Loyer couru à recevoir (1 800 - 720 )Loyer gagné

(pour enregistrer le loyer à recevoir de déc.)

13 200,00 13 200,00

280,00 280,00

18 720,00

3 600,00

5 640,00

720,00

1 080,00

8 400,00

1 080,00

8 400,00

5 640,00

18 720,00

JOURNAL GÉNÉRAL

3 600,00

720,00

Page…….


31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

2006

Jeannette La Marquise - CapitalJeannette La Marquise - Prélèvements


Jeannette La Marquise - Capital(pour fermer le compte Sommaire des résultats)

Fournitures de bureau utilisées(pour fermer les comptes de charges)

Sommaire des résultats (484 360 - 349 560)

Sommaires des résultatsSalaires ( 309 600 + 8 400)Assurance groupe (7 920 + 720)Intérêts débiteurs (13 680 + 3 600)


Écritures de fermetureServices rendus (427 200 + 18 720 + 13 200)Loyer gagné (19 800 + 1 080)Intérêts créditeurs (4 080 + 280)

Noms des comptes et explications Débit Crédit


96 000,00 96 000,00

134 800,00 134 800,00

17 280,00 5 640,00

318 000,00 8 640,00

349 560,00

484 360,00

20 880,00 4 360,00

459 120,00 31-déc

Date

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

a)

b)

d)

e)

g)

2007

Intérêts créditeursIntérêts courus à recevoir

(pour renverser les intérêts à recevoir)

Intérêts courus à payerIntérêts débiteurs

(pour renverser les intérêts à payer)

Assurance groupe courue à payerAssurance groupe

(pour renverser l'assurance groupe à payer)

Loyer gagnéLoyer couru à recevoir

(pour renverser le loyer à recevoir)

Salaires courus à payerSalaires

(pour renverser les salaires à payer)

Écritures de réouverture

JOURNAL GÉNÉRAL

Date Noms des comptes et explications

280,00 280,00

3 600,00 3 600,00

720,00 720,00

1 080,00 1 080,00

8 400,00 8 400,00

Page…….

Débit Crédit

1-janv

1-janv

1-janv

1-janv

1-janv


Fo

a)

b)

d)

e)

g)

h) EncaisseClients

(pour encaisser l'argent reçu du client)

2007

(pour enregistrer la partie manquante de déc. et janv.)

(pour enregistrer la réception de l'effet à recevoir et des intérêts)

EncaisseIntérêts créditeursEffets à recevoir

Intérêts débiteursBanque

(pour payer les intérêts débiteurs)

Assurance groupeBanque

Encaisse (1 080 + 1 800)Loyer gagné

(pour payer l'assurance groupe de décembre)

SalairesBanque

(pour payer les salaires de la période)

Écritures de janvier

13 200,00

60 000,00

13 200,00

60 920,00 920,00

4 320,00 4 320,00

720,00 720,00

2 880,00 2 880,00

12 000,00 12 000,00



4-janv

12-janv

12-janv

15-janv

22-janv

24-janv


Fo

b)a)

Intérêts courus à payer (pour enregistrer les intérêts débiteurs)


Intérêts débiteurs

Amortissement cumulé - Équip. de bureau(pour enregistrer l'amort. de l'équip. de bureau)

Salaires (28 800 - 28 200)


Amortissement - Équipement de bureau

Fournitures de bureau non utilisées(pour régulariser les fournitures de bureau)

Assurances

Honoraires gagnés (92 216 - 89 576)(pour régulariser les honoraires)

Fournitures de bureau utilisées

2006 Écritures de régularisationHonoraires courus à recevoir (déc.)Honoraires reçus d'avance (nov. et déc.)

31-déc



720,00

480,00 480,00

1 920,00 2 640,00

1 800,00 1 800,00

2 880,00 2 880,00

600,00 600,00

1 440,00 1 440,00

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

Vidal Chassé - CapitalVidal Chassé - Prélèvements


Sommaire des résultatsVidal Chassé - Capital


AssurancesAmortissement - Équip. de bureauIntérêts débiteurs


SalairesLoyerTéléphoneFournitures de bureau utilisées



Écritures de fermetureHonoraires gagnés (89 576 + 2 640) 92 216,00

92 216,00

47 816,00 28 800,00

43 200,00

2 880,00 1 440,00

44 400,00

43 200,00

44 400,00

11 520,00 896,00 480,00

1 800,00

31-déc

31-déc

31-déc



31-déc


Compte


Encaisse 17 040 17 040 17 040 Clients 8 320 f) 1 280 9 600 9 600 Fournitures non utilisées 2 240 a) 800 1 440 1 440 Assurances payées d'avance 3 840 b) 320 3 520 3 520 Loyer payé d'avance 1 920 c) 640 1 280 1 280 Camions 64 000 64 000 64 000 Fournisseurs 5 008 5 008 5 008 Revenus de livraison reçus d'avance 7 200 f) 2 400 4 800 4 800 Alain Daoust - Capital 80 000 80 000 80 000 Alain Daoust - Prélèvements 4 800 4 800 4 800 Revenus de livraison 17 120 f) 3 680 20 800 20 800 Publicité 80 80 80 Essence, huile 1 088 1 088 1 088 Salaires 5 760 e) 288 6 048 6 048 Électricité 240 240 240

109 328 109 328

Assurances b) 320 320 320 Loyer c) 640 640 640 Fournitures utilisées a) 800 800 800 Amortissement - Camions d) 1 200 1 200 1 200 Amortissement cumulé - Camions d) 1 200 1 200 1 200 Salaires courus à payer e) 288 288 288

112 096 112 096 10 416 20 800 101 680 91 296

Bénéfice net 10 384 10 384 20 800 20 800 101 680 101 680

Daoust inc.Chiffrier






DT CT

6 928 6 928


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

(pour régulariser les revenus de livraison)


ClientsRevenus de livraison reçus d'avance

Revenus de livraison

Amortissement cumulé - Camions(pour enregistrer l'amort. des camions)


LoyerLoyer payé d'avance

(pour régulariser le loyer)

Amortissement - Camions

(pour régulariser les fournitures)

Assurances Assurances payées d'avance


2006 Écritures de régularisationFournitures utilisées

Fournitures non utilisées31-déc



800,00

320,00

640,00

1 200,00

288,00

1 280,00 2 400,00

800,00

320,00

640,00

1 200,00

288,00

3 680,00

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

Alain Daoust - Prélèvements(pour fermer le compte Prélèvements)

Sommaire des résultatsAlain Daoust - Capital


Alain Daoust - Capital

LoyerFournitures utiliséesAmortissement - Camion


Essence, huileSalairesÉlectricitéAssurances


Sommaire des résultatsPublicité

Écritures de fermetureRevenus de livraison

JOURNAL GÉNÉRAL

Noms des comptes et explications Débit

20 800,00 2006

Date

20 800,00

10 416,00

10 384,00

4 800,00

1 088,00

Crédit

Page…….

4 800,00

800,00 1 200,00

10 384,00

6 048,00 240,00 320,00 640,00

80,00

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Compte


Encaisse 9 472 h) 1 600 7 872 7 872 Stock de friandises et boissons 18 480 b) 16 944 1 536 1 536 Fournitures de bureau non utilisées 1 360 c) 1 160 200 200 Films payés d'avance 3 808 d) 2 992 816 816 Équipement de projection 15 200 15 200 15 200 Amort. cumulé - Équip. de projection 1 760 e) 3 040 4 800 4 800 Bâtiment 120 000 120 000 120 000 Amortissement cumulé - Bâtiment 23 200 f) 6 000 29 200 29 200 Fournisseurs 1 680 1 680 1 680 Effets à payer 72 800 72 800 72 800 Pierre-Yves Turcot - Capital 23 952 23 952 23 952 Pierre-Yves Turcot - Prélèvements 12 800 h) 1 600 14 400 14 400 Revenus d'admission 71 360 71 360 71 360 Ventes de friandises et boissons 49 856 49 856 49 856 Salaires 24 384 a) 256 24 640 24 640 Location de films 26 400 d) 2 992 29 392 29 392 Électricité 4 480 g) 528 5 008 5 008 Publicité 5 760 5 760 5 760 Entretien et réparations 2 464 2 464 2 464

244 608 244 608

Salaires courus à payer a) 256 256 256 Électricité courue à payer g) 528 528 528 Intérêts courus à payer i) 6 880 6 880 6 880 Friandises et boissons utilisées b) 16 944 16 944 16 944 Fournitures de bureau utilisées c) 1 160 1 160 1 160 Amortissement - Équip. de projection e) 3 040 3 040 3 040 Amortissement - Bâtiment f) 6 000 6 000 6 000 Intérêts débiteurs i) 6 880 6 880 6 880

261 312 261 312 101 288 121 216 160 024 140 096

Bénéfice net 19 928 19 928 121 216 121 216 160 024 160 024

Cinéma Planète enr.Chiffrier






DT CT

39 400 39 400


Produits d'exploitation : Revenus d'admission 71 360 $Ventes de friandises et boissons 49 856

121 216 Charges d'exploitation :

Salaires 24 640 Location de films 29 392 Friandises et boissons utilisées 16 944 Fournitures de bureau utilisées 1 160 Électricité 5 008 Publicité 5 760 Entretien et réparations 2 464 Amortissement - Équipement de projection 3 040 Amortissement - Bâtiment 6 000 Intérêts débiteurs 6 880

Total des charges d'exploitation 101 288 Bénéfice net 19 928 $

23 952 $19 928 43 880 14 400 29 480 $Pierre-Yves Turcot - Capital fin

Pierre-Yves Turcot - Capital débutPlus : Bénéfice netTotalMoins : Pierre-Yves Turcot - Prélèvements

Cinéma Planète enr.État des résultats

pour l'exercice se terminant le 31 décembre 2006

Cinéma Planète enr.État de l'avoir du propriétaire

pour l'exercice se terminant le 31 décembre 2006


7 872 $1 536

200 816

10 424 $

15 200 $4 800 10 400 $

120 000 29 200 90 800 $

101 200 $111 624 $

1 680 $256 528

6 880 9 344 $

72 800 $72 800 $82 144 $

29 480 $29 480 $

111 624 $

Cinéma Planète enr.Bilan


ACTIFActif à court terme

EncaisseStock de friandises et boissonsFournitures de bureau non utiliséesFilms payés d'avance

Total de l'actif à court terme

ImmobilisationsÉquipement de projection

Moins : Amort. cum. - Équip. de projectionBâtiment

Moins : Amortissement cumulé - BâtimentTotal des immobilisationsTOTAL DE L'ACTIF

PASSIF

Passif à court termeFournisseursSalaires courus à payerÉlectricité courue à payerIntérêts courus à payer

Total du passif à court terme

Passif à long termeEffets à payer

Total du passif à long termeTOTAL DU PASSIF

Total du passif et de l'avoir du propriétaire

AVOIR DU PROPRIÉTAIREPierre-Yves Turcot - Capital

TOTAL DE L'AVOIR DU PROPRIÉTAIRE


Fo

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

h)

i)

(pour enregistrer les intérêts à payer)

(pour enregistrer le prélèvement du propriétaire)


(pour régulariser l'électricité)

Pierre-Yves Turcot - PrélèvementsEncaisse

(pour enregistrer l'amort. du bâtiment)

ÉlectricitéÉlectricité courue à payer

(pour enregistrer l'amort. de l'équip. de projection)

Amortissement - BâtimentAmortisssement cumulé - Bâtiment

(pour régulariser la location de films)

Amortissement - Équipement de projectionAmort. cumulé - Équip. de projection


Location de filmsFilms payés d'avance

(pour régulariser les stocks de friandises et boissons)



Friandises et boissons utiliséesStock de friandises et boissons

2006 Écritures de régularisationSalaires

Salaires courus à payer31-déc

1 600,00

6 880,00

528,00

6 000,00

2 992,00

3 040,00

1 160,00

256,00

16 944,00

6 880,00

1 600,00

6 000,00

528,00

3 040,00

2 992,00

16 944,00

1 160,00

256,00



31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc

31-déc


Fo

Pierre-Yves Turcot - CapitalPierre-Yves Turcot - Prélèvements


Sommaire des résultatsPierre-Yves Turcot - Capital


Amortissement - BâtimentIntérêts débiteurs


ÉlectricitéPublicitéEntretien et réparationsAmortissement - Équip. de projection

SalairesLocation de filmsFriandises et de boissons utiliséesFournitures de bureau utilisées



2006 Écritures de fermetureRevenus d'admissionVentes de friandises et boissons

31-déc

14 400,00

19 928,00

2 464,00 3 040,00 6 000,00 6 880,00

16 944,00 1 160,00 5 008,00 5 760,00

121 216,00

24 640,00 29 392,00

14 400,00

19 928,00

101 288,00

71 360,00 49 856,00



31-déc

31-déc

31-déc

DT CTEncaisse 7 872 Stock de friandises et de boissons 1 536 Fournitures de bureau non utilisées 200 Films payés d'avance 816 Équipement de projection 15 200 Amort. cum. - Équip. de projection 4 800 Bâtiment 120 000 Amortissement cumulé - Bâtiment 29 200 Fournisseurs 1 680 Salaires courus à payer 256 Électricité courue à payer 528 Intérêts courus à payer 6 880 Effets à payer 72 800 Pierre-Yves Turcot - Capital 29 480

145 624 $ 145 624 $

Cinéma Planète enr.Balance de vérification après fermeture



Client Nom C/R # Montant dû Courant 30 jours 60 jours 90 jours

1 Centre musical Entre Nous inc. 1200 4 575,09 4 575,09 0,00 0,00 0,002 Conservatoire Gibson inc. 1200 1 657,97 1 657,97 0,00 0,00 0,003 G. Castonguay musique enr. 1200 7 115,47 7 115,47 0,00 0,00 0,004 La Voix musique enr. 1200 324,76 324,76 0,00 0,00 0,00

1200 13 673,29 13 673,29 0,00 0,00 0,00% 100.00 % 100.00 % 0.00 % 0.00 % 0.00

Inter Musique enr. (xx)Âge des comptes de clients (Facture)



Ventes :

Rev. ventes d'instruments 55 066,55 $ Rendus et rabais sur ventes (375,00) Escomptes sur ventes (112,80) Transport sur ventes 60,00 Rev. de réparations 200,00 Rev. de formation 225,00

Total des ventes 55 063,75 $ Bénéfice brut (perte brute) 55 063,75 $

Frais d'exploitation :

Achats : instruments 36 755,31 $ Rendus et rabais sur achats (250,00) Escomptes sur achats (179,80) Frais de transport 22,50 Frais d'électricité et chauffage 404,12 Frais de téléphone 126,42 Salaires et vacances 9 945,33 Dépenses d'A-E 215,79 Dépenses de RRQ 385,23 Dépenses de RQAP 56,93 Dépenses de FSS 278,31 Dépenses de CSST 96,21

Total des frais 47 856,35 Bénéfice net (perte nette) 7 207,40 $

Inter Musique enr. (xx)État des résultats de la période 12

du 1 janvier 2006 au 31 décembre 2006Cumulatif


Numéro NomDate Type Facture Description Payer à Montant Paiement Solde

1 Pièces R.J. Musique inc.06-12-01 F Ouverture 10 852,61 10 852,61 0,0006-12-01 F Ouverture 671,11 671,11 0,0006-12-01 F Ouverture 4 322,12 4 322,12 0,0006-12-09 F 2 202,60 2 202,60 0,0006-12-19 F 2 795,65 0,00 2 795,65

2 Percussion 2000 inc.06-12-07 F 581,22 581,22 0,0006-12-17 F 2 541,16 0,00 2 541,16

3 La Corde enr.06-12-02 F 5 271,27 5 271,27 0,0006-12-05 F 499,72 499,72 0,0006-12-14 F 499,72 499,72 0,0006-12-16 F 3 231,50 0,00 3 231,50

4 SupraMusique inc.06-12-07 C Clé tordue (284,88) (284,88) 0,0006-12-01 F Ouverture 1 446,22 1 446,22 0,0006-12-09 F 869,89 869,89 0,0006-12-14 F 2 547,64 2 547,64 0,0006-12-15 F 10 084,58 0,00 10 084,5806-12-22 F 3 042,47 0,00 3 042,47

6 Bureau Dépôt inc.06-12-08 F Boîtes de papier 136,72 136,72 0,00

7 Bell Canada06-12-15 F 144,06 144,06 0,00

8 Hydro-Québec06-12-22 F 460,50 460,50 0,00

1784

8547

545845665699579482

74018

D-42701

1934520

121451131510131618131701

Inter Musique enr. (xx)Relevé de fournisseurs (sommaire)


132009

894190139072

NC-5487

79521

2516


Numéro Description Grp. Qté inv. Vendues Coûtant moy. Total

1 Cornet 1 0 2 73,35 0,0010 Tambourin 1 3 2 50,00 150,0011 Cordes de violoncelle 1 7 5 36,60 256,2012 Cordes de guitare classique 1 4 10 9,17 36,7013 Cordes de guitare acoustique 1 2 11 9,99 19,9814 Cordes de guitare électrique 1 1 9 8,63 8,6315 Cordes de violon 1 7 5 22,50 157,5016 Clarinette 1 2 4 250,00 500,0017 Flûte traversière 1 3 3 263,35 790,0518 Hautbois 1 2 1 236,70 473,4019 Saxophone 1 2 5 350,00 700,002 Cor 1 2 2 585,00 1 170,0020 Violon 1 2 2 363,35 726,7021 Guitare classique 1 1 3 256,99 256,9922 Guitare électrique 1 1 1 316,67 316,6723 Guitare acoustique 1 0 3 235,00 0,0024 Basse électrique 1 2 0 350,00 700,0025 Violoncelle 1 1 3 832,95 832,953 Trombone 1 1 2 282,25 282,2530 Réparations 2 -2 2 0,00 0,0031 Formation 3 -9 9 0,00 0,0032 Rendus et rabais sur ventes 5 1 -1 0,00 0,0033 Escomptes sur ventes 4 0 0 0,00 0,004 Trompette 1 2 2 324,35 648,705 Accordéon 1 1 3 550,00 550,006 Bongo 1 4 4 116,69 466,767 Tambour 1 1 5 80,00 80,008 Piano à queue 88 notes 1 0 1 8 850,00 0,009 Piano mural 88 notes 1 0 1 2 670,00 0,00

Valeur totale 9 123,48

Inter Musique enr. (xx)Valeur d'inventaire détaillée

Evalué selon : Coûtant moyen ( En inventaire (Détail item) )En date du 31 décembre 2006


Numéro Clé de tri ClientProduit Description Quantité Montant

1 Centre musical Entre Centre musical Entre Nous inc.

3 Trombone 1 425,004 Trompette 1 485,005 Accordéon 1 825,009 Piano mural 88 notes 1 4 000,0012 Cordes de guitare classique 1 15,0013 Cordes de guitare acoustique 2 30,0015 Cordes de violon 2 70,0016 Clarinette 1 375,0017 Flûte traversière 1 395,0019 Saxophone 1 525,00

Total 7 145,00

2 Conservatoire Gibson Conservatoire Gibson inc.

2 Cor 1 875,0016 Clarinette 1 375,0019 Saxophone 1 525,0020 Violon 1 545,0021 Guitare classique 1 385,0025 Violoncelle 1 1250,0032 Rendus et rabais sur ventes -1 -375,00

Total 3 580,00

3 G.Gastonguay musique G. Castonguay musique enr.

8 Piano à queue 88 notes 1 13 250,00

Total 13 250,00

4 La Voix musique enr. La Voix musique enr.

6 Bongo 1 175,007 Tambour 1 120,0011 Cordes de violoncelle 2 110,0013 Cordes de guitare acoustique 1 15,0023 Guitare acoustique 1 350,00

Total 770,00

Inter Musique enr. (xx)Produit par client

du 1 décembre 2006 au 31 décembre 2006


Numéro Clé de tri ClientProduit Description Quantité Montant

5 École de musique Cha École de musique Chanteclerc

11 Cordes de violoncelle 2 110,0012 Cordes de guitare classique 2 30,0013 Cordes de guitare acoustique 2 30,0014 Cordes de guitare électrique 2 25,9015 Cordes de violon 3 105,0020 Violon 1 545,00

Total 845,90

6 Comptant Comptant

1 Cornet 2 220,002 Cor 1 875,003 Trombone 1 425,004 Trompette 1 485,005 Accordéon 2 1 650,006 Bongo 3 525,007 Tambour 4 480,0010 Tambourin 2 150,0011 Cordes de violoncelle 1 55,0012 Cordes de guitare classique 7 105,0013 Cordes de guitare acoustique 6 90,0014 Cordes de guitare électrique 7 90,6516 Clarinette 2 750,0017 Flûte traversière 2 790,0018 Hautbois 1 355,0019 Saxophone 3 1 575,0021 Guitare classique 2 770,0022 Guitare électrique 1 475,0023 Guitare acoustique 2 700,0025 Violoncelle 2 2 500,0030 Réparations 2 200,0031 Formation 9 225,00

Total 13 490,65

Produit par client (suite)du 1 décembre 2006 au 31 décembre 2006

Inter Musique enr. (xx)


Numéro Description Débit Crédit

1040 Banque 20 285,981060 Encaisse 15 241,031080 Petite caisse 250,001100 Provision pour mauvaises créances 120,001120 Assurance payée d'avance 3 538,001200 Clients 13 673,291205 Fournitures de bureau non utilisées 119,981210 Cartes de crédit 1 863,081220 Stock de fournitures d'atelier 500,001240 Stock de pièces d'instruments 2 500,001500 Stock d'instruments 9 123,481700 Camion de livraison 10 000,001710 Amortissement cumulé : camion 1 500,001720 Equipement d'atelier 12 000,001730 Amort. cumulé : équip. d'atelier 1 400,001740 Mobilier et agencement 2 590,001750 Amort. cumulé : mobilier et agencement 518,002100 Emprunt bancaire 9 700,002200 Fournisseurs 21 695,362300 Vacances à payer 504,083100 Capital - début 39 340,003200 Prélèvement 300,003300 Apport 10 000,004050 Rev. ventes d'instruments 55 066,554060 Rendus et rabais sur ventes 375,004070 Escomptes sur ventes 112,804090 Transport sur ventes 60,004100 Rev. de réparations 200,004150 Rev. de formation 225,005020 Achats : instruments 36 755,315030 Rendus et rabais sur achats 250,005040 Escomptes sur achats 179,805050 Frais de transport 22,505280 Frais d'électricité et chauffage 404,125360 Frais de téléphone 126,425500 Salaires et vacances 9 945,335510 Dépenses d'A-E 215,795550 Dépenses de RRQ 385,235560 Dépenses de RQAP 56,935570 Dépenses de FSS 278,315580 Dépenses de CSST 96,21

Total 140 758,79 140 758,79

Inter Musique enr. (xx)Balance de vérification

cumulative pour la période 12au 31 décembre 2006


1 Pierre Boucher 1 Employé (e) Réparateur - vendeurPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant

49 06-11-26 06-12-02 Chèque Oui Oui Non 500 06-12-07 1050 473,7850 06-12-03 06-12-09 Chèque Oui Oui Non 504 06-12-14 1050 541,9951 06-12-10 06-12-16 Chèque Oui Oui Non 508 06-12-21 1050 473,7852 06-12-17 06-12-23 Chèque Oui Oui Non 512 06-12-28 1050 473,78

2 Carole Lépine 1 Employé (e) Formatrice et comptablePériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


3 Lynda Dufour 1 Employé (e) VendeusePériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant


4 Nicolas Bégin 1 Employé (e) Réparateur - apprentiPériode Du Au Mode Imprimé Trans. G/L Remise RE Numéro Date impr. Banque Montant



Inter Musique enr. (xx)Relevé de salaire sommaire (Périodes 49 à 52)

Pour tous les départementsCompatibles avec le département : 1


1 Pièces R.J. Musique inc.Roger Lévesque215, boulevard NapoléonMontréal (Québec)H1T 4Z1

Mois 2002 2003 2004 2005 2006Janvier 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Février 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Mars 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Avril 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Mai 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Juin 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Juillet 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Août 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Septembre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Octobre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Novembre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Décembre 0,00 0,00 0,00 0,00 20 232,19

Total 0,00 0,00 0,00 0,00 20 232,19

2 Percussion 2000 inc.Richard Potvin65, avenue ClintonMontréal (Québec)H1R 4R5


Total 0,00 0,00 0,00 0,00 2 740,14

(514) 555-02202 740,14

Inter Musique enr. (xx)Relevé des achats


20 232,19

(514) 555-4052(514) 555-4053

(514) 555-0219


3 La Corde enr.Lise Pomerleau32, rue MontpellierMontréal (Québec)H3P 1V5


Total 0,00 0,00 0,00 0,00 8 338,95

4 SupraMusique inc.Alexandre Groulx2587, rue DecellesMontréal (Québec)H3M 2P2


Total 0,00 0,00 0,00 0,00 15 692,87

(514) 555-3110(514) 555-3111

8 338,95

(514) 555-1453(514) 555-1454

15 692,87

Inter Musique enr. (xx)Relevé des achats (suite)



5 Serge Poirier, luthier enr.Serge Poirier145, chemin RosemontMontréal (Québec)H1L 2M5

Mois 2002 2003 2004 2005 2006Janvier 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Février 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Mars 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Avril 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Mai 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Juin 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Juillet 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Août 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Septembre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Octobre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Novembre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Décembre 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

6 Bureau Dépôt inc.

5982, rue Sherbrooke OuestMontréal (Québec)H7F 8N4


Total 0,00 0,00 0,00 0,00 119,98

(514) 555-0999

119,98

(514) 555-7984(514) 555-7985

Relevé des achats (suite)au 31 décembre 2006


0,00


7 Bell Canada

1050, Beaver HallMontréal (Québec)H2Z 1S3


Total 0,00 0,00 0,00 0,00 126,42

8 Hydro-Québec

7575, Henri Bourassa OuestMontréal (Québec)H1E 1N9


Total 0,00 0,00 0,00 0,00 404,12



(514) 555-0000

404,12

126,42


Sommaire


Total 0,00 0,00 0,00 0,00 47 654,67

47 654,67




Compte DescriptionListe détaillée des chèques pour la période 12

06-12-05 1000 Pièces R.J. Musique inc.1040 Banque 4 993,232200 Fournisseurs 4 993,23

06-12-07 1001 Usage personnel1040 Banque 300,003200 Prélèvement 300,00

06-12-08 1002 Bureau Dépôt inc.1040 Banque 136,722200 Fournisseurs 136,72


06-12-08 1004 SupraMusique inc.1040 Banque 1 161,342200 Fournisseurs 284,882200 Fournisseurs 1 446,22

06-12-12 1005 La Corde enr.1040 Banque 5 669,705040 Escomptes sur achats 101,292200 Fournisseurs 5 770,99

06-12-15 1006 Bell Canada1040 Banque 144,062200 Fournisseurs 144,06

06-12-17 1007 Percussion 2000 inc.1040 Banque 571,025040 Escomptes sur achats 10,202200 Fournisseurs 581,22

Inter Musique enr. (xx)Liste détaillée des transactions

pour les périodes 1 à 12au 31 décembre 2006


06-12-17 1008 SupraMusique inc.1040 Banque 854,625040 Escomptes sur achats 15,272200 Fournisseurs 869,89


06-12-22 1010 Hydro-Québec1040 Banque 460,502200 Fournisseurs 460,50

06-12-24 1011 La Corde enr.1040 Banque 490,955040 Escomptes sur achats 8,772200 Fournisseurs 499,72

06-12-24 1012 SupraMusique inc.1040 Banque 2 503,375040 Escomptes sur achats 44,272200 Fournisseurs 2 547,64

06-12-31 1013 Remise des DAS fédérales pour le mois de décembre1040 Banque 1 014,222310 A-E à payer 369,942330 Impôt fédéral à payer 644,28

06-12-31 1014 Remise des DAS provinciales pour le mois de décembre1040 Banque 1 553,822350 RRQ à payer 770,462355 RQAP à payer 95,602360 Impôt du Québec à payer 409,452370 FSS à payer 278,31

06-12-31 1015 Remise CSST pour le mois de décembre1040 Banque 96,212395 CSST à payer 96,21

06-12-31 1016 Remise des taxes pour le mois de décembre1040 Banque 1 190,182405 TPS à payer 2 334,992420 TPS à recevoir 1 823,102440 TVQ à payer 3 093,902450 TVQ à recevoir 2 415,61


06-12-07 500 JP1 Boucher Pierre1050 Banque salaires 473,782300 Vacances à payer 32,402310 A-E à payer 19,822330 Impôt fédéral à payer 32,312350 RRQ à payer 46,802355 RQAP à payer 5,402370 FSS à payer 14,582395 CSST à payer 5,405500 Salaires et vacances 572,405510 Dépenses d'A-E 11,565550 Dépenses de RRQ 23,405560 Dépenses de RQAP 3,155570 Dépenses de FSS 14,585580 Dépenses de CSST 5,40

06-12-07 501 JP1 Lépine Carole1050 Banque salaires 545,052300 Vacances à payer 43,202310 A-E à payer 26,452330 Impôt fédéral à payer 55,422350 RRQ à payer 64,622355 RQAP à payer 7,202360 Impôt du Québec à payer 73,202370 FSS à payer 19,442395 CSST à payer 7,205500 Salaires et vacances 763,205510 Dépenses d'A-E 15,435550 Dépenses de RRQ 32,315560 Dépenses de RQAP 4,205570 Dépenses de FSS 19,445580 Dépenses de CSST 7,20


06-12-07 502 JP1 Dufour Lynda1050 Banque salaires 318,432300 Vacances à payer 14,402310 A-E à payer 13,222330 Impôt fédéral à payer 20,072350 RRQ à payer 28,982355 RQAP à payer 3,602370 FSS à payer 9,722395 CSST à payer 3,605500 Salaires et vacances 374,405510 Dépenses d'A-E 7,715550 Dépenses de RRQ 14,495560 Dépenses de RQAP 2,105570 Dépenses de FSS 9,725580 Dépenses de CSST 3,60

06-12-07 503 JP1 Bégin Nicolas1050 Banque salaires 302,232300 Vacances à payer 13,602310 A-E à payer 12,482330 Impôt fédéral à payer 17,662350 RRQ à payer 27,002355 RQAP à payer 3,392370 FSS à payer 9,182395 CSST à payer 3,405500 Salaires et vacances 353,605510 Dépenses d'A-E 7,285550 Dépenses de RRQ 13,505560 Dépenses de RQAP 1,985570 Dépenses de FSS 9,185580 Dépenses de CSST 3,40


06-12-14 504 JP2 Boucher Pierre1050 Banque salaires 541,992300 Vacances à payer 38,482310 A-E à payer 23,542330 Impôt fédéral à payer 44,512350 RRQ à payer 56,822355 RQAP à payer 6,412360 Impôt du Québec à payer 13,862370 FSS à payer 17,312395 CSST à payer 6,415500 Salaires et vacances 679,735510 Dépenses d'A-E 13,735550 Dépenses de RRQ 28,415560 Dépenses de RQAP 3,745570 Dépenses de FSS 17,315580 Dépenses de CSST 6,41


















Compte DescriptionListe détaillée des dépôts pour la période 12

06-12-21 1 Dépôt de l'encaisse1040 Banque 5 941,151060 Encaisse 5 941,15



06-12-07 1 Virement pour salaires1050 Banque salaires 322,791040 Banque 322,79

06-12-14 2 Virement pour salaires1050 Banque salaires 1 707,701040 Banque 1 707,70




Compte DescriptionListe détaillée des écritures pour la période 12

06-12-02 1 G. Castonguay musique enr.1200 Clients 1 086,991060 Encaisse 1 086,99

06-12-03 2 Comptant1200 Clients 438,711210 Cartes de crédit 438,71

06-12-04 3 Comptant1200 Clients 598,241060 Encaisse 598,24

06-12-04 4 Comptant1200 Clients 1 526,931060 Encaisse 1 526,93

06-12-05 5 École de musique Chanteclerc1200 Clients 4 000,001060 Encaisse 4 000,00


06-12-01 7 G. Castonguay mu Fa3 1200 Clients 1 086,991200 Clients 1 086,99

06-12-01 8 École de musique Fa4 1200 Clients 11 240,811200 Clients 11 240,81

06-12-03 9 Comptant Fa1000 1200 Clients 438,714050 Rev. ventes d'instruments 385,002405 TPS à payer 23,102440 TVQ à payer 30,61


06-12-03 10 École de musique Fa1001 1200 Clients 660,914050 Rev. ventes d'instruments 545,004050 Rev. ventes d'instruments 35,002405 TPS à payer 34,802440 TVQ à payer 46,11


06-12-04 12 Comptant Fa1003 1200 Clients 1 526,934050 Rev. ventes d'instruments 350,004050 Rev. ventes d'instruments 30,004050 Rev. ventes d'instruments 120,004050 Rev. ventes d'instruments 485,004050 Rev. ventes d'instruments 355,002405 TPS à payer 80,402440 TVQ à payer 106,53

06-12-05 13 Conservatoire Gi Fa1004 1200 Clients 2 865,844050 Rev. ventes d'instruments 875,004050 Rev. ventes d'instruments 375,004050 Rev. ventes d'instruments 1 250,004090 Transport sur ventes 15,002405 TPS à payer 150,902440 TVQ à payer 199,94

06-12-06 14 Conservatoire Gi Cr1005 1200 Clients 427,314060 Rendus et rabais sur ventes 375,002405 TPS à payer 22,502440 TVQ à payer 29,81

06-12-06 15 Comptant Fa1006 1200 Clients 500,104050 Rev. ventes d'instruments 395,004150 Rev. de formation 50,002405 TPS à payer 23,702440 TVQ à payer 31,40


06-12-01 16 Pièces R.J. Musi F5665 2200 Fournisseurs 671,112200 Fournisseurs 671,11

06-12-01 17 Pièces R.J. Musi F6995 2200 Fournisseurs 4 322,122200 Fournisseurs 4 322,12

06-12-01 18 Pièces R.J. Musi F54584 2200 Fournisseurs 10 852,612200 Fournisseurs 10 852,61

06-12-01 19 SupraMusique inc F121451 2200 Fournisseurs 1 446,222200 Fournisseurs 1 446,22

06-12-02 20 La Corde enr. F8547 2200 Fournisseurs 5 271,275020 Achats : instruments 4 625,952420 TPS à recevoir 277,562450 TVQ à recevoir 367,76

06-12-05 21 La Corde enr. F8941 2200 Fournisseurs 499,725020 Achats : instruments 438,552420 TPS à recevoir 26,312450 TVQ à recevoir 34,86

06-12-07 22 SupraMusique inc CNC-5487 2200 Fournisseurs 284,885030 Rendus et rabais sur achats 250,002420 TPS à recevoir 15,002450 TVQ à recevoir 19,88

06-12-07 23 Centre musical Entre Nous inc.1200 Clients 131,041060 Encaisse 131,04

06-12-07 24 Conservatoire Gibson inc.1200 Clients 2 438,531060 Encaisse 2 396,034070 Escomptes sur ventes 42,50





06-12-11 28 Centre musical Entre Nous inc.1200 Clients 1 036,951060 Encaisse 1 018,754070 Escomptes sur ventes 18,20

06-12-11 29 Comptant1200 Clients 85,461040 Banque 85,46



06-12-13 32 Comptant1200 Clients 1 441,471040 Banque 1 441,47

06-12-07 33 Centre musical E Fa1007 1200 Clients 131,044050 Rev. ventes d'instruments 15,004050 Rev. ventes d'instruments 30,004050 Rev. ventes d'instruments 70,002405 TPS à payer 6,902440 TVQ à payer 9,14


06-12-08 34 Centre musical E Fa1008 1200 Clients 1 036,954050 Rev. ventes d'instruments 425,004050 Rev. ventes d'instruments 485,002405 TPS à payer 54,602440 TVQ à payer 72,35


06-12-09 36 École de musique Fa1010 1200 Clients 302,994050 Rev. ventes d'instruments 110,004050 Rev. ventes d'instruments 30,004050 Rev. ventes d'instruments 30,004050 Rev. ventes d'instruments 25,904050 Rev. ventes d'instruments 70,002405 TPS à payer 15,952440 TVQ à payer 21,14


06-12-11 38 Comptant Fa1012 1200 Clients 85,464100 Rev. de réparations 75,002405 TPS à payer 4,502440 TVQ à payer 5,96



06-12-12 40 Comptant Fa1014 1200 Clients 1 606,704050 Rev. ventes d'instruments 825,004050 Rev. ventes d'instruments 75,004050 Rev. ventes d'instruments 55,004050 Rev. ventes d'instruments 30,004050 Rev. ventes d'instruments 30,004050 Rev. ventes d'instruments 395,002405 TPS à payer 84,602440 TVQ à payer 112,10

06-12-13 41 Comptant Fa1015 1200 Clients 1 441,474050 Rev. ventes d'instruments 1 250,004090 Transport sur ventes 15,002405 TPS à payer 75,902440 TVQ à payer 100,57

06-12-07 42 Percussion 2000 F2516 2200 Fournisseurs 581,225020 Achats : instruments 510,072420 TPS à recevoir 30,602450 TVQ à recevoir 40,55

06-12-08 43 Bureau Dépôt inc F74018 2200 Fournisseurs 136,721205 Fournitures de bureau non utilisées 119,982420 TPS à recevoir 7,202450 TVQ à recevoir 9,54

06-12-09 44 SupraMusique inc F131510 2200 Fournisseurs 869,895020 Achats : instruments 763,402420 TPS à recevoir 45,802450 TVQ à recevoir 60,69

06-12-09 45 Pièces R.J. Musi F79482 2200 Fournisseurs 2 202,605020 Achats : instruments 1 932,952420 TPS à recevoir 115,982450 TVQ à recevoir 153,67





06-12-17 49 École de musique Chanteclerc1200 Clients 660,911060 Encaisse 660,91




06-12-15 53 La Voix musique Fa1016 1200 Clients 552,664050 Rev. ventes d'instruments 120,004050 Rev. ventes d'instruments 15,004050 Rev. ventes d'instruments 350,002405 TPS à payer 29,102440 TVQ à payer 38,56


06-12-16 55 G. Castonguay mu Fa1018 1200 Clients 15 115,474050 Rev. ventes d'instruments 13 250,004090 Transport sur ventes 15,002405 TPS à payer 795,902440 TVQ à payer 1 054,57


06-12-16 56 La Voix musique Fa1019 1200 Clients 324,764050 Rev. ventes d'instruments 110,004050 Rev. ventes d'instruments 175,002405 TPS à payer 17,102440 TVQ à payer 22,66

06-12-17 57 Comptant Fa1020 1200 Clients 142,444100 Rev. de réparations 125,002405 TPS à payer 7,502440 TVQ à payer 9,94

06-12-17 58 Centre musical E Fa1021 1200 Clients 2 415,744050 Rev. ventes d'instruments 825,004050 Rev. ventes d'instruments 375,004050 Rev. ventes d'instruments 395,004050 Rev. ventes d'instruments 525,002405 TPS à payer 127,202440 TVQ à payer 168,54



06-12-19 61 Conservatoire Gi Fa1024 1200 Clients 1 657,974050 Rev. ventes d'instruments 525,004050 Rev. ventes d'instruments 545,004050 Rev. ventes d'instruments 385,002405 TPS à payer 87,302440 TVQ à payer 115,67


06-12-21 62 Comptant Fa1025 1200 Clients 1 896,994050 Rev. ventes d'instruments 110,004050 Rev. ventes d'instruments 425,004050 Rev. ventes d'instruments 825,004050 Rev. ventes d'instruments 240,004050 Rev. ventes d'instruments 64,752405 TPS à payer 99,892440 TVQ à payer 132,35

06-12-14 63 La Corde enr. F9013 2200 Fournisseurs 499,725020 Achats : instruments 438,552420 TPS à recevoir 26,312450 TVQ à recevoir 34,86

06-12-14 64 SupraMusique inc F131618 2200 Fournisseurs 2 547,645020 Achats : instruments 2 213,255050 Frais de transport 22,502420 TPS à recevoir 134,152450 TVQ à recevoir 177,74

06-12-15 65 Bell Canada FD-42701 2200 Fournisseurs 144,065360 Frais de téléphone 126,422420 TPS à recevoir 7,592450 TVQ à recevoir 10,05

06-12-15 66 SupraMusique inc F131701 2200 Fournisseurs 10 084,585020 Achats : instruments 8 850,002420 TPS à recevoir 531,002450 TVQ à recevoir 703,58

06-12-16 67 La Corde enr. F9072 2200 Fournisseurs 3 231,505020 Achats : instruments 2 835,902420 TPS à recevoir 170,152450 TVQ à recevoir 225,45


06-12-17 68 Percussion 2000 F1784 2200 Fournisseurs 2 541,165020 Achats : instruments 2 230,072420 TPS à recevoir 133,802450 TVQ à recevoir 177,29

06-12-19 69 Pièces R.J. Musi F79521 2200 Fournisseurs 2 795,655020 Achats : instruments 2 453,402420 TPS à recevoir 147,202450 TVQ à recevoir 195,05



06-12-23 72 École de musique Chanteclerc1200 Clients 302,991060 Encaisse 302,99

06-12-23 73 La Voix musique enr.1200 Clients 552,661060 Encaisse 542,964070 Escomptes sur ventes 9,70




06-12-27 77 Centre musical Entre Nous inc.1200 Clients 2 415,741060 Encaisse 2 373,344070 Escomptes sur ventes 42,40


06-12-28 78 G. Castonguay musique enr.1200 Clients 8 000,001060 Encaisse 8 000,00


06-12-22 80 Comptant Fa1026 1200 Clients 1 499,384050 Rev. ventes d'instruments 1 250,004150 Rev. de formation 75,002405 TPS à payer 75,002440 TVQ à payer 99,38

06-12-23 81 Centre musical E Fa1027 1200 Clients 4 575,094050 Rev. ventes d'instruments 4 000,004090 Transport sur ventes 15,002405 TPS à payer 240,902440 TVQ à payer 319,19


06-12-26 83 Comptant Fa1029 1200 Clients 421,624050 Rev. ventes d'instruments 175,004050 Rev. ventes d'instruments 120,004050 Rev. ventes d'instruments 75,002405 TPS à payer 22,202440 TVQ à payer 29,42



06-12-27 85 Comptant Fa1031 1200 Clients 63,694050 Rev. ventes d'instruments 30,004050 Rev. ventes d'instruments 25,902405 TPS à payer 3,352440 TVQ à payer 4,44

06-12-28 86 Comptant Fa1032 1200 Clients 1 082,534050 Rev. ventes d'instruments 45,004050 Rev. ventes d'instruments 30,004050 Rev. ventes d'instruments 525,004050 Rev. ventes d'instruments 350,002405 TPS à payer 57,002440 TVQ à payer 75,53

06-12-22 87 SupraMusique inc F132009 2200 Fournisseurs 3 042,475020 Achats : instruments 2 670,002420 TPS à recevoir 160,202450 TVQ à recevoir 212,27

06-12-22 88 Hydro-Québec F1934520 2200 Fournisseurs 460,505280 Frais d'électricité et chauffage 404,122420 TPS à recevoir 24,252450 TVQ à recevoir 32,13

06-12-31 89 Régularisation de l'inventaire fin de période5020 Achats : instruments 5 209,211500 Stock d'instruments 5 209,211500 Stock d'instruments 9 123,485020 Achats : instruments 9 123,48


Numéro Nom TéléphoneDate Type Facture Référence Montant Paiement Solde Total

1 Centre musical Entre Nous inc. (514) 555-1830

06-12-08 Fa 1008 1 036,95 1 036,95 0,00 0,0006-12-17 Fa 1021 2 415,74 2 415,74 0,00 0,0006-12-23 Fa 1027 4 575,09 0,00 4 575,09 4 575,09

8 027,78 3 452,69 4 575,09

2 Conservatoire Gibson inc. (514) 555-645206-12-06 Cr 1005 Crédit facture 1004 (427,31) (427,31) 0,00 0,0006-12-05 Fa 1004 2 865,84 2 865,84 0,00 0,0006-12-19 Fa 1024 1 657,97 0,00 1 657,97 1 657,97

4 096,50 2 438,53 1 657,97

3 G. Castonguay musique enr. (514) 555-1544

06-12-01 Fa 3 1 086,99 1 086,99 0,00 0,0006-12-16 Fa 1018 15 115,47 8 000,00 7 115,47 7 115,47

16 202,46 9 086,99 7 115,47

4 La Voix musique enr. (514) 555-288106-12-15 Fa 1016 552,66 552,66 0,00 0,0006-12-16 Fa 1019 324,76 0,00 324,76 324,76

877,42 552,66 324,76

5 École de musique Chanteclerc (514) 555-424006-12-01 Fa 4 11 240,81 11 240,81 0,00 0,0006-12-03 Fa 1001 660,91 660,91 0,00 0,0006-12-09 Fa 1010 302,99 302,99 0,00 0,00

12 204,71 12 204,71 0,00

Inter Musique enr.Relevé client (Sommaire)



Numéro Description 1

1 Cornet

Mois 2006 2005 2004 2003Janvier 0 0 0 0Février 0 0 0 0Mars 0 0 0 0Avril 0 0 0 0Mai 0 0 0 0Juin 0 0 0 0Juillet 0 0 0 0Août 0 0 0 0Septembre 0 0 0 0Octobre 0 0 0 0Novembre 0 0 0 0Décembre 2 0 0 0

Total annuel 2 0 0 0Total avant 2003 0Total 2

10 Tambourin



Inter Musique enr. (xx)Liste des ventes de produitsdu 1 au 31 Décembre 2006


11 Cordes de violoncelle



12 Cordes de guitare classique




13 Cordes de guitare acoustique



14 Cordes de guitare électrique




15 Cordes de violon



16 Clarinette




17 Flûte traversière



18 Hautbois




19 Saxophone



2 Cor




20 Violon



21 Guitare classique




22 Guitare électrique



23 Guitare acoustique




24 Basse électrique



25 Violoncelle




3 Trombone



30 Réparations




31 Formation



32 Rendus et rabais sur ventes

Mois 2006 2005 2004 2003Janvier 0 0 0 0Février 0 0 0 0Mars 0 0 0 0Avril 0 0 0 0Mai 0 0 0 0Juin 0 0 0 0Juillet 0 0 0 0Août 0 0 0 0Septembre 0 0 0 0Octobre 0 0 0 0Novembre 0 0 0 0Décembre -1 0 0 0

Total annuel -1 0 0 0Total avant 2003 0Total -1


33 Escomptes sur ventes



4 Trompette




5 Accordéon



6 Bongo




7 Tambour



8 Piano à queue 88 notes




9 Piano mural 88 notes




Fournisseur Nom Montant dû Courant 30 jours 60 jours 90 jours

1 Pièces R.J. Musique inc. 2 795,65 2 795,65 0,00 0,00 0,002 Percussion 2000 inc. 2 541,16 2 541,16 0,00 0,00 0,003 La Corde enr. 3 231,50 3 231,50 0,00 0,00 0,004 SupraMusique inc. 13 127,05 13 127,05 0,00 0,00 0,00

21 695,36 21 695,36 0,00 0,00 0,00% 100.00 % 100.00 % 0.00 % 0.00 % 0.00

Inter Musique enr. (xx)Âge des comptes de fournisseurs

au 31 décembre 2006Pour le compte à payer G/L # : 2200


Date Type Facture Termes Montant Payé Montant dû Escompte Solde Jours En attente

1 Pièces R.J. Musique inc. (514) 555-4052

06-12-19 F 795212,00% 10 Net 30 jour(s) 2 795,65 0,00 2 795,65 0,00 0,00 12 Non

Montant à payer 2 795,65

2 Percussion 2000 inc. (514) 555-0219

06-12-17 F 17842,00% 10 Net 30 jour(s) 2 541,16 0,00 2 541,16 0,00 0,00 14 Non


3 La Corde enr. (514) 555-3110

06-12-16 F 90722,00% 10 Net 30 jour(s) 3 231,50 0,00 3 231,50 0,00 0,00 15 Non


4 SupraMusique inc. (514) 555-1453

06-12-15 F 1317012,00% 10 Net 30 jour(s) 10 084,58 0,00 10 084,58 0,00 0,00 16 Non

06-12-22 F 1320092,00% 10 Net 30 jour(s) 3 042,47 0,00 2 989,07 53,40 0,00 9 Non


Total à payer 21 641,96


Inter Musique enr. (xx)Projection de paiementsFactures avec escompte

Factures à échéance


Produit Client Vendeur Nom Quantité Montant

21 2 9999 Conservatoire Gibson inc. 1 385,006 9999 Comptant 2 770,00

Total produits 3 1 155,00

22 6 9999 Comptant 1 475,00

Total produits 1 475,00

23 4 9999 La Voix musique enr. 1 350,006 9999 Comptant 2 700,00

Total produits 3 1 050,00

Inter Musique enr. (xx)Client par produit (par produit)

du 1 au 31 Décembre 2006


Catégorie Numéro Description Catégorie Numéro Description

Banque 1040 Banque Revenus 4050 Rev. ventes d'instrumentsBanque 1050 Banque salaires Revenus 4060 Rendus et rabais sur ventesActif 1060 Encaisse Revenus 4070 Escomptes sur ventesActif 1080 Petite caisse Revenus 4090 Transport sur ventesActif 1100 Provision pour mauvaises créances Revenus 4100 Rev. de réparationsActif 1120 Assurance payée d'avance Revenus 4150 Rev. de formationActif 1200 Clients Revenus 4175 Revenus d'intérêtsActif 1205 Fournitures de bureau non utilisées Passif 4200 ******Erreur******Actif 1210 Cartes de crédit Dépenses 5020 Achats : instrumentsActif 1220 Stock de fournitures d'atelier Dépenses 5030 Rendus et rabais sur achatsActif 1240 Stock de pièces d'instruments Dépenses 5040 Escomptes sur achatsActif 1500 Stock d'instruments Dépenses 5050 Frais de transportActif 1550 Total stock marchandises Dépenses 5180 Surplus ou déficit de petite caisseActif 1700 Camion de livraison Dépenses 5200 Frais diversActif 1710 Amortissement cumulé : camion Dépenses 5210 Intérêts débiteursActif 1720 Equipement d'atelier Dépenses 5220 Frais de publicitéActif 1730 Amort. cumulé : équip. d'atelier Dépenses 5240 Frais de banqueActif 1740 Mobilier et agencement Dépenses 5250 Frais de cartes de créditActif 1750 Amort. cumulé : mobilier et agencement Dépenses 5260 Frais de livraisonPassif 2100 Emprunt bancaire Dépenses 5270 Frais d'assurancePassif 2200 Fournisseurs Dépenses 5280 Frais d'électricité et chauffagePassif 2250 Revenus perçus d'avance Dépenses 5290 Mauvaises créancesPassif 2300 Vacances à payer Dépenses 5300 Frais juridiquesPassif 2310 A-E à payer Dépenses 5310 Amortissement : camionPassif 2320 RPC à payer Dépenses 5320 Frais de pièces d'instrumentsPassif 2330 Impôt fédéral à payer Dépenses 5330 Amortissement : équip. d'atelierPassif 2350 RRQ à payer Dépenses 5340 Frais de loyerPassif 2355 RQAP à payer Dépenses 5350 Amortissement : mobilier et agencementPassif 2360 Impôt du Québec à payer Dépenses 5360 Frais de téléphonePassif 2370 FSS à payer Dépenses 5370 Frais de fournitures de bureauPassif 2390 Salaires nets à payer Dépenses 5380 Frais d'entretien du camionPassif 2395 CSST à payer Dépenses 5500 Salaires et vacancesPassif 2405 TPS à payer Dépenses 5510 Dépenses d'A-EPassif 2420 TPS à recevoir Dépenses 5520 Dépenses de RPCPassif 2440 TVQ à payer Dépenses 5550 Dépenses de RRQPassif 2450 TVQ à recevoir Dépenses 5560 Dépenses de RQAPCapitaux 3100 Capital - début Dépenses 5570 Dépenses de FSSCapitaux 3200 Prélèvement Dépenses 5580 Dépenses de CSSTCapitaux 3300 ApportCapitaux 3600 Bénéfice net


Liste sommaire des comptes



Inter musique enr. (xx) 4

1327, rue Bellechasse Hebdomadaire

Montréal, Québec Canada H2P 2Z9 263 741 563

Nicolas Bégin 01 12 20068001, rue Jeanne-ManceMontréal (Québec) G6L 3V7 31 12 2006Canada

31 12 2006

Réparateur - apprenti X

160,00

Votre prénom Votre nom K(514) 555-1012

1 414,40

54,40

Déménagement dans une autre ville

X (514) 555-1012

Votre prénom Votre nom 31 12 2006


Banque 20 285,98 $ Encaisse 15 241,03 Petite caisse 250,00 Provision pour mauvaises créances (120,00) Assurance payée d'avance 3 538,00 Clients 13 673,29 Fournitures de bureau non utilisées 119,98 Cartes de crédit 1 863,08 Stock de fournitures d'atelier 500,00 Stock de pièces d'instruments 2 500,00 Stock d'instruments 9 123,48 Camion de livraison 10 000,00 Amortissement cumulé : camion (1 500,00) Equipement d'atelier 12 000,00 Amort. cumulé : équip. d'atelier (1 400,00) Mobilier et agencement 2 590,00 Amort. cumulé : mobilier et agencement (518,00)

Total de l'actif 88 146,84 $

Emprunt bancaire 9 700,00 $ Fournisseurs 21 695,36 Vacances à payer 504,08 Capital - début 39 340,00 Prélèvement (300,00) Apport 10 000,00 Rev. ventes d'instruments 55 066,55 Rendus et rabais sur ventes (375,00) Escomptes sur ventes (112,80) Transport sur ventes 60,00 Rev. de réparations 200,00 Rev. de formation 225,00

Total du passif 136 003,19 $

Capital - début 39 340,00 $ Prélèvement (300,00) Apport 10 000,00 Bénéfice net (Perte nette) 7 207,40

Capitaux 56 247,40 $

Total du passif et de l'avoir 192 250,59 $

Actif

Passif

Capitaux

Inter Musique enr. (xx)Bilan pour la période 12



a) Depuis combien de jour(s) la facture nº 131701 est-elle due?

16 jours

b) Quel a été le salaire net de Carole Lépine à la période 51?

545,05 $

c) Avez-vous fait un premier paiement à SupraMusique pour la facture n° 131701, et si oui, de combien?

Aucun paiement

d) Combien de trompettes ont été vendues en décembre 2006?

2

e) Conservatoire Gibson a-t-il payé au complet la facture nº1004?

Oui

f) Combien vous doit le Centre musical Entre nous?

4 575,09 $

g) Combien vaut votre inventaire de clarinettes?

500,00 $

h) Combien avez-vous remis au gouvernement fédéral pour les DAS de décembre?

1 014,22 $

i) Combien devez-vous à SupraMusique?

13 127,05 $

j) Quel client vous a acheté le plus (en $) en décembre et pour combien? G. Castonguay musique (13 250,00 $)

k) Avec quel fournisseur avez-vous fait le plus affaires (plus haut montant d’achat) au cours du dernier mois et pour combien?

Pièces R.J. Musique inc. (20 232,19 $)

l) Combien de bongo(s) avez-vous en inventaire actuellement?

4

m) Quel produit s’est vendu le plus en décembre?

Cordes de guitare acoustique

n) Combien École de musique Chanteclerc vous doit-elle dans l’exercice courant?

0,00 $


Numéro Description Débit Crédit1040 Banque 20 285,981060 Encaisse 15 241,031080 Petite caisse 250,001100 Provision pour mauvaises créances 120,001120 Assurance payée d'avance 3 538,001200 Clients 13 673,291205 Fournitures de bureau non utilisées 119,981210 Cartes de crédit 1 863,081220 Stock de fournitures d'atelier 500,001240 Stock de pièces d'instruments 2 500,001500 Stock d'instruments 9 123,481700 Camion de livraison 10 000,001710 Amortissement cumulé : camion 1 500,001720 Equipement d'atelier 12 000,001730 Amort. cumulé : équip. d'atelier 1 400,001740 Mobilier et agencement 2 590,001750 Amort. cumulé : mobilier et agencement 518,002100 Emprunt bancaire 9 700,002200 Fournisseurs 21 695,362300 Vacances à payer 504,083100 Capital - début 39 340,003200 Prélèvement 300,003300 Apport 10 000,003600 Bénéfice net 7 207,40

Total 91 984,84 91 984,84

Inter Musique enr. (xx)Balance de vérification

cumulative pour la période 1au 31 décembre 2006


Mars

Ventes budgétisées du mois prochain 13 728 Ratio du stock aux ventes du mois prochain 65%Stock de fin de période nécessaire 8 923 Ventes budgétisées du mois 15 200 Marchandises disponibles requises 24 123 Moins : Stock de début de période 7 360 Quantité à acheter 16 763

Maxime enr.Budget des achats

pour le mois de mars 2006


VariablesEncaisse minimale = 40 000 $Taux d'intérêt sur emprunt = 12,00%Taux d'intérêt sur placement = 7,00%Coût total des salaires = 26,00%Coût des marchandises vendues = 20,00%Facteur de variation des ventes = 6,00%

oct-05 nov-05 déc-05 janv-06 févr-06 mars-06

Ventes totales 94 000 $ 119 200 $ 68 800 $ 72 928 $ 77 304 $ 81 942 $Revenus des ventesVentes au comptant 10% 7 293 7 730 8 194 Ventes faites 30 jours plus tôt 20% 13 760 14 586 15 461 Ventes faites 60 jours plus tôt 40% 47 680 27 520 29 171 Ventes faites 90 jours plus tôt 30% 28 200 35 760 20 640 Recettes totales 96 933 $ 85 596 $ 73 466 $

DépensesSalaires + bénéfices marginaux 18 961 20 099 21 305 Coût des marchandises vendues 14 586 15 461 16 388 Dépenses de transport 567 400 400 Hypothèque 1 775 1 775 1 775 Équipement 2 306 2 306 2 306 Véhicules 936 936 936 Matériel de bureau 130 130 130 Matériel informatique 150 542 543 Intérêt sur emprunt bancaire 1 130 1 130 1 130 Comptabilité 700 700 700 Frais légaux 600 500 500 Téléphone 280 280 280 Publicité 1 177 800 800 Assurances 113 113 113 Chauffage et électricité 680 680 680 Total des dépenses 44 091 $ 45 852 $ 47 986 $

Variation de l'encaisse 52 842 $ 39 744 $ 25 480 $Revenus autres (Ventes d'actifs)Variation d'encaisse nette : 52 842 $ 39 744 $ 25 480 $

Financement des déficits et placement des surplusEncaisse au début du mois 40 000 $ 40 000 $ 40 000 $Variation d'encaisse par mois 52 842 39 744 25 480 Placement pendant le mois 0 52 842 92 894 Revenus de placement 0 308 542 Encaisse en fin de mois 40 000 $ 92 842 $ 132 894 $ 158 916 $

Budget de caisse de l'entreprise Volage ltée

* Les montants de l’emprunt bancaire sont calculés avec la fonction VPM d’Excel.


Avril Mai Juin

Ventes budgétisées des mois prochains 12 800 22 400 14 400 Ratio du stock aux ventes du mois prochain 90% 90% 90%Stock de fin de période nécessaire 11 520 20 160 12 960 Ventes budgétisées du mois 17 600 17 600 17 600 Marchandises disponibles requises 29 120 37 760 30 560 Moins : Stock de début de période 2 240 2 720 3 200 Quantité à acheter 26 880 35 040 27 360 Coût budgétisé par unité 10 $ 10 $ 10 $Coût budgétisé des marchandises achetées 268 800 $ 350 400 $ 273 600 $

Latuque inc.Budget des achats

pour les mois d'avril, mai et juin 2006


VariablesEncaisse minimale = 9 600 $Taux d'intérêt sur emprunt = 15,00%Taux d'intérêt sur placement = 10,00%

déc-05 janv-06 févr-06 mars-06 avr-06 mai-06Ventes totales 36 500 $ 20 130 $ 54 400 $ 54 794 $ 45 006 $ 46 400 $ Revenus des ventesVentes faites 30 jours plus tôt 80% 43 520 43 835 36 005 Ventes faites 60 jours plus tôt 15% 3 020 8 160 8 219 Ventes faites 90 jours plus tôt 4% 1 460 805 2 176 Emprunt bancaire 38 400 Recettes totales 86 400 $ 52 800 $ 46 400 $

DépensesSalaires 4 800 4 800 4 800 Achat de marchandises 55 360 28 800 27 200 Loyer 1 600 1 600 1 600 Autres décaisssements 2 560 2 880 3 040 Remboursement emprunt bancaire 39 360 Total des dépenses 64 320 $ 38 080 $ 76 000 $

Variations de l'encaisse 22 080 $ 14 720 $ (29 600) $ Revenus autres (Ventes d'actifs)Variation d'encaisse nette : 22 080 $ 14 720 $ (29 600) $

Financement des déficits et placement des surplusEncaisse au début du mois 9 600 $ 9 600 $ 39 200 $ Variations d'encaisse par mois 22 080 14 720 (29 600) Placement pendant le mois 22 080 7 384 Emprunt pendant le moisRevenus de placement 184 62 Intérêts sur empruntEncaisse en fin de mois 9 600 $ 31 680 $ 46 584 $ 17 046 $

Budget de caisse de Magasin Papier inc.

Remboursement de l’emprunt bancaire : 38 400 + (38 400 x 15 % x 2 mois / 12 mois) = 39 360 $


VariableEncaisse minimale = 57 600Taux d'intérêt sur placement = 8%Taux d'intérêt sur emprunt = 12%

mars-06 avr-06 mai-06 juin-06 juil-06 août-06Ventes totales 200 000 $ 384 000 $ 192 000 $ 480 000 $ 384 000 $ 345 600 $ Revenus des ventesVentes faites 30 jours plus tôt 50% 96 000 240 000 192 000 Ventes faites 60 jours plus tôt 30% 115 200 57 600 144 000 Ventes faites 90 jours plus tôt 15% 30 000 57 600 28 800 Recettes totales 241 200 $ 355 200 $ 364 800 $

DépensesFrais de vente et d'administration 225 000 225 000 225 000 Achats de marchandises 110 000 110 000 110 000 Total des dépenses 335 000 $ 335 000 $ 335 000 $

Variation de l'encaisse (93 800) $ 20 200 $ 29 800 $ Revenus autres (Ventes d'actifs)Variation d'encaisse nette : (93 800) $ 20 200 $ 29 800 $

Financement des déficits et placement des surplusEncaisse au début du mois 151 400 $ 57 600 $ 57 600 $ Variation d'encaisse par mois (93 800) 20 200 29 800 Placement pendant le mois 20 200 Emprunt pendant le moisRevenus de placement 135 Intérêts sur empruntEncaisse en fin de mois 151 400 $ 57 600 $ 77 800 $ 107 735 $

Budget de caisse de l'entreprise Pierre enr.


VariableEncaisse minimale = 18 460 $Taux d'intérêt sur placement = 10%Taux d'intérêt sur emprunt = 16%

janv-06 févr-06 mars-06 avr-06 mai-06 juin-06Ventes totales 58 750 $ 74 500 $ 83 200 $ 78 000 $ 62 400 $ 72 800 $ Revenus des ventesVentes faites 30 jours plus tôt 75% 62 400 58 500 46 800Ventes faites 60 jours plus tôt 15% 11 175 12 480 11 700Ventes faites 90 jours plus tôt 6% 3 525 4 470 4 992Recettes totales 77 100 $ 75 450 $ 63 492 $

DépensesSalaires 9 360 9 360 9 360Achat d'équipement 44 200 41 600 46 800Autres charges réglées en espèces 1 560 2 080 2 600Achat de matériel de magasin 7 800Dividende trimestriel 5 200Loyer 5 200 5 200 5 200Total des dépenses 60 320 $ 66 040 $ 69 160 $

Variation de l'encaisse 16 780 $ 9 410 $ (5 668) $ Revenus autres (Ventes d'actifs)Variation d'encaisse nette : 16 780 $ 9 410 $ (5 668) $

Financement des déficits et placement des surplusEncaisse au début du mois 18 460 $ 18 460 $ 24 128 $ Variation d'encaisse par mois 16 780 9 410 -5 668Placement pendant le mois 16 780 20 662Emprunt pendant le moisRevenus de placement 140 172Intérêts sur empruntEncaisse en fin de mois 18 460 $ 35 240 $ 44 790 $ 39 294 $

Budget de caisse de l'entreprise Phytoflex inc.


a) Ratio du fonds de roulement

actif à CT 114 660 ? 1,96 116 480 ? 2,37passif à CT 58 500 49 140

b) Ratio de trésorerie

actif à CT - stocks - frais payés d'avance 114 660 - 36 920 - 6 500 ? 1,22 116 480 - 37 440 - 5 720 ? 1,49passif à CT 58 500 49 140

c) Ratio du passif total à l'actif total

passif total 58 500 + 50 700 ? 0,48 49 140 + 57 980 ? 0,49actif total 228 020 219 440

d) Ratio de couverture des intérêts

bénéfice avant impôts + impôts 17 940 + 6 370 + 1 040 ? 4,06 fois 29 900 + 10 530 + 1 560 ? 5,98 foisintérêts sur la dette 6 240 7 020

e) Rotation des stocks

coût des marchandises vendues 189 800 ? 5,14 fois 209 820 ? 5,60 foisstocks de fin 36 920 37 440

f) Délai moyen de recouvrement des C/R

comptes clients 31 460 ? 45,07 jours 25 480 ? 32,61 joursventes annuelles ÷ 365 254 800 / 365 285 220 / 365

g) Rotation des immobilisations

ventes 254 800 ? 2,25 fois 285 220 ? 2,77 foisimmobilisations nettes 113 360 102 960

h) Rotation de l'actif total

ventes 254 800 ? 1,12 fois 285 220 ? 1,30 foisactif total 228 020 219 440

i) Marge nette sur les ventes

bénéfice net 10 530 ? 4,13 % 17 810 ? 6,24 %ventes 254 800 285 220

j) Marge brute sur les ventes

bénéfice brut 254 800 - 189 800 ? 25,51 % 285 220 - 209 820 ? 26,44 %ventes 254 800 285 220

k) Rentabilité de l'actif total

bénéfice net 10 530 ? 4,62 % 17 810 ? 8,12 %actif total 228 020 219 440

l) Rentabilité de l'avoir des actionnaires

bénéfice net 10 530 ? 8,79 % 17 810 ? 15,64 %avoir des actionnaires + impôts reportés 118 820 + 1 040 112 320 + 1 560

2006 2005


2006 2005 Écart % 05 Écart % 06ACTIF

Actif à court termeEncaisse et placements à court terme 145 600 $ 124 800 $ 6,33% 6,32%Comptes clients 361 600 227 200 11,53% 15,68%Stocks 1 091 200 880 000 44,64% 47,33%Frais payés d'avance 67 200 67 200 3,41% 2,91%

Total actif à court terme 1 665 600 $ 1 299 200 $ 65,91% 72,24%

ImmobilisationsImmobilisations 800 000 $ 800 000 $ 40,58% 34,70%Moins : amortissement cumulé 160 000 128 000 6,49% 6,94%

Total des immobilisations 640 000 $ 672 000 $ 34,09% 27,76%

Total de l'actif 2 305 600 $ 1 971 200 $ 100,00% 100,00%

PASSIFPassif à court terme

Comptes fournisseurs 495 376 $ 413 376 $ 20,97% 21,49%Emprunt bancaire à court terme 320 000 240 000 12,18% 13,88%

Total du passif à court terme 815 376 $ 653 376 $ 33,15% 35,37%

Passif à long termeEmprunt bancaire à long terme 400 000 352 000 17,86% 17,35%

Total passif à long terme 400 000 352 000 17,86% 17,35%

Total du passif 1 215 376 1 005 376 51,00% 52,71%

AVOIRCapital-actions ordinaires 640 000 $ 640 000 $ 32,47% 27,76%Bénéfices non répartis 450 224 325 824 16,53% 19,53%

Total de l'avoir 1 090 224 965 824 49,00% 47,29%

Total du passif et de l'avoir des actionnaires 2 305 600 $ 1 971 200 $ 100,00% 100,00%

Boutique Bel ltéeBilan comparatif avec analyse verticale

aux 31 décembre 2005 et 2006


2006 2005 Écart $ Écart %ACTIF

Actif à court termeEncaisse et placements à court terme 145 600 $ 124 800 $ 20 800 $ 16,67%Comptes clients 361 600 227 200 134 400 59,15%Stocks 1 091 200 880 000 211 200 24,00%Frais payés d'avance 67 200 67 200 0 0,00%

Total actif à court terme 1 665 600 $ 1 299 200 $ 366 400 $ 28,20%

ImmobilisationsImmobilisations 800 000 $ 800 000 $ 0 $ 0,00%Moins : amortissement cumulé 160 000 128 000 32 000 25,00%

Total des immobilisations 640 000 $ 672 000 $ -32 000 $ -4,76%

Total de l'actif 2 305 600 $ 1 971 200 $ 334 400 $ 16,96%

PASSIFPassif à court terme

Comptes fournisseurs 495 376 $ 413 376 $ 82 000 $ 19,84%Emprunt bancaire à court terme 320 000 240 000 80 000 33,33%

Total du passif à court terme 815 376 $ 653 376 $ 162 000 $ 24,79%

Passif à long termeEmprunt bancaire à long terme 400 000 352 000 48 000 $ 13,64%

Total passif à long terme 400 000 352 000 48 000 $ 13,64%

Total du passif 1 215 376 1 005 376 210 000 $ 20,89%

AVOIRCapital-actions ordinaires 640 000 $ 640 000 $ 0 $ 0,00%Bénéfices non répartis 450 224 325 824 124 400 38,18%

Total de l'avoir 1 090 224 965 824 124 400 12,88%

Total du passif et de l'avoir des actionnaires 2 305 600 $ 1 971 200 $ 334 400 16,96%

Bilan comparatif avec analyse horizontaleaux 31 décembre 2005 et 2006

Boutique Bel ltée

154 Chapitre 4 Exercices

Exercice 4.9

a) Ratio du fonds de roulementactif à CT (28 800 + 35 200 + 48 000 + 8 000)

passif à CT (40 000 + 144 000)

b) Ratio de trésorerieactif à CT - stocks - frais payés d'avance (120 000 - 48 000 - 8 000)

passif à CT 184 000

Exercice 4.10

a) le ratio du fonds de roulementactif à CT (17 888 + 20 800 + 6 240 + 53 040 + 71 136 + 2 496)


b) le ratio de trésorerieactif à CT - stocks - frais payés d'avance (171 600 - 71 136 - 2 496)


c) la période moyenne de recouvrement des comptes clientscomptes clients 53 040

ventes annuelles / 365 (1 012 800 / 365)

= 0,6522

= 0,3478

= 19 jours

= 0,8418

= 0,4806


1)

Ratio du Fonds de roulement pour l'année 2005 : 1 475 200 / 672 000 = 2,20Ratio du Fonds de roulement pour l'année 2006 : 1 670 400 / 696 000 = 2,40

2)

2006 2005 Écart % 05 Écart % 06Actif

Actif à court terme 1 670 400 $ 1 475 200 $ 18,65% 20,71%Placements à long terme 0 12 800 0,16% 0,00%Usine et matériel 6 393 600 6 422 400 81,19% 79,29%

Total de l'actif 8 064 000 $ 7 910 400 $ 100,00% 100,00%

Passif et avoir des actionnairesPassif à court terme 696 000 $ 672 000 $ 8,50% 8,63%Capital - actions ordinaire 5 187 200 5 187 200 65,57% 64,33%Bénéfices non répartis 2 180 800 2 051 200 25,93% 27,04%

Total du passif et de l'avoir des actionnaires 8 064 000 $ 7 910 400 $ 100,00% 100,00%

2006 2005 Écart % 05 Écart % 06Ventes 24 000 000 $ 21 600 000 $ 100,00% 100,00%Coût des marchandises vendues 17 160 000 15 552 000 72,00% 71,50%Marge bénéficiaire brute 6 840 000 $ 6 048 000 $ 28,00% 28,50%Frais de vente 3 600 000 $ 3 260 800 $ 15,10% 15,00%Frais d'administration 2 256 000 2 052 800 9,50% 9,40%Total des charges d'exploitation 5 856 000 $ 5 313 600 $ 24,60% 24,40%Bénéfice avant impôts sur le revenu 984 000 $ 734 400 $ 3,40% 4,10%Impôts de l'exercice 470 400 358 400 1,66% 1,96%Bénéfice net 513 600 $ 376 000 $ 1,74% 2,14%

État des résultats comparatif avec analyse verticalepour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006

Orient inc.Bilan comparatif avec analyse verticale


Orient inc.



actif à CT 19 040 + 12 320 + 67 200 + 94 080 + 2 688 ? 2,18passif à CT 89 600


actif à CT - stocks - frais payés d'avance 195 328 - 94 080 - 2 688 ? 1,10passif à CT 89 600

c) Rotation des stocks

coût des marchandises vendues 844 928 ? 8,98 foisstocks de fin 94 080

d) Délai moyen de recouvrement des comptes clients

comptes clients 67 200 ? 22,81 joursventes annuelles ÷ 365 1 075 200 / 365


actif à CT 32 000 + 5 120 + 102 400 + 140 288 + 5 632 ? 2,23passif à CT 128 000


actif à CT - stocks - frais payés d'avance 285 440 - 140 288 - 5 632 ? 1,09passif à CT 128 000


coût des marchandises vendues 1 119 744 ? 7,98 foisstocks de fin 140 288


comptes clients 102 400 ? 26,55 joursventes annuelles ÷ 365 1 408 000 / 365

A inc.

B inc.


2006 2005 Écart $ Écart %Actif

Encaisse 23 200 $ 22 240 $ 960 $ 4,32%Clients 6 400 8 320 -1 920 $ -23,08%Stock 16 000 18 880 -2 880 $ -15,25%Autres éléments de l'actif à court terme 320 640 -320 $ -50,00%Placements à long terme 6 080 6 080 0 $ 0,00%

Total de l'actif 52 000 $ 56 160 $ -4 160 $ -7,41%

Passif et avoir des actionnairesPassif à court terme 8 000 $ 10 240 $ -2 240 $ -21,88%Passif à long terme 6 400 6 080 $ 320 $ 5,26%Capital - actions ordinaires 28 000 28 320 -320 $ -1,13%Bénéfices non répartis 9 600 11 520 -1 920 $ -16,67%

Total du passif et de l'avoir des actionnaires 52 000 $ 56 160 $ -4 160 $ -7,41%

2006 2005 Écart $ Écart %Ventes 64 000 $ 80 000 $ -16 000 $ -20,00%Coût des marchandises vendues 40 000 49 600 -9 600 $ -19,35%Marge bénéficiaire brute 24 000 $ 30 400 $ -6 400 $ -21,05%Charges d'exploitation 16 000 17 600 -1 600 $ -9,09%Bénéfice avant impôts sur le revenu 8 000 $ 12 800 $ -4 800 $ -37,50%

Mafierté enr.Bilan comparatif avec analyse horizontale


Mafierté enr.État des résultats comparatif avec analyse horizontalepour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006



Encaisse 23 200 $ 22 240 $ 39,60% 44,62%Clients 6 400 8 320 14,81% 12,31%Stock 16 000 18 880 33,62% 30,77%Autres éléments de l'actif à court terme 320 640 1,14% 0,62%Placements à long terme 6 080 6 080 10,83% 11,69%

Total de l'actif 52 000 $ 56 160 $ 100,00% 100,00%

Passif et avoir des actionnairesPassif à court terme 8 000 $ 10 240 $ 18,23% 15,38%Passif à long terme 6 400 6 080 $ 10,83% 12,31%Capital - actions ordinaires 28 000 28 320 50,43% 53,85%Bénéfices non répartis 9 600 11 520 20,51% 18,46%

Total du passif et de l'avoir des actionnaires 52 000 $ 56 160 $ 100,00% 100,00%

2006 2005 Écart % 05 Écart % 06Ventes 64 000 $ 80 000 $ 100,00% 100,00%Coût des marchandises vendues 40 000 49 600 62,00% 62,50%Marge bénéficiaire brute 24 000 $ 30 400 $ 38,00% 37,50%Charges d'exploitation 16 000 17 600 22,00% 25,00%Bénéfice avant impôts sur le revenu 8 000 $ 12 800 $ 16,00% 12,50%

Mafierté enr.Bilan comparatif avec analyse verticale


Mafierté enr.État des résultats comparatif avec analyse verticale

pour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006


1) Ratio du fonds de roulement

8 640 8 1603 520 3 200

2005 2006

actif à CTpassif à CT

= 2,45 = 2,55

2)


Actif à court terme 8 160 $ 8 640 $ -480 $ -5,56%Usine et matériel 40 000 38 560 1 440 $ 3,73%

Total de l'actif 48 160 $ 47 200 $ 960 $ 2,03%

Passif et avoir des actionnairesPassif à court terme 3 200 $ 3 520 $ -320 $ -9,09%Capital - actions ordinaires 24 000 24 000 0 $ 0,00%Bénéfices non répartis 20 960 19 680 1 280 $ 6,50%

Total du passif et de l'avoir des actionnaires 48 160 $ 47 200 $ 960 $ 2,03%

2006 2005 Écart $ Écart %Ventes 144 000 $ 128 000 $ 16 000 $ 12,50%Coût des marchandises vendues 80 000 70 400 9 600 $ 13,64%Marge bénéficiaire brute 64 000 $ 57 600 $ 6 400 $ 11,11%Frais de vente 14 720 $ 14 080 $ 640 $ 4,55%Frais d'administration 10 400 9 760 640 $ 6,56%Total des charges d'exploitation 25 120 $ 23 840 $ 1 280 $ 5,37%Bénéfice avant impôts sur le revenu 38 880 $ 33 760 $ 5 120 $ 15,17%Impôts de l'exercice 12 480 11 200 1 280 $ 11,43%Bénéfice net 26 400 $ 22 560 $ 3 840 $ 17,02%

État des résultats comparatif avec analyse horizontalepour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006

Thibeault enr.Bilan comparatif avec analyse horizontale


Thibeault enr.



Actif à court terme 8 160 $ 8 640 $ 18,31% 16,94%Usine et matériel 40 000 38 560 81,69% 83,06%

Total de l'actif 48 160 $ 47 200 $ 100,00% 100,00%

Passif et avoir des actionnairesPassif à court terme 3 200 $ 3 520 $ 7,46% 6,64%Capital - actions ordinaires 24 000 24 000 50,85% 49,83%Bénéfices non répartis 20 960 19 680 41,69% 43,52%


2006 2005 Écart % 05 Écart % 06Ventes 144 000 $ 128 000 $ 100,00% 100,00%Coût des marchandises vendues 80 000 70 400 55,00% 55,56%Marge bénéficiaire brute 64 000 $ 57 600 $ 45,00% 44,44%Frais de vente 14 720 $ 14 080 $ 11,00% 10,22%Frais d'administration 10 400 9 760 7,63% 7,22%Total des charges d'exploitation 25 120 $ 23 840 $ 18,63% 17,44%Bénéfice avant impôts sur le revenu 38 880 $ 33 760 $ 26,38% 27,00%Impôts de l'exercice 12 480 11 200 8,75% 8,67%Bénéfice net 26 400 $ 22 560 $ 17,63% 18,33%

État des résultats comparatif avec analyse verticalepour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006

Thibeault enr.Bilan comparatif avec analyse verticale


Thibeault enr.


1)


Encaisse 28 000 $ 25 600 $ 2 400 $ 9,38%Clients 68 640 78 720 -10 080 -12,80%Stock 97 760 86 880 10 880 12,52%Immobilisations 218 880 175 840 43 040 24,48%

Total de l'actif 413 280 $ 367 040 $ 46 240 $ 12,60%

Passif et avoir des actionnairesFournisseurs 48 160 $ 50 240 $ -2 080 $ -4,14%Effets à payer 32 000 27 200 4 800 17,65%Emprunt hypothécaire à long terme 56 000 56 000 0 0,00%Capital - actions ordinaires 160 000 160 000 0 0,00%Bénéfices non répartis 117 120 73 600 43 520 59,13%

Total du passif et de l'avoir des actionnaires 413 280 $ 367 040 $ 46 240 $ 12,60%

2006 2005 Écart $ Écart %Ventes 936 000 $ 848 000 $ 88 000 $ 10,38%Coût des marchandises vendues

Stock d'ouverture 86 880 67 200 19 680 29,29%Achats 475 840 462 560 13 280 2,87%Coût des marchandises destinées à la vente 562 720 $ 529 760 $ 32 960 $ 6,22%Stock de clôture 97 760 86 880 10 880 12,52%

Coût des marchandises vendues 464 960 $ 442 880 $ 22 080 $ 4,99%Marge bénéficiaire brute 471 040 $ 405 120 $ 65 920 $ 16,27%Charges d'exploitation 322 400 295 520 26 880 9,10%Bénéfice avant impôts sur le revenu 148 640 $ 109 600 $ 39 040 $ 35,62%

Mercier enr.Bilan comparatif avec analyse horizontale


Mercier enr.État des résultats comparatif avec analyse horizontalepour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006



Encaisse 28 000 $ 25 600 $ 6,97% 6,78%Clients 68 640 78 720 21,45% 16,61%Stock 97 760 86 880 23,67% 23,65%Immobilisations 218 880 175 840 47,91% 52,96%

Total de l'actif 413 280 $ 367 040 $ 100,00% 100,00%

Passif et avoir des actionnairesFournisseurs 48 160 $ 50 240 $ 13,69% 11,65%Effets à payer 32 000 27 200 7,41% 7,74%Emprunt hypothécaire à long terme 56 000 56 000 15,26% 13,55%Capital - actions ordinaires 160 000 160 000 43,59% 38,71%Bénéfices non répartis 117 120 73 600 20,05% 28,34%


2006 2005 Écart % 05 Écart % 06Ventes 936 000 $ 848 000 $ 100,00% 100,00%Coût des marchandises vendues

Stock d'ouverture 86 880 67 200 7,92% 9,28%Achats 475 840 462 560 54,55% 50,84%Coût des marchandises destinées à la vente 562 720 $ 529 760 $ 62,47% 60,12%Stock de clôture 97 760 86 880 10,25% 10,44%

Coût des marchandises vendues 464 960 $ 442 880 $ 52,23% 49,68%Marge bénéficiaire brute 471 040 $ 405 120 $ 47,77% 50,32%Charges d'exploitation 322 400 295 520 34,85% 34,44%Bénéfice avant impôts sur le revenu 148 640 $ 109 600 $ 12,92% 15,88%


Mercier enr.État des résultats comparatif avec analyse verticale

pour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006

Bilan comparatif avec analyse verticaleMercier enr.


2)a) Ratio du fonds de roulement

actif à CT 28 000 + 68 640 + 97 760 ? 2,43 25 600 + 78 720 + 86 880 ? 2,47

passif à CT 48 160 + 32 000 50 240 + 27 200


actif à CT - stocks - frais payés d'avance 194 400 - 97 760 ? 1,21 191 200 - 86 880 ? 1,35

passif à CT 80 160 77 440


coût des marchandises vendues 464 960 ? 4,76 fois 442 880 ? 5,10 fois

stocks de fin 97 760 86 880


comptes clients 68 640 ? 26,77 jours 78 720 ? 33,88 jours

ventes annuelles ÷ 365 936 000 / 365 848 000 / 365

2006 2005



Encaisse 96 $ 96 $ 0 $ 0,00%Clients 336 256 80 31,25%Stock 4 304 4 000 304 7,60%Fournitures de bureau 48 32 16 50,00%Placements à long terme 0 0 0 0,00%Immobilisations 3 776 3 888 -112 -2,88%

Total de l'actif 8 560 $ 8 272 $ 288 $ 3,48%

Passif et avoir des actionnairesPassif à court terme 1 408 $ 1 280 $ 128 $ 10,00%Passif à long terme 1 280 1 216 64 5,26%Capital - actions ordinaires 3 776 3 776 0 0,00%Bénéfices non répartis 2 096 2 000 96 4,80%

Total du passif et de l'avoir des actionnaires 8 560 $ 8 272 $ 288 $ 3,48%

2006 2005 Écart $ Écart %Ventes 12 480 $ 9 920 $ 2 560 $ 25,81%

Coût des marchandises vendues 11 728 9 040 2 688 29,73%Marge bénéficiaire brute 752 $ 880 $ -128 $ -14,55%Charges d'exploitation 256 240 16 6,67%Bénéfice avant impôts sur le revenu 496 $ 640 $ -144 $ -22,50%

Fleuriste Lagacé ltéeBilan comparatif avec analyse horizontale


Fleuriste Lagacé ltéeÉtat des résultats comparatif avec analyse horizontalepour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006



Encaisse 96 $ 96 $ 1,16% 1,12%Clients 336 256 3,09% 3,93%Stock 4 304 4 000 48,36% 50,28%Fournitures de bureau 48 32 0,39% 0,56%Placements à long terme 0 0 0,00% 0,00%Immobilisations 3 776 3 888 47,00% 44,11%

Total de l'actif 8 560 $ 8 272 $ 100,00% 100,00%

Passif et avoir des actionnairesPassif à court terme 1 408 $ 1 280 $ 15,47% 16,45%Passif à long terme 1 280 1 216 14,70% 14,95%Capital - actions ordinaires 3 776 3 776 45,65% 44,11%Bénéfices non répartis 2 096 2 000 24,18% 24,49%


2006 2005 Écart % 05 Écart % 06Ventes 12 480 $ 9 920 $ 100,00% 100,00%Coût des marchandises vendues 11 728 9 040 91,13% 93,97%Marge bénéficiaire brute 752 $ 880 $ 8,87% 6,03%Charges d'exploitation 256 240 2,42% 2,05%Bénéfice avant impôts sur le revenu 496 $ 640 $ 6,45% 3,97%

Fleuriste Lagacé ltéeBilan comparatif avec analyse verticale


pour les exercices clos les 31 décembre 2005 et 2006État des résultats comparatif avec analyse verticale

Fleuriste Lagacé ltée


Exercices Chapitre 5 – PowerPoint 2007 167

Pour les utilisateurs de PowerPoint 2007 Exercice 5.1

Exercice 5.2

168 Chapitre 5 – PowerPoint 2007 Exercice 5.3

Exercice 5.4 Chapitre 5 – PowerPoint 2007 169










…





Exercices Chapitre 5 – PowerPoint 2010 183

Pour les utilisateurs de PowerPoint 2010

Exercice 5.1

Exercice 5.2












…




























Oui Non

Nom : Marcel Houlex

Erreur : l'article no 10 a été facturé alors qu'il n'a pas été envoyé

Nom : Denise Fabix

Erreur : vous avez facturé un article no 2 au lieu de deux articles no 1

Nom : Danielle Janellex

Erreur :

Nom : Patrick Cellierx

Erreur :

Nom : Louise Béliveaux

Erreur :

Nom : Jacques Bédardx

Erreur : le client pense que le bon de commande no 51 est une facture

Nom : Armand Auclairx

Erreur : le client n'a pas tenu compte de la facture no 1035

Nom : François Dostiex

Erreur :

CLIENTS

Fiche de vérification

Voir correction no 1




Cochez


Oui Non

Nom : R.A.M.T.M.x

Erreur :

Nom : Louis Duboisx

Erreur :

Nom : Services de l'Estriex

Erreur : il vous a facturé l'article no 12 au lieu de l'article no 21

Nom : Multi-Électrox

Erreur :

Nom : Meubles Avantagesx

Erreur : le fournisseur n'a pas tenu compte de la note de crédit Nc-333

Nom : Électro Estriex

Erreur : il vous a envoyé et facturé l'article no 13 au lieu de l'article no 11

Nom : Cuisine Plusx

Erreur :

Liste de vérification




FOURNISSEURSCochez


Corrections à apporter

Correction no 1

Vous avez facturé l’article no 10 alors que vous ne l’avez pas envoyé au client. Le client a payé au complet la facture, vous devez donc lui émettre une note de crédit.

Correction no 2

Vous avez facturé un article no 2 au lieu de deux articles no 1. Au 31 décembre, le client a reçu la bonne marchandise (bon de livraison no 125), vous devez donc émettre une note de crédit.

Correction no 3

Le client a enregistré sa commande comme s’il l’avait reçue, cependant, vous ne lui avez pas envoyé la marchandise. L’erreur provient du client, vous n’avez donc rien à corriger dans votre logiciel comptable.

Correction no 4

Le client n’a pas tenu compte de la facture no 1035 alors qu’il vous doit ce montant. L’erreur provient de lui, vous n’avez rien à corriger dans votre logiciel comptable.

Correction no 5

Le fournisseur vous a facturé l’article no 12 au lieu de l’article no 21. Vous avez reçu la bonne marchandise (bon de livraison no 79), il ne vous reste plus qu’à enregistrer la note de crédit qu’il vous enverra.

Correction no 6

Le fournisseur n’a pas tenu compte de la note de crédit Nc-333. Il s’agit d’un oubli de sa part, vous n’avez donc rien à corriger dans votre logiciel comptable.

Correction no 7

Le fournisseur vous a envoyé et facturé l’article no 13 au lieu de l’article no 11. Vous devrez retourner l’article no 13 et puisque vous n’avez pas reçu l’article n o 11, vous devrez seulement lui payer l’article no 27 et le transport. Le fournisseur doit vous envoyer une note de crédit pour l’article no 13.


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TÂCHES DE FIN D’ANNÉE CORRIGÉ Acomba 9 - … · administration, commerce et informatique dep comptabilitÉ 5231 module 19 461-195 tÂches de fin d’annÉe corrigÉ acomba 9.25