Tâches de fin d’année

461-195

CORRIGÉ

Tests et préévaluation

TPS 5% - TVQ 9,975

Test 1-31 – Fin d’exercice

Écritures de régularisation et fermeture du compte Dividendes 

Dulock ltée

Toutes les écritures de journal du 2015-12-31 au 2015-12-31

N° compte Desc. du compte Débits Crédits

2015-12-31 J1 Régul 1, Régularisation assurance 5050 Assurance 600,00 -

1050 Assurances payées d'avance - 600,00

2015-12-31 J2 Régul 2, Régularisation taxes municipales 5060 Taxes et permis 450,00 -

1060 Taxes payées d'avance - 450,00

2015-12-31 J3 Régul 3, Régularisation fournitures 5075 Frais de bureau 1 800,00 -

1095 Stock de fournitures - 1 800,00

2015-12-31 J4 Régul 4, Régularisation intérêts gagnés 1090 Intérêts à recevoir 504,00 -

4130 Intérêts créditeurs - 504,00

2015-12-31 J5 Régul 5, Régularisation intérêts à payer 5120 Intérêts débiteurs 2858,66 -

2020 Intérêts à payer - 2858,66

2015-12-31 J6 Régul 6, Régularisation provision m. créances 1040 Provision mauvaises créances 483,67 -

5090 Créances douteuses - 483,67

2015-12-31 J7 Régul 7, Régularisation amortissement bâtisse 5100 Amortissement bâtisse 1 521,00 -

1150 Amort. cumulé bâtisse - 1 521,00

2015-12-31 J8 Régul 8, Régularisation amortissement mobilier 5110 Amortissement mob. bureau 600,00 -

1130 Amort. cum. mob. bureau - 600,00

2015-12-31 J9 Régul 9, Régularisation frais à payer 5038 Téléphone 145,67 -

5036 Électricité 234,56 -

2025 Frais courus à payer - 380,23

2015-12-31 J10 Fermeture, Fermeture dividendes 3020 Bénéfices non répartis 2 540,00 -

3030 Dividendes - 2 540,00

Balance de vérification après fermeture 

 

   

Écritures de réouverture 

 

   

Test 2-37 - Fin d’année civile feuillets, relevés et sommaires

 

 

 

 

 

Test 3-46 Analyses – prévisions

 

DulockÉtat des résultats ‐ Analyse horizontale

Pour les exercices  2015 et 2014

2015 2014 Var $ Var %

Revenus

Ventes 485 652,00 519 647,64 ‐33 995,64 ‐6,54%

Intérêts créditeurs 1 176,00 1 164,24 11,76 1,01%

Total des revenus 486 828,00 520 811,88 ‐33 983,88 ‐6,53%

Coût des marchandises vendues 325 265,00 312 254,40 13 010,60 4,17%

Bénéfice brut 161 563,00 208 557,48 ‐46 994,48 ‐22,53%

Dépenses

Charges salariales 82 917,92 86 234,64 ‐3 316,72 ‐3,85%

Électricité 5 882,56 6 117,86 ‐235,30 ‐3,85%

Téléphone 2 401,67 2 377,65 24,02 1,01%

Publicité 548,00 531,56 16,44 3,09%

Assurance 2 500,00 2 475,00 25,00 1,01%

Taxes et permis 3 420,00 3 830,40 ‐410,40 ‐10,71%

Entretien 890,00 863,30 26,70 3,09%

Frais de bureau 4 165,00 4 456,55 ‐291,55 ‐6,54%

Frais de représentation 588,00 646,80 ‐58,80 ‐9,09%

Créances douteuses 3 170,33 3 392,25 ‐221,92 ‐6,54%

Amortissement bâtisse 5 070,00 5 070,00 0,00 0,00%

Amortissement mob. bureau 1 800,00 1 800,00 0,00 0,00%

Intérêts débiteurs 9 773,87 10 164,82 ‐390,95 ‐3,85%

Total dépenses 123 127,35 127 173,83 ‐4 046,48 ‐3,18%

Bénéfice net 38 435,65 81 383,65 ‐42 948,00 ‐52,77%

 

DulockBilan ‐ Analyse verticale

Au 31‐12‐2015

Actif

Actif court terme

Encaisse 9 852,00 2,56%

Comptes clients nets 17 084,61 4,44%

Stock de marchandises 132 928,20 34,58%

Autres éléments d'actif court terme 9 112,93 2,37%

Total actifs court terme 168 977,74 43,95%

Actifs long terme

Placement long terme 24 000,00 6,24%

Mobilier de bureau net 22 200,00 5,77%

Bâtisse net 116 610,00 30,33%

Terrain 52 650,00 13,70%

Total actifs long terme 215 460,00 56,05%

Total actif 384 437,74 100,00%

PASSIF

Passifs court terme

Comptes fournisseurs 7 755,28 2,02%

Autres éléments de passif court terme 5 678,64 1,48%

Total passifs court terme 13 433,92 3,49%

Passifs long terme

Hypothèque à payer 116 680,00 30,35%

Total passifs long terme 116 680,00 30,35%

Total passif 130 113,92 33,85%

Avoir des actionnaires

Capital actions 10 000,00 2,60%

Bénéfices non répartis 244 323,82 63,55%

Total avoir des actionnaires 254 323,82 66,15%

Total passif et avoir des actionnaires 384 437,74 100,00%

 

 

DulockÉtat des résultats prévisionnels

Pour l'exercice 2016

2015 2016

Revenus

Ventes 485 652,00 427 373,76

Intérêts créditeurs 1 176,00 1 140,72

Total des revenus 486 828,00 428 514,48

Coût des marchandises vendues 325 265,00 290 614,16

Bénéfice brut 161 563,00 137 900,32

Dépenses

Charges salariales 82 917,92 84 990,87

Électricité 5 882,56 6 059,04

Téléphone 2 401,67 2 473,72

Publicité 548,00 564,44

Assurance 2 500,00 2 575,00

Taxes et permis 3 420,00 3 420,00

Entretien 890,00 845,50

Frais de bureau 4 165,00 3 748,50

Frais de représentation 588,00 441,00

Créances douteuses 3 170,33 2 136,87

Amortissement bâtisse 5 070,00 5 070,00

Amortissement mob. bureau 1 800,00 1 800,00

Intérêts débiteurs 9 773,87 7 523,00

Total dépenses 123 127,35 121 647,94

Bénéfice net 38 435,65 16 252,38

Test 4-49 – Diaporama

 

 

 

 

 

 

Test 5-51 – Comptes stratégiques

Nom du client Écart détecté 

OUI  NON 

Beauchemin & fils 

Facture no 4183, inversion des prix de vente des produits 104 et 102 pour 

une différence de 143,72 avec taxes facturé en trop. Il faudra envoyer une 

note de crédit au client. 

 

Berland ltée   

Jean Leclerc ltée    

Potvin et Associés 

Le client semble ne pas avoir tenu compte de la note de crédit no 233.     

Trapèzes ltée    

 

Nom du fournisseur Écart détecté 

OUI  NON 

HG Tork ltée 

Les  frais  de  transport  de  50  $  de  la  facture  no  6550  n’ont  pas  été 

enregistrés  dans  nos  livres.  De  plus,  un  escompte  de  13,80  $  a  été 

soustrait du montant à payer de  la  facture no 6523, alors que  le délai 

d’escompte  était  échu.  On  doit  corriger  la  facture  no  6550  et  nous 

devront remettre le montant de 13,80 $ au fournisseur. 

 

Ipso Tek 

Nous n’avons pas enregistré l’escompte de 102,07 $ du chèque no 2553. 

Il faudra corriger cette transaction. 

 

Techno Lafond ltée   

 

5-52 – Corrigé de la préévaluation

Partie 1 

Écritures de régularisation et fermeture des comptes Apports et prélèvements 

 

   

Balance de vérification après fermeture 

 

   

Écriture de réouverture 

 

 

   

Partie 2 

 

État des résultats - Analyse horizontalePour l'exercice terminé le 31-12-20x6

20x6 20x5 Variation $ Variation %

RevenusVentes 1 526 362,00 1 156 256,00 370 106,00 32,01%Escomptes sur ventes -6 582,52 -9 852,00 3 269,48 -33,19%Rendus/rabais sur ventes -16 523,45 -3 652,25 -12 871,20 352,42%

Ventes nettes 1 503 256,03 1 142 751,75 360 504,28 31,55%

Coût des marchandises venduesStock au début 156 000,00 125 650,00 30 350,00 24,15%Achats de marchandises 969 923,16 731 603,00 238 320,16 32,58%Stock à la fin -108 000,00 -156 000,00 48 000,00 -30,77%

Total coût des marchandises vendues 1 017 923,16 701 253,00 316 670,16 45,16%

Bénéfice brut 485 332,87 441 498,75 43 834,12 9,93%

Dépenses d'exploitationSalaires et charges sociales 80 479,00 72 365,36 8 113,64 11,21%Électricité 9 648,00 4 325,52 5 322,48 123,05%Téléphone 2 256,00 2 485,74 -229,74 -9,24%Publicité 45 960,00 18 526,12 27 433,88 148,08%Assurances 6 742,00 3 987,00 2 755,00 69,10%Entretien 9 853,00 5 325,00 4 528,00 85,03%Frais de bureau 1 588,00 1 358,00 230,00 16,94%Frais de loyer 24 000,00 20 000,00 4 000,00 20,00%Créances douteuses 3 654,00 742,00 2 912,00 392,45%Amortissement bâtisse 7 412,52 7 412,52 0,00 0,00%Amortissement mobilier de bureau 600,00 600,00 0,00 0,00%

Total dépenses d'exploitation 192 192,52 137 127,26 55 065,26 40,16%

Bénéfice d'exploitation 293 140,35 304 371,49 -11 231,14 -3,69%

Autres revenus/dépensesIntérêts débiteurs 6 956,04 5 362,45 1 593,59 29,72%Intérêts créditeurs -840,00 -214,00 -626,00 292,52%

Total autres revenus/dépenses 6 116,04 5 148,45 967,59 18,79%

Bénéfice net 287 024,31 299 223,04 -12 198,73 -4,08%

 

Synergix ltéeBilan - Analyses verticaleAu 31 décembre

Actif 20x6 20x5 % 2006 % 2005

Actifs court termeEncaisse 75 083,41 82 362,00 7,34% 9,42%Petite caisse 200,00 200,00 0,02% 0,02%Comptes clients 55 521,00 45 236,00 5,43% 5,17%Provision mauvaises créances -1 824,00 -856,00 -0,18% -0,10%Assurances payées d'avance 2 200,00 2 000,00 0,22% 0,23%TPS sur achats 1 563,25 1 636,25 0,15% 0,19%TVQ sur achats 1 792,15 1 875,84 0,18% 0,21%Intérêts à recevoir 840,00 235,00 0,08% 0,03%Stock de fournitures 3 255,00 2 100,00 0,32% 0,24%Stock de marchandises 98 526,00 76 325,00 9,63% 8,73%

Total actifs court terme 237 156,81 211 114,09 23,19% 24,15%

Actifs long termePlacement long terme 124 000,00 80 000,00 12,12% 9,15%Mobilier de bureau 24 000,00 24 000,00 2,35% 2,75%Amortissement cumulé mob.bureau -1 200,00 -600,00 -0,12% -0,07%Bâtisse 421 680,00 342 365,00 41,23% 39,16%Amortissement cumulé bâtisse -42 839,20 -35 268,36 -4,19% -4,03%Terrain 260 062,52 252 650,00 25,43% 28,90%

Total actifs long terme 785 703,32 663 146,64 76,81% 75,85%Total actif 1 022 860,13 874 260,73 100,00% 100,00%

PassifPassif à court terme

Comptes fournisseurs 1 568,00 6 852,24 0,15% 0,78%Intérêts à payer 993,72 365,00 0,10% 0,04%Frais courus à payer 12 560,00 8 950,00 1,23% 1,02%TPS à payer 452,33 325,00 0,04% 0,04%TVQ à payer 518,56 412,00 0,05% 0,05%

Total passif court terme 16 092,61 16 904,24 1,57% 1,93%

Passif long termeHypothèque 116 999,57 154 612,85 11,44% 17,68%

Total passif 133 092,18 171 517,09 13,01% 19,62%0,00% 0,00%

Avoir des actionnaires 0,00% 0,00%Capital actions 36 000,00 36 000,00 3,52% 4,12%Bénéfices non répartis 666 743,64 373 520,60 65,18% 42,72%Dividendes -100 000,00 -6 000,00 -9,78% -0,69%Bénéfice net 287 024,31 299 223,04 28,06% 34,23%

Total avoir des actionnaires 889 767,95 702 743,64 86,99% 80,38%

Total passif et avoir 1 022 860,13 874 260,73 100,00% 100,00%

 

   

Synergix ltéeÉtat des résultats prévisionnelsPour l'exercice terminé le 31-12-20x7

Ventes nettes 1 631 032,79

Coût des marchandises venduesStock au début 108 000,00Achats de marchandises 1 070 116,22Stock à la fin -150 000,00

Total coût des marchandises vendues 1 028 116,22

Bénéfice brut 602 916,57

Dépenses d'exploitationSalaires et charges sociales 89 706,80Électricité 13 048,26Téléphone 2 190,58Publicité 48 930,98Assurances 7 339,65Entretien 3 751,38Frais de bureau 2 446,55Frais de loyer 19 200,00Créances douteuses 6 524,13Amortissement bâtisse 7 412,52Amortissement mobilier de bureau 600,00

Total dépenses d'exploitation 201 150,85

Bénéfice d'exploitation 401 765,72

Autres revenus/dépensesIntérêts débiteurs 6 356,00Intérêts créditeurs -840,00

Total autres revenus/dépenses 5 516,00

Bénéfice net 396 249,72

Partie 3

 

Janvier 2 118,88 Juillet 2 180,69

Février 2 082,64 Août 2 156,23

Mars 2 152,68 Septembre 2 133,97

Avril 3 029,19 Octobre 2 907,52

Mai 2 070,58 Novembre 2 246,59

Juin 2 093,20 Décembre 1 922,92

27 095,09

 

Partie 4 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

Partie 5 

Nom du client Écart détecté 

OUI  NON 

Itko ltée ltée 

Sur la facture no 3573, les quantités facturées ont été mélangées pour les 

articles no 111 et no 112.  

Quartridge 

     

Voltarin ltée 

     

Zouou ltée 

Le client n’a pas enregistré la note de crédit no 265.     

  

  

 

Nom du fournisseur Écart détecté 

OUI  NON 

Bambou ltée 

     

Kroko et Riko 

La note de crédit no 259 a été enregistrée au fournisseur Ron et Frèses 

ltée. 

   

Ron et Frèses ltée 

La note de crédit no 259 de Kroko et Riko. 

Sur  la facture no 2389,  le fournisseur nous a facturé 24 articles no 110, 

mais nous en a livré que 20.