Pour une Cie inc.DÉBIT = CRÉDIT
Journal généralJournal généralGrand livreGrand livre
Balance de vérificationBalance de vérification
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OBJECTIF Détecter les erreurs de Détecter les erreurs de
calcul ou de reportcalcul ou de report S’assurer d’avoir bien S’assurer d’avoir bien
enregistré les enregistré les opérations comptables opérations comptables complexescomplexes
Être toujours crédible Être toujours crédible
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Classer en 2 groupesles comptes du bilan
Dans le coin gaucheDans le coin gauche
ACTIFACTIF
Dans le coin droitDans le coin droit
PASSIFPASSIFCapital-actionsCapital-actionsBNRBNR
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ACTIF 150 000ACTIF 150 000
============total: 150 000total: 150 000
PASSIF 20 000PASSIF 20 000CAPITAL 100 000CAPITAL 100 000BNRBNR 30 000 30 000 ============total: 150 000total: 150 000
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+ -
0 = ACTIF - PASSIF – CAPITAL - BNR
0 = 150 000 0 = 150 000 - 20 000 - 100 000 - 30 000- 20 000 - 100 000 - 30 000
+ -
SUBSTITUTION…………………………………………………………………………..Groupe..Groupe
BNR au débutBNR au début 40 000 $ 40 000 $ --plus: Bénéfice net + 10 000plus: Bénéfice net + 10 000 --moins: dividendesmoins: dividendes - 20 000- 20 000 ++================================================
BNR à la finBNR à la fin 30 000 30 000 --Menu principal
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+ -ACTIF 150 000ACTIF 150 000DividendesDividendes 20 00020 000
============total: 170 000total: 170 000
PASSIF 20 000PASSIF 20 000Capital-Capital-actions actions 100 000100 000BNR début 40 000 BNR début 40 000
Bénéfice net 10 000Bénéfice net 10 000 ============total: 170 000total: 170 000
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COMPTES DE RÉSULTATS
Produits 100 000Produits 100 000
Charges 90 000Charges 90 000 ============
Bénéfice net - 10 000Bénéfice net - 10 000
De quel signe seront les De quel signe seront les produits?produits?
De quel signe seront les De quel signe seront les charges?charges?
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COMPTES DE RÉSULTATS
Produits - 100 000Produits - 100 000
Charges + 90 000Charges + 90 000 ============
Bénéfice net - 10 000Bénéfice net - 10 000
Les produits augmen-Les produits augmen-tent le bénéfice et ce tent le bénéfice et ce que l’entreprise doit que l’entreprise doit au propriétaire.au propriétaire.
Les charges diminuent le Les charges diminuent le bénéfice et donc ce bénéfice et donc ce que l’entreprise doit au que l’entreprise doit au propriétaire.propriétaire.
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+ -ACTIF 150 000ACTIF 150 000DividendesDividendes 20 00020 000
Charges 90 000Charges 90 000 ============total: 260 000total: 260 000
PASSIF 20 000PASSIF 20 000Capital-Capital-actions actions 100 000100 000BNR débutBNR début 40 000 40 000Produits 100 000Produits 100 000
============total: 260 000total: 260 000
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+ -ACTIF 150 000ACTIF 150 000DividendesDividendes 20 00020 000
Charges 90 000Charges 90 000 ============total: 260 000total: 260 000
PASSIF 20 000PASSIF 20 000Capital-Capital-actions actions 100 000100 000BNR débutBNR début 40 000 40 000Produits 100 000Produits 100 000
============total: 260 000total: 260 000
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DÉBIT CRÉDIT
BALANCE DE VÉRIFICATION
débit débit crédit créditBanqueBanque 150 000150 000EmpruntEmprunt 20 000 20 000Capital-actionsCapital-actions 100 000100 000BNR au débutBNR au début 40 000 40 000Dividendes Dividendes 20 000 20 000ProduitsProduits 100 000100 000ChargesCharges 90 000 90 000 ===== ========== =====
260 000 = 260 000260 000 = 260 000Menu principal
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BALANCE DE VÉRIFICATION
Liste des comptes avec leur solde au Liste des comptes avec leur solde au débit ou au crédit ;débit ou au crédit ;
Permet de vérifier l’égalité des débits Permet de vérifier l’égalité des débits et des crédits ;et des crédits ;
Sert à préparer les états financiers.Sert à préparer les états financiers.
AActifctif
CChargesharges
DDividendesividendes(retraits)(retraits)
PPassifassif
CCapital-actionsapital-actions
BBénéfices non répartisénéfices non répartis
PProduitsroduits
DÉBIT CRÉDIT
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Utilisation Source de fonds de fonds
DÉBIT CRÉDIT
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AActifctif
CChargesharges
DDividendesividendes(retraits)(retraits)
PPassifassif
CCapital-actionsapital-actions
BBénéfices non répartisénéfices non répartis
PProduitsroduits
Vous avez 200 $ à la banque.
BANQUE n° : 1001date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 200.00 $ dt
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Vous déposez 100 $ à la banque.
BANQUE n° : 1001date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 200.00 $ dt 28 janv. 100.00 300.00 $ dt
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Vous faites un chèque de 50 $.
BANQUE n° : 1001date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 200.00 $ dt 28 janv. 100.00 300.00 $ dt 29 janv. 50.00 250.00 $ dt
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- Vous deviez 50 $ au Garage Aubry.
Fournisseur Garage Aubry n° : 2000date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 50.00 $ ct
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- Vous payez ce que vous devez au Garage.
Fournisseur Garage Aubry n° : 2000date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 50.00 $ ct 29 janv. 50.00 - - 0 - -
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Fournisseur Garage Aubry n° : 2000date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 50.00 $ ct 29 janv. 50.00 - - 0 - -
BANQUE n° : 1001date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 200.00 $ dt 28 janv. 100.00 300.00 $ dt 29 janv. 50.00 250.00 $ dt
- Vous faites encore réparer votre camion et devez 100 $ au Garage Aubry.
Fournisseur Garage Aubry n° : 2000date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 50.00 $ ct 29 janv. 50.00 - - 0 - - 30 janv. 100.00 100.00 $ ct
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Entretien et réparation du camion 5010date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 2 250.00 $ dt 30 janv. 100.00 2 350.00 $ dt
Menu principal
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Fournisseur Garage Aubry n° : 2000date Explications débit crédit solde dt / ct
27 janv.Reporté 50.00 $ ct 29 janv. 50.00 - - 0 - - 30 janv. 100.00 100.00 $ ct
L’ensemble de tous les comptes utilisés par l’entreprise pour faire ses états financiers se nomme :
Le grand livre
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Pourquoi lorsque vous déposez 100$ à la banque, la banque crédite-t-elle votre compte ?
Regardez votre votre livret de banque, il fonctionne à Regardez votre votre livret de banque, il fonctionne à l’inverse. Lors d’un dépôt, la banque crédite votre compte. l’inverse. Lors d’un dépôt, la banque crédite votre compte. Mais lors d’un retrait, la banque débite votre compte. Ce Mais lors d’un retrait, la banque débite votre compte. Ce fonctionnement est conforme à la pratique comptable car le fonctionnement est conforme à la pratique comptable car le relevé bancaire indique ce que la banque vous doit, une relevé bancaire indique ce que la banque vous doit, une dette, un passif. Les comptes du passif tout comme les dette, un passif. Les comptes du passif tout comme les comptes apport, capital et produits augmentent par un crédit comptes apport, capital et produits augmentent par un crédit et diminue par un ________.et diminue par un ________. débit
Les comptes en T
Utilisés uniquement Utilisés uniquement par les profspar les profs
Débit à gaucheDébit à gauche Crédit à droiteCrédit à droite N’indique pas le solde N’indique pas le solde
après chacune des après chacune des opérationopération
BanqueBanque Débit CréditDébit Crédit 200.oo200.oo 100.oo100.oo 50.oo50.oo 300.oo 50.oo300.oo 50.oo 250.oo250.oo
Le compte en T n’existe que pour contenter le pédagogue. Il n’existe pas dans la pratique.
Journal général
Date Nom des comptes n° débit crédit
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Résume l’opération dans un langageRésume l’opération dans un langage comptable (débit=crédit) ;comptable (débit=crédit) ;
Journal général
Date Nom des comptes n° débit crédit
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Utilisé pour l’apprentissage desUtilisé pour l’apprentissage des écritures comptables ; écritures comptables ;
Journal général
Date Nom des comptes n° débit crédit
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Source de report au grand livre.Source de report au grand livre.
Journal général
Date Nom des comptes n° débit crédit 27 janv. Entretien et réparation 5600 100 $
@ Fournisseur 2100 100 $ Réparé le camion
Facture n° 899
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Indiquer un montant égalIndiquer un montant égal de débits et de crédits ; de débits et de crédits ;
Un trucDÉBITDÉBIT
Qu’est-ce que Qu’est-ce que l ’entreprise reçoit ?l ’entreprise reçoit ?
ouou
Qui doit des sous à Qui doit des sous à l ’entreprise ?l ’entreprise ?
CRÉDITCRÉDIT
Qu’est-ce que Qu’est-ce que l’entreprise donne ?l’entreprise donne ?
ouou
À qui l ’entreprise doit À qui l ’entreprise doit des sous ?des sous ?
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Les comptes qui augmentent
DÉBITDÉBITAActifctif
DDividendes ividendes (retraits)(retraits)
CChargesharges
CRÉDITCRÉDITPPassifassif
CCapitalapital
BBNRNR
PProduitsroduits
par un
Les comptes qui diminuent
CRÉDITCRÉDITAActifctif
DDividendes ividendes (retraits)(retraits)
CChargesharges
DÉBITDÉBITPPassifassif
CCapitalapital
BBNRNR
PProduitsroduits
par un
Date Nom des comptes n° débit crédit
Menu principal
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Journal général
Pourquoi les DÉBITS viennent toujours avant les CRÉDITS?
Historiquement, en comptabilité, la notion de Historiquement, en comptabilité, la notion de débiteur, du latin debitor, celui qui a contracté une débiteur, du latin debitor, celui qui a contracté une dette, est apparue en 1238 et a été utilisée avant dette, est apparue en 1238 et a été utilisée avant la notion de crédit qui vient de l’italien crédito la notion de crédit qui vient de l’italien crédito apparue vers le XIVapparue vers le XIVee siècle et de celle de Créditer siècle et de celle de Créditer apparue en 1671.apparue en 1671.
SYSTÈME COMPTABLE
Journal généralJournal général Grand livre généralGrand livre général Balance de vérificationBalance de vérification États financiers :États financiers :
BilanBilanBNRBNRRésultats.Résultats.
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CYCLE COMPTABLE
2. REPORTSau grand livre
3. BALANCE DE vérification
4. RÉGULARISATIONS au chiffrier et au j.général
6. FERMETURE au journal général
Exercicefinancier
1. TRANSACTIONSau journal général
5. ÉTATS FINANCIERS
Fin = fermer cette fenêtre.Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
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