Budget exercices

CD / NC –11/05/2006- exercices budget.doc - 1 -

Gestion budgétaire et contrôle de gestion

ID, Semestre 4, 2006

Exercices budget

Exercice 1 A l’aide des informations suivantes, dressez le compte d’exploitation prévisionnel d’une librairie pour l’année prochaine. Ventes :

Elle dispose de deux secteurs principaux : le secteur des livres d’enfants et des livres de loisirs. Pour le premier les prix de vente s’élèvent en moyenne à 40.- et pour le second à 70.- .

Les quantités vendues en 2006 sont les suivantes : 9'300 pour le secteur enfant et 6'200 pour le secteur loisirs. Elle attend une progression de 5% pour le secteur enfant et de 10% pour le secteur loisirs.

Achats :

La librairie ne dispose d’aucun stock, elle doit donc acheter la quantité de livres qu’elle désire vendre. Le prix d’achat moyen d’un livre pour enfant s’élève à 20.- et à 30.- pour la catégorie loisirs.

Il faut tenir compte d’une commission sur le prix de vente à reverser aux éditeurs qui s’élève à 25% pour le secteur enfant et 35% pour le secteur loisirs.

Salaires :

La librairie emploie l’équivalent de 3 collaborateurs plein temps qui gagnent en moyenne un salaire mensuel de CHF 4500.- brut.

Les charges sociales s’élèvent en moyenne à 20%. Charges d’exploitation :

La librairie a reçu une augmentation de loyer de 1%, son nouveau loyer s’élève à CHF 6'500.- par mois.

Il faut compter en moyenne 2'500.- par mois de charges diverses (administration, infrastructure, ….)

Amortissement :

La librairie dispose d’un mobilier dont la valeur est estimée à 30'000.-. Elle réalise un amortissement de 20% par année.

« Livre d’Or sàrl » Exploitation prévisionnel 2007

Charges Produits




Exercice 2 Une petite entreprise de services de veille stratégique s’est fondée à la fin de l’année 2005 Les 3 fondateurs (et employés) vous présentent le bilan de fondation : Actifs Bilan de fondation 31.12.2005 PassifsLiquidités 41’800 Matériel de bureau 2’500 Matériel informatique 7’700 Véhicules 8’000 Capital 60’000 60’000 60’000

Votre travail : A l’aide des diverses informations fournies, dressez le tableau de trésorerie prévisionnelle pour les douze premiers mois d’activités de cette jeune entreprise.

1. Les salaires s’élèvent à 2'700.- par personne. 2. Les charges sociales s’élèvent à 20% de la masse salariale. 3. Le coût du loyer est de 800.- par mois. 4. Les frais de publicité s’élèvent à 3'500.- pour le premier mois puis 2'000.- pour le

second. Ils dépensent ensuite à 500.- par mois sauf en juillet et août où aucune publicité n’est réalisée.

5. Les primes d’assurance vol et dégâts d’eau coûtent 800.- par année. Elles sont payées en début d’année.

6. Les assurances du véhicule s’élèvent à 180.- pour les plaques et 750.- pour la casco partielle et responsabilité civile. Elles sont payées en début d’année.

7. Les charges mensuelles liées aux véhicules s’élèvent à CHF 600.- pour l’essence. Une place de parking est louée pour 120.- par mois (non compris dans le loyer). Un service d’entretien annuel est prévu pour le mois de décembre. Il est estimé à 1500.-

8. Les frais de repas avec des clients potentiels sont estimés à 300.- par mois. 9. Les frais de téléphone s’élèvent à 250.- par mois. 10. Les frais administratifs divers (fournitures de bureau, poste, papier, etc….) s’élèvent à

700.- au démarrage en janvier puis à 500.- chaque mois. 11. L’entreprise démarche ses clients dès le mois de janvier. Elle facture ses prestations

à un tarif horaire de CHF 100.- / heure. Son premier client lui paie 100 heures de travail au mois de mars. Les mois suivants elle parvient à augmenter son chiffre d’affaires de 15 heures supplémentaires par mois sauf durant les mois de juillet et août (durant lesquels ses revenus restent constants par rapport au mois de juin)

Janv. Fév Mars Avril Mai Juin Juillet Août Sept Oct Nov Déc TotalNbre heures

Prix moyen

100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Total




Compte d’exploitation prévisionnel pour la première année Tableau des amortissements Immobilisation Taux Valeur en début

de période Amortissement Valeur en fin de

période Matériel de bureau

20%

Matériel informatique

30%

Véhicules 30%

Compte d’exploitation prévisionnel au… ……..Charges Produits




Bilan prévisionnel CALCUL DU POINT MORT :

Bilan prévisionnel au ……… Actifs Passifs




Exercice 3 – budget de trésorerie ETABLISSEZ : 1. LE BUDGET DES ENCAISSEMENTS POUR LE 1ER SEMESTRE 20N1 ; 2. LE BUDGET DES DÉCAISSEMENTS POUR LE 1ER SEMESTRE 20N1 ; 3. LE BUDGET DE TRÉSORERIE POUR LE 1ER SEMESTRE 20N1 ;

Actifs Bilan de MAVU SA au 31 décembre 20n0 Passifs

Liquidités 700'000.— Dettes-fournisseurs 830'000.—Créances-clients 1'320'000.— Hypothèque 1'500'000.—Marchandises stock 2'360'000.— Capital-actions 4’000'000.—Immobilisations 3'300'000.— Réserve générale 500'000.— Bénéfice reporté 850'000.— 7'680'000.— 7'680'000.— En plus du bilan ci-dessus, l’entreprise vous fournit les renseignements suivants :

1. Le solde des créances clients au 31 décembre 20n0 sera réglé à 80 % en janvier 20n1 et le solde en février 20n1.

Les prévisions des ventes pour le 1er semestre sont : Fr. 650'000.— (janvier), Fr. 780'000.— (février), Fr. 913'000.— (mars), Fr. 960'000.— (avril), Fr. 1'150'000.— (mai) et Fr. 1’085'000.— (juin).

Les clients règlent leurs factures de la manière suivante : 50 % dans le mois de la vente, 30 % dans le mois suivant et 20 % dans 2 mois.

2. Le solde dû aux fournisseurs au 31 décembre 20n0 sera réglé pour 85 % en janvier 20n1 et le solde en février 20n1.

Les achats prévus pour le 1er semestre sont : Fr. 380'000.— (janvier), Fr. 420'000.— (février), Fr. 478'000.— (mars), Fr. 510'000.— (avril), Fr. 530'000.— (mai) et Fr. 664'000.— (juin).

Les règlements des factures aux fournisseurs se font de la manière suivante : 30 % dans le mois de l’achat, 60 % le mois suivant et 10 % dans deux mois.

3. Les salaires et autres charges sociales se montent à Fr. 150'000.— par mois.

4. Les autres charges monétaires sont estimées à Fr. 70'000.— par mois.

5. Il est prévu de renouveler le parc de machines pour un montant de Fr. 1'500'000.—. Cet investissement aura lieu en mars et le payement se fera pour 30 % en mars, 50 % en juin et le solde en juillet.

6. À l’échéance du 30 avril, nous remboursons partiellement notre dette hypothécaire Fr. 100'000.— et payons Fr. 60'000.— d’intérêts pour l’année écoulée.




Budget des encaissements

Chiffre d’affaires

Mois Montant Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Solde clients

Janvier

Février

Mars

Avril

Mai

Juin

Encaissements




Budget des décaissements Chiffre d’affaires

Mois Montant Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Solde fournisseurs

Janvier

Février

Mars

Avril

Mai

Juin

Décaissements




Budget de trésorerie

Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total

Encaissements

Décaissements

Mouvement de trésorerie

Solde de trésorerie en début de mois

Solde de trésorerie en fin de mois

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