Exercice

1. marchandises reçus le 20-12-2013, mais à crédit pour le mois de février 2003.

2. Marchandises reçus le 28-12-2013, mais non encore facturée par les fournisseurs à la date du 31-12-2013

3. Marchandises payées le 24-12-2013, mais non encore reçues le 31-12-2013

4. Avance versée à un fournisseur sur une commande de marchandises qui ne seront réceptionnées qu’a la fin du mois de février 2013.

5. Achat de fourniture de bureau montant global :6. Une partie de cette fourniture représentant 25% de la somme

comptabilisée n’a pas été consommé à la fin de l’exercice 2013.7. Cotisations patronales de sécurité sociale8. Cotisations patronales de retraite complémentaire versées à une caisse

autonome de retraite 9. Frais de formation professionnelle10.Tenues de travail du personnel11.Patente de l’exercice 201312.Taxe sur véhicules de tourisme appartenant à la société13.Timbre fiscaux14.Majoration de retard relative au paiement hors délai de la taxe urbaine15.Don octroyé aux œuvres sociales de la commune Anfa16.Don versé à l’hôpital public IBN ROCHD17.Don versés à l’équipe de football d’amateur du quartier18.Jetons de présence versés à l’administrateur 19.Dividendes versés aux associés20.Prime d’assurance incendie payée le 1 04 2014 elle couvre la période du 1

04 2012 AU 31 03 201421.Transports de marchandises payés à la CTM

Solution   :

1 les marchandises sont reçues avant la clôture de l’exercice, la charge donc déductible en 2013

2 Achats de mises : même sans facture, l’achat est à rapporter à l’exercice de réception : la charge est déductible

3 Même payées, les achats ne sont pas à rattacher à l’exercice 2013 puisque les marchandises ne sont pas reçues.

4 Avance versée sur commande non reçue. L’avance payée est une créance sur le fournisseur et non une charge

5 Achat de fourniture de bureau :Fraction consommé en 2014 : charge déductibleFraction non consommée en 2014 : charge constatée d’avance pour l’exercice 2014 à réintégrer MONTANT *25 %

6

Cotisation du personnel en activité : charge déductible

Cotisation du personnel sans fonction : charge non déductible

7 Charge déductible8 Charge déductible9 Charge déductible10 Charge déductible11 Charge déductible12 Accepté sans dépassé la limite fiscale de 2‰ de ct13 Charge déductible sans limite14 Réintégrer15 Charge déductible16

Fraction relative au 2013 CHGE DEDUCFraction relative au 2014 charge constaté d’avance 12000*3/12

17 Charge déductible