CHAPITRE 4

Le budget de caisse périodique

1

• Budget de caisse global : encaissements et décaissements pour 12 mois puis l’encaisse au début et à la fin de l’exercice financier.

• Budget de caisse périodique: division du budget de caisse global en périodes égales (le plus souvent mensuelles)….il est une extension d’un budget financier. Il détaille davantage ses liquidités alors que dans le budget global on faisait ressortir seulement la variation de l’encaisse. #1

• LIQUIDITÉS????

• Encaisse + Titres négociables –

Emprunt bancaire #2

Pourquoi faire un budget de caisse périodiquement?

• Il sera indispensable si vous démarrez une entreprise et très souvent demandé si vous désirez un emprunt.

• Il permet aux gestionnaires de l’entreprise de savoir s’ils auront besoin de liquidités…donc d’emprunter dans les mois à venir. #3

Pourquoi faire un budget de caisse périodiquement?

• Puisqu’il va permettre de connaître le montant des emprunts…il va aussi permettre de mieux estimer les intérêts débiteurs dans l’état des résultats prévisionnels.

• Il va permettre de mieux planifier les décaissements de l’année afin qu’ils concordent avec les périodes où l’argent est disponible. #4

EXEMPLE : AUTODELCO INC. P.177

#5

7Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

Budget des décaissements

Budget des encaissements

Encaissements - décaissements

#7

Les encaissements les plus fréquents

Encaissements les plus

fréquents

Encaissements des comptes

clients

Disposition d’actifs

EmpruntÉmission d’actions ou d’obligations

Ventes au comptant• Argent comptant• Carte de débit• Carte de crédit

8Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

#8

Les décaissements les plus fréquents

Décaissements les plus

fréquents

Décaissements des comptes fournisseurs Acquisition

de placements

Acquisition d’actifsPaiement

des emprunts

Dividendes versés

Décaissements des charges

9Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

#9

La section liquidités dans le budget de caisse

10

Il faut calculer le montant des intérêts

débiteurs sur le solde au début de

l’emprunt et l’inscrire à l’endroit

approprié.

Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

#10

La section liquidités dans le budget de caisse

11Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

#11

La section liquidités dans le budget de caisse

12

Puisqu’on connaît le niveau d’encaisse souhaité, il suffit de faire le calcul pour obtenir :• le remboursement d’emprunt ;• le montant à placer temporairement ;• l’augmentation de la marge ;• l’encaissement de placements.

Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #12

À vous de jouer! (page 179)• Encaisse souhaitée : 8 000$• Taux d’intérêt sur titres négociables :

2,5%• Taux d’intérêt sur les emprunts

bancaires sur marge de crédit: 5% #13

14Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc. #14

15Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

#15

N’oubliez pas, ils ne sont pas des encaissements ni des décaissements

Ne font par partie du budget de caisse

Créances douteuses

Amortisse-ment des

immobilisations

16Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.

#16

À FAIRE POUR LE PROCHAIN COURS:

Chapitre 3 problème 9, 11, 13 et 14

#17

Chapitre 4 problème 1, 4, 5, 6, 9, 10