Observatoire des prix et des marges

17 novembre 2011

Groupe de travail volaille

Avancée des travaux sur les comptes de la grande distribution

• 4

Avancement de la collaboration avec les enseignes• 7 enseignes sollicitées ; 4 rencontres bilatérales réalisées, 3

prévues à court terme

• On cherche à déterminer la marge nette par rayon ou famille de produits

• Certaines enseignes produisent au niveau central un résultat net par rayon (intégrant l’impôt sur les sociétés ou pas)

• La plupart construisent des analyses ad’hoc pour répondre à la question

• 5

Les méthodes proposées par les enseignes

• Méthode proposée par les enseignes intégrées : • Marges brutes issues des systèmes de gestion des magasins• Charges issues de la comptabilité générale du groupe affectées

• Directement au rayon si charges spécifiques du rayon (ex : salaires des bouchers / rayon boucherie)

• A l’aide de clés de répartition si ce sont des charges communes

• Méthode proposée par les enseignes d’indépendants :• Soit même méthode que les enseignes intégrées appliquée à un

panel de magasins• Soit en partant

• de la cible de marge brute par rayon préconisée aux magasins• de données de charges récupérées auprès d’un panel de magasins

affectées par rayon en fonction de clés de répartition

• 6

Affectation des produits

Produits d'exploitation :

Ventes de marchandisesIntégré dans le calcul de la marge brute par rayon Marge brute ou commerciale

Production vendue [bien et services]

Dont coop. commerciale ; selon enseignes intégré dans marge brute ou en aval de ce solde

Production stockéeProduction immobiliséeSubventions d'exploitationAutres produits

Produits financiersA déduire des charges financières. A répartir par rayon (clé à préciser).

Total Idont à l'exportation

Produits exceptionnelsA déduire des charges exceptionnelles. A répartir par rayon (clé à préciser)

Total des produits (I+II)

Solde débiteur : perte

TOTAL GENERAL

Résultat courant avant impôts par rayon

Produits (hors taxes)

Normalement marginal en GD. A répartir par rayon (clé à préciser).

Résultat net par rayon : OBJECTIF DE L'OFPM

• 7

Affectation des charges

Charges d'exploitation :

Achats de marchandises Intégré dans le calcul de la marge brute par rayon

Variation des stocks [marchandises]

Achats d'approvisionnements

Variation des stocks [approvisionnements]

Autres charges externes

Loyers des magasins nets des produits de location perçus par les magasins (galerie marchande)Publicité : selon enseignes, sont déjà suivies par rayon

Impôts, taxes et versements assimilés

Taxes sur produits (taxe "poisson", taxe sanitaire sur viandes…) : selon enseignes intégré dans marge brute ou en aval de ce solde.Autres taxes : clés de répartition cohérente avec assiette de la taxe (m², VA, …)

Rémunération du personnelCharges sociales

Dotations aux amortissements

Dotations aux provisions

Autres charges Réaffectées selon clé

Charges financières Réaffectées selon clé

Total I

Charges exceptionnelles (II) Réaffectées selon clé

Participation des salariés aux résultats

Impôts sur les bénéfices (III)

Total des charges (I+II+III)

Solde créditeur : bénéfice (1)

TOTAL GENERAL

Charges (hors taxes)

Selon enseignes intégré dans marge brute ou en aval de ce solde

Personnel spécifique d'un rayon : en général, charges déjà identifiées par rayon, déduites de la marge brute du rayon. Autres personnels : réaffectés selon clé

Marge semi-nette = Marge brute - frais de personnel spécifique du rayon ; souvent déjà calculée

Résultat net par rayon, après opérations exceptionnelles, participation, IS : OBJECTIF DE L'OFPM

Clé de répartition par rayon pour la participation (% effectif de personnel concerné) et de l'IS (% rayon dans résultat avant impôt)

Selon enseignes : amortissements d'équipements de rayon déjà directement suivis par rayon.

Marge brute ou commerciale ; plusieurs niveaux selon enseignes, notamment selon selon niveau de prise en compte de la casse et démarque et de la coop commerciale

Proposition de méthode de calcul des marges brutes de l’industrie pour les produits de volailles

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Rappel des données de base

1. Prix à la production• Série des prix au kg de poids vif des volailles entrée abattoir (prix de

reprise des contrats d'intégration) fournie par le SSP• A partir de 2005

2. Prix sortie industrieSérie de prix sortie industrie INSEE

A partir de mars 2011

Série de prix sortie industrie à partir enquêtes réalisées par centre SNM Toulouse auprès d'industriels locaux : sur la base de données SQLSNM

A partir de 2000

Série de prix de prix sortie industrie des cuisses et escalopes de dinde entretenue par l’unité Cotations de FranceAgriMer, à partir d’une enquête (très peu de répondants)

A partir de 2003

3. Prix au détail en GMS• Série des prix moyens en GMS des produits de volailles, issue du panel

consommateurs privé Kantar Worldpanel • À partir de 2003

Poulet standard : PAC, filet, cuisse et aile

+ Poulet Label : PAC

Dinde : cuisse et filet

Poulet standard : PAC, filet et cuisse

+Dinde : filet

Données de prix manquantes : Poulet Label PAC, Poulet standard : aile,

Dinde : cuisse et aile

Produits suivis par l’Observatoire Poulet standard : PAC et filet

Poulet Label : PACDinde : filet

• 10

Hypothèses de base

• Hypothèse 1 :La valorisation de la carcasse par l’industriel repose sur la commercialisation de 3 pièces de découpe : filet, cuisse et aile (2 seulement pour la dinde : filet et cuisse)On considère que la valorisation issue de la vente des coproduits et des sous-produits est nulleLa valeur totale de la carcasse est donc calculée par la somme des valeurs des 3 (2) pièces selon leur poids.

• Hypothèse 2 : L’industriel applique un taux de marge identique sur toutes les pièces

valeur de la matière première filet r filet = = r cuisse = r aile

valeur sortie industrie filet

valeur de la carcasse entrée abattoir = r ensemble pièces =

valeur sortie industrie ensemble pièces

• 11

Méthode de calcul de la marge brute de l’industrie• Pour calculer la marge brute de l’industrie sur le filet, il faut connaître

la valeur du kg de filet entrée abattoir V0 filet

V0 ensembles pièces V0 filet r = =

V1 ensembles pièces V1 filet

avec :

• V1 filet : le prix du kg de filet sortie industrie (série INSEE)

• V0 ensemble pièces : la valeur moyenne d’une carcasse de poulet entrée abattoir (série SSP, prix entrée en vif et rendement carcasse)

• V1 ensemble pièces : la valeur de l’ensemble des pièces de découpes (série INSEE et poids moyens des pièces) ; avec prise en compte du rendement global de l’opération

On en déduit donc la valeur du kg de filet dans le poulet vif entrée abattoir :

V0 filet = r x V1 filet

• 12

Adaptation des données et coefficients techniques

Part en pourcentage du Part en pourcentage du

poids vif* poids valorisé poids vif* poids valorisé

Filet 18,5% 37,0% Filet 26,0% 52,0%

Cuisse 22,8% 45,0% Cuisse 24,0% 48,0%

Aile 9,0% 18,0% TOTAL 50,0% 100,0%

TOTAL 50,3% 100,0%

Poulet standard

Rendement carcasse : 71,4%*

Rendement global de l’opération : 90%**

Dinde

Rendement carcasse : 76,0%*

Rendement global de l’opération : 90%**

* données à valider (ici, source : Site internet d’Aviagen)

** pourcentage à définir

• 13

Résultat : Décomposition du prix au détail

• MB industrie filet = prix du kg de filet – valeur du kg de filet dans le poulet vif

sortie industrie entrée abattoir

• MB détail filet = prix du kg de filet – prix du kg de filet payé par le consommateur sortie industrie

Décomposition du prix au détail du filet de poulet standard

0,00,51,01,52,02,53,03,54,04,55,05,56,06,57,07,58,08,59,09,5

10,0

mars-11 avr-11 mai-11 juin-11 juil-11 août-11 sept-11

€/ k

g d

e f

ilet

TVA GMS

Marge brute au détailen GMS

Marge brute del'industrie

Valeur de la matièrepremière agricole

Les pertes au détail ne sont pas prises en

compte

!