RAPPORT DE STAGE

Optimisation de la gestion du compte client

Solution d’affacturage

Bobigny, le 14 Juin 2012

Etudiant : Abdellah ELOUAZZANI

Enseignant tuteur : Mme Emmanuelle BLAZY

Maître de stage : Mme Marie-Paule PINOTEAU

Stage effectué du 26 Mars au 08 Juin 2012

IUT DE BOBIGNYDépartement GEA

Année universitaire 2011-2012

REMERCIEMENTS

Mme Emmanuelle BlAZY

Mr Pierre PELLE

Mme Marie-Paule PINOTEAU

Mme Loubna DRIDI

Mme Dominique GRISON

Service comptabilité

Service personnel

SOMMAIRE

Introduction

Présentation de l’entreprise

Optimisation de la gestion du poste client

Solution d’affacturage

Les travaux effectués

Conclusion

INTRODUCTION

Plusieurs entretiens

Entreprise choisie: SP3 Nettoyage

Stage effectué du 26 mars au 08 juin 2012

Nécessité de l’optimisation de la gestion

du poste client

Affacturage

Les travaux effectués

L’ENTREPRISE D’ACCUEIL SP3 Nettoyage

Adresse : 296 avenue napoléon Bonaparte,

92500, Rueil Malmaison

Effectif : environ 900 salariés

LES DOMAINES D’ACTIVITÉ Le nettoyage industriel

Maintenance immobilière

Entretien des espaces verts

Remise en état au niveau des chantiers

ORGANIGRAMME

OPTIMISATION DE LA GESTION DU POSTE CLIENT

POSTE CLIENT

La somme des encours facturés, mais non encore réglés

Le poste clients est un poste à court terme Il est beaucoup plus difficile à financer

qu’une immobilisation 411 Clients et comptes rattachés

BILAN FONCTIONNEL

Le bilan fonctionnel est un bilan condensé donnant une vision à un moment donné des emplois et des ressources de l’entreprise. Il permet d’obtenir les grandes masses (FR, BFR, la Trésorerie) utilisées pour procéder à l’analyse des équilibres financiers.

Le bilan fonctionnel classe les éléments du bilan par grandes fonctions :

L’investissement. Le financement. L’exploitation.

LES PRINCIPAUX RETRAITEMENTS

Eliminer les actifs fictifs

Rétablir la valeur des actifs au montant brut

Ne pas tenir compte de l’amortissement

Distinguer l’actif d’exploitation de l’actif hors

exploitation, ...

S’assurer de l’équilibre du bilan

PRÉSENTATION DU BILAN FONCTIONNEL

ANALYSE PAR LES RATIOS

L'analyse financière permet d'évaluer la

capacité d'une entreprise à faire face à ses

besoins financiers. Pour ce faire, elle dispose

de ressources propres qui lui procurent une

certaine marge de manœuvre.

LE FOND DE ROULEMENT (FR)

Il s’agit des ressources permanentes dont

dispose l’entreprise pour financer

l’exploitation.

FR=Passif stable - Actif stable

Il peut être :

Positif

Nul

Négatif

LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT

Le BFR représente les besoins en ressources

financières de l'entreprise à court terme. Une

fois que l'entreprise a acheté ses

immobilisations

BFR=Actif circulant – Passif circulant

Il peut être :

Positif

Nul

Négatif

LA TRÉSORERIE NETTE (TN)

La Trésorerie d'une entreprise apparaît comme

étant le solde de la situation financière globale

de l'entreprise

TN= FR – BFR

LES SOLUTION DE LA GESTION DU POSTE CLIENT

Solutions commerciales

Solutions juridiques

Solutions comptables

L’AFFACTURAGE

Le factoring en anglais Transfert des créances L’entreprise perçoit le nominal des créances

diminuées des commissions L’affacturage est adapté aux exportateurs de

produits ou de services dans le cadre courant d’affaires avec de nombreux clients et un volume de factures conséquent

SOCIÉTÉ D’AFFACTURAGE

Etablissements de crédit

elles doivent être agréées par le Comité des

établissements de crédit et des entreprises

d’investissement

Elles sont soumises au contrôle de la

Commission bancaire

HISTORIQUE D’AFFACTURAGE

Les années 60, naissance de l'affacturage domestique

Les années 70, envol de l'affacturage Les années 80, maturité et évolution Aujourd'hui, croissance et confiance

partagées 2005 : la reprise de l'affacturage

PROGRESSION D’AFFACTURAGE

LES TRAVAUX EFFECTUES Réunion du 26 Mars Les clients douteux Sage 100 entreprise Les encaissements Les restitutions Le rapprochements bancaire Le lettrage des comptes Le bilan professionnel

LES CLIENTS DOUTEUX

Les entreprises éprouvent des difficultés de recouvrement d’un certain nombre de ces clients

Des lettres de relance, des lettres recommandées ont été envoyées mais les créances de clients n’ont pas été toujours réglées

Il faut constater la perte de valeur potentielle des créances clients de l’entreprise.

416 CLIENTS DOUTEUX.

CLIENTS DOUTEUX (SUITE) Enregistrement comptable des clients

douteux

Les provisions sur l’actif circulant

Mes travaux sur les clients douteux

Date : 31.12.2012

416 Client douteux ou litigieux 1794  

41000

01

Client DUMEZ   598

41000

02

Client BATEG   1196

Client douteux 2012.

SAGE 100 ENTREPRISES

Sage 100 Entreprise  centralise toutes les

données de l’entreprise à travers un système

parfaitement intégré. L’ERP permet à

l’ensemble des collaborateurs de l’entreprise

de travailler sur des informations fiables et

couvre l'ensemble des métiers de

l'entreprise.

LES FONCTIONNALITÉS DE SAGE 100

Gestion du cycle de vente

Gestion des stocks

Gestion des achats

Gestion de la fabrication

Gestion comptable et financière

Gestion des immobilisations

Moyens de paiement

Gestion de la trésorerie

Gestion du recouvrement

LES ENCAISSEMENTS

LA SOCIETE CONCERNEE : SP3, NSD, AP’Y

ou AP’AIPS

NATURE DE MOYEN DE PAIEMENT :

chèque, virement ou traite

TYPES DE FACTURES : cédée ou non cédée

ENCAISSEMENT DES CHÈQUES

Facture cédée ou non

Si oui encaissement sur société générale, le

journal à utilisé est GE FACTOR CESSIOSN

Si non encaissement dans une banque à

nous, on utilise le journal de la BNP, BANQUE

POPULAIRE.

ENCAISSEMENT DES VIREMENTS

Extrait de mouvements de compte

Il s’agit du même principe que

l’encaissement des chèques.

Si le virement ne devait pas se faire sur ce

compte, il faut faire une demande de

remboursement.

ENCAISSEMENT DES TRAITES

Il se fait sur deux étapes

Réception de la traite

Encaissement de la traite

Date : 31.05.2012

41000

0

Client YximeCDG   1196

41300

02

Client effets à recevoir 1196  

Traite 11042 / Facture 1202241

Date : 31.05.2012

41300

02

Client effets à recevoir   1196

51900

02

Banque GE FACTOR capital 1196  

Traite 11042 / Facture 1202241

LES RESTITUTIONS

Les deux mois suivant l’échéance de facture,

le factor nous restitue la facture, parce

qu’elle a dépassé le délai prévu dans le

contrat que l’entreprise a signé avec la

société d’affacturage

L’écriture à passerDate : 02.05.2012

51900

02

Banque GE FACTOR capital 1196  

51700

02

Factor   1196

Restitution facture 1202241

LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE A l’image des diverses factures, les opérations

du relevé bancaire doivent faire l’objet d’un enregistrement. J’ai ensuite fais les rapprochements bancaires grâce aux relevés reçus chaque mois de la banque. 

Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire.  Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant à un autre montant dans les relevés bancaire et remises de chèques.

Les montants qui n’ont pas leur correspondance dans les relevés bancaires sont balancés dans l’état de rapprochement pour être réutilisé le mois suivant

LETTRAGE DES COMPTES

Chaque compte de fournisseur ou de client

doit faire l’objet d’un lettrage afin de vérifier

que toutes les factures se lettrent par une

opération inverse en banque.

LE BILAN PROFESSIONNEL

la relation entre les compétences acquises

durant mon année scolaire et le milieu

professionnel

Motivation d’aller plus loin

J’ai confirmé mon envie de devenir

comptable/expert-comptable

J’ai décroché un contrat d’apprentissage

CONCLUSION

j’ai effectué mon stage de fin d’étude du DUT

Gestion des entreprises et des administrations

option Finance et Comptabilité au sein de

l’entreprise SP3 Nettoyage

Mise en pratique des connaissances théoriques

acquises en DUT

J’ai réalisé plusieurs taches qui étaient toutes utiles

Une expérience enrichissante et complète qui

conforte mon désir d’exercer mon futur métier de

« comptable ».

The end