Chapitre I : Prsentation de lONE

L'ONE, leader du secteur de l'lectricit au Maroc

L'ONE, Etablissement public caractre industriel et commercialcr en 1963, est le leader du secteur de l'lectricit au Maroc. Avec 8952 collaborateurs, l'ONE opre dans les trois mtiers-cls du secteur de l'lectricit : la production, le transport et la distribution. Sa mission est de satisfaire la demande en lectricit du pays aux meilleures conditions de cot et de qualit de service et de dvelopper toute activit industrielle ou de service lie l'nergie lectrique.

Sa position au sein d'un domaine aussi stratgique que celui de l'lectricit et sa politique ambitieuse de dveloppement en fait un acteur majeur du dveloppement conomique et du progrs social de notre pays.

La stratgie de l'ONE repose sur la gnralisation de l'accs l'lectricit dans le monde rural l'horizon 2007 et sur la poursuite du processus de modernisation du service public et de prparation l'ouverture partielle et progressive du march marocain de l'lectricit la concurrence.

Avec un chiffre d'affaires de 13.976 milliards de dirhams raliss en 2005 et en assurant la fourniture de l'nergie lectrique plus de 2.650.000 abonns, l'ONE marque pleinement son engagement de service public.

LORGANIG RAMME GENERALE DE LONE 1

Directeur CommunicationFatima EL KHARBILI

Directeur de Projet Ryad JERJINI

Directeur PlanificationMohammed FADILI Directeur de Projet Abdessalam BOUDLAL

Directeur Directeur Ressources Approvisionnements et Humaines Marchs Mustapha KARIM Abderrahim JAMRANI

Directeur Commercial et Directeur Stratgie et Marketing Dveloppement Ahmed RAHMOUNI

Directeur Electrification Rurale Directeur Transport Abdelghani BAAKIL Mohamed SEBTI

Organisation Directeur Distribution ORGANIGRAMME DE LA DIVISION REGIONALE Directeur Performances Mustapha KARIM Directeur Systmes par intrim d'Information Hicham OUJID Directeur Technique et Ingnierie Driss OURRAOUI Directeur de Distribution Abdelghani BAAKIL Oprationnelles par intrim Ahmed NORRDIN

Directeur Financier Mohammed ALLACH

Directeur Production Abdelaziz HOUACHMI

Directeur Systmes d'Information Hicham OUJID

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Secrtariat Service Ressources Humaines

Service Contrle de Gestion Centrale

Division partenariat et Service Commerciale PC

DR Casablanca

DR Marrakech

DR Fs

DR Mekhns

DR Kenitra

DR Oujda

DR Agadir

OBJECTIFS :

Satisfaire dans les meilleures conditions techniques et conomiques la progression de la demande en nergie, sans cesse croissante.Directeur Systmes d'Information Hicham OUJID Directeur Technique et Ingnierie Driss OURRAOUI

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Baisser les tarifs moyens et hautes tensions pour atteindre des prix de lnergie

lectrique compatibles avec les marchs concurrentiels du Maroc Assurer au meilleur cot directement ou indirectement la couverture financire

du programme dinvestissement de plus en plus lourd et indispensable au dveloppement de lconomie du paysActuellement, le secteur de l'lectricit connat une libralisation et une drgulation ncessites par l'ouverture des marchs tant au niveau rgional qu'international. Il est galement marqu par le dveloppement de nouveaux services forte valeur ajoute comme les tlcommunications par fibres optiques et le Power Line Communications (PLC*). Au niveau national, l'exigence de comptitivit s'accentue avec l'ouverture conomique de notre pays et le dveloppement de socits prives de distribution d'eau, d'lectricit et d'assainissement dans les grandes villes. L'ONE aspire travers la construction d'une vision commune de l'entreprise, faire converger les aspirations et les ambitions de son personnel pour difier un avenir prospre en relevant les dfis et en saisissant les opportunits prsentes par son environnement. Ainsi, l'ONE s'est-il fix comme vision d'tre un oprateur industriel et de service de premier plan en Afrique dans le domaine de l'nergie.PLC : l'utilisation des lignes lectriques pour des besoins en tlcommunication.

ACTIVITES : ProductionEn tant que producteur, l'ONE a la responsabilit de fournir sur tout le territoire national et tout instant une nergie lectrique de qualit et dans les meilleures conditions conomiques.L'ONE assure cette fourniture par l'exploitation directe d'units de production ainsi que par les ouvrages qu'il a confi des oprateurs privs dans le cadre de contrats de production concessionnelle. Au del de la gestion technique et de l'amlioration des ouvrages de son parc de production, l'ONE dveloppe de nouveaux moyens de production et de nouvelles technologies en conciliant performance conomique, expertise technique et prservation de l'environnement.

Dans ce cadre la Direction Production de l'ONE a pour mission de :

assurer une gestion optimale du parc de production veiller la satisfaction de la demande en nergie lectrique exprime par le Dispatching National, et ceci dans les meilleures conditions de scurit, de rendement, de disponibilit et de cot4

Le parc de production dont dispose l'ONE est compos de moyens de production thermique, hydraulique et olienne Parc de production A fin 2005, ce parc se compose comme suit :Puissance installe en MW 26 usines hydrauliques Station Pompage et turbinage dAfourer 5 centrales thermiques vapeurs charbon Fioul 6 centrales turbines gaz Cycle combin de TAHADDART Thermique diesel Total Thermique Eolien (dont 50 MW de la CED*) Total ONE 1 265 464 2 385 1785 600 615 400 69 3 469 53,9 5 252

TRANSPORTL'lectricit n'tant pas stockable, il est donc ncessaire de grer en continu le flux de cette nergie entre les lieux de production et les points de livraison la clientle.Les rseaux haute et trs haute tension couvrant l'ensemble de notre pays et relis par les interconnections rgionales avec les rseaux algrien et espagnol sont au cur du mtier de transport de l'lectricit. Un mtier hautement spcialis que l'ONE assure pour une bonne matrise de la gestion des besoins et de la fluidit des changes en temps rel.

En poursuivant le dveloppement de ces rseaux, l'ONE vise accrotre la capacit et les conomies d'change avec les pays voisins et renforcer la scurit d'alimentation en nergie lectrique des grands centres de consommationMissions de la Direction de Transport

Les principales missions de la Direction de Transport consistent :5

Dvelopper et renforcer le rseau de transport en vue d'assurer le transport de l'nergie lectrique des centres d'approvisionnement, vers les centres de consommation sans contraintes de transit de la puissance assurer la scurit d'alimentation de la clientle ; optimiser les cots des diffrentes sources d'approvisionnement : Production et change d'nergie travers les interconnexions internationales. Satisfaction de l'nergie appele en 2005

L'nergie totale appele en 2005 a t de 19.518,2 GWH; soit une progression de 8,8% par rapport l'anne 2004. Elle se rpartit comme suit :(GWH) Thermique ONE Hydraulique Turbinage STEP Parc Eolien ONE Concession JLEC * CED (Eolien) ** Apports des tiers Solde des changes Maroc-Espagne Maroc-Algrie Total nergie injecte Totale nergie appele 5 508,7 964,6 447,3 15,4 10 217,9 10 027,9 190 85,5 813,7 783,9 29,8 20 057,3 19 518,2 Evolution/2004 (%) 18,5 -39,3 18,0 0,9 0,9 2,7 12,0 -47,0 -49,6 11,5 8,8

La puissance total installe fin 2005 s'lve 5252 MW contre 4621 MW en 2004. Cette augmentation est due la mise en service du 2me couple de la STEP d'Afourer et du cycle combin de Tahaddart. Infrastructure du rseau de Transport

Tension 400 kV 225 kV 150 kV 60 kV Total

Puissance Installe (MVA) 727 6 959 139 10 007 17 831

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DISTRUBTION

A travers le mtier de distributeur, l'ONE couvre toutes les activits ncessaires la gestion et au dveloppement des rseaux de distribution moyenne et basse tension. Sont champ d'action couvre tout le territoire national l'exception des agglomrations urbaines gres par des rgies de distribution publiques ou par des distributeurs prives, savoir :

Casablanca, Rabat-Sal, Marrakech, Fs, Meknes, Tanger, Ttouan, Knitra, Safi, El JadidaAzemmour et Larache-Ksar El Kbir.

I Office assure galement l'ensemble des prestations lies la gestion de la relation clientle dans le but d'offrir une alimentation lectrique fiable et scurise et des services de qualit adapts aux attentes de ses clients avec le souci d'amliorer sans cesse leur niveau de satisfaction. La Distribution de l'ONE dessert une clientle multiple, diversifie et trs disperse travers tout le territoire marocain. Elle s'est fixe pour objectif d'tendre son rseau toutes les agglomrations de faon couvrir l'ensemble des Rgions du Royaume. Ainsi, la clientle desservie fin 2005 s'lve plus de 2.966.800 clients rpartis comme suit :

Clients 2005 Distributeurs Client THT-HTClient THT Client HT

2004 41 895 84

Evolution 41 884 84

1,1 %25,0 % 0,0 %

Client MTMTG MTV

11 9789 469 2 509

10 9938 721 2 281

9,0 %8,7 % 10,0 %

Client BTMnages - Nour Eclairage patents

2 954 7682 564 489 190 999 309 342

2 643 0962 279 725 41 830 289 009

11,8 %12,5 % 356,6 % 7,0 %

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Eclairage Administratif Eclairage Public Force Motrice Ind Force Motrice Agr

29 037 14 186 27 593 10 121

27 284 12 614 25 949 8 515

6,4 % 12,5 % 6,3 % 18,9 %

Total

2 966 876

2 654 205

10,6 %

Le portefeuille clientle de l'ONE s'est accru en 2005 de 10,6% environ. Le volume des ventes d'nergie enregistr pendant la mme anne a atteint 17.627 Gwh affichant ainsi une progression de 8,2% par rapport 2004.

GRAND PROJETS :LONE, une entreprise en fort dveloppementL'Office National de l'Electricit ralise chaque anne d'importants programmes d'quipement en matire d'ouvrages de production et de rseaux afin de rpondre la croissance soutenue de la demande nationale en nergie lectrique.

Outre le Programme d'Electrification Rurale Global, cet investissement couvre principalement les projets stratgiques dont l'objectif est de renforcer la capacit de production d'nergie lectrique ainsi que la scurit et la fiabilit du rseau national de transport (Trs Haute Tension et Haute Tension) en dveloppant notamment les interconnexions avec les pays voisins. Pour l'anne 2006, l'ONE a prvu une enveloppe de 5,4 milliards de dirhams contre 4,8 milliards de dirhams en 2005. Un investissement qui vise galement amliorer la qualit du service rendu au client tant au niveau de l'alimentation lectrique qu'au niveau du service commercial.

Programme d'Electrification Rurale Global Marquant pleinement son engagement de service public, l'ONE poursuit une cadence des plus ambitieuses son objectif de gnralisation de l'accs l'nergie lectrique pour tous les citoyens marocains l'horizon 2007. Pour l'anne 2006, l'ONE prvoit le raccordement au rseau de 4.500 villages regroupant 206.000 foyers et compte lectrifier 21.000 foyers par kits photovoltaques. Faisant passer le taux d'lectrification rurale de cette anne qui est de 81% 89% fin 2006. Ce programme reflte, travers les efforts de l'ONE, la priorit du Gouvernement conformment aux Hautes Directives Royales, d'amliorer le niveau de vie des concitoyens8

dans le monde rural en leur permettant d'accder aux services de bases essentiels au bien tre et la prosprit des populations.

Renforcement de l'infrastructure industrielle Dans cette perspective, plusieurs projets sont en cours de dveloppement dont certains seront achevs au courant de l'anne 2006.

Chapitre II : Les Divisions Rgionales de lONE

Dans ces dernires annes la direction gnrale de lONE a pris la dcision de crer des divisions rgionales pour activer la dcentralisation, et amliorer le service client .Ces Divisions sont : DR de Casablanca DR de Marrakech DR dAgadir DR de Kenitra DR de Mekns DR de Fs

La division est une entit qui dpend directement dune direction, elle est peut tre fonctionnelle ou oprationnelle

. Mission de la Division de CasablancaLa Division rgionale de Casablanca (DRC ) a pour objectif la distribution de lnergie lectrique , ltude , la ralisation et lexploitation de tous les ouvrages moyenne et basse tension dans la rgion compose de la Wilaya de Casablanca , des provinces dEL Jadida, Ben Slimane, Khouribga , Settat , Beni Mellal, et Azilal

Chapitre III : Mission du service comptabilit

-Gestion de la trsorerie : enregistrer les mouvements des recettes et dpenses des comptes bancaires et CCP de la DRC ; - Rapprochement et contrle des mouvements affectant les comptes CCP et banque ainsi que les affectations en compte clients effectus par les AD9

-Suivi des fichiers des impays -Suivi des factures fournisseurs, des rceptions de fournitures, des travaux et des prestations de service Le Service Comptabilit se compose de trois sections qui sont : - Section comptabilit clients - Section comptabilit caisses et section fournisseurs.

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I.

COMPTABILITE FOURNISSEURS

Avant larrive des factures la DR leur cheminement se prsente comme suit : La DRH/AS reoit les factures, appose son cachet et la date darrive sur les originaux de ces factures, tablies en 8 10 exemplaires et les remet dans la journe, DF/CC/CF contre accus de rception pour enregistrement. Cette dernire procde : - la distinction entre les factures avec ou sans engagement - la vrification prliminaires des factures ( dates de rception lONE, n didentification fiscale, montant de TVA sil y a lieu, signature de la facture par le contractant, montant en toute lettre , nombre dexemplaire,Registre de commerce, Adresse .

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Si la facture ne comporte pas toutes les informations dordre lgale ou le n dengagement y affrent, elle est retourne au contractant pour redressement. -DF/CC vrifie si lappel sur contractant est tablit et lanc par la personne habilite DG ou son dlgataire (Chef de Division concerne ou directeur) pour les factures avec engagement. Si lappel sur contractant est non tabli par le service demandeur, DF/CC avise le service achat et la comptabilit pour ltablissement et lancement de lappel sur contrat - au pr enregistrement de chaque facture sur SAP - au report du numro ONE denregistrement de la facture sur tous ses exemplaires. - la conservation de loriginale de chaque facture. - la remise ou la transmission des factures, dans les deux jours suivant leur rception, au Service comptabilit concern pour vrification, comptabilisation et validation : Les factures concernant la DR de Casablanca sont remises lagent charg de les rcuprer, contre accus de rception, auprs de DF/CC/CF Dans le cas ou une entit reoit une facture qui ne la concerne pas, elle doit la retourner immdiatement DF/CC/CF pour ladresser lentit concerne.

Lopration de comptabilisation et du bon payer

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COMPTABILITE CLIENTSCette section gre des rglements des clients de la Division Rgionale, qui se font trois niveaux savoir : Les rglements qui seffectuent sur place (remise des chques et espces) Les rglements qui seffectuent par virement bancaire (clients domicilis) Les rglements qui seffectuent par CCP. Les rglements par vignettes

Le processus de facturation de consommation dlectricit se fait selon des calendriers prtablis et concerne : les relevs et la saisie des index, ldition des factures

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Ce processus est valable aussi bien pour les factures dnergie MT que celles dnergie de BT. Ldition des factures est : Trimestrielle pour les factures MT et BT des administrations grand budget gnral, les annexes, les collectivits locales et les factures BT des offices, socits nationales, autres tablissements publics. Cest lAC qui procde la relve des index des compteurs, ldition et distribution des factures. Mensuelle pour les factures MT des rgions, offices, socits nationales. Le relev des index se fait au niveau des AC ; la facturation et ldition des factures se fait au niveau des AD.A-La procdure relative la facturation dnergie des clients BT

Se passe comme suit : En fin de chaque cycle, la cellule informatique de lAD procde au regroupement des rsultats des missions des AC et les transfrent lappui informatique de la Division. Lappui informatique de la DR procde alors aux contrles appropris par le rapprochement des montants transfrs avec les tats dajustement, au regroupement des rsultats et leurs transferts vers DF/IF pour intgration dans la comptabilit gnrale. Une fois les missions sont arrives la DR, ils sont restitus au niveau SAP en rapprochant le montant des tats consolids des ventes et mouvements gnr par SAP. En cas danomalie, il faut faire des recherches pour redresser lanomalie constate en liaison avec lAD concerne.

B-La procdure relative la facturation dnergie des clients MT

Se passe comme suit : Lappui Informatique de la DR rceptionne les fichiers des missions transfres par les AD et procde alors aux contrles des imputations, redressement des anomalies signales, tablit un tat des cas ayant fait lobjet dun redressement forc pour ne pas retarder la comptabilisation des missions et les soumet au chef DR/CTE pour suivi et redressement, regroupe les missions des AD, et procde leur transfert DF/IF.

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De sa part DF/IF procde au contrle des missions des DR selon le manuel de contrle, au regroupement des missions du mois, et lintgration des ventes dans SAP (module FI/AR) par interface. Lunit commerciale de lAD procde au contrle des missions restitues au niveau SAP, en rapprochant le montant des bordereaux des ventes mis et les mouvements du mois gnr par SAP. En ce qui concerne les rglements des clients, leur comptabilisation seffectue comme suit :

I - Les remises des chquesDs rception du chque contre un accus de rception, lagent responsable le saisit sur lapplication Gestion des recettes en ditant un bordereau des rfrences qui indique le nom du client, le montant de sa facture et les rfrences du client. Les rglements sont verss une fois par jour dans les comptes bancaires de la Division. Aprs cette opration, on procde la comptabilisation sur SAP le jour mme de leur versement la banque. La comptabilisation du rglement sur SAP est comme suit : finance, comptabilit financire, client, encaissement. On accde lcran de saisie concernant les informations ncessaires :1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ZONES SAP Date pice Type pice Socit Date comptable Devise Compte Montant Date de valeur Compte client Valide ou traiter PNS STATUT Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire DESCRIPTION DES ZONES Date de rception de la facture lONE DZ ONE Date du jour MAD 5111XXXX Le montant du rglement La date de lopration Le n de client dans SAP

Puis les systme nous affiche un tableau concernant le client qui contient tout les postes non solds, lagent slectionne le montant figurant sur le chque, ensuite : synthse, pice, enregistre la pice comme comptabilise. Si le rglement contient les frais de timbres ou autres, avant de simuler on traite et on comptabilise ces montants comme suit :ZONES SAP 1 CC STATUT Obligatoire DESCRIPTION DES ZONES Cl de comptabilisation = 50

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2 3

Compte Confirmer

Obligatoire Obligatoire

Le compte gnral des timbres

Puis lcran suivant :ZONES SAP Montant Code fiscal Dom activit Centre de cot Confirmer STATUT Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire DESCRIPTION DES ZONES Le montant des timbres (12.50) Code TVA=D0 DR01 CMxxxx

Ensuite : synthse, pice, simuler pour vrifier les critures gnres et les postes touchs. Enfin, on procde lenregistrement comptable du rglement et le systme attribue un n de comptabilisation.

II-Les rglements en espces :Les rglements en espces concernent les rglements des clients particuliers MT et des clients particuliers factures BT mensuelles. La comptabilisation des rglements des factures des clients particuliers MT suit le mme schma de comptabilisation que celui dcrit ci dessous. Les versements des rglements des clients BT factures mensuelles se fait par les AC aux comptes bancaires et CCP de la division ; leur comptabilisation est effectue par le Service Comptabilit de la Division sur SAP. - Dbit : 5111XXXX - Crdit : 34211110

III-Les Clients domicilis :Lagent responsable procde au dpouillement des avis dcritures bancaires des clients domicilis. Les avis de crdit portant des rfrences sont comptabiliss sur SAP. Les avis portant des informations incompltes sur les clients font lobjet de recherche par montant sur SAP, puis comptabiliss aprs leur identification. Les avis non identifis sont envoys aux AD pour identification et comptabilisation sur SAP.

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La comptabilisation sur SAP se fait de la manire suivante : finance, comptabilit financire, client, encaissement. Ensuite la saisie des rfrences :1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ZONES SAP Date pice Type pice Socit Date comptable Devise Sous compte bancaire Montant Date de valeur Compte Valider ou traiter PNS STATUT Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire DESCRIPTION DES ZONES La date de lavis dcriture DZ ONE Date du jour ou le 31/M-1 pour les rglements du mois M+1 MAD 51111716 Le montant du rglement Date valeur de lavis dcriture Le n du client dans SAP

Puis le systme nous affiche un tableau concernant le client qui contient tous les postes non solds, lagent slectionne le montant figurant sur lavis dcriture CDM, ensuite : synthse, pice, simuler ; On vrifie les critures gnres par le systme, sil n y a aucune anomalie, on enregistre la pice comme comptabilise.

IV-Saisie et comptabilisation des extraits CCP :En ce qui concerne les rglements et les versements des espces au CCP on passe par le chemin suivant : on procde la saisie sur SAP de lensemble des rglements figurant sur lextrait de CCP. Mode daccs SAP : Finance, Gestion de trsorerie, Gestion des flux de trsorerie, Entre, Extrait de compte manuel, Saisir. Puis on remplit les zones obligatoires comme suit :

1 2 3 4 5 6 7 8

ZONES SAP Socit Banque de la socit ID compte Numro extrait Date extrait Solde initial Solde final Date comptable

STATUT Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire

DESCRIPTION DES ZONES Ramene automatiquement Ramene automatiquement Ramene automatiquement Le dernier+1 La journe dextrait Le systme ramne le solde final du dernier extrait A saisir( le solde final de la journe) La date de saisie si elle est du mme mois que la date dextrait ou le dernier jour du mois de la date dextrait 18

9 Cpt.banc.uniqmt Obligatoire 10 Confirmer .

A cocher pour pouvoir comptabiliser lextrait

Puis on passe un autre cran pour continuer la saisie :1 2 3 4 5 6 ZONES SAP Op. D.Val. Montant Critre de tri Sauvegarder Sauvegarder une deuxime fois STATUT Obligatoire Obligatoire Obligatoire Facultatif Obligatoire DESCRIPTION DES ZONES Le type dopration (utiliser matchcode) Date valeur de lopration sur lextrait Le montant de lopration (avec signe(-) pour les oprations en dbit sur lextrait). Libell de lopration Cette deuxime sauvegarde nest possible quaprs la saisie complte de la journe de lextrait (sinon message bloquant).

Aprs la deuxime sauvegarde le systme affiche la synthse de la cration du dossier batch input. Ce dossier gnre les critures comptables suivantes : - Dbit : 5141XXXX - Crdit : 5111XXXX Ensuite, lagent procde au dpouillement des rglements CCP en sparant les rglements des factures BT, MT, encaissement des rglements BT factures mensuelles, les excdents de caisses, abonnements, travaux. Enfin, on procde la comptabilisation des rglements en soldant (dbit) le compte 5111XXX par le crdit du compte appropri.

V-Les rglements des Administrations et Collectivits Locales :Lencaissement des rglements par bons valoriss seffectue au niveau des : AC, AD, DR/CTE et DDI/Dpartement Clientle. Lunit commerciale de lAD procde ldition trimestrielle des factures MT et BT des Administrations et Collectivits locales rglant leur consommation par des bons valoriss en vignette. Elle ventile ces factures et les transmet aux AC concernes pour leur distribution aux clients. La mission commerciale de lAD rcupre les rglements des clients effectus par bons valoriss et les dpose auprs de lONEP contre accus de rception.ces rglements sont comptabilises au niveau de lAD sur SAP. Lappui commerciale de la division rcupre des rglements en bons valoriss de certains clients Rabat et les dpose lONEP contre accus de rception, et informe DR/CTE par une copie du bon valoriss pour comptabilisation et informe lAD en mme temps..

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VI-Les problmes lis la comptabilisation client et les solutions proposes a) Traitement des postes non solds :Problme : La discordance entre les critures de lextrait et les critures du bordereau de remise car lAD ou AC affecte le montant global de lavis alors que certaines agences bancaires journalires le bordereau de remise chque par chque. Certaines agences prlvent les agios du montant de la remise ce qui gnre une incidence sur le rapprochement bancaire. Certains agents daffectation font des erreurs dans la comptabilisation des oprations dans les sous comptes bancaires.

Solutions : Chaque AC doit faire les versements de fonds dans une seule banque Les banques doivent prlever les frais de commission sur compte bancaire et non sur la remise

b) Traitement des chques impaysProblme : Tous les chques impays ne sont pas tous retourns la DR , ce sui pose un problme didentification

Solution : DF doit accorder toutes les agences bancaires pour que tous les chques impays soient retirs par un agent du dpartement comptabilit de la DR.

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Chapitre I : Procdure de gestion des caissesLa gestion de la caisse est du ressort exclusif du rgisseur de caisse (ou de son supplant en cas dabsence) qui porte une entire et totale responsabilit quant la bonne tenue de la caisse et des fonds qui lui sont confis par lOffice. Les oprations de caisse se distinguent en deux catgories doprations : les recettes et les dpenses.

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Les caisses vocation de recettes sont physiquement spares et strictement indpendantes des caisses vocation de dpense. Elles ne doivent en aucun cas tre utilises pour satisfaire le rglement des dpenses autorises par caisse.

I- Cration dune caisse / Rattachement une autre caisse dpendant dune autre unitToute unit de loffice peut tablir une demande visant lui permettre deffectuer des dpenses justifies par son activit auprs dune caisse. Cette demande prendra respectivement lune ou lautre des deux formes suivantes selon que lunit se trouve ou non dans un lieu gographique dont existe dj une caisse : Demande de rattachement la caisse situe sur le lieu gographique de lunit, si celle-ci existe. Demande de cration dune caisse, sil nexiste pas de caisse dans le lieu gographique de lunit.

II- Alimentation des caisses :Lalimentation normale ou exceptionnelle des caisses concerne uniquement les caisses places sous lautorit dun responsable ayant reu dlgation du directeur gnral pour effectuer le rglement de dpenses autorises conformment aux dispositions (rglements par caisse des fournitures, travaux et services) de la prsente procdure. Cette alimentation ne sapplique donc pas aux caisses vocation dencaissement de recettes commerciales exclusivement, savoir les caisses des agences commerciales de distribution

Alimentation normalele rgisseur de caisse de lunit intresse tablit chaque mois une demande de fonds (selon modle annexe n1) et ladresse au contrleur de gestion de la division qui contrle la justification du montant demand dans la limite du plafond autoris , valide la demande et la transmet au chef de division pour approbation et transmission la comptabilit centrale avant le 15 de chaque mois . les demandes doivent comporter la dsignation des rgisseurs de caisse intresss et des banques ou CCP chargs des mises dispositions des fonds.

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Alimentation exceptionnelle Etape 1 En cas dpuisement des fonds en caisse et de besoin urgent dalimentation, lunit intresse tablira une demande exceptionnelle ( selon modle en annexe n3) et ladressera au contrleur de gestion de la division pour validation Etape 2 : Le contrleur de gestion validera la demande et la transmettra au chef de division . Celui-ci aprs approbation de la satisfaire par transfert de fonds entre caisse de la mme division suivant la procdure prvue cet effet Etape 3 : Sil nest pas possible doprer dalimentation par une autre caisse , la demande de fonds exceptionnelles sera traite individuellement suivant la mme procdure que celle prvus pour une alimentation normale

III- Responsabilit du rgisseur de caisseLa gestion de la caisse est du ressort exclusif du rgisseur de caisse (( titulaire)) qui porte donc une entire et totale responsabilit quant la bonne tenue de la caisse et des fonds qui lui sont confis par loffice. En cas dabsence motive par des raisons administratives (cong annuel, stage, maladie..), le rgisseur de caisse ((titulaire)) sera remplac par son ((supplant)) auquel il confiera la gestion de la caisse aprs avoir effectu une passation de responsabilit, sanctionne par un document tablit en 3 exemplaires par le titulaire et son supplant et vis par le responsable hirarchique direct. Chacun des signataires conservera un exemplaire de ce document

Chapitre II : Modalits de tenue du relev de caisseLes oprations de recettes et dpenses dexploitation doivent tre enregistres sur le relev de caisse au fur et mesure de leur droulement.

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Le relev de caisse ou compte de caisse se prsente sous forme dun tableau rcapitulatif ou sont enregistres toutes les critures passes, il comporte : -Recettes : inscrites dans la partie gauche du relev dans lordre chronologique. -Dpenses : inscrites dans la partie droite su relev dans lordre chronologique. Le relev de caisse ne doit comporter ni rature ni surcharge. Toute pice de recette ou dpense, doit tre affecte dun numro dordre de faon continue du 1r Janvier au 31 dcembre de chaque exercice Pice de recette : numrotation en rouge partir de 1. Pice de dpenses : numrotation en bleu partir de 1. Ces pices ne doivent comporter ni rature ni surcharge. Le rgisseur de caisse : -Etablit le relev de caisse en 3 exemplaires -Arrte le dernier jour ouvrable du mois -Adresse de relev de caisse en double exemplaire avec toutes les pices de caisse dates et revtues de sa signature, au chef de Dpartement Comptabilit de la Division Rgionale pour contrle, comptabilisation et archivage. Le second exemplaire du relev de caisse sera retourn au rgisseur de caisse, qui devra tenir compte des rectifications ventuelles devra tre agraf avec la souche correspondante dtenue par le rgisseur de caisse.

I - Remboursement Reliquat A.S.CPour effectuer ces remboursements. Il y a lieu de procder comme suit : -Constitution du dossier et sa prparation au Dpartement Comptabilit de la Division, pour vrification et ltablissement dautorisation de remboursement pour la signe par le Chef de Division. Le dossier est constitu des pices suivantes : -La demande de remboursement dument signe par le bnficiaire. -Un relev de compte dit aprs rsiliation. -Loriginal du contrat dabonnement. -Une note de service par laquelle le Chef dAD atteste que le client ne possde pas dautres abonnements dbiteurs. -Une copie de la carte didentit nationale. -Une autorisation de remboursement tablit en deux exemplaires par le Chef du Service Comptabilit de la division et signe conjointement par le contrleur de Gestion et le Chef de la Division Rgionale.24

Contrle du dossier Le Service Comptabilit doit sassurer que : La rsiliation est bien traite comptablement. Le crdit figure bien au compte 4428-1000. Le bnficiaire est le signataire du contrat. Remboursement Aprs vrification et signature de lautorisation de dpenses, le dossier doit tre transmis : -LAD pour remboursement si le montant est infrieur ou gale 10.000 DH Au directeur de la DDI pour validation de lautorisation de dpenses et retour entre 10.000 DH et 20.000DH.

A lAgence Comptable. Par note, si le montant est suprieur 20.000DH. Si lex abonne ne se prsente pas sur place, le rgisseur de caisse : -Envoie le reliquat dASC par mandat postal ou pas virement bancaire selon la demande de lex-abonn et reporte les rfrences du versement sur lautorisation de remboursement davance qui constitue alors la pice de dpense. Si lex-abonn se prsente sur place, le rgisseur de caisse : -procde au remboursement par caisse. -Etablit un reu sign par lintress sur prsentation de sa carte didentit nationale (non prime) dont les rfrences sont porter sur le reu. -Joint le reu un exemplaire de lautorisation de remboursement davance, ces deux documents constituant alors la pice de dpense. -Le rgisseur de caisse reporte le montant de la pice de dpense sur le relev de caisse. -Archive le 2me exemplaire de lautorisation de remboursement davance.

II-

Comptabilisation des caisses sur SAP :

Le chemin suivre : Finance comptabilit financire client

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Puis Ecriture facture

Ensuite on va saisir les donns suivantes :

1- Saisie sur SAP1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 ZONES SAP Date pice Type pice Socit Date comptable Devise Rfrence Compte CC Dom. Dactivit Centre de cot STATUT Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire DESCRIPTIONS DES ZONES Date de la pice pour les dpenses et pour les recettes de caisse ONE La date du jour MAD N pice caisse Le code de pice 50crdit, 40 dbit DR01

2- Pour fournisseurZONE SAP Montant Dom. Dactivit Texte CC Compte Valider STATUT Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire Obligatoire DESCRIPTION DES ZONES Le montant de la pice DR01 Lobjet de la pice 40Dbit, 50 Crdit Compte Comptable a dbiter

3-E cran daffichage de la synthse 4- Pice simuler 5- On sauvegarde la pice en cliquant sur comptabiliser et porte sue elle le numro attribue par le systme.

Chapitre III : Rapprochement des sous comptes bancaires :

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Le rapprochement des sous comptes bancaires (5111xxxx) doit tre effectu quotidiennement par le moyen le plus appropri Il ya deux types de rapprochement : Rapprochement automatique. Rapprochement manuel. Les mthodes suivre : 1-Finance Comptabilisation Financire Comptes gnraux

2- Traitement priodique

Rapprochement automatique

3- Cocher slectionner cpte gnral 4- Renseignez les zones vides dans la zone de groupe paramtre compte Saisie de la date de rapprochement Maintenir la case test coche Excuter

Pour un rapprochement manuel 1- Finance Comptabilisation Financire Comptes gnraux Compte Rapprocher

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A la fin de cette anne de formation et grce ma priode dapplication dans lOffice Nationale de lElectricit, jai bnfici dune petite exprience, qui ma permis davoir une ide dans le domaine de travail. Jai pass une agrable priode au sein de lOffice, dont le personnel est sympathique, comprhensif, confident et serviable Jespre que mon rapport sera au niveau souhaitable, que ceux qui vont le consulter tirent profit de lui et que mes formateurs en seront fiers. Il me reste qua remerci une autre fois les responsables de lONE, et tous les agents qui mont aid durant ce stage. Je formule le vu de voir aller de lavant vers dautres horizons aux nouvelles promotions.

Directeur Systmes d'Information Hicham OUJID

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