Sistem Operasional Prosedur

8/18/2019 Sistem Operasional Prosedur

1/26

I. Siklus Produksi dan Persedian

Siklus produksi adalah rangkaian aktivitas bisnis dan operasi pemrosesan data terkait

yang terus terjadi yang berkaitan dengan pembuatan produk, sedamgkan siklus

persediaan adalah rangkaian aktivitas bisnis yang berkaitan dengan pengendalian

persediaan produk suatu perusahaan.

Terdapat tiga Fungsi SIA dalam Siklus Produksi :

1. enjelaskan aktivitas siklus produksi serta membahas data mengenai pengumpulan

dan proses biaya aktivitasnya.

!. embahas tujuan pengendalian utama dalam siklus produksi serta mampu mendesain

dalam hal men"apai tujuan

#. ampu se"ara e$ekti$ dan e$isien dalam menyimpan serta mengatur in$ormasi yang

dibutuhkan dalam membuat keputusan.

%alam Pembahasan ini Siklus Produksi dan Persediaan terdiri atas :

1. Prosedur pen"atatan barang&produk jadi

!. Prosedur pen"atatan harga pokok produk jadi yang dijual

#. Prosedur pen"atatan harga pokok persediaan

'. Prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang

A. Prosedur pen"atatan barang&produk jadi

(erikut merupakan prosedur pen"atatan barang&produk jadi:

1. (agian produksi membuat (ukti Pengiriman (arang )adi rangkap #. *embar 1

dikirimkan bersama barang ke (agian +udang. *embar ! dikirimkan ke (agian

Akuntansi. *embar # disimpan sebagai arsip.

!. (agian Akuntansi menerima (ukti Pengiriman () lembar ! dari (agian Produksi,

kemudian di arsip untuk dijadikan bukti baha (agian Produksi telah menyelesaikan produk jadi dan sudah melakukan pengiriman ke (agian Akuntansi

#. (agian gudang menerima barang jadi dan (ukti Pengiriman (arang )adi lembar 1 dari

(agian Produksi. (erdasarkan (ukti Pengiriman () tersebut, (agian +udang mengisi

-artu +udang yang menyatakan baha bagian gudang menerima barang jadi sejumlah

unit barang jadi yang telah ditrans$er oleh bagian produksi.

'. Setelah mengisi kartu gudang, (agian +udang meminta tanda tangan untuk

mengetahui produk jadi yang masuk ke (agian +udang/ ke (agian Akuntansi.


2/26

0. (agian Akuntansi menerima -artu +udang untuk ditanda tangani sebagai bukti

penerimaan barang jadi. Setelah itu mengirimkan -artu gudang yang telah ditanda

tangani ke (agian +udang.

. (erdasarkan kartu gudang yang telah ditanda tangani, (agian +udang membuat Surat

Penerimaan (arang )adi SP()/ rangkap #. *embar pertama dikirimkan ke (agian

Akuntansi, lembar ! dikirimkan ke (agian Produksi dan lembar # disimpan sebagai

arsip.

2. (agian Akuntansi menerima SP() lembar 1 dari (agian +udang. (erdasarkan SP()

lembar 1 tersebut, (agian Akuntansi mengisi -artu persediaan yang digunakan untuk

mengetahui persediaan barang jadi yang telah masuk.

3. Setelah mengisi -artu Persediaan, (agian Akuntansi men"atat di )urnal tentang

persediaan barang jadi yang masuk. Setelah itu, memposting ke buku besar, dan

dibuatkan nera"a saldo dan nera"a lajur, jurnal penyesuaian dan *aporan -euangan.

(erdasarkan *aporan -euangan tersebut, (agian Akuntansi membuat *aporan

Penerimaan (arang )adi *P()/ yang dikirimkan ke anajer.

4. (agian Produksi menerima SP() lembar ! dari (agian +udang. (erdasarkan SP()

lembar !, (agian Produksi membuat *aporan Penyelesaian (arang )adi yang

dikirimkan ke anajer.

(erikut merupakan Flo"hart dari pen"atatan barang&produk jadi:


3/26


4/26


5/26

(. Prosedur pen"atatan harga pokok produk jadi yang dijual

(erikut merupakan prosedur pen"atatan harga pokok produk jadi yang dijual:

1. (agian produksi membuat surat permintaan bahan baku rangkap !, lembar 1 diberikan

kepada bagian gudang sedangkan lembar ke ! disimpan sebagai arsip.

!. (agian gudang menerima surat permintaan barang baku lalu mempersiapkan bahan

baku yang diminta, membuat surat pengiriman barang rangkap !. *embar 1 disimpan

sebagai arsip sedangkan lembar ke ! dikirim ke bagian produksi beserta bahan baku.

#. (agian produksi menerima surat pengiriman dan barang, lalu melakukan produksi.

Setelah itu membuat laporan %,%*,F56 rangkap !. *embar 1 disimpan sebagai

arsip, lembar ke ! dikirim ke bagian akuntansi.


6/26

'. (agian akuntansi menerima laporan %,%*,F56. (erdasarkan laoran tersebut bagian

akuntansi menghitung %7,%*7,F56. *alu membuat laporan harga pokok produksi

rangkap !. *embar 1 disimpan sebagai arsip. *embar ke ! dikirim ke manajer.

0. (agian manajer menerima laporan harga pokok produksi,. (erdasarkan laporan harga

pokok produksi bagian manajer menentukan margin laba lalu membuat laporan harga

penjualan barang.

(erikut merupakan Flo"hart dari pen"atatan harga pokok produk jadi yang dijual :


7/26

7. Prosedur pen"atatan harga pokok persediaan

(erikut merupakan prosedur dari pen"atatan harga pokok persediaan yang dibeli:

1. (agian +udang yang biasanya membutuhkan barang, membuat SPP Surat Permintaan

Pembelian/ rangkap !. *embar 1 dikirim ke (agian Pembelian, dan lembar ! disimpan

oleh (agian +udang sebagai arsip.

!. (agian Pembelian menerima SPP lembar 1 dari (agian +udang. (erdasarkan SPP

lembar 1, maka (agian Pembelian membuat SPP6.

#. SPP6 tersebut dikirimkan ke (agian Supplier. %an Supplier membuat SP6. SP6

tersebut dikirimkan ke (agian Pembelian. (erdasarkan SP6 tersebut, (agian

Pembelian membuat S%P Surat %a$tar Pembelian/ dikirim ke anager untuk

mendapat persetujuan.

'. )ika anager menyetujui S%P tersebut, maka S%P yang telah disetujui dikirimkan

kembali ke (agian Pembelian. )ika tidak, maka kembali ketransaksi aal.

0. (erdasarkan S%P yang sudah disetujui, (agian Pembelian membuat S5P Surat 5rder

Pembelian/ rangkap '. *embar ke81 dikirim kepada Supplier. *embar ke8! dikirim ke

(agian -euangan. *embar ke8# dikirim ke (agian +udang dan lembar ke8' disimpan

sebagai arsip.

. Supplier menerima S5P lembar ke81 dari (agian Pembelian. -emudian Supplier

membuat $aktur rangkap !. *embar ke81 dikirim beserta barang pesanan ke (agian

Pembelian. *embar ke8! disimpan sebagai arsip.

2. (agian Pembelian menerima $aktur beserta barang pesanan dari Supplier. -emudian,

$aktur dan barang dikirim ke (agian +udang.

3. (agian +udang menerima barang dan men"atat barang masuk berdasarkan S5P lembar

ke8# dan membuat *P( *aporan Penerimaan (arang/ rangkap #. *embar ke81

dikirimkan ke (agian Pembelian. *embar ke8! dan $aktur dikirim ke (agian -euangan.

%an lembar ke8# disimpan sebagai arsip.

4. (agian -euangan menerima S5P lembar ke8!, Faktur serta *P( lembar ke8! dari

(agian +udang.

19. (erdasarkan S5P lembar ke8!, Faktur dari (agian Pembelian serta *P( lembar ke8!,

(agian -euangan membuat *aporan Pembelian *P rangkap !.

*embarpertamadiserahkankeanagerdanlembarkeduadisimpansebagaiarsip.

11. (erdasarkan laporan pembelian kredit bagian keuangan membuat laporan harga pokok

persediaan rangkap !. *embar pertama dikirim ke manager, lembar ke ! disimpan

sebagai arsip. (erikut merupakan Flo"hart dari pen"atatan harga pokok persediaan:


8/26

http://2.bp.blogspot.com/-4BVF5lkDkEs/T5kqJ-R8e9I/AAAAAAAAACM/3LzumHT8z1g/s1600/Pencatatan+harga+pokok+persediaan.jpg


9/26

%. Prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang

(erikut merupakan Prosedur permintaan dan pengeluaran barang gudang:

1. (agian Produksi membuat surat permintaan bahan baku sesuai kebutuhan rangkap !.

*embar pertama dikirim ke (agian +udang dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.

!. (agian +udang menerima surat permintaan bahan baku dari bagian produksi.

#. (erdasarkan Surat Permintaan (ahan (aku, (agian +udang membuat Surat

Pengiriman (ahan (aku rangkap !. *embar 1 dikirim ke (agian Produksi beserta

bahan baku yang diminta dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.


10/26

'. (erdasarkan Surat Pengiriman (ahan (aku, (agian +udang membuat bukti permintaan

dan pengeluaran bahan baku gudang rangkap !. *embar pertama dikirim ke (agian

Akuntansi dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.

0. (erdasarkan bukti permintaan dan pengeluaran bahan baku, (agian +udang membuat

laporan persediaan bahan baku rangkap !. *embar pertama dikirim ke (agian

Akuntansi, lembar kedua disimpan sebagai arsip.

. (agian Produksi menerima Surat Pengiriman (ahan (aku beserta bahan baku dari

(agian +udang.

2. (agian Produksi memproduksi bahan baku menjadi barang jadi, kemudian mengirim

barang jadi ke (agian +udang.

3. (erdasarkan barang jadi, (agian +udang membuat laporan barang jadi rangkap !.

*embar 1 dikirim ke (agian Akuntansi dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.

4. (erdasarkan laporan persediaan bahan baku, bukti permintaan dan pengeluaran bahan

baku gudang dan laporan barang jadi, (agian Akuntansi membuat laporan permintaan

dan pengeluaran barang gudang rangkap !. *embar pertama dikirim ke anajer dan

lembar ! disimpan sebagai arsip.

(erikut merupakan Flo"hart permintaan dan pengeluaran barang gudang:


11/26

II. Siklus Pembelian

A. Siklus Pembelian (erdasarkan Penaaran

(erikut merupakan Prosedur Pembelian Tunai (erdasarkan Penaaran Supplier :

1. (agian supplier mengirimkan SP6 Surat Penaaran 6arga/ ke bag pembelian.

!. (agian pembelian menerima SP6 dari pemasok lalu membuat permintaan da$tar barang

yang dikirim ke bagian gudang.


12/26

#. (agian gudang menerima permintaan da$tar barang lalu membuat da$tar barang yang

ada dan dikirimkan ke bagian pembelian.

'. (agian pembelian menerima da$tar barang yang ada lalu memutuskan apakah akan

memesan atau tidak. )ika tidak akan memesan maka berakhir, tetapi juka mau memesan

maka bagian pembelian akan membuat SPPSurat Permintaan Pembelian/ yang dikirim

ke pemimpin

0. Pemimpin setelah menerima SPP dari bagian pembelian, jika menyetujuinya akan

menga"" SPP. SPP yang telah dia"" dikirim ke bagian pembelian

. (agian pembelian setelah menerima SPP yang telah dia"" akan membuat S5PSurat

5rder Pembelian/ rangkap '. S5P lembar 1 akan dikirimkan kepada supplier,S5P

lembar kedua akan dikirimkan ke bagian gudang, S5P lembar ketiga akan dikirimkan

ke bagian keuangan dan S5P lembar keempat akan disimpan sebagai arsip.

2. Supplier menerima S5P dari bagian pembelian. Setelah itu supplier membuat $aktur,

lalu mengirimkan $aktur beserta barang yang dibeli kepada bagian pembelian.

3. (agian pembelian menerima barang dan $aktur dari supplier setelah itu mengirimkan

barang beserta $aktur kepada bagian gudang

4. (agian gudang menerima barang dan $aktur dari bagian pembelian. (agian gudang

membuat laporan penerimaan barang rangkap ! berdasarkan barang dan S5P. *aporan

penerimaan barang lembar 1 disimpan sebagai arsip, sedangkan lembar kedua dikirim

ke bagian keuangan beserta $aktur.

19. (agian keuangan melakukan pembayaran berdasarkan atas S5P, laporan penerimaan

barang dan $aktur. Pembayaran tersebut dikirim ke supplier .

11. Supplier setelah menerima pembayaran membuat $aktur lunas yang dikirimkan ke

bagian keuangan.

1!. (agian keuangan menerima $aktur lunas dan berdasarkan $aktur lunas tersebut bagian

keuangan membuat laporan pemeblian tunai rangkap !, lembar pertama kan disimpan

sebagai arsip dan lembar kedua kan dikirimkan ke pemimpin.

(erikut merupakan Flo"hart Pembelian Tunai (erdasarkan Penaaran Supplier :


13/26

http://1.bp.blogspot.com/-b-shMotkCck/T55RTRdVzAI/AAAAAAAAAEs/YTH9eXxZ03c/s1600/Pembelian+2+tunai.jpghttp://1.bp.blogspot.com/-b-shMotkCck/T55RTRdVzAI/AAAAAAAAAEs/YTH9eXxZ03c/s1600/Pembelian+2+tunai.jpg


14/26

(. Prosedur Pembelian tunai berdasarkan Inisiati$ Perusahaan

(erikut merupakan Prosedur Pembelian Tunai (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan :


Pembelian/ rangkap !. *embar 1dikirim ke (agian Pembelian, dan lembar ! disimpan







15/26

Pembelian membuat S%P Surat %a$tar Pembelian/dikirim ke Pimpinan untuk


'. )ika Pimpinan menyetujui S%P tersebut, makaS%P yang telah disetujui dikirimkan

kembali ke (agian Pembelian. )ika tidak, maka kembali ke transaksi aal.

0. (erdasarkanS%P yang sudah disetujui, (agian Pembelian membuat S5P Surat 5rder

Pembelian/ rangkap'. *embar ke81 dikirim kepada Supplier. *embar ke8! dikirim ke


sebagai arsip.

. Supplier menerima S5P lembar ke81 dari(agianPembelian. -emudian Supplier







dikirimkan ke (agian Pembelian. *embar ke8! dan Faktur dikirim ke (agian

-euangan. %an lembar ke8# disimpan sebagai arsip.

4. (agian -euangan menerima S5P lembar ke8!dan, Faktur serta *P( lembar ke8! dari

(agian +udang.


(agian -euangan melakukan pembayaran kepada (agian Supplier.

11. (agian Supplier menerima uang dari (agian -euangan. Supplier membuat Faktur

*unas rangkap !. *embar ke81 dikirmkan ke (agian -euangan dan lembar ke8!

disimpan sebagai arsip.

1!. (agian -euangan menerima $aktur lunas. (erdasarkan $aktur lunas tersebut, (agian

-euangan membuat *aporan Pembayaran Tunai rangkap !. *embar ke81 dikirimkan ke

Pimpinan dan lembar ke8! disimpan sebagai arsip.

(erikut merupakan Flo"hart Pembelian Tunai (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan :


16/26


17/26

7. Prosedur Pembelian -redit berdasarkan Penaaran Supplier

(erikut merupakan Prosedur Pembelian -redit (erdasarkan Penaaran Supplier :

1. (agian supplier mengirimkan SP6 Surat Penaaran 6arga/ ke bag pembelian.

!. (agian pembelian menerima SP6 dari pemasok lalu membuat permintaan da$tar barang

yang dikirim ke bagian gudang.

#. (agian gudang menerima permintaan da$tar barang lalu membuat da$tar barang yang

ada dan dikirimkan ke bagian pembelian.

'. (agian pembelian menerima da$tar barang yang ada lalu memutuskan apakah akan

memesan atau tidak. )ika tidak akan memesan maka berakhir, tetapi juka mau memesan


18/26

maka bagian pembelian akan membuat SPPSurat Permintaan Pembelian/ yang dikirim

ke pemimpin

0. Pemimpin setelah menerima SPP dari bagian pembelian, jika menyetujuinya akan

menga"" SPP. SPP yang telah dia"" dikirim ke bagian pembelian

. (agian pembelian setelah menerima SPP yang telah dia"" akan membuat S5PSurat

5rder Pembelian/ rangkap '. S5P lembar 1 akan dikirimkan kepada supplier,S5P

lembar kedua akan dikirimkan ke bagian gudang, S5P lembar ketiga akan dikirimkan

ke bagian keuangan dan S5P lembar keempat akan disimpan sebagai arsip.

2. Supplier menerima S5P dari bagian pembelian. Setelah itu supplier membuat $aktur,

lalu mengirimkan $aktur beserta barang yang dibeli kepada bagian pembelian.

3. (agian pembelian menerima barang dan $aktur dari supplier setelah itu mengirimkan

barang dan $aktur ke bagian gudang.

4. (agian gudang menerima barang dari bagian pembelian. (agian gudang membuat

laporan penerimaan barang rangkap ! berdasarkan barang dan S5P. *aporan

penerimaan barang lembar 1 disimpan sebagai arsip, sedangkan lembar kedua dikirim

ke bagian keuangan beserta dengan $aktur.

19. (agian keuangan membuat laporan pembelian kredit rangkap ! berdasarkan S5P,$aktur

dan laporan penerimaan barang. *aporan pembelian kredit lembar pertama akan

disimpan sebagai arsip dan laporan keuangan kedua akan dikirmkan ke pemimpin.

(erikut merupakan Flo"hart Pembelian -redit (erdasarkan Penaaran Supplier :


19/26

http://1.bp.blogspot.com/-WTPvbllBaq0/T55WvQOFN2I/AAAAAAAAAFU/dqJYS_Fvc4g/s1600/Pembelian2+kredit.jpghttp://1.bp.blogspot.com/-WTPvbllBaq0/T55WvQOFN2I/AAAAAAAAAFU/dqJYS_Fvc4g/s1600/Pembelian2+kredit.jpg


20/26

%. Prosedur Pembelian -redit (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan

(erikut merupakan Prosedur Pembelian -redit (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan :


Pembelian/ rangkap !. *embar 1 dikirim ke (agian Pembelian, danl embar ! disimpan







21/26

Pembelian membuat S%P Surat %a$tar Pembelian/ dikirim ke Pimpinan untuk


'. )ika Pimpinan menyetujui S%P tersebut, maka S%P yang telah disetujui dikirimkan

kembali ke (agian Pembelian. )ika tidak, maka kembali ke transaksi aal.

0. (erdasarkan S%P yang sudah disetujui, (agian Pembelian membuat S5P Surat 5rder

Pembelian/ rangkap '. *embar ke81 dikirim kepada Supplier. *embar ke8! dikirim ke


sebagai arsip.

. Supplier menerima S5P lembar ke81 dari (agian Pembelian. -emudian Supplier







dikirimkan ke (agian Pembelian. *embar ke8! dan $aktur dikirim ke (agian -euangan.

%an lembar ke8# disimpan sebagai arsip.

4. (agian -euangan menerima S5P lembar ke8!, Faktur serta *P( lembar ke8! dari

(agian +udang.


(agian -euangan membuat *aporan Pembelian -redit *P-/ rangkap !. *embar

pertama diserahkan ke Pimpinan dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.

(erikut merupakan Flo"hart Pembelian -redit (erdasarkan Inisiati$ Perusahaan :


22/26

http://1.bp.blogspot.com/-OC6IHdxELVI/T55X39VbEnI/AAAAAAAAAFs/8eJj30d5BHI/s1600/Pembelian+kredit.jpghttp://1.bp.blogspot.com/-OC6IHdxELVI/T55X39VbEnI/AAAAAAAAAFs/8eJj30d5BHI/s1600/Pembelian+kredit.jpg


23/26

III. Siklus Penjualan

Siklus penjualan adalah urutan kegiatan sejak diterimanya pesanan dari pembeli, pengiriman

barang, pembuatan $aktur penagihan/ dan pen"atatan penjualan. (erikut erupakan

Prosedur dari Penjualan:

1. 7ustomer dapat men"ari buku sendiri atau memesan karena buku tidak tersedia, jika

memesan maka "ustomer membuat da$tar pesanan yang akan diterima oleh "ustomer

servi"e. )ika men"ari buku sendiri maka "ustomer menge"ek buku tersebut jika sesuai

akan dibaa ke kasir.


24/26

!. 7ustomer servi"e menerima da$tar pesanan dari "ustomer membuat $aktur lunas dan

mengirimkannya ke "ustomer

#. 7ustomer menerima $aktur pemesanan dan melakukan pembayaran

'. Setelah menerima pembayaran "ustomer servi"e membuat tanda terima rangkap !.

*embar 1 diberikan kepada "ustomer sedangkan lembar kedua disimpan sebagai arsip.

0. -asir menerima buku dari "ustomer lalu menyakan apakah tunai atau non tunai. )ika

tunai maka kasir membuat nota yang diberikan kepada "ustomer. )ika non tunai kasir

akan membuat slip """redit "ard/ rangkap !. *ebar 1 dikirim bersama buku ke

"ustomer. lembar kedua akan dibuat sebagai dasar untuk membuat laporan penjualan

non tunai rangkap !. *aporan penjualan non tunai rangkap !, lembar 1 kan dikirim ke

bagian keuangan seda ngkan lembar kedua sebagai arsip.

. )ika tunai, setelah menerima nota "ustomer melakukan pembayaran kepada kasir. )ika

non tunai maka "ustomer menerima buku dan slip "" dari kasir.

2. Setelah menerima pembayaran dari "ustomer, maka kasir kan membuat nota lunas

rangkap ! . *embar 1 akan dikirim bersama buku kepada "ustomer, lembar kedua akan

dibuat sebagai dasar untuk membuat laporan penjualan tunai rangkap !. *aporan

penjualan lembar 1 akan dikirim ke bagian keuangan sedangkan lembar kedua akan

disimpan sebagai arsip.

3. (agian keuangan menerima laporan penjualan tunai dan laporan penjualan non tunai

yang kan digunakan sebagai dasar dalam membuat laporan penjualan rangkap !,lembar

kedua akan dikirim ke pemimpin lembar 1 kan disimpan sebagai arsip.

(erikut merupakan Flo"hart Penjualan :


25/26

http://1.bp.blogspot.com/-rsLOs0uTvcc/T55Mfe6SpoI/AAAAAAAAAEY/8OueHvCc9zc/s1600/Penjualan+Buku.jpg


26/26

Documents

Sistem Operasional Prosedur